P. 1
Analisis, Evaluacion y Depuracion Activo, Pasivo y Patrimonio Eeff

Analisis, Evaluacion y Depuracion Activo, Pasivo y Patrimonio Eeff

|Views: 61|Likes:

More info:

Published by: Carlos Rolando Alanez Soria on Aug 26, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/19/2014

pdf

text

original

PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL INF. N° CADES/014/2008

Santa Cruz, junio 2008

INFORME Nº CADES/014/2008 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL BORRADOR 1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA Antecedentes En cumplimiento al contrato suscrito por el Gobierno Departamental de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz y nuestra Firma, por la prestación de servicios profesionales para la realización de la “ Consultoría de análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz” con saldos al 31 de diciembre de 2006, que fuera adjudicado a nuestra empresa en la segunda convocatoria, de acuerdo a los alcances y especificaciones detalladas en los términos de referencia. El tipo de trabajo en ejecución, es el de efectuar el análisis, evaluación y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/1996 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Objetivo general Efectuar el análisis, evaluación y depuración de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006. Depuración de saldos Cabe destacar, que depurar los saldos contables al 31 de diciembre de 2006, persigue como resultado la presentación de la información económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, con cifras fidedignas y razonables, para que la contabilidad sirva de soporte a todas las transacciones realizadas con documentos confiables, que reflejen las verdaderas obligaciones, al igual que los bienes y derechos que afectan el patrimonio público; depurar y castigar los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto.

2

Alcance Análisis, evolución y depuración de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el año 01/01/96 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad económica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Serán objeto de depuración los valores contables que cumplan con alguna de las siguientes condiciones: a) Los valores que afectan la situación patrimonial, y no presenten derechos, bienes y obligaciones ciertos para la entidad. b) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigüedad tal, que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenómenos de prescripción o caducidad. c) Los derechos y obligaciones carecen de documentos de soporte idóneos, que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago. d) Cuando evaluada y establecida la relación costo beneficio, resulte mas oneroso adelantar el proceso de que se trate. Todas las cuentas objeto de saneamiento contable, tendrán sus respectivos papeles de trabajo, pruebas sumarias y los asientos contables sugeridos para su baja. El alcance mencionado no limitativo, se encuentra plasmado en los términos de referencia aprobados en su convocatoria, cuyos procedimientos y metodología aplicados se encuentran detallados en nuestro CITE: CADES 09A-2008 DE 08702708 adjunto al presente informe. Metodología La metodología se encuentra enmarcada dentro las Normas de Auditoría Gubernamental, Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoría, Ley 1178 y demás normas vigentes y reglamentos específicos de la Prefectura. Los procedimientos y metodología del trabajo a seguir, se detallan en la carta de compromiso consensuada oficializada mediante CITE: CADES 09A-2008 de fecha 08 de febrero 2008, que se encuentra adjunto al presente informe. Como parte de los procedimientos a aplicar y con objeto de facilitar la recopilación de documentación, se implementaron fichas técnicas o formularios para cada rubro de las cuentas del balance, los cuales se adjuntan al presente informe de acuerdo al siguiente detalle:

3

de acuerdo a la siguiente referenciación: CUENTA 1 2 3 4 Activo disponible Activo exigible Bienes de cambio Inversiones financieras Ref.301.045.804.896.32 8 657. P/t A B C D E F G Saldo al 31/12/06 169.067.000.000 Al 31 de diciembre de 2006 En bolivianos Código DESCRIPCION SALDO 2006 Cant. Aux. 1 CUENTAS DEL RUBRO 111 DISPONIBLE CUADRO DE MATERIALIDAD CON IMPORTES MAYORES A Bs10.555 318. CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD Sobre la base de la muestra seleccionada para las operaciones.489 1.136. Mayores a 10.14 4 46.745 2. posee con una FICHA TÉCNICA o formulario diseñado para el efecto.806 22.896.763 1.000.322.691 26.310. tal es el caso de las cuentas del rubro exigible.440.761.636 1.561 9.881. 1: CUADRO No.14 4 5 Activo fijo 6 Activo intangible 8 Activo transitorio TOTAL ACTIVO: 2 1 2 2 2 4 3 0 AA Cuentas y documentos a pagar BB Préstamos a corto plazo CC Deuda pública KK Patrimonio TOTAL PAS + PATR: 400. que al cubrir importes mayores a Bs10. proyecto. obra o cuenta. se consideró material aquellas variaciones superiores a Bs10.192. Aux. los cuales se encuentran acompañados por la documentación recopilada de la sección archivo.07 5 1. los cuales forman parte del trabajo final de la consultoría a ser entregada a la Prefectura.245.330.FORM-01 FORM-02 FORM-03 FORM-04 FORM-05 Conciliación de cuentas bancarias Verificación documentos de respaldo de proyectos y adquisiciones de bienes Verificación de documentos de respaldo del activo exigible Verificación de bienes de cambio Verificación de activos fijos (bienes de uso) Cada auxiliar. se llega a cubrir el 97% de las cuentas de acuerdo a lo detallado en el cuadro No.000 Cant.245.640 36. % 4 .

687 365.032.434. se realizaron evaluaciones por parte de Auditoría Interna. UNIDAD AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA.994 363. se revisaron y evaluaron todas las partidas mayores a Bs10. efectuado por la Contraloría General de la República. b) Nº ES/FP27/A05-I2. análisis y depuración de fondos a rendir al 31 de diciembre de 1994. informe sobre aspectos contables y de control interno emergentes de la Auditoria Financiera al 31/12/04 y 03. así como consultorías realizadas por firmas externas.687 15.942. actualizado con las altas de las gestiones 2001.446.170 42.715.988.en mora 1110208 Otras cuentas a cobrar .otros conceptos 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional 1110202 Cuentas por cobrar.486.005.280 15.739. DE En la Prefectura Departamental de Santa Cruz en gestiones anteriores.021 36 55 139 238 15 144 0 1 10 91 6 60 795 97% 100% 100% 100% 100% 99% 0% 100% 97% 99% 100% 97% Por consiguiente para efectos de evaluación. Contraloría General de la República.661.522 42.785. terrenos parque industrial 1110204 Otras cuentas por cobrar -varios conceptos1110205 Otras cuentas a cobrar .procesos judiciales 1110209 Cartera en cobranzas Findesa 1110211 Ctas p/cobrar terrenos p.Gest. 2004 y 2005 y actualizadas al 31/12/2006 por la firma TEA SRL. informe sobre procedimientos de registro contable y de control interno emergentes del examen de confiabilidad de los estados financieros de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006 y 2005.907.410 19.778. motivo por el cual dichos trabajos fueron tomados como base para nuestro trabajo.778.785.269 560.668.110 16.017 26. con efecto al 31/12/2000.000.i.476 173 75 249 242 22 248 2 1 12 152 6 178 1360 12.119 16. efectuado por la Secretaría de Auditoria Interna y Control de Gestión de la Prefectura.027. d) Nº SAICG-AUFIN-01/07-12.176 19. entre los cuales podemos mencionar los siguientes informes: a) Análisis. PARÁMETROS PARA LA PREVISIÓN POR INCOBRABILIDAD EN CUENTAS DEL ACTIVO 5 .903 0 15.708 34.674. c) Informe sobre servicios de Organización y Revalorización contable de los activos fijos de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. depuración y actualización de cuentas por cobrar.685. 4.017 26. previsión de cuentas incobrables. por la firma AUADISA SRL cuyo informe data de fecha 15 de abril de 1996.537 41.928 144. TRABAJO REALIZADO POR LA CONTRALORIA.222 8.935.048 144.403 41. .269 542.414. 3.1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional 1110105 Cuentas a cobrar .081 35.708. efectuado a la EX CORDECRUZ.939 8. 2003. 2002. Anteriores 1110212 Ctas p/cobrar notas debitos 1110301 Documentos y efectos a cobrar MN 1110400 Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores TOTALES: 13.

CRITERIOS UTILIZADOS PARA LA DEPURACIÓN DE CUENTAS De acuerdo a la documentación existente en archivos de la Prefectura referente la depuración de los auxiliares selectos. por el tiempo transcurrido corresponden la previsión del 100%. se han catalogado con el dígito uno (1) y que por su condición son considerados recuperables.financieros generados en las gestiones anteriores al año 2006. sin embargo. 5. A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años y no cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad. debieron ser registrados previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes. se han realizado consultas a distintas reparticiones gubernamentales correspondientes. dichas operaciones no requieren una previsión por incobrabilidad. lo que supone que en las gestiones 6 . así como las normas y principios vigentes en las fechas de las operaciones. El plazo de la prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en la forma establecida en el Código Civil. Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. se han catalogado con el dígito dos (2) y que por su condición son considerados irrecuperables. sujetos a una auditoría específica interna o externa para el establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública correspondiente. prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal. y que cuentan con documentación suficiente para su exigibilidad.   Estos parámetros fueron tomados en función a consultas efectuadas a la Contraloría General de la República reportado en el último acápite del punto 5 del presente informe y a lo establecido en el Art. y se han utilizado criterios establecidos en normas de contabilidad integrada vigentes en la actualidad. este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”. A las operaciones cuya antigüedad sobre pasan los diez años. motivo por el cual se pueden mencionar los siguientes criterios utilizados para recomendar la depuración de cuentas analizadas: En cuanto a la documentación:  Legalidad: Los hechos económico . 40 de la Ley 1178 que a la letra dice: “ Artículo 40º Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecida en la presente Ley. es decir anteriores al año 1996. no cuenta con una política definida para la constitución de previsiones en cuanto a cuentas por cobrar.La Prefectura Departamental de Santa Cruz. en la revisión efectuada se han tomado los siguientes parámetros para recomendar la constitución de previsiones:  A las operaciones cuya antigüedad no sobre pasan los diez años.

motivo por el cual se dieron mayor énfasis a los importes superiores a los Bs10. Auditoría Interna. tanto por las instancias operativas internas de la Prefectura. Ministerio de Hacienda. más que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser útil". define como un activo inmaterial a un “activo identificable. motivo por el cual. la información procesada en los sistemas de contabilidad de la Prefectura habrían sido realizados libres de prejuicios. Motivo por el cual.  Objetividad: Los cambios en los activos de la Prefectura. debieron ser registrados inmediatamente cuando fueron posible medirlos objetivamente. se utilizó un criterio práctico en sentido de su materialidad. que se tiene para ser utilizado en la producción o suministro de bienes y servicios. de carácter no monetario y sin apariencia física. la información financiera sea en medios magnéticos y los respaldos documentarios.donde se generaron las operaciones pendientes de regularización. de acuerdo con las circunstancias. por lo que se aplicó el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso. Así. fueron objetos de aprobación y verificación. se reconozca como un gasto del ejercicio en el que se ha incurrido. Si una partida inmaterial no cumple con la definición ni con los criterios para su reconocimiento como activo inmaterial. aplicando este criterio en diversos desembolsos efectuados por la Prefectura y contabilizados en el exigible. La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea. Importancia relativa o significatividad: Al efectuar el análisis de cada partida. para ser arrendado a terceros o para funciones relacionadas con la administración de la entidad”. La Normas Internacionales de Auditoría NIA 320 Importancia Relativa de la Auditoría. No existen criterios definidos que fijen los limites entre lo que es y no es significativo. lo que significa que en caso de distorsión por la utilización de este criterio en alguna partida.).000. como ser:  7 . motivo por el cual. de forma transparente y ser susceptible de verificación por parte de terceros independientes. como por las áreas de fiscalización internas y externas (Concejo Departamental. el importe significativo del auxiliar con relación al importe total a ser depurado. es decir. la misma no superará el 1% de la cuenta.financiera.  La Norma Internacional de Contabilidad No. etc. reflejando los acontecimientos con incidencia económica . la importancia relativa ofrece un punto de separación de la partida en cuestión. se consideraron los estados financieros impresos y registros existentes en archivo para validar las partidas. 38 (NIC 38) vigente a partir del 1º de julio de 1999. en los casos donde no existe documentación suficiente. Contraloría General de la República. dice al respecto: "La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. la NIC 38 exige que el desembolso realizado en la misma.

27. Si bien el Art. estas operaciones prácticamente han   8 . funcionario o persona que recaude.  En cuanto a las responsabilidades por la función pública. de hecho genera indicios de responsabilidad por la función pública establecida en la Ley 1178. permaneciendo las responsabilidades con los documentos existentes.mantenimientos. De igual forma. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. En este caso. en operaciones realizadas anteriores al 1996. valores o bienes del Estado. los ajustes a realizarse en las cuentas objeto de análisis. los estados de cuenta generados por los sistemas de contabilidad de la Prefectura. específicamente el Art. (medios informáticos. de conformidad a la norma legal vigente. prácticamente habrían vencido los plazos de conservación de la documentación. pueden ser utilizados como respaldo de las operaciones. 1. servicios y otros bienes que no constituyen físicamente un activo tangible. reciba. motivo por el cual tampoco existe la obligatoriedad de exhibir dicha documentación. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. mejoramientos. 1. Título II Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. Si en las partidas originadas antes del año 1997 existiera indicios de responsabilidad por la función pública. Si bien muchas de las operaciones realizadas por la Prefectura en gestiones anteriores no se encuentran respaldadas con documentación suficiente. Cap. párrafo tres. 52 del Código de Comercio establece la obligatoriedad de conservar cuando menos cinco años los libros y papeles de comercio. establece “La documentación así archivada. Art. no prescriben las responsabilidades por la función pública establecidas en los Arts. 25. Cap. 24. tiene la obligación de rendir cuenta de la administración a su cargo por intermedio del sistema contable especificando la documentación sustentatoria y las condiciones de su archivo” . y el Art. debido a que solo se efectuarán ajustes contables para una mejor exposición de los estados financieros. la desincorporación de los auxiliares. establece la obligatoriedad de conservar por el tiempo de diez años los comprobantes de contabilidad y la documentación de respaldo. objeto de esta consultoría. que a la letra dice: “Toda entidad. 31 y Art. no implica que dicha responsabilidad (en caso de existir) sea absuelta.  Según el Art. para efectos de control posterior externo o interno. 34 de la Ley 1178. vigentes a la fecha de emisión del presente informe. documentación financiera e información generada por el sistema de contabilidad) constituye prueba de los actos administrativos y tiene como propósito economizar recursos y mejorar la calidad y eficiencia de las consultas de información. se recomiendan su desincorporación contra cuentas de resultado. pague o custodie fondos.

el cómputo comienza desde la entrada en vigencia de la mencionada Ley de Administración y Control Gubernamentales. este término de prescripción se computará a partir de la fecha de dicha vigencia”. 1178 señala: “Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecidas en la presente Ley. TRABAJO REALIZADO 9 . especialmente las operaciones anteriores u originadas en el año 1997. mediante CITE GPSL-015/2008 de fecha 15/02/2008 mencionan que: “El artículo 40 de la Ley No.L. por la normativa legal señalada anteriormente. con relación al tratamiento de las cuentas a cobrar de gestiones anteriores al año 1990.  OPINION DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA CON RELACIÓN AL TRATAMIENTO DE CUENTAS A COBRAR GESTIONES ANTERIORES AL AÑO 1990 Ante la consulta efectuada por nuestra firma a la Contraloría General de la República mediante CITE: CADES 015/2008 de fecha 24/01/08. debido a que contando hasta el año 2007 ya han transcurrido mas de 10 años. debe efectuarse la previsión del 100%. prescribirán en diez años computables a partir del día del hecho que da lugar a la acción o desde la última actuación procesal. las acciones judiciales y obligaciones de responsabilidad civil prescriben en el lapso de diez años. motivo por el cual se tomó el criterio que por toda partida anterior al año 1999. 16390 de fecha 30 de abril de 1979 referente a la Imprescriptibilidad de las deudas al Estado. el artículo 1498 (Imposibilidad de aplicar de oficio la prescripción) del Código Civil señala: “Los Jueces no pueden aplicar de oficio la prescripción que no ha sido opuesta o invocada por quien o quienes podrían valerse de ella”. el Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental. “En consecuencia.prescrito. Para la iniciación de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley. corresponde manifestar que la prescripción no opera de oficio y tiene que ser necesariamente invocada por el coactivado en sede judicial y no administrativa y. computables a partir de: a) del día en que se cometió el hecho y b) de la última actuación procesal y en el caso de los hechos ocurridos antes de la vigencia de la Ley Nº 1178. y se recomiende su castigo con la documentación existente. El plazo de prescripción se suspenderá o se interrumpirá de acuerdo con las causas y en forma establecida en el Código Civil. El Artículo 55º de la Ley 1178 aprobada en fecha 20/07/90 deroga el D. “Por su parte. independientemente si existe o no documentación suficiente para iniciar alguna acción judicial para la recuperación de los mismos. 6.

806.396 59 340.371 (1) En la cuenta “Nº 11185459 Egresos” del Banco Unión.709 4’244. en las siguientes cuentas se han podido observar partidas pendientes de conciliación que fueron regularizadas durante la gestión 2007: BANCO Nº CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Ref. de Gtia. MONEDA $us 833.083 169’192.172 883.888 3 0 2 1 Ref. la diferencia de Bs25’541.1 ACTIVO DISPONIBLE La cuenta 10110000 Bancos en el Balance de la Prefectura al 31 de diciembre de 2006.806 Revisadas las conciliaciones bancarias de las indicadas cuentas.026 160’951.186 59’458. de acuerdo al siguiente detalle: 6. SEDEGES Pref. Sta Cruz Prog.670 -2’697. SALDO S/G BBGG Bs UNIÓN UNIÓN UNIÓN 11185459 Egresos 11185178 Otros ingresos 12148498 Coparticipación Prefecturas (1) (2) (3) 104’421. de Privatización FOPRINSOC-PREFECTURA Fdo. de Coparticipación Reg. no se verificaron diferencias que se encuentren sujetos a depuración.321 7’172. de Gtia. tiene registrado un saldo de Bs169’192.818 104’421. Multisectorial de Infraest.1099/SF Medio ambiente 7 42.000 16 0 52’286. sin embargo.643) 10 . de Santa Cruz Fdo.000 3. Santa Cruz Contrato de Ptmo. Prefectura del Dpto.098 1’221. Prefectura del Dpto.026 5.388) (1’620.159) (566.033 DIFERENCIA Bs 25’541. de Privatización FOPRINSOC-CORDECRUZ Egresos 25% Impuesto especial a los hidrocarburos Otros ingresos Impuesto sobre utilidades de empresas Rec.022 30’016.874 53.506 52’286. de acuerdo al siguiente detalle: (+) (-) (-) (-) Concepto Débitos efectuados por el Banco y no contabilizados por la Prefectura Cheques en tránsito no cobrados por los beneficiarios Cheques anulados físicamente Ajuste por error en apropiación de cuentas gestión 2003 Impte Bs.663 SALDO S/G CIRCULAR BCO Bs 129’962.A continuación se describe el trabajo realizado descrito a nivel de cuentas.800 1’547.402 6.787 Bs 6’608. 7’079. los cuales se encuentran compuestos de la siguiente forma: BANCO CENTRAL CENTRAL UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN UNIÓN CENTRAL UNIÓN CENTRAL CENTRAL CENTRAL UNIÓN Nº CTA 5599 5593 11185459 11185102 11185178 11185201 11184485 11936563 5035 12148498 4936 4936 5567 12428220 NOMBRE DE LA CUENTA Fdo.506 3.670 corresponde a partidas regularizadas en la gestión 2007 debidamente autorizadas.131 4’244.131 5. Coparticipación Prefecturas Fdo. de Santa Cruz Prefec.626 (33’461.047 190’968.

Puerto Suárez.110 realizados en el mes de agosto de 2006 que fueron regularizados en el mes de enero de 2007.096 566. corresponde a: depósitos en tránsito por Bs2’702.022 de la cuenta “Nº 12148498 Coparticipación Prefecturas” del Banco Unión. sin embargo efectuando una comparación entre los saldos 11 .697.461 todos registrados el 31/12/06 que fueron regularizados en la gestión 2007. monto que no se encuentra expuesto en los Estados Financieros al 31/12/2007.totalizando un importe d e Bs(2.43. corresponde a cheques en tránsito de los meses noviembre por Bs1’506.248.621 y diciembre por Bs5’665.1 Manejo de cuentas de entidades por administración delegada Existen cuentas de la Prefectura abiertas en el Banco Unión por servicios y proyectos de su competencia. Cam. el área financiera de la Prefectura. Préstamo Proy.061 432. tiene un saldo de Bs30’543. también existen depósitos no identificados por Bs5. se genera la dificultad de ejercer un control directo de las transferencias recibidas (ingresos) y las rendiciones de cuentas o gastos a realizarse por dichas entidades.670) (2) La diferencia de la cuenta “Nº 11185178 Otros Ingresos” abierta en el Banco Unión.401 que fueron cobrados en los meses siguientes. Unión Cheques anulados físicamente por corrección de beneficiarios P/contabilizar cheques anulados físicamente gestión 2005 Total: 1’622. Según políticas de contabilidad aplicados. Warnes Tajibo. según circularización de saldos realizada durante el trabajo de campo. Agua Subterráneas PROASU-JICA.321).000. y los descargos presentados por los mismos. SEDES. Prodisa Belga. finalmente existe un depósito no identificado por Bs30. se habilitó en el rubro del disponible la cuenta “Banco Ficticio” donde se contabilizaban las transferencias recibidas para esas entidades. y al cierre del ejercicio el saldo de la cuenta “activo transitorio” por traspaso de saldos acumulados de la cuenta “banco ficticio” y otros. (3) La diferencia de Bs7’172.349 406. el saldo de la cuenta “activo transitorio” debiera reflejar el saldo en bancos de las cuentas de las entidades manejadas por administración delegada. DRIPAD. Unidad Desconcentrada PLUS. que corresponde a un depósito en demasía del proyecto de protección ambiental y Soc. las cuentas corrientes de estas entidades no se encontraban incorporados en el Balance General de la Prefectura. efectúa el registro de sus ingresos y egresos de estas entidades solo con objeto de ejecutar el presupuesto asignado. sedes. Al 31 de diciembre de 2006. Unidad Deptal.. SEPCAM.388 (25’541. debido a que son manejadas bajo la modalidad de administración delegada por las mismas entidades de forma separada. se estableció que existe en la cuenta corriente un importe congelado de Bs8. de Deporte. estas cuentas al no estar administradas directamente por la Prefectura. sin embargo. tales como: SEDAG. Al 31 de diciembre de 2006 el saldo de la cuenta “banco ficticio” arroja un saldo de cero (0). 6. cuyo saldo acumulado era traspasado a la cuenta “Activo Transitorio” al finalizar la gestión.(+) (+) (+) (+) Ajuste p' regularizar registros duplicados por vcto Regularización cheque 24605 registrado erróneamente en Bco. SEDUCA Formulación Ordenamiento PLUS. Préstamo 1099 SF BO y Contraparte Local. motivo por el cual para el registro de los ingresos y egresos de recursos de las mencionadas entidades.1.

SEPCAM.569. al 31 de diciembre de 2006 arroja un saldo de Bs26.49 Rendiciones de cuenta en demasía -1.443. debió afectar el activo transitorio que en definitiva corresponde al saldo de Bancos de las mencionadas entidades.840. etc) se puede observar que tampoco se encuentran conciliadas las cuentas. por primera vez se incorporaron a la cuenta de disponibilidades dichas cuentas.111.788. 498.543. La composición de la cuenta se describe en el siguiente cuadro: 12 .995.79 1.64 1.296.31 22.67 136. si se verifican las diferencias a nivel de Áreas (Deporte.790. DEARROLLO RURAL DRIPAD AGUA SUBTERRANEAS PROASU-JICA UNIDAD DESCONCENTRADA PLUS FORMULACION ORDENAMIENTO PLUS PRESTAMO 1099 SF BO CONTRPARTE LOCAL IMPORTES NO IDENTIFICADOS TOTALES: PARCIALES 498.617.33 -1.14 1.641.49 28.453.239.221. Durante la gestión 2007.87 -8.310. En lo que respecta a la cuenta 1800000 Activo transitorio. ARICOLA SEDAG SEDUCA PROG.504.429.48 235.672.706.87 30. DE DEPORTE 1-2012958 2 SEPCAM RECAUDACIONES 1-129990 2 SEPCAM CHANCADORA 1-2015895 2 SEPCAM PLAN DE EMERGENCIA 1-2054299 2 SEPCAM PROY.606.909. importe que corresponde a las transacciones realizadas en el transcurrir de los años.87 1.64 1.16 772.13 6.36 2.145.49 Rendiciones de cuenta en demasía Rendiciones de cuenta en demasía Falta rendiciones de cuentas Falta rendiciones de cuentas Rendiciones de cuenta en demasía 205.361.59 Falta registro de ingresos 772. Asimismo.256.392.211.31 SEGÚN SEGÚN MAYOR BBGG/06 BANCO FICT. arrojan las siguientes diferencias: Nro Ref.979.343. sin embargo el asiento de incorporación de las mismas en el Balance de la Prefectura.875.286.185.70 6.31 Falta registro de ingresos -18.443.33 -33.49 205.185.401.01 -9.57 18.133.347.256.392.078.957.548.98 1.47 114.475. CAM.385. URURU JUNOS 1-2169472 2 SEPCAM ASFALT.72 259.887.774.736.70 544.29 7.651.61 -1.449.751.662.65 Falta rendiciones de cuentas 1-1184708 1-1184625 1-193553 1-1184427 1-1185350 1-1185160 1-1184550 1-1184493 1-124299 1-2151607 1-2151615 7.419.12 16.00 2. WARNES TAJIBO 1-2469456 2 SEPCAM MEJORAMI.14 Falta registro de ingresos 1.69 3. debido a la falta de extractos bancarios en la Prefectura y debido a que dichos servicios no mantienen una información fluida con el área de finanzas.429.449.672. ni hubo respuesta a la circularización realizada oportunamente.97 3.875.14 1.87 5. proyectos.453.248. DEPTO.450.761.43 199.139.331.820.01 5.875.16 772. en la mencionada cuenta se contabilizaron por lo general transacciones relacionadas con saldos pendientes de regularización por recursos propios.313.706.419.343.04 5.70 621.49 38.00 544.463.00 -2.36 2.70 0.709.242.840.98 1.35 35.222.789.788.463.256.923.00 -23.860.74 -6.00 69.636.365. que corresponderían a depósitos en tránsito u otros débitos no contabilizados por la Prefectura. en el cuadro se puede observar que existe una diferencia neta de Bs8’286.52 DIFERENCIA OBSERVACIONES DETERMINADA -640.867.662.30 En consecuencia.167.777.296.576.761.de los extractos bancarios de dichas entidades y los saldos del mayor determinados en la cuenta “activo transitorio”.96 708. DESCRIPCIÓN CUENTA 1-1184641 1 UNIDAD DEPTO.556.296.923.900.385.887 que no fue contabilizado en el activo transitorio.407. donaciones y/o financiamiento externo por los servicios.11 Rendiciones de cuenta en demasía 5.96 708.419. Tampoco se pudo confirmar los saldos indicados.979. CAMP. DE SALUD SEDES INGRESOS SEDES SERVICIO DEPTAL.641.761.87 500.031. SAAVE3DRA LA PORFIA 3 4 5 5 6 7 8 9 10 10 13 14 99 CREDITO ESPAÑOL PRODISA BELGA SERV. cuyo origen data del año 1999.

o en su defecto.00 12. CONCLUSION En este caso específico.162. el rubro incorpora cuentas a cobrar de ejercicios anteriores. cuya documentación se encuentran en archivos de las oficinas de servicios ya mencionados.78 El importe de Bs13. este rubro corresponde a derechos de cobro originados en operaciones que no son de naturaleza.010.238. La suma de Bs12.027 corresponden a adquisiciones en tránsito que aún no cuentan con documentos de propiedad a nombre de la Prefectura.97 45.00 0. no amerita efectuar asientos de ajuste.141.997. asumir políticas de registro que permitan reflejar un balance consolidado en la Prefectura. aspecto que podría generar indicios de responsabilidad por la función pública. mientras no se efectúe una conciliación de saldos.07 1110101 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional 13 .157. es necesario efectuar una conciliación entre la Prefectura y cada una de las instituciones indicadas. se realizó el ajuste parcial de algunos importes no regularizados de los diferentes servicios dependientes de la Prefectura.674.545.296.865. Por otro lado.543.231.545.63 28. cuyo valor asciende a Bs15.344.119.027.310.635.846.939.506.010 corresponde al saldo de las cuentas por servicios que fue regularizado durante la gestión 2007. que se originaron producto de derechos de cobro que no fueron regularizados oportunamente.19 26.41 12.58 14.301. incluidos los saldos de sus entidades descentralizadas.248.58 13.99 15.00 72.543.DESCRIPCIÓN Saldo del crédito español en vehículos y otros Saldo del Banco Ficticio gestión 2002 y 2003 Saldo Banco Ficticio gestión 2006 Saldo Banco Ficticio al 31/12/2006 Adquisición vehiculos pendientes de titularización TOTALES 17. de los cuales no nos pudimos satisfacer por no tener extractos bancarios ni documentos de respaldo.361.312.2 ACTIVO EXIGIBLE De acuerdo a las Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2006 de la entidad.905.98 30.343.99 30. a objeto de incorporar en el balance todas las operaciones realizadas. En consecuencia. o en su defecto no suelen suceder habitualmente.61 30. existe la probabilidad que dichas diferencias correspondan a importes no descargados. Al 31 de diciembre de 2006 el rubro asciende a Bs22’804.41 DEBITOS ABONOS SALDO -1. luego de haber sido incluido como parte de la cuenta bancos en el sistema SIGMA de la prefectura. 6.674.640.248. el cual se encuentra compuesto por las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 13’005.027.674. establecida en la Ley 1178.312.

1110105 1110201 1110202 1110204 1110205 1110208 1110209 1110211 1110212 1110301 1110400 1150000 2310000

Cuentas a cobrar - otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar - en mora Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas p/cobrar terrenos P.I. - Gest. anteriores Ctas p/cobrar notas debitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Anticipos otorgados (Previsión para cuentas incobrables) TOTAL EXIGIBLE:

16’486.928,30 144’988.537,46 41’935.939,47 8’446.081,00 35’032.686,71 15.280,00 15’785.269,49 560.409,99 19’942.521,59 42’778.016,78 26’708.686,57 17’446.307,74 -360’327.144,60 22’804.639,57

6.2.1 Evolución de cuentas del activo exigible Para facilitar la revisión y reflejar la antigüedad de las cuentas, en este rubro se ha efectuado una evolución de las cuentas a nivel de auxiliares, con información extractada del SIIF a partir del año 1997 hasta el año 1996, detallados en los ANEXOS Nos. 1/1 al 1/12 del presente informe. En dichos cuadros se pueden observar, el año de origen de las cuentas a nivel de auxiliares, o los movimientos registrados en los distintos años, incluidas las reclasificaciones contabilizadas. Estos cuadros también sirven para identificar el auxiliar revisado, para lo cual se ha asignado en la cuarta columna de dichos cuadros, denominada “r1” el número de auxiliar revisado. 6.2.2 Anexos individuales de los auxiliares analizados Para efectos de exponer con mayor claridad el trabajo realizado en este rubro, se han diseñado anexos individuales de cada uno de los auxiliares revisados, los que se identifican en el anexo 2, seguido del número de referencia (r1) mencionado en el punto 6.2.1 para facilitar su ubicación. Estos anexos constan de las siguientes partes:          Cuenta: El código y denominación de la cuenta Ej. 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional Auxiliar: El código y nombre del auxiliar de la cuenta Ej. 234 CIAT Columna 1: Cuenta: con el código de la cuenta Columna 2: Aux: El número de auxiliar asignado en el SIIF Columna 3: No. Comp.: El número de comprobante de la operación Columna 4: No. Chq.: El número de cheque en los casos encontrados Columna 5: Ref. P/t.: El número de referencia asignado en los papeles de trabajo Columna 6: R1: La referencia individual asignada a cada auxiliar Columna 7: Debe: Las transacciones que registran en el DEBE

14

  

   

Columna 8: Haber: Las transacciones que registran al HABER Columna 9: Fecha: La fecha de operación registrada Columna 10: Prev.: El código de previsión asignado: si es (1) no amerita efectuar previsión, y si es (2) corresponde efectuar la previsión del 100%. Columna 11: Glosa: La glosa asignada en el SIIF Columna 12: Comp.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del comprobante en los papeles de trabajo. Columna 13: Cheq.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del cheque en los papeles de trabajo. Columna 14: Doc. Resp.: En esta columna se han asignado una letra al tipo de documento ubicado en archivo. Ej.: N = Comprobante extraído del SIIF, etc. según el siguiente detalle: A= B= C= D= E= F= G= H= I= J= K= L= M= N= N1= O= P= Q= R= S= T= Solicitud Apropiación contable Liquidación Nota de descargo Boleta BCB Detalle de rendición de cuentas Factura y/o recibo Comunicación interna Sin documentación de respaldo Otros Notas de débito Informe de consultoría Comprobante C-21 Comprobante extraído del SIIF Comprobante original Comprobante C-31 Comprobante de ejecución presupuestaria Planilla de avance Contrato Acta de recepción provisional Acta de recepción definitiva

   

Antecedentes: Donde se realiza una breve descripción del origen del auxiliar de acuerdo a la documentación encontrada. Observaciones: Las observaciones relevantes que tiene cada cuenta Conclusión: Una conclusión del análisis efectuado al auxiliar Recomendación: La recomendación según el análisis efectuado.

6.2.3 Cuenta Nº 1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 175 al 6402 con un saldo de
15

Bs13’005.119 en un número de 173 auxiliares, importes que provienen de gestiones anteriores al año 1997, los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. La naturaleza de los desembolsos registrados en esta cuenta, se relacionan a entregas de dineros a distintos beneficiarios, tales como ex funcionarios, alcaldías, terceras personas, empresas y otros, en calidad de fondos en avance o anticipos financieros, por la provisión de bienes y servicios, los que no fueron regularizados oportunamente por motivos no establecidos. Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura, y se aplicaron como principales procedimientos, el análisis documental e indagatorio, asimismo, se solicitó mediante nota CITE: CADES 0013A-08 a la Dirección Jurídica, los antecedentes legales y el estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución, de los cuales no se obtuvo ninguna respuesta hasta la fecha de emisión del presente informe; no nos fue posible efectuar una confirmación de saldos con cada uno de los involucrados, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los mismo, no obstante haber agotado todos los medios en la búsqueda de dicha información, que como ejemplo citamos la correspondencia expedida para tal efecto, CITES: CADES 0061-2008; 0062-2008; 0063-2008; 0064-2008 y 0065-2008, de fecha 20 de marzo de 2008. La revisión de los auxiliares que compone esta cuenta, arroja el siguiente resumen:
Revisado Descripción Cuentas a cobrar comerciales MN Previsión recomendada Saldo neto No. Aux 37 Bs 12’671.110 -11’370.005 1’301.105 No revisado No. Aux Bs 136 334.009 -334.009 0 TOTAL No. Aux 173 Bs 13’005.119 -11’704.014 1’301.105 % Revisado No. Aux Bs 21% 97%

Se puede observar que en importes se ha revisado un 97% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 21% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/1 al 2/37. De acuerdo a nuestro análisis y documentación recopilada, esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro solo la suma de Bs1’301.105 previa ejecución de una auditoría especial, con objeto de establecer responsabilidades por la función pública establecida en la Ley 1178 (SAFCO), los cuales recomendamos permanezcan registrados en la cuenta para dichos efectos. El mayor porcentaje de auxiliares revisados con un valor de Bs11’4370.005, consideramos que no son recuperables por los motivos expuestos en cada uno de los anexos correspondientes, por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997 y

16

principalmente por la falta de documentación que pueda sustentar el inicio de una acción judicial. con el objeto de reflejar en el balance. como medida precautoria de recupero. el análisis documental e indagatorio.928 en un número de 75. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. tal como describimos líneas arriba.4 Cuenta Nº 1110105 Cuentas a cobrar –otros conceptos Al 31 de diciembre de 2006 en la cuenta 105 Cuentas a cobrar – otros conceptos. debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. gobiernos municipales y empresas en calidad de fondos en avance. saldos reales y consistentes. Estos recursos fueron desembolsados a ex funcionarios.014. arroja el siguiente resumen: Revisado Descripción No. motivado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos en su momento.256. los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentación de respaldo. aspectos que dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. La revisión de los auxiliares que componen esta cuenta. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2006. funcionarios activos. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. RECOMENDACION Recomendamos en virtud a los antecedentes expuestos. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. se encuentran registrados los auxiliares 176 al 5666 con un saldo de Bs16’486. la Prefectura tiene constituida la suma de Bs8’403. 6. Aux Bs 17 . sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs11’704. Aux Bs No. anticipos financieros para provisión de bienes y servicios. importes que en su mayoría provienen de gestiones anteriores al año 1997.2. los mismos que no fueron regularizados. efectuar el retiro del total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años. Aux Bs No revisado No. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. donde se aplicaron como principales procedimientos. Aux TOTAL Bs % Revisado No.

en la cuenta 201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional. el análisis documental e indagatorio.Cuentas a cobrar-Otros concep Previsión por incobrabilidad Saldo neto 58 16. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs16’106.Otras cuentas a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.048 0 17 42. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. Al 31 de diciembre de 2006.969. en el que se aplicaron como principales procedimientos. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. distorsionando la información contenida en los estados financieros. sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsión como mínimo a Bs16’486.928.928 0 77% 100% Se puede colegir que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 77% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. tal como referimos líneas arriba. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta a nuestra petición hasta la emisión del presente informe. lo que significa que existe una deficiencia de previsión de Bs379.486. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO.444.048 -16. En consecuencia. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución.5 Cuenta Nº 1110201 . consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años. debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. con objeto de reflejar un balance con saldos reales. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/38 al 2/95.000. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.880 -42. al cierre de operaciones de la gestión 2006 el mayor porcentaje de los auxiliares analizados.928 -16.444.2.880 0 75 16. 6. se encuentran registrados los auxiliares 234 al 8931 con un saldo de 18 . por lo que no fue posible efectuar una circularización para confirmar los saldos. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad.486.959. RECOMENDACIÓN Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos.

RECOMENDACION Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos. consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsión del 100% y una antigüedad mayor a diez años.055. en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 56% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. distorsionando la información contenida en los estados financieros. lo que significa que existe en demasía en previsión de Bs1’477.735. sin embargo. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar MN Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.022 % Revisado No.537 -108. pudiendo aplicarse el artículo 40 de la Ley 1178 SAFCO. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/96 al 2/234. Aux 249 Bs 144. En consecuencia. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro en Bs36’933. el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada.933. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos. los que no cuentan en su generalidad con documentación de respaldo.134 -320.Bs144’988. Aux Bs 110 320. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006. Estos recursos fueron entregados a: Instituciones privadas.282.537 importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997.134 0 TOTAL No. al cierre de operaciones de la gestión 2006.668.933. de acuerdo a la documentación recopilada. Aux Bs 56% 100% Se puede concluir que. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055.000.516 36. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad.766. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial. debiendo ser reclasificadas 19 .403 -107. Aux 139 Bs 144.381 36.988. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs109’533.022. servicios desconcentrados.022 No revisado No.516. proyectos y otros .

229. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta. se puede observar que. habiendo ingresado en mora por falta de amortizaciones de capital y pago de intereses.935. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. por lo que actualmente se encuentran en proceso coactivo fiscal. Aux 276 Bs 64. en la cuenta 211 Cuentas por cobrar 20 . este saldo se origina por venta de terrenos del parque industrial a empresas privadas.3 Saldos de los auxiliares 1110202 y 1110211 relacionados con terrenos del Parque Industrial Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta. la cuenta 202 Cuentas por cobrar terrenos parque industrial. La cuenta no requiere previsión y son susceptibles de recuperación debido a que en la totalidad de carpetas revisadas.93 9 TOTAL No. Al 31 de diciembre de 2006.935.18 0 0 64. 6. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.939. se evidencia que las empresas adjudicatarias en su generalidad incumplen los contratos de compra – venta de terrenos firmados con la ex CORDECRUZ y Prefectura. no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos.24 28 1 0 22.165. no obstante de haber agotado otros medios para indagar y averiguar las direcciones y otros antecedentes. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/237 al 2/463. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. se resume en el siguiente cuadro: Revisado No. por muestra se aplicaron como principales procedimientos. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. Aux Bs 41. del análisis de la documentación.93 248 9 0 41. Aux Bs 10% 35% Descripción C.en cuentas de orden (castigadas) previa aprobación por el nivel competente. cobrar terrenos parque industrial Previsión por incobrabilidad Saldo neto Por la naturaleza de la cuenta y de acuerdo a procedimientos convenidos.18 0 % Revisado No. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución en este rubro.229. el análisis documental e indagatorio.24 1 No revisado No. con objeto de reflejar saldos reales en el balance de la entidad. refleja un saldo de Bs41’935.165. La revisión efectuada a estas cuentas. Aux Bs 22. Por otro lado al 31 de diciembre de 2006. en montos se ha revisado un 35% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 10%. al margen que la prefectura cuenta con el derecho propietario de los mismos. se encontraron documentación suficiente para ejercer una acción judicial.

que registra todos los créditos otorgados en gestiones anteriores a empresas privadas. Aux 2 Bs 18. por concepto de venta de gas. de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/633 al 2/642 del presente informe.234 0 TOTAL No. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. cuyos montos no fueron regularizados.I. Aux 12 Bs 560. Aux 10 Bs 542. no están siendo sujetos de procesos coactivos fiscales. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997.4 Cuenta Nº º1110204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. El detalle a nivel de auxiliares. el análisis 21 . se debe continuar con los procesos coactivos fiscales. La revisión efectuada a esta cuenta. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 83%. donde se aplicaron como principales procedimientos. RECOMENDACION Recomendamos que como consecuencia de la documentación revisada se verificó que existen empresas que habiendo ingresado en período de mora por varios años. Aux Bs 83% 97% Se puede resumir. se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Cuentas por cobrar terrenos P.000.I.176 0 No revisado No. gestiones anteriores Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. debiendo iniciar el proceso jurídico legal a las empresas que ingresaron en período de mora.176 y su posterior castigo. a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. gestiones anteriores. para revertir y recuperar los terrenos en favor de la Prefectura.410 0 % Revisado No. 6.410 -560.terrenos P.234 -18. registrando la misma en cuentas de orden previa aprobación por el nivel competente.410. Se evidenció que esta cuenta es considerada irrecuperable en su la totalidad. se encuentran registrados los auxiliares 1070 al 4456 con un saldo de Bs560. imputación de intereses. y en lo que respecta a empresas que se encuentran en proceso de ejecución judicial.176 -542. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs542. de acuerdo al análisis efectuado a la documentación recopilada. que corresponden a auxiliares importes mayores a Bs10. y otros.

al cierre de operaciones de la gestión 2006. en la suma de Bs7’622.532. distorsionando la información contenida en los estados financieros. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios públicos.08 1 -823. proyectos y otros. se encuentran registrados los auxiliares 72 al 9589 con un saldo de Bs8’446. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006.499 de acuerdo a la documentación recopilada. se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecución de una auditoría especial.708 -812. importe que proviene de gestiones posteriores al año 1997. lo que significa que existe en demasía una previsión de Bs1’993.516. Aux Bs 15 8. Al 31 de diciembre de 2006.113.373 0 No. asimismo. En consecuencia. proyectos y otros.documental e indagatorio. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. se resume en el siguiente cuadro: Revisado No. que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 68% que corresponden a importes mayores a Bs10. La revisión efectuada a estas cuentas.081.49 9 % Revisado No. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta.622.622. sin embargo en varios casos no cuentan con documentación de respaldo. en la cuenta 204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos. Estos recursos fueron entregados a instituciones privadas. al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs2’817. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro.000. Aux 22 TOTAL Bs 8. sin 22 . servicios desconcentrados. Aux 7 Bs 11. tampoco no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos directamente con los involucrados. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad. los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada.434.209 7. entidades privadas.582 7. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/473 al 2/487.373 -11. por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsión a Bs108’055.499 No revisado No.446. Aux Bs 68% 100% Descripción Otras cuentas por cobrar -varios concepto Previsión por incobrabilidad Saldo neto En el cuadro se puede observar.

registrando la misma en cuentas de orden.715.687 0 % Revisado No.715. Aux 248 Bs 35.032. sin embargo. 23 . se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. Aux 144 Bs 34. por concepto de regalías madereras.687 -35. Aux Bs 58% 99% En el cuadro se puede observar que en montos se ha revisado un 99% y en cantidades o número de auxiliares en el orden del 58%. RECOMENDACION Recomendamos que en virtud a los antecedentes expuestos.032. donde se aplicaron como principales procedimientos. La revisión de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro Revisado Descripción Otras cuentas a cobrar en mora Previsión por incobrabilidad Saldo neto No.embargo el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como recuperables por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997.903 0 No revisado No. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura.784 -316. tiende a ser susceptible de recuperación. el análisis documental e indagatorio. por lo que no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos.903 -34. en la cuenta 205 Otras cuentas a cobrar en mora. se hace necesaria la constitución de previsiones determinadas. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/488 al 2/631. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997.686. En cuanto a la previsión por incobrabilidad en esta cuenta.000. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. Aux Bs 104 316. no amerita el castigo o retiro de las cuentas debido a su antigüedad.903 y su posterior castigo.784 0 TOTAL No. no obstante de haber agotado todos los medios por averiguar antecedentes sobre direcciones y domicilios. 6. que corresponden a importes mayores a Bs10. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. tomando en cuenta que gran parte de esta cuenta. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura.5 Cuenta Nº 1110205 .Otras cuentas a cobrar en mora Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. Al 31 de diciembre de 2006. se encuentran registrados los auxiliares 70 al 3570 con un saldo de Bs35.032. se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs34’715.

6. este aspecto fue ocasionado por la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos de la ex CORDECRUZ. Según documentación analizada.M. asciende a la suma de Bs15’785. son considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. y de la financiera FINDESA S.A. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica de la Prefectura. de acuerdo a la documentación analizada y recopilada. se establece que todos los auxiliares de esta cuenta. el saldo de deudores de las distintas líneas de crédito traspasadas por la ex Cordecruz. al 31 de diciembre de 2006 dicha entidad tiene registrado en cuentas de orden la suma de $us8’239. se refieren a cartera en cobranza transferida por la prefectura del Departamento de Santa Cruz (transferida por la ex CORDECRUZ.421 al t/c de Bs7.817 (ver ANEXO 2/1000-15) correspondiente a 1500 prestatarios o deudores.Cartera en cobranza FINDESA Para efectuar el análisis de los auxiliares de esta cuenta. del cual efectuando una comparación con el importe contabilizado en cuentas de Orden por FINDESA SAM que asciende a 24 .Esta cuenta es considerada irrecuperable por la totalidad de las cuentas. se evidenció que las empresas dedicadas a la explotación maderera. no contaban con contratos firmados con la ex CORDECRUZ. además. pudiendo aplicarse para este caso el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. ascienden a la suma de $us6’139. por tanto. solicitud de información a FINDESA SAM mediante análisis documental e indagatorio. Según los estados financieros auditados de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM (En liquidación) FINDESA SAM. no procedieron con el pago de regalías.93 como valores en cobranza.328. originando saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 y distorsionando la información contenida en los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2006 el Balance de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz.) mediante contratos específicos y un contrato general de cobranzas.269. existiendo una diferencia entre ambos estados financieros por $us2’099. los que según mencionan sus notas. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a beneficiarios con créditos otorgados por la ex CORDECRUZ y la entidad financiera. se aplicaron como principales procedimientos. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. Según estados de cuenta recabados de la propia institución FINDESA SAM con fecha de corte al 31/03/07.145 equivalente a Bs65’336.6 Cuenta Nº 1110209 . RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. Las cobranzas que se efectúen pasaran a formar parte del fondo de depósito.

sobre la base de los estados de cuenta de cartera de FINDESA expuestos en el ANEXO 10 del presente informe. con el fin de obtener saldos reales y consistentes en el balance de la entidad.A. La omisión de esta situación provocó partidas pendientes de regularización.551. es incierto. se pudo verificar que existe escasa documentación para efectuar la cobranza por la vía judicial. existe una diferencia de Bs49.M.421. prácticamente.R.L. con objeto de esclarecer la diferencia de saldos de Bs49’551.151. existiendo también la perspectiva de efectuar la devolución de dicha cartera a la Prefectura de Santa Cruz. RECOMENDACIÓN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestión 2006. tal como se puede observar en el ANEXO 2/232. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. en la actualidad no se están realizando gestiones de cobranza de los indicados créditos. asimismo. pudimos establecer que en su mayoría no presentan respuesta a las mismas. no obtuvimos 25 . la incertidumbre de recuperación de los mimos. ocasionando una distorsión en los estados financieros de la Prefectura presentando saldos no razonables. el análisis documental e indagatorio. Por consiguiente. sensiblemente. Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.Ctas p/cobrar notas débitos Los saldos de esta cuenta.7 Cuenta Nº 1110212 . De acuerdo a circularización de saldos efectuados a los involucrados. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. sobre la base del informe de consultoría “CONCILIACIÓN CARTERA EN COBRANZA” realizado por TEA Auditores y Consultores S. Según decisión de liquidación asumida por la Junta General de Accionistas de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM de fecha 02 de marzo de 1999. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz y se aplicaron como principales procedimientos. en base a los contratos suscritos. tanto en dicha institución financiera (en liquidación) así como en archivos de la Prefectura. hasta efectuar la conciliación respectiva entre ambas instituciones. ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución.152 que la Prefectura no tendría registrado como exigible. 6. se originan en la cuenta Fondos en avance y/o caja chica otorgados para diferentes conceptos a funcionarios y a terceros. debiendo procederse a la previsión del 100% de dicha cuenta. por cuanto esta entidad financiera se encuentra en proceso de liquidación desde el año 1999. la recuperación de los recursos entregados para su recuperación a FINDESA S. y. Según verificación por muestra realizada de algunas carpetas en cobranza de prestatarios en ese rubro.Bs65’336. es necesario efectuar una conciliación de saldos entre ambas instituciones sobre la cartera existente.

cuyos montos no fueron regularizados.739. Aux 62 Bs 203. no obstante de haber agotado todos los medios de información posibles. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006.87 9 No Revisado No. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs267. La falta de regularización de esta cuenta. según anexos correspondientes.643.352 -203. importe que proviene de gestiones anteriores en calidad de anticipos financieros o fondos en avance. en la cuenta 212 Cuentas por cobrar notas débitos. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. así como efectuar los asientos de ajuste propuestos en cada caso. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad.674.Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta.291 19. y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 59%. se encuentran registrados los auxiliares 112 al 9352 con un saldo de Bs19’942.ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. Aux 91 Bs 19. se exponen en los ANEXOS 2/643 al 2/733 al presente informe.000.17 0 -64.8 Cuenta Nº 1110301 . La revisión de esta cuenta se resume en el siguiente cuadro: Revisado Descripción Ctas p/cobrar notas débitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. con el fin de determinar responsabilidades por la función publica y proceder de esta manera a la recuperación de fondos que no fueron descargados en su oportunidad. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores.87 9 Se puede resumir que en importe se ha revisado un 99%.352 0 No. 6. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar una auditoria especial para cuentas por cobrar.52 2 59% 99% -267.643 19. Al 31 de diciembre de 2006.942. Aux 153 TOTAL % Revisado Bs No. distorsionando la información contenida en los estados financieros. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual.522. Aux Bs 19. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de 26 . que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. debido a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos.674.

sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe. motivo por el cual no se requiere la constitución de previsiones por incobrabilidad.Santa Cruz. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/734 al 2/739. asimismo. se aplicaron como principales procedimientos. organizaciones vecinales y otros. Por consiguiente.866. al cierre de operaciones de la gestión 2007. se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. Esta cuenta proviene de la reclasificación de fondos en avance. los que no cuentan en su generalidad con comprobantes ni documentación de respaldo. de acuerdo a notas de circularización. que registra todos los créditos y transferencias a instituciones sin fines de lucro y otras entidades estatales. por otra parte existen auxiliares considerados recuperables. se identificaron auxiliares que fueron regularizados.9 Cuenta Nº 1110400 . se encuentran registrados los auxiliares 763 al 3639 con un saldo de Bs26’708. distorsionando la información contenida en los estados financieros. en la que se aplicaron como principales procedimientos. cuyos importes provienen de la gestión 1997. debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006. los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios. se procedió a la recopilación de información y documentos de la sección archivo de la Prefectura de Santa Cruz. entre las entidades que transfieren recursos a la Prefectura por diferentes conceptos.017 compuesto por seis (6) auxiliares. recibimos respuesta solamente del Ministerio de Hacienda. asimismo se solicitó mediante nota a la Dirección Jurídica. ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institución. La falta de regularización de esta cuenta. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de conciliaciones periódicas. sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisión del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularización para confirmar saldos. el análisis documental e indagatorio. Al 31 de diciembre de 2006. se encuentran registrados los auxiliares 509 al 8976 con un saldo de Bs42’778. en la cuenta 400 Cuentas a cobrar gestiones anteriores. 6. de los cuales se revisaron el 100% de la documentación. cuyas operaciones no fueron regularizadas. 27 . por tener su origen en años posteriores a la gestión 1997. importe que proviene de gestiones anteriores al año 1997. el análisis documental e indagatorio. ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institución. Al 31 de diciembre de 2006. incumpliendo de esta manera normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios públicos. en la cuenta 301 Cuentas y efectos a cobrar moneda nacional.Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Para efectuar el análisis y depuración de los auxiliares de esta cuenta. los que fueron desembolsados por la ex CORDECRUZ a las diferentes comunidades.

027. Aux Bs 118 680.217 6. En cuanto se refiere a la previsión por incobrabilidad. La falta de rendición de cuenta documentada y la inexistencia de documentación. pudiendo aplicarse el artículo 40º de la Ley 1178 SAFCO. registrando la misma en cuentas de orden.692 -680. dieron origen a saldos pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006.005.703.000.525 y su posterior castigo.525 6.Anticipos otorgados De acuerdo a su naturaleza. La revisión de esta cuenta se resume de la siguiente forma: Revisado Descripción Ctas P/Cobrar Notas Debitos Previsión por incobrabilidad Saldo neto No. Aux Bs 34% 97% Se puede resumir. sean considerados como no recuperables por tener su origen en años anteriores a la gestión 1997. que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 34%.469 % Revisado No. al cierre de operaciones de la gestión 2006. corresponde a desembolsos otorgados a personas naturales o jurídicas por concepto de servicios u obras emergente de la firma de un 28 .mismos que no fueron regularizados. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.324. Aux 178 Bs 26.703. 6. Aux 60 Bs 26.708. en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs19’324. a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. distorsionando la información contenida en los estados financieros. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual.994 -19. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicación de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios de la ex CORDECRUZ.687 -20.692 0 TOTAL No.10 Cuenta 1150000 . se establece que todos los auxiliares de esta cuenta. RECOMENDACIÓN En consecuencia. se exponen en los ANEXOS 2/740 al 2/799 del presente informe.469 No revisado No.

en esta cuenta se recomienda constituir una previsión de por lo menos Bs1’860.860. Aux Bs 17.contrato de obra o servicios. la cuenta anticipos otorgados está compuesto de la siguiente manera: Caso 1.19 60 8 -1. Según análisis efectuado.585.345. que corresponden a auxiliares mayores a Bs10. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual. Aux Bs 37 101. Anticipos pendientes de amortización De la revisión y análisis documentario. Caso 2.759. hasta la complementación del mismo.30 8 -1. se efectúan las amortizaciones respectivas del anticipo otorgado. se estableció que existen anticipos pendientes 29 . a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. Asimismo. debido a la carencia de documentación. Aux Bs 62% 99% Descripción Anticipos otorgados Previsión por incobrabilidad Saldo neto Se puede resumir del cuadro.110 0 TOTAL No. que en monto se ha revisado un 99% y en cantidad o número de auxiliares en el orden del 62%. previsionados en un 100%.35 7 % Revisado No. registrando posteriormente las mismas en cuentas de orden.585.110 -101. A medida que se presentan los avances de obra. 1995 y 1996.446. se pudo establecer que los mismos no cuentan con mayores antecedentes de su origen.35 7 No revisado No.951 y su posterior castigo de los auxiliares. por un importe total que asciende a Bs1’759. durante las gestiones 1994. Aux 97 Bs 17.841. El resumen de la cuenta se detalla en el siguiente cuadro: Revisado No. se exponen en los ANEXOS 2/901 al 2/973 del presente informe.000. En cuanto a la previsión por incobrabilidad.841 15.951 15. debido a su antigüedad y a la falta de documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. Anticipos otorgados en gestiones anteriores a la gestión 1997 Se presentan anticipos que fueron otorgados a personas naturales y jurídicas.

razón por la cual. hasta la fecha originó partidas pendientes de regularización. se encuentre pendiente de regularización. Caso 4. se encuentra pendiente de descargo otorgado para la construcción del Stadium Montero. originó que no se tengan mayores antecedentes de su registro ni documentación de respaldo. Anticipos regularizados en la gestión 2007 Anticipos que se originan en su mayoría en la gestión 2006 y que en la gestión 2007 fueron regularizados. Asimismo. Anticipos otorgados sin evidencia de su ejecución De acuerdo a la documentación analizada. dicho proyecto no se llegó a ejecutar. Bs602. Caso 3.06 otorgado como anticipo del 20% para la ejecución del proyecto Pavimentación circunvalación minero. 30 . Las causas para la ocurrencia de estas operaciones. Anticipo otorgado a la constructora Kreydler (aux 502) (r905) Importe por Bs642. de acuerdo a la documentación analizada.339. los mismos hasta la fecha continúan en proceso de construcción.Camiri . pero no se tiene mayores antecedentes sobre la ejecución del estudio.955.69 compuesto de la siguiente manera: Bs39. que como por ejemplo podemos citar los siguientes casos: Anticipo otorgado al Sr.57 originado en la gestión 1997.979. provocando de esta manera que dicha cuenta se mantenga registrados en estados financieros de la prefectura. de igual modo existen proyectos que por el tiempo de ejecución. Esta situación ocasionó que la cuenta a nticipos otorgados. debido a la falta de información no se pudo establecer las causas que generaron dicha omisión.de amortización por un importe total de Bs3’786. que cuenta con documentación de respaldo. se deben a la falta de aplicación de procedimientos establecidos en las normas legales e internas. Napoleón Bejarano Cuellar (aux 136) (r902) Anticipo por Bs11.994. creando incertidumbre en cuanto a su recuperación.40 correspondiente al 20% otorgado para la elaboración del Estudio de recursos hídricos Abapó . ya que la cuenta no refleja razonablemente los registros en los estados financieros. distorsionando de este modo la situación financiera de la Prefectura.977. donde según documentación. la falta de coordinación entre las Direcciones y Unidades de decisión y encargadas de efectuar la aprobación de pagos y las respectivas deducciones de anticipos. se pudo establecer que no se cuentan con evidencias de su ejecución. ya que por su naturaleza corresponde al rubro exigible.

el proceso del trabajo efectuado respecto a la depuración de saldos de la cuenta anticipos otorgados. cuyos saldos hasta la fecha se encuentran pendientes de amortización de anticipos otorgados para la ejecución de estudios y obras emergentes de relaciones contractuales.11 Constitución de previsiones por incobrabilidad 31 . presentan indicios de responsabilidad por la función pública. 6. En los auxiliares denominados Caso 2. o en su caso proceder a su amortización y posterior baja Caso 3. en lo que concierne a los: Caso 1. Se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas y sus dependencias. Napoleón Bejarano Cuellar para la elaboración del Estudio Hídrico Abapó – Camiri respecto a la ejecución del estudio. previo conocimiento y aprobación de los niveles correspondientes. se pudo establecer indicios de responsabilidad por la función pública debido a que no se encontró evidencia documentaria en el caso del anticipo otorgado al Sr. motivo por el cual. En los auxiliares denominados Caso 3. con el objeto de efectuar su castigo posterior. con el fin de determinar con exactitud si el mismo fue concluido para insertar en el costo total del proyecto. Caso 2.En consecuencia. con el fin de establecer las aclaraciones respectivas de los proyectos pendientes de amortización de los anticipos. las causas detalladas en acápites anteriores. se recomienda efectuar la previsión del 100% del importe desembolsado. no se pudo establecer con certeza su origen. Dado el tiempo transcurrido en este caso. ya que dichas partidas no cuentan con mayores antecedentes de su registro ni documentación que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. debido a la carencia de documentación y a la antigüedad que presentan dichos saldos. en los auxiliares denominados Caso 1. Se recomienda aplicar los procedimientos conducentes a llevar a cabo a través de Auditoría Interna o Externa. RECOMENDACIÓN Por consiguiente. donde según documentación los saldos expuestos en registros contables no se llegó a efectuar las deducciones correspondientes al anticipo otorgado llegando a la conclusión el desconocimiento de las causas que provocaron dicha omisión.

446.I.957.860.269 0 560.119 8.032.106.817.778.280 0 0 0 19.410 19.933.640.300. Cuentas a cobrar .951 -14.969 -1. asciende a la suma de $us22’964.703.937.643 0 -6.301. básicos Ctas P/cobrar terrenos P.584.105 0 0 36.584.928 16.959 144.021 41. CUENTA NOTAS A AL LOS EF 31/12/2006 13.De acuerdo al artículo 34 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante RS 222957 de 04 de marzo de 2005.758 379. RECOMENDACION El detalle de previsiones a nivel de auxiliares se encuentran registrados en el anexo 2/1000-1 al 2/1000-14.256 0 16.269 0 560.145 En consecuencia.486.687 2310000 (Previsión genérica cuentas incobrables) Total previsión: 383.714 0 15.intereses PADI Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar .708.766 0 0 -1.114 35.167.470 0 1.032.Gest.708.687 0 17.522 42.875 360. las cuales solo deben ser objeto de reclasificación de acuerdo al siguiente detalle: SALDO DE PREVISIÓN LA S/G.785.993.131.785.403.643 0 20.927 360.806.p/cobrar Coop.en mora Otras cuentas a cobrar .582 35.470 0 15.005.687 32.532 2.939 0 0 8.280 15.879 42.516 0 0 823.499 0 15.269 0 0 560.otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Cuentas por cobrar .477. según revisión y evaluación efectuada.687 0 15.167.055.972 15.357 149.778.927 22.947 0 26.410 267.145. 7 BIENES DE CAMBIO En esta cuenta se registran las existencias de propiedad de la Prefectura.055.282 41.486.074. Serv.regalías petroleras mercad.procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas.217 0 1.308 Código DESCRIPCION AJUSTE TOTAL PREVIS.988.704. .964.410 267.77 1260100 Existencias en Almacenes 32 .640 1110101 1110103 1110105 1110201 1110202 1110203 1110204 1110205 1110208 1110209 1110210 1110211 1110212 1110301 1110400 1130000 1150000 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional Cuentas a cobrar .784 164.785. 11.939 0 7.537 109.533.017 6. la Prefectura al 31 de diciembre de 2006 tiene constituida la suma de Bs360’167.522.860. Al 31 de diciembre de 2006 este rubro se compone de las siguientes cuentas: Código DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 24.928 108.017 26.014 0 16. el saldo neto del exigible según las cuentas detalladas en el cuadro.935. los mismos que deberían estar destinados para el uso de la entidad. anteriores Ctas p/cobrar notas débitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Fondos en avance Anticipos otorgados 3.081 2. dichas previsiones son suficientes para cubrir posibles quebrantos.703.005.674.935.446.585.622.951 149.145 SALDO NETO 1.942.

donde no se ha podido establecer ni cuantificar la existencia.030.84 7.49.063.030. no se encuentra valorado.1270100 Terrenos PADI TOTAL: 12.41 e). al 31/12/06 se tiene Bs223. sin embargo en la verificación realizada. anillo. se pudo establecer la existencia de solo 67 turriles.07 36. de los cuales según notas a los estados financieros a esa fecha. también se tiene el importe de Bs467. Bienes en transito 1’177.576. estos materiales fueron transferidos de la ex CORDECRUZ. esta conformado de la siguiente manera: ÍTEM a) Bodega de la Prefectura b) Material escritorio CORDECRUZ de ex DESCRIPCIÓN Según kardex recabados en bodega.25 que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995.348.348. solo se conoce la existencia de Bs223. Pupitres 537.063 expresado en material de escritorio que se encuentra almacenado en la bodega de la Prefectura y el saldo de Bs23’832. de cuyos materiales no se tienen los costos unitarios. la cuenta “ Existencias en almacenes”. ya que en almacenes y archivo no pudieron proporcionarnos estos datos.1 Existencias en almacenes Al 31 de diciembre de 2006 la cuenta registra un saldo de Bs24’055.007.63 467.00 d). anillo.880.11 f) Cemento asfáltico 6’196. por consiguiente es indeterminado.880.49 33 .330. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores. El inventario proporcionado en el almacén del 4to.274.748. donde figura la cuenta “ Activo transitorio” en los balances de la ex CORDECRUZ.745 que corresponden en un porcentaje muy alto. Según la evaluación de la cuenta objeto del trabajo de depuración de cuentas. el mismo esta compuesto por herramientas y materiales que en su mayoría se encuentran obsoletos. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995. Sin embargo. los que reflejan devengamientos por compras que se efectuaron a fines de la gestión 1. los cuales de acuerdo a verificación realizada ya no existen físicamente.994. en la actualidad estos materiales no existen físicamente en almacenes de la Prefectura. al almacén del 4to. se pudo llegar a determinar que el saldo al 31 de diciembre de 2006.25 c) Almacén del 4to anillo 4’553. los cuales según su valor no refleja el costo de Bs6’196. también se pudo recabar actas de entrega de asfalto a diferentes IMPORTE 417. donde figuraba en la cuenta “Inventario de productos” en los balances de la ex CORDECRUZ.63 Según documentación existente.22 y según registros contables el importe asciende a Bs417.554. en la actualidad no existen físicamente estos materiales en los almacenes de la Prefectura.807.282. Importe que corresponde a compra de turriles de cemento asfáltico efectuado el año 1998.

Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al año 1995.348. que en varios casos se recabó las actas de entrega a diferentes municipios por parte de la Prefectura. cuya funcionaria entregaba los vales cuando le solicitaban. los descargos de la misma no se hicieron por falta de documentación respaldatoria.996. con objeto de dar baja las salidas de existencias no fueron contabilizadas. los cuales tampoco no reflejan su valoración.554. a que los vales estaban siendo manejados por la secretaria del anterior Prefecto.82) Total 24'055.983. De alguna manera en este ítem. Por consiguiente es necesario que al 30 de junio de 2007. se ha establecido una diferencia de (Bs2. En los registros de los libros mayores y balance general de la Prefectura por las gestiones 2000 y 2002. no se contaban con el 100% de los kardex. no obstante que contablemente a esa fecha el saldo arrojaba un importe de Bs417.806. se atribuye este hecho.00 9’694.285. se estableció que se tenía como existencias la suma de Bs223. debido a que presumimos que al momento del análisis. luminarias que no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura.g) Luminarias h) Vales combustible de i) Crédito español j)Importe Indeterminado k) Diferencias con el mayor municipios de Santa Cruz.77 a) Bodega de la Prefectura.181. sin embargo.181. según versiones de funcionarios de la Prefectura.41 que no se pudo identificar. el cual esta conformado por materiales y equipo medico. para de esta manera igualar con el mayor.860. el saldo de la cuenta “Existencias en almacenes” era de Bs6'976. de ser necesario 34 .739. por falta de documentación de sustento. sin embargo de acuerdo a una sumatoria de saldos de los kardex al 31/12/06. los cuales no fueron considerados en los registros contables. esta diferencia hace el importe indeterminado de Bs14.38 391. Solo se pudo evidenciar la existencia física de Bs4.72 14.063.60. a la fecha no se pudo evidenciar la existencia física de los mismos en los almacenes de la prefectura. Al 31 de diciembre de 1.080 en vales de combustible. el área de almacenes. El tema en la actualidad se encuentra en proceso de informe complementario en la Unidad de Auditoría Interna. los cuales se encuentran actualizados.60 (2. el 1º de enero del año siguiente. la Prefectura ejerce un control en base a kardex de existencias. 608.990. sin embargo se pudo recabar actas de entrega a los diferentes municipios de Santa Cruz. Este importe se originó el año 1998.554.63.77 (según registros del libro mayor y balance general).455. cuyo importe no nos fue posible identificar. generando una diferencia de Bs194. no habiendo podido establecido el motivo de la diferencia.37.801. sin previo descargo ni justificación alguna por su uso. efectúe un corte de inventario físico general.82).22. iniciaron con un saldo de Bs6.

b) Material de escritorio ex Cordecruz.efectuar el castigo de bienes obsoletos. motivo por el cual se recomienda también efectuar su castigo con cargo a resultados. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. el importe de Bs537. según inventario físico realizado. se recomienda efectuar el asiento de Bs467.25 con cargo a resultados (gastos) c) Almacén del 4º anillo. los cuales no se encuentran físicamente en los almacenes de la Prefectura. e) Pupitres.455 corresponde a la adquisición de luminarias el año 1995. tal como se menciona en los estados financieros al 31/12/07. de igual forma el importe de Bs608. por consiguiente no se 35 . y ante la inexistencia de estos bienes. Por la antigüedad de la partida y la inexistencia física de dicho material. según los Arts. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. 89. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. y debido a que dicho activo no existe físicamente en almacenes de la Prefectura y dado el tiempo transcurrido. sin embargo. que corresponde a la compra de turriles el año 1998. no nos fue posible verificar la documentación relacionada a dicha transferencia. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. Al respecto. se verificaron las actas de entrega a distintos municipios. f) Cemento asfáltico. no obstante de ello. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. se han podido observar actas de entrega a distintos municipios. se recomienda la baja del importe de Bs6’196. d) Bienes en tránsito. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos. Al efecto. materiales que en su mayoría están compuestos por materiales obsoletos.880. se determinó que Bs4’553.576 también se viene arrastrando de gestiones anteriores al año 1995. tampoco existen cantidades detalladas en los mismos. En la actualidad. los cuales no cuentan con precios unitarios para establecer el valor de cada uno de ellos. En virtud a que dicho material también se encuentra en mal estado y sus envases de igual modo. de todos los activos. solo existen 67 turriles de dicho cemento. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. también se recomienda efectuar su castigo con cargo a resultados. el importe de Bs1’177. sin embargo. donde figuraba como activo transitorio en los balances de la ex Cordecruz.030 con cargo a resultados. 20.282 corresponde al inventario del almacén del 4to anillo. g) Luminarias. 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa. se recomienda que dicho importe sea dado de baja con cargo a resultados (gastos). 90 y 92 del DS. según los Arts. Nº 24206. En este caso.007 data de gestiones anteriores al año 1994. según evaluación y recopilación de documentación realizada. 24.

individualizando al funcionario responsable de dicho manejo. al respecto y debido a la inmaterialidad del importe.838 corresponde al informe 36 . originado el año 1998 con un importe incorporado de Bs9’694. que la distribución o entrega física de los bienes. motivo por el cual por el tiempo transcurrido y la inexistencia de los mismos en almacenes. ni materiales.740. se recomienda ajustar contra cuentas de resultado. mismo que se encuentra en proceso de auditoría.justifica su permanencia en dicha cuenta. implica: “Registrar la salida de bienes de almacén”. existen actas de entrega de materiales a distintos municipios. j) Importe indeterminado. h) Vales de combustible. se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. k) Diferencias con el mayor. RECOMENDACION Por consiguiente se recomienda. que asciende a la suma de Bs2. de los cuales Bs176’078.555 y que ante la imposibilidad de establecer su origen y tratándose de un importe inmaterial. A cuyo efecto señala el Art. De acuerdo a lo expuesto y según la documentación adjunta. se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. corresponde ser reclasificado en cuentas por cobrar con una previsión del 100%. correspondiente a materiales y equipo médico. 109. la cuenta 1400100 activo fijo – edificios arroja un saldo actualizado de Bs179’212.860.180.1 ACTIVO FIJO Edificios y Depreciación acumulada edificios Al 31 de diciembre de 2006.745 en la cuenta “Existencias en almacenes” desde gestiones anteriores referidos a la transferencia de activos de la ex CORDECRUZ. efectuar los asientos de ajuste propuestos en el presente acápite. con relación a los saldos finales del año 1996. 8 8. motivo por el cual se recomienda su baja contra cuentas de resultado. no existiendo físicamente ni equipos. motivo por el cual. por un importe de Bs14. (Salida de almacenes) del Decreto Supremo 25964. que corresponde a la asignación de combustible en la Prefectura por un importe de Bs391. se establece una diferencia de Bs23’832.182. mientras se concluya dicha auditoría. Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios. i) Crédito español. corresponde a una diferencia establecida en la cuenta “Existencia en almacenes” por mala apropiación en los saldos iniciales de la gestión 1997. sin embargo de acuerdo a la documentación examinada.

G.R. se inicia con las transferencias realizadas por la ex .L. 20. Nº 37 . 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralización administrativa.D. sin embargo estos están a nombre de la ex – Cordecruz. los cuales fueron incluidos en el inventario por la consultora TEA S.2. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. sin bien existen edificios que cuentan con documentación de propiedad. se está gestionando el saneamiento de los documentos de propiedad de los edificios. de todos los activos.A.L. en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. 2002. 2003.688) al 31/12/2006.de la Consultora TEA S. se pudo constatar que en algunos casos. disolviéndose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. o ha nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario Nº 24206 del 29 de diciembre de 1995. pasivos y patrimonio.C. El inmueble ubicado en la Av.N. Nº 24206.R.L. su depreciación acumulada asciende a Bs(11’080. de todos los activos. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. según se describe en el ANEXO 3-E1/1. 24. por un valor de Bs83’363. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. según los Arts. de acuerdo a la documentación analizada. existen edificios que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la entidad.3.J. 89.R. Según el sistema SIAF. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.-S. Los resultados del trabajo. 1997. Barrio Las Flores. ANEXO 3-E1/1. Por otra parte. en cumplimiento de los Arts. En los registros de la Prefectura. al igual que los valores de la depreciación acumulada. el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas. según informe legal D.J.L.917 y su depreciación acumulada alcanza a Bs(13’679. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.210 con su depreciación acumulada de Bs(50. Comité de obras públicas.509. cuyo monto asciende a Bs91’197. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 90 y 92 del DS. Grigotá esq. 2004 y 2005. fue el 01/01/2006. Aníbal Ugarteche Barrancos. Al efecto. corresponde efectuar el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno.582) al 31/12/2006.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. estos bienes. 1999 y 2000.342 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006.4. bajo administración y responsabilidad de los Prefectos. por intermedio de un consultor independiente a cargo del Dr. 1998.147) al 31/12/2006 según se demuestra en el ANEXO 3-E1/1.. Membiray que asciende a Bs 337. y Bs3’133. pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz. dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. La infraestructura ubicada en la población de Roboré.R.

5. existen cinco centros de acopio que fueron dados de alta el 31/12/2006 en contabilidad. como producto de no contar con políticas de 38 . existen inmuebles que no fueron incluidos en los inventarios presentados por la consultora TEA S.9. el SIAF reconoce la depreciación acumulada como un valor residual a esa fecha. el saldo de la cuenta 2360100 Activo fijo – Depreciación acumulada edificios.883) al 31/12/2006. En el ANEXO 3-E1/1. ese valor residual distorsiona los valores reales en las depreciaciones.8 del presente informe. También pudimos apreciar. En otro orden de cosas. El inadecuado registro de los importes mencionados.342. Cabe mencionar. Al 01/01/2006.555 con su depreciación acumulada de Bs(19. previa valuación por un perito independiente. que son depreciados acumulando un año más innecesariamente. aspecto que también influyó en la distorsión de saldos. que algunos ítems son depreciados erróneamente. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs3’133. ANEXO 3-E1/1. y por consiguiente tampoco se encuentran registrados en los estados financieros de la Prefectura.1090. motivo por el cual. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.L.L. se utilizó la fecha de registro e incorporación en el SIAF. que todas las incorporaciones registradas en el SIAF datan del 01/01/2006. los que se encuentran archivados en carpetas y corresponden incluir en los inventarios. ocasión que también sirvió para verificar los documentos de propiedad de la entidad insertados en los inventarios. detalle que describimos en el anexo ANEXO 3-E1/2. Por otro lado. tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré. que justifica su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz.R. los bienes incorporados según el informe de inventariación de la consultora TEA SRL. ha ocasionando una mala exposición de los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2006. según se pudo colegir del informe de la consultora. se efectuó un cotejo en forma conjunta con el mencionado funcionario identificando los bienes registrados y los que aún quedan pendientes de registros. debiendo ser incorporados en el sistema SIAF estos bienes de propiedad de la Prefectura. el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no a la Prefectura ni al SEDUCA. vale decir. cuyo importe según revalúo asciende a Bs132. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs25’547..1 se describen los inmuebles que tienen Folio Real expedido por Derechos Reales. luego de la incorporación al concluir el revalúo.R. sin tener una discriminación en fechas de adquisición y/o revalúo. de los inventarios que nos proporcionó el encargado de inmuebles de la Prefectura.676 según datos consignados en contabilidad e informe de la Consultora TEA S. según descripción en el ANEXO 3-E1/1.

corresponde incluirlos en los estados financieros de la Prefectura. Grigotá esq. según datos obtenidos del trabajo de campo de nuestra consultora. infiriendo en la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. a objeto de mantener un control de los mismos. a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. La descripción de inmuebles que se refieren en el anexo ANEXO 3-E1/2. previa valuación por un perito independiente y dado que poseen registros del folio real otorgado por DDRR y otros documentos de propiedad. en tanto se mantenga este inmueble a nombre del Ministerio.L. Aspecto que ocasionó la sobrevaluación de las cuentas edificios y su depreciación acumulada al 31/12/2006.. igualmente en los casos donde los documentos de propiedad están en proceso de regularización. según las fechas del informe de la consultora. a favor de la Prefectura de Santa Cruz. distorsionando de esta manera. Membiray. a efectos de tener un control de los mismos en los estados financieros.2 Terrenos 39 . Incorporar en los registros del sistema SIAF los cinco centros de acopio que fueron dados de alta en la gestión 2006 según contabilidad. para que se realice el traspaso del inmueble ubicada en la población de Roboré. 8. entre calles Gregorio Muller y 6 de Agosto.5. Barrio Las Flores. datos que se encuentran descritos en los diferentes ANEXOS ya descritos.R. mientras dure el trámite de saneamiento de regularización y sean saneados. RECOMENDACION Efectuar los ajustes de las fechas de incorporación en el sistema SIAF. a objeto de tener el control sobre este inmueble. siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. de todos los bienes incorporados por la consultora TEA SRL. la exposición en los estados financieros de la Prefectura. Transferir el inmueble ubicado en la Av. Realizar las gestiones necesarias ante el Ministerio de Educación y Cultura. se sugiere reclasificar en una cuenta transitoria. RECOMENDACIÓN Realizar los asientos de reclasificación de los bienes inmuebles que no tengan documentación de propiedad a nombre de la prefectura y que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.control interno y control de calidad para la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. se recomienda reclasificarlos en una cuenta transitoria.

el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educación y Cultura y no así a la Prefectura ni al SEDUCA. corresponde realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R. también debe hacerse el traspaso a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno ver ANEXO 3-E1/2. Los resultados del trabajo. según informe legal D. registros que deben ser reclasificados. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora.340 ver ANEXO 3-E1/2. sin embargo el derecho propietario están a nombre de la ex – Cordecruz. Según el sistema SIAF. Aníbal Ugarteche Barrancos.667 al 31/12/2006.L.873 al 31/12/2006 ver ANEXO 3-E1/2. se esta realizando el respectivo saneamiento de documentación con la participación de un consultor independiente a cargo del Dr. arroja un saldo actualizado de Bs958. Membiray que asciende a Bs5’889..R.-S. 24206. pasivos y patrimonio.L. de acuerdo al informe emitido por la Consultora TEA S. Barrio Las flores.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. o también a nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura. a objeto de efectuar su legalización a favor de la Prefectura. 40 .N. corresponde dar baja del activo fijo.D.G. se ha podido identificar que existen terrenos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la Prefectura. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.2. Grigotá esq. Si bien existen terrenos que cuentan con documentación de propiedad. 2003.J. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. 1999 y 2000. 1998. 2002. En algunos de estos casos.C.L. tampoco a la Dirección Distrital de Educación del Municipio de Roboré.4.A. la cuenta 1400200 Activo fijo – Terrenos.R. cuyo monto asciende a Bs166’230. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. al igual que los valores de la depreciación acumulada.Al 31 de diciembre de 2006. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. Comité de obras públicas. El terreno ubicado en la Av. bienes que también deben ser reclasificados en cuentas transitorias. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . estos bienes. 2004 y 2005.3. fue el 01/01/2006. cuyo importe asciende a Bs635’824. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto. La infraestructura ubicada en la población de Roboré. 1997.R. de todos los activos. en cumplimiento a la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.J.S. De acuerdo a análisis efectuado.L. en cumplimiento del D. bienes que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.9 y con el fin de regularizar esta situación. Nº 1090.810.07.068.. para efectos de traspaso de este bien.130 al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/2. hasta su total regularización.. cuyo importe según revalúo asciende a Bs16.

5 del presente informe. ocasiona una mala exposición de los estados financieros. habiéndose encontrado documentaciones de propiedad en las carpetas y cuya información que se detalla en el ANEXO 3-E1/2. los que corresponden ser contabilizados.L.    41 . Membiray a la Universidad Autónoma Gabriel René Moreno. mientras dure su regularización y sean saneados para su incorporación oficial en los estados financieros. ocasionaron una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Grigota esq.1.R.L. El inadecuado registro de los importes mencionados. de igual modo con los terrenos que cuentan con documentación pero que no están a nombre de la Prefectura. se cotejó con el encargado de inmuebles de la Prefectura. entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto a favor de la Prefectura de Santa Cruz. RECOMENDACIÓN Con el fin de regularizar las deficiencias descritas en la presente exposición. Barrio Las Flores. como consecuencia de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado por la consultora TEA SRL.R. Transferir el inmueble ubicado en la Av. y por consiguiente tampoco en los estados financieros de la Prefectura. realizar el asiento de ajuste de reclasificación hasta su regularización o finalmente su baja. existen terrenos no incluidos en el informe de la consultora TEA S.De acuerdo a la descripción del ANEXO 3-E1/2. de acuerdo a normas legales vigentes. previo avalúo por un perito independiente.. en cumplimiento de la Ley Nº 1910 del 23 de noviembre de 1998.. en tanto dure el trámite. De igual forma. Incluir en los inventarios y registros contables. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Educación y Cultura para solicitar transferencia oficial del terreno ubicado en la población de Roboré. y como consecuencia de ello ocasionó distorsión en los saldos de la cuenta terrenos al 31/12/2006. los terrenos que no forman parte de los registros de la Prefectura elaborados por la consultora TEA SRL cuyo valor es 1(uno). según corresponda el caso. el inventario que se nos fue proporcionado. identificamos que existen terrenos que tienen Folio Real expedidos por Derechos Reales a nombre de la entidad y que realmente corresponde su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. recomendamos:  Realizar los asientos de reclasificación de los casos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S. Los aspectos descritos líneas arriba.

00 414. fue el 01/01/2006.8. de los cuales Bs20. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.3 Equipo de oficina y muebles y Depreciación acumulada de muebles y equipo de oficina Al 31 de diciembre de 2006. 24206. 2003.50. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.00 326.R.000208 0 Al 31 de diciembre de 2006. cuyo comprobante refleja en sus registros el cbbte Nº 21352 C-31 Nº 7977 de la gestión 2006. Los resultados del trabajo.00 38.867. Existen dos (2) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. 1999 y 2000. la fecha de incorporación en el SIAF. existe un proyector marca Epson modelo 76c. arroja un saldo actualizado de Bs22. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001.461. la cuenta 2360200 Activo fijo – Depreciación acumulada muebles y equipo de oficina. según factura Nº341 de la empresa C. de todos los activos. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. Según el sistema SIAF.00 DIFERENCIA 157.960.R.633 corresponden al informe de la consultora TEA S. Por otro lado.00 88.S. y Bs1. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 1998.170.NET de propiedad del Sr. cuya descripción detallamos en el siguiente cuadro: CODIGO 21904060200 9 21904060201 1 DESCRIPCION HISTORICO 50. de acuerdo al análisis efectuado. sin embargo. en cumplimiento del D. al igual que los valores de la depreciación acumulada..R.00 S/G MAYOR 207. la cuenta 1400300 Activo fijo – Equipo de oficina y muebles. Hubert David Monje Trujillo. estos bienes.L. 1997. que fuera reclasificado en el cbbte Nº 22124 a la cuenta de activos intangibles. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . no correspondía. Dentro del grupo de bienes de esta cuenta. los cuales generan una diferencia de Bs326 sobrevaluando los valores del activo. pasivos y patrimonio. se pudo establecer que la reclasificación. por un monto de Bs10.L.00 169.00 207.131.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. tampoco se incorporó a los registros del SIAF. se utilizó para efectos de cálculo. 2004 y 2005.L. arroja un saldo acumulado actualizado de 42 . A efectos de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006.00 CALCULADORA CHICA MARCA CASSIO FACT:032766 0 CALCULADORA CIENTIFICA 3650 FACT. 2002.829 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.

referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.217. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA.2.4 Maquinaria y equipo de producción y Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción 43 .L.L. según registros de contabilidad y siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. También pudimos apreciar.Bs(8.R. pero con fechas de incorporación.R..271. según fechas del informe de la consultora TEA S. Efectuar las correcciones referidas en el cuadro. incluyendo su depreciación. En el ANEXO 3-E1/3.451). Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006. calculados por más días de lo establecido. El ANEXO 3-E1/3. se recomienda efectuar las correcciones contables. según las depreciaciones descritas según ANEXOS ya mencionados.040) corresponde al informe de la consultora TEA S. como consecuencia del cálculo erróneo registrado en el sistema. por parte de la Prefectura. motivo por el cual el sistema. considerando la fecha de alta de la gestión 2006 y el informe de la consultora TEA SRL.R.411) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.R. y Bs(54.. los bienes según descripción en el ANEXO 3-E1/3. debidamente corregidas. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha.2 muestra los bienes que deben ser registrados en el SIAF que ya fueron contabilizados. comprendido en el ANEXO 3-E1/3. de los cuales Bs(8. Situación que ocasionó la sobrevaluación en los valores de los muebles y equipo de oficina.. ítem que fue reclasificado por error en un activo intangible. genera depreciaciones incorrectas. vale decir.1. Efectuar el asiento de reclasificación del proyector. sobre los dos ítems que fueron registrados erróneamente. descripción que se encuentra en los ANEXOS mencionados anteriormente. además de su depreciación acumulada al 31/12/2006.. siendo estos. A objeto de regularizar los saldos en los estados financieros de la entidad. basados en el informe de la consultora TEA S. distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura.1. RECOMENDACIÓN Incorporar en el sistema SIAF.L. de igual manera sugerimos la incorporación en los registros del SIAF. 8. se muestran los bienes que no fueron incorporados en el SIAF hasta la gestión 2006.L.

L. reconoce una depreciación acumulada a esa fecha. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo técnico realizado.R. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’175.R. y Bs43.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz. arroja un saldo actualizado de Bs2’012.L.088 corresponde al informe de la consultora TEA S.505 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. En el ANEXO 3-E1/4. 44 . 1998. 2002. 24206. se utilizó para efectos de cálculo. que algunos bienes fueron depreciados erróneamente según datos consignados en el informe de la consultora TEA. El inadecuado registro de los importes mencionados. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. de todos los activos. la fecha de incorporación en el SIAF. estos bienes.S. genera depreciaciones incorrectas. se describen los bienes con su respectiva depreciación.594. y Bs(26. Según el sistema SIAF.R. esta lista además. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. ocasiona una mala exposición de los estados financieros. fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. pasivos y patrimonio..L. la cuenta 2360300 Activo fijo – Depreciación acumulada maquinaria y equipo de producción. También pudimos apreciar. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. Al 31 de diciembre de 2006. creando incertidumbre en los saldos registrados en el balance general de la Prefectura de Santa Cruz.653) corresponde al informe de la consultora TEA S.L.Al 31 de diciembre de 2006. vale decir. que son depreciados por más tiempo de lo incorporado al revalúo. incluyen los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001.198). Asimismo Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006..L. Con el objeto de realizar la actualización de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestión 2006. Los resultados del trabajo. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996. 2004 y 2005. de los cuales Bs(1’148.R. la cuenta 1400400 Activo fijo – Maquinaria y equipo de producción. en cumplimiento del D.R.1. los cuales se encuentran registrados en el SIAF. motivo por el cual el sistema. 1997. 1999 y 2000. 2003. cuyas fecha de incorporación corresponden al informe de la consultora TEA S. de los cuales Bs1’969.546) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura. al igual que los valores de la depreciación acumulada. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . fue el 01/01/2006.

959. Según el sistema SIAF.. de los cuales Bs33’022. estos bienes.894 corresponde al informe de la Consultora TEA S. 1997.518 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. En la gestión 2006. 1999 y 2000. por la entidad.R. 2003.R. tracción y elevación y Depreciación acumulada Eq. la incorporación de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.022. y Bs865.351. de transporte tracción y elevación Al 31 de diciembre de 2006.. Por otro lado. al igual que los valores de la depreciación acumulada. además de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001. referidas de las depreciaciones acumuladas según ANEXO E1/4.5 Equipo de transporte. fue el 01/01/2006.L.R.L. 2002.L. tracción y elevación.894. de todos los activos. sin embargo fue contabilizado por Bs33.L. 2004 y 2005. se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. 8. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. según los resultados obtenidos la cuenta vehículos (valores actualizados) asciende a Bs33. arroja un saldo actualizado de Bs33’888. de los bienes inventariados por la consultora TEA S. en cumplimiento del D.S.L. pasivos y patrimonio. de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006. se pudo identificar la existencia de vehículos que no tienen documentación que demuestre el derecho propietario de la prefectura. se realizó la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S. que se encuentran descritos en el ANEXO 3-E1/4. 1998. Los resultados del trabajo.L.R.R. distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura.1 RECOMENDACION Se recomienda efectuar las correcciones contables. por tener errores en los registros de cálculo de días en la fecha de incorporación. motivo por el cual subvalúa la cuenta de activos. Al igual que en los demás casos. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . basados en el informe de la consultora TEA S. sobre los cuales la consultora TEA efectuó el trabajo de inventariación y revalúo técnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996.Lo descrito anteriormente. estos bienes fueron incluidos en el inventario elaborado por la consultora TEA S. se encuentra subvaluado. 24206. ocasionó la sobre-valuación en la cuenta la depreciación acumulada de la “Maquinaria y equipo de producción” al 31/12/2006.412. generando una diferencia en defecto de Bs936. 45 . fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL.R.456.. sin embargo.1. la cuenta 1400500 Activo fijo – Equipo de transporte.Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz..L. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error.

según el ANEXO E1/5.026.136). Asimismo.638).R.L. también de acuerdo a la verificación física realizada a los depósitos de la Prefectura.7 tiene una valor neto de uno (1).por un monto de Bs9. Alemana. montos que ascienden a Bs1. tomando en cuenta que en el informe de la consultora TEA S. 46 . Existen 33 vehículos en desuso según el inventario del encargado de custodia. asciende a Bs(9. cuyo monto asciende a Bs20.010 con una depreciación acumulada de Bs(935. se pudo identificar la existencia de equipos de conversión para vehículos.8.260) según ANEXO 3-E1/5. vehículo que se encontraba en los almacenes de la Av.485).248.586)..463.905.145 y depreciación acumulada de Bs(4. tal como se observa en el ANEXO 3-E1/5. de los cuales se pudo establecer que solamente 26 se encuentran registrados en el inventario de la consultora TEA S. cabe aclarar. sin embargo. importe según revalúo asciende a Bs113.3. para dotar a la policía para la seguridad ciudadana.486..6 tiene una valor neto de uno (1). A efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006.790 al 01/01/2006.L se tomó 53 de las 130 motocicletas.980 y una depreciación acumulada de Bs(2’568. debían incorporarse al valor de cada vehiculo y no tomarse como un equipo independiente del vehículo. nos referimos a las 130 motocicletas adquiridas por la Prefectura.031 con su depreciación acumulada de Bs(7. con una depreciación acumulada de Bs(1’048. veinticinco (25) tal como se observa en el ANEXO 3E1/5. que según normas vigentes.2. con un valor unitario de Bs4. cinco vehículos son los que no corresponden estar en el inventario de la Prefectura.887 con una depreciación de Bs(17. Existen dos vehículos que fueron dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs46. importe según revalúo asciende a Bs1’048. cuyos datos fueron transcritos por la consultora TEA SRL. puesto que tres de ellos fueron doblemente revaluados en el trabajo de la consultora TEA S. que uno de los vehículos con placa SKA-454 fue entregado al Servicio Departamental de Deporte. de cuya diferencia el encargado no supo explicarnos. Con respecto a las motocicletas adquiridas en la gestión 2003 para la dotación a la policía (seguridad ciudadana).1.653. cuya depreciación acumulada al 31/12/2006.117) al 31/12/2006 según ANEXO 3-E1/5.742) según ANEXO 3E1/5.423. En el ANEXO 3-E1/5. Por otro lado.548). según se demuestra en el ANEXO 3-E1/5. y dos son descargos de notas de debito que ya fueron dados de alta en la cuenta. observamos los ítems que tienen tarjeta de propiedad y justifican su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz.10.5. estas deben ser transferidas con importes de Bs3’928.647. cuyo importe asciende a Bs108.R. con una depreciación acumulada de Bs(113.663. siendo su valor de Bs28.R. pudimos constatar que el vehículo con placa SLA-225 no se encontraba en el depósito.L.

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360400 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de transporte, tracción y elevación, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(32.077.570), de los cuales Bs(32.053.402) corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(24.168) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006 por la Prefectura. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 tiene un valor residual que influye en la generación de depreciaciones incorrectas. En la gestión 2006, se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., cuyo importe según el informe asciende a Bs(32’989.858), y fue contabilizado por Bs(32’053.402) generando una diferencia en defecto de Bs(936.456), motivo por el cual sus valores se encuentran sub-valuados, tanto en el activo, como en su depreciación acumulada. Sin embargo en la gestión 2007 fue subsanado tal error. Por otro lado, también pudimos apreciar que algunos valores fueron depreciados erróneamente, toda vez que acumula un año más con relación a lo normal. En los ANEXOS ya mencionados, se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporación de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo su depreciación acumulada debidamente corregida y los activos que fueron incorporados durante la gestión 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados, ha ocasionando una mala exposición de activos fijos en los estados financieros, como resultado de no contar con políticas de control interno y calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo, realizado por la consultora TEA SRL. Este hecho ocasionó la sobrevaluación de los equipos de transporte, tracción y elevación y su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposición de valores en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Para todos los casos en los que la consultora TEA S.R.L., incluyó en los activos de la Prefectura bienes que no cuentan con documentos de respaldo propietario, se sugiere efectuar una reclasificación en una cuenta de activo transitorio, a efectos de mostrar en los estados financieros, los bienes que aún quedan pendientes de regularización y saneamiento. En los casos donde los vehículos tengan instalados los equipos de conversión, se sugiere incorporar y centralizar los valores en el valor del vehículo, con el fin de ser considerados como parte del mismo y no en forma separada, como se lo venía haciendo hasta la fecha.

47

Para los casos de los vehículos en desuso, con el fin de determinar un importe que refleje en los estados financieros, se sugiere efectuar un revalúo con el fin determinar su valor de rescate y evitar su pérdida y/o sustracción, nos referimos a los vehículos que se encuentran almacenados en la Av. Alemana, a cargo del Sr. Hugo Torrez, como ocurrió con uno de los vehículos que fuera retirado del almacén sin documentación ni justificación alguna, que para este caso especial, se sugiere iniciar las acciones legales correspondientes a objeto de determinar responsabilidades por la función pública. En los casos donde se duplicaron los registros de bienes en ocasión del revalúo técnico de activos, se sugiere efectuar el ajuste correspondiente, a objeto de regularizar de acuerdo a los datos reales, nos referimos al caso de las 130 motocicletas concedidas a la Policía. Realizar el ajuste de las 53 motocicletas como se muestra en el ANEXO 3-E1/5.3, para su posterior asiento de transferencia a la policía, siendo estos vehículos dotación para la seguridad ciudadana. En el caso de los vehículos que no fueron incluidos en el SIAF y fueron registrados contablemente en fecha 31/12/2006, se sugiere efectuar el asiento de ajuste por la incorporación de estos bienes, a objeto de regularizar los mismos, cuyo detalle hacemos conocer en el ANEXO E1/5.8. Efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF basados en las fechas del informe de la consultora TEA S.R.L., con el fin de uniformizar los registros con una base sustentable, asimismo se sugiere efectuar las correcciones contables en las depreciaciones, según se describe en los ANEXOS antes mencionados, referidos a los ítems inventariados por la consultora TEA S.R.L., toda vez que se realizaron cálculos erróneos y registro de fechas de incorporación ficticias, afectando notoriamente en los valores residuales. Con el fin de regularizar definitivamente estas anormalidades, y darle un nuevo valor a los ítems con valor uno (1) se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos de la entidad, con el fin de efectuar una mejor exposición en los estados financieros y reflejar razonablemente los valores de los bienes de uso. 8.6 Equipo médico y de laboratorio y Depreciación acumulada Equipo médico y de laboratorio. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400600 activo fijo – equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo actualizado de Bs1’843.128, de los cuales Bs1’436.335 corresponden a los registros del informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs406.793 a incorporaciones realizadas en la Prefectura, durante la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de
48

acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 y obteniendo de esa forma valores actualizados tanto en la depreciación acumulada como en su valor neto al 31/12/2005 y re-expresados al 31/12/2006. Los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L., fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con los registros del informe presentado por la consultora. A efectos de cálculo de valores en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF, operado por el encargado del mismo. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 2360500 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo médico y de laboratorio, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(641.125,25), de los cuales Bs(631.379,46) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(9.745,79) a operaciones ejecutadas en la gestión 2006 por la Prefectura; se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 de los bienes incorporados según informe de inventariación, reconoce una depreciación acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciación acumulada antes del 01/01/2006 el sistema reconoce como un valor residual, generando a partir de ese entonces depreciaciones incorrectas. También pudimos apreciar que algunos ítems, son depreciados erróneamente según informe de la consultora, vale decir, que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. En el ANEXO 3-E1/6.1, demostramos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S.R.L., asimismo, exponemos los valores de su depreciación debidamente rectificado. Tanto los valores iniciales como los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006 se demuestran en el ANEXO 3-E1/6.8, asimismo en el mismo anexo, se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, que sin embargo se encontraban contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, a ocasionando una mala exposición de los estados financieros, producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de la consultoría sobre el revalúo de activos, derivando en una mala exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Esta situación ocasionó la sobrevaluación de valores de los equipos médicos y de laboratorio, además de su depreciación acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera la exposición en los estados financieros de la Prefectura.

49

RECOMENDACIÓN Incluir todos los equipos que no fueron registrados en el SIAF, los cuales fueron registrados contablemente con fecha 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo los registros contables por las depreciaciones, los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los calculados erróneos generados en el sistema, por el sobre cálculo de días en las fechas de incorporación. Se sugiere realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos, con el fin de regularizar y mostrar valores razonables en los activos de la entidad. 8.7 Equipos de comunicación y Depreciación acumulada equipos de comunicación. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 1400700 Activo fijo – Equipos de comunicación, arroja un saldo actualizado de Bs5’793.296, de los cuales Bs2’163.784 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs3.629.512 a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia desde las transferencias realizadas por la Ex - Cordecruz de todos los Activos, Pasivos y Patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo también incluye las incorporaciones efectuadas durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizados al 31/12/2006, tanto los valores de los activos como de la depreciación acumulada existentes al 31/12/2005 y actualizados al 31/12/2006. El resultado de cuyo trabajo se incorporó en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Según el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con la fecha del informe de la consultora. Para efectos de actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006, se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. Existen cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs5.233, subvaluando el activo, cuya descripción es la siguiente:
CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 8,130.50 S/G MAYOR 7,084.00 DIFERENCIA -1,046.50

EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 3 STANDART-YAESU 125VATIOS 0

50

Se pudo establecer que en el informe de la consultora.999) corresponde al informe de la Consultora TEA S. se cometió errores en el cálculo de depreciación de algunos ítems. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’340.L. que no fueron incorporados en el sistema. En el ANEXO 3-E1/7. se encuentran los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. ocasionó una mala exposición de los estados financieros.084. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los equipos dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad.458) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006. los 51 . se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF.084..130.R. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 registra los bienes incorporados según informe de inventariación. motivo por el cual el SIAF reconoce una depreciación acumulada antes del 01/01/2006.50 Al 31 de diciembre de 2006.652. en la cuenta 2360600 Activo fijo – Depreciación acumulada equipos de comunicación.130. de los cuales Bs(1’329. generando depreciaciones incorrectas. reconociendo una depreciación acumulada inicial.00 7.50 40. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría referido al revalúo de activos fijos.046. incluidos los registros contables por las depreciaciones.50 -1.458). y Bs(10.084.50 8. incluida su depreciación acumulada al 31/12/2006.00 7. Corregir las fechas de incorporación al sistema SIAF basados en el informe de la consultora TEA S.046.084.50 8.00 -1. pero que sin embargo se encuentran contabilizados. en la que además se describe su depreciación debidamente corregida y los ítems que fueron incorporados durante la gestión 2006. En el ANEXO 3-E1/7. pero con fechas de incorporación según informe de la consultora TEA S.R.00 35. distorsionando de este modo la exposición en los estados financieros de la Prefectura.50 -5. que las depreciaciones fueron sobrevaluadas y se consideraron más tiempo de uso de lo debido.EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 4 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 5 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 6 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 7 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 8.130.50 -1. cuyo valor distorsiona el valor residual de los bienes.00 7. esta situación afectó de sobre manera en la sobrevaluación de valores de los equipos de comunicación.R.130.L.50 8.420.. vale decir.50 7. El inadecuado registro de los importes mencionados.1.046.8.L.232.50 -1.046.

2002.Cordecruz. arroja un saldo actualizado de Bs1.8 Equipo educacional y recreativo y Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo. obteniendo de este modo valores actualizados de activos. 1997. 8. referidos al sobre cálculo de días en las fechas de incorporación.L.cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados. debido a los cálculos erróneos generados en el sistema. con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S. siendo todos estos bienes actualizados al 31/12/2006.895) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. cuyo saldo generó posteriormente depreciaciones incorrectas. depreciación acumulada y por consiguiente su valor neto. son depreciados erróneamente según informe de la consultora. 52 . el 01/01/2006 la consultora TEA S. de los cuales Bs(932. Al 31 de diciembre de 2006. 1998. y Bs(2. 2003.527. Asimismo se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial como valor residual. la cuenta 2360900 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo educacional y recreativo. vale decir. Corregir los cinco (5) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.051). los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. y Bs265. En el ANEXO 3-E1/8.L. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. sin embargo estos datos difieren con el informe del revalúo técnico.156) corresponde al informe de la Consultora TEA S.455 corresponden al informe de la Consultora TEA S. los cuales generan una diferencia de Bs5. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(935.R. Según el sistema SIAF.733 a incorporaciones realizadas en la Prefectura durante la gestión 2006. que son depreciados por un más tiempo de lo incorporado al revalúo. abarca desde las transferencias realizadas por la ex . Para efectos de re-expresión de valores de los ítems incluidos durante la gestión 2006.188. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996.R. el encargado del SIAF utilizó la fecha de incorporación en el sistema. la cuenta 1400800 Activo fijo – Equipo educacional y recreativo. 2004 y 2005. 1999 y 2000.R.793.233. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. efectuó.L. Al 31 de diciembre de 2006.R.R.L. También pudimos apreciar que algunos ítems.L.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. las incorporaciones del total de los activos revaluados.. de los cuales Bs1.

1. se inicia con la transferencia de activos. siendo todos estos bienes además de sus depreciaciones acumuladas.además de su depreciación corregida y los ítems incorporados durante la gestión 2006.R. Para efectos de re-expresión de los ítems incluidos en la gestión 2006. 1998. los cuales se detallan en el ANEXO 3-E1/8. Según el sistema SIAF las altas del total de los activos revalorizados por la consultora TEA S.R.931 a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006. 8.S. los cuales se encuentran registrados contablemente.L. data que no coincide con lo determinado en el informe de TEA SRL.R. distorsionando de este modo la exposición de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz y sobrevaluando innecesariamente los valores de los equipos de comunicación. los cuales incluían los activos adquiridos durante las gestiones 1996. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. incluyendo los registros contables por las depreciaciones.537. nos referimos al ANEXO 3-E1/8. pero que sin embargo se encuentra contabilizados. 2004 y 2005. producto de no contar con políticas de control interno y control de calidad en la validación del trabajo de consultoría de revalúo realizado. el trabajo también incluyó las incorporaciones de las gestiones 2001. 1999 y 2000. ocasionó una mala exposición de los estados financieros. la cuenta 1400900 Activo fijo – Semovientes. En el ANEXO 3-E1/8. y Bs620.606 corresponde al informe de la Consultora TEA S.8.. arroja un saldo actualizado de Bs1’623. 53 .L. 2003. los que fueron incorporados en el sistema SIAF.9 Semovientes y Depreciación acumulada semovientes u otros Al 31 de diciembre de 2006. fueron registrados con fecha 01/01/2006.002. basados en el informe de la consultora TEA S. y su depreciación acumulada al 31/12/2006.L. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz en cumplimiento al D. consignados por el encargado del SIAF. El inadecuado registro de los importes mencionados. reexpresados al 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF. 1997. de los cuales Bs1. se utilizó la fecha de alta en el SIAF. 24206.8 se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF.L. debido a los cálculos erróneos generados por el sistema. 2002. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los ítems no incorporados 31/12/2006.R. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.

. 1999 y 2000. Realizar un cuadro demostrativo de semovientes. y Bs(1. Los resultados de cuyo trabajo se incorporaron en el sistema SIAF.R. el trabajo también incluyó el registro de altas por las gestiones 2001. En el ANEXO 3-E1/9. edades.1.L. estos ítems fueron incorporados en la gestión 2006.326) corresponde al informe de la Consultora TEA S. 54 .8. 2003.10 Otros activos fijos Al 31 de diciembre de 2006.L. segregado por edades y estado de cada uno de ellos. 8..R. la cuenta 2361100 Activo fijo – Depreciación acumulada semovientes y otros. se pueden apreciar los ítems y depreciaciones acumuladas que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de alta basados en el informe de la consultora TEA S. donde se reflejen las altas y bajas del ganado. según ANEXO 3-E1/9. toda vez que no se tienen datos sobre: cantidades. La Consultora TEA S.L. importe que corresponde al informe de la Consultora TEA S. cuyos datos no fueron registrados adecuadamente.R. cuya segregación nos hubiera permitido analizar el valor y la depreciación de cada uno de ellos. cuyos valores fueron reexpresados al 31/12/2006. 1997. El inadecuado registro de los importes mencionados. de acuerdo al informe de la consultora TEA S. estado de cada animal. la cuenta 1401000 Activo fijo – Otros activos fijos arroja un saldo actualizado de Bs1. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(126. además de su correspondiente permanencia o baja por mortandad en el activo. 2004 y 2005.R.049) a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006.8..R.375). ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura al 31/12/2006. de los cuales Bs(125.L. inició su trabajó valorando los activos de acuerdo a su estado de conservación y uso.155. incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996. pero que sin embargo se encuentran contabilizados. RECOMENDACIÓN Incluir en el SIAF los semovientes registrados en contabilidad con fecha de alta al 31/12/2006. 1998. En el ANEXO E1/9. 2002. Al 31 de diciembre de 2006.En el activo (semoviente) se encuentra registrado el ítem “Ganado vacuno”. habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 tanto los valores de bienes como sus depreciaciones acumuladas al 31/12/2005.777. los cuales fueron debidamente corregidos.L. etc. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. Corregir las fechas de incorporación en el SIAF.

547. 2003. de acuerdo al informe de la consultora TEA S.88 S/G MAYOR 5. Para efectos de actualización de valores en la gestión 2006. las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. arroja un saldo actualizado de Bs9’947.L. y Bs1’479.L. cuya descripción es la siguiente: CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 5. fue el 01/01/2006.52 DIFERENCIA -211. la cuenta 1401200 Activo fijo – Equipos de computación. RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el SIAF.L. incluidos los activos incorporados durante las gestiones 1996. 1999 y 2000. sobre y subvaluando algunos ítems.36 20104010106 CPU-AOPEN PIV LGA 2. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF. 8.R. 2002.66GHZ 256MB4 DDR HD:SAMSUNG-80GB 0 55 .R.11 Equipos de computación y Depreciación acumulada equipos de computación Al 31 de diciembre de 2006. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de acuerdo a su estado de conservación y uso. distorsionando de este modo los valores consignados en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz.L.Según el sistema SIAF las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.Cordecruz de todos los activos.L. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz según. según ANEXO 3-E1/10.341. 1997. ocasionó una mala exposición en los estados financieros. misma que no coincide con la fecha del informe. abarca desde las transferencias realizadas por la ex ..L.026 a incorporaciones realizadas por la Prefectura durante la gestión 2006. En el ANEXO E1/10.1 se muestran los ítems que se encuentran registrados en el SIAF. transcrito por el operador del SIAF.130.521 corresponde al informe de la Consultora TEA S. 1998. los cuales generan una diferencia de Bs(384). pero con fechas de incorporación según el informe de la consultora TEA S.R. se realizó con fecha 01/01/2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S. 2004 y 2005.R. data que no coincide con la fecha de su informe.R. El inadecuado registro de fechas. el trabajo también abarcó las altas de las gestiones 2001. de los cuales Bs8’468. habiendo sido todos bienes y sus depreciaciones acumuladas actualizadas al 31/12/2006.1. Según el sistema SIAF. Existen treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según datos registrados en comprobantes contables.R.

353.84 900.00 926.00 -66.77 480.00 926.77 986.85 7.876.MADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504020103 IMPRESORA EPSON FX-2190 MATRIZ 0 PUNTO SERIE:FCTY054954 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX.00 200.490.022.353.75 7.28 665.36 5.85 4.681.100.00 3.515.20104110701 9 20304010102 4 20304010102 5 20304040200 6 ESTABILIZADOR ATOMLUX-H500 SERIE:BH-2004478 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.25 5.490.876.00 3.85 7.75 925.05 -372.MADRE:FOXCONN SERIE:53131857 0 20504010114 CPU AOPEN PIV.70 7.100.00 5.00 54.541.06GHZ 0 UPS-ESTABILIZADOR 1000/PLUS 1000V 0 ATOMLUX MOD:A 240.00 850. A-1000 0 SERIE:AH-500490 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 1 SERIE:AH-500431 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 3 SERIE:AH-500775 0 20604010114 CPU-CLONE COMBO PIV INTEL 3.77 862.45 54.GHZ 512MB T.75 442.00 966.15 57.85 7.544.00 474.00 4.00 5.00 451.00 -54.70 553. 3GHZ.75 3.50 4.490. 30GHZ.544.00 1.16 200.00 211.85 7.855.541.781.445.00 986.80GB Y.30 4.95 -3.544.00 1.00 900.6GHZ 0 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ 8 SERIE:603DICR4K147 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ T530S 9 SERIE:603DIFV4K091 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 5 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 6 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 5 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 6 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 54004040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX DE 500 1 VA DE 220V 0 55504020400 3 IMPRESORA CANON IP-2200 0 0 56 .00 -90.75 -90.70 926.28 665.00 900.25 980.910.05 -54.77 896.00 -665.022.00 -948.00 -382.25 700.00 20304040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX MOD:A 7 1000/PLUS 1000V 0 20504010113 CPU AOPEN PIV.00 4.403.85 7.25 553.58 850.75 896.30 1.36 442.28 3.85 7.28 380.00 980.403.330.58 5.544.06GHZ 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.00 54.445.00 -54.235.28 1.00 980.490.00 6. 2 T.06GHZ 7 LGA SATA 0 0 20604010114 CPU-SERVIDOR Y SISTEMAS OPERATIVO 8 WIMDOWS 2003 SERVER SERVIDOR HP 0 20604040202 0 UPS-ESTABILIZADOR DE 1500VA 0 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 5 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 6 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 21204020301 IMPRESORA CANON IP2200 4 NEGRO/PLOMO 0 0 0 21404010102 CPU CLONE DELUXE COMBO PIV LGA 8 SERIE:K0511001570 0 21404010102 9 CPU CLONE DELUXE PIV LGA 2.490.50 925.00 -476.145.515.544. 512MB.85 3.910.20 60.MADRE 9 FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 80GB 0 TMADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 512MB 1 T.28 -665.833.16 380.75 -372. 8 MADRE FOXCONN S/N:53131855 0 20504010113 CPU AOPEN PIV 3.00 -54.50 4.00 -54.85 7. 512MB.00 926.00 450.85 7.84 3.

R. sobre los cuales la consultora trabajó para valorarlos de 57 . por otro lado también se encuentran registrados las altas de la gestión 2006.. debido a que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos.R. incluyendo las depreciaciones. ocasionó una mala exposición de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz. arroja un saldo actualizado de Bs1’621.328.1.07) corresponde al informe de la Consultora TEA S. ocasionando una sobrevaluación de la depreciación acumulada de los equipos de computación al 31/12/2006. se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada inicial (valor residual).R..131. De acuerdo al análisis efectuado.L. Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF. los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados. Corregir los treinta y uno (31) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables. En el ANEXO 3-E1/11. pero que si se encuentran contabilizados.794.78). En el ANEXO E1/11.50) a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.Cordecruz de todos los activos. según ANEXOS adjuntos. se inicia con las transferencias realizadas por la ex . 8.R. y Bs(72.8.452. los cuales generan una diferencia de Bs(383. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.L. de los cuales Bs(7. se muestran los ítems que fueron registrados en el SIAF de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL. que corresponde al informe de la Consultora TEA S. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir en el SIAF los equipos incorporados al 31/12/2006 en contabilidad.836.16 154.12 Herramientas en general y Depreciación acumulada herramientas en general Al 31 de diciembre de 2006. pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz.867.288.38 -383.78 Al 31 de diciembre de 2006. se encuentran registrados los ítems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF. basados en el informe de la consultora TEA S. incluyendo su depreciación corregida.L.155. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(7.747. debido a los sobre cálculos erróneos generados en el sistema.L. sobre y subvaluando los ítems. la cuenta 2361000 Activo fijo – Depreciación acumulada equipo de comunicaciones. generando de este modo depreciaciones incorrectas y distorsión en la vida útil restante.57). El inadecuado registro de los importes mencionados. la cuenta 1401300 Activo fijo – Herramientas en general.

el trabajo también incluyó las altas de las gestiones 2001. 2003. Al 31 de diciembre de 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados. sin embargo estos bienes en la actualidad aún están prestando servicio.R. Durante la gestión 2006 se hizo la incorporación contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.872 y fue contabilizado por Bs1’621. 2002.L.873). la cuenta 2361200 Activo fijo – Depreciación acumulada herramientas en general.328. 1999 y 2000.328) generando una diferencia de Bs(936. motivo por el que sobrevalúa la depreciación de los activos.R. según dicho informe tiene un importe actualizado en herramientas por la suma de Bs684. ocasionó una mala exposición y sobrevaluación en los valores de los bienes y su depreciación.acuerdo a su estado de conservación y uso. las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1’621. En la gestión 2007 se registró un ajuste de corrección por dicho error. 58 . Según el sistema SIAF. incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996. 1998. siendo todos estos bienes re-expresados al 31/12/2006.455). pudimos evidenciar que algunos ítems son depreciados con sobre cálculo de días. En la gestión 2006 el saldo de esta cuenta en el sistema alcanza a Bs(684. 1997.. al mismo tiempo el cuadro incluye su depreciación debidamente corregida. sin embargo fue contabilizado por Bs(1’621. por tal motivo no amerita ajuste alguno.328).L. se pudo evidenciar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciación acumulada como valor residual (saldo inicial). indicamos los ítems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL. En el análisis realizado. acelerando innecesariamente su depreciación.L. En el ANEXO E1/12. Existen muchos ítems con valor uno (1).456 sobrevaluando los saldos de los activos.1. En la gestión 2007 se efectuó el ajuste por dicho error. como resultado de no contar con políticas de control preventivo. fue el 01/01/2006.R. genera depreciaciones incorrectas. fecha que no coincide con su informe. por tal motivo no amerita ningún ajuste. 2004 y 2005. confluyendo en saldos irreales en los estados financieros. generando una diferencia de Bs936.. motivo por el cual el sistema. que corresponde al informe de la Consultora TEA S.

Realizar un nuevo revalúo técnico de activos fijos.07 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 BOMBA SUMERGIBLE MOD:SUB S25-30 21911010600 INDUSTRIAS-ROTOR TABLERO DE 6 PROTECCION PARA BOMBA 59 . de acuerdo al siguiente cuadro: CODIGO 20711030104 0 20711030104 1 20711030104 2 20711030104 3 20711030104 4 20711030104 5 20711030104 6 20711030104 7 20711030104 8 20711030104 9 20711030105 0 20711030105 1 DESCRIPCION HISTORICO 54.00 54.00 54. se utilizó la fecha de incorporación en el SIAF.264.00 3.00 49.00 3.12 S/G MAYOR 57.00 54.00 57. operado por el encargo del mismo.00 57.05 DIFERENCIA 3.00 57.00 57.00 54.L.13 Otra maquinaria y equipo y Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo Al 31 de diciembre de 2006.332 que corresponden a incorporaciones realizadas en la gestión 2006.948.00 57.00 57.301).00 3.00 3.00 54.07 -61.00 3.249.00 54.00 3.00 54.00 57. subvaluando el activo.00 -61.00 3.00 54.00 57.05 49.00 3. la cuenta 1401400 Activo fijo – Otra maquinaria y equipo.00 54. sugeridas y descritas en el ANEXO E1/12.00 54.00 3.00 57.00 110.00 57.00 57. Existen trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.601.00 3.301. arroja un saldo actualizado de Bs729. de igual manera sugerimos incorporar las correcciones contables en las depreciaciones.1.RECOMENDACIÓN Corregir las fechas de incorporación en el sistema SIAF según el informe de la consultora TEA S..00 3.00 54. Para efectos de la actualización de los ítems incluidos en la gestión 2006. con el fin de reflejar valores reales en los bienes de uso y exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. los cuales generan una diferencia de Bs(61.337.12 111. 8.R.

como también la reclasificación de los mismos en su respectiva cuenta. para su reclasificación de acuerdo al tipo de activo que corresponde. de acuerdo a la descripción del grupo contable que asignado por el encargado del SIAF. que corresponde a incorporaciones realizadas durante la gestión 2006.301). 8. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF. RECOMENDACIÓN Se recomienda efectuar la corrección de fechas de incorporación en el sistema SIAF. El inadecuado registro de los importes mencionados.019.Al 31 de diciembre de 2006. Estos datos en la actualidad distorsionan los saldos del SIAF. arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(15.1 se demuestran los ítems que fueron registrados en el SIAF y los que fueron incorporados en la gestión 2006.1. reflejando saldos irreales en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz.1.987). 60 . a efectos de demostrar saldos reales y consistentes en los estados financieros.14 Bienes corrientes – Gastos Existen cuatro ítems según se detalla en el ANEXO 3-E1/14. corresponde efectuar el ajuste su reclasificatorio en el SIAF. de acuerdo al ANEXO E1/13. cuyo importe asciende a Bs7. Debido a que se refieren a bienes fungibles no susceptibles de depreciación. En el ANEXO E1/13. según se demuestra en el ANEXO 3-E1/15. según anexo descrito anteriormente 8. 1os que fueron incorporados en el SIAF. producto de no contar con políticas de control. cuyos importes ascienden a Bs501. por lo que no corresponde mantenerlos en el sistema. pero contablemente fueron dados de baja por ser considerados bienes fungibles. ocasionó una mala exposición de los estados financieros. se recomienda corregir los trece (13) ítems que fueron contabilizados erróneamente según comprobantes contables.15 Inexistencia de registros contables de inventarios en la Unidad de Contabilidad Existen dos ítems que fueron incorporados en el SIAF que no figuran en la contabilidad. para una real y fidedigna exposición en los estados financieros. Asimismo. la cuenta 2360800 Activo fijo – Depreciación acumulada otra maquinaria y equipo. los cuales generan una diferencia de Bs(61. nos referimos a la duplicación de dos ítems registrados en el SIAF.

769.487 Se concluyó en la gestión 2007 50.758. de las cuales 11 se concluyeron en la gestión 2007. SISTEMA DE RIEGO QUIRUSILLA 23.B 77 MEJ.580 Se concluyó en la gestión 2007 1. Cuenta que da inicio a la firma del convenio en fecha 20/12/2005. SIST.956.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 40 CONST.371.176. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. ELECTRIF.356. PUENTE RIO PALACIO II 1420200 169 CONST.705 En ejecución la gestión 2007 1. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420200 147 PAV. la cuenta 1420200 Construcción de bienes de dominio público.836. RICO SANTA FE 1420200 219 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR PU 1420200 280 CONST. siendo 20 proyectos en ejecución.077. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E2/1–1. 61 . PALMASOLA 59 CONST. ELECTRIF.003 En ejecución la gestión 2007 549.16 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006.275.530 Se concluyó en la gestión 2007 1. PACAY .80-SANTA ROS 1420200 156 CONST.RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF. CAMINO BUENA VISTA -KM 10 1420200 192 MEJ.CAMINO PTO.CAMINO SAN JULIAN SAN FRANCI 1420200 184 CONST. 8 se encuentran en vigentes y en ejecución por la gestiones 2007-2008. CAMINO USURI .175.LOS JUNOS .550 En ejecución la gestión 2007 2.180 Se concluyó en la gestión 2007 223.P 1420200 180 AMP. 80. BERMEJ 45 CONST. ELECTRIF.110 En ejecución la gestión 2007 6. SIST.(RUTA 4) KM.204 Se concluyó en la gestión 2007 902. SIST.693 Se concluyó en la gestión 2007 400. la unidad ejecutora es el Servicio Prefectural de Caminos.639 En ejecución la gestión 2007 1. tal como se describe en el siguiente cuadro: CTA. para una mejor exposición en los estados financieros. AUX.294 Se concluyó en la gestión 2007 335.436. refleja un saldo de Bs50’371. la cuenta 1420200 Construccion de bienes de dominio publico y y el auxiliar Nº169 CONST.608 AUXILIAR 169 CONST.963.LA PEÑA .758 Se concluyó en la gestión 2007 308. SIST. CAMINO SNA PABLITO-LIMON DE 1420200 200 CONST. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA PEÑA-12 DE JULIO arroja un saldo de Bs549. ELECTRIF.216 En ejecución la gestión 2007 1.SANTA ROSA 1420200 148 CONST. ATAJADOS SAN MIGUEL DE VE 1420200 188 MEJ.368 En ejecución la gestión 2007 446. y 1 se encuentra observado. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA 1420200 177 CONST. 8.375 Se concluyó en la gestión 2007 198. SIST.963 2.12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006. TRAMO ABA 44 CONST.SUB PREFECTURA CHIQUITOS 1420200 183 MEJ.621 Se concluyó en la gestión 2007 368.889 Se concluyó en la gestión 2007 819. cuya ejecución y conclusión del proyecto era de 210 dias calendario. DE ELECTRIF. PAILON SU 53 CONST. CENTRO PILOTO DE JUSTIC.441 En ejecución la gestión 2007 3. 3 PUENTES KM. CAMINO WARNES EL TAJIBO 1420200 151 CONST.608.

la cuenta 1420500 Construcción de bienes de dominio privado no contemplados en ppto. En lo que respecta a los demas auxiliares. cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA. salvo su baja contra el patrimonio institucional.033 con 2 proyectos en ejecución. por lo que se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inxistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. 8. no se pudo realizar un análisis exhustivo del mismo. AUX.033 RECOMENDACION La cuenta no amerita mayores ajustes. arroja un saldo de Bs674. para su posterior baja con el patrimonio institucional..TECHADO ESTAD.052 Se concluyó en la gestión 2007 151.981 Se concluyó en la gestión 2007 74.DRIPAD RIO GRANDE(EMOP-105 360. según se muestra en la composición siguiente: CTA.RECOMENDACION Ante la ausencia de carpetas con documentos del proyecto. la cuenta 1420300 Construcción de bienes de dominio privado.389 Se concluyó en la gestión 2007 314.918. con 2 proyectos en ejecución. por incumplimiento a la vigencia del convenio. según NBSCI. 1420300 AUX. 8. los cuales se concluyeron en la gestión 2007. salvo su incorporación en el presupuesto de la prefectura.529 Se concluyó en la gestión 2007 674. Al 31 de diciembre de 2006.18 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO NO CONTEMPLADOS EN PPTO. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420300 312 MEJOR.918 RECOMENDACIÓN La cuenta no amerita mayores ajustes.TAHUICHI A 1420500 9692 PROGR. recomendamos su baja contra el patrimonio público. las cuales fueron concluidos durante la gestión 2007. ESCENARIO DEPORTIVO JOHN 68 PROMOCION CULTURAL 76. 62 . DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420500 8925 REPARAC. refleja un saldo de Bs151.17 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO Al 31 de diciembre de 2006.

DEPORTIVA 6439 MEJORAMTO.503.443.CAM.14 524.64 874.IFRAESTURCT.222.60 179.(RUTA 4)KM.249.992.DPTO.19 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO NO CONTEMPLADOS EN PPTO.504.291.S.00 402. REPRESA CARMEN RIV ERO TOR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA 8924 IMPLEM.111.COLISEO JOHN PICTOR BLAN 7880 CONSTR. cuya composición se muestra en el siguiente cuadro: CTA.090.321.15 320.CONCEPCION-S.CANAL DE DRENAJE BRECHA 3 9725 CONSTR. refleja un saldo de Bs97’392.39 Se concluyó en la gestión 2007 268.PTE.80-S.111. STA.S/RIO ZAPOCO CAMINO S 9726 REPARAC.SI 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CA MINOS 9724 CONSTR.50 102.94 154.38 Se concluyó en la gestión 2007 132.COMPLEJO DEP.00 402.RIEGO COMARAPA-SAIPINA7884 PAV IMENTAC.GEST.716. DE SALUD 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI 8371 MICROCENTRA L HIDROELECTRICA PUCA 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI 8411 FORTALEC.366.796.479.INDIGENAS C 7949 SERVICIO DEPTAL. DESCRIPCION IM PORTE 806.56 59.600. la cuenta 1420600 Construcción de bienes de dominio público no contemplados en ppto.59 ANTECEDENTES 2201 BASE DE DATOS ATRA CCION Y CENTRO 3600 PROG.CAMINO WA RNES-EL TAJIBO 7934 DESARR.62 7. 7916 PROGR.938.RURAL INTEG.97 2.-S.SUB PREFECTURA FLORIDA 9729 CONSTRUC.PROD.031.(DRIP 7919 PAV IMENTAC.411.021.DE MADERA S.8.DE AGUAS SUBTERR.VIA L Y TURIST.996..ANTONIO DE LOM 8915 CONST.00 1.CONJUNTO HIDRAULICO SAPO 9727 CONSTRUC.410. DE SIST.SALUD DPTO.93 Se concluyó en la gestión 2007 97.677.23 Se concluyó en la gestión 2007 3.00 299. AGROFORESTALES PA 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBER 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARA G 6400 PUESTO PAZ .18 814.MAT 7881 CONSTRUC.CIUDADES INTERMEDI 6515 MATRICE DE TRANSP.J 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO J 7890 SENALIZ.866.25 93.804. NAT 7947 SERVICIO DPTAL.39 20.879.095. CAMINO V ALLEGRANDE 6441 CONSTRUC.INTEGR.704.ENERGIA Y PROD 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL 6540 MEJORAMIENTO CA MINO FLORIDA-SAN 6541 CATALOG.64 28.00 15.CARRET.908.832.EMPR.00 54. Al 31 de diciembre de 2006.DES.769.PATRIMONIO A RTISTICO CUL 7878 MEJORAM.DOS HILANOS 6437 MEJORAMTO.JAVIER 9728 CONSTRUC.99 2.47 370.62 478.00 343.ATAJAD.392.966.63 138.38 491.000.00 53.00 64.952.03 24.972.850.068.793.DE CENTROS DE ACOPIO .097.ATAJADOS SAN RA MON 63 .057.PART.801.IGNAC.ABRAHAM TELCHI 7879 MEJORAM.PTES.584.019.08 Se concluyó en la gestión 2007 371.655.635.705.680.00 14.868.52 59.658.69 194.000.TERRIT.88 4.73 324. DE GESTION SOCIA 7948 ESTUD.22 444.298.VILLA DEP.17 1.42 20.45 Se concluyó en la gestión 2007 478.333.554.277. 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 AUX.42 59.356.03 4.861.ROSA 7931 CONSTRUC.00 30.FASE II( 7944 REFACC.50 287.785.CORREGIMIENO CA NANDOA 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERI 6513 OCUPAC.PREF.GILBERTO PAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.281.254.CONCEP-S.81 279.44 914.15 Se concluyó en la gestión 2007 97.627.762. 8446 CONSTRUC.45 96.464.

no contempl. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E 2/4-1 Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 2001. Cuenta que se acumuló durante la gestión 2001.E 2/4 – 2. Por corresponder a una consultoria de recopilación de datos específicamente turísticos. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS refleja un saldo de Bs491. sobre aspectos turisticos en la ciudad de Santa Cruz. en Ppto.38. cuyo objeto fue la elaboración y recopilación de información. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundiada este tema.. la cuenta 1420600 Cont. que no forman parte de un proyecto de inversión.no contempl.366. constituyendo por lo tanto gastos de funcionamiento. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto. Según la documentación recopilada. AUXILIAR 3600 PROG. por lo que no nos fue posible efectuar un análisis mas exahustivo. 64 . referidos al servicio. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. investigaciones y otras actividades técnico profesionales. DE SIST.AUXILIAR 2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO Al 31 de diciembre de 2006. por corresponder a un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto. se pudo evidenciar la existencia de informes periodicos. la cuenta 1420600 Cont. y el auxiliar Nº3600 PROG. DE SIST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . y el auxiliar Nº2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO arroja un saldo de Bs806333. y no formar parte de un proyecto de inversión. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS Al 31 de diciembre de 2006. Según la documentación encontrada. se pudo observar informes periodicos. bienes dominio publ. no corresponde su permanencia a esta cuenta. con el objeto de realizar transferencia de conocimientos y asistencia técnica en planificación y manejo de sistemas agroforestales a diferentes municipios del Departamento de Santa Cruz. para posteriormente digitar los datos en la Base de Datos de señalización informatica y turística y mantenimiento del sistema de base de datos. en Ppto. bienes dominio publ.

durante la gestión 2001 al contratista Sr. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. además de existir un acta de conformidad y conclusión por parte del Jefe de Unidad de Deportes. investigaciones y otras actividades técnico profesionales. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . Javier Issa Salvatierra. AUXILIAR 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . en Ppto.E 2/4 – 3.. bienes dominio publ. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender el mantenimiento de edificios y locales ejecutados por terceros. la cuenta 1420600 Cont. Cuenta que se origina por el pago a la refacción del complejo deportivo los ángelesesgrima. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs24. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser un gasto por servicios de terceros contratados para la realización de estudios. no corresponde su permanencia a esta cuenta.Por pertenecer a una consultoria de transferencia de conocimentos y asistencia técnica en el manejo de sistemas agroforestales y no formar parte de un proyecto de inversión. no corresponde su permanencia en esta cuenta. la cuenta 1420600 Cont.E 2/4 – 4. bienes dominio publ. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997. por lo que no nos fue posible profundizar el análisis.291. constituyendo gastos de funcionamiento. AUXILIAR 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento y reparación de edificios efectuados por terceros. por pago de sueldos a la Dirección Departamental de Deportes y otros gastos operativos. en Ppto. que no forman parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES refleja un saldo de Bs96.no contempl.861. 65 .

AUXILIAR 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 . no corresponde su permanencia en esta cuenta. y no asi al proyecto específico de canalización. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.111. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 .no contempl. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a funcionamiento o de operación. 66 . AUXILIAR 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que se origina en la gestión 1997 y se acumula hasta la gestión 1999. Por corresponder a gastos salariales del personal de la Unidad de Deportes y gastos operativos. bienes dominio publ. Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta refleja un saldo anterior al 31/12/1996. Por corresponder a un estudio o una actividad técnico profesional y no formar parte de un proyecto de inversión.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de obra Públicas con referencia a dicho proyecto. y el auxiliar Nº6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO arroja un saldo de Bs444. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a servicios personales y por ser gastos operativos.E 2/4 – 5. por lo que no nos fue posible produndizar el análisis del caso.068. no corresponde su permanencia en esta cuenta.no contempl. la cuenta 1420600 Cont. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad este caso. y auxiliar Nº6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG arroja un saldo de Bs20. en Ppto. pago de sueldos al personal de recursos humanos y gastos operativos. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obra Públicas con referencia a dicho proyecto. por pago a consultoria sobre inventario de concesiones mineras.E 2/4 – 6. Al no tener libros mayores de las gestiones anteriores a 1996. no se pudo establecer el origen del mismo.

RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen y el resultado de la cuenta, no corresponde su permanencia es esta cuenta. Se recomienda dar baja por ser un importe que no se conoce su origen. AUXILIAR 6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS arroja un saldo de Bs138.868. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 – 7. Cuenta que se viene arrastrando de gestiones anteriores al 31/12/1996. Al no tener libros mayores ni otros antecedentes de las gestiones anteriores a 1996, no nos fue posible establecer el origen del mismo. RECOMENDACIÓN Por no tener evidencias sobre el origen, no corresponde su permanencia en esta cuenta y se recomienda dar baja por ser un registro que no cuenta con ningún tipo de sustento. AUXILIAR 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., el auxiliar Nº6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA arroja un saldo de Bs402.658. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 8. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2000, por gastos efectuados en el mejoramiento del coliseo Gilberto Menacho. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profuncizar el estudio. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos y carpetas relacionados al mismo, toda vez que se trata de la ejecución de un proyecto de inversión y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

67

AUXILIAR 6439 MEJORAMIENTO CAMINO VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6439 MEJORAMTO. CAMINO VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs64.000. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 9. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2000, por descargos efectuados en el mejoramiento del camino Vallegrande, ejecutado por el SEPCAM y autorizado por una Resolución Prefectural. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible indagar con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento de caminos, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. AUXILIAR 6441 CONSTRUC. CORREGIMIENO CANANDOA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6441 CONSTRUC.CORREGIMIENO CANANDOA muestra un saldo de Bs14.504. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 10. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2000, por anticipos otorgados por convenio con el FIS para la construcción del corregimiento Canandoa en el Gobierno Municipal de Minero. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profundizar el estudios de esta cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

68

AUXILIAR 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI arroja un saldo de Bs2.972.411. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 11. Cuenta que se origina en la gestión 1996 y acumula hasta la gestión 2000, por desembolsos efectuados para el mejoramiento de caminos de comunicación, al Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM). No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible efectuar mayores indagaciones. Por corresponder a gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos, y no formar parte de un proyecto de inversión, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar Nº6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA arroja un saldo de Bs1´019.281. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 - 12. Cuenta que acumula importes por trabajos de provisión, transporte y colocación de capa base en la carretera el JIPA-BARRIAL-CANDELARIA, ejecutado incialmente por la empresa Compropet por Bs417,101 y continuado por la empresa constructora el Jorochito SR L, por Bs516,536 y otros gastos administrativos del proyecto caminos por Bs85,644. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no pudimnos efectuar mayores indagaciones al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. RECOMENDACION

69

no contempl. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003.278. AUXILIAR 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº6513 OCUPAC. en diferentes municipios. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. 70 . no se pudo hacer un análisis exahustivo. por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y no pertencer a un proyecto que genere activos reales ni gastos operativos del proyecto. por pago de honorarios profesionales. AUXILIAR 6513 OCUPAC.627. por el trabajo realizado en la tranferencia de tecnología serícola.no contempl. en Ppto. ejecución de proyectos.14. por lo que no nos fiue posible analizar con mayor profundidad esta cuenta.TERRIT.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. bienes dominio publ. fiscalización. desarrollo. en Ppto.13. la cuenta 1420600 Cont. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.TERRIT. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja de la cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.CIUDADES INTERMEDIAS arroja un saldo de Bs279.CIUDADES INTERMEDIAS Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. por descargos efectuados del Programa PRETTESE. por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad el mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . descargos efectuados por elaboración. en la cuenta 1420600 Cont. y el auxiliar Nº6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA arroja un saldo de Bs524. bienes dominio publ. apoyando a la Unidad de Planificación y ocupación territorial. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .

Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. ENERGIA Y PRODUCCIÓN Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. RECOMENDACION 71 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.15. AUXILIAR 6515 MATRICE DE TRANSP. descargos efectuados para la formulación de convenios. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. analizar las bases jurídicas del transporte. bienes dominio publ. no se pudo hacer un análisis exahustivo. y el auxiliar Nº6515 MATRICE DE TRANSP. en Ppto. bienes dominio publ. lineas maestras..RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja el saldo de la cuenta.655.16. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL Al 31 de diciembre de 2006. por descargos efectuados en el apoyo técnico en la recopilación de información básica y vcerifiacaión de antecedentes del parque indiustrial. en Ppto. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. y el auxiliar Nº6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL arroja un saldo de Bs194. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula hasta la gestión 2003. no se pudo hacer un análisis exahustivo.no contempl. por pago de honorarios. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .797. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. recopilación y diseños de información. por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont.ENERGIA Y PRODUCCIÓN arroja un saldo de Bs814.no contempl.

apoyo a estudio de atractivos culturales.600. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .022. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales. para el mejoramiento del camino Florida San Roque.17. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación. Corresponde a gastos realización de estudios. que no forman parte de un proyecto de inversión. inventario de centros culturales.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL arroja un saldo de Bs402. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . bienes dominio publ. no se pudo hacer un análisis exahustivo del mismo.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto.no contempl. y el auxiliar Nº6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDASAN ROQUE arroja un saldo de Bs93. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº6541 CATALOG. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. en Ppto.no contempl. ante esta situación. no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos. AUXILIAR 6541 CATALOG.18.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL Al 31 de diciembre de 2006. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ. por descargos efectuados por la provisión de diesel en convenio con el Municipio de San Ignacio de Velasco. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDA-SAN ROQUE Al 31 de diciembre de 2006. pago de honorarios por servicios de catalogación del patrimonio de Santa Cruz. en Ppto. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. la cuenta 1420600 Cont. RECOMENDACION 72 .

en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . AUXILIAR 7878 MEJORAM.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de estudios e investigaciones que no forman parte de un proyecto de inversión. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.no contempl.770.VILLA DEP. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios. en Ppto. y el auxiliar Nº7878 MEJORAM. Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.VILLA DEP. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO arroja un saldo de Bs59. por gastos efectuados en refacción de villa deportiva Abraham Tellchi. no se pudo hacer un análisis exahustivo.850. bienes dominio publ. constituyendose en un gasto de operación. AUXILIAR 7879 MEJORAM. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Cuenta que inicia en la gestión 2001 y acumula en la misma gestión. la cuenta 1420600 Cont. por gastos efectuados en refacción del Coliseo Jhonn Pictor. y el auxiliar Nº7879 MEJORAM.20. la cuenta 1420600 Cont. constituyendose en un gasto de operación.19.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publ. RECOMENDACION 73 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.ABRAHAM TELCHI Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. no se pudo hacer un análisis exahustivo.ABRAHAM TELCHI arroja un saldo de Bs179.

constituyendose en un gasto de operación. los gastos se efectuaron por pago de honorarios. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. AUXILIAR PETAS 7880 CONSTR.CAM. en Ppto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. y el auxiliar Nº7880 CONSTR. gastos operativos y administrativos. AUXILIAR 7881 CONSTRUC. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .879. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.CAM.21.CONCEP-S. bienes dominio publ. por pago de honorarios profesionales.IGNAC. desembolsos autorizados por la kfw al supervisor CES.Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de edificios.-S. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. bienes dominio publ.5.IGNAC.RIEGO COMARAPASAIPINA arroja un saldo de Bs28´298. la cuenta 1420600 Cont. no se pudo hacer un análisis exahustivo.MATIAS-LAS Al 31 de diciembre de 2006.RIEGO COMARAPA-SAIPINA Al 31 de diciembre de 2006.no contempl. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.CONCEP-S.22.480. RECOMENDACIÓN 74 . la cuenta 1420600 Cont. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. Cuenta que inicia en la gestión 2000 y se acumula en la gestión 2001.no contempl. y por gastos efectuados en la rehabilitación y mejoramiento de camino San Matías Las Petas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.S. Esta cuenta se inicio antes del 31/12/1996 y acumuló hasta la gestión 2006.MATIAS-LAS PETAS arroja un saldo de Bs1´097.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº7884 PAVIMENTAC.321. por pagos efectuados en honorarios profesionales en supervisión. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. la cuenta 1420600 Cont. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . RECOMENDACION 75 . RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos.J arroja un saldo de Bs287. gastos de operación. la cuenta 1420600 Cont.no contempl. no se pudo hacer un análisis exahustivo.CONCEPCIONS. bienes dominio publ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. y el auxiliar Nº7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs20´832. por gastos efectuados en el proyecto perforación de 185 pozos en convenio con JICA. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. en Ppto. en el que se incluyen los gastos operativos. apoyo técnico.CARRET. bienes dominio publ. en Ppto.356.no contempl.CONCEPCION-S. AUXILIAR 7884 PAVIMENTAC. AUXILIAR 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006.J Al 31 de diciembre de 2006. dentro del proyecto de pavimentación carretera Concepción San Javier. que más son por gastos de mantenimiento y reparación de caminos.CARRET. Cuenta que tiene un saldo al 31/12/1996 y se acumula hasta la gestión 2003. constituyendose en un gasto de operación y no así de inversión.23. Cuenta que inicia 2001 y se acumula hasta la gestión 2002.24.

no se pudo hacer un análisis exahustivo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .PART.RURAL INTEG. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparación de caminos por pintado en señalización vial y turística del Depto. CRUZ arroja un saldo de Bs370. gastos operativos en el traslado.25. (DRIPAD) arroja un saldo de Bs15´222. por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo rural integ.RURAL INTEG. de Santa Cruz.no contempl. donaciones de alimentos del PMA. bienes dominio publ.VIAL Y TURIST. no se pudo hacer un análisis exahustivo.VIAL Y TURIST.26.DPTO. la cuenta 1420600 Cont. Part. STA.. bienes dominio publ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. 76 .DES. CRUZ Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . la cuenta 1420600 Cont.443.DPTO. entrega de los alimentos a distintos beneficiarios.no contempl. y el auxiliar Nº7916 PROGR. por gastos efectuados en señalizaciones viales y turísticas que pertenecen a gastos por mantenimiento y reparación de caminos de comunicación. en el Departamento de Santa Cruz. en Ppto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2005. Cuenta que inicia durante la gestión 2003 y acumula hasta la gestión 2004. en Ppto.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 7890 SENALIZ. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006. además de pagos de honorarios a supervisores y otros gastos relacionados con AUXILIAR 7916 PROGR.PART. STA.DES. y el auxiliar Nº7890 SENALIZ.785.

ROSA Al 31 de diciembre de 2006. según informes presentados.28. etc.(RUTA 4)KM..083.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral. por gastos efectuados al SEPCAM pago por construcción de camino Warnes El Tajibo.760. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. haciendo el total acumulado. importe que ascienden a Bs628.no contempl.no contempl. AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC. y SEPCAM que este último depende de la Prefectura por Bs3'409.252. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.031. en Ppto. Alarifes.80-S. combustible.27. bienes dominio publ. personal de apoyo.CAMINO WARNES-EL TAJIBO arroja un saldo de Bs914. y el auxiliar Nº7931 CONSTRUC. en Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . incluyendo pago de sueldos al topógrafo y otros gastos de operación. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC.. la cuenta 1420600 Cont. constituyendose en un gasto de operación y no a un proyecto de inversión. Cuenta que se acumula importes desde la gestión 2003 a la gestión 2005. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .(RUTA 4)KM. gastos operativos como viaticos. 77 . por trabajos de pavimentación de las constructoras Anglarill Amboro & Asociados.80-S.CAMINO WARNES-EL TAJIBO Al 31 de diciembre de 2006. monto que asciende a Bs52. Apolo Ltda.095. bienes dominio publ. Ector Ltda. AUXILIAR 7931 CONSTRUC. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. la cuenta 1420600 Cont. pasajes. también pago a operarios como ser Supervisores.ROSA arroja un saldo de Bs4´090.

por pago a la empresa S. AUXILIAR 7934 DESARR.no contempl.FASE II(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto. mejoramiento oficinas UDD complejo deportivo Gilberto Menacho. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .DE AGUAS SUBTERR. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. Planilla unica.COMPLEJO DEP. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.I.FASE II(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs7´254. por gastos efectuados en el proyecto aguas subterraneas Fase II en convenio con JICA. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2001.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto.805.no contempl. 78 . RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto.30. y el auxiliar Nº7934 DESARR.680. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. bienes dominio publ.A. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. en Ppto. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.DE AGUAS SUBTERR. la cuenta 1420600 Cont.GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publ. en el que se incluyen gastos operativos. y el auxiliar Nº7944 REFACC. la cuenta 1420600 Cont.GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs59.29. AUXILIAR 7944 REFACC.COMPLEJO DEP. SRL.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . investigaciones y otras actividades tecnico profesionales. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. AUXILIAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. y el auxiliar Nº7947 SERVICIO DPTAL. 79 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. Corresponde a gastos realización de estudios. DE GESTION SOCIAL arroja un saldo de Bs154.993.31. bienes dominio publ.No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. en Ppto. la cuenta 1420600 Cont. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión.no contempl. la cuenta 1420600 Cont. DE GESTION SOCIAL Al 31 de diciembre de 2006. en Ppto. NATURALES Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad técnico profesional y a gastos operativos del proyecto. y el auxiliar Nº7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS.967.no contempl. bienes dominio publ. AUXILIAR 7947 SERVICIO DPTAL. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación.32. NATURALES arroja un saldo de Bs343. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . por gastos efectuados en el proyecto sostenible de recursos naturales para gastos operativos. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. que no forman parte de un proyecto de inversión.

RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. Corresponde a gastos por realización de estudios.EMPR.PROD.PREF. RECOMENDACIÓN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. AUXILIAR 7949 SERVICIO DEPTAL. y el auxiliar Nº7948 ESTUD. bienes dominio publ. AUXILIAR 7948 ESTUD.no contempl.INDIGENAS arroja un saldo de Bs478. y el auxiliar Nº7949 SERVICIO DEPTAL. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .PREF. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó. la cuenta 1420600 Cont.465.EMPR. Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. en Ppto. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. DE SALUD arroja un saldo de Bs324. investigaciones y otras actividades tecnico profesionales.33. bienes dominio publ.INDIGENAS Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont.PROD. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental Agropecuario. que no forman parte de un proyecto de inversión.no contempl. contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operación.34. en Ppto. DE SALUD Al 31 de diciembre de 2006. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental Agropecuario de la Prefecrtura. 80 . por gastos efectuados en el estudio de prefactibilidad de implementación de pequeñas industrias en el bajo Isoso.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión.635.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . Según la documentación recopilada. Corresponde a gastos para cubrir los trabajos ejecutados en la limpieza del Río Chané . se pudo establecer que corresponde a gastos por mejoramiento y reparación de vias de comunicación. en Ppto.no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . y el auxiliar Nº8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA arroja un saldo de Bs59. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2003. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental de Salud. AUXILIAR 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados en mantenimiento y reparación de camino Yapacaní faja norte del km 0 al 23 del Departamento de Santa Cruz al Sr. RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservación de caminos del Depto. y no formar parte de un proyecto de inversión. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental de Salud de la Prefectura.36. De Santa Cruz. 81 . Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. bienes dominio publ.111.Piraí.no contempl. en Ppto. Cuenta que inicia y acumula la gestión 2003. AUXILIAR 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. Por corresponder gastos destinados al mantenimiento y conservación de caminos. autorizado según Resolución Prefectural Nº 199/2003. no corresponde su permanencia en esta cuenta. la cuenta 1420600 Cont. Willian Carlos Tarradelles. la cuenta 1420600 Cont. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación del Servicio. y el auxiliar Nº8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI arroja un saldo de Bs54.Cuenta que se inicia en la gestión 2001 y se acumula en la misma gestión. no corresponde mantenerse en esta cuenta.716.35. por pago de contraparte según convenio entre la Prefectura de Santa Cruz y la Mancomunidad de municipios del Norte Cruceño. bienes dominio publ.

según resolución prefectural. en Ppto.no contempl. supervisión.938. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2004. Guiilermo Vaca Benegas con el objeto de realizar un seguimiento.38. AUXILIAR 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI arroja un saldo de Bs102. no corresponde mantenerse en esta cuenta. Corresponde a gastos operativos ejecutados para la supervisión del proyecto.Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión y ser en convenio con una macomunidad sin fines de lucro. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ. AUXILIAR 8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA arroja un saldo de Bs53. Corresponde a gastos operativos ejecutados para el funcionamiento del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda realizar la transferencia de capital a la Mancomunidad de Municipios del Norte Cruceño.no contempl. conciliación. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. gastos operativos para el proyecto. 82 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .37. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestión 2003. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios. por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Ing. etc. en Ppto. no corresponde mantenerse en esta cuenta.952. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión. no corresponde mantenerse en esta cuenta. la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . con relación al proyecto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión.

41. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . por gastos efectuados en el proyecto const.L. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. en Ppto.SALUD DPTO.794. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referencia a dicho proyecto. arroja un saldo de Bs299. la cuenta 1420600 Cont.no contempl. la cuenta 1420600 Cont.R.39. RECOMENDACION 83 . RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. en Ppto. Al 31 de diciembre de 2006. tampoco existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ Al 31 de diciembre de 2006.GEST. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ arroja un saldo de Bs97.GEST. bienes dominio publ. No existen carpetas del proyecto en Servicio de Obras Píublicas con referecia a dicho proyecto. y el auxiliar Nº8915 CONST. por gastos ejecutados por SEDES para gastos operativos del mismo.INTEGR. Represa Carmen Rivero Torrez. y el auxiliar Nº8411 FORTALEC. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó..585. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . con la empresa CAABOL S.INTEGR. AUXILIAR 8411 FORTALEC. no se pudo establecer si el proyecto se concluyó.SALUD DPTO.RECOMENDACIÓN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto. Cuenta que tiene inicia y se acumula en la gestión 2004. bienes dominio publ. AUXILIAR 8915 CONST.no contempl.

249. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .594. Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión.15 el proyecto.15. Existe un orden de cambio incrementando a Bs44. bienes dominio publ.000. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola. la cuenta 1420600 Cont. AUXILIAR 8924 IMPLEM. bienes dominio publ. no corresponde mantenerse en esta cuenta. quedando un saldo de Bs4.SISTEMA MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006.DE CENTROS DE ACOPIO SISTEMA MERCADEO arroja un saldo de Bs30. y el auxiliar Nº8924 IMPLEM.594. y el auxiliar Nº8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA arroja un saldo de Bs4. Por haberse concluido el proyecto. AUXILIAR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA Al 31 de diciembre de 2006. y se hizo la baja del proyecto en el cbbte 16855 por Bs40.43. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 6512.6.42. en Ppto. Cuenta que se inicia en la gestión 2004 y se acumula en la misma gestión. la cuenta 1420600 Cont.Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación.DE CENTROS DE ACOPIO . cor 84 . por gastos efectuados en la construcción de tre torres de vigilancia policial en el centro de rehabilitación Santa Cruz. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el monto que salda.000. en la gestión 2003 se acumuló la cuenta Para Const.no contempl.no contempl.E3/2 . en Ppto. Referencia Anexo 4 . Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión.por dar de baja.. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 .

que no fue acumulado todo el proyecto en esta cuenta.500. en la gestión 2008 se pago la última planilla. salvo la transferencia al Patrimonio Público según Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.ROS 76 CONST. CAMINO 4 CAÑADAS -S.44.843. la composición se muestra en el siguiente cuadro: cta 1440200 1440200 1440200 1440200 aux des imp antecedentes 553.URUGUAYITO-STA.25 En ejecución la gestión 2007 La cuenta no amerita mayores ajustes.431.24 163 CONST. Corresponde a gastos ejecutados.941. los cuales se encuentran en ejecución en la gestión 2007-2008.00 En ejecución la gestión 2007 193. en Ppto. luego de haberse subsanado la observación realizada en el área de finanzas. con respecto al acta de recepción definitiva. 85 .378.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el proyecto.74 En ejecución la gestión 2007 690. la cuenta 1440200 Para construcción de bienes de dominio público. DE RIEGO CASAS VIEJ 1.25 En ejecución la gestión 2007 3. Cuenta que se inicia en la gestión 2005 importes que fueron contabilizados como transferencias de capital al Servicio Nacional de Caminos. bienes dominio publ. CARRET. SIST. arroja un saldo de Bs3’378. AUXILIAR 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1420600 Cont.JUAN 168 CONST. y el auxiliar Nº9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS arroja un saldo de Bs320.no contempl. DE RIEGO MAIRANA 81 CONST.20 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Al 31 de diciembre de 2006. la demora del pago fue por tener observaciones realizadas en el área de finanzas. por pagos al Proyecto Construcción de la Doble via San Isidro. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 2/4 . SIST.843. y acumula en la gestión 2006 como una cuenta de Construcciones de bienes de Dominio Público. 8.763.382. Por haberse concluido y pagado el total del proyecto se debe realizar su baja correspondiente.529.

arroja un saldo de Bs29´270. la composición se muestra en el siguiente cuadro: 86 . Al 31 de diciembre de 2006.8. Bienes Dominio Publico no Contempl.318.EN EL PPTO. en el Ppto.21 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIÓN – PARA CONST.. BIENES DOMINIO PUBLICO NO CONTEMPL. la cuenta 1440300 Para Const.

FE-COLONIA 1440300 7521 PAVIMENTAC.244 1.PTE.(DRIP 1440300 7919 PAVIMENTAC.539 120.000 298. DESCRIPCION IMPORTE 485.714 1.181 1440300 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA 101. AMBIENTAL 1440300 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLO 1440300 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA 1440300 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA 1440300 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE 1440300 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA.029.432 14.905 369.CAMINO FILADELFIA-RAZE 1440300 7508 MEJORAMTO.FACT. SANTIESTEBAN 572.FASE II( 1440300 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEP 1440300 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO 1440300 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. RITA 1440300 7513 MEJORAMTO. 3 PUENTES STA.404 87 .390 1.697 631.847 595.CARRETERA STA.874 TINTO.114.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI 1440300 7519 CONSTRUC.527 14.191 1440300 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO 533.724 6.PART.007 235.047 69.720 20.069 1440300 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES 1440300 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC.360 1.80-S. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA 204.CAMINO NUCLEO 47-48 1440300 7505 REPARACION PUENTE S.055 149.740 14.LA PLANCHADA 1440300 8459 CONSTRUCC.666 Se concluyó en la gestión 2007 50.489 1440300 7518 CONSTRUC.438 44.432 8. BUEN RETIRO 1440300 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO 1440300 7916 PROGR.112 3. 1440300 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE 1440300 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO 1440300 7520 PAVIMENTAC.CAMINO LA HERRADURA-PO 1440300 7504 MEJORAMTO.377.000 265.527 15.CAMINO SAMAIPATA-LA PA 1440300 7509 MEJORAMTO.568 110. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL 195.300 8.DES.506 5.AGRICOLA DPTO 1440300 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ.290 5. 1440300 6518 IMPLEN. MONTE GRANDE 1440300 7899 SISTEMA DE ELECTRIF.459 380. BRECHA 7 1440300 7897 SISTEMA DE ELECTRIF.869 27. 12 DE OCTU 1440300 7900 SISTEMA DE ELECTRIF.SIST.313 18.AMBIEN.893 48.580 3.MERC.874.(RUTA 4)KM.003 677.ROSA 1440300 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI 1440300 7928 ESTUD.EL CARMEN-AYACUCHO 1440300 8457 SISTEMA DE ELECTRIF.047 64.900 VISTA 1440300 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.CAMINO STA.17-CLARA 1440300 7503 MEJORAMTO. CANAVERAL II 1440300 8454 SISTEMA DE ELECTRIF.CAMINO STA.ROSA DE 5.091 24.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV.CHANE1440300 7934 DESARR.060 9.E IMPAC. AUX.702 18. ROSA-LOS N 1440300 7507 MEJORAMTO.434 27.RICO-SANTA FE 293.CARRETERA CONCEPCION- 1440300 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO 53.CENTRO EDUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 3.135 40.838 ANTECEDENTES 1440300 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 1440300 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ 1440300 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARI 1440300 6512 MRJORAM.CAMINO PIPI-STA.720 19. ROSA-S.CAMINO CRUCE RODEO-PIP 1440300 7514 MEJORAMTO.CONSTR. 1440300 7942 EST.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE 1440300 7512 MEJORAMTO.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA 1440300 7510 MEJORAMTO.CTA. SAN MIGUELITO-POTRERITO 1440300 8456 SISTEMA DE ELECTRIF.775 1440300 7881 CONSTRUC.207 1440300 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC.663 216.000 12.DE AGUAS SUBTERR. CANAVERAL I 1440300 7898 SISTEMA DE ELECTRIF.749 14.IGNACIO DEL 1440300 7506 MEJORAMTO.183 216.RURAL INTEG.

584.769.PROTEC.CAMINO S.CA DENAS PRODUCT.SAN CARLOS-BUEN RETIRO 1440300 9697 CONSTRUC.472.00 Se concluyó en la gestión 2007 453.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA 1440300 9049 CONSTRUC.SIST.00 213.56 1440300 9705 MEJORAM.ELECTR.ZONA ALTA COMA RAPA 1440300 9711 CONSTR.600.REPRESA URUBICHA 8.MAT 1440300 9712 CONSTR.SIST.CAMINO KM. AL SIN CHIQUITANIA 1440300 8466 SISTEMA DE ELECTRIF.98 45.ELECTR. AUX.ELECTRIF. 1440300 9699 CONSTR.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE 82.000. DESCRIPCION IM PORTE 79.ANDES-2 DE AGOSTO 199.10 1440300 9707 CONSTR.CAMINO FAJA NORTE 104 KM.00 370.SIST.212.CAMINO URUBO-PORONGO 1440300 9698 PAVIM.65 84.AMBTAL.LA PENA-12 1440300 9717 CONSTR.58 1440300 8934 ESTUD.00 Se concluyó en la gestión 2007 345.ELECTR.SIST.ITACUA-CHARAGUA 1440300 8939 SISTEMA DE ELECTRIF.SISTEMA DE ELECTRIF.00 1440300 9720 CONSTR.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS 1440300 8944 MEJORAM.ELECTRIF.270.16 237.658.SIST.10 HUA YTU-ESPEJITOS-CARANDA 296.926. EL TORNO 1440300 9714 CONSTR.ELECTRIF.DE ELECTRIF.RETIRO-ANTOFAGA STA-EL 168. PALMA 1440300 8937 ESTUD.PUENTE-COLPA BELGICA 1440300 9704 CONSTRUC.79 32.SIST.56 603.Y SOC.00 243.00 733.211.751.815.00 187.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS 401.705.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED 1440300 9706 CONSTRUC.508.SIST.DE ELECTRIF.213.249. ITACUA-CHAR 1440300 8464 SISTEMA DE ELECTRIF.00 611.00 202.JOROCHITO 1440300 9718 CONSTR.79 11.100.00 88 .00 199.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI 155.734.00 754.179.CORDILLERA 1440300 9719 CONSTR.865.CAMINO S.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA 1440300 9696 PAV.I 96.000.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1440300 9050 PROGR.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA 438.00 441.160.00 1440300 8922 MEJORAM.PUEBLOS TRAMO COTOCA 86.317.ELECTRIF.20 44.IMP.ROSA TOTAL 1440300 8463 SISTEMA DE ELECTRIF.103.00 70.407.995.82 101.T.425.ELECTRIF.ELECTRIF.219.SIST.84 744.00 1440300 8936 ESTUD.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS 529.00 1440300 9047 CONSTR.168.00 1440300 9709 CONSTR.30 1440300 9701 MEJORAM.721.INTERCON.793.VALLES CRUCEÑOS 106.529.73 1440300 9710 CONSTR.ELECTRIF.00 38.LAS PAILAS EL OJO 39.VELASCO PID 1440300 9716 CONSTR.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.105. P/ MICRO Y PEQ.00 ANTECEDENTES 1440300 8460 SISTEMA DE ELECTRIF.00 1.365. DE LOMERIO 1440300 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA FA 1440300 8469 IMPLEMENT.632. BERMEJO 1440300 8940 SIST.SAN LUIS 1440300 9715 CONSTR.024.721.973.00 25.SAN MATIA S 1440300 9721 CONSTR.ELECTRIF.264.00 1440300 8935 ESTUD.00 LUIS-PULPITO 1440300 9695 PAV. STA.SIST.INSTAL.48 Se concluyó en la gestión 2007 240.163.128.PTE.00 JOCHI 1440300 9703 CONSTR.SIST.85 1440300 9708 CONSTR.SIST.S/RIO GRANDE TRAM.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLA NES 124.60 1440300 8938 ESTUD.ELECTRIF.210.B.330.014.00 307.02 169.S 1440300 9694 CONSTRUC.V 1440300 8467 SISTEMA DE ELECTRIF.096.ANDRES-V.85 1440300 9722 CONSTR. 181.81 93.211.CENTROS DE ACOPIO-SIST 1440300 8738 APCA 1440300 8923 VIVIENDAS PROD.979. MATARAL IPITA 79.PENA -LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU.TRAMO A BAPO 1440300 8461 SISTEMA DE ELECTRIF.66 1.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE 347.SIST.483.078.07 Se concluyó en la gestión 2007 6.S/RIO MASICUR.276.66 Se concluyó en la gestión 2007 59.CAMINO IBIBOBO-L.S.TRAM.966.51 36.LOS VALLES PID-6 1440300 8941 SIST.CTA.FORTIN LIBER 1440300 8462 SISTEMA DE ELECTRIF.424.940.00 49.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN 405.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MA TARAL-IPITA 84.000.CAMINO EST.25 90.LUIS-L.PTE.545. SAN MATIAS 1440300 8465 SISTEMA INTERCONEX.00 1440300 8933 ESTUD.875.020.00 29.437.SIST.SAN A.CORR. 1440300 9702 CONSTRUC.150.51 1440300 9693 CONSTR.PACAY-BECERRO 1440300 8943 MEJORAM.

y el auxiliar Nº2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ arroja un saldo de Bs1. al proyecto de construcción del RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total del estudio. motivo por el no pudimos efectuar mayor análisis ni profundizar el estudio. los cuales corresponden a pagos por honorarios a administradores. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const.1. Por no tener evidencia del origen y del resultado. gastos por estudios. actualizada en la gestión 1997. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Públicas con referencia a dicho proyecto.en el Ppto. Saldo anterior a la gestión 1996. y el auxiliar Nº1069 RIEGO COMARAPASAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs485. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. Los gastos se inician y acumulan durante la gestión 2002. no existe más antecedentes del proyecto.390. 89 . supervisores. en coordinación con la Secretaría de Obras Públicas.AUXILIAR 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .697.en el Ppto. RECOMENDACION Por no tener carpetas. ni documentos de respaldo del proyecto su recomienda su baja contra resultados. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . no corresponde su permanencia es esta cuenta. Bienes Dominio Publico no Contempl.. Bienes Dominio Publico no Contempl. etc.2. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. los cuales corresponden incluir en el proyecto. AUXILIAR 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ Al 31 de diciembre de 2006.

por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el programa de seguridad alimentaria.en el Ppto.3. 90 . Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 1997. Por pertenecer a una cuenta de gastos. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender diferentes requerimientos de la Dirección Deptal de Deportes. y el auxiliar Nº4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA arroja un saldo de Bs631. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. además por estar destinado a fortalecimiento municipal. por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis.047.en el Ppto. de Deportes. Según la documentación analizada. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Bienes Dominio Publico no Contempl. AUXILIAR 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA Al 31 de diciembre de 2006.191. la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.AUXILIAR MENACHO 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO Al 31 de diciembre de 2006. no corresponde su permanencia en esta cuenta. no corresponde su permanencia en esta cuenta. por pago de honorarios a personal eventual. en la Dirección Deptal.4. y el auxiliar Nº4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO arroja un saldo de Bs53. se pudo establecer que los gastos corresponden a pago de personal eventual y no así a proyectos de inversiones. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2003. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por corresponder a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria.

C. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. en la gestión 2004 se acumuló la cuenta Const. la cuenta 1440300 Para Const.5.en el Ppto. Existen actas de entrega definitiva y provisional. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el resultado de estos estudios a la construcción. 91 .43.SIST. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que no forman parte de inversión y constituyendo gastos de funcionamiento o de operación. previa coordinación con la Secretaría de Obras Públicas de la entidad.E2/4 .905. Pertenece a una cuenta de actividades técnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO arroja un saldo de Bs533.AGRICOLA DPTO Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . por lo que no fue posible efectuar un mayor análisis. Bienes de Dominio Público no contemplados en Ppto en el Auxiliar 8924.6.181. corresponde incluir en el proyecto de construcción.AGRICOLA DPTO arroja un saldo de Bs64.AUXILIAR 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNESMONTERO Al 31 de diciembre de 2006.MERC. AUXILIAR 6512 MRJORAM. Cuenta que se inicia en la gestiín 2003 y se acumula hasta la gestión 2004.R. la cuenta 1440300 Para Const. Y S. Bienes Dominio Publico no Contempl. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula en la misma gestión.en el Ppto.SIST.G Ltda. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Referencia Anexo 4 . por gastos efectuados en el estudio de factibilidad de pavimentación dobre via WarnesMontero.L. y el auxiliar Nº6512 MRJORAM. Bienes Dominio Publico no Contempl. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realización de estudios. por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrìcola. con las empresas Hidrosanit S.MERC.

en el Ppto. Cuenta que inicia en la gestión 2003 y se acumula en la gestión 2004. AMBIENTAL Al 31 de diciembre de 2006. Por ser gastos de implementación.CENTRO EDUC.CENTRO EDUC.663.459. 92 . AUXILIAR 6518 IMPLEN.7. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados en la implementación del centro educacional ambiental. la cuenta 1440300 Para Const. supervisión y mantenimiento. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . validación y actualización hidromètricas de las estaciones hidrométricas. AMBIENTAL arroja un saldo de Bs216. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.8. los gastos fueron erogados para cubrir los honorarios profesionales de mediciones. Bienes Dominio Publico no Contempl. se puede colegir que se trata de gastos de estudios e investigaciones y otras actividades técnico profesionales. y el auxiliar Nº6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. De acuerdo a los informes mensuales presentados en la elaboración del trabajo. que no concretan en la generación de activos reales. que no forman parte de un proyecto de inversión. Al 31 de diciembre de 2006. corresponden a gastos y no genera un activo real. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. AUXILIAR 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENAJE. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. arroja un saldo de Bs369. y el auxiliar Nº6518 IMPLEN.RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operación de la implementación. constituyendo gastos de funcionamiento de operación y se refieren a estudios de investigación medioambientales. recopilaciones.en el Ppto. Bienes Dominio Publico no Contempl. RECOMENDACION Se recomienda efectuar baja por ser gastos no considerados inversiones y que tiene relación con estudios de inventigación. no constituyen activos reales de proyectos de inversión. De acuerdo a las actas de entrega. Esta cuenta se inció en la gestión 2003 y se acumuló hasta la gestión 2004. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.

por estudio a diseño final mantenimiento de los sistemas de riego en Charagua. Existen actas de entrega. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Colonia Piraí y otros gastos operativos. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de estos estudios a la construcción.en el Ppto. por gastos para estudios de ingenieria para la apertura del tramo San Pedro . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta este gasto. sino que forman parte de gastos de funcionamiento por servicios técnico y otros.en el Ppto. en coordinación con Secretaria de obras públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Bienes Dominio Publico no Contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI arroja un saldo de Bs380. la cuenta 1440300 Para Const. Estudio que inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002.10. y el auxiliar Nº7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA arroja un saldo de Bs69. la cuenta 1440300 Para Const.047. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006.438. Bienes Dominio Publico no Contempl. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. 93 . Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso.9. AUXILIAR 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006. Corresponde incluir el resultado de este estudio a la construcción de dicho camino. debido a que no corresponde a proyectos de inversión.

por gastos de estudio de mantenimiento de los sistemas de riego en Isiporeda.en el Ppto. por desembolsos efectuados para la ejecución del proyecto de mejoramiento del sistema de riego de Charagua. Bienes Dominio Publico no Contempl. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. AUXILIAR 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA Al 31 de diciembre de 2006.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.244. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.en el Ppto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. 94 .12. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA arroja un saldo de Bs101. existe acta de recepción definitiva. existe acta de recepción definitiva. Cuenta que inicia y se acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Bienes Dominio Publico no Contempl. y el auxiliar Nº7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA arroja un saldo de Bs44.11. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con Secretaria de obras públicas. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construcción en proceso. en coordinación con Secretaria de obras públicas.489. Isoperenda y Copere. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2002.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. existe acta de recepción definitiva. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Bienes Dominio Publico no Contempl. AUXILIAR 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. ROSA-S. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final. existe acta de recepción definitiva. y el auxiliar Nº7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. Ichilo y Warnes. topográfico. se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte de la construcción en proceso.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. la cuenta 1440300 Para Const. De acuerdo a los informes analizados. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. ROSA-S. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.13. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que inició el año 2002 y acumuló hasta la gestión 2005. en coordinación con Secretaria de obras públicas.869. y el auxiliar Nº7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs1´029. geometrico. Bienes Dominio Publico no Contempl. suelos y geotécnia del proyecto.en el Ppto.14.091. arroja un saldo de Bs27. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. mejoramiento de camino y construcción de defensivos en la provincia Sara.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. 95 . la cuenta 1440300 Para Const. diseño.

y el auxiliar Nº7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.15. Bienes Dominio Publico no Contempl. existe acta de recepción definitiva. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. AUXILIAR 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE arroja un saldo de Bs24. AUXILIAR 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.17-CLARA arroja un saldo de Bs14. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.16. Warnes. Guarayos y Cordillera. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Bienes Dominio Publico no Contempl.060.527.en el Ppto. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos en las provincias Obispo Santiesteban. la cuenta 1440300 Para Const. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con Secretaria de obras públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. Chiquitos. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.17-CLARA Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . existe acta de recepción definitiva. 96 . la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con Secretaria de obras públicas.17.724. y el auxiliar Nº7504 MEJORAMTO. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de camino. existe acta de recepción definitiva.CAMINO LA HERRADURA-PO Al 31 de diciembre de 2006. existe acta de recepción definitiva. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. AUXILIAR 7503 MEJORAMTO.290.en el Ppto. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas. la cuenta 1440300 Para Const. 97 . AUXILIAR 7504 MEJORAMTO.CAMINO LA HERRADURA-PO arroja un saldo de Bs9. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº7503 MEJORAMTO. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Bienes Dominio Publico no Contempl. por gastos efectuados para el estudio de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. en coordinación con Secretaria de obras públicas.CAMINO NUCLEO 47-48 Al 31 de diciembre de 2006.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.CAMINO NUCLEO 47-48 arroja un saldo de Bs6. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.18. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . existe acta de recepción definitiva. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Bienes Dominio Publico no Contempl.

112. ROSA-LOS N Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº7506 MEJORAMTO. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.19. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. y el auxiliar Nº7505 REPARACION PUENTE S. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.AUXILIAR 7505 REPARACION PUENTE S. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. ROSA-LOS N arroja un saldo de Bs19. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 7506 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso.IGNACIO DEL Al 31 de diciembre de 2006.CAMINO STA.en el Ppto.CAMINO STA. la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción.720. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.20. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante.IGNACIO DEL arroja un saldo de Bs5. 98 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntada en el comprobante.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ refleja un saldo de Bs8. en coordinación con la Secretaria de obras públicas. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .432.CAMINO FILADELFIA-RAZE refelja un saldo de Bs3.CAMINO FILADELFIA-RAZE Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo.21. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del camino FILADELFIA-RAZE.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº7507 MEJORAMTO. AUXILIAR 7508 MEJORAMTO. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const.22. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del camino SAMAIPATA-LA PAZ. 99 . Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. corresponde incluir al costo total de mejoramto del camino SAMAIPATA-LA PAZ a la construcción en proceso.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. bienes dominio publico no contempl.AUXILIAR 7507 MEJORAMTO.580. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. y el auxiliar Nº7508 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.

23. y el auxiliar Nº7510 MEJORAMTO. por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparación de puentes. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión.en el Ppto.24. la cuenta 1440300 Para Const. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. bienes dominio publico no contempl.. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.432. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la construcción y mejoramiento al CAMINO SAAVEDRA-CRUCE en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.300.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE Al 31 de diciembre de 2006. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción y mejoramiento de caminos y construcción de defensivos. corresponde incluir al costo total de la construcción y mejoramiento camino Saavedra-Cruce.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA arroja un saldo de Bs3. y el auxiliar Nº7509 MEJORAMTO. 100 . AUXILIAR 7510 MEJORAMTO. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. al mejoramiento del CAMINO PALERMO LA PAJCHITA. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA Al 31 de diciembre de 2006.AUXILIAR 7509 MEJORAMTO.en el Ppto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE arroja un saldo de Bs14. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.

CAMINO CRUCE RODEO-PIP Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento del CAMINO PIPI-STA. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. mejoramiento de caminos y construcción de defensivos.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto. RITA refleja un saldo de Bs8. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción.en el Ppto. AUXILIAR 7513 MEJORAMTO.CAMINO PIPI-STA. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. bienes dominio publico no contempl.26.25. tomkando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº7513 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.AUXILIAR 7512 MEJORAMTO. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002.434. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº7512 MEJORAMTO. a la construcción y mejoramiento CAMINO PIPI-STA. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RITA. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RITA Al 31 de diciembre de 2006. RITA en coordinación con la Secretaria de 101 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.506. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. la cuenta 1440300 Para Const. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CAMINO CRUCE RODEO-PIP arroja un saldo de Bs5.CAMINO PIPI-STA. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

la cuenta 1440300 Para Const. Las Cruces. bienes dominio publico no contempl.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI arroja un saldo de Bs27. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Obras Públicas. mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. y el auxiliar Nº7514 MEJORAMTO. CRUZ-LAS CRUCESBUENA VISTA Al 31 de diciembre de 2006. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.27. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 7518 CONSTRUC.900.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI Al 31 de diciembre de 2006. CARRETERA STA.28.539.. adjuntado al comprobante. no se pudo establecer si se concluyó el proyecto.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CARRETERA STA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. 102 . Buena Vista. por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfección de datos de construcción. y el auxiliar Nº7518 CONSTRUC. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción y mejoramiento CAMINO ARATIGAL-LAGUNI. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. por elaboración de diseño de factibilidad de carretera Santa Cruz. a la empresa LOWE GRAVELLE ASSOCIATES. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA VISTA arroja un saldo de Bs204. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2001. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 7514 MEJORAMTO.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .003. no se pudo establecer si se concluyó el mismo.en el Ppto. necesarios para la construcción del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .29.CAMINO STA. la cuenta 1440300 Para Const. por gastos efectuados en el diseño de canales de drenaje. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002.en el Ppto. y el auxiliar Nº7520 PAVIMENTAC. 103 . fiscalización y apoyo técnico al estudio. honorarios profesionales por supervisión.30.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO arroja un saldo de Bs120. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. AUXILIAR 7519 CONSTRUC. corresponde a gastos efectuados en el levantamiento topográfico del proyecto. ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO Al 31 de diciembre de 2006.007. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. y el auxiliar Nº7519 CONSTRUC.FE-COLONIA arroja un saldo de Bs235. No nos proporcionaron las carpetas del estudios. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio.CAMINO STA. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2003. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. la cuenta 1440300 Para Const.RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.FE-COLONIA Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 7520 PAVIMENTAC. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. por obras de encausamiento del río Pailón. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de PAVIMENTAC.CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER arroja un saldo de Bs677. por gastos efectuados en la elaboración de proyecto y estudio a diseño final de ingenieria del tramo vial Puerto Rico-Santa Fé. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversión. toda vez que existen actas de recepción adjuntadas en el comprobante. por gastos efectuados en la elaboracion de estudio diseño final de ingenieria. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. y el auxiliar Nº7521 PAVIMENTAC. y el auxiliar Nº7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de la PAVIMENTACION CAMINO STA. tomando en cuenta que existen actas de recepción adjuntados al comprobante. 104 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron carpetas del estudio. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2002. AUXILIAR 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO. corresponde incluir al costo total de la construcción en proceso. la cuenta 1440300 Para Const.32.COLONIA. AUXILIAR 7521 PAVIMENTAC.31.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.775. del proyecto de pavimentacion carretera San Javier Concepcion. pago que corresponde a honorarios profesionales a supervisores y apoyo técnico.en el Ppto. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER. FE .RICO-SANTA FE Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.RICO-SANTA FE arroja un saldo de Bs293.838. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER Al 31 de diciembre de 2006. bienes dominio publico no contempl.

en el Ppto. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. y el auxiliar Nº7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES arroja un saldo de Bs5. y el auxiliar Nº7881 CONSTRUC. AUXILIAR 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES Al 31 de diciembre de 2006.069.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs3´377. apoyo técnico. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. bienes dominio publico no contempl. que se adjunta al comprobante. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2002. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitiva adjuntadas al comprobante. 105 . por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.. AUXILIAR 7881 CONSTRUC. corresponde incluir al costo total del proyecto. impacto ambiental y diseño final de electrificación Aguaises. no se pudo establecer si se concluyó el proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . transferencias del kfw.en el Ppto.34. diseños y aplicaciones de medidas de formación.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. a la construcción de TRAMO carretero PTO. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto.RICO-SANTA FE.33. los gastos se efectuaron por pago de supervisión. coordinación. etc.000. control. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. CANAVERAL I arroja un saldo de Bs15702. tomando en cuenta que se cuenta con actas de recepción definitiva adjuntado al comprobante. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELETRIFIC. corresponde incluir al costo total del proyecto.527. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . BRECHA 7. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.en el Ppto. BRECHA 7 arroja un saldo de Bs12. CANAVERAL I Al 31 de diciembre de 2006. 106 . BRECHA 7 Al 31 de diciembre de 2006. el costo del proyecto de consturcción. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio.en el Ppto. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. tomando en cuenta que existen actas de recepción definitva incluidos en el comprobante. AUXILIAR 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. la cuenta 1440300 Para Const.36. y el auxiliar Nº7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. y el auxiliar Nº7897 SISTEMA DE ELECTRIF. AUXILIAR 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. que se encuentra adjunto al comprobante.35. impacto ambiental y diseño final de electrificación Brecha 7.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al mismo. corresponde incluir al costo total del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.

MONTE GRANDE. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. consideando además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta al comprobante. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva que se adjunta en el comrpobante. impacto ambiental y diseño final de electrificación Monte Grande. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.749. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION MONTE GRANDE. corresponde incluir al costo total del mismo. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. y el auxiliar Nº7899 SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. MONTE GRANDE refleja un saldo de Bs18. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. corresponde incluir al costo total de la construcción del SISTEMA DE ELECTRIF. 12 DE OCTUBRE Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. impacto ambiental y diseño final de electrificación Cañaveral I.Cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2002.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo el mismo. AUXILIAR 7898 SISTEMA DE ELECTRIF. bienes dominio publico no contempl. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.37. AUXILIAR 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. 12 107 .en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . CANAVERAL I. y el auxiliar Nº7898 SISTEMA DE ELECTRIF. la cuenta 1440300 Para Const.

ejecutado por la consultora GTS SRL. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2002.893. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntado al comprobante. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2002. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto. y el auxiliar Nº7900 SISTEMA DE ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. 108 .39. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio público no contempl. corresponde incluir al costo total del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.DE OCTUBRE arroja un saldo de Bs14. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad técnico económico de impacto ambiental y diseño final. BUEN RETIRO arroja un saldo de Bs48. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. en la comunidad de Buen Retiro. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION 12 DE OCTUBRE.38.568. AUXILIAR 7900 SISTEMA DE ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción adjuntada al comprobante. corresponde incluir al costo total de construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.

Corresponden a gastos de operación del proyecto DRIPAD Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversión.AUXILIAR 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. AUXILIAR 7916 PROGR.DES. para priorizar proyectos a nivel municipal y reprogramación.40. sino que forman parte de gastos de funcionamiento por ser actividades tecnico profesionales y de apoyo operativos. sobre la elaboración de los mencionados trabajos de estudios y apoyo a los municipios. no corresponde mantenerse en esta cuenta.PART. Part.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006.183. por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo Rural Integ.(DRIPAD) arroja un saldo de Bs1´874.. en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . constituyendose en un gasto de operación. la cuenta 1440300 Para Const. Los gastos se refieren a pago de servicios de apoyo relacionados con asistencia social y gastos efectuados por pago de honorarios profesionales.41. por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral. debido a que no corresponde a proyectos de inversión. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta. y el auxiliar Nº7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO arroja un saldo de Bs110. 109 .RURAL INTEG. Donaciones de Alimentos del PMA. Cuenta que se inicia y se acumula durante la gestión 2002. por lo que no corresponde mantenerse mantenerse en esta cuenta.en el Ppto. Cordillera.RURAL INTEG.PART. la cuenta 1440300 Para Const.DES. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. y el auxiliar Nº7916 PROGR.714. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. Existen informes periódicos. la que se generó por gastos efectuados por pago de honorarios para la elaboración de términos de referencia en la mancomunidad de la Prov.

000. y el auxiliar Nº7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI arroja un saldo de Bs265. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Cuenta que se inicia en la gestión 2003 y se acumula hasta la gestión 2004. Por pertenecer a una consultoria de asistencia técnica para el análisis de mercado y otros para beneficiar a pobladores de un municipio e iniciar un canal de comercialización. AUXILIAR 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº7919 PAVIMENTAC. bienes dominio publico no contempl. Por ser gastos erogados para el estudio de la pavimentación del proyecto de la ruta 4. De acuerdo a los informes analizados.80-S. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por pago de honorarios profesionales con el objeto de realizar análisis y evaluación de la producción de maíz en los municipios de la zona sur de la provincia Cordillera. se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte del proyecto de inversión de pavimentación rura 4. los gastos se efectuaron por pago de estudios topográficos del proyecto pavimentación ruta 4 km 80.(RUTA 4)KM.ROSA Al 31 de diciembre de 2006. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .43. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. para concentrar y dar indicios de un canal de comercialización que beneficie a los pobladores de la zona. corresponde a un proyecto de inversión relacionado con fortalecimiento institucional. a la construcción de PAVIMENTACION (RUTA 4) KM. Existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto.360. por corresponder a estudios topográficos del mismo. por lo que no corresponde mantenerse en esta cuenta.42.80-S.ROSA arroja un saldo de Bs216.AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.(RUTA 4)KM.80 – SANTA ROSA. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 110 .

Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. y el auxiliar Nº7934 DESARR. RECOMENDACION Se recomienda incluir todos los gastos efectuados en estudios.055. la cuenta 1440300 Para Const. pero que no genera activos reales. y el auxiliar Nº7928 ESTUD.E IMPAC.en el Ppto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 7934 DESARROLLO DE AGUAS SUBTERR.FASE II arroja un saldo de Bs149. por pago para la protección de las nacientes del rio Yaguari y mejoramientos a la toma de agua de la población de Vallegrande.L. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2006. bienes dominio publico no contempl.45. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.E IMPAC. y por pago de honorarios profesionales y apoyo técnico.FASE II Al 31 de diciembre de 2006.DE AGUAS SUBTERR.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del proyecto y puesta en marcha del proyecto.CHANE-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006.AMBIEN. a la empresa ATM S. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.AMBIEN. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y factibilidad del proyecto. adjuntado al comprobante contable.847. tomando en cuenta que este estudio fue concluido y cuenta con el acta de recepción.FACT. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Colonia Piraí.CHANE-COLONIA PIRAI refleja un saldo de Bs1´114.FACT. 111 .RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe de esta cuenta. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. al costo total del proyecto. AUXILIAR 7928 ESTUD. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de un proyecto de inversión.44.R. por ser gastos destinados a servicios de terceros contratados para la realización de estudios. bienes dominio publico no contempl. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto. por haberse concluido según se puede observar en el acta de recepción definitiva y consideando que se trata de un proyecto de inversión que puede generar principales fuentes de ingreso para los pobladores de Chane. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

46. AUXILIAR 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION Al 31 de diciembre de 2006.000. los gastos se efectuaron por pago de estudios de diseño final del proyecto. no se pudo establecer si se concluyó el mismo. bienes dominio publico no contempl. por la inexistencia de documentos relacionados a la ejecución del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. la cuenta 1440300 Para Const.Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Al 31 de diciembre de 2006. a la empresa CREA S. AUXILIAR 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. los cuales están referidos al estudio a diseño final de consultoria de ingeniería del proyecto represa Sapoco-Concepción.en el Ppto. ejecutado por la consultora ASIMCO SRL. arroja un saldo de Bs195. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .47.874. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. 112 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Julio Matos Duran con aporte del credito CAF.en el Ppto. y al Sr.L. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC.R. tomando en cuenta que existe acta de recepción adjuntado al comprobante contable. corresponde su inclusión en el costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC. Por ser gastos erogados para el estudio a diseño final del proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. y el auxiliar Nº7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. Los gastos se iniciaron y acumularon durante la gestión 2003. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. y el auxiliar Nº7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION arroja un saldo de Bs595. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO.

S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN Al 31 de diciembre de 2006. cuya finalidad es conservar las obras hidráulicas del municpio de Concepción. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis minucionso del mismo. tomando en cuenta la exististencia de un acta de recepción definitiva del estudio que se encuentra adjuntado al comprobante contable. y el auxiliar Nº7942 EST. corresponde incluir al costo total del mismo. Esta cuenta se inició el 2003 y acumuló hasta la gestión 2004. y el auxiliar Nº8451 SISTEMA DE RIEGO 113 . bienes dominio publico no contempl. a la construcción de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. la cuenta 1440300 Para Const.CONSTR. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Los gastos referidos a la consultoria a diseño final de la represa. bienes dominio publico no contempl. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva que se adjunta al comprobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. SANTIESTEBAN arroja un saldo de Bs572. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable. fueron ejecutados por terceros.en el Ppto. por lo que corresponde cargar los costos de estudios y otros al proyecto de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.404.PTE. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 7942 EST.48.en el Ppto.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio. los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción sobre el río Piraí.CONSTR. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio a la construcción del PTE. AUXILIAR 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO Al 31 de diciembre de 2006.PTE.

toda vez que existe el acta de recepción definitiva adjunto al comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. CAÑAVERAL II Al 31 de diciembre de 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo. CANAVERAL II refleja un saldo de Bs18.50. AUXILIAR 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . de MandiyutiCuevo. al valor total de la construcción del SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION CANAVERAL II . por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir todos los gastos del estudio al costo total del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. toda vez que existe un acta de recepción del estudio y el mismo fue concluido.720. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva del estudio. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. ejecutado por la empresa Electronorte.49. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se encuentra incluida en el comprobante contable. y que forman parte de un proyecto.313. y el auxiliar Nº8453 SISTEMA DE ELECTRIF. 114 . Cuenta que se inicia y acumula durante la gestión 2004. Cuenta que se origina y acumula durante la gestión 2004. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Cañaveral II. por desembolsos efectuados para los estudios de mejoramiento de sistemas de riego. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado.MANDIYUTI-CUEVO arroja un saldo de Bs298. mismo que se encuentra adjunto al comprobante contable. bienes dominio publico no contempl.

51. AUXILIAR 8456 SISTEMA DE ELECTRIF. impacto ambiental y diseño final de electrificación Cármen Ayacucho. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en le comprobante contable.52. 115 .en el Ppto.135. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. ejecutado por la empresa Electronorte. SAN MIGUELITO- Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. ejecutado por la empresa AMENCO S. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MIGUELITO-POTRERITO.EL CARMEN-AYACUCHO Al 31 de diciembre de 2006.L. Esta cuenta se inicia durante la gestión 2004. y el auxiliar Nº8454 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MIGUELITO-POTRERITO arroja un saldo de Bs20. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva que se encuentra adjuntao al comprobante contable.AUXILIAR 8454 POTRERITO SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde incluir al costo total del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.740. corresponde incluir al costo total del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación San Miguelito-Potrerito. la cuenta 1440300 Para Const. la cuenta 1440300 Para Const. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. y el auxiliar Nº8456 SISTEMA DE ELECTRIF. además de haber sido concluido el mismo.R.EL CARMEN-AYACUCHO arroja un saldo de Bs40. La cuenta se inicia y acumula durante la gestión 2004. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

y el auxiliar Nº8459 CONSTRUCC. FORTIN LIBERTAD Al 31 de diciembre de 2006.ROSA DEL SARA arroja un saldo de Bs50. AUXILIAR 8461 SISTEMA DE ELECTRIF.ROSA DEL SARA. la cuenta 1440300 Para Const. a la CONSTRUCCIÓN DE LOS 3 PUENTES STA. toda vez que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprbante contable. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL CARMEN-AYACUCHO. además de haber sido concluido el estudio. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2004. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.207. de electrificación de Fortín Libertad. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva del estudio. bienes dominio publico no contempl. ante la falta de mayores antecedentes. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.FORTIN LIBERTAD arroja un saldo de Bs79.ROSA DEL SARA Al 31 de diciembre de 2006.770. AUXILIAR 8459 CONSTRUCC. 116 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio realizado. 3 PUENTES STA.56.en el Ppto. 3 PUENTES STA. ejecutado por la empresa CIMAT LTDA. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. los importes fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. de acuerdo a lo que se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.54. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº8461 SISTEMA DE ELECTRIF. los gastos se efectuaron por pago de estudio de readecuación del diseño final construcción de tres puentes tramo vial Km80 Santa Rosa del Sara.

y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs213. tomando en cuenta que existe acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante.ROSA TOTAL Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. y el auxiliar Nº8462 SISTEMA DE ELECTRIF.751.58. ROSA TOTAL. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Santa Rosa Total. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable. 117 . ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD.ROSA TOTAL arroja un saldo de Bs45. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del mismo. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . bienes dominio publico no contempl. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. AUXILIAR 8462 SISTEMA DE ELECTRIF. STA.024.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. tomando en cuenta que existe un acta de recepción definitiva adjuntado al comprobante contable. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION STA. además de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. ejecutado por la empresa AMENCO SRL.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. y el auxiliar Nº8463 SISTEMA DE ELECTRIF. STA.57. AUXILIAR 8463 SISTEMA DE ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.

59. y el auxiliar Nº8464 SISTEMA DE ELECTRIF. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. además de haber sido concluido el mismo. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA.en el Ppto. AUXILIAR 8464 SISTEMA DE ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. como se puede observar en el ANEXO E 3/2-72. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.079. 118 . bienes dominio publico no contempl. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final. de electrificación de Itacua Charagua. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. corresponde incluir al costo total del mismo. corresponde incluir al costo total del proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. ante la evidencia y existencia de un acta de recepción y conclusión del estudio. la cuenta 1440300 Para Const. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. considerando que existe un acta de recepción definitiva adjuntado en el comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. tal como se puede observar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. impacto ambiental y diseño final de electrificación San Matías. se pudo observar que en el auxiliar 8437 se realizó el pago final del servicio. De acuerdo a la documentación analizada. SAN MATIAS arroja un saldo de Bs611. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión.Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrobante contable. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. además se debe tomar en cuenta que el estuiod fue concluido.

Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AL SIN CHIQUITANIA Al 31 de diciembre de 2006. DE LOMERIO arroja un saldo de Bs345.SAN A. AL S.N. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante. DE LOMERIO Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº8465 SISTEMA INTERCONEX.62. a la construcción del SISTEMA INTERCONEX.530. 119 .I. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. DE LA CHIQUITANIA en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del gasto al proyecto. los gastos se efectuaron por pagos de estudio de diseño final del proyecto a diferentes empresas.330. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 8467 SISTEMA DE ELECTRIF. por estudio de prefactibilidad e impacto ambiental del sistema de interconexión al SIN de la Chiquitania. corresponde incluir al costo total del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .60. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AL SIN CHIQUITANIA arroja un saldo de Bs603. la cuenta 1440300 Para Const. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. toda vez que existe un acta de recepción definitiva.en el Ppto. y el auxiliar Nº8467 SISTEMA DE ELECTRIF. corresponde a importes que fueron ejecutados por pago a la consultora CREA SRL..AUXILIAR 8465 SISTEMA INTERCONEX. Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló en la gestión 2006.SAN A.

en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN ANTONIO DE LOMERIO. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. corresponde incluir al costo 120 .600. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados. y el auxiliar Nº8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA arroja un saldo de Bs32. por gastos ejecutados en señalización vial y turística en San Carlos Prov.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO arroja un saldo de Bs44.734. Durante la gestión 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto implementación de centros de acopiosistema mercadeo agricola. la cuenta 1440300 Para Const. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2004. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. se efectuó la baja de la construcción de los cinco centros de acopio. por tratarse de gastos destinados a una actividad técnico profesional y apoyo al turismo receptivo. AUXILIAR 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº8469 IMPLEMENT.63. no corresponde su permamencia en esta cuenta. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Cuenta que inicia y acumula en la gestión 2004. Por tratarse de gastos en obras de conservación viales y turísticas. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .64. y no así a un estudio que genere activos reales ni proyectos de inversión AUXILIAR 8469 IMPLEMENT. Ichilo.

además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en e comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .total del proyecto.R. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. a la IMPLEMENTACION DE CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO. no se pudo efectuar un análisis mas exhaustivo.E. bienes dominio publico no contempl. (ENDE RESIDUAL). Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.979. y el auxiliar Nº8922 MEJORAM. bienes dominio publico no contempl. para el estudio de electrificación rural. la cuenta 1440300 Para Const. y el auxiliar Nº8738 APCA arroja un saldo de Bs1 ´632. tampoco se pudo establecer si fue concluido el estudio. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. Ante la inexistencia de carpetas y documentos relacionados al proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 8922 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHORETI – ITANA BICUA Al 31 de diciembre de 2006.65. la cuenta 1440300 Para Const.66. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Cuenta que se inicia en la gestión 2005.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA arroja un saldo de Bs438. AUXILIAR 8738 APCA Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. por trasferencia de cuentas por cobrar del C.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. 121 . tras haberse concluido el mismo durante la gestión 2006.en el Ppto. Esta cuenta se inició el 2004 y acumuló hasta la gestión 2005.150.

68. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.INDUSTRIA Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se tiene adjuntada en el comprobante contable.926.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. por gastos efectuados a la empresa CONIN Ltda.R. INDUSTRIA. la cuenta 1440300 Para Const.INSTAL. tal como se puede certificar en el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. AUXILIAR 8923 VIVIENDAS PROD. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 122 .876. tomando en cuenta que el estudio fue concluido.INSTAL. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. bienes dominio publico no contempl. y el auxiliar Nº8923 VIVIENDAS PROD. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. y el auxiliar Nº8933 ESTUD. corresponde incluir al costo total del mismo. AUXILIAR 8933 ESTUD. P/ MICRO Y PEQ. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construcción de VIVIENDAS PROD. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA. P/ MICRO Y PEQ. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del mismo.en el Ppto.L. bienes dominio publico no contempl.Por pertenecer a la partida por servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. INDUSTRIA arroja un saldo de Bs199. los gastos se efectuaron por pago de estudio de construcción de puentes sobre el Rio Grande y Masicuri realizado por la consultora CIMAT S. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI Al 31 de diciembre de 2006. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004.67. P/ MICRO Y PEQ.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI arroja un saldo de Bs155. por estudios de factibilidad para construcción de viviendas productivas para la micro y pequeña industria.

Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.CADENAS PRODUCT. a la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI.508. los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y diseño de la construcción del proyecto. AUXILIAR 8934 ESTUD.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE Al 31 de diciembre de 2006.AMBIENTAL Y DISEÑO DE BERMAS GUABIRA-CHANE arroja un saldo de Bs347. corresponde incluir al costo total de la construcción de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. toda vez que se tiene el acta de conclusión del estudio que fue adjuntado en el comprobante contable.69.CADENAS PRODUCT.IMP. y el auxiliar Nº8935 ESTUD. la cuenta 1440300 Para Const.424.en el Ppto. y el auxiliar Nº8934 ESTUD. bienes dominio publico no contempl. a la construcción de BERMAS EN GUABIRA-CHANE. tomando en cuenta que además se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado en el comprobante. bienes dominio publico no contempl. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. AUXILIAR 8935 ESTUD. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs106. corresponde incluir al costo total del mismo. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversión.70. 123 . RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .IMP. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.

SIST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. ITACUA-CHARAGUA. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP.721. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe contra resultados. investigaciones y otras actividades técnico profesionales que forman parte de proyectos de inversión relacionados con fortalecimiento municipal pero que no concretan en la generación de activos reales. DE ELECTRIF.72. no corresponde mantenerse en esta cuenta el saldo del importe. además por estar destinado a fortalecimiento municipal. importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico económico de impacto ambiental y diseño final.ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006.ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs6. al ESTUDUDIO SIST. AUXILIAR 8937 ESTUD. Cuenta que se inicia y acumula en la gestión 2004. tal como se decribe en el ANEXO E 3/2-58.DE ELECTRIF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del caso. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria. En el auxiliar 8463 se puede observar que se realizó el pago final del servicio.Cuenta que se origina y acumula en la gestión 2005. RECOMENDACIÓN 124 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción definitiva. y el auxiliar Nº8937 ESTUD. por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el estudio de cadenas productivas en los valles cruceños.DE ELECTRIF. de electrificación de Itacua Charagua.SIST.

AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS arroja un saldo de Bs529.SIST. al costo total del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . AUXILIAR 8938 ESTUD. tal como se describe en el ANEXO E 3/2-58. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº8938 ESTUD. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 8939 SISTEMA DE ELECTRIF..INTERCON. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.INTERCON.en el Ppto. ejecutado por el Consorcio Hidrosanit Geodelta.74. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. con aporte del credito CAF.73. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl.I. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis ms profundo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. por gastos efectuados en el estudio de factibilidad. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comrpobante contable.en el Ppto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Cuenta que se inicia en la gestión 2005. y el auxiliar Nº8939 SISTEMA DE ELECTRIF.425.211.SIST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . la cuenta 1440300 Para Const. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad e impacto ambiental del proyecto estudio interconexion al S. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. impacto ambiental y diseño final de sistema de electrificación Bermejo. BERMEJO Al 31 de diciembre de 2006.N. BERMEJO arroja un saldo de Bs70. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios. 125 .AL SIN DE LOS VALLES CRUCEÑOS Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del proyecto.

y el auxiliar Nº8943 MEJORAM. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .LOS VALLES PID-6 Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. y el auxiliar Nº8940 SIST.RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LOS VALLES PID-6 .75. bienes dominio publico no contempl. corresponde incluir al costo total del proyecto DE 126 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.180. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BERMEJO.366.LOS VALLES PID-6 arroja un saldo de Bs744.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 8940 SIST. la cuenta 1440300 Para Const.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS Al 31 de diciembre de 2006. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS arroja un saldo de Bs59.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del mismo.77. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. AUXILIAR 8943 MEJORAM.ELECTRIF. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final sistema de riego Torrecillas.ELECTRIF. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. la cuenta 1440300 Para Const. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.en el Ppto. y el auxiliar Nº9047 CONSTR. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y proyectos realizados que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 8944 MEJORAM.79. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. según se describe en el ANEXO E 3/2 99. corresponde incluir al costo total del proyecto.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARALIPITA Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84. 127 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en comprobantes contables. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const.MEJORAMIENTO DE RIEGO TORRECILLAS. y el auxiliar Nº8944 MEJORAM. AUXILIAR 9047 CONSTR. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS. a la construcción de MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO PULQUINA . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción. en la gestión 2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA Al 31 de diciembre de 2006. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .212. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.000.78. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Estudio que inicia durante la gestión 2005. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del sistema de riego Pulquina. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA arroja un saldo de Bs101. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.

Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2005. la cuenta 1440300 Para Const.AMBTAL. corresponde incluir al costo total del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios.Y SOC.99. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.. y el auxiliar Nº9049 CONSTRUC.81.PROTEC. y proyectos realizados que forman parte de un proyecto.000.CORR.AMBTAL.213. RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto según se describe en el ANEXO E 3/2 . y el auxiliar Nº9050 PROGR.REPRESA LAGUNA PALMIRA Al 31 de diciembre de 2006. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto.en el Ppto.REPRESA LAGUNA PALMIRA arroja un saldo de Bs243.Y SOC. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del proyecto CONSTRUCCION PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. 128 .CORR. la cuenta 1440300 Para Const. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.80.S Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 9050 PROGR. bienes dominio publico no contempl. bienes dominio publico no contempl.S arroja un saldo de Bs307. a la CONSTRUCCION DE REPRESA LAGUNA PALMIRA. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA. AUXILIAR 9049 CONSTRUC. los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad del proyecto construcción represa laguna Palmira.PROTEC.

la cuenta 1440300 Para Const.Pulpito. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .82. a la CONSTRUCCION CAMINO S.Gasto que se ejecuta para la realización del estudio del impacto ambiental de diferentes carreteras. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. de Hacienda.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO Al 31 de diciembre de 2006.CAMINO S. según nota del Min.ROSANAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO arroja un saldo de Bs405.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA refleja un saldo de Bs1´160. la cuenta 1440300 Para Const. tomando en cuenta que se tiene el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. y el auxiliar Nº9694 CONSTRUC. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.PULPITO. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 9693 CONSTR.Galilea . ROSA – NAZARETH – GALILEA .CAMINO S. y el auxiliar Nº9693 CONSTR.SAN LUIS .168.en el Ppto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.San Luis . 129 .en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. no se pudo establecer si se concluyó el mismo. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto. bienes dominio publico no contempl. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio. AUXILIAR 9694 CONSTRUC. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. por la inexistencia de documentos relacionados con la culminación del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la función pública.020.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA Al 31 de diciembre de 2006.83. corresponde incluir al costo total del mismo. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Santa Rosa Nazareth .

bienes dominio publico no contempl.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES refleja un saldo de Bs124. corresponde incluir al costo total del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. 130 . tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntada en el comprobante contable. además que de acuerdo al acta de recepción del estudio se confluye que el estudio fue concluido. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . corresponde incluir al costo total del mismo.84.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE Al 31 de diciembre de 2006. AUXILIAR 9695 MAGALLANES PAV. y el auxiliar Nº9695 PAV. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseño final del proyecto construcción camino San Rafael – Tuna. a la construcción de PAVIMENTACION DEL TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. a la CONSTRUCCION CAMINO SAN RAFAEL-TUNA. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.545.

bienes dominio publico no contempl. además de haber sido concluido el estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. la cuenta 1440300 Para Const. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.85.AUXILIAR 9696 PAV. corresponde incluir al costo total del mismo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. a la construcción de PAVIMENTACION SAN CARLOS-BUEN RETIRO. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .Porongo. y el auxiliar Nº9696 PAV. y el auxiliar Nº9697 CONSTRUC. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto.en el Ppto.793. corresponde incluir al costo total del proyecto. AUXILIAR 9697 CONSTRUC. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. RECOMENDACION 131 .CAMINO URUBO-PORONGO arroja un saldo de Bs202. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.SAN CARLOS-BUEN RETIRO registra un saldo de Bs237. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Urubo .CAMINO URUBO-PORONGO Al 31 de diciembre de 2006.SAN CARLOS-BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006.86.en el Ppto. la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.Buen Retiro. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción pavimentación tramo San Carlos .014.

B.Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Tomando en cuenta que se tiene un acta de recepción adjuntado al comprobante contable.89.407.483.en el Ppto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.CAMINO EST.-Buen Retiro-Antofagasta-El Jochi.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. y el auxiliar Nº9698 PAVIM.87. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la CONSTRUCCION CAMINO URUBO-PORONGO.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI arroja un saldo de Bs168. AUXILIAR 9698 PAVIM. corresponde incluir al costo total del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto mejoramiento camino Est. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .en el Ppto. corresponde incluir al costo total del 132 .RETIRO-ANTOFAGASTAEL JOCHI Al 31 de diciembre de 2006. tiene un saldo de Bs90. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. AUXILIAR 9701 MEJORAM. la cuenta 1440300 Para Const. Al 31 de diciembre de 2006. y el auxiliar Nº9701 MEJORAM. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la construcción de PAVIMENTACION PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM.B. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto pavimentación puente Colpa Belgica 5 Km. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CAMINO EST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl. bienes dominio publico no contempl. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const.

PeñaLagunillas. bienes dominio publico no contempl. El estudio se inicia en la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del proyecto. Al 31 de diciembre de 2006. se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 20/09/2006 y la recepción definitiva se tiene registrada en la gestión 2007 del estudio construcción camino Ibiboro-L. y el auxiliar Nº9702 CONSTRUC. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Ñancahuazu.866.mismo.276. y el auxiliar Nº9703 CONSTR. tiene un saldo de Bs181.PUENTECOLPA BELGICA tiene un saldo de Bs453. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.90. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.en el Ppto. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjuta en el comprobante contable. los gastos corresponden al estudio y diseño final de construcción del puente Colpa Belgica. a la CONSTRUCCION DEL PUENTE-COLPA BELGICA. bienes dominio publico no contempl.PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios que forman parte de un proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.-B.CAMINO IBIBOBO-L. Estudio que se inicia y se acumula en la gestión 2006. la cuenta 1440300 Para Const. a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO EST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .PENA-LAGUNILLASÑANCAHUAZU.CAMINO IBIBOBOL. toda vez que tiene el acta de recepción adjutnado al comprobante contable.PUENTE-COLPA BELGICA Al 31 de diciembre de 2006.91. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 9703 CONSTR. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . 133 .en el Ppto. AUXILIAR 9702 CONSTRUC.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.100. y el auxiliar Nº9704 CONSTRUC.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Estudio que se inicia y acumula durante la gestión 2006. AUXILIAR 9705 MEJORAM. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del mismo. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 9704 CONSTRUC. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .CAMINO KM.10 HUAYTU-ESPEJITOSCARANDA Al 31 de diciembre de 2006. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. y el auxiliar Nº9705 MEJORAM.93. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO IBIBOBO-L. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const. se realizó en fecha 18/09/2006 y la recepción definitiva se la efectuó en fecha 20/12/2006 134 . la cuenta 1440300 Para Const.92. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO AYACUCHO-LA MERCED.en el Ppto.en el Ppto. considerando que fue concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. bienes dominio publico no contempl.CAMINO KM.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED tiene un saldo de Bs169. corresponde incluir al costo total del mismo. la entrega del estudio según acta de recepción provisional.815. bienes dominio publico no contempl. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino Ayacucho-La Merced. cuya composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA tiene un saldo de Bs296.PENA-LAGUNILLAS-ÑANCAHUAZU. además de haber sido concluido el estudio.

a la construcción y MEJORAMIENTO DEL CAMINO KM. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.CAMINO S.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. corresponde incluir al costo total del mismo. AUXILIAR 9706 CONSTRUC. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto al comprobante de pago.95. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.94. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .220. no obstante que la documentación se encontraba en la etapa de empaste de libros. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. tal como se puede evidenciar en el formulario C-31 Nº6511.en el Ppto. tomando en cuenta que fue concluido el estudio.LUISL. la cuenta 1440300 Para Const.106. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del proyecto. AUXILIAR 9707 CONSTR. y el auxiliar Nº9706 CONSTRUC.en el Ppto.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA. tal como se puede probar en el último pago que se realizó al consultor.REPRESA URUBICHA refleja un saldo de Bs187.ANDES-2 DE AGOSTO Al 31 de diciembre de 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto Construcción Represa-Urubicha. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.ANDES-2 DE AGOSTO refleja un saldo de Bs199. la cuenta 1440300 Para Const. En la gestión 2007 se realizó el pago final del servicio. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio. a la CONSTRUCCION DE LA REPRESA URUBICHA. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.LUIS-L. bienes dominio publico no contempl. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. bienes dominio publico no contempl. ya que el estudio cuenta con el acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable.REPRESA URUBICHA Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del mismo. 135 .CAMINO S. y el auxiliar Nº9707 CONSTR.

La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción camino PortachueloRincon Las Palometas.128. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE Al 31 de diciembre de 2006. En la gestión 2007 se realizó el pago final mediante el C-31 Nº6485. corresponde incluir al costo total del proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. 136 . y el auxiliar Nº9708 CONSTR.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS arroja un saldo de Bs401. no pudimos recabar el acta de recepción definitiva que debiera estar adjunto a la documentación. considerando que el estudio fue concluido. que sin embargo no cuenta con el acta de recepción definitiva.ANDES-2 DE AGOSTO. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al estudio realizado.en el Ppto.Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. bienes dominio publico no contempl.96. a la CONSTRUCCION DEL CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS. corresponde incluir al costo total del mismo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Andes-2 de Agosto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. puesto que se encontraba en etapa de empaste de libros. impacto ambiental y factibilidad del proyecto construcción camino San Luis-L. a la CONSTRUCCION DE CAMINO S. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. considerando además que se cuenta con el acta de recepción del estudio adjuntado el comprobante. la cuenta 1440300 Para Const. de acuerdo al último pago que se realizó. AUXILIAR 9708 PALOMETAS CONSTR.LUIS-L.

RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. 137 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ELECTRIF. y el auxiliar Nº9709 CONSTR. el estudio fue concluido.ELECTRIF. y el auxiliar Nº9710 CONSTR.PTE. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.ZONA ALTA COMARAPA Al 31 de diciembre de 2006. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LA ZONA ALTA COMARAPA. cuya acta de recepción confirma la conclusión del estudio.SIST. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.941.PTE.S/RIO MASICUR.SIST.98. la cuenta 1440300 Para Const.en el Ppto. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo del mismo.97. según el acta de recepción. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.S/RIO MASICUR. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .TRAM. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.en el Ppto. bienes dominio publico no contempl. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación zona alta Comarapa.ZONA ALTA COMARAPA arroja un saldo de Bs39. en fecha 09/02/2006 se realiza la entrega del estudio según acta de recepción provisional. la recepción definitiva fue registrada en la gestión 2007.721. MATARAL IPITA refleja un saldo de Bs79. corresponde incluir al costo total del mismo. corresponde incluir al costo total del mismo. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. Estudio que se inicia en la gestión 2005 y es dado de baja sin que haya sido concluido a la cuenta 6500202 Servicios no personales. bienes dominio publico no contempl. MATARAL IPITA Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const.TRAM. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto.AUXILIAR 9709 CONSTR. AUXILIAR 9710 CONSTR.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.S/RIO GRANDE TRAM.SIST. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.MATARALIPITA. y el auxiliar Nº9712 CONSTR.MATARAL-IPITA Al 31 de diciembre de 2006. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación El Torno. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. MATARAL IPITA. AUXILIAR 9711 CONSTR. S/RIO MASICUR. EL TORNO Al 31 de diciembre de 2006. EL TORNO arroja un saldo de Bs36. según se describe en el ANEXO E 3/2 79.212.RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto.SIST.ELECTRIF. 138 .MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84. y el auxiliar Nº9711 CONSTR.S/RIO GRANDE TRAM.79. para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE.TRAM.en el Ppto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. AUXILIAR 9712 CONSTR. bienes dominio publico no contempl. la cuenta 1440300 Para Const. Estudio que inicia en la gestión 2005. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.S/RIO GRANDE TRAM.ELECTRIF.PTE. la cuenta 1440300 Para Const.264. bienes dominio publico no contempl.PTE. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. corresponde incluir al costo total del mismo.100. RECOMENDACIÓN Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. de acuerdo al acta de recepción que se encuentra adjunto al comprobante contable. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto.99. en la gestión 2006 se realizó la entrega del estudio según acta de recepción provisional de fecha 09/02/2006 y la recepción definitiva se la realizó en la gestión 2007. según se describe en el ANEXO E 3/2 . La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .

ELECTRIF. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN LUIS. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ELECTRIF. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SIST.SIST. y el auxiliar Nº9715 CONSTR. RECOMENDACIÓN Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto.VELASCO PID-4 Al 31 de diciembre de 2006. la cuenta 1440300 Para Const.102. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación San Luís. corresponde incluir al costo total del proyecto. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL TORNO.658.101.SAN LUIS arroja un saldo de Bs49. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .SIST. 139 . AUXILIAR 9715 CONSTR.705. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.ELECTRIF. AUXILIAR 9714 CONSTR. cuya acta de recepción. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Velasco PID-4. y el auxiliar Nº9714 CONSTR. nos indica la culminación del estudio. corresponde incluir al costo total del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.ELECTRIF.Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.SIST. bienes dominio publico no contempl.SAN LUIS Al 31 de diciembre de 2006. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.VELASCO PID-4 refleja un saldo de Bs370. la cuenta 1440300 Para Const.

de acuerdo al acta de recepción adjuntado en el comprobante contable. y el auxiliar Nº9716 CONSTR. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad.SIST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. corresponde incluir al costo total del proyecto.103. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. bienes dominio publico no contempl.472.ELECTRIF. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación La Peña.SIST. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . tomando en cuenta además el acta de recepción que indica la conclusión del servicio.104.ELECTRIF. 140 .ELECTRIF. y el auxiliar Nº9717 CONSTR.en el Ppto.LA PENA-12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006.163. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. AUXILIAR 9716 CONSTR. AUXILIAR 9717 CONSTR. SIST.SIST. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION VELASCO PID-4. corresponde incluir al costo total del mismo. bienes dominio publico no contempl. ELECTRIF. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.LA PENA-12 DE JULIO refleja un saldo de Bs25. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LA PEÑA-12 DE JULIO en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. la cuenta 1440300 Para Const.Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.JOROCHITO arroja un saldo de Bs38. JOROCHITO Al 31 de diciembre de 2006.en el Ppto.

106.437.SIST.en el Ppto.en el Ppto. Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.Esta cuenta se inició y acumuló en la gestión 2006.ELECTRIF. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 . y el auxiliar Nº9718 CONSTR. AUXILIAR 9718 CONSTR.105. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto. la cuenta 1440300 Para Const. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Cordillera. bienes dominio público no contempl. AUXILIAR 9719 CONSTR. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Jorochito. SIST.SIST. corresponde incluir al costo total del mismo. motivo por el que no nos fue posible efectuar un análisis exahustivo al proyecto. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta al comprobante contable. la cuenta 1440300 Para Const. a la construcción de CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION CORDILLERA PID-I.SIST.CORDILLERA PID I Al 31 de diciembre de 2006.214. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006. ELECTRIF.ELECTRIF. de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. corresponde incluir al costo total del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION JOROCHITO . Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. bienes dominio publico no contempl.SAN MATIAS refleja un saldo de Bs754. y el auxiliar Nº9719 CONSTR.ELECTRIF. refleja un saldo de Bs441. 141 .CORDILLERA PID I. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

PUEBLOS TRAMO COTOCA refleja un saldo de Bs86. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.ELECTR. según acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable.LAS PAILAS EL OJO Al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.en el Ppto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto de construcción del sistema de electrificación San Matias. según el acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.LAS 142 .PUEBLOS TRAMO COTOCA.SIST. AUXILIAR 9720 CONSTR.en el Ppto. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.PUEBLOS TRAMO COTOCA Al 31 de diciembre de 2006.107.SIST.SIST. la cuenta 1440300 Para Const. AUXILIAR 9721 CONSTR. la cuenta 1440300 Para Const. corresponde incluir al costo total del mismo.SIST. bienes dominio publico no contempl.ELECTR. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. a la construcción del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS. y el auxiliar Nº9721 CONSTR.ELECTR. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación pueblos tramo Cotoca. y el auxiliar Nº9720 CONSTR. corresponde incluir al costo total del mismo.104. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA ELECTRICO .ELECTR. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. bienes dominio publico no contempl. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.

esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. y el auxiliar Nº9722 CONSTR. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.ELECTR.en el Ppto. corresponde incluir al costo total del mismo.249.109.SIST. bienes dominio publico no contempl. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .EL OJO. la cuenta 1440300 Para Const. además de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepción que se adjunta en el comprobante contable. AUXILIAR 9722 CONSTR. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LAS PAILAS . en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.T. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006.PAILAS EL OJO arroja un saldo de Bs93. a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION T. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio.000.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE. La composición de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 – E 3/2 .ELECTR.108. tomando en cuenta la conclusión del mismo y en apoyo al acta de recepción.T. Esta cuenta se inició y acumuló durante la gestión 2006. los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Las Pailas El Ojo.KATARI-LOS PANTANOSTOTORALE Al 31 de diciembre de 2006. corresponde incluir al costo total del proyecto. 143 . que se encuentra adjunto en el comprobante contable. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE. los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseño final del proyecto construcción sistema de electrificación Tupac KatariI-Los Pantanos-Totorale. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realización de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto.SIST. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio. arroja un saldo de Bs82. esta limitación impidió efectuar un análisis exahustivo y con mayor profundidad. en coordinación con la Secretaria de Obras Públicas.

que corresponde a muebles y enseres. software de programas para la Prefectura y sus servicios.1.1 Cuenta 2000100 – Deudas con proveedores moneda nacional De acuerdo a su naturaleza.9 9. Al 31 de diciembre de 2006. cuya amortización asciende a Bs2. la cuenta 1500000 Activos intangibles arroja un saldo actualizado de Bs894.694. importes que corresponden a incorporaciones y acumulaciones desde la gestión 2001 al 2006.867. el rubro del pasivo se encuentra conformado de la siguiente manera: 10. dicha cuenta constituye obligaciones con proveedores emergentes de contratos suscritos. en su mayoría los ítems no son claramente identificados. RECOMENDACION Por consiguiente. Durante la gestión 2006. de los cuales se hizo un relevamiento de acuerdo a los montos más significativos. los cuales generalmente son archivados en sus propias dependencias. se recomienda efectuar el ajuste de corrección contable. importe que asciende a Bs10.1 Activo intangible Activo intangible y Amortización acumulada activo intangible Al 31 de diciembre de 2006.173. para el uso de imágenes satelitales. aspecto que sub-valúa el valor de la amortización en los activos intangibles. 144 . arroja un saldo acumulado actualizado de Bs236. de igual manera. por su naturaleza corresponde a gastos de derechos. de acuerdo a los importes descritos en el ANEXO 4-F1. la cuenta 2380000 Amortización acumulada activos intangibles. sugerimos realizar el asiento de ajuste del ítem reclasificado erróneamente. algunos ítems no pudieron ser identificados por tratarse de descargos de las Unidades descentralizadas de servicios. 10 PASIVO De acuerdo al trabajo de depuración de cuentas de balance. la amortización se la realizó recién a partir de la gestión 2005. se regularizó una cuenta del activo. por el suministro de bienes y servicios a la Prefectura. Existen activos que no fueron actualizados ni amortizados en el transcurso de los años.384. enviando simplemente a la prefectura los formularios C-21 y C-31 para su respectivo registro presupuestario y registro contable. De acuerdo al análisis efectuado. habiendo sido reclasificada a esta cuenta por error contable. tal como se muestra en la evolución presentada en el ANEXO 4-F1.

mismos que se encuentran expuestos en ANEXO 5-AA1. A su vez. que por su naturaleza no corresponde su registro en dicha cuenta.De acuerdo a su análisis. Circunvalación Minero.783. registra un devengamiento pendiente de pago. dicha constructora mantiene una deuda pendiente con la Prefectura por un anticipo otorgado pendiente de descargo por Bs602. existen partidas pendientes de regularización que se registran en la instancia del devengado pendiente de pago.20 desde la gestión 1999.977.089. emergentes de contratos suscritos con terceros para la ejecución de obras y la prestación de servicios.743. por lo que no se pudo determinar los motivos que generaron dicha situación. Importe de Bs36.2 Cuenta 2020100 – Contratistas moneda nacional Dichos registros surgen de obligaciones contraídas por la Prefectura. 145 .55 registrado a favor de la Empresa Meta Construcción y Servicios.709. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis.10. Importe de Bs24. se le adeuda la suma de $us12. se pudo establecer que en su mayoría se regularizó durante la gestión 2007. Hecho posterior Dicha cuenta en su mayoría fue regularizada en la gestión 2007. estableciendo que según registros contables corresponden a devengamientos de fondos pendientes de pago. donde no se pudo determinar las causas por las cuales no se efectuó su cancelación.229.189. motivo por el cual no fue cancelado. importe que no cuenta con descargos originales.80 que registra en su mayoría reposiciones de fondo fijo (caja chica) y viáticos. se identificaron partidas pendientes de regularización al 31 de diciembre de 2006 por Bs3.68 expuesta en ANEXO 5-AA2. debido a la carencia de documentación. 10.096. De acuerdo a análisis realizado. los cuales se detallan a continuación: Según confirmación recibida de la CONSTRUCTORA KREIDLER & CIA.. la cuenta se compone al 31 de diciembre de 2006 por Bs2.727.91 equivalentes a Bs81. - - Hecho posterior De acuerdo al análisis efectuado a la cuenta.06 para la obra de Pavimentación.

se debe mantener el saldo pendiente de pago hasta la presentación de documentación respaldatoria. donde según el análisis efectuado. implicando a ello la omisión que podría generar multas por incumplimiento de deberes. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.944. donde según el análisis efectuado.83. importe que incluye intereses por mora y accesorios. mediante nota FUT. las deudas datan desde la gestión 1997.A. importe que corresponde a la devolución de pago de sueldos de ex funcionarios del SEPCAM. misma que se expone en el ANEXO AA-4. nos comunicaron que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo.72 al 31 de diciembre de 2006 y expuesta en ANEXO AA-3. por Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S. por deudas a las AFP´s y tributos fiscales.123.297.) por un total de Bs155. en contra de la entidad. se contabilizó un importe total de Bs181. SCZ. RECOMENDACIÓN Recomendamos que por prudencia.54 quedando un saldo devengado por Bs22. situación que generó su permanencia dentro del devengado. dicha institución indica que la Prefectura incluida en la liquidación de contribuciones en mora al 31 de Diciembre de 2006 .98 pendiente de pago al 2006. por lo que el registro justifica su permanencia en cuentas de pasivo. debido a la insuficiente documentación de respaldo que presentan. 026/2007.825. En la documentación presentada. los cuales exponemos en el ANEXO 3. ultimo aporte abril de 1998.3 Cuenta 2040100 – Sueldos a pagar moneda nacional Cuenta compuesta por un importe de Bs182. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez.243.71. Noviembre de 1998 - 146 . por cotizaciones en los siguientes casos: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón. se pudo evidenciar que no se efectivizó el pago del saldo.10.4 Cuenta 2060000 – Aportes patronales a pagar Esta cuenta se encuentran compuesta por un importe de Bs743. se reflejan los saldos expuestos en la instancia del devengado. COB. Con relación a la confirmación de saldos obtenida de la AFP – Previsión. 10. se tratarían de deudas pendientes de pago. del cual se llegó a cancelar Bs158.295. Con relación a confirmación de saldos obtenida de la AFP – Futuro de Bolivia.52.

estableciéndose de esta manera. 10. 78. se efectuó el siguiente análisis: 10.04.Futuro de Bolivia. que no se tiene deuda pendiente con dicha institución. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. 170.499. 147 . dicha cuenta presenta importes devengados no pagados y acumulados gestión tras gestión. tal motivo provoco partidas pendientes de regularización sobrevaluando de este modo el rubro del pasivo exigible. no muestra relación con saldos de los registros en la prefectura. por lo que recomendamos efectuar su ajuste con cuentas de ingreso. 075 Aporte laboral Vivienda FNV 1% • • Gestión 1997 importe devengado por Bs24. De acuerdo a la confirmación de saldos de la AFP – Previsión y AFP – Futuro de Bolivia obtenida de auditoría interna. los importes registrados en la instancia del devengado de acuerdo a la confirmación de saldos emitida por AFP . 311. quedando un saldo acreedor de Bs40.5. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente requilida el sistema con las planillas adicionales.1 Aux. RECOMENDACION En síntesis.56 y Bs102.5 Cuenta 2080100 – Retenciones a pagar Cuenta compuesta por un importe de Bs2. de deduce que durante las gestiones 1997 y 1998.93. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. Por lo expuesto en el detalle anterior.310.32. de cuyo importe en la gestión 1999 se cancelaron los importes de Bs48.Eduardo Vincenti Cuellar. de acuerdo a análisis efectuado.941.74 detallada en ANEXO AA-5.97. al pasivo de esta cuenta ascendía a Bs89.510. Hecho posterior Estas cuentas en su mayoría fueron regularizadas durante la gestión 2007.111.09. 408 y 409. Gestión 1998 importe devengado por Bs64.691. ultimo aporte Octubre de 1998.

cuyo saldo se originó en la gestión 1999 con un importe de Bs14.93 expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2006. de acuerdo a lo analizado.2 Aux. desconociendo las causas que dieron origen a las partidas pendientes de regularización por mucho tiempo.AFP PREVISION De acuerdo a la revisión efectuada a los registros contables. En síntesis. En síntesis. basados en el ANEXO AA-5.367.492.54. corresponden a importes registrados en la instancia del devengado.RECOMENDACION Dado el tiempo transcurrido y ante la imposibilidad de establecer las causas por las que no se efectuaron los pagos.AFP PREVISION por retenciones realizadas y no efectivizadas. a su vez en la gestión 2004 se incrementó en Bs1. no muestra relación con saldos de los registros de la prefectura. 10.22 al 31 de diciembre de 2006 que corresponde a importes devengados a PRO VIVIENDA LABORAL . 148 .668.48. a efectos de exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. por el importe señalado anteriormente. de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. 10. recomendamos efectuar su ajuste contra resultados del importe cuyo saldo se describe líneas arriba.39.38.22. en la gestión 2005 se efectuó un pago de Bs530.5. totalizando la suma de Bs220.Vivienda laboral . por el importe señalado anteriormente. 401 Cooperativa de trabajadores Cordecruz De acuerdo a análisis de registros contables. se origina en la gestión 2003.5. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006. 79 Pro . y con el fin de obtener saldos reales en el balance. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.93 perteneciente a retenciones a pagar a la Cooperativa de Trabajadores Cordecruz. RECOMENDACIÓN Debido a su antigüedad.036.668.652. con importes devengados que ascienden a Bs219. se pudo establecer que existe un saldo de Bs14.297.94. que de acuerdo a confirmación de saldos emitida por AFP . cuyo resultado hace un total de Bs14. en la gestión 2002 se devengó Bs125.Previsión y Futuro de Bolivia.3 Aux. corresponden a importes registrados en la instancia del devengado y no pagado por concepto de retenciones. incrementándose en Bs14. se pudo establecer que el importe de Bs220. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.297. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta. basados en el ANEXO AA-5.

5. Judicial. basados en el ANEXO AA-5.694.627.332.F. por Bs35. Por lo que determina que se concluye que el importe de Bs91. Futuro de Bolivia .146. Judicial De acuerdo a análisis de registros contables.332.88 se origina en la gestión 2001 el mismo que al final de gestión arroja un saldo final de Bs22. se pudo establecer que el saldo de Bs51. 149 . basados en el ANEXO AA-5.5 Aux 404 Corte Superior Dep.89. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.Futuro de Bolivia (Comisión AFP) De acuerdo al análisis a los registros contables. totalizando de este modo la suma de Bs91.P. pertenecientes a la A. por el importe señalado anteriormente. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo.90 tiene su origen en la gestión 2003.Comisión AFP).451. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo.499. a objeto de regularizar el mismo.4 Aux 403 Fondo Complementario Cordecruz Prestamos De acuerdo a análisis de registros contables.42 proviene de la gestión 1996. se pudo determinar que el saldo Bs16.6 Aux 410 AFP . con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.5.53 regularizando parcialmente la cuenta y totalizando la diferencia a Bs15. En la gestión 2000 se efectúa un pago.88 expuesto en el balance al 31 de diciembre de 2006. importe que corresponde a registros devengados y no pagados.88 corresponde a registros devengados y no pagados pertenecientes a retenciones a favor de la Corte Superior Dep. por el importe señalado anteriormente. incrementándose en la gestión 2002 por Bs68.48. se pudo establecer que el saldo de Bs91.332. 10. mismo que se mantiene hasta la gestión 1999.705.10. mismos que se mantiene pendiente de regularización al 31 de diciembre de 2006. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado.5. saldo que se mantiene pendiente de regularización hasta el 31 de diciembre de 2006.

cuyo origen data de la gestión 1997. basados en el ANEXO AA-5. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores originados desde la gestión 1997.31 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs23. basados en el ANEXO AA-5.533. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y su inmaterialidad. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo.457.373. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores.925. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. asimismo.991.59. 10.Cabe mencionar que en la gestión 2007 se registra un pago de Bs16.5. el importe de Bs32. determinamos que el importe corresponde a devengamientos y no pagados por retenciones a favor de la AFP Previsión BBV (Comisión AFP). Cabe mencionar que en la gestión 2007.476. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. basados en el ANEXO AA-5.49 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs24.77 saldo que corresponde a gestiones anteriores.5.8 Aux 413 AFP . 10. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs267. por el importe señalado anteriormente. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. se pudo evidenciar que el importe de Bs414. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. por el importe señalado anteriormente. Cabe mencionar que en la gestión 2007 se efectuó un pago por Bs7.17 expuesto al 31 de diciembre de 2006.26 expuesto al 31 de diciembre de 2006.Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez) De acuerdo al análisis y revisión efectuados a los registros contables.299.7 Aux 411 AFP -Previsión BBV (Comisión AFP) De acuerdo al análisis y revisión de registros contables. 150 .77. por el importe señalado anteriormente.40 que corresponde a saldos pendientes de pago de gestiones anteriores por retenciones a pagar AFP Previsión BBV (Renta Vejez – Invalidez). se efectuó un pago de Bs147.

38. Comprobante Nº 16599 Doc. Orig.10. 10. expuesto al 31 de diciembre de 2006.62) de fecha 31/12/2004 por Bs34. se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado. Doc. 4917 registros que corresponde a COSUMA SRL: SALDO PLLA.91 expuesto al 31 de diciembre de 2006.85.652. se efectúa un pago de Bs24.54. DE RIEGO CHILON – SAIPINA – SAN RAFAEL. cuyo origen data de la gestión 1997. Comprobante Nº 16600 Doc. RECOMENDACIÓN Debido a la antigüedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo. cuyo concepto fue de retenciones a pagar de la AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común). 5621 registro que corresponde a SALDO PLLA.325. el importe de Bs500.28. quedando un saldo pendiente de regularización por Bs77. Orig. donde se pudo determinar que la deuda corresponde a importes devengados que no fueron pagados oportunamente. el importe de Bs102. 1 (P/AHORRO EN LA INVERSION) • • 151 . 4823 registro que corresponde a CARDONA LTDA: DEVENGAMIENTO PAGO PLLA. cuyo saldo nos permite determinar que corresponden a importes devengados y no pagados por concepto de Otras retenciones generadas por el pago de planillas de avance descritas a continuación: Gestión 2004 • Comprobante Nº 15948.541.90.392.852.10 Aux 434 Otras Retenciones De acuerdo al análisis y revisión de registros los contables.991. AVANCE DE OBRA No. por el importe señalado anteriormente. 2 (P/AHORRO EN LA INVERSION).467.27 quedando un saldo pendiente de regularización por Bs457. AVANCE No. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores cuyo origen data de la gestión 2004. Señalar que en la gestión 2007 se efectuó un pago de Bs43.9 Aux 415 AFP-Previsión BBV (Seguro Riesgo Común) De acuerdo a análisis y revisión efectuados a los registros contables. corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores.5. de fecha 31/12/2004 por Bs176.384.5. con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 178 FINAL). SIST.866. Cabe mencionar que en la gestión 2007.84. PROYECTO PAVIMENTACION CHANEAGUAICES. Orig. ($us 17. basados en el ANEXO AA-5. AVANCE DE OBRA No.

971. se registra un total de Bs563.149.149. se determina: • AFP – Previsión De acuerdo a la confirmación de saldos.83. cuya composición es la siguiente: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 14.PROYECTO PAVIMENTACION 31/12/2004 por Bs165. o en el caso de tratarse de retenciones de saldos por incumplimiento de contratos por multas y otros.83.77 267.822.17 102.457.297. CHANE-AGUAICES de fecha Debido a la falta de información.22 32.49 147.822.359. las cuales se registran en liquidaciones desde la gestión 1997.991. y expuesta en ANEXO-AA-5/1 que por deuda de Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.64 quedando un saldo pendiente de regularización de Bs384. registros que corresponden a importes devengados pendientes de pago.64 384.46 que corresponde ajustarse contra cuentas de resultado. se determina una diferencia por ajustar de Bs228.297. correspondiente a saldos acumulados hasta la gestión 2006.29.26 414. efectuar su ajuste contra cuentas de ingreso(recupero).) la Prefectura adeuda la suma de Bs155.40 77. cuyo origen proviene desde la gestión 1997. por lo que se recomienda trabajar en coordinación con la Dirección de Obras Publicas a objeto de regularizar los saldos.971. hasta la fecha de emisión del presente informe no se pudo establecer las causas por las cuales siguen pendientes de regularización dichas cuentas. en cambio. Por pagar gestiones anteriores 14. 152 .29 De lo expuesto en el cuadro anterior. importe que incluye intereses por mora. dicha institución indica mediante nota de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006.925.77 24.A.204.392.38 Dif.991.93 179.22 24. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs179. a fin de exponer adecuadamente en cuentas de balance de la prefectura. De acuerdo al balance de la prefectura al 31 de diciembre de 2006.944.85.299.533.93.944.373.28 Retenciones pagadas al 31/12/2007 7. Por lo expuesto en el punto 5 y en relación a las confirmaciones de saldos obtenidas por parte de la Secretaria de Auditoria Interna. de acuerdo al detalle de Liquidación de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006 presentado por AFP – Previsión por un total de Bs155.90 79 PRO VIVIENDA LABORAL – AFP PREVISION) 411 AFP-PREVISION BBV (COMISION AFP) AFP-PREVISION BBV (RENTA VEJEZ413 INVALIDEZ) AFP-PREVISION BBV (SEGURO RIESGO 415 COMUN) TOTAL 563.384.

90 314.59 -14.18 402. ultimo aporte Octubre de 1998.97 23. cuyos registros corresponden a importes devengados y no pagados.59 De lo expuesto en el cuadro anterior.402.18 provenientes de gestiones anteriores. Mayo y junio1998 Cristian Méndez.000.94 Dif.298.72 56. Noviembre de 1998 Eduardo Vincenti Cuellar. importe compuesto de la siguiente manera: AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 16.80 -1. se nos comunicó que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo. De acuerdo a la respuesta obtenida a la confirmación de saldos mediante nota FUT.298.58 AFP-FUTURO DE BOLIVIA (COMISION 410 AFP) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (RENTA VEJEZ 412 INVALIDEZ) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (SEGURO 414 RIESGO COMUN) TOTAL 386.476.• AFP – FUTURO DE BOLIVIA De acuerdo al análisis efectuado. ultimo aporte abril de 1998. al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs402.499. se registra una deuda por Bs386. 026/2007 remitida por AFP Futuro de Bolivia. Grandes Proyectos Viales – Pailón San José Puerto Suárez.007.59 que pertenece a la partida AFP – Futuro de Bolivia (Comisión AFP) pendiente de pago.31 329. RECOMENDACIÓN 153 .232. Por pagar gestiones anteriores 23.007.829.330. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Sánchez Zeballos • Dirección Departamental de Salud Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente re-liquida el sistema con las planillas adicionales.330. detallados como sigue: • • Grandes Proyectos Valles – Boyuibe Hito Villazón. con saldos acumulados hasta la gestión 2006.97 quedando un saldo de Bs23. COB.36 Retenciones pagadas al 31/12/2007 16.92 55. SCZ.

28 según muestra. se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006 y los importes registrados en la instancia del devengado.79 detallado en ANEXO AA-7. RECOMENDACION Por lo expuesto y debido al tiempo transcurrido. y en vista de que estos fondos no se repusieron en su momento por motivos que se desconocen. se registra en el auxiliar 7744 Bernardo Méndez Salvatierra la suma de Bs13. a objeto de registrar saldos razonables en los estados financieros de la Prefectura.695. 78. se recomienda efectuar su ajuste contra cuentas de resultado. por lo que recomendamos efectuar su ajuste contra resultados.- En síntesis y de acuerdo a lo analizado. 408 y 409. comparando con las conformaciones recibidas de AFP .6 Cuenta 2120102 – Transferencias a pagar Cuenta que se regularizó durante la gestión 2007. por lo que se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado por el importe pendiente de pago a efectos de obtener saldos reales en los estados financieros de la Prefectura. además de haberse mantenido inalterable el importe. que por su naturaleza se hace efectiva su reposición. 10. fondo fijo. Dado el tiempo transcurrido. De acuerdo a la revisión efectuada. mismas que se detallan en ANEXO AA-6. - 10. Cabe mencionar que no obtuvimos respuesta a la confirmación de saldos enviada a dicho funcionario. estableciéndose de esta manera que no se tiene deudas pendientes con dicha institución. viáticos. en los casos donde no se pudo determinar las causas de aquellas cuentas que se registran en la instancia del devengado. motivo por el cual no se efectuó mayor análisis de los auxiliares 76. recomendamos su ajuste contra cuentas de resultado (ingreso-recupero).Futuro de Bolivia no muestra una relación con los saldos de los registros de la prefectura.7 Cuenta 2160301 – Otras cuentas a pagar Cuenta compuesta por un importe total de Bs16. rotativo y otros.069. 311. 154 . referente a la aclaración sobre los pagos pendientes de reposición. existen cuentas que por su antigüedad no justifica su permanencia en los estados financieros de la prefectura. que corresponden a registros contables compuestos por importes devengados por concepto de reposiciones de caja. a la presentación de documentación de respaldo. Por otro lado.

607. Dicha cuenta corresponde a la reclasificación de la Cuenta 2500202 Documentos públicos L/P ANEXO CC-1.389. A su vez de acuerdo a circularización de saldos realizado. o Aux-9730. motivo por el cual no se efectuó ni corresponde efectuar mayor análisis a las mismas. a la cuenta 2240404 Préstamos a pagar C/P ANEXO BB-1. por recomendaciones de la Contraloría General de la República. Con relación a las circularizaciones de saldos. Por tal motivo las cuentas 2240404 – Prestamos Internos a Corto Plazo y la Cuenta 2500202 – Deuda Publica Interna. Depósito de la CAINCO para cubrir gastos de alimentación y vituallas para damnificados de las inundaciones de Santa Cruz en cuentas de la prefectura. en cuentas de la prefectura para realizar una auditoria de impacto ambiental. los cuales fueron acumulándose gestión tras gestión. cuyos importes por su naturaleza corresponden a pagos periódicos (trimestrales y semestrales). de acuerdo los registros contables de la prefectura.55 según se detalla en ANEXO BB-2. cuyos registros corresponden a fondos destinados a diferentes actividades a ser llevada a cabo por la prefectura. Importe depositado en julio de la gestión 2006. 155 . no se obtuvo respuestas.ADJ. la cuenta arroja un saldo de Bs2. Aux-774. 10. DONACION DE APORTE TELEMARATON SOLIDARIDAD CRUCEÑA S/DEP. las cuales fueron emitidas por el Ministerio de Hacienda y Banco Central de Bolivia. mismas que se detalladan a continuación: • • Aux-7151.8 Cuenta 2240404 – Prestamos internos a corto plazo y cuenta 2500202 – deuda pública interna. se pudo establecer que no existen diferencias relevantes que sean objeto de distorsión de la cuenta pasivo del balance general de la prefectura.10. se encuentran expuestas razonablemente al 31 de diciembre de 2006. o Aux-8890. obtenidas a través de la Secretaria de Auditoria Interna de la prefectura. Cuentas que su origen y evolución tienen como principal característica el devengamiento de recursos. Compra de alimentos del programa PIAN -6 convenio interinstitucional. respecto al endeudamiento externo con saldos al 31 de diciembre de 2006. por créditos contraídos con financiamiento externo para la ejecución de diferentes proyectos por parte de la prefectura. razón por la cual no se pudo confirmar los saldos expuestos en registros contables.9 Cuenta 2280000 – Fondos en custodia a pagar Al 31 de diciembre de 2006.

Debido a la importancia que representan estas actividades. 156 . corresponde que los importes sean incluidos al presupuesto de la prefectura a objeto de que los mismos sean destinados para los fines previstos de la prefectura.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->