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1 RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES (Honorarios)

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RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES

(TÍTULO IV CAPÍTULO II SECCIÓN I ARTÍCULO 120 al133 Y 177 L.I.S.R.)

administradores. escritores. artistas. profesores. 120 LISR . pintores. psicólogos. diseñadores. No hay límite en la obtención de ingresos para tributar en este régimen.  Ejemplos: Arquitectos. cantantes. entre otros. Si una persona física se dedica a prestar servicios profesionales de manera independiente y le pagan por honorarios (remuneración por servicios personales) están obligadas a tributar en el Régimen de Actividades Profesionales. músicos. actores. médicos y dentistas. ingenieros. terapeutas y enfermeras. ART. deportistas. abogados. informáticos.

2) Una vez inscrito. . debe expedir comprobantes a sus clientes por el monto de los honorarios que haya cobrado. 133 L. 123 LISR). Art.R.S.I. Así mismo debe solicitar comprobantes a sus proveedores por los gastos relacionados con sus servicios (Deducciones autorizadas. deberá cumplir con las siguientes obligaciones (ART.): 1) Lo primero que debe hacer es solicitar su inscripción o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.Ciclo tributario de este régimen: Una vez que el contribuyente decida tributar en este régimen.

Ciclo tributario de este régimen: * Para expedir comprobantes. y demás requisitos fiscales. . debe solicitar factura con el IVA desglosado. ya que son indispensables para que pueda deducir el importe en la determinación de sus impuestos. * Por cada cobro que realice debe entregar a sus clientes el comprobante con todos los requisitos fiscales . debe contar con FIEL y CIECF para que los elaboren. * Por las compras y gastos que realice para el desarrollo de su actividad.

.Ciclo tributario de este régimen: 3) Desde el inicio de sus operaciones debe llevar un sólo libro de ingresos.  La contabilidad (incluyendo toda la documentación de carácter fiscal) deberá conservarse por un periodo de 5 años y se debe llevar en el domicilio fiscal. Entre otros documentos. integran su contabilidad: *La copia de sus recibos de honorarios y los comprobantes originales (facturas) de las compras y gastos que realiza (siempre que estos sean indispensables para desarrollar su actividad). * Las constancias de las retenciones de impuesto que le realicen personas morales a quienes preste un servicio y. * Estados de cuenta bancarios. en el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios. egresos y de registro de inversiones y deducciones (BITÁCORA). es decir.

. Declaraciones de Pago de : Impuesto Sobre la Renta(mensual y anual) Impuesto al Valor Agregado (únicamente mensual) Impuesto Empresarial a Tasa Única (mensual y anual)    Declaraciones Informativas de :    Listado de Conceptos que sirvieron para determinar IETU (mensual) Declaración Informativa de Operaciones con Terceros-DIOT (siempre y cuando se encuentren obligados a declarar IVA.Ciclo tributario de este régimen: 4) Deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas. mensual) Declaración Anual de Clientes y Proveedores.

  FECHA PRESENTACIÓN: 1 al 17 FEB ´11 1 al 17 MZO´11 1 al 17 ABR ´11 DECLARACIÓN ANUAL (ISR e IETU): A más tardar el 30 de abril del siguiente ejercicio fiscal (Art. 177LISR) .FECHA DE PRESENTACIÓN DECLARACIÓN MENSUAL (ISR. IETU E IVA): Se deben presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponda el pago (Art. 127 LISR) Ejemplo: MES/PERIODO: ENE ´11 FEB ´11 MZO ´11 Y así sucesivamente.

Ciclo tributario de este régimen:  5) Deben cumplir con las demás obligaciones del régimen.  . a más tardar en el mes de enero de cada año. Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe. entre otras:  Expedir constancias. a más tardar el 15 de febrero del siguiente ejercicio. Presentará la declaración del subsidio para el empleo pagado en el año de calendario anterior y la declaración informativa de los sueldos y salarios pagados.

para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre. que haya manifestado al inscribirse. domicilio y obligaciones fiscales. Esto incluye el aviso de suspensión de actividades. cuando deje de percibir ingresos por ésta o cualquier otra actividad. .Ciclo tributario de este régimen:  6) Debe mantener actualizados sus datos en el RFC.

.Caso Práctico.

SIN IVA) igual: BASE GRAVABLE menos: LIMITE INFERIOR (TARIFA 113 ISR) igual: por: igual: más: igual: menos: menos: igual: EXCEDENTE % (TARIFA 113 ISR) IMPUESTO MARGINAL CUOTA FIJA (TARIFA 113 ISR) ISR DETERMINADO (113 ISR) PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES RETENCIONES (en su caso) ISR A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .CÁLCULO DE ISR INGRESOS (SIN IVA) menos: DEDUCCIONES (GTOS.

.

CÁLCULO DE IVA IVA TRASLADADO (COBRADO AL 16%) menos: IVA RETENIDO. en su caso menos: IVA CREDITABLE (DE LOS GASTOS) igual: IVA A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .

5 % IETU DETERMINADO menos: menos: menos: igual: ISR EFECTVMTE PAGADO ISR RETENIDO P. IETU TOTAL IETU A PAGAR .P.CÁLCULO DE IETU menos: igual: por: igual: INGRESOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS BASE GRAVABLE TASA GENERAL 17.

.

 GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN! .

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