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Deducción de los Gastos personales

Deducción de los Gastos personales

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Bienvenidos

...lo que aspiramos
Ser una institución que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país. Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad,

cercanía y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes
Hacer bien al país porque contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y motivados.. Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo significativamente la evasión, elusión y fraude fiscal

SABIA USTED QUE EL ECUADOR ES UNO DE LOS PAISES CON LA MENOR TASA IMPOSITIVA DE SUR AMERICA ?

SABE USTED CUANTO REPRESENTA EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO ECUATORIANO LOS IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR EL SRI ? .

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO INGRESOS NO TRIBUTARIOS 49 % IMPUESTOS 51% .

SABE USTED QUE PASARIA SI DEJARAMOS DE PAGAR IMPUESTOS ? .

PODEMOS CONCLUIR QUE SIN IMPUESTOS NO HAY PAIS .

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES: GASTOS PERSONALES .

el ejercicio impositivo se cerrará obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.EJERCICIO FISCAL Art. . 7 Codificación de la Ley de Régimen tributario Interno El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va del 1o. Cuando la actividad generadora de la renta se inicie en fecha posterior al 1o. de enero al 31 de diciembre. de enero.

Aporte personal IESS – Gastos Personales Ingresos Exentos Ingresos Gravables •Sueldos •Comisiones •Horas Extras •Subsidios •Gastos de representación •Vacaciones •Utilidades •Viáticos y asignaciones •Gastos de viaje.I. •Bonificación por desahucio e indemnización por despido intempestivo según lo determinado por el Código de Trabajo .RENTAS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA B. = Renta Gravable . hospedaje y alimentación •Fondos de Reserva •Décimo Tercer y Cuarto sueldo.

GASTOS PERSONALES: Gastos Personales Vivienda Educación Vestimenta Alimentación Salud .

GASTOS PERSONALES: CONTRIBUYENTE HIJOS MENORES DE EDAD CONYUGE HIJOS DISCAPACITADOS .

3 Veces fracción gravada con tarifa 0 .GASTOS PERSONALES: CONTRIBUYENTE Hasta el 50% del Ingreso Gravable 1.

su cónyuge o hijos menores de edad. sin IVA y sin ICE. por un total de $28. Ejemplo: Compramos una camisa por $ 25. a nombre del contribuyente. que dependan económicamente del contribuyente. nos emiten una nota de venta autorizada por el SRI.DEDUCCIONES: Soportados en Comprobantes de Venta. con un IVA de $3. . el valor que debemos utilizar para deducirnos es $25.

GASTOS PERSONALES: Gastos de Vivienda .

corresponden a los realizados por concepto de: a) Gastos de vivienda exclusivamente los pagados por: •Arriendo de un único inmueble usado para vivienda.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales. adquisición o construcción.Las personas naturales podrán deducirse. destinados a la ampliación. Num. 10... 16. hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1. remodelación. •Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. . de una única vivienda. Artículo 31 Los gastos personales que se pueden deducir... restauración.Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: Art. •Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas.

GASTOS PERSONALES: Gastos de Educación .

realizados en el territorio ecuatoriano. y materiales didácticos utilizados en la educación. seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso. • Uniformes. los cursos de actualización. • Útiles y textos escolares. .Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: b) Se considerarán gastos de educación exclusivamente los pagados por: • Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo. • Servicios prestados por centros de cuidado infantil. • Servicios de educación especial para personas discapacitadas. y.

GASTOS PERSONALES: Gastos de Salud .

Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: c) Se considerarán gastos de salud exclusivamente los pagados por: • Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el CONESUP • Servicio de salud prestados por clínicas. . insumos médicos. • El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado. hospitales. lentes y prótesis • Medicina prepagada y primas de seguros médicos. laboratorios clínicos y farmacias autorizados por el Ministerio de Salud Pública • Medicamentos.

GASTOS PERSONALES: Gastos de Alimentación .

• Pensiones alimenticias.Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: d) Se considerarán gastos de alimentación exclusivamente: • Compras de alimentos para consumo humano. • Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados . debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente.

GASTOS PERSONALES: Gastos de Vestimenta .

.Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: e) Gastos de Vestimenta No se considera vestimenta los accesorios. relojes. gafas. como joyas.

. o de sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente. su cónyuge o conviviente.Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: Para el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad. en la conciliación tributaria. estos gastos personales se registrarán como tales. los comprobantes de venta podrán estar a nombre del contribuyente. Para la deducibilidad de los gastos personales.

Para el efecto.Impuesto a la Renta – Personas Naturales Disposición legal: Gastos Personales – Relación de dependencia Los empleadores efectuarán la retención en la fuente por el Impuesto a la Renta de sus trabajadores en forma mensual. excepto décimo tercera y cuarta remuneraciones. proyectadas para todo el ejercicio económico y deducirá los valores a pagar por concepto del aporte individual al Seguro Social. deberá sumar todas las remuneraciones que corresponden al trabajador. así como también un monto por conceptos de gastos personales en base a una proyección efectuada por el empleado: .

.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales.La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados ni tampoco un valor equivalente a 1. DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 400 Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE .DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA FORMULARIO SRI-GP EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION CIUDAD AÑO MES DIA 100 Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado) CEDULA O PASAPORTE 101 102 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS INGRESOS PROYECTADOS TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 103 104 105 GASTOS PROYECTADOS GASTOS DE VIVIENDA GASTOS DE EDUCACION GASTOS DE SALUD GASTOS DE VESTIMENTA GASTOS DE ALIMENTACION TOTAL GASTOS PROYECTADOS 106 107 108 109 110 111 NOTAS: .Cuando un contribuyente 100 Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador) 105 RUC 0 0 1 106 RAZON SOCIAL.

o de trabajadores que tengan cónyuges o hijos con discapacidad dependientes suyos.I. . = Renta Gravable . por el primer año y siempre que se hayan mantenido por 6 meses consecutivos •Remuneraciones y beneficios sociales por empleados con discapacidad (40%) afiliados IESS 150% adicional.RENTAS DEL TRABAJO LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL Renta Gravable •Honorarios Comisiones B. Indemnizaciones •Servicios. •Suministros y materiales •Reparaciones y mantenimiento. •Depreciaciones •Remuneraciones y beneficios sociales por nuevos empleados afiliados IESS 100% adicional.Gastos Deducibles – Gastos Personales Gastos Deducibles •Remuneraciones pagadas •Beneficios Sociales.

Gastos deducibles – Gastos Personales Gastos Deducibles: Ingresos Gravables: •Canon de arrendamiento • • • • • Intereses de deudas. = I. Primas de seguros. 30 Codificación LRTI B.RENTAS DE LA PROPIEDAD Renta Arrendamiento Art. Depreciación. Los impuestos y tasas por servicios públicos. . Gravables .I. 1 % avalúo para gastos de mantenimiento.

. Suministros y materiales Reparaciones y mantenimiento Depreciaciones Arriendos • Remuneraciones y beneficios sociales por nuevos empleados afiliados IESS 100% adicional.Costos y Gastos deducibles. Gastos Deducibles • Renta Gravable •Servicios •Ventas •Comisiones •Intereses Ganados • • • • • • Remuneraciones pagadas Servicios.I. = I. Gravables . devoluciones y descuentos. por el primer año y siempre que se hayan mantenido por 6 meses consecutivos Remuneraciones y beneficios sociales por empleados con discapacidad (40%) afiliados IESS 150% adicional.RENTAS DE CAPITAL Y TRABAJO Negocios con contabilidad simplificada B. o de trabajadores que tengan cónyuges o hijos con discapacidad dependientes suyos.

en la forma que establezca el Servicio de Rentas Internas.A efecto de llevar a cabo la deducción el contribuyente deberá presentar obligatoriamente la declaración del Impuesto a la Renta anual y el anexo de los gastos que deduzca. debiendo mantenerlos el contribuyente por el lapso de siete años contados desde la fecha en la que presentó su declaración de impuesto a la renta. . Los originales de los comprobantes podrán ser revisados por la Administración Tributaria. No serán aplicables estas deducciones en el caso de que los gastos hayan sido realizados por terceros o reembolsados de cualquier forma.

42 Codificación LRTI . 2) Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada. Todas las demás personas están obligadas a presentar declaración aún cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos. Art. y.Contribuyentes no obligados a presentar declaración de Impuesto a la Renta 1) Los contribuyentes domiciliados en el exterior. que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente. según el artículo 36 de esta Ley.

000 45.000 80. Fracción Exenta - 7.000 12.850 10.500 15.000 80.000 45.000 60.908 5.658 20% 25% 30% 35% .000 30.000 60.658 15. 36 LRTI Impuesto a la Renta 2008 Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción Básica % Imp.908 9.000 12.500 15.TARIFAS PERSONAS NATURALES 2008 Art.000 10.000 En adelante 2.000 108 358 658 5% 10% 12% 15% 30.850 - 0% 7.

4% de la PEA) (0.099 declarantes 171.000 60.000 Base Imponible Tabla Actual Sin Redistribución Con Redistribución JAM.000 7. YLH 2 La recaudación total.000 10.122 declarantes 17.262 declarantes 5..000 45.850 3 US $ 40 mm menos Este segmento pagaría 5 Este segmento pagaría 4 US $ 60 mm más Punto de Inflexión Renta anual de US$57.924 declarantes 70.Un impuesto a la Renta Personas Naturales más justo 15.540 declarantes (0.. JBG.000 12.1% de la PEA) 80.500 30.1% de la PEA) (4% de la PEA) (1. Al pasar a la nueva tabla (+) US$ 160 mm Al incluir gastos personales (-) US$ 140 mm .6% de la PEA) (0.000 1 Estructura de Declarantes Alrededor de 4 millones de EXENTOS (94% de la PEA) 6.

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