Introducción a la contabilidad

Unidad 2. Registro contable de operaciones
2.1. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.1.2. Características y uso de columnas del Libro Mayor

Pases al Libro Diario al Mayor General Ejercicio:
1. 02 Ene. Al constituirse la empresa “Innovación en Muebles”, S.A., sus propietarios aportan

$800,000 en efectivo que son depositados en el banco.
2. 07 Ene. Se compra un edificio con valor de $350,000, pagando: $100,000 con un cheque y por el

resto se obtiene crédito que se garantiza mediante una hipoteca.
3. 12 Ene. Se efectúan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $60,000, cantidad

por la que se entrego un cheque.
4. 05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $150,000, que se paga $50,000, con un

cheque y por el resto se obtiene crédito sin entregar alguna garantía.
5. 06 Feb. Se retiran del banco $25,000 que se conservarán en la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier momento. 6. 10 Feb. Se compra un vehículo que se destinará al reparto de mercancías con valor de $200,000,

pagándose $40,000 con un cheque; $100,000 se garantizan con letras de cambio (a corto plazo) y por los $60,000 restantes se obtiene crédito.
7. 12 Feb. A un empleado de la empresa se le prestan $20,000 que debe cubrir en 10 meses. Se le retienen intereses anticipados por $2,000, entregándosele un cheque por el importe neto. 8. 12 Feb. Se entregan $1,000 en efectivo a la compañía de luz por concepto de depósito de los

medidores instalados en la empresa.
9. 14 Feb. Se compra papelería por $5,000, cantidad que se paga en efectivo. 10. 01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma

en renta un local en la cantidad de $8,000 mensuales, entregando al arrendador un cheque por el importe correspondiente a un año de renta adelantada.
11. 07 Mzo. Por diversos anuncios en periódicos y revistas, se pagan $10,000 con un cheque.
Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.

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A un empleado de la empresa se le venden a crédito algunos muebles que no se utilizan y que fueron adquiridos en $10.000 del empleado a quien se le concedió un préstamo. Se obtiene un préstamo por la cantidad de $150. Tal cantidad se conserva en caja. 5 Abr. Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000 misma que garantiza con pagarés. el neto recibido se deposita en el banco. La compañía de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa. La empresa que otorgo el préstamo retiene intereses anticipados por $5. Se reciben $4. Registro contable de operaciones 2. Se extiende un cheque por $120.000. 14 Mzo. 30 Abr. 15. 01 Abr.2. 14.000 con objeto de efectuar un pago a cuenta de la hipoteca que se tiene sobre el edificio. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2. El adeudo lo garantiza con un pagaré.000.1. 2 . Se extiende un cheque por $20.Introducción a la contabilidad Unidad 2. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $80. Características y uso de columnas del Libro Mayor 12.1. 13. 15 Abr. 16. devolviendo $500 que se habían entregado como depósito.000.000 para liquidar una letra de cambio. conservándose tal cantidad en caja. 18. 17. 08 Abr. 16 Mzo.

2 7 Edificios   Bancos   Acreedores Hipotecarios       Pago por compra del edificio con       cheque número 001 e hipoteca       .1.1. M. Características y uso de columnas del Libro Mayor Primero. Concepto       . Registro contable de operaciones 2.Introducción a la contabilidad Unidad 2.3 12 Gastos de Instalación   Bancos       Pago gastos de adaptación al edificio con cheque número 002                             A la página número 2                                                               Folio:                                         Debe                                         1 Haber Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. 3 . los asientos en el Libro Diario:               Diario General         Mes de: Enero de 20XX         F. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.1 2 Bancos   Capital Social       Constitución de la empresa       según acta constitutiva número 25786       ante Notario Público número 26       .2.

1.4 5 Mobiliario y Equipo   Bancos   Acreedores Diversos       Compra con cheque número 003 y el       resto a crédito       .Introducción a la contabilidad Unidad 2. Concepto       De la página número 1       . con letras de cambio y crédito. Características y uso de columnas del Libro Mayor                                                                                                     Folio:       Debe                                                   2       Diario General         Mes de: Febrero de 20XX         F. 4 .2. M.5 6 Caja   Bancos       Retiro con cheque número 004 para tener       efectivo en la empresa       . Registro contable de operaciones 2. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.6 10 Equipo de Reparto   Bancos   Documentos por Pagar   Acreedores Diversos       Compra con cheque número 005.1.                     A la página número 3         Haber                             Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.

5 .       por medidores instalados       . De luz. Características y uso de columnas del Libro Mayor       Diario General         Mes de: Febrero de 20XX         F.8 12 Depósitos en Garantía   Caja       Garantía en efectivo a la Cía. M. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.9 14 Papelería y Artículos de Escritorio   Caja Compra en efectivo de papelería                                             A la página número 4                                                   Folio:       Debe                                       3 Haber                               Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. Concepto       De la página número 2       .Introducción a la contabilidad Unidad 2.1.2. Facundo Merino con       cheque número 006       . Registro contable de operaciones 2.1.7 12 Deudores Diversos   Bancos   Intereses Cobrados por Adelantado       Préstamo al Sr.

Registro contable de operaciones 2.12 14 Documentos por Cobrar   Mobiliario y Equipo       Venta a crédito de mobiliario sin uso. Miguel Flores                                             A la página número 5                                                   Folio:       Debe                                       4 Haber                                 Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.10 1 Rentas Pagadas por Anticipado   Bancos       Pago con cheque número 007 de un año       adelantado de renta de local       . 6 . al Sr.11 7 Propaganda y Publicidad   Bancos       Pago con cheque número 008 de gastos       de publicidad       . M.Introducción a la contabilidad Unidad 2. Características y uso de columnas del Libro Mayor       Diario General         Mes de: Marzo de 20XX         F. Concepto       De la página número 3       .1.2.1.

                                                                                                                            A la página número 6 Haber                                     Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. Registro contable de operaciones 2.2.1.13 16 Bancos   Intereses Pagados por Adelantado   Documentos por Pagar Préstamo otorgado por Banamex.1. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2. S.Introducción a la contabilidad Unidad 2. M. Características y uso de columnas del Libro Mayor                                                                           Folio:       Debe                                             5       Diario General         Mes de: Marzo de 20XX         F.A. Concepto       De la página número 4       . 7 .

            1                     8                     15               15                           Concepto De la página número 5 . Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.Introducción a la contabilidad Unidad 2. M. 8 . Facundo Merino .1.17 Documentos por Pagar Bancos Pago con cheque número ero 011 de letra de cambio por eq. Características y uso de columnas del Libro Mayor               Diario General                                                       Folio:       Debe                                         Haber                               6             Mes de: Abril de 20XX       F.14 Acreedores Hipotecarios Bancos Pago parcial de la hipoteca con cheque número 009 . Registro contable de operaciones 2.1.16 Caja Deudores Diversos Pago parcial del Sr.15 Acreedores Diversos Bancos Pago con cheque número 010 a varios acreedores de la empresa . de transporte     A la página número 7   Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.2.

1.00                                   500.00 Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. 9 .2. M. de luz                                                           A la página número 8   Haber   500.             30                                                                                                               Diario General         Folio:       Debe                                           7 Concepto De la página número 6   .18   Caja   Depósitos en Garantía   Devolución en efectivo de depósito por   un medidor de la Cía. Características y uso de columnas del Libro Mayor             Mes de: Abril de 20XX       F. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2. Registro contable de operaciones 2.1.Introducción a la contabilidad Unidad 2.

000.000.00 10.000.000.000.00       (14) 120.000.000.00               (4) (S)                 (2) (S)             (12)         350.00 20.000.000.000.00       (1) (S)                         800.00 130.000.00 (S)       (2) (S)             (3) (S)       619.000.00 120.1.00 (MA)                                                                       326.000. Características y uso de columnas del Libro Mayor Aplicación en Esquemas de Mayor (“T”):       (1)         BANCOS 100.00 25. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.00       (2) (3) (4) (5) (6) (7)                                                                                                                 ACREEDORES HIPOTECARIOS 250.00 80.000.00 40.Introducción a la contabilidad Unidad 2.000.1.00 Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.00                   GASTOS DE INSTALACIÓN 60.000.000.00 60.000.00     CAPITAL SOCIAL 800. 10 .00 60.000.00 18.00                                     (10)   (11)   (14)   (15)   (17)   (MD) 945.000.00 50.000.000.00 800.000.00                         MOBILIARIO Y EQUIPO 150.000. Registro contable de operaciones 2.00 (13) 145.000.000.00 140.00 96.00           EDIFICIOS 350.2.000.000.00               10.

00       (17) 20.000.00         PROPAGANDA Y PUBLICIDAD   20.000.000.000.000.000.00   5.000.00 2.000.500.000.Introducción a la contabilidad Unidad 2.00               DOCUMENTOS POR COBRAR     10.00             (6) (S)           (7) (S)       (8) (S)                   (MA)   (S)                                                   (S)         23.00   CAJA 1.000.00 230.000.000.00   5.00 80.00                       (9) (S)                   DEUDORES DIVERSOS 4.00     PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE ESCRITORIO 5.00 500.000.000.500.00       EQUIPO DE REPARTO         (4) (6)             (5) (16) (18)   25.00 200.00     (8) (9)   6.000.000. Registro contable de operaciones 2.00   29.000.000.000.00 (S)           (13) (S) 96.1.00 160.00 5.000.000.000.00 20.00   (12) 10.000.1.000.00 200.000.00 60.00           DEPOSITOS EN GARANTIA 1.2.000.000.000.000.000.00 150.00 (S)           (11) 10.00 (16)                       16.00 (18)   500.00 (MD) 80.000.00 250. 11 .00 500.00 (MA)           (6) (13) (MA) (S)       (7) (S)                                         (15) 80. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.00       INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO         2.00               INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 5.00 (S) 10.000.000.000.00 Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas. Características y uso de columnas del Libro Mayor     ACREEDORES DIVERSOS 100.00     4.00           DOCUMENTOS POR PAGAR 100.000.00                               RENTAS PAGADAS     POR ADELANTADO                                                 (10) 96.

00   120.00               507.000.1.00                 Folio: 002     Saldos Deudor Acreedor   800.00           546.00 80.000. Registro contable de operaciones 2.00 50. 12 .000.000.00 18.000.00             Abono       Folio:   001 Ejercicio: 20XX Fecha 02 Ene 07 Ene 12 Ene 05 Feb 06 Feb 10 Feb 12 Feb 01 Mzo 09 Mzo 16 Mzo 01 Abr 08 Abr 15-Abr   Contracuenta 2100 Capital Social Varias 0301 Gastos de Instalación Varias 0101 Caja Varias Varias 0330 Rentas Pagadas x Adel 0370 Propaganda y Publicidad Varias 1230 Acreedores Hipotecarios 1130 Acreedores Diversos 1120 Documentos por Pagar     100.000.00   Saldos Deudor Acreedor 800.00           326.2.00                 145.000.000.Introducción a la contabilidad Unidad 2. de los asientos del Libro Diario Mayor General     0120 Bancos     Asiento Folio Diario 1 2 3 4 5 6 7 10 11 13 14 15 17   2 ----5 ----8 --------15 16 ----4 7 17     Cargo 800.000.00 25. Características y uso de columnas del Libro Mayor Ahora el pase al libro Mayor (y obsérvese que los saldos de las “T” son los mismos que en las hojas de cada cuenta del libro Mayor).00 20.000.000.00 10.000.000.00                         Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 02 Ene 0120 Bancos             Mayor General             2100 Capital social       Asiento Folio   Diario Mayor Cargo 1 1                             Abono 800.000.000.000.000.00       640.00             Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000.00 60.00 96.1.000.000. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.00 40.

Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2. Características y uso de columnas del Libro Mayor                   Mayor General                       Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 07 Ene                     Varias     0220 Edificios       Folio   Diario Cargo 2           ----      350.00                 Folio:   005         Saldos Deudor Acreedor 60.1.00               Folio:     003             Saldos   Deudor Acreedor         350.2. 13 .000.1. Registro contable de operaciones 2.00                             Mayor General             Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 07 Ene Varias 01 Abr 0120 Bancos                             1230 Acreedores hipotecarios         Folio     Diario Cargo Abono 2 14           ----1           Mayor General                                   Folio:   004       Saldos Deudor Acreedor                             Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 12 Ene       0120 Bancos               0301 Gastos de instalación         Folio     Diario Cargo Abono 3       1       60.00               Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000.000.000.Introducción a la contabilidad Unidad 2.

Registro contable de operaciones 2.000.1.00 140.00         80.000.00       0140 Documentos por Cobrar       Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000.00 140.00                     Folio: 006     Saldos Deudor Acreedor                       Ejercicio: 20XX   Fecha 05 Feb 14 Mzo         Contracuenta Varias             0230 Mobiliario y equipo       Folio   Diario Cargo 4 12       ----17       150.000.00         60.000. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.000.00                   Ejercicio: 20XX   Fecha 05 Feb 14 Mzo         Contracuenta Varias                     0230 MOBILIARIO Y EQUIPO         Folio     Diario Cargo Abono Mayor General       Folio: 006     Saldos Deudor Acreedor           4 12       ----17                 10.Introducción a la contabilidad Unidad 2. Características y uso de columnas del Libro Mayor       Mayor General               Abono           10.2. 14 .000.1.00       150.000.00       0140 Documentos por Cobrar                       Mayor General                            Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 05 Feb Varias 10 Feb 08 Abr               1130 Acreedores diversos       Folio   Diario Cargo 4 ----  6 15             Abono   Folio:   007         Saldos Deudor Acreedor                         Varias 0120 Bancos         ----1         80.000.

000. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.000.1.000.2.000.00       0120 Bancos                     Ejercicio: 20XX   Fecha 06 Feb 12 Feb 14 Feb 15 Abr 30 Abr           Contracuenta     Mayor General             0101 C aja       Folio   Diario Cargo 5 8 9 16 18         1 13 14 11 13       25.000.00 500.00             Folio: 008     Saldos Deudor Acreedor     19.000. Registro contable de operaciones 2.00                       0120 Bancos 0260 Depósitos en Garantía 0360 Papelería y Ut.00   23.000.00 5.1. De Escritorio 0150 Deudores Diversos 0260 Depósitos en Garantía                     Ejercicio: 20XX   Fecha 10 Feb               Contracuenta Varias     Mayor General             0240 Equipo de reparto       Folio   Diario Cargo 6       ----                  Folio: 009     Saldos Deudor Acreedor   200.500.00                       Abono                     60.000. Características y uso de columnas del Libro Mayor                               Mayor General         Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 05 Feb Varias 10 Feb Varias 08 Abr                 1130 ACREEDORES DIVERSOS         Folio     Diario Cargo Abono 4 6 15           Folio:   007         Saldos Deudor Acreedor   --------1           80.00             Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000.00     4.00                     Abono   1.00                               80.Introducción a la contabilidad Unidad 2. 15 .

000.00                     2.00   250.Introducción a la contabilidad Unidad 2.2. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.00 16.00   230.00 Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.000. 16 .00                                           Mayor General                     Folio: 012   1320 Intereses cobrados por adelantado   Ejercicio: 20XX             Saldos     Folio     Fecha Contracuenta Diario Cargo Abono Deudor Acreedor 12 Feb             Varias 7       ----              2.1.1.000.000.000.000.000. Registro contable de operaciones 2.00 4.000. Características y uso de columnas del Libro Mayor                   Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 10 Feb Varias 16 Mzo Varias 15-Abr 0120 Bancos                       Mayor General                 1120 Documentos por pagar         Folio     Diario Cargo Abono 6 ----  13 ----  17 1                                 Mayor General             0150 Deudores diversos       Folio   Diario Cargo 7 16         ----8                         Abono                 Folio: 010     Saldos Deudor Acreedor   100.00                           Folio: 011     Saldos Deudor Acreedor               Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 12 Feb 15 Abr           Varias 0101 Caja           20.

000. Registro contable de operaciones 2.Introducción a la contabilidad Unidad 2. 17 .000. Características y uso de columnas del Libro Mayor                 Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 07 Mzo         0120 Bancos               Mayor General                 0370 Propaganda y publicidad         Folio     Diario Cargo Abono 11         1                                   Folio: 016     Saldos Deudor Acreedor   10.1. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancías 2.000.1.00               5.00               Educación Superior Abierta y a Distancia • Ciencias Sociales y Administrativas.00                                   Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 14 Mzo 0230 Mobiliario y Equipo                         Mayor General                 0140 Documentos por cobrar         Folio     Cargo Abono 12 6                             Folio: 017     Saldos Deudor Acreedor                         Ejercicio: 20XX     Fecha Contracuenta 16 Mzo             Varias           Mayor General                       Folio: 018 0350 Intereses pagados por anticipado               Saldos Folio     Diario Cargo Deudor Acreedor 13       ----      5.2.

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