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TEMA 5 Delitos-tributarios.doc

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA MISIÓN SUCRE

/ ESTADO SUCRE PEG ESTUDIOS JURÍDICOS ALDEA ANEXA “PEDRO ARNAL” CUMANÁ, EDO. SCRE TEMAS 5 y 6 (5) DELITOS TRIBUTARIOS / (6) DELITOS CAMBIARIOS Cátedra: Estudios Jurídicos Sección: 03 Semestre: 10mo. Profesora: Abog. Mariannys López Intégrantes Brs.: Manuel J. Betancourt Luis A. Bardán Adolfo J. Díaz Cumaná, abril 2012 TEMA 5 Delitos Tributarios Código Orgánico Tributario SECCIÓN TERCERA DE LA RESPONSABILIDAD Artículo 84: La responsabilidad por ilícitos tributarios es personal, salvo las excepciones contempladas en este Código.

Artículo 85: Son circunstancias que eximen de responsabilidad por ilícitos tributarios: 1. El hecho de no haber cumplido 18 años. 2. La incapacidad mental debidamente comprobada. 3. El caso fortuito y la fuerza mayor. 4. El error de hecho y de derecho excusable. 5. La obediencia legítima y debida. 6. Cualquier otra circunstancia prevista en las leyes y aplicables a los ilícitos tributarios. Artículo 86: Se aplicará la misma sanción que al autor principal del ilícito, sin perjuicio de la graduación de la sanción que corresponda, a los coautores que tomaren parte en la ejecución del ilícito. Artículo 87: Se aplicará la misma sanción que al autor principal del ilícito disminuida de dos terceras partes a la mitad, sin perjuicio de la graduación de la sanción que corresponda, a los instigadores que impulsen, sugieran o induzcan a otro a cometer el ilícito o refuercen su resolución. Artículo 88: Se aplicará la misma sanción correspondiente al ilícito de defraudación tributaria, disminuida de dos terceras partes a la mitad: a) A aquellos que presten al autor principal o coautor su concurso, auxilio o cooperación en la comisión de dicho ilícito mediante el suministro de medios o apoyando con sus conocimientos, técnicas y habilidades, así como a aquellos que presten apoyo o ayuda posterior cumpliendo promesa anterior a la comisión del ilícito. b) A los que sin promesa anterior al ilícito y después de la ejecución de éste, adquieran, tengan en su poder, oculten, vendan o colaboren en la venta de bienes respectos de los cuales sepan o deban saber que se ha cometido un ilícito. Parágrafo Único: No constituyen suministros de medios, apoyo ni participación en ilícitos tributarios, las opiniones o dictámenes de profesionales y técnicos, en los que se expresen interpretaciones de los textos legales y reglamentarios relativos a los tributos en ellos establecidos. Artículo 89: Sin perjuicio de lo establecido en el artículo anterior, se les aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta, a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad participen, apoyen, auxilien o cooperen en la comisión del ilícito de defraudación tributaria. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Artículo 90: Las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios.

sus accesorios y sanciones. gerentes. serán responsables sus directores. 21 Gaceta Oficial N° 37.305 de fecha 17/10/2001 . representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. sujetos pasivos y sus representantes. La defraudación tributaria. administrador. Artículo 92: Los autores. encargado o dependiente incurriere en ilícito tributario. Artículo 116: Incurre en defraudación tributaria el que mediante simulación. coautores y partícipes responden solidariamente por las costas procesales. 3. maniobra o cualquiera otra forma de engaño induzca en error a la Administración Tributaria y obtenga para sí o un tercero un enriquecimiento indebido superior a dos mil unidades tributarias (2. SECCION CUARTA DE LOS ILÍCITOS SANCIONADOS CON PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD Artículo 115: Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad: 1. representante. por partede los funcionarios o empleados públicos. administradores. autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información. 2. síndico. en el ejercicio de sus funciones.000 U.305 de fecha 17/10/2001 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Artículo 91: Cuando un mandatario. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. la acción penal se extinguirá si el infractor acepta la determinación realizada por la Administración Tributaria y paga el monto de la obligación tributaria. ocultación. los representados serán responsables por las sanciones pecuniarias. 30 Gaceta Oficial N° 37. Este beneficio no procederá en los casos de reincidencia en los términos establecidos en este Código.) a expensas del sujeto activo a la percepción del tributo. Parágrafo Único: En los casos de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad a los que se refieren los numerales 1 y 2 de este artículo. sin perjuicio de su acción de reembolso contra aquéllos. en forma total. dentro del plazo de veinticinco (25) días hábiles de notificada la respectiva Resolución Culminatoria del Sumario.Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad.T.

6. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas. cuando el tributo se liquide por año. falsificar. 7. Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. 5. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen.T). Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias (100 U. con distintos asientos. se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias. Declarar cifras o datos falsos u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria. 4.La defraudación será penada con prisión de seis (6) meses a siete (7) años. falsos o adulterados en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. . Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley. Esta sanción será aumentada de la mitad a dos terceras partes. documentos o antecedentes contables. expender. como imponibles o no se proporcione la documentación correspondiente. 8. Producir. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo 117: Se considerarán indicios de defraudación. será penada con prisión de cuatro (4) a ocho (8) años. 9. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos. Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. 3. No llevar o exhibir libros. entre otros: 1. en los casos en que los exija la Ley. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. 2. cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. 10. 11. Utilizar dos o más números de inscripción o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente.

las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo: 118: Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. .Comentarioss: Sin Comentarios » El objeto de la Ley de Ilícitos Cambiarios es establecer los supuestos de hechos que constituyen Ilícitos Cambiarios así como sus respectivas sanciones. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. precintos y demás medios de control. será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. Emplear mercancías. 13. la utilización indebida de sellos. **************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios Reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios ¿A quién beneficia? ¿A quién perjudica? Publicado por: admin. no se suspenderá en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código. Además establece el deber de exhibir un anuncio visible al público indicando cuáles de los bienes y servicios ofertados. las cuales van desde multas hasta sanciones penales. 15. Artículo 119: Los funcionarios o empleados públicos. los sujetos pasivos y sus representantes..12. divulgue o 31 Gaceta Oficial N° 37. 2010 en Cedice . productos o bienes objeto de beneficios fiscales. responsables o terceros. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. a través de cualquier medio o forma. fueron adquiridos con divisas. revele. 14. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. el 17 June. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. para fines distintos de los que correspondan. la alteración de las características de las especies. o su destrucción o adulteración. timbres.305 de fecha 17/10/2001 haga uso personal o indebido. Artículo 120: El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. su ocultación. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido.

dicha política tiene dos inconvenientes: 1) los bienes que no son importados aumentan de precios porque no se cree en la sustentabilidad de la misma y 2) la inflación interna está directamente asociada a la inflación externa. pues en dicho texto se declaraba que esta iniciativa es “producto de la constatación de los avances y características que ha venido adoptando la criminalidad económica en el país. Criterios esgrimidos para reformar la Ley Como respuesta al comportamiento del mercado permuta.879 del 27 de febrero de 2008. como su nombre lo indica. toda vez que las necesidades de divisas de los particulares y las empresas que no son atendidas oportunamente por CADIVI (Comisión de Administración de Divisas de Venezuela) son cubiertas en ese mercado. 38. autorizaciones. y puede tomar formas prohibiciones.975 del 17 de Mayo de 2010. Fue llevada a la plenaria parlamentaria para primera discusión el martes 11 y sancionada en segunda discusión el jueves 13. controla el mercado cambiario de un país.7% de igual periodo de 2009. se introduce el espíritu punitivo de esta norma. negocios. el Ejecutivo Nacional sorpresivamente solicitó la modificación de la Ley de Ilícitos Cambiarios.3% versus 6. y este es el elemento que definió la urgencia en su aprobación. otorgándosele “urgencia parlamentaria”. en función de instrumentos y objetivos específicos. Resulta interesante reseñar que dicha propuesta de reforma fue presentada por el Ejecutivo Nacional a la Asamblea Nacional el lunes 10 de mayo. A la fecha esta Ley es considerada parte del cerco legal al que los venezolanos deben enfrentarse diariamente. Prueba de la ineficiencia de la política cambiaria es que la tasa de inflación ha seguido creciendo. Es importante recordar que la Ley de Ilícitos Cambiarios es una ley penal. verificaciones o declaraciones previas.La reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios fue publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria No. transacciones y operaciones de toda índole entre residentes y no residentes que suponen cobros y pagos con el exterior de la nación. El presente análisis aborda las implicaciones que tendrá la mencionada reforma. El Control Cambiario en Venezuela El control de cambio puede definirse como el conjunto de normas de intervención administrativa que pueden establecerse sobre los actos. En la exposición de motivos de la Ley promulgada en 2005. sin considerar el . La Política Cambiaria se refiere a grandes orientaciones y acciones a ser tomadas por los hacedores de política. Se parte de un supuesto de especulación generalizada. 5. La Política Cambiaria es diferente al Mercado Cambiario. En el caso de Venezuela la Política Cambiaria del gobierno ha tenido un solo y claro propósito: Anclar el tipo de cambio para procurar una caída de la inflación. así como la ausencia de normas penales efectivas que la sancionen”. la cual tiene incidencia en el mercado financiero y productivo del país. promulgada en el año 2005 y modificada por primera vez según Gaceta Oficial No. Para el primer cuatrimestre 2010 el índice nacional de precios al consumidor acumula 11.

billetes de bancos. cheques bancarios. dicha situación puede constituirse en una traba más para el sector empresarial y los particulares que requieren de divisas para atender el proceso productivo de sus empresas. Esta reforma incluye como un ilícito cambiario la negociación en Bolívares de papeles denominados o también negociables en dólares. Igualmente en la reforma de la Ley se incluyó a la Comisión Nacional de Valores como Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiaria. será realizada directamente por dicha institución sin que los intermediarios cambiarios autorizados puedan participar. es un mercado de títulos valores no un mercado de divisas como pretende imponerse con la reforma a la Ley. incluyendo la compra de títulos valores realizada con el objeto de obtener divisas para sí o para sus clientes. un concepto que había sido rechazado por el Ministerio de Finanzas en el proyecto de Ley discutido en 2005. Al ser incluidos dentro de la definición de divisas. en lo referente a operaciones con títulos valores. se prohíbe la compra y venta de títulos valores con el fin de obtener o vender divisas. junto con el Banco Central de Venezuela (BCV). se desprende que el BCV es el órgano con competencia para la compra y venta de divisas por cualquier monto. elimina la frase “a través de los operadores cambiarios autorizados”. las disposiciones de la Ley serán aplicadas no sólo a la compra y venta de divisas en moneda metálica. siendo el único contrato cambiario la compra y venta de divisas. el objetivo de la ley o su esencia es claramente penar la negociación de títulos con el único objetivo de comprar/vender divisas. La reforma del artículo 9 de la Ley contra los Ilícitos Cambiarios. Principales aspectos de la reforma La reforma de la Ley se centró en la inclusión de los títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera dentro de la definición de divisas prevista en la Ley en su artículo 2. Cabe destacar que el mercado permuta.impacto que tiene en la demanda de dólares la desconfianza sobre las políticas económica impuestas en el país. Retoma así esta reforma de dos artículos de fondo. También se reformó el artículo 16. Aunque en la estructuración de operaciones de cambio implícito no necesariamente se confirman papeles negociables en ambas monedas. de lo que puede inferirse que el control de la compra y venta de divisas por parte del Banco Central de Venezuela. Igualmente de la reforma del artículo 9. Con la aprobación de la modificación de la ley de ilícitos cambiarios. para incluir como organismo obligado a prestar colaboración a la administración de justicia en los procedimientos que se deriven de la . producto de la venta de títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera antes de la fecha de su vencimiento (operación a través de la cual se realizan las operaciones de permuta de títulos valores). sino también a través de operaciones con títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera.

Al reducirse la cantidad de bienes y servicios disponible en la economía se perjudica a la sociedad en su conjunto. bajo un escenario de poca información sobre las transacciones realizadas. puede generar incentivos perversos para enriquecimientos “fáciles” a los encargados de ejercer dicho control. y se actualizaron los nombres de Organismos Gubernamentales que han sufrido cambios como: el del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (INDEPABIS). En resumen las implicaciones económicas son: * Incremento del precio de la divisa en un mercado paralelo (no legal). y el del Servicio Administrativo de Identificación Migración y Extranjería (SAIME). sería una minoría con poder de decisión frente a los controles los que se beneficiaran de la aplicación de esta Ley. Bajo esta premisa. Cabe recordar que el mercado permuta estaba negociando alrededor de US$ 114 millones diarios. La evidencia empírica señala que la represión financiera ha creado distorsiones y decrecimiento en los países. Ese nuevo precio será consecuencia de una mayor prima de riesgo y menor transparencia y accesibilidad del mercado. este mercado constituía una alternativa en el proceso de producción de las empresas que en oportunidades tienen que esperar hasta 350 días para que CADIVI haga efectivo la asignación de Divisas.aplicación de la Ley. el impacto sobre el flujo financiero de las empresas las hace más vulnerables. Sin embargo. en el caso de Venezuela la señal de excesivos controles lleva a que el sistema de formación de precios distorsione todo el mecanismo de asignación de recursos. en los cuales se ha aplicado. Por otro lado. a la Comisión Nacional de Valores. que las mismas condiciones del control creará. la implementación de mayores restricciones a través de nuevos controles. permitían suplir el 48% de las necesidad de divisas para producir bienes y servicios. no se vislumbran ganadores con su reforma dada las mayores restricciones que implica tener un solo ente de autorización para acceder al mercado cambiario. . solventando así la restricción a divisas impuestas por CADIVI. quien debe hacer mayores esfuerzos para acceder a bienes y servicios para satisfacer sus necesidades. ello significa una curva de oferta más rígida como resultado de los controles excesivos. Quienes ganan Dada la relevancia que había adquirido este mercado. Las actuaciones de los hacedores de políticas públicas envían señales al mercado. Cerrar esta alternativa implica menores oportunidades de producción. Quienes pierden Toda vez que las transacciones realizadas por intermedio de las negociaciones de títulos valores en monedas extranjeras (mercado permuta). que se traduce en escasez e inflación. lo cual puede traducirse en menores fuentes de empleo.

por lo que podrían cerrar. el mecanismo que será utilizado por el para materializar la compra y venta de títulos denominados en divisas o que puedan liquidarse en moneda extranjera. PDVSA se queda con un porcentaje importante de divisas generadas de las exportaciones de petróleo. Con la reforma de esta Ley se cierran los espacios a quienes no compartan el modelo ideológico que intenta implantar el gobierno. Cabe recordar que en el diseño actual de política económica los incentivos fiscales están condicionados a la adecuación a las nuevas estructuras de propiedad. con las cuales no cuenta. requiere de crear condiciones transparentes para acceder a un bien cuya elevada demanda es incentivada por la falta de confianza en las políticas diseñadas por el gobierno. que afectaría la libre empresa. para no pueden eliminados con una ley.* Reducción de los espacios para transacciones legales lo cual aumenta los riesgos de la discrecionalidad administrativa. que con la reforma de Ley de Ilícitos las Casas de Bolsas.. Ya con la puesta en vigencia de la Ley en el 2005 se advertía que el exceso y la desproporcionalidad de las penas y la discrecionalidad dejada al funcionario. La decisión debería ser la de desmontar un control de cambio. etc). ante tal situación las oportunidades de subsistencias de dichas organizaciones son escasas. * Mayor control de las divisas por parte de Estado. Al final el afectado es el pequeño ahorrista no tiene acceso o lo tienen muy limitado a los mercados institucionales (legales) de divisas. por lo que deberá esperarse por la emisión de la regulación correspondiente y el mercado se encuentra cerrado. Recomendaciones El sector público no puede sustituir al sector privado. la hacían una ley altamente punitiva. La ley ha configurado un instrumento de alta discrecionalidad para lograr control social que nada tienen que ver con los riesgos de evasión de control de cambios. Hasta el momento de elaborar este boletín. dado que con los cambios legales a la Ley del Banco Central. El Presidente de la República ha reiterado en diversas oportunidades. cuya prolongación en el tiempo ha producido costos económicos y sociales importantes. paralelos. Conclusiones Los mercados que surgen de manera alternativa en respuestas a elevadas restricciones (negros. el Banco Central de Venezuela tendrá que erogar divisas para el mercado oficial y para el paralelo. no ha sido definido por esa institución. no tendrán cabida en las operaciones del mercado cambiario. Los elevados niveles de inflación registrados en el país hacen que las posiciones en dólares u otras monedas fuertes constituyan la forma de proteger los ahorros. El BCV no tiene como atender la demanda de divisas. y actuaría como disuasivo de la . Además como resultado de esta reforma a la Ley. dejando sin puesto de trabajo alrededor de 3000 personas.

Mayo 2010 Pueden ser consultados en www. la economía venezolana reporta importantes niveles de deterioro en su desempeño económico. Economista.cedice.867 Extraord.ve Si desea citar este documento: “REFORMA A LA LEY DE ILICITOS CAMBIARIOS ¿A QUIEN BENEFICIA? ¿A QUIEN PERJUDICA?” Documento “Promoción del Diálogo Democrático a través de un Programa de Análisis Legislativo y Económico” CIPECEDICE. así como promover la generación de conocimiento.inversión. Además al estipular nuevas trabas y obstáculos al sector productivo de la economía aumenta el costo de hacer negocios y resta competitividad al país. 28 de Diciembre de 2007 Número 5. cuyo objetivo central es la divulgación. educación y formación de los principios que sustentan la libre acción de la iniciativa individual. BIBLIOGRAFIA CÓDIGO CIVIL de VENEZUELA (*)Por Alicia Sepúlveda. LA ASAMBLEA NACIONAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA DECRETA la siguiente. . proyectándose para el primer trimestre de 2010 una caída del PIB de alrededor del 6%. asepulveda@cedice.org. Cinco años después directamente atribuibles al cerco empresarial.ve Acerca de CEDICE: CEDICE (Centro de Divulgación del Conocimiento Económico) Asociación civil sin fines de lucro. la investigación y el análisis de la organización y las condiciones que permiten la existencia de una sociedad libre y responsable. ****************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios AÑO CXXXV – MES III Caracas. donde el control cambiario es uno de ello. Observatorio Económico Legislativo.org.

cheques bancarios y cualquier modalidad. por un monto . por órgano de la Dirección General de Inspección y Fiscalización. Autoridad Administrativa en Materia Cambiaria: Comisión de Administración de Divisas (CADIVI). el Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. contravengan lo dispuesta en esta Ley. billetes de bancos. Operador Cambiario: Persona jurídica que realiza operaciones de corretaje o intermediación de divisas. La presente Ley tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. Capitulo Il De la Obligación de Declarar Artículo 5. Artículo 4. Artículo 3. intermediarios. así como. distinta al bolívar. exporten. entendido éste como la moneda de curso legal en la República Bolivariana de Venezuela.LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS Capitulo I Disposiciones Generales Artículo 1. autorizadas por la legislación correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela. administradores. Divisa: Expresión de dinero en moneda metálica. 2. hacia o desde el territorio de la República Bolivariana de Venezuela. Esta Ley se aplicará a personas naturales y jurídicas que. Las personas naturales o jurídicas que importen. previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el órgano administrativo competente. Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiara: Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. ya como administradores. actuando en nombre propio. 5. directores o dependientes de una persona jurídica subsisten cuando de sus hechos se evidencia la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. en cualquier norma de rango legal y sublegal aplicable en esta materia. 3. Operación Cambiaria: Compra y venta de cualquier divisa con el bolívar. verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias. 4. en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela. A los fines de la presente Ley. La responsabilidad personal de los gerentes. A los efectos de esta Ley. Articulo 2. se entenderá por: 1. ingresen o egresen divisas. ejerce la potestad sancionatoria prevista en esta Ley. a través de la Dirección General de Inspección y Fiscalización.

Artículo 6. En caso de reincidencia.00) o su equivalente en otras divisas. están obligados a declarar al Banco Central de Venezuela.000 UT). la multa será de mil unidades tributarias (1. Están exentas de la obligación de declarar. Queda encargado del cumplimiento de esta disposición el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU). Todas las personas naturales y jurídicas que posean establecimientos que comercialicen bienes y servicios que se hayan adquirido con divisas autorizadas por CADIVI. Todo ello. sin perjuicio de cualquier otra declaración que las autoridades administrativas exijan en esta materia. un anuncio visible al público indicando cuales de los bienes y servicios ofertados en ese comercio. contados a partir de la fecha de la declaración de la exportación ante la autoridad aduanera correspondiente. el origen de las divisas obtenidas. Artículo 7. Están exentas del cumplimiento de esta obligación los títulos valores emitidos por la República Bolivariana de Venezuela y adquiridos por las personas naturales o jurídicas al igual que todas aquellas divisas adquiridas por personas naturales no residentes. A los efectos de la presente Ley. La República.superior a los diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10. Todo ello.000. los importadores. en un plazo que no excederá de quince días hábiles. cuando la operación ascienda a un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000. a través de un operador cambiario. Artículo 8. cuando incurran en los ilícitos contenidos en la misma. . señalada en el artículo anterior: 1. Los exportadores de bienes o servicios distintos a los señalados en el Articulo 5. fueron adquiridos con divisas autorizadas por CADIVI. y podrá auxiliarse de la Contraloría Social de los Consejos Comunales u otras organizaciones sociales a tales efectos. están obligadas a declarar ante la autoridad administrativa en materia cambiaria el monto y la naturaleza de la respectiva operación o actividad. los montos en divisas y las características de cada operación de exportación. El incumplimiento de estos deberes acarreará multa de quinientas unidades tributarias (500 UT). deberán indicar en el manifiesto de importación. que se encuentren en situación de transito o turismo en el territorio nacional y cuya permanencia en el país sea inferior a ciento ochenta días continuos. cuando actúa a través de sus órganos. quedan sujetas a las sanciones previstas en la presente Ley. deberán exhibir en su respectivo establecimiento.00) o su equivalente en otras divisas. sin perjuicio de las competencias propias del Banco Central de Venezuela en la materia. no obstante.

dentro de los límites y requisitos previstos en el respectivo Convenio Cambiario. según el ordenamiento jurídico aplicable. Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela. el monto de la operación sea superior a los veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20. en lo que concierne a su régimen especial de administración de divisas previsto en la Ley del Banco Central de Venezuela. la venta y compra de divisas por cualquier monto. Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares. Quien obtenga divisas. Quienes destinen las divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud. Artículo 10. sin intervención del Banco Central de Venezuela. Se exceptúan las operaciones en títulos valores. alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento. además de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela.000. . a través de los operadores cambiarios autorizados. transfiera o reciba divisas entre un monto de diez mil dólares (US$ 10. 3.000. venda o de cualquier modo ofrezca.2. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IIl De los Ilícitos Cambiarios Artículo 9.00) o su equivalente en otra divisa. Quien en una o varias operaciones en un mismo año calendario.00) o su equivalente en otra divisa. será penado de tres a siete años de prisión y multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación cambiaria. la causa falsa o el medio fraudulento que se empleare. la pena se rebajará conforme a las disposiciones del Código Penal.00) hasta veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20. la pena será de prisión de dos a seis años y multa equivalente en bolívares al doble del monto de la operación. Las Empresas constituidas o que se constituyan para desarrollar cualquiera de las actividades a que se refiere la Ley Orgánica de Hidrocarburos. serán sancionados con multa del doble del equivalente en bolívares de la operación cambiarla. Sin perjuicio de la obligación de reintegro o venta de las divisas ante el Banco Central de Venezuela. mediante engaño. será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares. compre. Si el engaño. Artículo 11. Cuando en el caso señalado anteriormente. Petróleos de Venezuela Sociedad Anónima. son descubiertos antes de la obtención de las divisas. enajene.000.

los que incurrieren en dicho ilícito. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. Los ilícitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley que conlleven la aplicación de penas privativas de libertad. la Oficina Nacional de Identificación y Extranjería (ONIDEX). El Banco Central de Venezuela (BCV). están obligados a prestar colaboración a la administración de justicia en el procesamiento de los casos que se deriven de la aplicación de la presente Ley. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IV Del Procedimiento Penal Ordinario Artículo 14. Los organismos públicos o privados. Artículo 16. o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia bancaria. deberá enviar copia certificada del expediente al Ministerio Público. se le aplicará la pena del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. la Superintendencia de Seguros (SUDESEG). la autorización de divisas otorgadas a personas naturales o jurídicas por cualquier medio establecido en la normativa legal es intransferible. financiera o contable. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria (Dirección General de Inspección y Fiscalización) y la autoridad . la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN).Igualmente. el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU). Artículo 15. se hiciere uso de medios electrónicos o informáticos. serán sancionados con una multa correspondiente al doble del equivalente en bolívares a la operación o actividad cambiaria realizada. En los casos que existieran elementos que supongan la comisión de algún ilícito cambiario sancionado con pena restrictiva de libertad. sin menoscabo de las sanciones administrativas y disciplinarias a que haya lugar. Artículo 12. la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX). Artículo 13. sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que regulen estas actividades. participe o coadyuve a la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. Al funcionario público o a la funcionaria pública que valiéndose de su condición o en razón de su cargo. a fin de iniciar el respectivo procedimiento conforme a lo dispuesto en el Código Orgánico Procesal Penal. serán conocidos por la jurisdicción penal ordinaria y se les aplicará el procedimiento previsto en el Código Orgánico Procesal Penal. el Servicio Nacional de Contratistas. Cuando para la comisión de cualesquiera de los ilícitos cambiarios establecidos en esta Ley. incurra. la pena será la del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). por lo tanto se considera ilícito toda desviación o utilización de las divisas por personas distintas a las autorizadas.

la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar retención preventiva de las divisas. será sancionado con el equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. audiovisual. y al funcionario público o a la funcionaria pública que autenticare o registrare un documento con tales características con inobservancia a lo dispuesto en la Ley del Banco Central de Venezuela y a la normativa contenida los Convenios Cambiarios. será sancionado con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. ofrecieren en el país la compra. Para el caso de la oferta pública la misma sanción se aplicará a la persona natural o jurídica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas.administrativa en materia cambiaria (CADIVI). serán sancionadas con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la oferta. se aplicará la sanción prevista en el encabezado de este artículo. Capítulo V De las infracciones Administrativas Artículo 19. . información financiera o bursátil sobre las cotizaciones de divisas diferentes al valor oficial. prescribirán conforme a las reglas del Código Penal. serán auxiliares de la administración de justicia a los fines previstos en esta Ley. Los interesados o interesadas tendrán un lapso de treinta días continuos para probar el origen de los fondos a través de todos aquellos documentos o medios probatorios validos en la legislación venezolana. En el caso de no declaración de las divisas por parte de las personas naturales o jurídicas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no puede ser demostrado como lícito. Quien incumpla la obligación de declarar establecida en los artículos 5 y 7 de esta Ley. Si la declaración se presenta una vez iniciado el procedimiento administrativo sancionatorio. Artículo 20. Artículo 17. venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas. Las personas naturales o jurídicas que ofrezcas. serán sancionadas con una multa de un mil unidades tributarias (1. radioeléctrica. anuncien. En caso de reincidencia la sanción será el doble de lo establecido en este artículo.000 UT). Artículo 18. Las personas naturales y jurídicas. La acción y las penas previstas en esta Ley que conlleven sanciones privativas de libertad. Quien declare fuera del lapso establecido en el artículo 7 de esta Ley. informática o por cualquier otro medio. o habiendo declarado haya suministrado datos falsos o inexactos. Será obligación de todos los organismos públicos y privados colaborar con la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria a los fines establecidos en esta Ley. quienes pública o privadamente. divulguen de forma escrita.

se iniciarán de oficio de parte de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria o por denuncia oral o escrita presentada ante la misma. Artículo 21. cuando en su representación. los fundamentos . La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. se aplicará para ambos casos el doble de la multa establecida en este artículo. Artículo 24. directores o dependientes. Están exentas del cumplimiento de esta obligación las operaciones realizadas por la República Bolivariana de Venezuela. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. administradores. De comprobar el origen licito de las divisas retenidas. Artículo 22. El auto de apertura del procedimiento sancionatorio será dictado por la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. En caso de reincidencia. ejercerá su potestad atendiendo los principios de transparencia. los gerentes. Las divisas objeto de la presente medida serán puestas en custodia del Banco Central de Venezuela en un lapso no mayor de veinticuatro horas después de aplicada la medida. Sustanciación y Terminación Articulo 23. valiéndose de los recursos de la sociedad o por decisión de sus órganos directivos incurren en algunos de los ilícitos previstos en la presente Ley. racionalidad y proporcionalidad. se establecerán con claridad las presunciones de los hechos a investigar. Los procedimientos para la determinación de las infracciones a que se refiere el presente Capitulo. Artículo 25. la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar el decomiso de las mismas. sancionará con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la operación a las personas jurídicas. Capitulo VI Del Procedimiento Sancionatorio de la Iniciación. La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. Los exportadores que incumplan la obligación de vender al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los cinco días hábiles bancarios contados a partir de la fecha de su disponibilidad material.En virtud del presente artículo los interesados o interesadas podrán ejercer igualmente todos los recursos establecidos en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. imparcialidad. en él. Los importadores que incumplan la obligación de reintegrar al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los quince días hábiles de estar firme en sede administrativa la orden de reintegro.

dicha autoridad administrativa podrá realizar. 2. Artículo 26. En la sustanciación del procedimiento administrativo la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. hasta por quince días hábiles cuando la complejidad del asunto así lo requiera. Dentro de la actividad de sustanciación. tendrá las más amplias potestades de investigación. los cuales se publicarán en un diario de circulación nacional y regional. solicitar a la autoridad administrativa competente en materia cambiaria: 1. sede o establecimiento permanente del presunto infractor. La notificación se practicará de manera personal en el domicilio. rigiéndose su actividad por el principio de libertad de prueba. Cualquier otra medida que estime conveniente para asegurar el correcto uso de las divisas. . a cualquier otra persona interesada que pudiese suministrar información relacionada coma la presunta infracción. Requerir de las personas relacionadas pon el procedimiento. La sustanciación del expediente deberá concluirse dentro de los treinta días hábiles siguientes a la notificación del acto de apertura. circunstancia que se advertirá de forma expresa en dichos carteles. Artículo 27.. Lo autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. Emplazar. en este caso se entenderá notificado el presunto infractor al quinto día hábil siguiente después de efectuadas las publicaciones. la autoridad en materia cambiarla. mediante un auto para mejor proveer. Artículo 28.legales pertinentes y las consecuencias jurídicas que se desprenderán en el caso de que los hechos a investigar se lleguen a constatar. 3. pudiéndose prorrogar. La suspensión temporal del Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas. ordenará la apertura de un nuevo procedimiento. En el curso de la investigación cualquier particular podrá consignar en el expediente administrativo. documentos o información pertinente para el esclarecimiento de los hechos. 2. podrá de oficio en el auto de apertura del procedimiento administrativo. pero que pudiesen ser constitutivos de infracciones a esta Ley. los siguientes actos: 1. mediante la prensa nacional o regional. Si la notificación personal no fuere posible se ordenará la notificación del presunto infractor mediante dos únicos carteles. se emplazará al presunto infractor para que en un lapso no mayor de diez días hábiles consigne los alegatos y pruebas que estime pertinentes. Llamar a declarar a cualquier persona en relación con la presunta infracción. mediante acto administrativo. Cuando en la sustanciación apareciesen hechos no relacionados con el procedimiento en curso. En la boleta de notificación. los documentos que estime pertinentes a los efectos del esclarecimiento de la situación.

7. información relevante respecto a las personas involucradas. DISPOSICIONES TRANSITORIAS . Practicar las auditorias financieras que se consideren pertinentes. decida el asunto. A partir del día siguiente del vencimiento del lapso para que el infractor o la infractora de cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. siempre que la información que ellos tuvieren. 5. Artículo 33. 6. y para las infracciones continuadas o permanentes. Artículo 30. a los fines de la investigación. prescriben al término de cinco años. Practicar cualquier otra actuación o diligencia necesaria para el esclarecimiento de los hechos objeto de la investigación del procedimiento sancionatorio. Las infracciones administrativas. calculados sobre la base de la tasa máxima para las operaciones activas que determine el Banco Central de Venezuela.4. la Autoridad Administrativa sancionatoria en materia cambiarla. Al día hábil siguiente de culminada la sustanciación del expediente. desde el día en que haya cesado la continuación o permanencia del hecho. a los fines de la investigación. Transcurrido el lapso sin que el infractor hubiese cumplido voluntariamente. se notificará al interesado o a la interesada una vez determinada la existencia o no de infracciones y en caso afirmativo se establecerán las sanciones correspondientes. prorrogable por un lapso igual. no hubiese sido declarada confidencial o secretada de conformidad con la ley. Solicitar a otros organismos públicos. y sus sanciones respectivas previstas en esta Ley. comenzará un lapso de quince días hábiles. comenzará a causarse intereses de mora a favor del Tesoro Nacional. Artículo 31. La decisión de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. mediante auto razonado y cuando la complejidad del caso lo amerite. Artículo 29. para que la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. Una vez determinada en sede administrativa la decisión que imponga sanción de multa por la infracción cometida. realizará las actuaciones correspondientes para su ejecución forzosa en vía jurisdiccional. el infractor dispondrá de un lapso no mayor de diez días hábiles para dar cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. Evacuar las pruebas necesarias para el esclarecimiento de los hechos objeto del procedimiento sancionatorio. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiarla que se consideren pertinentes. 8. La prescripción comenzará a contarse desde la fecha de la infracción. El afectado o a la afectada la podrá ejercer contra la decisión dictada los recursos establecidos en la ley. Artículo 32.

a partir de la publicación de la presente Ley en la Gacela Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. DISPOSICIÓN DEROGATORIA ÚNICA. publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº. podrá aplicar la retención preventiva sobre aquellas divisas que no hayan sido declaradas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no sea comprobado como licito. Año 197º de la Independencia y 148º de la Federación. DISPOSICIÓN FINAL ÚNICA. de fecha 14 de septiembre de 2005. firmada y sellada en el Palacio Federal Legislativo. serán decididos conforme a la norma sustantiva y adjetiva prevista en la Ley Contra los lícitos Cambiarios. CILIA FLORES Presidenta de la Asamblea Nacional DESIREE SANTOS AMARAL ROBERTO HERNANDEZ WOHNSIEDLER Primera Vicepresidenta Segundo Vicepresidente IVAN ZERPA GUERRERO Secretario Palacio de Miraflores. hasta tanto los mismos sean decididos. continuarán su curso hasta tanto se dicte sentencia definitiva. Años 197º de la Independencia y 148º de la Federación. Cúmplase. a los trece días del mes de diciembre de dos mil siete. Esta Ley mantendrá su vigencia mientras exista el Control Cambiario. A los efectos de la presenta Ley. Segunda. La presente Ley entrará en vigencia a los treinta días siguientes a su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI). sede de la Asamblea Nacional. 38. los procedimientos judiciales y administrativos que se hayan iniciado de conformidad con esta Ley. Dada. en Caracas. los procedimientos y procesos que se encuentran actualmente en curso. para adecuar su estructura organizativa para aplicar esta sanción. Se deroga la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios. . a los veintiocho días del mes de diciembre de dos mil siete. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria tendrá un lapso no mayor de seis meses.272. en plena Revolución Bolivariana.Primera. no obstante. en Caracas. Sin embargo.

S.(L.) HUGO CHÁVEZ FRIAS .

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