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Ejemplo de Cómo llenar un recibo de honorarios para persona física

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Ejemplo de Cómo llenar un recibo de honorarios para persona física

Al llenar un recibo de honorarios en México, independientemente para quien sea (persona física o moral) es indispensable anotar los siguientes datos: 1.Lugar y fecha 2.- RFC de la persona a quien le prestamos el servicio 3.- Nombre o denominación social de la persona a quien le prestamos el servicio 4.- Domicilio de la persona a quien prestamos el servicio 5.Concepto del servicio ofrecido 6.- Importes en números y el importe total, deberá además consignarse en letra Al llenar las cantidades es necesario distinguir si le hemos prestado un servicio a una persona física o una persona moral debido a que se calculan los impuestos de distinta forma. Mientras una persona física no nos puede retener impuestos, una persona moral está obligada a hacerlo. ¿Qué es una persona física y una persona moral? Una persona física es un individuo como Tú o como Yo, por ej. Miriam Reyes. Una persona moral es una empresa por ejemplo EMPRESA PATO S.A. DE C.V. RECIBO DE HONORARIOS PARA PERSONA FISICA • Se deberá dividir la cantidad que deseamos cobrar (neto) entre 1.16 la cantidad resultante es el importe de los honorarios. • Multiplicamos por 0.16 la cantidad obtenida en el punto anterior y ese será elIVA que cobramos por el servicio. • La suma de los dos conceptos nos da el Subtotal y el Total. • RETENCIONES: NO EXISTE RETENCION. No anotar nada Ejemplo de cómo llenar un recibo de honorarios para persona física:

este mes no está obligado a presentar “PDT trabajadores independientes” ni a pagar impuesto. mandatarios.00 ¿A partir de qué monto mensual por honorarios profesionales debo pagar impuesto? No están obligados a efectuar pagos a cuenta del impuesto a la renta las personas cuyos ingresos por renta de 4ta (recibos por honorarios) y 5ta (planilla de remuneraciones) percibidos en el mes no superen la suma de S/. 1. 800 RH Nº 001-451 Empresa B S/.00 7. De tal forma que deberá declarar los RH Nº 450 y 451 en el PDT mencionado y realizar el pago a cuenta por impuesto a la renta de S/. contabilizaría ingresos en el mes de agosto por S/.00 15. es una excepción.400 con lo cual no supera la suma tope de S/. 1.589 Ejemplo 1 En el mes de agosto un profesional registra los siguientes ingresos: RH Nº 001-450 Empresa A S/.000.000.000. ya que el monto mensual combinado de ambas rentas (4ta y 5ta) no deberá superar la suma de S/.931.000 El total de estos ingresos es S/.000. ¿Cuál es el monto máximo de cada recibo por honorarios que está libre de retenciones? .068. 2.69 1.52 1. 2. albaceas o similares.00 12. síndicos.03 2.071 para no estar obligado al pago a cuenta del impuesto a la renta.465.2.620.500. 600 Boleta de pago (planilla) Empresa C S/.034. ¿Cuál es el porcentaje aplicable para el pago a cuenta y/o retenciones? Es el 10% del monto total del recibo por honorarios.500. 140 (10% de la suma de ambos recibos) El caso de los directores de empresas.00 15. gestores de negocios. Ejemplo 2 En el supuesto que el profesional del ejemplo 1 hubiera percibido por boleta de pago la cantidad de S/.00 6. 2.000.379.00 10.48 7.2.00 10.00 8.700 con lo cual estaría sobrepasando el tope indicado anteriormente.31 10. 1.000 del ejemplo.97 15.Sí deseas cobrar HONORARIOS IVA SUBTOTAL RET ISR RET IVA TOTAL $7. Dicho de otra forma.589 para efectuar pagos a cuenta del impuesto a la renta.300 en vez de los S/. de esta forma el monto en letras corresponderá al total neto recibido.500.000.

800. 1.500. Para el ejemplo la retención equivale a S/.1. sin embargo. . 160 (10% del recibo emitido) y pagarlo directamente a la administración tributaria.En el caso individual de los recibos por honorarios. al ser el RH Nº 246 mayor a S/. 1. 600 En este caso el trabajador no está obligado a realizar pago a cuenta por impuesto a la renta. (Válido para el Ejercicio 2009) Inicio / Noticias / Recibo por honorarios: Calcule su impuesto por cuarta categoría. 1.500. 1. Sin embargo. ya que el monto mensual percibido es menor a S/.589. la Empresa “E” deberá retener al trabajador la cantidad de S/. la empresa contratante deberá retener 10% al trabajador y pagarlo directamente al fisco.500 Ejemplo 3 Puede darse el caso que un trabajador emita un único recibo en el mes por S/.180 Ejemplo 4 Un trabajador emite 3 recibos por honorarios en el mes de junio: RH Nº 001-245 Empresa D S/. 2. no deberá efectuarse la retención del impuesto a la renta cuando dichos recibos sean por un importe que no exceda los S/.600 RH Nº 001-247 Empresa F S/. 300 RH Nº 001-246 Empresa E S/. Recibo por honorarios: Calcule su impuesto por cuarta categoría. al exceder los S/. 2.589 para realizar el pago a cuenta. Dicho monto no supera el tope mensual de S/.

según el régimen tributario .18:55 Si eres un trabajador independiente. no estás en planilla. es decir.1.500. debes conocer cuánto te corresponde pagar por impuesto a la renta de Cuarta Categoría.Genial alo egular ueno uy bueno enial Media: 4. según el monto generado. 1 – Inscríbete en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) para obtener tu clave SOL y acceder al sistema por internet de declaraciones mensuales y pagos a cuenta de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat). 2 – Cada recibo por honorario expedido que supere el monto máximo establecido para este año. A continuación los pasos para cumplir con tus obligaciones tributarias. pero recibes una remuneración por tu trabajo y entregas recibos por honorarios. S/.8 (5 votos) 8 Febrero. 2011 . sufrirá una retención de 10%.

Caso práctico 1 Con fecha 2 de diciembre de 2010. son todos aquellos que hubieran obtenido ingresos anuales superiores a S/. sobre el cual le descontaron el 10% equivalente a S/. Este monto se calcula en base a todos los recibos por honorarios presentados a sus empleadores. la administración tributaria dispuso que los contribuyentes obligados a declarar Rentas de Cuarta Categoría. cada año. cuando sus ingresos por rentas de Cuarta Categoría. emitió un recibo por honorarios a una empresa por un importe de S/. . 6 – Reciba su constancia de pago. 5 – Como trabajador independiente deberá presentar. Estas retenciones sirven como créditos (adelantos) contra los pagos totales mensuales que se debe efectuar por percibir este tipo de ingresos.500. si superan el límite establecido para 2011 (S/. Solamente será exceptuado de estas obligaciones. la Declaración JuradaAnual del Impuesto a la Renta por los ingresos obtenidos durante el ejercicio gravable. 3 – Asimismo. vía SUNAT Virtual (se requiere contar con su Clave SOL) o a través de las agencias de los bancos autorizados.170. llevando el archivo de su declaración.625). para comprender mejor la forma de declarar este impuesto. no superen los S/.Para 2010.1.625 mensuales (en 2011).31. el señor Manuel Sánchez Zúñiga. el contribuyente deberá pagar el 10% del total de sus ingresos brutos mensuales.2. Registre toda esta información (el número de orden) en el PDT 616.2.para la cuarta categoría. 4 – Sus declaraciones y pagos mensuales los podrá realizar por Internet. CRONOGRAMA ULTIMO DÍGITO DEL RUCFECHA DE 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 VENCIMIENTO 25 de marzo de 2011 28 de marzo de 2011 29 de marzo de 2011 30 de marzo de 2011 31 de marzo de 2011 01 de abril de 2011 04 de abril de 2011 05 de abril de 2011 06 de abril de 2011 07 de abril de 2010 Veamos algunos casos prácticos. por concepto de Pagos a Cuenta.700. ingeniero electrónico.

Dado que.Posteriormente.700 INGRESOS DEL MES Impuesto a la 270 Renta (10%) Retenciones (-170) . 1. Entonces .589) se encuentra obligado a presentar la declaración por el pago a cuenta mensual .000. el monto a pagar se determina de la siguiente forma: TOTAL DE S/. con fecha 30 de marzo de 2009. giró otro recibo por honorarios a una persona natural sin negocio por un monto de S/.700 > 2. la totalidad de sus ingresos del período marzo de 2009 exceden el límite (2.2.

700 mensual) S/. la obligación se determinaría de la siguiente forma: TOTAL DE INGRESOS DEL MES Impuesto a la Renta (10%) Retenciones Saldo a pagar S/.46.1.440 S/.700 excede el límite mensual de (S/.2. 2.1.200 mensual) S/.3.500 Descuento mensual: El monto fijado en su recibo por honorarios supera los S/.500 por lo que se aplica la retención Por prestar servicios a la empresa Consultores de Gerencia le retuvieron 10% del recibo emitido (mensual) Determinación del Impuesto a la Renta Anual 10% del Impuesto a la Renta anual Menos: Retención anual de Consultores de Gerencia Al año se le descontó (por declarar y pagar) S/.1.00) 00 Como puede observar.2.400(S/. ha percibido ingresos independientes en 2010 por los siguientes conceptos: Por servicios a la empresa Consultores & Gerentes : Por honorarios percibidos sin retención (docencia): Total de Ingresos anual: Total de Ingresos mensual: S/.270 x 12) S/. 100.500 – Límite mensual pagos a cuenta: S/.4.800 S/.31.240 (S/. ya que las retenciones del período cubren la totalidad del pago a cuenta determinado. (Con información de Sunat) Caso práctico 2 El señor Luis Gómez Terán.680 S/. de ser el caso que el segundo recibo por honorarios hubiera tenido retención de 10% equivalente a S/.589) se exime al trabajador independiente de presentar la declaración mensual de marzo de 2010 . en este último ejemplo a pesar que el ingreso del mes de S/ 2.700 270 (270.Saldo a pagar 100 En el mismo supuesto.32.900 Según Sunat: Límite mensual recibo honorarios S/.14.3.400(S/.625 – Límite anual: S/.1.2.270 Sepa mass . de profesión administrador.

501. 2. Por ejemplo: Mes X 1º 2º recibo: recibo: 1. así como en su declaración mensual PDT 616 -Trabajadores Independientes.00 (10%): 1.400.10 Total : ….00 –> Declarar en PDT 616 y pagar el 10% (270. y ella misma se encarga de pagar ese importe a la SUNAT.00 1. 1. el monto no tiene que .589.300.00 150. así que se pueden emitir sin preocupación alguna los mismos. situación que debe configurar en sus Libro de Ingresos y Gastos. los recibos que emitan por montos superiores a S/. Ahora bien.350.00.El contribuyente debe entregar su recibo por honorario al momento de percibir la retribución. 1. se encuentran afectos a una retención a cargo de la empresa que contrató los servicios del 10%.00) Ahora bien. con respecto a los importes. si durante el mes emitiste recibos que en forma global superan los S/. Por CPC Miguel González Yupanqui Actualmente los Recibos por Honorarios no tienen fecha de vencimiento. el(los) recibo(s) que se emita no está sujeto a retención. 150. 2. Por ejemplo: Importe: Ret Recibido: 1.350.90 En este caso el importe que recibirás será S/. así que tu obligación sólo es emitir el Recibo por Honorarios. Ahora bien. si el servicio lo prestan a una persona natural sin negocio (sin RUC).700.90 y la empresa se queda con los S/.00 tienes la obligación de declarar (PDT 616) y pagar el 10% de la suma total de los recibos.500.10.

com CONTASERVIS BUSINESS .superar los S/. Por CPC Miguel González Yupanqui cpcmiguelgonzalez@hotmail.00.589. 2. de lo contrario se tendrá que declarar y pagar el 10% del mismo.

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