Introducción

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la DIAN incluyó en definió la estructura del nuevo formulario 300 que se usará para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA pa modificado con el art. 61 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012. (nota: si estás conectado a internet, haz click aquí para conocer el texto de la resolución 0021 de 2013 con todas las instrucciones para cada renglón. A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicad publicada en este enlace

Recuérdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaración en ceros. Eso solo tiene una excepc y por tanto se tiene que presentar la declaración del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el a

Para un mayor detalle de los cambios que hace la Ley 1607 al tema del IVA, no dejes de estudiar el capítulo V d "Reforma tributaria Ley 1607 de 2012: Todo un revolcón normativo"

Con este herramienta en Excel se facilita la elaboración de algunos cálculos que son automáticos, pero lo que s con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la página de la DIAN, o en l ( recuérdese que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda "pre ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una "cuenta de usario", con eso será posible e de tinta que son las que imprimen nitidamente el código de barras, luego firmarlo con bolígrafo y luego llevarlo que cuesta comprar el formulario en las calles; recuérdese que según la resolución 12761 de diciembre de 2011 por el solo hecho de ser agentes de retención, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de http://actualicese.com/actualidad/2012/11/26/nuevas-reglas-para-formularios-de-iva-y-recibos-de-pago-en-bancos-impresos-en http://actualicese.com/actualidad/2013/02/18/como-diligenciar-el-formulario-300-de-iva-para-el-2013-y-el-formulario-490-para-p

pero si no se posee firma digital. pero cuando lo haga terminará siendo 2 de la Ley 1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA ceros. 600 del E. en de usario".io en PDF que la DIAN incluyó en el art.T. recomendamos leer estos editoriales recientes bos-de-pago-en-bancos-impresos-en-portal-de-la-dian/ ra-el-2013-y-el-formulario-490-para-pago-en-bancos/ . Eso solo tiene una excepción y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicitó en devolución menos para seguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012) o dejes de estudiar el capítulo V de nuestra obra educativa multimedia e son automáticos. o en los físicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN de la DIAN de una vez queda "presentado".500 ción 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurídicas que deban presentar reportes de exógena. luego de ser la resolución 0021 de 2013 y haz click aquí para conocer el formulario 300 en PDF mienta la DIAN aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario. Además. de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3. imprimirlo con 1 sola copia en impresoras arlo con bolígrafo y luego llevarlo al banco. pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar es de la página de la DIAN. con eso será posible elaborar el formulario.4 de su Resolución 0021 de Febrero 6 de 2013 y con el cual se res tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art.

T.E. luego de ser rminará siendo en devolución sonas jurídicas .

D. Datos del declarante NIT 6. Codigo de representación Firma del declarante o de quien lo representa 0 996. Número del formulario 300 1. Direcc seccional 24. consumo.I. Codigo de Contador o Revisor Fiscal Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Si es una corrección indique : Por operaciones gravadas al 5% Por operaciones gravadas a la tarifa general A. si el resultado es menor a cero escriba cero) 78 Sado a favor del periodo fiscal (77-63. Perido 5. Segundo Apellido 9. 478. 997. De identificación signatario 981.) Por venta de cerveza de producción nacional o importada Por operaciones excluidas Por operaciones no gravadas Total ingresos brutos (sume 27 a 38) Devoluciones en ventas anuladas.Declaracion del Impuesto sobre las Ventas . si el resultado es menor a cero escriba cero) 82 Sanciones 83 Total saldo a pagar por este periodo (82+83) 84 O total saldo a favor por este periodo (79+80+81-83. si el resultado es menor a cero escriba 0) 85 Por diferencia de tarifa en este período si presenta saldo a favor 86 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas. Cod. hurto o castigo de iventarios) 76 Total impuestos descontables (71+72+73+74+75-76) 77 Saldo a pagar por el periodo fiscal (63-77. si el resultado es menor a cero escriba cero) 79 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 80 Retencioines por IVA que le practicaron 81 Saldo a pagar por impuesto (78-80-81.No. en operaciones gravadas (base gravable especial) En juegos de suerte y azar En venta cerveza de producción nacional o importada Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendientes por aplicar Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo (86+87) Que le practicaron en este período no aplicada Que le practicaron en períodos anteriores. No. rescindidas o resueltas En retiro de inventario para activos fijos. rescindidas o resueltas Total ingresos netos recibidos durante el período (39-40) Importaciones De bienes gravados a la tarifa del 5% De bienes gravados a la tarifa general DE bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas De bienes no gravados De bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas De servicios De bienes gravados a la tarifa del 5% nacionales De bienes gravados a la tarifa general De servicios gravados a la tarifa del 5% De servicios gravados a la tarifa general De bienes y servicios no gravados impuestos descontables Ingresos Por ventas a sociedades de comercialización internacional Liquidación privada (continuación) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 compras Retención Exceso de IVA descontabl Control de saldos Total compras e importaciones brutas (sume 42 a 52) Devoluciones en compras anuladas.DV 7. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario . Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea 982. muestras gratis o donaciones Por ventas a zonas Francas Por juegos de suerte y azar Por operaciones exentas (art. Periodicidad de la declaración.U.Cod.I. Pago Total (Sume renglones 66 a 68) 12. y 481 del E. Espacio esclusivo para el sello de la entidad recaudadora 980. Primer Apellido 8. marque "X" 25.Formulario anterior 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 96. por operaciones gravadas (base gravable especial) Por exportación de bienes Por exportación de servicios Anual 61 62 Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume 56 a 62) 63 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 64 Por importaciones gravadas a la tarifa general 65 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 66 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 67 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 68 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 69 Por servicios gravados a la tarifa general 70 Total impueto pagado o facturado (sume 64 a 70) 71 Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 72 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes 73 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas.IVA Privada 4. 477. no aplicada Susceptible de ser apicada al siguiente periodo (89+90) 87 88 89 90 91 92 93 94 0 0 Descontable por ventas del período Descontable periodos anteriores sobre las ventas del período Excesos impuesto desconable no susceptible de solicitarse en devolución y/o compensación (85-88-91) 0 95. Primer nombre 10.U.V. rescindidas o resueltas en este período Total compras netas realizadas durante el período (53-54) Liquidación privada A la tarifa del 5% Impuesto generado A la tarifa general Sobre A. Otros Nombres 11 Razón social Bimestral Cuatrimestral 26. Con salvedades 983. rescindidas o resueltas 74 Iva descontable por impuesto nacional a la gasolina y al ACPM 75 Ajuste impuestos descontables (pérdidas. Año Espacio reservado para la DIAN 3. No.T.

Plantilla para elaborar borrador nueva declaración bimestral. pero sí tienen que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada bimestre a sus declaraciones de IVA. lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que. o año) a declarar: Año gravable RenglónNombre Renglón Código cuenta contable Nombre cuenta contable Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el primer mes del bimestre segundo mes del bimestre 27 Igresos por operaciones gravadas al 5% Total del Renglón 0 28 Igresos por operaciones gravadas a la tarifa general Total del Renglón 0 Total movimiento en el bimestre Movimiento Contable Ajuste para llegar a saldo fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . ellas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar el que siempre estarán en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"… En vista de ello. lo mas saludable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara. se hará mas facil la tarea de REVISIÓN por parte de los auditores. Si los encargados de ELABORAR la declaración siguen esta recomendación. de forma que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa.T. lo que se hace es. por cada renglón de los que componen la declaración. en el cuerpo de dicho balance. pero que pertenecen al Régimen común del IVA. o el cuatrimestre o el año Luego. una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras que alimentaron a cada renglón de la declaración. cuatrimestral y anual de IVA (Fefcha de elaboración : Marzo 1 de 2013) Comentario En muchos casos. para explicar cómo esas cifras contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario. como lo son por ejemplo los profesionales independientes. (Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes. pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera. la información que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen ya sea el bimestre.?" Esas personas también podrían entonces hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se presenta a continuación ajustandolo a sus casos particulares Anexos explicativos declaración de IVA Razón social del Declarante Nit Bimestre (o cuatrimeste. consulta más al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009: "Cómo cumple un profesional en el Régimen común del IVA con lo que exige el artículo 509 del E. Por tal motivo. Revisores Fiscales y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. queden agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el renglón.

U por operaciones gravadas (base gravabe especial) Total del Renglón 0 0 30 Ingresos Por exportación de bienes Total del Renglón 0 0 31 Ingresos Por exportación de servicios Total del Renglón 0 0 32 Ingresos Por ventas a sociedades de comercialización internacional Total del Renglón 0 0 33 Ingresos Por ventas a zonas francas Total del Renglón 0 0 34 Ingresos por juegos de suerte y azar Total del Renglón 0 0 35 Ingresos por operacionoes exentas (arts. 477.) Total del Renglón 0 0 36 Ingresos por venta de cerveza de producción nacional o importada Total del Renglón 37 Ingreos por operaciones excluidas Total del Renglón 38 Ingresos por operaciones no gravadas 0 0 0 0 Total del Renglón 40 Devoluciones en ventas anuladas.478 y 481 E.I. rescindidas o resueltas Total del Renglón 42 Importaciones de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Renglón 43 Importaciones de bienes gravados a la tarifa general Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .T.29 A.

I.44 Importaciones de bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas Total del Renglón 0 0 0 45 Importaciones de bienes no gravados Total del Renglón 0 0 46 Importaciones de bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas Total del Renglón 0 0 47 Importaciones de servicios Total del Renglón 0 0 48 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 49 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa general Total del Renglón 0 0 50 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 51 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa general Total del Renglón 52 Compras nacionales de bienes y servicios no gravados Total del Renglón 54 Devoluciones en compras anuladas.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . rescindidas o resueltas en este período Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 56 Impuesto generado a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 57 Impuesto generado a la tarifa general Total del Renglón 0 0 58 Impuesto generado sobre A.

59 Iva generado en juegos de suerte y azar Total del Renglón 0 0 60 Iva generado en venta de cerveza de producción nacional o importada Total del Renglón 0 0 61 Impuesto generado en retiro de inventario para activos fijos. consumo. muestras grats. o donaciones Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 62 Impuesto generado por IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas. rescindidas o resueltas Total del Renglón 0 0 0 64 Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 0 65 Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la tarifa general Total del Renglón 0 0 0 66 Impuesto descontable por compras de bienes y servicios provenientes de Zonas Francas Total del Renglón 0 0 0 67 Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 0 68 Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la tarifa general Total del Renglón Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa del 5% Total del Renglón 0 0 0 69 0 0 0 70 Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa general Total del Renglón 0 0 0 72 Impuesto descontable por IVA retenido en operaciones con régimen simplificado Total del Renglón Impuesto descontable por IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes Total del Renglón 0 0 0 73 0 0 0 .

rescindidas o resueltas Total del Renglón 0 0 75 Impuesto descontable por Impuesto Nacionala la gasoiina y el ACPM Total del Renglón 0 0 76 Menos: ajuste de impuestos de los inventarios por perdidas hurto o castigo de inventarios Total del Renglón 0 0 81 Retenciones por IVA que le practicaron Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .74 Impuesto descontable por IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas.

Total movimiento en el bimestre Movimiento fiscal del bimestre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .

000.000 0 0 10.000.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.000.000 0 10.000 0 0 10.

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .

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