Mtodos, Tcnicas y Herramientas de auditoria

EL auditor deber hacer la recoleccin y evaluacin de evidencia que le permita establecer si un sistema de informacin cumple de manera eficiente con los objetivos organizacionales y salvaguarda informacin y mantiene la integridad de los sistemas. Para poder cumplir con la recoleccin y evaluacin de evidencia har uso de diferentes mtodos, tcnicas, herramientas y procedimientos. La utilizacin adecuada de dichas tcnica marcara un punto importante para que el resultado de la auditoria se satisfactorio. A continuacin se listan los principales tcnicas, herramientas y procedimientos de auditoria aplicables al rea de sistemas de informacin: Para la recoleccin de datos el auditor podr utilizar: Entrevista Encuesta Cuestionario Observacin Muestreo Inventarios Experimentos

Para la evaluacin de evidencia el auditor podr utilizar: Examen: Es utilizado para analizar la correcta operacin de un sistema, el desarrollo de proyectos, as como analizar que la entrada, procesamiento y salida de datos sea correcta. Inspecciona la seguridad del sistema y del rea de informtica. Tambin examina los controles de accesos fsicos y lgicos al sistema, a los programas y a las bases de datos. El examen tambin inspecciona las actividades y funciones del personal de informtica y de los usuarios. Tambin se le conoce como prueba y podemos citar algunas de las pruebas que se aplican en el rea de sistemas Prueba de los resultados del sistema: Se revisa la entrada, procesamiento y salida de datos evaluando velocidad, comportamiento exactitud. Se pueden realizar operaciones de forma manual para comprobar los resultados. Pruebas de implantacin: Se hacen con anterioridad a la implantacin del sistema y principalmente se enfocan a revisar que el diseo est de acuerdo al comportamiento del sistema. Las pruebas de implantacin pueden hacerse de tres formas: Pruebas piloto: Su objetivo es identificar todos los posibles problemas que se pueden presentar antes de implementar el sistema Pruebas de aproximaciones sucesivas: Aqu los exmenes se van realizando por partes primero se dan las pruebas bsicas y as se avanza a pruebas ms complejas. Pruebas al Sistema: Se pueden realizar por medio del sistema operativo utilizando paquetera o programas de cmputo que ayude a verificar el funcionamiento del sistema. Se revisan componentes del sistema, perifricos y

equipos asociados. Pruebas al sistema operativo: estas pruebas ayudan a verificar las rutinas de verificacin que el procesador sigue en el momento del arranque de sistema adems se verifican los componentes, funcionamiento de perifricos, conexiones. Estas utileras son diseadas por los fabricantes de hardware y software y reportan de manera automtica un mal funcionamiento e inclusive pueden llegar a repararlas. Las bitcoras que son arrojadas por algunos sistemas pueden servir para la verificacin del comportamiento del sistema operativo. Pruebas a los programas de aplicacin: El diseador del proyecto simula el comportamiento del sistema, anticipando de esta forma las posibles fallas. Esta prueba es conocida con el nombre de prueba de escritorio. Exmenes al centro de cmputo: Consiste en la revisin que se hace a las instalaciones del centro de computo para evaluar el estado de las comunicaciones, sistemas elctricos, aire acondicionado, calefaccin, conexiones entre los diversos componentes, dispositivos de seguridad contra incendios e inundaciones, revisin de mobiliario, planes de contingencia y dems sistemas de seguridad

Inspeccin: Es similar al concepto de pruebas o exmenes solo que la inspeccin da un veredicto o en otras palabras su propsito es juzgar. Algunos ejemplos de inspecciones en la auditoria de sistemas son: La inspeccin a los sistemas de seguridad y proteccin del equipo, personal con el propsito de dictaminar sobre su eficiencia y confiabilidad. Juzgar el cumplimiento de las funciones, actividades y responsabilidades del personal del rea de sistemas y usuarios del sistema, a fin de opinar sobre su actuacin. Confirmacin: El auditor deber estar plenamente seguro de que los datos y hechos que sustentan su dictamen son verdicos y confiables, por lo que deber confirmar que hayan sido obtenidos con tcnicas de auditoria validas. Algunos ejemplos de confirmaciones son: Revisar las licencias del software instalado en los sistemas de cmputo con el objetivo de confirmar que no hay software pirata Confirmar la confiabilidad de los accesos, protecciones, password y medidas de seguridad establecidas para el acceso a los sistemas y a las bases de datos con el fin de confirmar que no son vulnerables. Comparacin: Se utiliza para validar la confiabilidad de los sistemas y procedimientos. Consiste en procesar los mismos datos en dos sistemas similares para medir la veracidad la oportunidad y la confiabilidad de dichos sistemas. Tambin se puede realizar una comparacin de datos procesados por el sistema con datos procesados de forma manual. Algunos ejemplos de comparacin en el rea de sistemas son: Comparar las similitudes y diferencias en la aplicacin de una metodologa para

anlisis y diseo de sistemas entre diferentes proyectos de sistemas Determinar la eficiencia y efectividad de una instalacin computacional comparando las actividades desarrolladas en dos centros de cmputo similares. Revisin de documentos: Esta es una herramienta muy socorrida por las auditorias fiscales y financieras y consiste en revisar los documentos que sustenten los registros de las operaciones y actividades. En el rea de auditoria se pueden hacer revisin de documentos tales como Diagramas de Flujo, Apuntes y programas de computo, boletines, mapas, videos, microfilminas, discos duros, cintas magnticas CD-ROM, DVD etc. Un ejemplo de revisin de documentos seria: Revisin de documentos de pruebas, resultados de operacin seguimiento, estadsticas de aprovechamiento con el fin de evaluar la efectividad y eficiencia en la entrada, procesamiento y salida de datos. Matriz de Evaluacin: Esta consiste en colocar en la primera columna la descripcin del elemento que est siendo evaluado y en las columnas siguientes la calificacin con que se est evaluando, siendo posible colocar nmero del 10 como Excelente y as ir bajando a Muy Bueno, Bueno, Regular, Malo Matriz FODA: Sirve par evaluar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Se realiza un revisin de los aspectos que tienen que ver con cuestiones Internas a la empresa como La cultura organizacional, estrategias, estructura organizacional y aspectos externos tanto nacionales como internacionales todo esto aplicado al rea de sistemas. Guas de Auditoria: Como su nombre lo dice representa una ayuda para el seguimiento de una auditoria, en este documento se registra lo que se va a auditar y el mtodo, tcnica o procedimiento a seguir. Estos elementos a auditar son calificados. Adems se les puede asignar un peso a cada elemento para obtener una calificacin total. Modelos de Simulacin: Consiste en simular una situacin para observar como se comporta el sistema. Se simulan ciertas situaciones que pudieran ocurrir o situaciones que suponemos se dieron en un momento dado con el fin de estudiar el comportamiento y evaluar si el funcionamiento es correcto. La simulacin es una herramienta utilizada para evaluar el funcionamiento de las medidas de contingencia en caso de algn siniestro como un terremoto, esto ayuda a visualizar que es lo que se tiene que hacer cuando esa situacin se presente, esto ayuda a la de capacitacin del personal para que acten de manera correcta Para completar esta lista podemos mencionar otras tcnicas de evaluacin mas especializadas como Diagramas de sistemas Matriz de evaluacin Programas de verificacin Seguimiento de programacin