GUIA PARA EL LLENADO DE LA PLANTILLA FORMULADA EN EXCEL QUE INCLUYE UNA HOJA DE AYUDA Y DE GASTOS.

OBJETIVO:  CAPTURA  DETERMINA  VERIFICA    Realizar la captura de un dictamen fiscal “Estados Financieros General” para P.M. y P.F., utilizando una plantilla en Excel formulada, que contiene los 37 anexos incluidos en Sipred 2011, ahorrando un 70% del llenado de los anexos. Determinar mediante la Hoja de Ayuda incluida en la plantilla formulada, las bases que sirvieron para determinar los resultados Contable-Fiscal para ISR, IETU y P.T.U., Verificar el llenado automático de los anexos: 7,2,19,31,35 y 36

PREAMBULO La plantilla formulada en Excel se encuentra diseñada como una guía para la captura del Dictamen Fiscal (anexos que incluye Sipred), toda vez que la formulación puede ser modificada por el usuario (excepto en las fórmulas indicadas que forman parte de la definición en Sipred), dichas fórmulas fueron realizadas conforme a criterios profesionales los cuales se han recopilado conforme a la práctica profesional, las cuales podrían diferir de los criterios que pudiera tener cada usuario (auditor), por tal motivo, se pretende que esta plantilla sirva de guía a cada usuario y que pueda modificar a su criterio, dando como resultado una herramienta útil para la captura de sus Dictámenes Fiscales. RECOMENDACIONES:  Genere carpetas para la administración de sus archivos.  Copie y renombre la plantilla guía, con cada uno de los nombres de las empresas a capturar.  Con el objeto de identificar las hojas incluidas en el libro de la plantilla formulada en Excel le llamaremos “ANEXO” y el nombre de la pestaña  Aprenderse los colores que se encuentran incluidos en Sipred, con el objeto de poder modificar los colores adicionales o en su caso quitarlos. (pestaña CATALOGO incluida en la plantilla guía)  En el anexo INDICE anotar el nombre de la empresa a capturar con el objeto de tener identificados cada uno de los anexos capturados.  Llenar anexo GENERALES para identificar los anexos a capturar.  Imprimir anexo INDICE para control de anexos a capturar.  Los anexos están en orden de captura, para ir a un determinado anexo, estando en el anexo INDICE dar clic en el nombre del anexo, y para regresar, clic en la celda A1  Para Insertar índices, utilice la opción de insertar fila, deberá estar ubicado en los conceptos de “otros”

GASTOS (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 4. ANEXO 22 18. deberá corregir las fórmulas a su criterio. 10. ANEXO 30 15. ANEXO 32. CAPTURA EN PLANTILLA DE SIPRED. no tiene contraseña.29. 33 17.35 .  Los signos negativos utilizados son:  Anexo 1 en el rubro de depreciaciones y amortizaciones  Anexo 3 en los importes que reflejen las pérdidas  Anexo 9 en el rubro utilidad cambiaria. Copie el índice anterior.25.37 20. opción “Desproteger hoja”.36. desbloqueando la hoja desde el menú de Revisar. ANEXO 4 14. 20. ANEXO 5 2. ANEXO 2. IMPRESIÓN DE LOS ANEXOS QUE APLICARON PARA CAPTURA. 21. 11. ANEXO 10 16. desde el menú Revisar. 6. opción “Permitir que los usuarios modifiquen rangos” INICIO DE LA CAPTURA: ORDEN DE LOS ANEXOS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN FISCAL: 1. ANEXO 3. 21 y 34 8.15. 19. ANEXO 6 7.  Si decide no utilizar signos.23. ANEXO 7 (LLENADO AUTOMATICO) 5. borre los últimos tres caracteres y renombre de 100 en 100  No agregar columnas en las definidas. NOTA: ESTE ORDEN PUEDE SER MODIFICADO POR EL USUARIO (AUDITOR) .27. AYUDA (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 9.26.  Si algún resultado producto de una fórmula no es correcta.  Para volver a proteger la hoja. ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 19. ANEXO 1 13.24. ANEXO 17.14. ANEXO 9 3. ANEXO 13. 16. 28 11. modifíquela. ANEXO 18 12. ANEXOS 8. 12. 31 .

la cual no se encuentra incluida en los anexos de Sipred. CAPTURE ANEXO 9 3. CAPTURE ANEXO 5 2. . ANEXO 7 “LLENADO AUTOMATICO” Para obtenerlo deberá mapear los gastos. en la pestaña “GASTOS” incluida en la plantilla guía. PROCESO DE MAPEO  En el anexo de “Gastos” existen 4 rangos de celdas que se agruparon para cada tipo de gastos correspondientes al anexo 7: o Gastos de Fabricación o Gastos de Venta o Gastos de Administración o Gastos Generales  Para abrir cada grupo dar clic en el signo de “+” que se encuentra a la izquierda de la hoja.1.

ubíquese en el rango correspondiente al gasto.59 21. en la plantilla guía de excel formulada.500.36 1. DEBE HABER SALDO S/AUDITORIA GASTOS DE ADMINISTRACION 6000-001_SUELDOS Y SALARIOS 6000-004_COMISIONES BANCARIAS 6000-006_GRATIFICACIONES 6000-007_VACACIONES 6000-008_PRIMA VACACIONAL 6000-010_2% SOBRE NOMINA 6000-012_CUOTA I. y seleccione la opción pegar.800.50 15.500.86 21.  Quedando de esta forma el copiado del rango. … … 12.000. valores.641.254.08 46.443.554. esta opción podría perder información).397.00 14.00 4.708.08 48. .009. utilizando únicamente las siguientes columnas: Concepto.06 1.154.00 500.641.50 6.009. ajustes y/o reclasificaciones y Saldo s/Auditoria (5 columnas) XGO/ ELABORO: REVISO: SALDO CONCEPTO DE LA CUENTA S/EMPRESA AJUSTES Y/O RECLASIF.93 78.93 79. Aquí deberá copiar de sus papeles de trabajo de auditoría las sumarias de los gastos que hayan aplicado para ese dictamen.600.000.00 500.M.S. Saldo s/empresa.06 1. pegado especial.384.59 X/  Seleccione el rango de la sumaria de gastos.50 140.00 1.20 8.00 19. ctl+c (copiar).00 2.300.S.554.508.00 2. (Toda vez que es información extraída de los papeles de trabajo que también tienen fórmulas. a partir de la columna “D”.654.20 8.884.00 149.

. El siguiente paso es “MAPEAR” los gastos con el anexo 7. esto es con el fin. que si realiza algún cambio.  COMO MAPEAR  Tomando este ejemplo:  Los conceptos de gastos inician en la celda A121 y el primer concepto es “SUELDOS Y SALARIOS”  ubicarse en la celda A121. teclear signo de igual “=”  Ir al anexo 7 y buscar el índice que corresponde a ese tipo de gasto y teclear enter. así podrá obtener el llenado automático de dicho anexo. este lo realice en la pestaña de “GASTOS” y en automático se modifique en el anexo 7.

si en lugar de índice se deja el dato de la celda. hasta terminar con todos los conceptos de gastos.  Cada grupo de gastos tiene predeterminado 50 filas. únicamente oprima la tecla “supr”. Este proceso lo hará tantas veces sea necesario. ejemplo:   01070000000000 ='7'!A7 Copie una celda en blanco o seleccione toda la columna “A”. para borrar ese mapeo.  Al termino del mapeo. si la sumaria de gastos supera este número se recomienda. clic derecho del mouse. primer agregar las filas necesarias y posteriormente copiar el rango de gastos de la sumaria de los papeles de auditoria. opción “formato de celda”. seleccione el rango mapeado de la columna “A” y Ctr-C para copiar . opción “estándar” y “Aceptar” y nuevamente vuelva a mapear. opción “personalizada”.  Si por alguna razón se equivocara.

. Ubíquese en la columna “B” Y Enter. y se pueda verificar la correcta mapeada. COMPARE  Finalmente es ir al anexo 7 y checar que la suma del total de gastos sea igual al total que refleja su sumaria de gastos. esto es para ver el concepto que corresponde al gasto del anexo 7 y compararlo con el concepto de la columna “D” que proviene de las sumarias de auditoría.

16. ajuste anual por inflación deducible o acumulable. como Tip especial.  Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error y corregir los anexos respectivos. IETU Y PTU DETERMINACION RESULTADO CONTABLE  Como se podrá observar en la columna “C” se encuentra los importes obtenidos de los anexos capturados que sirvieron de base para determinar el resultado contable. LA DETERMINACION DE LOS RESULTADOS CONTABLE. FISCAL.  Si requiere agregar algún concepto fiscal contable. para abrir el grupo. aparecerá en el recuadro si aplica o no el rango del anexo. seguir los pasos según las dos últimas recomendaciones anteriores. Con el proceso anterior se tiene por capturado en automático el Anexo 7. EL ANEXO 6. 4. 21 Y 34 8. 5. la cual deberá comparar con el Estado de Resultados producto de su auditoria. LLENAR ANEXO 8. LLENAR ANEXO 13 6. DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL PARA ISR  De igual manera observe en la columna “D”.  En las celdas color blanco ahí deberá anotar todos aquellos importes fiscales no contables. dependiendo la contestación en el anexo de “GENERALES”. estos podrán ser ajustados. etc. deberá agregar una nueva fila y anotar el nombre del concepto e importe. ejemplo. clic en el signo de “+” que se encuentra a la izquierda de la hoja y capturar el anexo En caso que no le permita abrir el grupo. HOJA DE AYUDA CONTIENE: 1. editar la celda y agregarlos. se encuentran los importes obtenidos de la columna determinación del resultado contable. podrá tener diferencias entre 1 y 3 pesos por efecto del redondeo. se sugiere en el índice varios. . también se encuentra agrupado en los tres tipos de costos. únicamente los que tendrán efecto fiscal ingresos y deducciones fiscales. 7. de tal manera que si se capturaron correctamente los anexos anteriores. desproteger la hoja. en la Hoja de Ayuda en la celda “C88” mostrará la utilidad o pérdida contable determinada. abrir el grupo y posteriormente proteger la hoja. Concluido el mapeo de todos los tipos de gastos. 11. 12. 20. es que si utiliza posteriormente la hoja de gastos utilizando filtros podrá saber que conceptos de gastos tiene integrado cada índice del anexo 7 del dictamen fiscal.

únicamente deberá separarse los ingresos cobrados..  Aquí únicamente deberá revisar que los conceptos fiscales adicionados. DETERMINACION DE LA P. solo los que se consideran para ietu.U. IETU Y PTU  Complemente la determinación  En la determinación de PTU si ya es correcta la determinación anotar “SI” en la celda “F119 determinación correcta de PTU)  Y esta a su vez se va a referenciar al anexo 8.  Si se capturaron correctamente los datos fiscales. la cual deberá comparar con La Determinación de PTU.E.U. inversiones y gastos.  A partir de la fila 110 se encuentra la determinación del ISR. índice 01080007000000 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DETERMINADA Columna C.S. I. en la celda “D88” mostrará el Resultado Fiscal determinado.T.  Para efecto de esta determinación. en la celda “F88” mostrará La Base que servirá para la determinación de la PTU.  Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error corrigiendo únicamente los efectos fiscales.R. los datos solicitados para este impuesto en el anexo 36. ingresos cobrados. producto de su auditoria.  De tal suerte que obtuvieron de los datos capturados contablemente. Los cuales deberá agregar en el anexo 19 en los conceptos “otros”.T. LA DETERMINACION DEL I.  Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error corrigiendo únicamente los efectos fiscales. el cual deberá comparar con La Conciliación Contable Fiscal producto de su auditoria. y en automático se recorrerán los cálculos de para efecto de ISR . Y P.U.T.U. también se consideren en la columna “F”. DETERMINACION DE I.  Si se capturaron correctamente los datos fiscales. 2. y ahí se deberá capturar: o Ingresos pendientes de pago o Ingresos pagados del ejercicio 2010 o Gastos y compras pendientes de pago o Gastos y compras pagadas del ejercicio 2010  Si no se cuenta con este desglose. compras pagadas y gastos pagados.E. borre la información de la columna “E” y solo capture. en los rangos ingresos o deducciones fiscales no contables. las deducciones en tres conceptos: compras.T.

9. en base a la información capturada en los anexos. Cruce del anexo 3 con la sumatoria del rango de capital del anexo 1. 28 11.  Y el valor de la venta efectuada 4. ya que el índice 01010146000000 TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE 0 Columna “C”. Con el fin de verificar la correcta captura del anexo y encaso de tener diferencia esta será indicada en el recuadro del cruce. 36  Cada uno de estos anexos contiene un cruce al final. CAPTURAR ANEXO 3.  De esta forma tendremos dos cruces. VERIFICAR EL LLENADO AUTOMATICO DE LOS ANEXOS 2. para verificar los saldos de los activos. Deberá separar los activos en los cuales obtuvo utilidad y los que se obtuvieron perdida en venta de activo fijo. y el segundo en el llenado automático de los anexos. 3. para verificar los saldos de las depreciaciones. cuando existan bajas o ventas de activo fijo. Cruce del anexo 1 entre el Total del Activo = Pasivo + Capital. 35. el primero en la determinación de la información capturada en los anexos e integrada en la Hoja de Ayuda.  el monto de la depreciación acumulada hasta el momento de la venta. Cruce entre el anexo 1 activo fijo y el anexo 34 adquisiciones.  Aquí deberá reflejar  el monto total de inversión vendida. Cruces del anexo 1 con el anexo 34. 2. Cruce entre el anexo 1 depreciaciones y anexo 7 depreciaciones. el cual nos indicara si cuadra o no el anexo. CAPTURAR ANEXO 1  Cruces en la parte inferior del anexo ( 2 cruces) 1. ante la probabilidad de tener algún error en dicho rango. CAPTURAR ANEXO 18 12. es replica del anexo 3 que se encuentra incluida en Sipred. 31. 19. Esta información también servirá para algunos cruces con el anexo 4 . 2. 5.  Cruces en la parte derecha en los rubros de activo fijo 1. 10.

CAPTURA ANEXO 10  Este anexo es muy importante debido que este integra todas las determinaciones de impuestos.14. Los impuestos son extraídos del anexo 18 2. Estas vinculaciones las podrán modificar a criterio. CAPTURA ANEXO 32. 3. En el índice de ISR. agregando las filas suficientes. 1. Cruce en el rango de Impuestos por Pagar.29.  Recuerde que si existen diferencias esas solo se reflejan en el índice final por cada rubro de impuestos.24. 33  Solo en caso de haber celebrado operaciones con partes relacionadas nacionales o extranjera. contiene un cruce al final para verificar el cuadre correcto. .  Utilizar Software del mercado (Vedifi&Dictool).XLSM)  Se pude copiar y pegar de una plantilla a otra.23. Arrendamiento.15.27. 19. nominas. VERIFICAR ANEXO 4  Se ha preparado la formulación para el método indirecto.25. 17. esta se deberá capturar en los conceptos de “OTROS”.XLS)  Se puede imprimir para su posterior captura en una plantilla de Sipred (Archivo . etc 4.  Puede modificar las fórmulas si no está de acuerdo al criterio empleado.26. CAPTURA ANEXO 22 18. ANEXO 30 (NO APLICA) 15. IMPRESIÓN DE LOS ANEXOS CAPTURADOS Como proceso final la información capturada en la plantilla guía (Archivo . solo se están considerando tanto el impuesto propio así como el retenido para IVA. CAPTURA DE ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 17. 16. En el concepto de “OTROS” se agregaron los impuestos retenidos como son ISPT. 14.37 De esta manera queda concluida la captura del dictamen fiscal utilizando la plantilla guía formulada en excel que incluye una hoja de ayuda y gastos. 13.  Si contiene información adicional que no provenga del Anexo 1. IETU E IVA. recordando iniciar 2 sesiones. ISR honorarios.

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