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flujo efectivo

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

COLEGIO DE CONTADORES
Prof. Alejandro Vera Espinosa

Alejandro Vera Espinosa    .INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES  Aspectos básicos de la mantención de efectivo Conceptos de base Información relevante que el Estado proporciona Clasificación del Flujo de Efectivo Prof.

Alejandro Vera Espinosa    .V.“Método Directo o Método Indirecto” Prof.) .S.INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES  Análisis Situaciones Especiales Simpleza y Complejidad bajo un mismo concepto Descripción de los Métodos de Preparación del Estado Método de Presentación (S.

ASPECTOS BÁSICOS EN LA MANTENCIÓN DE EFECTIVO Objetivos generales de la mantención de efectivo  Ventajas de un nivel adecuado de efectivo  Factores que intervienen en la determinación del nivel de efectivo  Decisiones más comunes en torno a los flujos de efectivo  Prof. Alejandro Vera Espinosa .

Alejandro Vera Espinosa .OBJETIVOS GENERALES DE LA MANTENCIÓN DE EFECTIVO Realizar transacciones habituales para cumplir con las operaciones de la empresa  Prevención financiera. en relación a los presupuestos de caja  La Especulación. aprovechar las oportunidades que nos da el Mercado de Capitales  Prof.

VENTAJAS DE UN NIVEL ADECUADO DE EFECTIVO Aprovechar descuentos comerciales por pago al contado  Cumplir oportunamente con sus compromisos  Mantener una “Reputación” en el Mercado Financiero  Aprovechar ventajas de renegociación  Hacer frente a “Emergencias”  Prof. Alejandro Vera Espinosa .

FACTORES QUE INTERVIENEN EN LA DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE EFECTIVO Conocimiento de los flujos futuros de efectivo  Conocimiento de las posibles desviaciones de los flujos  Conocimiento de la estructura de vencimientos  Confianza en la eficiencia con que se administre el efectivo  Prof. Alejandro Vera Espinosa .

depósitos  Invertir en el Mercado de Capitales  Seleccionar oportunidades de compra  Prof. transferencias de fondos.DECISIONES MÁS COMUNES EN TORNO A LOS FLUJOS DE EFECTIVO Aceleración de la cobranza  Determinación de la política de crédito  Control de los desembolsos  Administrar envío de remesas. Alejandro Vera Espinosa .

CONCEPTOS DE BASE: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  CONCEPTO: “Es un estado financiero básico. Alejandro Vera Espinosa . cuyo objeto es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado”  Nace como una Necesidad de contar con un estado eminentemente financiero. (Muestra el movimiento financiero de una empresa) Prof.

Alejandro Vera Espinosa .INFORMACIÓN RELEVANTE Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo netos positivos  Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus compromisos y repartir utilidades en efectivo  Determinar sus necesidades de financiamiento externo  Prof.

b) Plazo no superior a 90 días. Prof. que cumplan con lo siguiente: a) Convertibilidad rápida en monto “conocido”. Alejandro Vera Espinosa . y c) Riesgo mínimo de pérdida de valor.“Disponible”  EFECTIVO EQUIVALENTE: Corresponde a las inversiones financieras de corto plazo.CONCEPTO DE EFECTIVO  EFECTIVO: Corresponde a la suma de los saldos de Caja y Bancos .

CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO  Actividades Operacionales: “Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro de la empresa”  Actividades de Inversión: “Son las relacionadas con la utilización de recursos financieros”  Actividades de Financiamiento: “Son aquellas relacionadas con la obtención de recursos financieros” Prof. Alejandro Vera Espinosa .

Alejandro Vera Espinosa .SITUACIONES ESPECIALES       Ingresos y/o Egresos de efectivo correspondientes a más de una clasificación en el flujo de efectivo Compra o Construcción de Activos Fijos Intereses percibidos y pagados Dividendos percibidos y pagados Activos fijos a través de operaciones de Leasing financiero Ingresos y Egresos generados por otras operaciones. Prof.

comúnmente. 2) La clasificación implica un proceso de imputación de todos los movimientos de caja. son numerosos. en separar los ingresos y egresos de que se han generado en un período. (Nuevo proceso Contable). Alejandro Vera Espinosa . simplemente. Prof.SIMPLEZA Y COMPLEJIDAD BAJO UN MISMO CONCEPTO El Estado de Flujo de Efectivo consiste. se torna Complejo por 2 razones:  1) Se trata de clasificar movimientos que.  Sin embargo.

MÉTODOS DE PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CLASIFICACIÓN DIRECTA: a) Identificación del movimiento de caja con la actividad y el concepto.Uso de la Computación   MÉTODO RELACIONAL: Utilización de las relaciones entre variaciones y saldos de cuentas Prof. b) Forma de registrar o procesar los ingresos ya imputados: .Proceso Manual . Alejandro Vera Espinosa .

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