CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditora en la determinacin de la eficiencia del sistema de control interno establecido po la empresa y no tiene el propsito de cubrir todos los aspectos o situaciones especficas de cada cliente. 2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas especficas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario. 3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes. 4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los procedimientos de auditora ( oportunidad y alcance). 5. La contestacin del cuesionario no es suficiente para evaluar el control iterno, por lo que deber completarse con Graficas de flujo, Narrativos, etc. De las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se estn siguiendo en la prctuca los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario. 6. Al trmino de cada seccin se deber indicar si el control interno a juicio del auditor es ALTO - MODERADO O BAJO y tambin se debern presentar en su caso los comentarios sobre las reas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para la aplicacin de procedimientos especficos y adicionales de auditora, su alcance y oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una pgina anexa o detras del propio cuestionario. 7. Este cuestionario debe ser cotestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditora. 8. Para examenes subsecuentes este cuestionario deber ser actualizado y modificado segn corresponda. ----------------------------------------------

Estados financieros de la compaa, balanza de comprobacin, asientos de ajustes y de reclasificaciones. Objetivos de sus estudio: 1. Verificacin de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de contabilidad. 2. Determinacin de la importancia o significacin relativa de los conceptos que forman los estados financieros sujetos a examen. 3. Verificacin de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen. 4. Determinacin de la posicin de la compaa en monedas extranjeras y verificacin de que en el estado de posicin financiera se sealan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraidas liquidables en monedas extranjeras, as como determinacin de su correcta conversin y valuacin. 5. Verificacin de la adecuada pesentacin de los elementos que componen los estados financieros (NIFs). ------------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Estados financieros de la compaa: Se preparan estados financieros mensuales (indique en su caso si se preparan bi, tri o semestralmente) e indicar cuantos das se necesitan para prepararlos. Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias. A nuestro juicio son razonablemente correctos. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Actas y contratos generales Objetivos de su estudio

1. Determinacin de la existencia de la entidad econmica (empresa, negocio), a travs de: a) Escritura constitutiva b) Contrato de asociacin c) Otros. 2. Verificacin de que las actividades que realiza la compaa son las permitidas por la escritura constitutiva, permisos de operacin, etc. 3. Verificacin de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueos, accionistas y/o administradores, segn la escritura constitutiva, juntas de consejo, asambleas de accionistas, contratos generales, etc., se les haya dado el tratamiento contable adecuado. -----------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Actas y contratos generales: Se celebran regularmente sesiones del Consejo de Administracin. Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se celebran dentro del plazo previsto por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Constan todas las actas en los libros respectivos y estn firmadas. En las actas de asambleas generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales, se hacen constar las cifras en cada caso. Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital contable, estn basadas unicamente en las decisiones de los accionistas. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Organizacin y control interno general Objetivos de su estudio

1. Determinacin de lo adecuado de la organizacin y el grado de control interno general de la compaa, a travs de: a) Estudio general de la organizacin b) Identificacin de procedimientos de control c) Personal b) Supervisin de contoles, incluyendo funcionamiento de auditora interna 2. Determnacin de la influencia de la organizacin y de la eficiencia del control interno general, en la determinacin del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora tendientes a verificar la correccin de los estados financieros. ----------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Organizacin y control interno en general: Tiene el cliente organigramas generales, por Departamento, se encuentran actualizados, se cuenta con evidencia de publicacin y difusin? La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos Administrativos y contables, esta actualizado?, se cuenta con evidencia de publicacin y difusin? NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Situacin legal Objetivos de estudio

1. Determinacin de la influencia de la posicin legal de la Compaa en los estados financieros, ya sea a travs de investigacin propia y/o por medio de consultas a abogados (Circularizacin)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Situacin jurdica: Cuenta el cliente con abogados internos o externos? Se mantiene u archivo o un registro en donde cuenten todos los datos relativos a: - Juicios de cualquier clase. - Contratos, convenios y compromisos - Poderes otorgados - Cuentas por cobrar entregadas a los abogados NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Sistema, libros y Normas de Informacin Financieras (NIFs) Objetivos de su estudio

1. Determinacin de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compaa para llevar a cabo sus operaciones. 2. Determinacin del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles. 3. Determinacin de las NIFs utilizadas por la Compaa y sus desviaciones. 4. Verificacin de la uniformidad en la aplicacin de las NIFs utilizadas con las del perodo contable anterior. 5. Determinacin del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan de las NIFs correspondientes (A 3, A 4, etc): Solvencia Liquidez Eficiencia operativa Riesgo financiero, y Rentabilidad

Presentacin: - Clasificacin - Terminologa -------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Sistema, libros y Normas de Informacin Financiera (NIFs) Se cuenta con Catlogo de cuentas y esta actualizado? Usa el cliente asientos repetitivos o plizas fijas para el registro de sus operaciones mensuales? Los sistemas de contabilidad y de costos, parecen ser adecuados y oportunos. Se cumple adecuadamente con las NIFs y son aplicadas en forma consistente? NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Presupuestos Objetivos de su estudio

1. Determinacin del grado de utilizacin del control presupuestal en la Compana, determinando: - Se utiliza dentro dxel sistema contable o como sistema independiente - Naturaleza - Bases de elaboracin ( razonable, completo) - Autorizaciones 2. Interpretacin de las variaciones entre los presupuestos y las cifas reales, como ayuda para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditora. ---------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Presupuestos Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente contra cifras reales. Se encuentran debidamente autorizados? Se investigan, interpretan y documentan las variaciones?. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Situacin fiscal Objetivos de su estudio 1. Determinaci del regimen fiscal de la Compaa (Federal y Local) 2. Determinacin de la situacin fiscal de la Compaa e el perodo sujeto a examen y en los perodos anteriores. 3. Determinacin de la influencia de la situacin fiscal en el entorno general de la situacin financiera (pasivos no registrados, contingentes, diferidos, etc.) ----------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Situacin fiscal Existe una persona que: - Determine los impuestos que deben causarse - Autorice la presentacin de declaraciones - Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales y monitoreado su cumplimiento? Las declaraciones de impuestos son: - Preparadas con los datos de la contabilidad - Conciliadas contra registros contable - Presentadas oportunamente Existe archivo completo y ordenado de: - Declaraciones y comprobantes de su presentacin y/o pago - Requerimientos fiscales NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Seguros y fianzas Objetivos de su estudio

1. Determinacin de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes, derechos y responsabilidades. 2. Determinaci de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros. 3. Determinar bases para los programas de trabajo. ------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Seguros y fianzas Estan asegurados contra todos los riesgos que se corren todos los bienes; edificios, maquinaria, equipo, inventarios, etc., propiedad de la empresa? Estan asegurados los bienes de terceros bajo responsabilidad de la empresa y de la empresa bajo resposabilidad de terceros. Las coberturas son suficientes para cubrir su valor de recuperacin? Los endosos de la plizas de seguro son presentados oportunamente? El personal que maneja efectivo esta afianzado? Las polizas estan debidamente resguardadas? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Personal y nominas Objetivos de su estudio

1. Determinacin de la influencia del elemento personal en la organizacin del negocio y en la preparacin de la informacin financiera. 2. Determinacin y verificacin del costo del elemento personal 3. Verificacin de la correccin de la situacin fiscal relativa a sueldos, salarios y prestaciones al personal. ---------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Personal y nminas Se cuenta con contratos de trabajo individuales y colectivos? Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de sueldo y otras compensaciones y sus modificaciones, son autorizadas por escrito? Las nominas son debidamente verificadas con respecto a horas, salarios, clculos, etc.? Las niminas presentan evidencia de elavoracin, revisin y autorizacin? Se obtienen recibos debidamente requisitados?, los trabajadores se identifican al cobrar? Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? Expedientes personales con documentacin completa? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios:________________________________________________________________________ NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Efectivo y equivalentes de efectivo Objetivos de su examen

1. Determinacin de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa, y de instituciones de crdito. 2. Determinacin de su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros. 3. Determinacin de la correccin de la conversin de las monedas extranjeras en funcin a su equivalencia. 4. Verificacin de que las cuentas bancarias estn precisamente a nombre de la Compaa e identifcacin del efectivo en poder de terceros. 5. Verificacin de la libre disposicin de los fondos en poder de Instituciones de Cdito. ----------------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Efectivo Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos prenumerados, relaciones de cobranza, etc.? Se preparan y con que frecuencia los cortes de caja?. Todos los ingresos o cobranzas micelneas (tales como ventas de desperdicio, intereses sobre inversiones, etc.), son reportados oportunamente al Departamento de Contabilidad? Las cobranzas diarias son depsitadas en el banco intactas y sin demora? Salidas de efectivoExiste autorizaci previa y por escrito de las salidas de efectivo (en su caso) Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica) NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Est prohibida la prctica de expedir cheques a nombre de la compaa o al portador, ustedes mismos, nosotros mismos, etc. Los cheques anulados son debidamente, cancelados y archivados. Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas. Est prohibido la firma de cheques en blanco. Las cuentas de cheques se conclian mensualmente y se investigan y registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con oportunidad. Se controla la secuencia numrica de los cheques Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario responsible. Se deja evidencia de la verificacin de los precios de compra, condiciones de crdito, correccin aritmtica, descuentos, etc. Fondos fijos de efectivoExiste un monto mximo para cada pago (indcarlo) Los importes de los comprobantes son requisitados con tinta (no lapiz), tanto en letra como en nmero.

Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador de Pagado, para impedir que vuelvan a usarse. Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad, resultados o diferencias

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Inversiones en valores Objetivos de su examen 1. Determinacin de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Deteminacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los valores presentados. 4. Verificacin de que los valores estn a nombre de la Compaa (Propiedad). 5. Verificacin de la libre disposicin de los valores. 6. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos en las inversiones efectuadas. ---------------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Inversiones en valores Las compras y ventas de valores son autorizadas por un funcionario. Se tienen un registro de cada inversin, incluyendo nmeros de titulo u otras referencias y se compara contra registros contables. Estn todos los valores a nombre de la Compaa. Es oportuno el cobro y registro de los rendimientos de los valores que se poseen. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Cuentas por cobrar a cliente y estimacin para cuentas de cobro dudoso o incobrables. Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 4. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin. -----------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas y documentos por cobrar a clientes Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes, y los totales se comparan contra registros contables. Se preparan integraciones por antiguedad de saldos y estas son revisadas perodicamente por algn funcionario Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o de dificil recuperacin. Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por funcionario competente. Las notas de cargo y crdito son autorizadas por funcionario competente. Si se otorgan descuentos, estos son aprobados por funcionario competente Si se tienen ventas a crdito, existen expedientes de su otorgamiento con evidencia de su aotorizacin. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Se verifican los lmites de credito en cada operacin.

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Documentos por cobrar y estimacin de incobrabilidad Objetivo su de examen 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza.

3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 4. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre los documentos por cobrar. -----------------------------------

Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimacin de incobrabilidad Objetivo de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Deteminacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 4. Verificacin de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del regimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por cobrar por operaciones distintas a las ventas y servicios. Existe una separacin contable adecuada para el registro de anticipos: a) de sueldos al personal, b) para gastos de viaje, c) proveedores; Depsitos en garanta y Otras cuentas por cobrar y son conciliados mensualmente contra contabilidad? Los anticipos de sueldos al personal estn autorizados por un funcionario (de mayor jerarquia), se tienen como mite el importe de su sueldo mensual, se controlan mediante vales o recibos, esxiste un sistema de descuentos peridicos y consecutivos y, se evitan nuevos prstamos hasta no quedar saldado el anterior. Los anticipos para gastos de viaje se exije comprobacin detallada de los gastos efectuados, se con una forma expresa para tal efecto, se requiere que se adjunten los comprobantes relativos y son aprobados debidamente los gastos efectuados. Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y concelados en su oportunidad. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Los depsitos en garanta son efectuados con base en contratos y son recuperados despes de los plazos respectivos.

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Inventarios, compras, costo y estimacin de obsolescencia. Objetivos de su examen.

1. Determinacin de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los inventarios presentados. 4. Verificacin de que los inventarios son propiedad de la Compaa. 5. Verificacin de su libre disposicin. 6. Determinacin de la valuacin del costo de adquisicin o de produccin de os artculos vendidos, en funcin de los activos y pasivos que se modifican. ----------------------------------

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Inventarios. Todas las compras son realizadas por medio de ordenes de compra del cliente, estn prenumeradas y debidamente autorizadas. Las compras se basan en requisiciones, puntos de reorden o mximos y mnimos.. Requieren ciertos bienes, solicitudes de cotizacin. Son aprobados todos los precios de compra. Se preparan informes de recepcin de mercancias o productos y estn prenumerados. Existe alguna persona en el Departamento de Contabilidad que controle la secuencia numrica de los informes de recepcin a fin de verificar que todos han sido registrados en forma secuencial y oportunamente, se efectan cortes de formas peridicamente NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Se notifica inmediatamente al Departamento de b Contabilidad sobre las mercancias devueltas a los provedores. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despes de recibidas. Las facturas son verificadas contra las ordenes de compra y con los informes de recepcin en cuanto a precios, condiciones, calidad, contabilidad, etc. Se sigue un sistema sobre las entregas parciales, aplicables a una sola Orden de Compra. Se le da adecuado seguimiento a las rdenes de compra pendientes de recibirse. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente. Control Fsico Se cuenta con registros de inventarios perpetuos para materias primas, materiales, produccin en proceso y terminada. Muestran esos registros cantidades y valores o cantidades solamente. Son controladas mediante cuentas de orden. Las entradas y salidas se hacen solamente por informes de entradas al almacn y por requisiciones u rdenes de embarque autorizadas. Se prsctican inventarios fsicos: a) Al final del ejercicio b) Perodicamente - Se comparan contra auxiliares

En la toma fsica de inventarios participa personal de contabilidad y ostos. Los desperdicios estn bajo control contable que asegure una adecuada contabilizacin de su disposicin. Se ajustan los registros contables de acuerdo con los resultados de los inventarios fsicos. Se investigan las diferencias. Los ajustes son autorizados por funcionario competente. Existen inventarios excesivos, daados, obsoletos o de lento movimiento (indicar poltica para su control y castigos directos o mediante estimaciones. Existe adecuado control y y registro sobre las mercancias enviadas a consignacin o a maquilar recibidas de terceros. Se siguen consistentemente los mtodos de valuacin (UEPS, PEPS, Promedios, Etc.) establecidos por la empresa.

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Propiedades, planta, equipo e instalaciones y sus depreciaciones. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los muebles e inmuebles presentados. 4. Verificacin de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compaa. 5. Verificacin de su libre disposicin.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Terrenos, edificios, maquinaria y equipo Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo estan: Controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo. Se efectan conciliaciones entre estos registros y los registros contables, cada cuanto tiempo. Se prctican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables. Existe poltica para la diferenciacin entre adicin y mantenimiento de activo fijo. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Activos intangibles y amortizaciones. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. 3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los derechos presentados y verificados, en el sentido de que los perodos contables futuros van (realmente) a recibir un beneficio por los intangibles pendientes de amortizar. 4. Verificacin de que los derechos adquiridos son propiedad de la Compaa. 5. Verificacin de su libre disposicin

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Activos intangibles. Se tiene una poltica para el tratamiento contable de las inversiones de: - Organizacin - Pre-operacin - Desarrollo e - Investigacin Indicar cual es la poltica para cada uno. Las amortizaciones estn basadas en estimaciones realistas de los beneficios que otorgrn a los ejercicios futuros. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Anticipos. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir, que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de su adecuada presentacin de acuerdo con su naturaleza en el balance general. 3. Determinacin de su correcta valuacin y verificacin (sol se presentan las porcines no devengadas. 4. Verificacin de la prpiedad de los derechos adquiridos. 5. Verificacin del libre ejercicio de los derechos presentados.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pagos anticipados y otros activos. Existe una separacin contable adecuada para el regisro de: - Primas de seguros - Fianzas En cuanto a otros pagos por anticipado presentar su integracin por separado. Las aplicaciones mensuales a resultados resultan de acuerdo con los contratos o bases establecidas para ello (devengado) NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Cuentas intercompaas. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en los estados financieros de acuerdo con su grado de ealizacin y naturaleza. 3. Determinacin de su correcta valuacin y probabilidad de cobro o pago. 4. Verificacin de que los deechos y/o obligaciones efectivamente corespondan a la empresa. 5. Verificar que las operaciones intercompaas se encuentren dentro de los margenes de operacin establecidos para ellas. 6. Revisin de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones. 7. Verificacin de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas intercompaas. Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones intercompaas, una por cada una, por naturaleza, por tipo de operacin, etc. Se reciben y se envian mensualmente estados de cuentas de todas las intercompaas Se concilian dichos estados de cuenta. Se investigan y aclaran las partidas en conciliacin, registrando los ajustes correspondientes. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Cuentas por pagar a proveedores Objetivos de su examen

1. Determinacin de su autenticidad (es decir, que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se muestran en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen (crditos derivados de compras de mercancas o materias primas) y sus fechas de vencimiento. 3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Cuentas por pagar a proveedores Se reciben estados de cuenta de los proveedores ms importantes, son conciliados, se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes. Se estudian y aprovechan todos los decuentos concedidos por los proveedores. Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Documentos por pagar Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad (que se incluyan todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen y vencimiento. 3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los intereses devengados sobre crditos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Documentos por pagar Se cuenta con controles auxiliares, se comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables. Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancas, materiales o servicios. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los crditos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado de acuerdo con su origen (crditos con destino distinto de los que se han traducido en gastos o compras de mercancas o de mateas primas) y vencimiento. 3. Verificacin de que los pasivos presentan situaciones de hecho (no suposiciones).

Pasivos acumulados. Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el Balance General, de acuerdo con su origen (pasivos acumulados traducidosen un gasto o en un incremeno al costo de produccin) y su vencimiento. 3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones). 4. Verificacin de las bases de valuacin y de la uniformidad de la aplicacion, de las NIFs.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos acumulados Se crean regularmente las provisiones para: - Gratificaciones e indemnizaciones al personal - Comisiones - Asistencia tcnica - Regalas - Luz, Telefono, Rentas - Intereses por pagar - Honorarios - IMSS - ISR, IETU, IVA - PTU, Etc. Los calculos para impuestos estan basados en las leyes respectivas. Las dems provisiones se constituyen e incrementan sobre bases constantes. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Provisiones (Pasivos Estimados) Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad (que sepresenten todos los pasivos a cargo dela empresa) de las obligaciones contraidas, que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen (pasivos estimados acumulados, traducidos en un gasto o en un incremento al costo de produccin). 3. Verificacin de las bases de acumulacin y de la uniformidad de la aplicacin de las NIFs. 4. Verificacin de que los pasivos estimados sean propios de las operaciones de la empresa.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Pasivos contingentes Existen obligaciones contingentes resultantes de: - Documentos descontados - Garantas otorgadas - Avales otorgados - Juicios legales - Revisiones en proceso - Otras NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

Capital contable Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad. 2. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros. 3. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Capital Contable Existen registros adecuados y actualizados de la integracin del capital. Todas las modificaciones al capital estn basadas en desiciones de la Asamblea de Accionistas. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Resultados acumulados Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la perdida o ganancia del ejercicio, se tiene expediente por separado para el control e integracin annual de las mismas Concuerdan los resultados presentados cona las declaraciones de impuestos correspondientes. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Ventas y costo de ventas Los pedidos son adecuadamente controlados Los pedidos son aprobados antes de su embarque. Los precios de venta y las condiciones de crdito se basan en documentos aprobados. Las desviaciones son aprobadas po_____. Se preparan avisos de embarque prenumerados. Las facturas de venta son revisadas en cuanto a: -- Precios - Cantidades - Condiciones de crdito - Correccin aritmtica - Contra pedido del cliente - Contra documentos de embarque - Como se verifica la salida de mercancia. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

- Las facturas estan vigentes. Se efectan anlisis estadisticos por productos, lneas de productos, etc. Las notas de crdito por devolucin estan basadas e informacin adecuada del departamento de recepcin en cuanto a su cantidad, descripcin y condicin. Como se controlas las ventas a: - Empleados - C.O.D. - De activos fijos - De desperdicios y varios COSTO DE VENTAS Recibe el Departamento de Costos copia de cada una de las facturas Los costos unitarios son determinados con base en: - Costos estandar o predeterminados - Costos reales por procesos, ordenes de trabajo o por la produccin del mes. Cual es el sistema de costos. Se preparan mensualmente Estados detallados de Produccin y Venta en unidades y valores o sol en valores. Indique si el control interno es: Comentarios: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

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Ventas Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de las ventas que se pesentan en el Estado de Resultados. 2. Determinacin de su adecuada presentacin dentro de dicho estado. 3. Verificacin de la valuacin de los ingresos obtenidos o servicios prestados, en funcin de los activos y pasivos que modifican. 4. Verificacin de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos. 5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resltados, de la totalidad delos resultados obtenidos en el perodo correspondiente.

Gastos de operacin Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de Resultados. 2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros. 3. Verificacin de la valuacin de los gastos efectuados o servicios recibidos en funcin de los activos o pasivos que modificaron. 4. Verificacin de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos. 5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos en el Perodo Contable correspondiente.

Otros gastos, resultados extraordinarios Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad de gastos y deducciones que no corresponden con el giro de la empesa, que se presentan en el Estado de Resultados. 2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros. 3. Verificacin de su valuacin en funcin de los activos y pasivos que modificaron. 4. Verificacin de la inclusin en el estado de resultados, de la totalidad de ese tipo de gastos incurridos en el ejercicio correspondiente.

Otros productos Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la autenticidad de otros productos obtenidos, que se presentan en el Estado de Resultados. 2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros. 3. Correcta valuacin. 4. Inclusin de la totalidad en el Estado de Resultados.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE:_____________________________ __ de _______________________de 200_

Respuesta basada en: Respuesta SI Gastos de operacin Estan divididos los gastos de operacin por las funciones a quienes beneficiaron: adminstracin, venta, finanzas, distribucin, etc. Se cuenta con un anlisis completo por subcuenta de gasto Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicacin contable. NO N/A Pregunta Observacin Cdula

Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

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Comentarios: ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________