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I EVALUACION A DISTANCIA

I) marcar la respuesta: 1.- El sistema tributario es el conjunto de reglas sobre tributacin, racionalmente enlazadas entre s. Esas reglas se articulan alrededor de: a) b) c) d) La administracin y el sistema El rgimen tributario y el cdigo tributario Los tributos y sus leyes La administracin y la SUNAT

2.- es el estamento pblico que ejerce su poder tributario, regulando aranceles y tasas mediante decreto de urgencias: a) b) c) d) Poder judicial Poder legislativo Poder ejecutivo NINGUNO

3.- los gobiernos locales ejercen su poder tributario, creando: a) b) c) d) Edictos municipales Impuestos y contribuciones Ordenanzas municipales Tasas y contribuciones

4.- loa arbitrios, derechos y licencias son: a) b) c) d) Contribuciones Impuestos Tasas Contribuciones especiales

5.- procede el pago de tributos en especie en nuestra legislacin? a) b) c) d) No, solo se puede pagar en dinero No, porque las especies no son valuables Si, siempre y cuando se cuente con la aprobacin de la SUNAT Si, si es aprobado mediante decreto supremo.

II) PRESCRIPCIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Determine la fecha en que la deuda ya se encontrara prescrita, respecto de los siguientes enunciados: 1.- la empresa San Pero SAC. Co RUC # 20245858561, declaro deuda ascendente a la suma d S/. 2,500.00por concepto de IGV, del periodo de febrero de 1996. Con fecha 20 de julio de 1996, es notificado con la resolucin de cobranza coactiva # ~1430060002353. Interpuso reclamo contra la orden de pago # 1430010005644, el 21 de setiembre de 1996, la SUNAT resuelve el reclamo declarndolo infundado con fecha 10 de diciembre d 1996, resolucin que es notificada el 15 de diciembre de 1996. El contribuyente no interpuso apelacin. Con fecha 20 de diciembre de 2000 es notificado con resolucin coactiva # 1430070005855, en la que se traba embargo sobre las cuentas bancarias que pudiera tener la empresa en el sistema financiero. Acude a usted a efectos de solicitarle le indique si ya se encuentra si ya se encuentra prescrita su deuda tributaria. Y de ser el caso cuando ocurri o cundo ocurrir? Base legal cdigo tributario capitulo IV, Articulo 43, 44, 45 y 46 IGV por pagar = Feb 1996 Resolucin coactiva = 20 julio 1996..orden de pago. Interpone reclamo = 21 de setiembre de 1996 SUNAT declara reclamo infundado = 10 de diciembre 1996 Notifican resolucin coactiva = 15 de diciembre 1996 Respuesta: no prescribe la deuda tributaria. Recin prescribir el 02 enero del 2001

01/97 15/12/96

01/98 15/12/97

01/99 15/12/98

01/00 15/12/99

01/01 15/12/00

2.- El seor Luis Prez con RUC # 10237858561, declaro deuda ascendente a la suma de S/ 1,500.00 por el concepto pago a cuenta del impuesto a la renta del periodo 1999. Con fecha 20 de junio de 2000, es notificado con la orden de pago # 1430010009566. Con fecha 30 de julio de 2000, es notificado con la resolucin de ejecucin coactiva # 1430010004526, Por consejo de su abogado interpuso reclamo contra la orden de pago 1430010009566, el 21 de diciembre de 2000, dado que considera que no se ajusta a derecho la emisin de la orden de pago. La SUNAT resuelve el reclamo declarndolo infundado con fecha 30 de octubre del 2002. El contribuyente no interpuso apelacin. Acude a usted a efectos de solicitarle le indique si ya se encuentra prescrita su deuda tributaria y de ser el caso cuando ocurri o cundo ocurrir Base legal cdigo tributario capitulo IV, Articulo 43, 44, 45 y 46

Imp. Renta. Por pagar = 1999 Orden de pago = 20-06-2000 Resolucin coactiva = 30-07- 2000 Recurso reclamo = 21-12-2000 Orden de pago: 30- 10- 2002 RESPUESTA: solo paso 02 aos y recin prescribe a los 4 aos 3.- el seor Julio Lpez Crzate con RUC # 10225858561, declaro deuda ascendente a la suma de S/ 2,500.00 por concepto de IGV, del periodo marzo de 1999. Con fecha 15 de julio de 1999, es notificado con la orden de pago #1430010005644, la misma que corresponde a la deuda declarada por el periodo marzo de 1999 con fecha 30 de agosto de de 1999 es notificado con la resolucin de ejecucin coactiva #1430060002553, con la que se da inicio a la cobranza coactiva de la orden de pago #1430010005644 por consejo de su abogado interpuso reclamo el 21 de setiembre de 2000 contra la orden de pago #1430010005644, que corresponde al tributo del impuesto extraordinario de solidaridad del periodo junio de 2000. La SUNAT resuelve el reclamo declarndolo infundado con fecha 20 de diciembre de 2004, resolucin que es notificada el 27 de diciembre de 2004. El contribuyente no interpuso apelacin. Acude a usted a efectos de solicitarle le indique si ya se encuentra prescrita su deuda tributaria y de ser el caso cuando ocurri o cundo ocurrir Base legal cdigo tributario capitulo IV, Articulo 43, 44, 45 y 46 IGV por pagar : marzo del 99 Orden pago : 15-07-99 Resolucin coactiva : 30-08-99 Interpone reclamo : 21-09.2000 Reclamo infundado : 20-12-2004 RESPUESTA: la deuda tributaria todava no prescribe i ocurrir en el ao 2005 el 02 de enero

4.-el seor Juan Estrada con RUC 10211553674, no cumpli con presentar su declaracin jurada mensual correspondiente al mes de setiembre de 2004 respecto del tributo IGV. El 15 de julio de 2009 se presenta a la SUNAT, a efectos de regularizar su situacin. Cuando es atendido le indican que tiene deuda en cobranza coactiva por la suma de S/.7,200.00 deuda que corresponde a la multa de no presentar las declaraciones que contengan la determinacin de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos. La resolucin de multa # 143002000122, le haba sido notificada el 11 de noviembre de 2004 y la REC # 143002000122, le haba sido notificada el 11 de noviembre de 2004 y la REC # 1430060012221 le haba sido notificada, por ceduln, el 20 de diciembre de 2004. Antes de cancelar lo indicado acude a su despacho a solicitar su asesora. Su apersonamiento a la SUNAT, fue solo a efectos de realizar una consulta verbal.

IGV por pagar: setiembre 2004 Resolucin multa: 11 de noviembre del 2004

01/2005

01/2006 01/2007

01/2008 01/2009 01/2010 01/2011.. es el ao que prescribe Dura 06 aos

II EVALUACION A DISTANCIA
I) marcar la respuesta: 1.- la persona est obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria como contribuyente o responsable. Nos referimos a: a. Contribuyente b. responsable c. Deudor tributario d. Acreedor tributario 2.- sealar que significa las siglas: a. MEPECO: medianos y pequeos contribuyentes b. PRICO: principales contribuyentes 3.- sealar a las administraciones tributarias que conoce: a. El tribunal fiscal b. la SUNAT c. los gobiernos locales 4.- seale 4 operaciones gravadas con el IGV a. la venta en el pas de bienes muebles, ubicados en terreno nacional b. la prestacin o utilizacin de servicios en el pas c. los contratos de construccin d. la importacin de bienes 5.- el arrendamiento de bienes muebles o inmuebles es: a. una venta b. un servicio c. un contrato de construccin d. es una importacin

6.- la empresa ANDES DEL NORTE viene realizando operaciones gravadas y no gravadas con el IGV desde la fecha de su constitucin en mayo de 2008, el contribuyente no puede discriminar qu adquisiciones se destinan a operaciones gravadas y cuales se destina a operaciones no gravadas, con los siguientes datos para setiembre de 2009. Efectuar el calculo del crdito fiscal del mes de SETIEMBRE. VENTAS GRAVADAS EN EL PERIODO DE DOCE MESES, INCLUIDO SETIEMBRE 2009 S/.160,000. VENTAS NO GRAVADAS EN EL PERIODO DE DOCE MESES, INCLUIDO SETIEMBRE 2009 S/.45,000. COMPRAS GRAVADAS DEL MES DE SETIEMBRE 2009 S/.100,000. IGV DE LAS COMPRAS S/19,000 Se solicita efectuar el clculo del crdito fiscal del mes de setiembre 2009 Base legal Artculo 23 de la ley del impuesto a las ventas. Calculo crdito fiscal Ventas gravadas: S/ 160,000 Ventas no gravadas: S/ 45,000 Compras gravadas : S/100,000 IGV de las compras: S/ 19,000 Solucin

Prorrata = operaciones gravadas+exportaciones(ltimos 12 meses)


Operaciones no gravadas+exportaciones+ Ventas gravadas Prorrata = 160,000 45,000 + 160,000 x 100 Prorrata = 160.000/205,00 x 100 = 78.05% credito fiscal = IGV compras x % prorrata credito fiscal = 19,000 x 78.05 % = S/14829.50

x 100

7.- RETENCIONES La empresa ROQUE S.A. designada agente de retencin adquiri determinados servicios de la empresa CAMPOMAR S.A. la cual emite su respectiva factura con fecha 10 de junio de 2009 en dlares americanos por un importe de US$ 10,000, pactndose que el pago de la factura se realizar el da 14 de junio de 2009. Ante ello se consulta con qu tipo de cambio se realizara la retencin, si tomaran en cuenta el tipo de cambio de la fecha de pago del servicio. DATOS ADICIONALES. En esta caso, en que la factura que da origen a la retencin se ha emitido en dlares americanos, para efectos del clculo del monto de la retencin, la conversacin a moneda nacional se efctura al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la superintendencia de banca y seguros en la fecha de pago (base legal: artculo 7 de la resolucin de superintendencia #0372002/SUNAT) Por lo tanto el tipo de cambio de venta publicado por la SBS es 3.172 Se solicita determinar la conversin a soles, la retencin y el neto a pagar. Conversin a soles$10,000 x 3.172 = $31,720.00 LA RETENCION Valor = IGV. 19% = 31,720.00 6,026.80

Precio venta 37,746.80 La empresa Roque S.A. se encargar de efectuar la retencin del IGV. Precio venta 6% de retencin Neto a cobrar 37,746.80 2,264.81 35,481.99

8.- PERCEPCIONES La ferretera CONSTRUYA S.A. es agente de percepcin, y vende materiales de construccin. El 15 de julio de 2009, realiza tres ventas de fierros de construccin a distintos clientes (personas naturales), una ascendente a S/500, mediante boleta; otra por S/700 y S/1,000 con facturas respectivamente. Se pide determinar: Cul de estas operaciones esta afecta a ala percepcin? Se considera operacin sujeta a percepcin solo a lo facturado por S/1000. Porque sobre pasa el monto de 700.00 nuevos soles para ser considerado un consumidor final. Y est resuelta de la siguiente manera: Precio venta S/1000 Percepcin S/20

Total apagar S/1020 9.-DETRACCIONES La empresa COPEMAR S.A. con 3 de RUC 20101002151 contribuyente del rgimen general ha utilizado los servicios por mantenimiento de sus barcos de pesca de 7,000 toneladas; el monto de servicio es de S/4,000 incluye IGV y ha sido prestado el 15 de junio de 2009. La empresa que brinda el servicio es Services SAC con RUC # 20207577363 contribuyente del rgimen general. Se solicita determinar el monto de la detraccin. La empresa Copemar debe trealizar detraccin del 12% Valor venta = 3,361.34 IGV Precio venta 638.66 4,000.00 depositar en el B/N a cta. Detraccin(servisac)

12% detracciones = 480.00 Neto a pagar 0 3,520.00