Ana Tudor

TEMA 1
Restaurantul La Copaci a achiziionat un mijloc fix cu o valoare de intrare in patrimoniu de 240000

lei i o durat normat de folosin de 9 ani. S se calculeze cotele de amortizare dup cele 3 metode.
a) Metoda liniar
I.
Al. = Vip/dn = 240000/9 = 26667
II.
Cal. = 100/dn = 100/9 ani =11.11%
III.
b) Metoda degresiv
11.11%*coeficient= 11.11%*2=22.22%
I.
240000*22.22%=53328 VA I
II. 240000 - 53328=186672 VRA II

186672*22.22%=41479 VA II
III. 186672 - 41479=145193 VRA III
145193*22.22%=32262 VA III
IV. 145193-32262=112931 VRA IV
112931*22.22% = 25093 VA IV
V. 112931 25093 = 87838 VRA V
87838/5 ani = 17567 lei an 5, 6, 7, 8, 9
c) Metoda accelerat
I.
240000*50%=120000 VA I
II.
240000 - 120000= 120000 VRA II
120000 / 9 ani = 13333 lei / an
TEMA 2
Restaurantul La Copaci este pus s opteze pentru varianta optima de achiziie a mijlocului fix avand
la dispoziie urmatoarele variante:
V1 autofinanare + credit bancar, cunoscnd c 20% din Vip este surs proprie de finan are i 80 %
provine din credit bancar, rata dobnzii fiind de 18%, iar perioada de acordare a creditului coincide cu
durata normat de folosin a mijlocului fix (vz tema 1).
V2 presupunem luarea in regim de leasing a mijlocului fix, rata fiind de 170000 lei. Vip a mijlocului
fix este (vezi tema 1), iar calculele se fac avand in vedere metoda de amortizare degresiv. Marja
asupra costului variabil are urmatoarele valori: an I 379000, an II 365000, an III 370000, an IV
374000, an V 380000, an VI 382000, an VII 366000, an VIII 378000, an IX 350000.
V1 autofinanare + credit bancar
Specificare 1
2
Marja
379000 365000
asupra
costului
variabil
Cheltuieli
97488
85639
fixe d.c. :
- ch. Cu 34560
32832
dobnda
- ch. Cu 9600
11328
rata
de
rambursare
- ch. Cu 53328
41479
amortizarea
Rezultat
281512 279361
brut (Profit
brut)
Imp.
Pe 45042
44698
profit
(Pb*16%)
Profit net 236470 234663
(PN)
3
370000
4
374000
5
380000
6
382000
7
366000
8
37800
0
9
350000
76422
69253
61727
61727
61727
61727
61727
30793
28387
25548
22198
18244
8075
13580
13367
15773
18612
21962
25916
30580
36085
32262
25093
17567
17567
17567
17567
17567
293578
304747
318273
320273
304273
31627
3
288273
46972
48760
50924
51244
48684
50604
46124
246606
255987
267349
269029
255589
26566
9
242149
Valoare credit = 80% * 240000 = 192000 lei

Anuitatea bancar = S[i*(1+i)n/(1+i)n-1] = 192000*[0.18*(1+0.18)8/(1+0.18)8-1]=192000*(0.18*4.43)/
(4.43-1)=192000*0.23=44160
Rezultat brut (Pb) = Marja asupra cost variabil Cheltuieli fixe
PN = Pb Impozit pe profit
Sau
PN = Pb * 84%
1.
192000*18%=34560 dobnda
44160-34560=9600 rata de rambursare
2.
192000-9600=182400 valoare credit an 2

182400*18%=32832 dobnda
3.

171072*18%=30793 dobnda
4.

157705*18%=28387 dobnda
5.

141932*18%=25548 dobanda
6.

123320*18%=22198 dobanda
7.

101358*18%=18244 dobanda
8.
101358 25916 = 75442 valoare credit an 8

75442 * 18% = 13580 dobanda
44160 13580 = 30580 rata de rambursare
9.
75442 30580 = 44862 valoare credit an 9

44862 * 18% = 8075 dobanda
44160 8075 = 36085 rata de rambursare
V2-Leasing
Specificar
e
Marja
379000
365000
370000
374000
380000
382000
366000
37800
0
350000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
170000
17000
0
17000
0
170000
170000
170000
170000
Profit brut
209000
195000
200000
204000
210000
212000
196000
180000
32000
32640
33600
33920
31360
20800
0
33280
Imp pe
33440
31200
profit
Profit net
175560
163800
168000
171360
176400
178080
164640
17472
0
151200
asupra
costului
variabil
Ch fixe dc:
-rata de
leasing
V1 autofinanare + credit bancar

Specificare
1
2
3
Profit net 236470 234663 246606
5
267349
6
269029
7
255589
28800
Amortiz.
53328
41479
32262
25093
17567
17567
17567
8
26566
9
17567
Inv.
Rata de
9600
11328
13367
15773
18612
21962
25916
30580
36085
280198
264814
265501
265217
266304
264634 247240
25265
6
223631
7
8
164640 17472
0
-
9
151200
ramb.
FNT
4
255987
170000
9
242149
17567
FNT = PN + Amortiz inv rata de rambursare

V2-Leasing
Specificare
1
Profit net 175560
2
163800
3
168000
4
171360
5
176400
6
178080
Amortiz.
Inv.
Rata de
ramb.
FNT
175560
163800
168000
171360
176400
178080
164640 17472
0
151200
Comparnd valorile celor 2 indicatori care stau la baza alegerii variantei optime privind achiziionarea
mijlocului fix se constat urmtoarele:
A) dup Profit net valorile variantei 1 ( autofinanare + credit bancare ) sunt net superioare
valorilor de la varianta 2 (Leasing) creterile fiind cu:
an 1 34.69%
an 2 43.26%
an 3 46.79%
an 4 49.39%
an 5 51.56%
an 6 51.07%
an 7 55.24%
an 8 52.05%
an 9 60.15%
B) Dup FNT se constat c tot valorile variantei 1 sunt mai mari fa de valorile variantei 2:
An 1 59.60%
An 4 54.77%
An 7 50.17%
An 2 61.67%
An 5 50.97%
An 8 44.61%
An 3 58.04%
An 6 48.60%
An 9 47.90%
n concluzie, varianta optim de achiziie a mijlocului fix este varianta 1 (autofinanare + credit
bancar).
TEMA 3
S se stabileasc pentru un meniu complet la alegere zilnic, pentru un numr de 66 clieni, pentru o
perioad de o lun de zile, stocul curent, stocul de siguran, stocul total att cantitativ ct si valoric.
Stocul de siguran se constituie pt 4 zile si un numr de 15 clieni.
Specificare
UM
CMZ
Nr.
Aprov.
Nr.
Clieni
Pre
achiziie
Nr. Cl.
Rezerv
Stoc curent
c
Per.
Constit.
Stoc
siguran
Stoc
siguran
c
Stoc total
I. Mic Dejun
ou
buc
cremwursti
kg
66
0.3
1980
594
15
60
18
2040
612
0.1
66
15.6
198
3088.8
15
93.6
204
3182.4
66
1.2
6
1
5
66
26.5
99
2623.5
15
79.5
102
2703
66
5.2
99
514.8
15
15.6
102
530.4
19.8
352.44
15
0.6
10.68
20.4
363.12
croissant
branza
telemea
kg
0.05
rosii
kg
0.05
Cafea
66
cafea
kg
0.01
zahr
kg
0.005
3
0
3
0
lapte
0.01
66
17.8
66
4.5
9.9
44.55
15
0.3
1.35
10.2
45.9
66
4.5
19.8
89.1
15
0.6
2.7
20.4
91.8
66
66
II. Prnz
ciorb
rneasc
de legume
ap
0.2
1
5
66
396
792
15
12
24
408
816
roii
kg
0.12
66
5.2
237.6
1235.52
15
7.2
37.44
244.8
1272.96
elin
kg
0.01
66
4.3
19.8
85.14
15
0.6
2.58
20.4
87.72
ceap
kg
0.01
6
1
5
66
19.8
79.2
15
0.6
2.4
20.4
81.6
morcov
kg
0.02
66
39.6
39.6
15
1.2
1.2
40.8
40.8
fasole verde
kg
0.013
66
5.4
25.74
138.996
15
0.78
4.212
26.52
143.208
mazre
kg
0.013
66
7.3
25.74
187.902
15
0.78
5.694
26.52
193.596
pstrnac
kg
0.01
66
19.8
79.2
15
0.6
2.4
20.4
81.6
sare
kg
0.002
66
3.96
7.92
15
0.12
0.24
4.08
8.16
piper
kg
0.002
6
1
5
1
5
3
0
3
0
66
39
3.96
154.44
15
0.12
4.68
4.08
159.12
cartofi
kg
0.02
66
4.6
39.6
182.16
15
1.2
5.52
40.8
187.68
verdea
kg
0.002
66
32
3.96
126.72
15
0.12
3.84
4.08
130.56
iaurt
Piept pui cu
smntn i
ciuperci
0.033
6
3
0
1
0
66
6.5
65.34
424.71
15
65.34
424.71
pui
kg
0.15
66
15.50
297
4603.5
15
ap
0.25
5
1
5
66
2.00
495
990
15
15
30
510
1020
morcov
kg
0.02
66
0.60
39.6
23.76
15
1.2
0.72
40.8
24.48
elin
kg
0.01
66
3.55
19.8
70.29
15
0.6
2.13
20.4
72.42
ceap
kg
0.01
66
5.40
19.8
106.92
15
0.6
3.24
20.4
110.16
orez
kg
0.01
6
1
5
3
0
66
6.00
19.8
118.8
15
0.6
3.6
20.4
122.4
66
139.5
306
4743
verdea
kg
0.005
piper
kg
0.002
sare
kg
0.002
smntn
0.02
1
5
3
0
3
0
1
0
66
30.00
9.9
297
15
0.3
10.2
306
66
39.00
3.96
154.44
15
0.12
4.68
4.08
159.12
66
2.00
3.96
7.92
15
0.12
0.24
4.08
8.16
66
7.20
39.6
285.12
15
1.2
8.64
40.8
293.76
Desert
Rulad cu
nuc la rece
66
66
oua
buc
0.5
zahr
kg
0.047
miez nuc
kg
0.067
cacao
kg
0.01
margarin
kg
0.033
oet
0.003
6
3
0
1
5
3
0
3
0
3
0
66
0.3
990
297
15
30
1020
306
66
4.5
93.06
418.77
15
2.82
12.69
95.88
431.46
66
15
132.66
1989.9
15
4.02
60.3
136.68
2050.2
66
30
19.8
594
15
0.6
18
20.4
612
66
12
65.34
784.08
15
1.98
23.76
67.32
807.84
66
3.4
5.94
20.196
15
0.18
0.612
6.12
20.808
III. Cin
Piept de pui
cu prune
66
10
66
17.2
396
6811.2
15
12
206.4
408
7017.6
0.002
3
3
0
66
66
3.96
7.92
15
0.12
0.24
4.08
8.16
kg
0.05
66
17
99
1683
15
51
102
1734
kg
0.025
66
29.5
49.5
1460.25
15
1.5
44.25
51
1504.5
pesmet
kg
0.015
66
12.3
29.7
365.31
15
0.9
11.07
30.6
376.38
ulei msline
66
32
19.8
633.6
15
0.6
19.2
20.4
652.8
piper
kg
5
3
0
3
0
3
0
66
39
3.96
154.44
15
0.12
4.68
4.08
159.12
piept pui
kg
0.2
sare
kg
prune
cascaval
0.01
0.002
Desert
crem de
zahr ars
66
66
lapte
zahr
kg
ou
buc
sare
kg
0.002
zahar vanilat
kg
0.01
164.34
739.53
15
4.98
22.41
169.32
761.94
4.5
59.4
267.3
15
1.8
8.1
61.2
275.4
0.3
1980
594
15
60
18
2040
612
66
3.96
7.92
15
0.12
0.24
4.08
8.16
66
25
19.8
495
15
0.6
15
20.4
510
0.083
66
4.5
0.03
66
6
3
0
3
0
66
1
1
Butur
66
vin rou sec

ap mineral
carbogazoas
0.2
0.05
erveele
buc
scobitori
buc
3
0
1
5
3
0
3
0
66
25
396
9900
15
12
300
408
10200
66
99
198
15
102
204
66
0.05
11880
594
15
360
18
12240
612
66
0.08
5940
475.2
15
180
14.4
6120
489.6
TEMA 4
S se stabileasc preul de vnzare pentru mic-dejun, prnz i cin i pentru meniul complet la alegere
(vezi tema 3) cunoscnd ca marja de profit este de 100% iar TVA-ul este 24%.
MD (Cantitatea *pret achizitie)
Cost producie = 4.89 lei
Cp*100%+Cp=4.89*100%+4.89=9.78 lei ( Pre fr TVA)
Pre cu TVA = 9.78*24%+9.78 = 12.13 lei
Prnz
Cp = 7.23 lei
Pre fr TVA = 7.23*100%+7.23=14.46 lei
Pre cu tva= 14.46*24%+14.46=17.93 lei
Cin
Cp = 12.33 lei
Pre fr tva = 12.33*100%+12.33=24.66 lei
Pre cu tva= 24.66*24%+24.66 = 30.58 lei
Pre meniu complet = 12.13 + 17.93 + 30.58 = 60.64 lei
TEMA 5
S se stabileasc pe baza datelor de la temele anterioare ncasrile zilnice si lunare din valorificarea
ctre clienii preconizai a meniului complet zilnic stabilit la temele 3 i 4. Totodat, s se stabileasc
i cheltuielile de aprovizionare pentru stocurile constituite la tema 3.
Venturi zilnice = Pv cu am * Nr clieni = 60.64*66=4002.24 lei
Venituri lunare = Venituri zilnice * Nr zile lun = 4002.24*30= 120067.20 lei
Ch. Aprov = Ch ach + Ch totale Stocare
Ch ach= necesar propriu zis aprov * pre = Stoc total valoric = 47369.80 lei
Ch totale stocare = ch lansare + ch dep.-imob.
Ch lansare: telefon abonament telefon : 74 lei/lun
Email - abonament internet : 80 lei/ lun
Ch dep-imob: Aparate aer condiionat: 2 buc*0,15kwh*14 zile/lun*8h/zi*1,46 lei/kwh=49.06 lei/lun
Frigidere:3 buc*0,19 kwh*30 zile/lun*24h/zi*1,46 lei/kwh = 599.18 lei/lun
Becuri : 11*0,12 kwh*30 zile/lun*8h/zi*1,46 lei/kwh=462.53 lei
Paznic : 2*700 lei / luna = 1400 lei/luna
Total ch lansare = 74+80=154 lei/lun
Total ch dep-imob= 49.06 + 599.18 +462.53 +1400=2510.77 lei/lun
Ch totale stocare=154+2510.77=2664.77 lei/lun
Ch aprov = 47369.80 +2664.77 = 50034.57 lei/lun
TEMA 6
S se determine pe baza datelor de la temele anterioare cash-flow-ul (fluxul de numerar) cunoscnd c:
I.
ncasrile provin din:
- vnzrile preparatelor culinare (vezi tema 5)
- creane ncasate 168000 lei
- aportul n numerar al acionarilor 370000 lei
- dobnzi aferente depozitelor bancare 9000 lei
- ncasri din prestri servicii 35000 lei
II.
Ieirile de numerar provin din:
- datorii scadente 131000 lei
- achiziii curente (cheltuieli de aprovizionare tema 5)
- achiziii mijloace fixe (tema 2 sursa proprie de finanare)
- plata utilitilor 33000 lei
- plata reclama i publicitate 4000 lei
- pli privind rata de rambursare i dobnda aferent (anuitatea) sau pli privind
rata de leasing (n funcie de varianta optima, tema 2)
- plata reparaiilor curente 1000 lei
III.
Disponibil existent la nceputul perioadei 40000 lei
Cash flow = Disponibil existent la nceputul perioadei + Intrri Ieiri
I.
II.
ncasrile provin din:

a. vnzrile preparatelor culinare = 120067.20 lei
b. creane ncasate 168000 lei
c. aportul n numerar al acionarilor 370000 lei
d. dobnzi aferente depozitelor bancare 9000 lei
e. ncasri din prestri servicii 35000 lei
Total intrri = 702067.20 lei
Ieirile de numerar provin din:

a. datorii scadente 131000 lei
b. achiziii curente (cheltuieli de aprovizionare tema 5) = 50034.57 lei
c. achiziii mijloace fixe (tema 2 sursa proprie de finanare) = 48000 lei
d. plata utilitilor 33000 lei
e. plata reclama i publicitate 4000 lei
f. pli privind rata de rambursare i dobnda aferent (anuitatea) sau pli privind
rata de leasing (n funcie de varianta optima, tema 2) = 44160 lei
g. plata reparaiilor curente 1000 lei
Total ieiri = 311194.57 lei

III.
Disponibil existent la nceputul perioadei 40000 lei
Cash flow = Disponibil existent la nceputul perioadei + Intrri Ieiri
= 40000+702067.20 - 311194.57 =430872.63 lei
CONCLUZII FINALE
La tema 1 am avut de calculat cotele de amortizare a unui mijloc fix, dup cele 3 metode:
liniar, degresiv i accelerat, avnd o valoare de intrare n patrimoniu de 240000 lei i o durat
normat de folosin de 9 ani.
La tema 2, comparnd valorile celor 2 indicatori care stau la baza alegerii variantei
optime privind achiziionarea mijlocului fix se constat c i dup indicatorul profit net ct i dupa
indicatorul numit fond net de trezorerie, varianta optima este varianta 1 (autofinanare + credit
bancar).
La tema 3 am stabilit meniul complet zilnic avnd un numr de 66 clieni, pentru o
perioad de o lun de zile, stocul curent, stocul de siguran, stocul total att cantitativ ct i
valoric. Stocul de siguran este constituit pentru 4 zile pentru un numr de 15 clieni.
Dup ntocmirea meniului de la tema 3, la tema 4 am aflat preul de vnzare pt mic dejun,
prnz, cin i pentru meniul complet zilnic (60.64 lei), tiind c marja de profit este de 100%.
Pe baza datelor de la temele 3 i 4 au rezultat urmtoarele ncasri i cheltuieli:
- venituri zilnice = 4002.24 lei
- venituri lunare = 120067.20 lei
- cheltuieli achiziie = 47369.80 lei
- cheltuieli aprovizionare = 50034.57 lei
La tema 6, pe baza datelor de la temele anterioare, am determinat cash-flow-ul (fluxul de
numerar) cunoscnd valoarea intrrilor, ieirilor de numerar i disponibilul existent la nceputul
perioadei.
Valoarea cash-flow-ului este de 430872.63 lei / lun

Ana Tudor

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ana Tudor

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TEMA 1

Restaurantul La Copaci a achiziionat un mijloc fix cu o valoare de intrare in patrimoniu de 240000

Al. = Vip/dn = 240000/9 = 26667

Cal. = 100/dn = 100/9 ani =11.11%

II. 240000 - 53328=186672 VRA II

240000 - 120000= 120000 VRA II

120000 / 9 ani = 13333 lei / an

Valoare credit = 80% * 240000 = 192000 lei

192000-9600=182400 valoare credit an 2

182400-11328=171072 valoare credit an 3

171072-13367=157705 valoare credit an 4

157705-15773=141932 valoare credit an 5

141932-18612=123320 valoare credit an 6

123320-21962=101358 valoare credit an 7

101358 25916 = 75442 valoare credit an 8

75442 30580 = 44862 valoare credit an 9

V1 autofinanare + credit bancar

FNT = PN + Amortiz inv rata de rambursare

vin rou sec

ncasrile provin din:

Ieirile de numerar provin din:

Total ieiri = 311194.57 lei

También podría gustarte