UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES TAREA N 2 NIC 8:

1. Con fecha 20-12-11, la empresa comercial FOREX SRL. Adquiri 2000 televisores de su proveedor IMPORTACIONES SAC., con el fin de trasladar las referidas mercaderas a su almacn contrat a la empresa CARGUEROS SAC., para que efecte dicho traslado, pagndole un monto de S/, 3,000 monto que fue cargado a resultados en marzo del 2012, debido a que la factura llego al departamento contable en dicho periodo. Sobre el particular, nos piden determinar el tratamiento contable que corresponda a esta operacin. Considerar que al 31-12-11 las mercaderas todava estaban en stock. Este fue el asiento contable que rea realiz errneamente: -----x-----630 3,000 40111 540 4212 3,540 -----x----94 3,000 79 3,000

Rpta : 1.- 20/12/11 Contrato de Traslado y Pago 6311 Transporte -------------------------3000 40111 Igv ------------------------- 540 469 Otras ctas por pagar diversas ----------------------- 3540 --------------------x-------------------------95 ------------------------- 3000 791 ----------------------- 3000 2.- Correccin(Bajo esto llega a ser costo) 20 ------------------------ 3000 6311 ----------------------- 3000 3.- Reversin del destino 791 ------------------------ 3000 95 ---------------------- 3000 4.421 ------------------------ 3540 469 ------------------------ 3540
Manualmente puede registrarlo en diciembre y presentarlo en marzo diferencia temporal.

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2. Con fecha 20-12-2011, la empresa COSMOS SRL. Sufri el robo de S/. 5,500 en efectivo, prdida que no registr contablemente, pues no poda deducir tributariamente el gasto, al no cumplir con las condiciones establecidasen el inciso d) del artculo 37 de la ley I. Renta (que se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o que se haya acreditado que es intil ejercitar la accin judicial correspondiente), situacin que logra cumplir recin el 21-05-2013. Cual es el procedimiento contable que se debe seguir. Considerando que la empresa presenta los siguientes EEFF en el 2011 y en el 2012. Como sera la variacin posterior al ajuste. ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD NETA 2011 89,000 (79,000) 10,000 2012 98,000 (83,000) 15,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS 2011 2012 PASIVO Y PAT. 2011 Efectivo y Equiv efecto. 25,000 40,000 Capital 15,000 Resul. Acumul. 0 Utilidad ejerc. 10,000 40,000 Total P. y Pat. 25,000

2012 15,000 10,000 15,000 40,000

25,000 Rpta: Ao 2013 5922 10

Fecha 21-05-2013. ------------------------ 5,500 -------------------------- 5,500

Estados Reestructurados ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD NETA 2011 89,000 (84,500) 4,500 2012 98,000 (83,000) 15,000

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS 2011 2012 PASIVO Y PAT. 2011 Efectivo y Equiv efecto. 19,500 34,500 Capital 15,000 Resul. Acumul. 0 Utilidad ejerc. 4,500 Total P. y Pat. 19,500

2012 15,000 4,500 15,000 34,500

19,500

34,500

NIC. 10 3. La empresa SATELITE S.A., al 31-12-12 tiene un saldo por cobrar por S/. 25,000 del cliente SR. DE LUREN SRL. El 20 de enero del 2010 la empresa SATELITE S.A. recibe informacin de que el cliente esta pasando por dificultades financieras. Como sera el ajuste contable. Se califica como un suceso o evento posterior a la fecha del balance por tanto deber ser corregido as como el estado de resultados. Pero primero debe provisionarse y luego segn el IR debe ejecutar asta el ultimo plazo de litigios y jucio una vez determinado que el cliente no podr pagar y recurrido asta ultima instacia se castigara la deuda . 6869.19 25000 1911 25000 ------------------x-----------------95--------------------- 25000 78 ------------------------ -- 25000 Ao 31-12-12 1911 --------------- 25000 1213 -----------------------------25000

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4. El 28 de febrero del 2011, se autorizaron para la publicacin, los EEFF de una entidad para el ao finalizado el 31-12-10. La entidad vende algunos productos a crdito a un cliente antes del 31-1210. El 31-12-10, la gerencia de la entidad no tenia dudas sobre la capacidad del cliente para pagar la cuenta por cobrar pendiente por S/. 200,000. Sin embargo en febrero del 2011 durante el proceso de finalizacin de los EEFF, la entidad recibe la notificacin de que el cliente entrar en liquidacin debido a que tiene una importante deuda, prcticamente carece de entrada de efectivo y sus registros contables se mantiene de manera deficiente. Cmo sera el ajuste contable. Se califica como un suceso o evento posterior a la fecha del balance por tanto deber ser corregido as como el estado de resultados. 6869.19 25000 1911 25000 ------------------x-----------------95--------------------- 25000 78 ------------------------ -- 25000

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