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Ley de Bancarizacion

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LEY DE BANCARIZACION

1. ¿CUALES SON LAS BANCARIZACION?

CARACTERISTICAS

DE

LA

LEY

DE

El artículo 8 de la Ley de Bancarización señala que para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago, no darán derecho a deducir gastos, costos o créditos. la Ley N° 28194 de bancarización, grava las operaciones en moneda nacional o extranjera. El Decreto Legislativo 939 norma la utilización de medios de pago bancarios para evitar la evasión (Bancarización de la economía). Dicha norma genera la obligación de utilizar medios de pago bancarios para cancelar operaciones superiores a determinado importe. Los medios de pago que podrán utilizarse son: Depósitos en Cuentas. Giros o transferencias de fondos. Órdenes de pago. Tarjetas de débito expedidas en el país. Tarjetas de crédito expedidas en el país. Cheques con la cláusula de "no negociables", "intransferibles", "no a la orden" u otra equivalente, emitidos al amparo del artículo 190 de la Ley de títulos Valores. Asimismo, se establece que los notarios y jueces de paz incluyan, en los documentos en los que participen, el detalle del medio de pago que se utiliza, independientemente del monto transado. Por otro lado, se establece la obligación para que en todo préstamo de dinero se utilice un medio de pago para acreditar la recepción y la devolución del dinero.

reintegros tributarios. adicionalmente. no dará derecho a deducir gasto. siempre que. SUNAT concluye como sigue: En caso que un sujeto domiciliado pague una obligación a favor de un sujeto no domiciliado cumpliendo válidamente con la exigencia legal de utilizar Medios de Pago contenida en el Artículo 3° de la Ley Nº 28194. se cumplan con todos los requisitos que exigen las normas que regulan cada uno de los derechos mencionados en el Artículo 8° de la Ley. recuperación anticipada. Informe Nº 096-2004-SUNAT/2B0000. adicionalmente. siempre que. luchar contra la evasión tributaria y procurar la formalización de la economía. El ITF es deducible para efectos del impuesto a la renta. el mencionado pago tendrá efectos tributarios. independientemente de si se hubiera cumplido con la obligación de pagar el ITF. restitución de derechos arancelarios. saldos a favor. a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos.. Por razones de espacio haremos mención a las conclusiones a las que ha arribado la Administración Tributaria. 2. de haberse efectuado un pago incumpliendo con la obligación de utilizar los Medios de Pago. ¿PRECISE CLARAMENTE CUALES SON LAS CONDICIONES LEGALES DE LA BANCARIZACION? A continuación citamos algunos Informes emitidos por SUNAT relacionados con el tema materia del presente trabajo. costo o créditos. En caso contrario.Las operaciones económicas se realizan a través de empresas del sistema financiero y utilizando los medios de pago. de corresponder .En el Informe de la referencia. se cumplan con todos los requisitos (9) que exigen las normas que regulan cada uno de los derechos mencionados en el Artículo 8° de dicha Ley En tanto se haya cumplido válidamente con la exigencia legal de utilizar Medios de Pago –independientemente que el supuesto se encuentre gravado o no con el ITF o que se hubiera cumplido o no con la obligación de pagar este impuesto. el mencionado pago tendrá efectos tributarios en el Perú.

Decreto Supremo 145-2007-EF publicado el 21 de setiembre de 2007 que modifica el Reglamento a la ley Nº 28194 – Ley para la lucha contra evasión y para la formalización de la economía aprobado por el Decreto Supremo Nº 047-2004-EG. costos o créditos. La Ley Nº 29707 establece el procedimiento excepcional para la subsanación de la omisión de utilizar medios de pago a que se refiere el artículo 4 de la ley de Nº 28194.Ley N° 28194 se precisa el monto a partir del cual se deberá utilizar medios de pago es de tres mil quinientos nuevos soles (S/ 3. Para efectos tributarios.500) o mil dólares americanos (US$ 1.000) monto vigente desde el 01 de enero de 2008. los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago no darán derecho a deducir gastos. .

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