Auditoria III (Programas Caja, Cta x Cob, e Inventarios)

COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A. CAJA Y BANCOS PROGRAMA DE AUDITORA Auditoria al 31 de diciembre del 2000 Hecho por: OBJETIVOS: 1. Determinar que los recursos estn siendo manejados de la forma posible. 2. Establecer que los fondos estn debidamente registrados y custodiados. PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS: Registro de los ingresos de caja: 1. Sumar las columnas del registro de ingresos al mayor general. 2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general. 3. Comparar el total de crditos bancarios segn el estado de cuenta, con el total de ingresos de caja. Registro de egresos de caja: 1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y horizontalmente. 2. Verificar los pases del registro de egresos de caja, al mayor general. 3. Comprobar los desembolsos de caja no cargados a cuentas de pasivo amparados por un registro de comprobantes (o diario de compras).
Hecho por: Fecha: Revisado por: Fecha:

Obs.

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Hecho por: 4. Comparar los asientos en el registro de egresos de caja contra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, as como alteraciones. Fondos de caja: 1. Verificar los fondos de caja como sigue: Contar y listar el efectivo y comprobantes en presencia del custodio. Comprobantes verificar as: a. Que estn dentro del limite autorizado b. Que estn debidamente aprobados c. Que tengan el sello de fecha y pagado d. Que estn a nombre de la empresa e. Que el beneficiario sea la persona que presto el servicio. Efectivo: f. Control fsico de la existencia, anotando las denominaciones de billetes y monedas en su hoja de arqueo. 2. Obtener del custodio una explicacin de todas las diferencias y excepciones si las hubiere. 3. Hacer que el custodio firme la hoja del arqueo como conformidad que los fondos le fueron devueltos intactos. Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor de la empresa o endosados a su favor, rastrear el depsito bancario.
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Obs.

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Hecho por: 4. Obtener confirmacin de los fondos que no haya sido posible contar, directamente de los custodios. La confirmacin debe mostrar la composicin de los fondos. Cuentas bancarias: 1. Para una fecha seleccionada antes de la fecha de balance general, averiguar que el cliente prepare las conciliaciones bancarias de todas las cuentas y que estas concuerden con el mayor general. 2. A la fecha del balance general solicitar confirmacin de todos los bancos con los cuales la compaa realiz transacciones durante el periodo bajo examen. 3. Solicitar a los bancos nos enven directamente una copia del estado de cuenta bancario y de los cheques pagados a una fecha de corte aproximadamente dos semanas posteriores a la fecha del cierre del periodo sujeto a revisin. 4. Solicite de los bancos que nos confirmen los depsitos para los primeros diez das posteriores a la fecha del balance general. 5. Directamente de los registros del cliente, tabular las trasferencias entre cuentas bancarias, para los cinco das anteriores y los diez das posteriores a la fecha del cierre. 6. Revisar las conciliaciones bancarias, de unos tres meses del ao en forma selectiva.

Obs.

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COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORA Auditoria al 31 de diciembre del 2000 Hecho por: OBJETIVOS: 1. Que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la Compaa a la fecha del balance y han sido adecuadamente registradas. 2. Determinar si la reserva dudosas es la adecuada. para cuentas Obs.

3. Que las cuentas por cobrar estn adecuadamente descritas y clasificadas. PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
1. Elaborar cdula sumaria y cruzar referencia a

cdula centralizadora de activo. 2. Obtener los auxiliares de clientes y otras cuentas por vencimiento. cobrar pendientes de

3. Verificar su exactitud aritmtica. 4. Identificar las cuentas por cobrar a ms de un mes de antigedad investigar el porque de su morosidad. 5. Para los saldos a cobrar en moneda extranjera a afiliadas, verificar su conversin al tipo de cambio a la fecha de cierre y proponer ajuste, si procediera.
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Hecho por: 6. Preparar control de circularizacin indicar las posibles respuestas a ser recibidas: Respuestas conformes Respuestas inconformes aclaradas Respuestas no contestadas Respuestas devueltas por correo 7. Entregar modelo de circularizacin a la Empresa Comercial e Industrial Cremas, S.A. para que sean preparadas las cartas. Efectuar 1er. envi y procurar la obtencin de respuestas. 8. Realizar 2do. envo de ser necesario a la segunda semana de haber remitido el 1er. envo. 9. Verificar la exactitud aclaraciones. aritmtica de las

Obs.

10. Proponer ajustes que puedan resultar de la revisin. 11. Efectuar un estudio de cobrabilidad considerando los saldos por cobrar antiguos y/o con algn problema potencial o real conocido.

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COMERCIAL E INDUSTRIAL CREMAS, S.A. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORA Auditoria al 31 de diciembre del 2000

PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS:
1. Determinar que todas las existencias descritas en el listado final de inventario estn fsicamente.

Hecho por:

Obs.

2. Determinar que todas las compras de mercadera se hayan registrado correctamente. 3. Determinar que la totalidad de mercadera sea propiedad de la empresa. 4. Que el mtodo de valuacin inventarios sea el correcto. de los

5. Que la mercadera este bien resguardada. 6. Que no se encuentre producto obsoleto. PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS: 1. Revisar correccin aritmtica de listados finales y cotejar al mayor. 2. Revisar la valuacin de inventarios. 3. Corte de inventario. 4. Comparar existencias de inventario fsico con existencias finales contables. 5. Evaluacin del control interno por medio de pruebas de cumplimiento. 6. Inventarios fsicos.

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