HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. Programa de Auditoria CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 DESCRIPCIN 1- Objetivos: 1.

1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. 1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa. 1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. 1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros. 1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. 2 Procedimientos: 2.1 Arqueo de caja general. 2.2 Prueba de ingresos y egresos. 2.3 Conciliaciones bancarias. 2.4 Confirmacin de saldos.

P. T. Hecho Revisado

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REALIZO

FECHA

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HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

No. PROCEDIMIENTOS

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OBJETIVOS 1.1 verificar que todas las ventas registradas sean reales y que no incluyan ventas ficticias por mercancia no despachada o servicios no prestados 1.2 comprobar que todas la ventas realizadas en el ejercicio esten debidamente registradas. 1.3 verificar que las devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas sean legitimos 1.4 comprobar y/o cotejar los precios en ventas de acuerdo a los niveles de precios autorizados por la gerencia. 1.5 comprobar la autenticidas de los documentos emitidos en cada venta realizada.

PROCEDIMIENTOS 2.1 verificar la correlatividad numerica y cronologica de las facturas emitidas en cada venta. 2.2 examinar los libros de ventas, Diario, Mayor y balance para verificar que la suma de las facturas correspondan a los registrados contablemente por la compaa. 2.3 cruce global contra cuentas por cobrar 2.4 cuestionario de control interno

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA COSTO DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

No. PROCEDIMIENTOS

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Realizo

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Fecha Ref.

OBJETIVOS 1.1 verificar que los costos registrados correspondan a ventas reales

1.2 comprobar que todas las ventas realizadas hayan registrado su costo

1.3 verificar que el metodo del costo se haya aplicado en forma consistente al ejercicio anterior 1.4 verificacion y analisis de variaciones

PROCEDIMIENTOS 2.1 examinar las facturas del proveedor en cuanto a las compras realizadas durante el periodo 2009 2.2 verificar el ingreso de la mercaderia en bodega con el fin de determinar la veracidad de los inventarios presentados a la fecha 2.3 verificar los gastos realizados en compras durante el periodo

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA GASTO DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

No. PROCEDIMIENTOS

PT: HP: RP:

Realizo

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Fecha: Fecha:
Fecha Ref.

OBJETIVOS 1.1 verificar que los gastos registrados sean reales y que no incluyan partidas ficticias 1.2 comprobar que correspondan al ejercicio examinado

1.3 verificar que esten bien clasificadosen atencion a su origen y concepto al ejercicio anterior 1.4 verificacion y analisis de variaciones

PROCEDIMIENTOS 2.1 determinar el cumplimiento de los requisitos legales de cada uno de los documentos de compra de la empresa. 2.2 verificar el ingreso de la mercaderia en bodega con el fin de determinar la veracidad de los inventarios presentados a la fecha 2.3 verificar los gastos realizados en compras durante el periodo

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA ISR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

No. PROCEDIMIENTOS

PT: HP: RP:

Realizo

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Fecha Ref.

OBJETIVOS 1.1 Verificar que esta correctamente determinado de acuerdo a la ley del impuesto sobre la renta y su reglamento 1.2 comprobar que correspondan al ejercicio examinado 1.3 verificar que esten bien clasificadosen atencion a su origen y concepto al ejercicio anterior 1.4 verificacion y analisis de variaciones

PROCEDIMIENTOS 2.1 estudio de las leyes vigentes y actualizados 2.2 verificacion documental 2.3 calculos

FORMATO DE DESVIACION DETECTADA EMPRESA: Seprocat AREA AUDITADA contable CAUSAS por amenaza de robo de informacion debido a que se cuenta con una red compartida entre varios usuarios.

SITUACION Riesgo en el robo y acceso a la informacion privada de los clientes de la empresa.

DETECTADA DIA - MES - AO 5/1/2013 SOLUCION Contar con un programa de seguridad altamente efectivo de manera que toda la informacion que pueda comprometer a la empresa quede resguardada. Con una clave del cual solo el servidor pueda tener acceso de ella.