Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

para el pago de las quincenas. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.Fecha de Corte. etc. ROLES INDIVIDUALES.Departamento de Ventas. ya que demanda de un doble trabajo.Ventas. generales.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. debe tener un encabezamiento apropiado.Como todo documento interno en una empresa.Nombre de la Empresa . como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. individuales..Mano de Obra Indirecta . Control de Calidad.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. Secretaria.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. ROLES QUINCENALES.Administración. o en aquellas cuyo personal es reducido.. Contabilidad.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). Estos roles no son muy usados en la actualidad. el Rol de Pagos. ejecutan la actividad de ventas. Son elaborados en forma mensual.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores.. entre estos tenemos: Rol de Pagos. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada... ROLES GENERALES. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. es decir. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.Departamento Administrativo.... Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. Operación. . .Nombre del Documento (Rol de Pagos) . Se diferencia de los demás. en vista de que son elaborados en forma quincenal.. Rol de Pagos. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Rol de Pagos.Encabezamiento. .Departamento de Producción. se elabora un Rol de Anticipos..Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. clasificados en: . ya sea en forma interna (almacén). Administración.Constan todos los empleados que laboran en Ventas.Mano de Obra Directa. pueden ser departamentales..

. . es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Cargo..Datos Generales. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. Beneficios Sociales. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.. los días de descanso obligatorio.Usado mucho en la actualidad.No.Código. Horas Extraordinarias.Con un recargo del 50%.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. . tanto en los sistemas manuales como computarizados..O sueldo nominal.Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real. mes.. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). -Sueldo Mensual.Para identificación de la respectiva fila.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. . días feriados. Remuneraciones Adicionales. Días. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. así como también para la identificación del trabajador o empleado. Sobretiempos.Sueldo Básico.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. Se considera el número 30. es decir.Ingresos. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.x No..Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. Entre estos tenemos: ... así tenemos: Horas Suplementarias.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------... o alzas convenidas con el empleador. 3. . por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal... domingos. Sobretiempos.Con un recargo del 100%..Nombre del Trabajador.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al.

Deducciones. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. . a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador..E. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. Luego de establecer la cuantía del beneficio social. .Obligaciones con el I. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.S.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .. .. ..Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. en vista de que son distintos porcentajes de aportación.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.Bonificación Complementaria. se debe considerar el tipo de afiliado.Aporte Personal . Beneficio Social -----------------.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. Otros Ingresos.S. la misma institución provee esta información. etc.x No.Beneficios Sociales.Tales como subsidios (familiar. es necesario agregar el siguiente cálculo. faltantes con cargo al trabajador. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: ... originados por préstamos concedidos al trabajador. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador.. educacional. para establecer valores reales.S.El impuesto a la renta.. . que deben ser liquidadas mensualmente. en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Tales como el Aporte Personal.E. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. 4.). obligaciones con la misma empresa o con terceros. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. .Subsidio del Transporte. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.S. etc.Comisiones. descontadas de los Ingresos Mensuales. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. pertenecen a políticas de la empresa. Para el caso del Aporte Personal. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador..Obligaciones con la propia empresa.

. por supuesto. Comisariatos.Totales. 5. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.. de las que forma parte el trabajador. es por algún incumplimiento al contrato. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical.Firmas de Responsabilidad.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. Por otra parte. Se pueden crear columnas de subtotales. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. Cooperativas.V.Otras Deducciones. b.. para ser entregado a dicha confederación.E. de que el trabajador no los haya pagado al contado.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. Asociación.. Retenciones Judiciales.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.. c. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. así como también de un total general..Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. Sin embargo. en el caso. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. si fuere del caso.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado.. . B. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.... más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. así como de las deducciones realizadas.. 6. Para efectos de registros contables..Sumatoria de los ingresos del trabajador.

revisó. contabilizó. que como se indicó en un principio. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. revisaron..Similar al del Rol de Pagos.Valor del Anticipo. autorizaron.. Su estructura es la siguiente: 1..Firmas de Responsabilidad..Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron..El valor correspondiente a la primera quincena. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. Con el Rol de Anticipos. se evita elaborar Roles Quincenales. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.Datos Generales. representa un doble trabajo. autorizó. contabilizaron el respectivo rol. 4. etc.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró.Encabezamiento. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa.El código.. el nombre del trabajador.. sueldo básico y días laborados en la quincena. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. 3. aprobó. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico.. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.

. TRANS. COMPLEM. .ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . S. TOTAL INGRESOS .AÑO b.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a..ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. VIDA B.

dependen de la necesidad de registro.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. PERS.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.O. S.I... TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL M. S.O. E. COOP.D. criterio . TOTAL GENERAL f. DEDUCC. PRESTAMOS I. COMISAR.. e. M. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.

IMPORTANCIA..Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social..Nombre de la Empresa . La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.Código . así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Similar al del Rol de Pagos..Formado de los siguientes puntos: . Se puede añadir más columnas. 2. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.Determina los gastos mensuales reales..... tales como: décimatercera.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. como también disminuirlas.. 5.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. también se incluyen en este documento. 3.S. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION... se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.Nombre del Trabajador . Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. sino por medio del I..Datos Generales.Fecha de Corte. formado de los siguientes puntos: .S. 2. 4. 6..Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.E.Sirve de base para la elaboración del registro contable..La importancia que tiene este documento de carácter interno. radica en los siguientes puntos: 1.Encabezamiento. También se incluyen la provisión por Vacaciones.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. considerando el concepto de gastos devengados.

Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.E..v. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . . . hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa... Comisiones.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual..Para el cálculo de esta provisión. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.m. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos. 4.. Constan en este grupo.E.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. Hay que tomar en cuenta. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.E..A.Bonificación Complementaria. Aporte Patronal.P. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.C. de acuerdo al periodo de pago respectivo.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. . . Entre estos tenemos: ..Valor tomado del Rol de Pagos. Sobretiempos. No.Décimo Cuarto Sueldo.Décimo Tercer Sueldo.Provisiones Mensuales. Días ----------------.Cargo 3.Subsidio del Transporte..g. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor..Remuneraciones Mensuales...En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.C. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. y S. para que de esta manera no se distorsione la información. para el efecto. que consta en el Rol de Pagos.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.

(Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . 6.000.. 60.000. 120. Sea cual fuere la alternativa.Si se lo considera en el Rol de Pagos.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. 60.000.oo ..Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. 90..000. 30.oo b. 10.000.Este valor constituye un.oo = S/. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. en vista de que es una remuneración mensual. 10. 30.000..Décimo Quinto Sueldo.oo .000. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones. ocurrió lo siguiente: a.000. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.oo (2 x 60.000 / 12). .67 ( 2.oo. la provisión mensual fue de S/.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.Ajuste 120.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.oo Desde Junio/92 a Agosto/92. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.oo y S/..S.. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.000. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.000 -----------12 X No. el cálculo es el mismo..000 / 12).S.Décimo Sexto Sueldo.000.90.666.x 40. cuyo valor oscila entre SI. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.. b.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.oo S/.oo c. Para el efecto.E. ..000.Fondo de Reserva.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.

6.. control y registro. d. autorizaron. revisaron.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. etc. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.Totales.. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.. TRANSP. . COMPLEN.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal. SUBSID. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General...ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.. contabilizaron.Similar al Rol de Pagos.Firmas de Responsabilidad.Vacaciones..El valor de la provisión por este concepto. ..

reflejan los costos y gastos que tiene una empresa.D. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. requieren de un registro contable. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados..I.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. es necesario .S.O.S. La información que vamos a presentar a continuación. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.O. TOTAL M. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. para el efecto.E. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. sirve como instrumento de análisis financiero.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. pero el contenido mismo del registro no va variar. El Registro Contable del Rol de Pagos. TOTAL GENERAL f. útil para la acertada toma de decisiones.

Rol de Pagos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos..-Valores provenientes de las provisiones mensuales.000 30 24 --- -50. Cooperativas. Préstamos al I..Cuentas por Cobrar. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.000 35. etc.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.S.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal..Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.. $H.S. Ventas Vendedor 580. .Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar. Comisariato.000 25.Gastos Acumulados por Pagar.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 220.000 J... Los créditos representan: .000 250...000 610.000 120.000 30 30 30 --5 ---- --15. Retenciones en la Fuente.000 -- 50. .E.000 . E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret. 1’200. Asociación .Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. Remuneraciones Adicionales.000 220.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.Otras Cuentas por Pagar.. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds.

El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.500 3.000 Cevallos Edwin 1.000 15.. Cevallos E Rojas C.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. Prod Asist. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.000 5.I.000 18. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4..000 4.000 27 -- 40.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.000 Obrero Obrero 60.800 J.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 120.500 Redín Edgar 8.D. así: Mora María 12.000 110. Grijalva Rodman Torres Angel M.O.Para el pago de los Sobretiempos. 575..El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M..000 26.. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.000 DATOS ADICIONALES 1. considerar horas suplementarias (50%) 2. 6.O.000 12. 5.. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .

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