Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Constan todos los empleados que laboran en Ventas.Mano de Obra Directa..Mano de Obra Indirecta . ejecutan la actividad de ventas. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. generales.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. Contabilidad. Rol de Pagos.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. pueden ser departamentales. Administración.. . para el pago de las quincenas. . Son elaborados en forma mensual. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.Departamento Administrativo. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. . o en aquellas cuyo personal es reducido... en vista de que son elaborados en forma quincenal.Departamento de Ventas. ROLES INDIVIDUALES. se elabora un Rol de Anticipos..Administración. Control de Calidad.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa.Ventas. Estos roles no son muy usados en la actualidad.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores.Fecha de Corte. Secretaria. el Rol de Pagos. ya que demanda de un doble trabajo. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.Departamento de Producción. clasificados en: .. ya sea en forma interna (almacén).Nombre del Documento (Rol de Pagos) . que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .Como todo documento interno en una empresa. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. ROLES QUINCENALES.Encabezamiento. ROLES GENERALES.Nombre de la Empresa .Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. entre estos tenemos: Rol de Pagos. es decir. Rol de Pagos.. debe tener un encabezamiento apropiado. etc.. individuales.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar.. Operación. Se diferencia de los demás. en la Planta de Producción tales como: Supervisión..

.O sueldo nominal. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).Para establecer el cálculo de los sobretiempos. 3.Ingresos.Sueldo Básico. -Sueldo Mensual.. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. Días..Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes..... así como también para la identificación del trabajador o empleado. es decir.Datos Generales. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. o alzas convenidas con el empleador. Entre estos tenemos: . . Sobretiempos... Beneficios Sociales. Horas Extraordinarias. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.Nombre del Trabajador..Para identificación de la respectiva fila. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses.x No.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. mes.. días feriados. Se considera el número 30. Sobretiempos.Con un recargo del 100%. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. así tenemos: Horas Suplementarias. Remuneraciones Adicionales.No. los días de descanso obligatorio.Puesto de trabajo del trabajador o empleado.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. . . tanto en los sistemas manuales como computarizados.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones.Con un recargo del 50%.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador..Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Código. . domingos. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar..Cargo.Usado mucho en la actualidad.

descontadas de los Ingresos Mensuales. educacional. que deben ser liquidadas mensualmente. para establecer valores reales. la misma institución provee esta información.Deducciones. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. .Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.Beneficios Sociales.Tales como subsidios (familiar. .x No. en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.Obligaciones con el I.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.Obligaciones con la propia empresa. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: . tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.El impuesto a la renta. Beneficio Social -----------------.Bonificación Complementaria.. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Tales como el Aporte Personal. etc. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. obligaciones con la misma empresa o con terceros. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa.E. etc. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. originados por préstamos concedidos al trabajador. es necesario agregar el siguiente cálculo. se debe considerar el tipo de afiliado.S.. Para el caso del Aporte Personal.S.S.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .Comisiones. pertenecen a políticas de la empresa. 4.Aporte Personal .Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. .. faltantes con cargo al trabajador.)..S... en vista de que son distintos porcentajes de aportación..Subsidio del Transporte. . . a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. Luego de establecer la cuantía del beneficio social..E. .. Otros Ingresos.

Por otra parte.. B..Firmas de Responsabilidad. en el caso. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. así como también de un total general. así como de las deducciones realizadas.Totales. es por algún incumplimiento al contrato.E. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas.... para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. c. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro.. si fuere del caso. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.. para ser entregado a dicha confederación.Otras Deducciones. de las que forma parte el trabajador.. Sin embargo.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. Asociación. Comisariatos. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. 5. 6. de que el trabajador no los haya pagado al contado. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.. . b.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. Se pueden crear columnas de subtotales.V. Retenciones Judiciales. Para efectos de registros contables..Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador.. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. Cooperativas. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.Sumatoria de los ingresos del trabajador.. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. por supuesto.

revisó. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . 4. Su estructura es la siguiente: 1.. aprobó. autorizaron. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa.. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA.. 3. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. que como se indicó en un principio. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. representa un doble trabajo. contabilizó.Encabezamiento.El código. sueldo básico y días laborados en la quincena.Valor del Anticipo.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.. contabilizaron el respectivo rol.. autorizó. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.El valor correspondiente a la primera quincena. el nombre del trabajador. etc.Datos Generales. revisaron... cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. se evita elaborar Roles Quincenales.Firmas de Responsabilidad..Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. Con el Rol de Anticipos.Similar al del Rol de Pagos.

.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .AÑO b.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.. S.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.. COMPLEM. TRANS. VIDA B.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. TOTAL INGRESOS .

.. PERS. dependen de la necesidad de registro.. E.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. COOP. S. TOTAL GENERAL f. TOTAL M.D. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. criterio .O. M.O.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. PRESTAMOS I. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.I. DEDUCC. S. COMISAR. e.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB.

.Nombre del Trabajador .. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.. como también disminuirlas. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes..Nombre de la Empresa . así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente..Fecha de Corte.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.. formado de los siguientes puntos: . sino por medio del I. tales como: décimatercera..Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa... Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. también se incluyen en este documento.Sirve de base para la elaboración del registro contable..Código . DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.Formado de los siguientes puntos: . se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. IMPORTANCIA. 6.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) . 4. 3.Similar al del Rol de Pagos. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. radica en los siguientes puntos: 1..La importancia que tiene este documento de carácter interno. También se incluyen la provisión por Vacaciones.S.S. considerando el concepto de gastos devengados.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.E. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.Datos Generales.Determina los gastos mensuales reales. 2. Se puede añadir más columnas. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.Encabezamiento.. 2. 5.

. Aporte Patronal. Sobretiempos. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. Comisiones.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley..Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual.Provisiones Mensuales..Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.. para que de esta manera no se distorsione la información.C.Subsidio del Transporte.Décimo Tercer Sueldo.m.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.E. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. ..A.. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I. que consta en el Rol de Pagos. .P. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Entre estos tenemos: . Días ----------------.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Cargo 3.. No.Remuneraciones Mensuales.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor tomado del Rol de Pagos.Décimo Cuarto Sueldo. Constan en este grupo..En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. . Hay que tomar en cuenta.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.Para el cálculo de esta provisión. 4.E.Bonificación Complementaria.. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.E..Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.g. .-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria. para el efecto. de acuerdo al periodo de pago respectivo. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. y S.C.v.

.000. ocurrió lo siguiente: a.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.oo .oo b. 10.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.oo = S/.oo y S/..000.oo S/.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. 30. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.Ajuste 120.000. la provisión mensual fue de S/...Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.Si se lo considera en el Rol de Pagos.. 90.oo .Décimo Sexto Sueldo.000. 6. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.67 ( 2.Este valor constituye un.000. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo c.000 / 12).E.S.000.oo (2 x 60.000. 120.Décimo Quinto Sueldo.666. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. b. Para el efecto.Fondo de Reserva.. el cálculo es el mismo.x 40.. cuyo valor oscila entre SI. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.S.90.000 / 12).Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.000.oo Desde Junio/92 a Agosto/92. . 60.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.000 -----------12 X No. 30. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos. 60. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . Sea cual fuere la alternativa.000. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. 10. en vista de que es una remuneración mensual..000..oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.000.oo..

Totales. TRANSP..ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. control y registro.Firmas de Responsabilidad.Similar al Rol de Pagos. d.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.. COMPLEN. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. SUBSID.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. .En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. etc. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 ..Vacaciones. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . 6. autorizaron. .. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5. revisaron. contabilizaron....El valor de la provisión por este concepto. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.

TOTAL GENERAL f. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. es necesario . El Registro Contable del Rol de Pagos.S. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. pero el contenido mismo del registro no va variar.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. La información que vamos a presentar a continuación. TOTAL M..O. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.D. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. requieren de un registro contable. sirve como instrumento de análisis financiero. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.I.E. para el efecto.S. útil para la acertada toma de decisiones. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción.O.

Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina. Rol de Pagos. .. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds.Otras Cuentas por Pagar.Cuentas por Cobrar.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. Los créditos representan: .Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Cooperativas..Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal...000 35. Comisariato.000 250. Retenciones en la Fuente. Préstamos al I.000 J.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.. . Remuneraciones Adicionales.S.-Valores provenientes de las provisiones mensuales..000 25.000 120.000 220. Asociación .Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.000 610..000 220.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.. $H.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 -- 50.Gastos Acumulados por Pagar.000 30 30 30 --5 ---- --15. etc. 1’200.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar. Ventas Vendedor 580.E. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador..S.000 30 24 --- -50.000 .

000 27 -- 40. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.I.000 Cevallos Edwin 1.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.800 J...500 Redín Edgar 8.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 15. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4. 5. considerar horas suplementarias (50%) 2. así: Mora María 12.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 Obrero Obrero 60.000 120.500 3. 575... Grijalva Rodman Torres Angel M.000 26. 6.000 5. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.Para el pago de los Sobretiempos.D..000 DATOS ADICIONALES 1.000 4.000 110.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 12.. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. Cevallos E Rojas C. Prod Asist.O.O.000 18.