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Rol de Pagos

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Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

.Departamento de Ventas. . es decir.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. para el pago de las quincenas..Constan todos los empleados y trabajadores (obreros).Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar.Mano de Obra Directa. ROLES QUINCENALES. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. ya que demanda de un doble trabajo..Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. entre estos tenemos: Rol de Pagos. ya sea en forma interna (almacén)... generales.Como todo documento interno en una empresa. Se diferencia de los demás. Control de Calidad.. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. se elabora un Rol de Anticipos. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Administración.Fecha de Corte. Secretaria.Encabezamiento. pueden ser departamentales. individuales. etc.. o en aquellas cuyo personal es reducido. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . Son elaborados en forma mensual.Departamento de Producción. debe tener un encabezamiento apropiado. ejecutan la actividad de ventas.. Operación. ROLES GENERALES.Nombre del Documento (Rol de Pagos) . el Rol de Pagos. Contabilidad.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.. ROLES INDIVIDUALES.Departamento Administrativo. . en la Planta de Producción tales como: Supervisión. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. clasificados en: .. Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Mano de Obra Indirecta . Estos roles no son muy usados en la actualidad..Administración. Rol de Pagos.Ventas.Nombre de la Empresa .. en vista de que son elaborados en forma quincenal. .

Entre estos tenemos: . El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. Horas de trabajo laboradas los días sábados. . Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. Se considera el número 30.Cargo.O sueldo nominal.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones.. Sobretiempos. 3.Sueldo Básico.. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. Horas Extraordinarias.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. mes. -Sueldo Mensual. así tenemos: Horas Suplementarias... para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . los días de descanso obligatorio.. . Remuneraciones Adicionales. .Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal.. Beneficios Sociales.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al..Con un recargo del 50%. domingos. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes..No..Puesto de trabajo del trabajador o empleado. así como también para la identificación del trabajador o empleado. es decir. tanto en los sistemas manuales como computarizados. Sobretiempos.Para establecer el cálculo de los sobretiempos.. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales... o alzas convenidas con el empleador.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.Con un recargo del 100%. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar. .Código.Nombre del Trabajador. días feriados.Ingresos. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.Para identificación de la respectiva fila.x No.Usado mucho en la actualidad. Días.Datos Generales. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real..

que deben ser liquidadas mensualmente. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. educacional.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. en vista de que son distintos porcentajes de aportación.E. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. . Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador. originados por préstamos concedidos al trabajador.Obligaciones con la propia empresa. . etc. .E.. 4.El impuesto a la renta.. Luego de establecer la cuantía del beneficio social. la misma institución provee esta información. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. para establecer valores reales.Comisiones.Aporte Personal . . Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo..Beneficios Sociales.. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . Para el caso del Aporte Personal. . . faltantes con cargo al trabajador. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.x No. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.Tales como subsidios (familiar.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.S. etc..Obligaciones con el I. se debe considerar el tipo de afiliado. pertenecen a políticas de la empresa.Bonificación Complementaria.Tales como el Aporte Personal.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales.Subsidio del Transporte.).S. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. es necesario agregar el siguiente cálculo. descontadas de los Ingresos Mensuales. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa.S... Otros Ingresos.Deducciones. Beneficio Social -----------------. obligaciones con la misma empresa o con terceros.S..

.Totales. Retenciones Judiciales. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a..E. de que el trabajador no los haya pagado al contado. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. B.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.Sumatoria de los ingresos del trabajador.. Asociación..V. Cooperativas. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador..Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. Comisariatos. así como de las deducciones realizadas. para ser entregado a dicha confederación. . en el caso. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. Sin embargo. Por otra parte. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. 5. de las que forma parte el trabajador. b. por supuesto. es por algún incumplimiento al contrato.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . si fuere del caso.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. Para efectos de registros contables.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. así como también de un total general..... como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones.. c.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. 6.. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. Se pueden crear columnas de subtotales. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador.Firmas de Responsabilidad.Otras Deducciones.

El código. contabilizaron el respectivo rol. 3.. Con el Rol de Anticipos.. el nombre del trabajador.. que como se indicó en un principio.Similar al del Rol de Pagos.Datos Generales. revisaron.Encabezamiento.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró.Firmas de Responsabilidad. revisó. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa.Valor del Anticipo. sueldo básico y días laborados en la quincena. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. aprobó... Su estructura es la siguiente: 1. contabilizó. representa un doble trabajo. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico.. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa.El valor correspondiente a la primera quincena. 4. autorizó. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION ... A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. se evita elaborar Roles Quincenales. etc. autorizaron.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.

.AÑO b. S.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. COMPLEM. . TOTAL INGRESOS .ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. VIDA B.. TRANS.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .

I. criterio .O. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.. COOP. TOTAL M. COMISAR. TOTAL GENERAL f. dependen de la necesidad de registro. E. PRESTAMOS I.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.. e. DEDUCC.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.O. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. S.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. PERS. M. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. S.D..

Se puede añadir más columnas.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.Similar al del Rol de Pagos. como también disminuirlas. considerando el concepto de gastos devengados..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. radica en los siguientes puntos: 1.Fecha de Corte. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente..Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.E. 3. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.S.La importancia que tiene este documento de carácter interno. 2. formado de los siguientes puntos: . 2.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .Sirve de base para la elaboración del registro contable.. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente..Encabezamiento. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado..Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. también se incluyen en este documento. sino por medio del I. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION...Datos Generales.Nombre del Trabajador . 6. 4.. IMPORTANCIA. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. 5.Determina los gastos mensuales reales.Código . tales como: décimatercera.. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.Nombre de la Empresa . ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador... También se incluyen la provisión por Vacaciones.S. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.Formado de los siguientes puntos: ..

para que de esta manera no se distorsione la información.E. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. No.. .Cargo 3.Provisiones Mensuales. Constan en este grupo.m..E. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual. . porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. Comisiones.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.v. de acuerdo al periodo de pago respectivo.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. .C.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente... durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. Días ----------------.Subsidio del Transporte. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. Entre estos tenemos: .Bonificación Complementaria..C. Aporte Patronal. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. que consta en el Rol de Pagos. Sobretiempos.P.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.Décimo Cuarto Sueldo. 4.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa..Décimo Tercer Sueldo..Valor tomado del Rol de Pagos.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Hay que tomar en cuenta.. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I... y S.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. .A.g.. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. para el efecto.Remuneraciones Mensuales.Para el cálculo de esta provisión.E.

. Sea cual fuere la alternativa. la provisión mensual fue de S/.000.oo .Este valor constituye un. ocurrió lo siguiente: a.oo y S/. el cálculo es el mismo. 90.000.oo .000.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.oo S/. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992. en vista de que es una remuneración mensual.E. 60. .000.000. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.oo c. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones. 30.666.000 -----------12 X No. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo = S/.90..S.Fondo de Reserva.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. 6.Décimo Quinto Sueldo.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.000.oo (2 x 60. 10.000.000. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I..000. 120.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/. cuyo valor oscila entre SI...000. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .67 ( 2. Para el efecto.000.oo. ..Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.000 / 12).Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.oo Desde Junio/92 a Agosto/92.. 60.Décimo Sexto Sueldo. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.oo b.Si se lo considera en el Rol de Pagos.000 / 12). el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. b.x 40. 10.S.. 30.Ajuste 120.

. SUBSID.. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . COMPLEN. contabilizaron.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis.. . etc. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. 6..Vacaciones.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . . TRANSP. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.El valor de la provisión por este concepto.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. autorizaron. control y registro.Similar al Rol de Pagos.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.Firmas de Responsabilidad.. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.. revisaron. d..Totales.

.E. para el efecto. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. es necesario . tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. La información que vamos a presentar a continuación.D. pero el contenido mismo del registro no va variar. requieren de un registro contable.O. TOTAL M. útil para la acertada toma de decisiones. TOTAL GENERAL f. sirve como instrumento de análisis financiero.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.O. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.S. El Registro Contable del Rol de Pagos.I.S. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.

..Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.000 . Remuneraciones Adicionales.-Valores provenientes de las provisiones mensuales.E..Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. Cooperativas.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Retenciones en la Fuente..000 220.. Rol de Pagos. 1’200.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador. Comisariato.000 25.000 30 30 30 --5 ---- --15. Los créditos representan: .000 120..S.000 35.000 -- 50. $H.Gastos Acumulados por Pagar.Cuentas por Cobrar.000 250.000 220.Otras Cuentas por Pagar. Préstamos al I. .. Asociación .000 30 24 --- -50.S.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. Ventas Vendedor 580. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos. etc. ..Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.000 J.000 610.

.000 Cevallos Edwin 1. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 4.000 27 -- 40. así: Mora María 12.000 18.000 12..000 110.000 Obrero Obrero 60..Para el pago de los Sobretiempos. 6.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 DATOS ADICIONALES 1.000 5. 5..000 15.800 J.D.500 Redín Edgar 8.. 575.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.O.. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.O. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .000 26.I.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. considerar horas suplementarias (50%) 2.000 120. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.500 3.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M. Prod Asist.El personal tiene la categoría de trabajadores generales. Cevallos E Rojas C.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones. Grijalva Rodman Torres Angel M.

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