Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

etc. para el pago de las quincenas. en vista de que son elaborados en forma quincenal.Departamento de Producción. ejecutan la actividad de ventas. ROLES INDIVIDUALES..Nombre del Documento (Rol de Pagos) . ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros).Administración.. Control de Calidad.Nombre de la Empresa . se elabora un Rol de Anticipos.. Rol de Pagos. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa..Mano de Obra Directa. ya que demanda de un doble trabajo.. Rol de Pagos. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Fecha de Corte..Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Son elaborados en forma mensual.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .. Contabilidad. es decir. ROLES QUINCENALES.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Encabezamiento. Se diferencia de los demás. entre estos tenemos: Rol de Pagos. .Ventas.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. . Secretaria. ya sea en forma interna (almacén).Constan todos los empleados que laboran en Ventas..Departamento de Ventas. generales. pueden ser departamentales.Mano de Obra Indirecta .Departamento Administrativo. Operación. ROLES GENERALES. el Rol de Pagos. clasificados en: . como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. debe tener un encabezamiento apropiado..Tienen características similares a los tipos de roles anteriores.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.. Estos roles no son muy usados en la actualidad. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores.Como todo documento interno en una empresa.. individuales.. Administración. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. o en aquellas cuyo personal es reducido. .

Código. es decir. -Sueldo Mensual. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. Entre estos tenemos: .Sueldo Básico..Datos Generales. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador.. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. . Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . Horas Extraordinarias. Beneficios Sociales. o alzas convenidas con el empleador.x No. días feriados.Para identificación de la respectiva fila. Sobretiempos.No. así tenemos: Horas Suplementarias. Se considera el número 30. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. Días.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. tanto en los sistemas manuales como computarizados. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.. . los días de descanso obligatorio. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales..Puesto de trabajo del trabajador o empleado.. . Remuneraciones Adicionales.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al.. domingos.Con un recargo del 50%.. ..Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.O sueldo nominal.Cargo..Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. mes. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. así como también para la identificación del trabajador o empleado. Sobretiempos..Nombre del Trabajador.Usado mucho en la actualidad.Ingresos. 3. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. Horas de trabajo laboradas los días sábados... Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.Con un recargo del 100%..

Deducciones.El impuesto a la renta. Luego de establecer la cuantía del beneficio social.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Tales como el Aporte Personal. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.E.E.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . .Obligaciones con el I..Tales como subsidios (familiar. Beneficio Social -----------------. Otros Ingresos. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. faltantes con cargo al trabajador.x No. . educacional. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. para establecer valores reales. se debe considerar el tipo de afiliado.Beneficios Sociales. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. la misma institución provee esta información.. en vista de que son distintos porcentajes de aportación..). ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. descontadas de los Ingresos Mensuales. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador.Bonificación Complementaria. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .. . Para el caso del Aporte Personal. originados por préstamos concedidos al trabajador... así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.S.Subsidio del Transporte.S. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.Comisiones. que deben ser liquidadas mensualmente. . es necesario agregar el siguiente cálculo.S. etc. obligaciones con la misma empresa o con terceros.S. etc..Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. 4. pertenecen a políticas de la empresa.Aporte Personal .Obligaciones con la propia empresa. .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.. . en función a la siguiente operación: Total Ingresos .

para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a...Sumatoria de los ingresos del trabajador. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. en el caso.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . por supuesto. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.. Asociación.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente.. 6. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador..Totales. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. B.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas. Retenciones Judiciales.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.. de las que forma parte el trabajador.. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador..V.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Cooperativas..Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. Por otra parte.. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria. así como también de un total general. Para efectos de registros contables. Comisariatos. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. . es por algún incumplimiento al contrato.. Sin embargo. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. así como de las deducciones realizadas.Otras Deducciones.. b. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. Se pueden crear columnas de subtotales. si fuere del caso. 5.E.. de que el trabajador no los haya pagado al contado..Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.Firmas de Responsabilidad. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. c.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. para ser entregado a dicha confederación.

. etc.. autorizó. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION .Firmas de los trabajadores y personal que elaboró.Similar al del Rol de Pagos. contabilizó. que como se indicó en un principio.. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. 4.. Su estructura es la siguiente: 1.Datos Generales. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. contabilizaron el respectivo rol.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron. aprobó.Valor del Anticipo. el nombre del trabajador. 3...El valor correspondiente a la primera quincena. revisó. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. autorizaron.El código. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena.Firmas de Responsabilidad.Encabezamiento. Con el Rol de Anticipos. sueldo básico y días laborados en la quincena. revisaron. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. representa un doble trabajo... se evita elaborar Roles Quincenales.

..ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. COMPLEM. VIDA B. TRANS. S.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES ..AÑO b. TOTAL INGRESOS .

M. PRESTAMOS I. S.. TOTAL GENERAL f.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.. S.. criterio .O. COOP. COMISAR. e.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. PERS. E. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.D. DEDUCC.O. dependen de la necesidad de registro. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.I. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. TOTAL M.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.

3..La importancia que tiene este documento de carácter interno. tales como: décimatercera...Formado de los siguientes puntos: .Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.. formado de los siguientes puntos: . también se incluyen en este documento. considerando el concepto de gastos devengados. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.E. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. como también disminuirlas.Datos Generales. sino por medio del I.Nombre de la Empresa . También se incluyen la provisión por Vacaciones.Fecha de Corte. Se puede añadir más columnas.Determina los gastos mensuales reales.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .Código .Encabezamiento.. 2. radica en los siguientes puntos: 1..Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.S.. IMPORTANCIA. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. 5. 4... La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.Nombre del Trabajador . tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.S.Similar al del Rol de Pagos..Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.. 2.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.Sirve de base para la elaboración del registro contable. 6. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.

porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. Aporte Patronal.Cargo 3..E.. 4.. que consta en el Rol de Pagos.. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.. para que de esta manera no se distorsione la información. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.Remuneraciones Mensuales.. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.. de acuerdo al periodo de pago respectivo.v.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.Para el cálculo de esta provisión. . . Constan en este grupo.g. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. Días ----------------.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales..En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. y S..Subsidio del Transporte.Provisiones Mensuales.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. .Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Valor tomado del Rol de Pagos. Comisiones. No.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual.A.E.C.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.P. .Décimo Cuarto Sueldo.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .Bonificación Complementaria.m. Sobretiempos.E..C. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. para el efecto. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.Décimo Tercer Sueldo. Entre estos tenemos: . Hay que tomar en cuenta.

000 / 12).000.Décimo Sexto Sueldo. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. 30..000. 10. cuyo valor oscila entre SI.67 ( 2. ocurrió lo siguiente: a.000 -----------12 X No. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .90.oo = S/. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.000.000.000.000..x 40. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.oo.000. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. .E.oo b.000. 120.S.oo S/. la provisión mensual fue de S/. 10.Décimo Quinto Sueldo. en vista de que es una remuneración mensual..000..Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.S. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.000. 90.666.. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. 6.oo . 60.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. 30.000. Sea cual fuere la alternativa. b. .oo c.oo y S/.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Ajuste 120.. el cálculo es el mismo. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.000 / 12).oo (2 x 60. Para el efecto.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.Si se lo considera en el Rol de Pagos. 60..Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión..Fondo de Reserva..oo .oo Desde Junio/92 a Agosto/92.Este valor constituye un.

ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.. etc. revisaron..El valor de la provisión por este concepto.Similar al Rol de Pagos.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. . Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e. COMPLEN. contabilizaron. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.Vacaciones...Firmas de Responsabilidad.Totales. d. control y registro. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . autorizaron. TRANSP.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. SUBSID.. 6. ... De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General..

para el efecto. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. La información que vamos a presentar a continuación.D. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.O. es necesario .Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. requieren de un registro contable.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.S.S. TOTAL M. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.E. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. útil para la acertada toma de decisiones. sirve como instrumento de análisis financiero.O.I. servirá a más de cumplir un requerimiento contable.. pero el contenido mismo del registro no va variar. TOTAL GENERAL f. El Registro Contable del Rol de Pagos. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.

. Retenciones en la Fuente. .000 120. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.S..000 610.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.000 -- 50.000 J.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.000 220.000 220.Cuentas por Cobrar.000 ..E.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 35. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador. Rol de Pagos. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds... etc.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.Gastos Acumulados por Pagar.000 30 30 30 --5 ---- --15.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 30 24 --- -50. $H.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Cooperativas. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos. Ventas Vendedor 580.. Comisariato. 1’200...S. Los créditos representan: . .Otras Cuentas por Pagar.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal. Remuneraciones Adicionales..-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Asociación .000 25.000 250. Préstamos al I.

El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.500 Redín Edgar 8.Para el pago de los Sobretiempos. 5..000 26. 6.000 18.O.000 DATOS ADICIONALES 1.000 12.. Grijalva Rodman Torres Angel M.000 5. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.D.000 15.500 3. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.800 J.000 27 -- 40.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M..O.000 4. 575.000 120. Prod Asist. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 ..000 Cevallos Edwin 1. considerar horas suplementarias (50%) 2. así: Mora María 12. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A..000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 110.000 Obrero Obrero 60.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.. Cevallos E Rojas C.I.