Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Departamento Administrativo. individuales. en vista de que son elaborados en forma quincenal. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. Control de Calidad. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. Se diferencia de los demás. . se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. Son elaborados en forma mensual.Fecha de Corte.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa.Mano de Obra Indirecta . para el pago de las quincenas.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. ROLES INDIVIDUALES. ya sea en forma interna (almacén).Constan todos los empleados que laboran en Ventas. Rol de Pagos. .. . ROLES GENERALES.... el Rol de Pagos.. clasificados en: . generales.. Rol de Pagos... ya que demanda de un doble trabajo. es decir. ejecutan la actividad de ventas. pueden ser departamentales.Nombre de la Empresa . Secretaria. entre estos tenemos: Rol de Pagos.Nombre del Documento (Rol de Pagos) .Departamento de Producción.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . se elabora un Rol de Anticipos.Administración.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.Departamento de Ventas. debe tener un encabezamiento apropiado.Como todo documento interno en una empresa.. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Encabezamiento. Operación.Mano de Obra Directa. Contabilidad. Administración. etc.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados..Ventas. ROLES QUINCENALES. Estos roles no son muy usados en la actualidad.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa... o en aquellas cuyo personal es reducido.

. los días de descanso obligatorio.. mes.Sueldo Básico.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador.Código..Para identificación de la respectiva fila.Con un recargo del 100%. Entre estos tenemos: .Para establecer el cálculo de los sobretiempos.No. Beneficios Sociales. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. días feriados. Se considera el número 30.Nombre del Trabajador.Cargo.. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. Sobretiempos.Ingresos. así tenemos: Horas Suplementarias. .. Remuneraciones Adicionales..Puesto de trabajo del trabajador o empleado. .Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. es decir.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. o alzas convenidas con el empleador.. Sobretiempos. Horas Extraordinarias. domingos.Usado mucho en la actualidad.O sueldo nominal. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Con un recargo del 50%.. 3. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.. .. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. así como también para la identificación del trabajador o empleado. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. -Sueldo Mensual. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Días. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.x No.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).Datos Generales. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales ... ..Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. tanto en los sistemas manuales como computarizados.

S. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.S..El impuesto a la renta. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. . Para el caso del Aporte Personal..Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .. es necesario agregar el siguiente cálculo... la misma institución provee esta información. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. descontadas de los Ingresos Mensuales.Tales como subsidios (familiar.Beneficios Sociales. .Deducciones. Otros Ingresos.E.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. pertenecen a políticas de la empresa. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.x No. para establecer valores reales. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Tales como el Aporte Personal. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores.S. ... La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. etc.).E.. etc.Aporte Personal . originados por préstamos concedidos al trabajador. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador.Bonificación Complementaria. . en función a la siguiente operación: Total Ingresos . Luego de establecer la cuantía del beneficio social.. faltantes con cargo al trabajador.S. obligaciones con la misma empresa o con terceros.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Subsidio del Transporte. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: . . 4. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.Obligaciones con el I. se debe considerar el tipo de afiliado. educacional.Comisiones.Obligaciones con la propia empresa. .Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. que deben ser liquidadas mensualmente.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. Beneficio Social -----------------.

. en el caso.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente..Otras Deducciones.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado.Firmas de Responsabilidad. Se pueden crear columnas de subtotales. Para efectos de registros contables.. de que el trabajador no los haya pagado al contado. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. Cooperativas. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. 6.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa..V. . así como de las deducciones realizadas. para ser entregado a dicha confederación. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa.Sumatoria de los ingresos del trabajador. c..Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.. b.. Por otra parte. si fuere del caso. 5. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.. así como también de un total general. Sin embargo. Comisariatos.. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. Retenciones Judiciales..En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación.E. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.. B. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.Totales.. por supuesto. de las que forma parte el trabajador. Asociación. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. es por algún incumplimiento al contrato.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical..

Con el Rol de Anticipos. etc. revisó. sueldo básico y días laborados en la quincena..Similar al del Rol de Pagos.El código.Datos Generales. Su estructura es la siguiente: 1.Encabezamiento. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION ..Firmas de Responsabilidad..El valor correspondiente a la primera quincena. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa... cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA.Valor del Anticipo. representa un doble trabajo. que como se indicó en un principio. autorizó. el nombre del trabajador.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. 3. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. 4. aprobó..Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. se evita elaborar Roles Quincenales. autorizaron.. revisaron. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.. contabilizó. contabilizaron el respectivo rol.

. TOTAL INGRESOS .ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c...Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. COMPLEM.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. TRANS. S. VIDA B.AÑO b.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .

D.. E. criterio . S.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. DEDUCC. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. COMISAR. e. PERS..O. dependen de la necesidad de registro.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.I. PRESTAMOS I. COOP. S.O. TOTAL M.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. TOTAL GENERAL f.. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. M.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.

que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.. sino por medio del I. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1... base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.S. Se puede añadir más columnas. tales como: décimatercera. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. como también disminuirlas..Formado de los siguientes puntos: .. 6. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. radica en los siguientes puntos: 1. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.Encabezamiento.Determina los gastos mensuales reales.Nombre de la Empresa .Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.Nombre del Trabajador .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador... 2. 2. considerando el concepto de gastos devengados.Código . de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente... así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Sirve de base para la elaboración del registro contable. 4.Fecha de Corte. 3..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.S.Similar al del Rol de Pagos..La importancia que tiene este documento de carácter interno.. también se incluyen en este documento. IMPORTANCIA. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. formado de los siguientes puntos: .E.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .. También se incluyen la provisión por Vacaciones.Datos Generales. 5.

Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.Remuneraciones Mensuales.Cargo 3.. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos. .g..Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.P.. de acuerdo al periodo de pago respectivo. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. Aporte Patronal. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.Para el cálculo de esta provisión.. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .E.A.. . para que de esta manera no se distorsione la información.E. Sobretiempos.Subsidio del Transporte. Comisiones. 4..Valor tomado del Rol de Pagos.m. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual. . que consta en el Rol de Pagos. No. Entre estos tenemos: .-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual.E. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. para el efecto..C... . Días ----------------.Provisiones Mensuales.Bonificación Complementaria.. Hay que tomar en cuenta. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. y S.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.Décimo Tercer Sueldo. Constan en este grupo..-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.v.C.Décimo Cuarto Sueldo.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.

el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.oo c. en vista de que es una remuneración mensual.S.000.oo. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.000.90. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.000.67 ( 2.. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.Ajuste 120..oo . el cálculo es el mismo..666.oo Desde Junio/92 a Agosto/92.000.000 -----------12 X No.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo = S/. .oo b. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/. 30.S. b. ocurrió lo siguiente: a.000.000. 60.000. la provisión mensual fue de S/. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Décimo Sexto Sueldo.oo y S/. 6. 10..Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión. 120..Fondo de Reserva.oo S/.Si se lo considera en el Rol de Pagos.000 / 12). (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .oo (2 x 60.Este valor constituye un.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.000. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. 90. 60. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/..Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. cuyo valor oscila entre SI.. 10.E. 30.Décimo Quinto Sueldo.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.000 / 12).000. .oo ..000.000. Para el efecto.x 40.. Sea cual fuere la alternativa.

Similar al Rol de Pagos.. SUBSID.El valor de la provisión por este concepto. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. ..Totales. .ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. COMPLEN. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. d. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. TRANSP. control y registro.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.. autorizaron..Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. contabilizaron. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General.. 6. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5. etc.Firmas de Responsabilidad...ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . revisaron.Vacaciones.. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.

D. requieren de un registro contable.S. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. para el efecto.. El Registro Contable del Rol de Pagos. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales.O. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. TOTAL M. es necesario . cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.O.E. pero el contenido mismo del registro no va variar.S. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. útil para la acertada toma de decisiones. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.I. TOTAL GENERAL f. sirve como instrumento de análisis financiero.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. La información que vamos a presentar a continuación.

1’200.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.000 .Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Remuneraciones Adicionales.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. Retenciones en la Fuente. . Cooperativas.Otras Cuentas por Pagar.000 220...000 J.S.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos...Cuentas por Cobrar. Ventas Vendedor 580.-Valores provenientes de las provisiones mensuales.S. Los créditos representan: .000 30 24 --- -50. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos..Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Asociación ..Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. etc.000 35. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador. $H.000 25...Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos..Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. Rol de Pagos.000 220.Gastos Acumulados por Pagar.000 250.000 610. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret. .Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.000 -- 50.000 120. Comisariato.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 30 30 30 --5 ---- --15. Préstamos al I.E.

000 18.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones..D. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.I. Grijalva Rodman Torres Angel M.000 12.O. Prod Asist. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. considerar horas suplementarias (50%) 2.O.000 15.000 27 -- 40.. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.El personal tiene la categoría de trabajadores generales... Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A. Cevallos E Rojas C.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 120.000 110.. 6. 5. 575.Para el pago de los Sobretiempos.500 3.500 Redín Edgar 8.000 5.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.800 J.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 Obrero Obrero 60.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.000 DATOS ADICIONALES 1..000 Cevallos Edwin 1.000 26.000 4. así: Mora María 12.

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