Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. etc. es decir. ROLES GENERALES. ya sea en forma interna (almacén).Fecha de Corte. ejecutan la actividad de ventas..Departamento Administrativo.Constan todos los empleados que laboran en Ventas.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa...Nombre de la Empresa .. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). en la Planta de Producción tales como: Supervisión. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.. Control de Calidad. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. ROLES QUINCENALES. en vista de que son elaborados en forma quincenal. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Rol de Pagos.Encabezamiento.Ventas. Contabilidad. individuales. Se diferencia de los demás.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. para el pago de las quincenas.Departamento de Producción. Operación..Mano de Obra Directa.Como todo documento interno en una empresa..Mano de Obra Indirecta .Administración. Rol de Pagos.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. Administración.Departamento de Ventas. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. Estos roles no son muy usados en la actualidad.. . se elabora un Rol de Anticipos. Secretaria. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. Son elaborados en forma mensual.. generales. . o en aquellas cuyo personal es reducido. clasificados en: . el Rol de Pagos. ROLES INDIVIDUALES. entre estos tenemos: Rol de Pagos..Nombre del Documento (Rol de Pagos) . que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. .. debe tener un encabezamiento apropiado. ya que demanda de un doble trabajo.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES. pueden ser departamentales.

Entre estos tenemos: .+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al.. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. Horas de trabajo laboradas los días sábados. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales .. es decir. . o alzas convenidas con el empleador.. los días de descanso obligatorio..Usado mucho en la actualidad. mes.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones.Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Días.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.Con un recargo del 100%. Horas Extraordinarias..Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual.Datos Generales. días feriados.. 3.O sueldo nominal. Beneficios Sociales. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes.. . domingos..Cargo.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. .. Sobretiempos.. así como también para la identificación del trabajador o empleado. -Sueldo Mensual. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. .. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------.No.Código. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.Para identificación de la respectiva fila. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. tanto en los sistemas manuales como computarizados. Sobretiempos.Nombre del Trabajador. así tenemos: Horas Suplementarias.Ingresos.x No. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real. Remuneraciones Adicionales. Se considera el número 30.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico)..Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador..Con un recargo del 50%.Sueldo Básico. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.

Subsidio del Transporte. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. .S. se debe considerar el tipo de afiliado. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.S. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa.Comisiones. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. originados por préstamos concedidos al trabajador. educacional. pertenecen a políticas de la empresa. que deben ser liquidadas mensualmente. la misma institución provee esta información.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Tales como el Aporte Personal. .E. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . .Obligaciones con la propia empresa.. .Aporte Personal . a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.S. descontadas de los Ingresos Mensuales. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. para establecer valores reales. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. 4. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores.. . . es necesario agregar el siguiente cálculo. Otros Ingresos.x No..E.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. etc.Deducciones.Obligaciones con el I.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.. obligaciones con la misma empresa o con terceros.S. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.. Beneficio Social -----------------.Bonificación Complementaria. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador.. faltantes con cargo al trabajador.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales..). Luego de establecer la cuantía del beneficio social. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.Tales como subsidios (familiar. etc.Beneficios Sociales. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. Para el caso del Aporte Personal.El impuesto a la renta.

Por otra parte. 5. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.. B.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.... así como también de un total general.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. Se pueden crear columnas de subtotales. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. . de que el trabajador no los haya pagado al contado. Para efectos de registros contables. c. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe..Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa. Retenciones Judiciales. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. así como de las deducciones realizadas. Cooperativas.. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.E..Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.. de las que forma parte el trabajador.Otras Deducciones.Firmas de Responsabilidad. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.Sumatoria de los ingresos del trabajador. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria. 6.. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. si fuere del caso.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. b.. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. Asociación.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente.V. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. Sin embargo. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador...Totales. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. para ser entregado a dicha confederación.. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . Comisariatos. por supuesto. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. en el caso. es por algún incumplimiento al contrato..

De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. 3... así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. autorizaron. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2.Valor del Anticipo. Su estructura es la siguiente: 1.. representa un doble trabajo. contabilizó... contabilizaron el respectivo rol.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. autorizó.. revisó. 4. el nombre del trabajador.. etc.Encabezamiento. que como se indicó en un principio.El código. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. aprobó. Con el Rol de Anticipos.Similar al del Rol de Pagos. revisaron. sueldo básico y días laborados en la quincena.Firmas de Responsabilidad.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.El valor correspondiente a la primera quincena. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena.Datos Generales. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. se evita elaborar Roles Quincenales.. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.

VIDA B.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C..ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .AÑO b. TRANS. COMPLEM. TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. .. S.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.

PRESTAMOS I.. DEDUCC. dependen de la necesidad de registro. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. S. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.I. PERS. COOP.O.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. E.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. criterio . TOTAL GENERAL f.D. e. TOTAL M.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.. COMISAR.O.. S. M.

así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente.. formado de los siguientes puntos: . 6.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.Nombre del Trabajador .Similar al del Rol de Pagos.E. 2.Datos Generales. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. 3.Fecha de Corte. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. También se incluyen la provisión por Vacaciones... ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) . 5.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.Formado de los siguientes puntos: .Código .. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.. Se puede añadir más columnas.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado..Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.S.La importancia que tiene este documento de carácter interno.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. sino por medio del I. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual..Sirve de base para la elaboración del registro contable... considerando el concepto de gastos devengados.Encabezamiento. tales como: décimatercera. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. IMPORTANCIA.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. 4.. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.. radica en los siguientes puntos: 1.S.Nombre de la Empresa .. como también disminuirlas. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.. 2.Determina los gastos mensuales reales. también se incluyen en este documento.

que consta en el Rol de Pagos. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.E. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.Bonificación Complementaria. para que de esta manera no se distorsione la información. Días ----------------. Hay que tomar en cuenta.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .. 4. de acuerdo al periodo de pago respectivo..Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. para el efecto.Valor tomado del Rol de Pagos.Décimo Tercer Sueldo. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.P.Remuneraciones Mensuales.E.C. y S. Comisiones.Para el cálculo de esta provisión.g. ..Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. Aporte Patronal.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.E.A. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital.Provisiones Mensuales.Subsidio del Transporte.Décimo Cuarto Sueldo.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual.. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.Cargo 3. Sobretiempos. No. Constan en este grupo..v. ...Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.. .m.. . durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. Entre estos tenemos: .C. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .

oo = S/. 10. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.000.. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992. 90. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.S. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/. b.000. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.000.Este valor constituye un. Para el efecto.oo Desde Junio/92 a Agosto/92. 120.Fondo de Reserva.oo b. el cálculo es el mismo.90. . el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así..oo c.oo .000 -----------12 X No.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.000 / 12). TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. 10. la provisión mensual fue de S/.000. en vista de que es una remuneración mensual. 6. 60.000.Décimo Quinto Sueldo.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. Sea cual fuere la alternativa. 60..000.000.oo S/.000. ocurrió lo siguiente: a.67 ( 2.S. 30.. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.Si se lo considera en el Rol de Pagos.oo ..Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60..000.666..oo y S/.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.x 40.Ajuste 120.000. 30.oo.000 / 12). ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. . cuyo valor oscila entre SI.E..oo (2 x 60.000..oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.Décimo Sexto Sueldo.

Vacaciones. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. autorizaron..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.... Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. . TRANSP.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.Similar al Rol de Pagos. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. revisaron.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .El valor de la provisión por este concepto. 6. etc. contabilizaron. SUBSID. .ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.Totales... Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .. control y registro.. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5. d.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.Firmas de Responsabilidad. COMPLEN.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.

cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. útil para la acertada toma de decisiones.D. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. requieren de un registro contable. para el efecto.O. El Registro Contable del Rol de Pagos. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. es necesario . TOTAL M. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales.I. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.E. sirve como instrumento de análisis financiero.S. TOTAL GENERAL f.O.S. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. La información que vamos a presentar a continuación. pero el contenido mismo del registro no va variar..Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.

Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar. Cooperativas.Gastos Acumulados por Pagar. .000 35.-Valores provenientes de las provisiones mensuales.E.. Comisariato. Remuneraciones Adicionales..S. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.000 -- 50. .000 220.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 610.Cuentas por Cobrar.000 . Rol de Pagos..000 250. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.000 30 24 --- -50.000 30 30 30 --5 ---- --15.000 220.S. $H.Otras Cuentas por Pagar. Retenciones en la Fuente.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds..000 25. Asociación .000 120..Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. Los créditos representan: . 1’200...Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal. Ventas Vendedor 580.000 J.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. Préstamos al I..Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. etc.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina..

I.. Grijalva Rodman Torres Angel M.O. considerar horas suplementarias (50%) 2. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.000 18. 6...Para el pago de los Sobretiempos.000 110..El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.800 J.500 3.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones. así: Mora María 12.O..000 27 -- 40. Prod Asist.El personal tiene la categoría de trabajadores generales..000 120.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 Obrero Obrero 60. 5.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. 575. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.000 Cevallos Edwin 1.000 26.D.000 15. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .000 DATOS ADICIONALES 1.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 5.000 12.500 Redín Edgar 8.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. Cevallos E Rojas C.000 4.

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