Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Mano de Obra Indirecta .. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. Contabilidad.Constan todos los empleados que laboran en Ventas.Administración. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. o en aquellas cuyo personal es reducido.Mano de Obra Directa...Encabezamiento. . como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa..Tienen características similares a los tipos de roles anteriores.. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros).. ejecutan la actividad de ventas.Fecha de Corte.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. en la Planta de Producción tales como: Supervisión.. el Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Nombre del Documento (Rol de Pagos) . Secretaria. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. entre estos tenemos: Rol de Pagos.Como todo documento interno en una empresa. clasificados en: . Administración. ROLES QUINCENALES.... generales. . Rol de Pagos. en vista de que son elaborados en forma quincenal.Nombre de la Empresa .Departamento de Producción. individuales. ya sea en forma interna (almacén).Departamento Administrativo. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. Se diferencia de los demás. Control de Calidad. pueden ser departamentales. debe tener un encabezamiento apropiado. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . ROLES INDIVIDUALES. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. para el pago de las quincenas. Rol de Pagos.Departamento de Ventas. ya que demanda de un doble trabajo. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.Ventas.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. Son elaborados en forma mensual. Operación. es decir. se elabora un Rol de Anticipos. Estos roles no son muy usados en la actualidad. etc.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa... ROLES GENERALES. .

mes..+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Días. Entre estos tenemos: ..Para identificación de la respectiva fila.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. Horas Extraordinarias. Se considera el número 30. Beneficios Sociales. .Datos Generales...Nombre del Trabajador. domingos.Con un recargo del 50%.Código. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales .Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------... permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). Sobretiempos. -Sueldo Mensual. así como también para la identificación del trabajador o empleado. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------.Ingresos. Horas de trabajo laboradas los días sábados..Usado mucho en la actualidad. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. 3. es decir.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.. tanto en los sistemas manuales como computarizados.Puesto de trabajo del trabajador o empleado.Cargo.x No. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes.Con un recargo del 100%. días feriados.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones..Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. Sobretiempos.Sueldo Básico. así tenemos: Horas Suplementarias. . días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.No.O sueldo nominal. Remuneraciones Adicionales. . es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.. o alzas convenidas con el empleador. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. los días de descanso obligatorio.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal... para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. . Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales..

. es necesario agregar el siguiente cálculo.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. Beneficio Social -----------------.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.S...Comisiones. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. .S. Luego de establecer la cuantía del beneficio social. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.El impuesto a la renta. descontadas de los Ingresos Mensuales. . Para el caso del Aporte Personal. pertenecen a políticas de la empresa. etc.Subsidio del Transporte. que deben ser liquidadas mensualmente.. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva..Beneficios Sociales.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales.. 4.Obligaciones con la propia empresa. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. . Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.S. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. obligaciones con la misma empresa o con terceros. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. para establecer valores reales. la misma institución provee esta información. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: . etc.Obligaciones con el I. educacional.). se debe considerar el tipo de afiliado.x No. en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Tales como el Aporte Personal.S. Otros Ingresos.E..Bonificación Complementaria.Deducciones.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. .E.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .. originados por préstamos concedidos al trabajador. faltantes con cargo al trabajador. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. .. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador.Tales como subsidios (familiar. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.Aporte Personal ..Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.

para ser entregado a dicha confederación. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. si fuere del caso. b.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.Totales. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. en el caso. Cooperativas. 6.. Se pueden crear columnas de subtotales. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.Firmas de Responsabilidad. así como de las deducciones realizadas... Por otra parte.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. de que el trabajador no los haya pagado al contado.. B. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. de las que forma parte el trabajador. Para efectos de registros contables. así como también de un total general.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa...E. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. Comisariatos. Asociación. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. Retenciones Judiciales. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa. 5.. c..Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.Otras Deducciones.V.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.. por supuesto. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. es por algún incumplimiento al contrato. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación.. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador...El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. Sin embargo.Sumatoria de los ingresos del trabajador. . Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.

Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.Similar al del Rol de Pagos. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. contabilizó. 3.. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. sueldo básico y días laborados en la quincena. contabilizaron el respectivo rol. revisó. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA.El valor correspondiente a la primera quincena.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron. Su estructura es la siguiente: 1. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2... Con el Rol de Anticipos.El código. aprobó.Firmas de Responsabilidad. el nombre del trabajador. 4.Encabezamiento. autorizó. representa un doble trabajo.. autorizaron. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. se evita elaborar Roles Quincenales. etc.. revisaron. que como se indicó en un principio.Valor del Anticipo. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION .Datos Generales....

. VIDA B. .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. TRANS.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. S.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. COMPLEM. TOTAL INGRESOS .AÑO b..

TOTAL GENERAL f.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. PRESTAMOS I.O.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. COMISAR. M. COOP. e. criterio . DEDUCC. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC..Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. dependen de la necesidad de registro.. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. S.I. E.D. TOTAL M. S.O.. PERS.

3.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado..S.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. tales como: décimatercera.Formado de los siguientes puntos: .Datos Generales.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.. 5..Similar al del Rol de Pagos.Determina los gastos mensuales reales. también se incluyen en este documento.. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.S. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. como también disminuirlas.. También se incluyen la provisión por Vacaciones.Código . IMPORTANCIA..Sirve de base para la elaboración del registro contable. formado de los siguientes puntos: .Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. Se puede añadir más columnas. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.E. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.. sino por medio del I.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .La importancia que tiene este documento de carácter interno. considerando el concepto de gastos devengados... ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1..Fecha de Corte. 2. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. radica en los siguientes puntos: 1.Encabezamiento.Nombre de la Empresa . así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.. 2.Nombre del Trabajador ..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.. 6. 4.Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.

En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . No...C.m. Sobretiempos. Constan en este grupo. para el efecto. ..Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos. para que de esta manera no se distorsione la información..Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.Bonificación Complementaria.E. 4.Cargo 3. Días ----------------..g.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. que consta en el Rol de Pagos.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.A. Aporte Patronal. Comisiones. y S. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.P. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría..-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.Provisiones Mensuales.Décimo Tercer Sueldo.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.. . Hay que tomar en cuenta.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.Remuneraciones Mensuales. .x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.E..v.E. Entre estos tenemos: .Subsidio del Transporte. de acuerdo al periodo de pago respectivo.C. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.Décimo Cuarto Sueldo...Valor tomado del Rol de Pagos.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. .Para el cálculo de esta provisión.

000.oo c.oo .Ajuste 120.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .000 / 12).oo = S/. 30.90.oo . el cálculo es el mismo.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.Décimo Quinto Sueldo.oo S/.. .000.000 -----------12 X No.000.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. cuyo valor oscila entre SI.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92..oo Desde Junio/92 a Agosto/92.S.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. Sea cual fuere la alternativa. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.oo.x 40. 6.666. 60. 30. 120. 10. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones..oo b. la provisión mensual fue de S/.000... en vista de que es una remuneración mensual. 90. 60. b.oo (2 x 60.Este valor constituye un. Para el efecto.000.. 10.000.E. . Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. ocurrió lo siguiente: a.Si se lo considera en el Rol de Pagos.Décimo Sexto Sueldo.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.oo y S/.000 / 12).67 ( 2.000.S.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/..000..000. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.Fondo de Reserva.. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.000.000.

Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .Vacaciones. . revisaron. TRANSP. etc..En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.Similar al Rol de Pagos. . control y registro.. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. d.Totales. SUBSID.. contabilizaron.. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron..ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. COMPLEN. autorizaron. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. 6.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal..Firmas de Responsabilidad..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES ..El valor de la provisión por este concepto.

D.O.S. útil para la acertada toma de decisiones.E. sirve como instrumento de análisis financiero.S.I. El Registro Contable del Rol de Pagos. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. requieren de un registro contable. TOTAL GENERAL f.. TOTAL M. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. La información que vamos a presentar a continuación. pero el contenido mismo del registro no va variar. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. servirá a más de cumplir un requerimiento contable.O. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. es necesario . reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. para el efecto.

.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 -- 50. 1’200.-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Remuneraciones Adicionales.S.. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador... etc.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Otras Cuentas por Pagar. Cooperativas.000 35.000 120.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Ventas Vendedor 580.000 220. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret. Rol de Pagos.000 25..Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds.000 610.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 220.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones..Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.Cuentas por Cobrar.000 30 24 --- -50. Comisariato.. Asociación ... Los créditos representan: . EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.S.Gastos Acumulados por Pagar.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Retenciones en la Fuente. . Préstamos al I.000 . .000 250.000 J.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.000 30 30 30 --5 ---- --15.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. $H.E.

así: Mora María 12.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 5. 575.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.800 J.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 ..O.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 DATOS ADICIONALES 1. 5.000 110. Cevallos E Rojas C..El personal tiene la categoría de trabajadores generales..D.I.000 12.500 3.. 6.000 4.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45. Prod Asist.. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.000 Obrero Obrero 60.500 Redín Edgar 8.000 120.O. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 Cevallos Edwin 1.000 27 -- 40.. considerar horas suplementarias (50%) 2.000 15. Grijalva Rodman Torres Angel M.000 18.Para el pago de los Sobretiempos.000 26.

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