Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

ROLES GENERALES. Rol de Pagos. generales... Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. etc.. Son elaborados en forma mensual.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. ya que demanda de un doble trabajo. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.Como todo documento interno en una empresa.Ventas. ROLES QUINCENALES. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . Estos roles no son muy usados en la actualidad.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. ejecutan la actividad de ventas. Secretaria. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Nombre del Documento (Rol de Pagos) .Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. .Nombre de la Empresa ..Departamento Administrativo. ROLES INDIVIDUALES. . Contabilidad..Departamento de Producción.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. ya sea en forma interna (almacén).Constan todos los empleados y trabajadores (obreros).Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.Encabezamiento.Departamento de Ventas.. se elabora un Rol de Anticipos.Fecha de Corte. Operación. Rol de Pagos..Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. pueden ser departamentales.Administración. en vista de que son elaborados en forma quincenal. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. clasificados en: . Administración.. . Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. entre estos tenemos: Rol de Pagos. para el pago de las quincenas. el Rol de Pagos. debe tener un encabezamiento apropiado.Mano de Obra Indirecta . se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. individuales. o en aquellas cuyo personal es reducido. es decir. Control de Calidad..Mano de Obra Directa.. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. Se diferencia de los demás..Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.

Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. Sobretiempos.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. .. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. Entre estos tenemos: .Para identificación de la respectiva fila. tanto en los sistemas manuales como computarizados.. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual.Usado mucho en la actualidad.. Días. así como también para la identificación del trabajador o empleado.. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar..Ingresos. 3.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. los días de descanso obligatorio. domingos.. mes. -Sueldo Mensual. días feriados.Puesto de trabajo del trabajador o empleado. .O sueldo nominal. es decir. Sobretiempos. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.Nombre del Trabajador..Datos Generales.Con un recargo del 50%. así tenemos: Horas Suplementarias... . por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses.No. Beneficios Sociales.. Remuneraciones Adicionales. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). Horas de trabajo laboradas los días sábados.Con un recargo del 100%.Sueldo Básico. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. ..Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.Código. Horas Extraordinarias.. o alzas convenidas con el empleador.Cargo.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al..x No. Se considera el número 30.

Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.Obligaciones con el I. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .El impuesto a la renta... . para establecer valores reales. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. faltantes con cargo al trabajador.Obligaciones con la propia empresa.Bonificación Complementaria. etc.E. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. Para el caso del Aporte Personal.S. . Luego de establecer la cuantía del beneficio social. la misma institución provee esta información.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales.E. Beneficio Social -----------------. pertenecen a políticas de la empresa. se debe considerar el tipo de afiliado.Deducciones. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador.S..Subsidio del Transporte..Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.S..). .Beneficios Sociales. educacional. etc. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador. es necesario agregar el siguiente cálculo. que deben ser liquidadas mensualmente. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .. . así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. . Otros Ingresos.Comisiones.x No.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. obligaciones con la misma empresa o con terceros. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. 4.. descontadas de los Ingresos Mensuales. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. ..Tales como subsidios (familiar. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Tales como el Aporte Personal. en función a la siguiente operación: Total Ingresos .S.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. originados por préstamos concedidos al trabajador.Aporte Personal .

Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. así como también de un total general. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria. Cooperativas. Sin embargo. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. Retenciones Judiciales. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. por supuesto... para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. es por algún incumplimiento al contrato. en el caso.E.. B. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro.Totales. Para efectos de registros contables. .V. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. de que el trabajador no los haya pagado al contado..Firmas de Responsabilidad. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. si fuere del caso. c. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe....Otras Deducciones. b. Se pueden crear columnas de subtotales.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. así como de las deducciones realizadas.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. Comisariatos. Asociación.. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. de las que forma parte el trabajador.. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. 5.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.. 6..Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa..Sumatoria de los ingresos del trabajador.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. Por otra parte. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. para ser entregado a dicha confederación. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas.

revisaron. se evita elaborar Roles Quincenales. aprobó.El código..Firmas de Responsabilidad. revisó.. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa.Encabezamiento..Datos Generales. etc.. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. 4. Su estructura es la siguiente: 1. autorizó. 3. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. el nombre del trabajador..El valor correspondiente a la primera quincena. autorizaron. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. contabilizaron el respectivo rol.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . Con el Rol de Anticipos. contabilizó.Valor del Anticipo... que como se indicó en un principio. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA.Similar al del Rol de Pagos. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. sueldo básico y días laborados en la quincena.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron. representa un doble trabajo..

TRANS..ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .AÑO b.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. COMPLEM.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. . S. TOTAL INGRESOS . VIDA B..

. PERS. DEDUCC.O. e. criterio . RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. COMISAR. dependen de la necesidad de registro..O. S. PRESTAMOS I. COOP.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.I. S.D. M. TOTAL GENERAL f.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. E.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.. TOTAL M.

También se incluyen la provisión por Vacaciones. considerando el concepto de gastos devengados. Se puede añadir más columnas.. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.Datos Generales. sino por medio del I. tales como: décimatercera.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.S..S. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. 2.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. radica en los siguientes puntos: 1.Determina los gastos mensuales reales...Nombre de la Empresa .. 4. IMPORTANCIA.Formado de los siguientes puntos: ..Encabezamiento. 2. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Sirve de base para la elaboración del registro contable. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.Similar al del Rol de Pagos.Fecha de Corte.E.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. 5. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. formado de los siguientes puntos: .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. como también disminuirlas. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. 6.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .Código ..Nombre del Trabajador . La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.. 3. también se incluyen en este documento...Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.La importancia que tiene este documento de carácter interno.

Remuneraciones Mensuales.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. ..P.. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.Valor tomado del Rol de Pagos. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.C.E. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.E.Décimo Tercer Sueldo.Décimo Cuarto Sueldo.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria. Entre estos tenemos: .m..Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . .Subsidio del Transporte... Sobretiempos.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. . Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Bonificación Complementaria.v. No.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. . 4.Provisiones Mensuales.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.A.. y S. los siguientes conceptos: z z z z Sueldo Mensual. Aporte Patronal.. Constan en este grupo. Días ----------------.. de acuerdo al periodo de pago respectivo. para el efecto.Para el cálculo de esta provisión.E. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital...x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.C.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos. Comisiones. para que de esta manera no se distorsione la información. Hay que tomar en cuenta.Cargo 3. que consta en el Rol de Pagos.g.

oo .Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.000 -----------12 X No.oo S/.000. b.90. 90.000.S.Décimo Sexto Sueldo. 120. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. la provisión mensual fue de S/.oo Desde Junio/92 a Agosto/92.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.Si se lo considera en el Rol de Pagos. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.S. 6.000. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . Sea cual fuere la alternativa.Fondo de Reserva. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.x 40..E.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.oo b. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. 10. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.Ajuste 120.. 30. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones..Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.000.000.666. el cálculo es el mismo.000.oo (2 x 60.67 ( 2. .000.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.. Para el efecto. 10.. 60.000. en vista de que es una remuneración mensual..000 / 12).oo = S/.. 30.oo y S/.000...Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.Este valor constituye un. cuyo valor oscila entre SI. ocurrió lo siguiente: a.000.oo .000 / 12).Décimo Quinto Sueldo.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. 60.oo c.000. . se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo.

TRANSP. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. autorizaron. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. . COMPLEN. contabilizaron.. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. . revisaron.El valor de la provisión por este concepto.. SUBSID....ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .Similar al Rol de Pagos.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. d. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. 6.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis.Totales.. etc. control y registro. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.Firmas de Responsabilidad.Vacaciones..

Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.O. es necesario .D.E.S. pero el contenido mismo del registro no va variar..O. TOTAL GENERAL f. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.S. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. La información que vamos a presentar a continuación. TOTAL M. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. requieren de un registro contable.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. El Registro Contable del Rol de Pagos. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.I. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. sirve como instrumento de análisis financiero. para el efecto. útil para la acertada toma de decisiones.

Retenciones en la Fuente.S.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 .Otras Cuentas por Pagar.000 120. Cooperativas.Cuentas por Cobrar. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos..000 J.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. $H. Comisariato. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Asociación .Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.000 220.000 25.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos...Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.. .Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. Préstamos al I... E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.S. Ventas Vendedor 580. ..Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.000 220. Los créditos representan: .000 250.Gastos Acumulados por Pagar.000 610. Remuneraciones Adicionales.000 -- 50.E.000 30 24 --- -50.000 35.-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Rol de Pagos.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar. etc...000 30 30 30 --5 ---- --15. 1’200.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.

Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.000 5. 575. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .000 26.000 110.000 120.500 3.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M. 5..O.. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A..I.Para el pago de los Sobretiempos.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 27 -- 40.. Prod Asist. así: Mora María 12.000 15.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.El personal tiene la categoría de trabajadores generales. Cevallos E Rojas C. 6.800 J. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4..D.000 4.000 18.000 DATOS ADICIONALES 1..000 Obrero Obrero 60.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 12.O.500 Redín Edgar 8. considerar horas suplementarias (50%) 2. Grijalva Rodman Torres Angel M.000 Cevallos Edwin 1.

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