Arqueo de CAJA

CONCEPTO
Es un procedimiento bsico de control cuyos objetivos fundamentales son: 1. - Determinar la existencia de valores a una fecha determinada en poder del cajero. 2. - Es una forma de evaluacin del control interno, permitiendo detectar eventuales irregularidades en el manejo de fondos por parte del personal encargado de su custodia. Contabilidad Prof. Gustavo Garca

De la aplicacin del procedimiento pueden originarse registraciones correspondientes a operaciones cuyos comprobantes respaldatorios an no fueron contabilizados u otros hechos contabilizados errneamente . En resumen es un cotejo entre los valores y comprobantes que realmente existen con el saldo de la cuenta CAJA , evaluando si hay o no concordancia entre ambos conceptos.
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MOMENTO DE LA APLICACIN
Este procedimiento puede efectuarse en dos momentos:

A) A fecha de Balance. B) En cualquier momento, en forma

sorpresiva por personal ajeno a la custodia de valores.
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PROCEDIMIENTO A APLICAR

A) Recontar todos los valores en poder del

cajero.

B) Determinar el saldo correcto de CAJA:

Saldo Inicial + Dbitos Crditos = Saldo Final Si detectamos errores en la determinacin final se deben ajustar y pasar al LIBRO MAYOR (Los errores sern datos que propone la letra)
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 C) Preparar el Acta de Arqueo

Es un informe en el cual se detallan todos los valores y comprobantes en poder del cajero.

Se incluyen los siguientes:

1.- Efectivo

2.- Cheques de terceros

3.- Comprobantes de egresos

4.- Comprobantes de ingresos

5.- Saldo Inicial de CAJA
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Acta de Arqueo
F.S.A.
(Fondos sujetos a Arqueo)

F.A.
( Fondos Arqueados)

Saldo Inicial de CAJA

- Comprobantes Ingresos
+ Comprobantes Egresos ___________________ SALDO FINAL X Si x = y No hay diferencia de arqueo

Efectivo Cheques de 3os Moneda extranjera? ___________________ y

Si x < y Hay sobrante de arqueo (Asiento: CAJA y-x a DIF ARQ y-x) Si x > y Hay faltante de arqueo (Asiento: DIF ARQ x-y a CAJA x-y)
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Tratamiento de Situaciones Especiales

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A) Con respecto a la M/E

(Moneda Extranjera)
Si la misma esta en cuenta CAJA se incluye en el Acta de Arqueo Si la M/E fue contabilizada en una cuenta especial no ir en Fondos Arqueados, y se deber hacer un Arqueo especial para dicha moneda NOTA: en ambas situaciones si existe variacin en la cotizacin se deber registrar
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Si est en Cuenta Especial M/E

Aumento: ____________ M/E x S/C.I. ___________ _____________

DIF CAMBIO x
____________ ___________

Disminucin:
____________ DIF CAMBIO x S/C.I. ____________
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M/E

____________

Si est en Cuenta CAJA

Aumento: ____________ CAJA x S/C.I. ___________ _____________

DIF CAMBIO x
____________ ___________

Disminucin:
____________ DIF CAMBIO x S/C.I. ____________
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CAJA

____________

B) Cheques Diferidos a Cobrar

(CH DIF a C)
VENCIDO: Registrado el vencimiento: Es un Cheque de 3os y va
en el Acta de Arqueo.

No registrado el vencimiento: No va en el Acta de

Arqueo * Luego de los Ajustes se registra el vencimiento ________________ ___________________ CAJA x CH DIF a C x ________________ ___________________ * Va en la Composicin Final

NO VENCIDO: No va en el Acta ni en la Composicin Final

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C) Tratamiento de Billetes deteriorados o falsos

Los tomamos en cuenta en el Acta y luego hacemos el siguiente Asiento ________________ _________________ Billetes sin Valor x CAJA x s/C.I. ________________ ________________
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D) Tratamiento de Cheques Incobrables

Si en poder del cajero encontramos cheques de clientes incobrables los incluimos en el Acta, luego en los Ajustes los llevaremos a PERDIDAS ___________________ _________________ DS INCOBRABLES x CAJAx s/C.I. __________________ __________________ Dicho cheque no va en la Composicin Final
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E) Tratamiento de Comprobantes en poder del cajero

Se deben registrar sin excepciones todos los comprobantes aunque no muevan CAJA

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F) Tratamiento de Cheques emitidos por la Empresa

Si en poder del cajero encontramos cheques an no entregados no se registra, ya que el pago an no se efectu.
CASO ESPECIAL: Cuando el cheque fue emitido para un GASTO GRAL si se debe registrar( Ej.: UTE, OSE, ANTEL)
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_____________________
GTOS GRLES x

___________________
CUENTAS A PAGAR x

s /C.I. _____________________

___________________

Si el cajero paga se hace el sig. Asiento

_____________________ ____________________ CUENTAS A PAGAR x BANCO x

s/Recibo _____________________

____________________

Si el cajero no paga se hace el sig. Asiento

_____________________ _____________________ CUENTAS a PAGAR x GASTOS GRLES x s/C.I. ____________________ ______________________

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