4.

Revizija trokova performansa

trokovi

projekta

U ovom delu radi se o reviziji trokova , trokove projekata , performansi i drugim aspektima menairanja projekata. Projekat je skup zadataka sa jednim definisanim objektivom ili ciljem.On ima datum poetka i zavretka to podrazumeva se i izdvojeni buet. Glavni projekti mogu trajati nekoliko godina obraujui se preko: dizajna; razvoja; ugovorom; izvrenjem; i zavretkom. Vlada moe biti ukljuena u nizu projekata kao to su :

Projekti Izgradnje , kao to su putevi,zgrade,ili brane; Kupovina opreme visoke tehnologije, kao to je flota autobusa, vojna oprema, ili oprema za kontrolu vazdunog saobraaja; Dizajniranje kompjuterski sistema,razvoj i kupovina ; Razvoj novog programa vlade; Studije visokog stepena naune prirode ; Projekti u istraivanju ; i Socijalni programi .

Ovaj prirunik programa o reviziji fokusira se na finansijske kontrolle i monitorisanju napretka (progresa). Ovaj prirunik programa revizije ne ispituje (istrauje):

Kako su poreeni projekti u odnosu na vladine ciljeve na visokom nivou ; Da li su potrebe za projekte i razvoj mogunosti ocenjeni kako treba ; ili Da li su detaljne specifikacije dovoljne i odgovarajue .

Planiranje revizije
Veliina napora revizije u vezi projekata zavisie od toga da li je deo potronje entiteta revizije koja je u vezi projekata jako izraena. Pored toga , moe da postoji specifini zahtev za odreene projekte da se podvrgnu procesu revizije. U pripremi revizije za svaku godinu treba razviti program revizije koji tamo gde je neophodno vri korekciju prethodnog programa revizije. Revizor treba da bude informisan o projektima koji su rukovoeni od organizacije i u kojoj fazi razvoja su oni: Faza planiranje (koncentrisanje u neki od odgovarajui savetodavnih ugovora ); Kupovina i ugovaranje (koncentrisanje u vezi usvajanja, autorizacije i proces ugovaranja); Implementacija (koncentrisanje u vezi sa etapama napredka ; napredak u isplaivanju i promena u ugovaranju); i

Uputstva Programa Revizije

Zavretak (koncentrisanje na zavrnim uplatama , zadovoljavajuem zavrsetkom ugovoreih obaveza i potpunom operacionalnom stanju).

Razmatranje uslova za potencijalnu greku

Na poljima projekata postoje posebne uznimerenosti koje revizor moe eljeti da ih proveri da bi bio siguran o njihovoj prisutnosti (esto se referiu kao stanje greaka). Ovo ukljuuje : Uslovi potencijalne greke Neuspeh u osiguranju potrebnih autorizacija Ciljevi revizije Pravilnost

Vei trokovi od predvienog dodeljenog Upravljanje (menairanje) bueta bueta i revidiranog bueta Trokovi alocirani ostalim programima Prezentacija i prestavljanje Izvrene uplate bez adekvatne potvrde da je Upravljanje (menairanje) bueta faza za uplate ispunjena Trokovi u okviru bueta, ali napredka u Upravljanje (menairanje) bueta projektu je manji nego koliko je bilo planirano ( rezultat ega e znaiti da realizacija projekta nee moi da ostane u granicama planiranog bueta)

Analitiki pregled
Objektivi revizije : Da se uzme : Lista aktivni projekta po veliini ; Tamo gde ima podataka na dostupu, projekti koji su imali nejvei rast u buetu ( prekazano kao procenat dodeljenog bueta); Bilo koji projekat gde su trokovi preli alocirane vrednosti sa buetom ; Projekti koji su zaostali unazad ; Projekti zavreni u zadnje vreme (ili oni koji su zavreni unazad zadnje revizije );i Neki anulirani projekat .

Pored ovoga analiza moe se spovesti za individualne projekte da bi ih uporedili trokove sa buetom i odreenim planom podeljen u fazama projekata i identifikaciji u kojo je fazi

Uputstva Programa Revizije

projekat naiao u nekom financijskom problemu ili radnom problemu ( prevazieni trokovi ,/kanjenja ).

Testiranje usaglasenosti
Cilj revizije : Da se utvrdi postoje je adekuatne unutranje kontrole u vezi sa projektom . Tokom auriranja programa revizije sto se tie unutranje kontrole , revizor treba da se referie diagramu ili (ili loginim opisom) za sve sisteme obuhvaene u trokove i kontrole povezane sa projektom u celini i posebnim kontrolama sprovoene za svaki projekat izabrane za reviziju. Ovaj opis sitema treba da se aurira u smislu nekih promena u sistemu knjigovodstva , procedura i politike kao i nekih promena u zakonu , pravilniku i pravilima u vezi sa projektima. Revizor treba da pregleda naeno iz prole godine u vezi sa nekim nedostatkom u vezi unutranje kontrole i da izvri istranje radnje u vezi nekih akcija preduzete od starne rukovodica (menagmenta) za korekciju ovih akcija. Bilo koja od obeanih ispravka treba se proveriti u toku revizije kontrola . Kontrole koje revizor ocekuje da budu u akciji treba da obuhvate metode i procedure da bi obezbedio da: Projekti su usvojeni po pravilu kako treba; Kontinentni planovi su projektovani za situacije sa velikim rizikom; Odgovarajue procedure ugovaranja i sve praktike primenjuju (vidi pravilnik o reviziji ugovaranja); Projekti se ne procediraju dok se ne ispune preduslovi ; Plate su autorizovane i opravdane kako treba ; Svi trokovi u vezi sa projektom su izraunati u vezi sa projektom ; Postoji kontrola (monitorisanje) i adekuatan izvetaj , npr trokove u raportu sa buetom i stepen ispunjenja i napredak u vezi sa planom ; Aakcije korekcije (ispravke) su preduzete na vreme i na efikasan nain; Projekti su inspektovani kako treba i performansa aktivnosti je ocenjena ; Adekvatna garancija o pokrivanju trokova je data ;

Vidi PKB za projekte : u aneksu A

Supstancialno (Znaajno) testiranje

Cilj revizije : supstancijalna testiranja ispunjavaju etiri glavna objektiva revizije:

Uputstva Programa Revizije

(i) (ii)

Sa ciljem financijske revizije da se utvrdi da li sve materijalne informacije u vezi sa specifinim projektima koja su ispitana su verodostojna tana i da su prestavljena na pravilan nain u financijskim izvestajima u vezi sa projektom. Da bi odredili ako na osnovu ispitanih transakcija (odabiranja reprezentativnih uzoraka svih vanih polja u platnoj listi) da finansijski izvetaji su u skladu sa ovim pet narednih razmatranja: Postojanje i pojava Potpunost Merenje Regularnost Prikazivanje i otkrivanje

(iii) Da bi odredili ako su sve aktivnosti i sve ispitane finansijske transakcije su u skladu sa zakonima i dotinim uredbama (oslanjajui se na odabiranju svih vanih aktivnosti i jedan uzorak preostalih transakcija) i na osnovu ovog rada na reviziji da se zavri u vezi sa time dali zakoni i dotine uredbe su sprovoene kako treba. (iv) Da se utvrdi da li je projekat (ti) u skladu sa principima o menairanju (rukovoenju) projekata. Zbog jedinstveni karakteristika u veini projekata , osim testova unutranje kontrole substancionalni testovi su uvek potrebni. Jedan od problema revizije veliki projekata je obezbeivanje historiski dokumentacija (u vezi usvajanja; pregled rezultata koji treba postii; odvojenih bueta po planu) zato to oni mogu biti pripremljeni mnogo godina ranije. Za supstancionalno testiranje revizor treba da bude zblien sa relevantnim formama i vaeim registrima za projekte koje kod koji je revizija izvrena i tamo gde je revizija odrana. Revizor treba da bude dobro upoynat sa celukupnim historijatom projekta pre nego to pone sa specifinom detaljnom egzaminacijom u vezi sa projektom . Vidi korake programa revizije : u aneksu B

Uputstva Programa Revizije

Aneks A Upitnik interne kontrole projekata

Entitet revizije : Period revizije : Datum (i) izvrenja : Objektiv revizije : Da se utvrdi da li postoje adekvatne kontrole u vezi sa trokovima projekata .

Glavna pitanja kontrole:

A. Ima li projekat jednog odreenog menaera projekta sa jasnim odgovornostima i autoritetom ? B. Da li postoje kontrole da bi se obezbedilo da odgovarajue usvajanje i proceduralne kontrole su u akciji prije neke obaveze ili radnje koje se mogu preduzeti u vezi sa projektom ? C. Ima li i da li sprovodi projekat direktive u vezi sa odreenim procedurama i praktikama ugovaranja ?(referirajte se pravilniku o reviziji u vezi sa ugovaranjem) D. Da li postoje procedure o potpisivanju koje zahtevaju da tekniki zvaninici da obezbede da su svi tehniki zahtjevi projekta ispunjeni pre nego sto su srestva zavetovana (obezbeena)? E. Da li postoje procedure o potpisivanju koje trae da projekt menaer / tehniki zvaninik projekta da osiguraju da su sve tehniki zahtevi projekta ispunjeni prije nego se izvre isplate ? (sve u saglasnosti sa kvalitetom i kvantitetom materijala, radova, inspekciji, kvalitetu kontrole , procedura o potpisivanju ) F. Da li postoje kontrole da se osigura da su sve robe i usluge plaene od projekta tako da su izvrene po datoj specifikaciji ? G. Da li postoji odgovarajui napredak monitorisanja i izvetaja ( trokovi u odnosu sa buetom i napredak u odnosu sa planom )? H. Da li postoje zvaninici monitorisanja ( kao to je komitet projekta ) koji nadgledaju napredak projekta i osiguraju da mere korekcije su preduzete na vreme i na efikasan nain ? I. Da li postoji zahtev za revidiranje projekta na kraju da bi se osiguralo da svi substancionalni zahtevi , ciljevi i uslovi projekta su ispunjeni ?

Uputstva Programa Revizije

Proveri u kutiji : Da : Ne : X NV: (ne vaei ) P. A Kontrole Da li u projektu postoji jedan izabran menaer projekta sa jasnom odgovornost i autoritetom .? 1. Da li psotoji jedna karta projekata ili jedan zvanini memorandum koji istie : a) Postavljen jedan menaer projekta ; b) Uslovi referentnosti i odgovornosti menaera ; c) Objektive , ciljeve , napredak i d) Buet projekta ? 2. Da li je menaeru projekta delegirana dovoljno aautoriteta da bi se drao za odgovornog u ostvarivanju i postizanju u projektu ? 3. Da li postoji jedan jasan odnos izvetaja (rukovodioc projekta /nadgledni komitet) da bi dali menaeru projekta podrku u ispravnom pravcu ? Uzmite ako postoje dokumenta u vezi razvoja projekta , uslovi referisanja, autoritet i odgovornosti, zahtevi o izvetaju. Zakljuite ako postoji neka jasna odgovornost i jedna osnova za reviziju prejekta . B Da li postoje kontrole da bi se osiguralo da odgovarajua usvajanja i proceduralne kontrole su u akciji pre nekog zavetovanja ili drzge akcije koje su mogu preduzeti u projektu ? Da li je menaer projekta informisan o odgovornosti, pravilnicima, politiku i procedurama u vezi projekta pre nego sto je postavljen za menaera projekta ? Pomou intervista i ekzaminacije dokumenata projekata zakljuite da li odgovarajue kontrole su formulisane na samom poetku projekata . Da li ima i da li projekat sprovodi direktive u vezi sa odgovarajuim procedurama i praktikama o ugovoranjem ? sa ugovorima ) (referirajte se pravilniku o reviziji ugovora ) Da li postoje procedure o potpisivanju koje Da / Ne/ NV Ivreno Referenca od : LP.

Uputstva Programa Revizije

zahtevaju da tehniki zvaninici osiguraju da su sve tehniki zahtevi projekta ispunjeni pre nego sto su obezbeena srestva ? Da li postoji zahtev za postojanje jedne nezavisne ocene statuta projekta ( ili plan projekta , stanje projekta) pre nego to se zavetuju obeana srestva po ugovoru ? Pitajte o procesu obezbeivanja autorizacije za procedurisanje preko razliite faze projekta . Traite potpornu dokumentaciju . E Da li postoje procedure o potpisivanju koje zahtevaju da projekt manaeri / tehniki zvaninici da osiguraju da su svi tehniki zahtevi projekta ispunjeni prije nego to se izvri isplata ? 1. Da li postoji zahtev da menaer projekta potpie u vezi sa zadovoljavajuem zavretkom za sve ugovorene obaveze (sve u skladu sa kvalitetom i kvantitetom materijala, izgradnje, inspekciji, kvalitetu kontrole ) pre nego se rekomanduje isplata ? 2. Da li postoji zahtev da zvaninik za financije usvaja sve isplate bazirajui se na prethodni potpis menaera projekta da su sve substancionalni zahtevi ispunjeni ? Pitajte o procesu obezbeivanju autorizacije da bi se izvrile isplate i verifikujte jedan uzorak transakcija da bi potvrdili da su ove kontrole izvrene Da li postoje kontrole da bi se obezbedilo da su sve robe i usluge isplaene iz projekta dati tako kako je bilo specifikovano ? U vezi ovoga vidite pravilnik o reviziji u vezi sa trokovi robe i usluge G Da li postoji odgovarajui napredak u monitorisanju i izvetaju (trokovi u odnosu na buet i napredak u odnosu na plan )? Da li postoje uredni izvetaji projekta koji sadre informaciju u vezi sa : a) Napredovanje u projektu ; b) Trokove u odnosu na buet i na izvetaj o unapreenju ; c) Predvianje ukupnih trokova o zavretku i

Uputstva Programa Revizije

datuma zavretka ; d) Potekoe projekta i kanjenja ; e) Predloene mere korigovanja ; f) Kontigentni planovi ? Obratite panju da li postoji jedan uredan i na vreme o napretku projekta. Egzaminirajte jedan uzorak izvetaja i potvrdite da oni daju jedan jasan izvetaj o statusu projekta . H Da li postoje autoriteti monitorisanja ( kao to je komitet projekta )koji nadgledaju napredak projekta i da se osigura da korektivne mere su preduzete na vreme i na efikasan nain ? 1. Da li prihvata rukovodioc projekta (kod koga izvetava menaer projekta ) i pokretni komitet redovne izvetaje od menaera projekta ? 2. Da li obuhvataju izvetaji jednu listu akcija (sa odgovornim licem i vreme do kojeg se treba izvriti korekcija )? Pomou intervjua i egzaminacije izvetaja projekata zakljuite da li su odgovarajue kontrole u funkciju i posebno proverite akcije u odnosu na mere traene u akciji i zakluite da li su akcije preduzete na vreme i na efikasan nain . Da li postoji zahtev za pregled projekta na kraju projekta da se osigura da su sve substancionalni zahtevi , ciljevi i uslovi projekta ispunjeni ? 1. Da li postoji neophodna isnpekcija o zavretku projekta ? 2. Da li postoji ocena da su sva substancionalna zahteva i postavljeni ciljevi o projektu ispunjeni (kao to je performanca / instalirani kapacitet )? Pomocu intervjua i egzamicajie(ispitivanjem) izvetaja zakljuite da li postoji neophodna ocena o zavretku projekta i praenje neke od nedostatka kao i koje akcije su preduzete (ukljuujui i zafravanje isplate dok se ne koriguju ) Napomena: Za sva X treba pruiti objanjenje/detaljno obrazloite/implikacije

Uputstva Programa Revizije

Za sva radni papiri treba da pokazuju koja testiranja, podaci i analize vode revizora da bude zadovoljan sa kontrolama koja su zadovoljavajue.

Aneks B Koraci programa revizije projekta

Entitet revizije : Period revizije : Datum (i) izvrenja : Objektiv revizije : Da se utvrdi da li na bazi egzaminiranih transakcija ( izbor svih vanih transakcija i jedan izabran uzorak kao prestavnik ) da potrivanja / financijske transakcije su u skladu sa ovim pet komentara u nastavku : Postojanje i prisutnost Potpunost Merenje Regularnost Prikazivanje i otkrivanje (prikaz)

Da se utvrdi da li ispitivani projekat (it) je u skladu sa ovim odrivim principima menmenta projekta kao to sledi : A. Odgovarajua usvajanja i kontrole projekta su stavljeni u akciji pre nego sto je neko od obaveza i radnje budu preduzete u projektu . B. Tamo gde se trae jedna odreena ocena sredine u vezi sa predloenim projektom je zavrena . C. Odluke o procedurisanju su bazirane na dotine i adekuatne informacije ( na primer, verodostojna ocena trokova , specifii zahtevi i odreenih specificirani i ocenjeni rizika ) D. Kontigentni planovi (planovi za nepredviene situacije) su razvijeni za situacije sa velikim rizikom, bilo gde su mogunosti za realizaciju . E. Procedure ugovaranja i odgovarajue prakse su primenjene (vidi vodi o reviziji o ugovaranju ) F. Svi preduslovi su ispunjeni pre nego to su zavetovana srestva ( npr. Testiranja zemljita su izvrena pre ugovora o izgradnji , detaljni planovi i razvijena specifikacija pre nego to se pristupi potpisivanju ugovora , jasno vlasnitvo zemljita verifikovana prije poetka izgradnje puta , objekata ili zgrade ) G. Isplate nisu izvrene dok nije postignuta saglasnost o kvalitetu i koliini materijala , izgradnji idr su ispunjeni ( inspekcija , kontrola kvaliteta , procedure

Uputstva Programa Revizije

H. I. J. K. L. M.

potpisivanja idr) ili neophodna usvajanja i odgovarajue promene ugovora su dobijene da bi odobrile jednu ili vise ovakvih specifikacija ; Tamo gde je traen jedan prototip , glavne specifikacije su ispunjene pre nego sto je zapoela faza proizvodnje . Odgovarajui napredak u monitorisanju i izvetavanju ( trokovi u odnosu na buet i napredak u odnosu na plan ) Korektivne mere su preduzete na vreme i na efektivan nain Zavreno testiranje da bi osigurali da su sve komponente u operacionalnom i akcionom stanju Bilo kakav pobaaj u ispunjavanju operacionalne specifikacije korigovan je na vreme . Tamo gde se primenjuju , sve garancije su sprovedene u akciju i nisu uraeni trokovi u vezi sa glasinama pokriveni garancijom ni slaba operacionalna perfomansa koja se moe korigovati u sklopu garancija i ugovora . Procedura Revizije Postojanje i prisustnost 1. Za uzorak projekta i za transakcije o potronji projekta, proverite da li je uplata faktura / i potvrda ula istovremeno i u registru knjigovodstva . 2. Istraujte svaku uplatu / depozit o bankarskom raunu i proverite da korisnik uplate je bio stranka koja je zavrila radove i faturisala projektu . 3. Za uzorka o registru troaka u glavnu knjigu i raune projekta , proverite da li su ti rauni tano za projekat ( i da li su konsistentni sa uslovima ugovora ) Izvrena LP ref. od :

Cilj revizije A

B Potpunost 1. Za uzorak projekta uskladite ukupno uplate u toku godine revizije ( kao to je utvreno od isnpekcije uplatnica ili iz iro rauna projekta ) sa upisanom vrednost u glavnoj knjizi za ragistraciju . 2. Uzmite uzorak uplatnica (potvrda) , na poetku ili na kraju godine i proverite da je rad zavren ( ili roba je predata ) u godini , u izvetaju u odnosu po kojem su srestva zavetovana . Merenje 1. Tamo gde fakture projekta su bazirane na obimu upotrebljenog materijala ( i angaovano vreme ugovora ) proverite jedan uzorak potvrda da ukupno utroak izraunat tano na bazi obima pomnoeno sa

Uputstva Programa Revizije

cenom po jedinici ( i broj asova pomnoeno sa normom po satu ) imajui u obzir neki popust / norme asova van redovnog radnog vremena. 2. Tamo gde se uplata bazira na napretku , proverite jedan uzorak uplata da bi proverili da isplaena suma ne prelazi ocenjeni napredak tehnikog zvaninika ili menaera projekta i tamo gde je to izvodljivo u sklopu sa posmatranjem ili itanjem izvetaja o napretku projekta da je deklarisani napredak u stvarnosti i postignut . D Regularnost 1. Proverite da za uzorak ispitanih projekata, menaer projekta je postavljen za svaki projekt sa financijskim ovlaenjem koja su delegirana njemu . 2. Proverite da uplate u projektu su autorizovane kako treba i da postoji dokaz u dosijeu da je rad za koji je traena uplata bila potpuno zadovoljavajua (odgovarajui napredak po ugovorenom sporazumu , dobu i po uslovima i konditama / specifikacijama prestavljenim u ugovoru ) i usvojene od strane teknikog zvaninika i menaera prejekta . 3. Odredite da li su obaveze registrovane u uzorku ispitanih projekta u saglasnosti sa politikama i pravilima o knjigovodstvu . 4. Proverite da nisu uraeni trokovi u projektu za neki od indirektni , kao to je kamata, smanjenje vrednosti, ili administartivni troskovi osim ako na specifian nain je dato za ovo u sklopu bueta projekta . 5. Za pitanja regularnosti u vezi sa revizijom robe i usluga i praktika o ugovorima , vidi vodi za reviziju Trokovi roba i usluga i Trokovi ugovora . Prezentacija i otkrivanje (prikazivanje) 1. Za uzorak projekata ( tamo gde postoji jedan veliki broj uplata za projekat ) ne bazi uzorka o uplatama , proverite da su sve uplate registrovane tano u glavnu knjigu o projektu koji nisu vaei troskovi u odnosu na projekat . 2. Pregledajte izvetaje projekta i proverite na bazi utorka da glasovi izvetaja korenspodiraju sa upisanim u glavnu knjigu ( ovo je kritinije ako je izvetaj nije pripremljen pomou kompjutera ) Odgovarajua usvajanja i kontrole projekta su stavljeni u akciju pre nego sto se zavri neka od

Uputstva Programa Revizije

obaveza ili neke druge akcije koje su u vezi sa projektom. 1. Za uzorak projekata , proverite da li odgovarajua usvajanja projekta i kontrole projekta su postojale pre nego su obaveze pripremljene i procedurisane za realizaciju ( na specifian nain , nijedan ugovor ili angaman bilo kratak ili verbalni nije uraen ) 2. Posebno osigurajte da su srestva alocirana za projekta prije nego sto je neki od sporayumni ugovora realizovan . 3. Proverite da nije bilo uplata prije datuma postisivanja ugovora . G Tamo gde se trai jedno odreeno ocenjivanje sredine u vezi sa predloenim projektom je zavreno . 1. Za takve izabrane projekte sa uzorkom , proverite da li je ocenjivanje sredine / je traeno ocenjivanje 2. Tamo gde je ocenjivanje sredine traeno , proverite da li jedna uraena ( treba da je zavrena ) 3. Zakljiite da li je ocenjivanje sredine izvreno na vreme ( n.pr zavreno prije nekog vanog pokuaja ili zavrenja obaveza u vezi projekta i ne utie na nijednu od bilo kojih ozbiljni {mada revizor treba da bude paljiv da bi znao kompetencije koje okruuju ovaj zahtev }); i adekuatan sud o pripadnosti moe da trai miljenje eksperata da bi vodio revizorin 4. Obratite panju da li postupci u vezi sa projektom su u saglasnost sa zakljicima i preporukama u oceni o sredini projekta . Odluke o procediranju su bazirane na adekuatnim i dotinim informacijama . 1. Za one izabrane projekte iz uzorka , proverite da li su odluke u vezi sa projektom donete su na bazi pomone analize i informacija na dispoziciji (kao to je veredostojna ocena trokova 1; specifikovana potranje i specificiranim i ocenjivanim rizicima ) 2. Tamo gde postoji mogunost zakljuite u vezi porekla analize { da bi ste izvrili ovo moete traiti miljenje eksperta da bi vodio revizora } 3. Revizor treba da zna gde projekat nije u skladu sa analizama na raspolaganju .
1

Obratite panju : ocene troaka se uglavnom urade tako da poveamo tanost po etapi dostignua u projektu .
Uputstva Programa Revizije

{Obratite panju : Postoje i druga razmatranja u vezi sa izborom projekta ( kao to je : nain na koji se projekat adaptira sa nivoima veih interesa na nivou vlade ; ako potrebe za projektom i razvoj opcija su ocenjene kako treba i ako analize potreba i detaljni specifikacija su dovoljne i odreene ) ali uglavnom ovi se mogu obuhvatiti samo u jednoj potpunoj o perfomanciji projekta i zato prelazi ove instrukcije o reviziji }

Kontigemtni planovi su razvijeni za situacije sa velikim rizikom , bilo gde je mogua realizacija 1. Revizor treba da pita da li postoji neka od politika ili direktiva u vezi sa kontigentnim planiranjem o specifinim situacijama velikog rizika ( mogui konflikti u radu , dostupnost / cena adekuatne teknologije , prostorno uznemirenost , podrka lokaliteta projektu ) 2. Za one izabrane projekte sa uzorkom , proverite da li postoje situacije gde kontigentni plan bio bi adekuatan ( ili traen preko politika ) 3. Dok po miljenju revizora jedan kontigentni plan bio bi najadekuatan , proveriti da li jedan takav je uraen i ocenila njegova podobnost za rizike / i identifikovane potrebe .

J Ugovorne procedure i odgovarajua praksa sprovodena Vidite upustva o reviziji u vezi sa ugovorima . K Svi preduslovi su ispunjeni pre nego to su izvrene obaveze / ili ulaz u ugovorne odnose 1. Za jedan uzorak projekta , proverite da li odreene aktivnosti su kompletirani sa uspehom pre prelaska na sledeu fazu projekta . je

{Ove aktivnosti zavisie od projekta do projekta i od faza u projektu prema tome sta je potrebno za poseban projekta na toj stranici.. Primeri obuhvataju : Jedna

Uputstva Programa Revizije

studija o uticaju okoline , testiranje zemljita izvrena pre ugovaranja izgradnje , detaljni planovi i specifikacije i razvoja prije nego se pristupi ugovaranju, jasna definisana imovina parcele proverena prije nego pone izgradnja , puta, objekta ili zgrade. 2. Posebni osigurajte se da izmirenje obaveza nije pokrenuta prije nego sto su svi substancionalni preduslovi ispunjeni u prethodnoj fazi . 3. Na specifian nain , nijedan ugovor ili angaman bilo potpisan ili verbalni nije uraen pre nego sto su srestva alocirana na drugoj fazi projekta i svi preduslovi su ispunjeni . L Isplate nisu izvrene dok nije postignuta saglasnost o kvalitetu i obimu materijala , izgradnje, i.dr su ispunjeni ; 1. Za projekte u uzorku , proverite da li postoji dokumentacija u dosijeu da bi pokazali da su svi zahtevi ispunjeni i da su usvajanja obezbeena prije nego je izvrena isplata . 2. Posebno , gledajte za dokaze u vezi tome da li: Odgovarajue inspekcije su izvrene , celokupna koliina materijla je isporuena , kvalitet kontrole je sprovoen u vezi primljenih produkta i usluga; odgovarajue procedure potpisivanja su ispunjene ,i.dr 3. Tamo gde uslovi i konditi ugovora nisu ispunjeni , proverite da li su obezbeene odgovarajua usvajanja i korespondentne promene ugovora su osigurane bilo : a) Da bi skinuli jednu ili vie od ovih specifikacija / zahteva ili b) Da bi promenili sumu isplate prije nego se izvri isplata

Tamo gde je traen jedan prototip , glavne specifikacije su ispunjene prije nego zapone proizvodna faza 1. Za projekte koji obuhvataju proizvodnju prototipa ( ili izvrenje pilot studije ) pre potpune implementacije, odrediti da li postoji jedan izvetaj o

Uputstva Programa Revizije

ocenjivanju pripremljen po zavretku prototipa / pilot studija 2. Na bazi tog izvetaja , intervjua i posmatranja , odredite da slabosti su postojali u ovoj fazi ( i koje od glavnih specifikacija nisu bili zadovoljavajui ) 3. Zakljuite da je potpuna implementacija / proizvodnja je poela pre nego to su reeni ovakve slabosti 4. Odredite koje probleme su rezultirali sa nemerenim prenosom u vezi sa sledeom pre nego se ree problemi koji su se pojavili u prototip ili pilot fazi N Odreeni napredak u monitorisanju i izvetavanju 1. Revizor treba da pita koja politika ,direktiva i procedura postoje to se tie monitorisanja i izvetaja projekata ( pogotovo velike i kompleksne projekte) 2. Kako se i predvia u odeljcima P,K,B (pitanje G) odredite da li postoje uredni i redovni izvetaji projekta koji sade informacije u vezi sa : g) Napredku u projekt ; h) Trokove u odnosu na buet ; i) Planifikacija ukupnih trokova o savretku i datum zavretka projekta ; j) Potekoe u projektu i kanjenja ; k) Predloene korektivn mere ; l) Kontingentni planovi ; Za svaki projekat u mostri projekta 3. Odredite kvalitet informacija prikazani u ovim izvetajima i zakljuite da li entitet izvrava adekuatan monitoring i izvetaj o napretku . O Korektivne mere su preduzete na vreme i na efektivan nain 1. Ako neki od projekta na uzorak koji se suoava sa problemima ili preprekama ispitajte koja od taaka treba se reavati i reiti. 2. Izvrite jednu analizu o tome koja od masa za korekciju je identifikovana kao potrebna 3. Dokumentujte koje akcije su preduzete i zakljuite da li: a) Su one preduzete ne vreme b) Po opravdajuim dodatnim trokovima (u odnosu na akcioni plan ako vam je na dispoziciji) i

Uputstva Programa Revizije

c) Uticao je na uspeh projekta P Zavreni test da bi se osiguralo da su sve komponente u operativnom stanju 1. Za te projekte u uzorku koji su zavreni . proverite koje akcije su preduzete da bi se osigurali da objekti, oprema, kompjuterski sistemi, ili i ostali produkti su ispunili (ili promenili) originalne zahteve. 2. Da li je pripremljen inspekcijski izvetaj (ili izvetaji u vezi sa zadovoljavajuim zavretkom projekta) 3. Da li pokazuje ovaj izvetaj ili ostala dokumenta o sluajevima nedostataka (ili ne zadovoljavajuom performansom ) Q Bilo koji pobaaj u ispunjavanju operacionalni specifikacija je korigovan na vreme 1. to se tie nekih od nedostataka identifikovane gore nevedene ( po objektivu revizije P) koje akcije su preduzete kao odgovor na ove nedostatke (kao to je zadravanje zadnje isplate ) 2. Odredite da li ove akcije za korigovanje su preduzete na vreme i pored toga da li eventualno ovi problemi su reeni . 3. Preko intervjua , fizike inspekcije i pregledom dokumenata , zakljuite da li objekti, oprema ili bilo koja druga stvar bila je zadovoljna ili da li je postojao dokaz o nezavrenim produktom i neizvrenim radom i gde je bilo nezadovoljstva . Tamo gde se implementiraju sve garancije stavleni su u akciju i nisu uraeni trokovi u vezi sa glasinama pokrivene garancijama i ni slaba operacionalna performansa koja bi se mogla korigovati u sklopu garancija i ugovora . 1. Za projekte u uzorku, koji su dostigli fazu ugovaranja , odredite da li su razmatranja u garanciji obuhvaena u ugovoru (ma) 2. Za one projekte u uzorku koji su zavreni ili blizu zavretka , identifikujte ako ih ima , koje mere korekcije su zahtevane . 3. proverite za ove sluajeve da li si oni ukjueni sa garancijom i ako su , da trokovi korektivni akcija su

Uputstva Programa Revizije

izazvane od starne kontraktora / snabdevaa po uslovima garancije 4. Tamo gde je imalo slabe i neadekvatne operacionalne performance , odredite da li je ovo moglo da se koriguje u sklopu garancije 5. U ovim sluajevima odredite zato akcije o korigovanju nisu uzete u okviru garancija .

Uputstva Programa Revizije