TUBERIAS ''GOM'', S.A.

Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de enero del 2012
VENTAS
(-) Dev. s/ventas
(-) Reb. s/ventas
(=) VENTAS NETAS
Inventario Inicial
COMPRAS
(+) Gtos. De compra
COMPRAS TOTALES
(-) Dev. s/compras
(-) Reb. s/compras
COMPRAS NETAS
(=) Mercanca disp.
Inventario final
Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de operacin
(-) Gtos. de venta
(-)Gtos. de admon.
(-)Gtos. financieros
(-) Otros gastos
(+) Produc. finan.
(+) Otros ingresos
UTILIDADES ANT. DE IMP.
(-)I.S.R. (30%)
(-) P.T.U. (10%)
UTILIDAD NETA

$200,000
$40,000
$35,000

$75,500
$125,000
$80,000

$200,000
$30,000
$230,000
$20,000
$40,000

$60,000
$170,000
$250,000
$150,000
$100,000
$25,000
$5,000
$3,000
$6,000
$2,500
$2,000
$2,500
$3,900
$1,300

$12,000.00
$13,000.00
$5,200
$7,800

CIA TUBERIAS ''GOM'', S.A.

Balance General
Del 1 de enero al 31 de enero del 2012
Activo Circulante
Bancos
Clientes
Docs. p/cobrar
Deudores div.
IVA acreditable
Seguro pag. p/ant.
Inventario final
Total de Activos Circ.

Pasivo Circulante

$1,000
$1,300
$1,330
$1,780
$4,000

Activo Fijo
Equipo de oficina
Mobil. y eq. de comp.
Equipo de transporte
Total de Activos Fijo

$2,450
$1,120
$12,980

$1,800
$1,250
$32,200
$35,250

Activo Diferido
Gastos de organizacin
$1,120
Total de Activo diferido
$1,120
Total de activos:

$49,350

Docs. p/pagar
IVA p/pagar
Acreedores div.
ISR p/pagar
Proveedores
Total de Pasivo. Circ.

$2,400
$5,000
$1,780
$9,000
$1,850
$20,030

Capital Contable
Capital Social
Util. ganadas del ej. ant.
Prdidas del ejercicio
Total de Cap. Contable

$13,500
$17,000
$1,180
$29,320

Pasivo+Capital=

$49,350

CIA EL SATELITE, S.A.

Resuelva el siguiente caso prctico de mercancas por el procedimiento analtico.
1.Caja
Bancos
Proveedores
Capital
Inventario de mercancas

$2,500
$8,100
$6,000
$15,000
$10,400

2.- Se vende mercancas por $2,000+IVA a crdito.

3.- Se compra mercancas por $4,200+IVA, se da un cheque por $3,000 y el resto a crdito
4.- Se hacen gastos sobre la compra anterior por $130+IVA, en efectivo.
5.- De la venta anterior nos devuelven mercancas por $4,000+IVA.
6.- Se devuelve al proveedor mercancas por $600+IVA
7.- La existencia de mercancas al terminar el ejercicio es por $13,200.
Se pide lo siguiente:
-

Correr los asientos de diario

Pasarlos a esquemas de mayor
Elabore un estado de resultados

ASIENTOS DE DIARIO
___________1___________
Caja
$2,500
Bancos
$8,100
Inv. de merc. $10,400
Proveedores $6,000
Capital
$15,000

Asiento de apertura de la CIA El Satlite.

___________2___________
Cliente
$2,320
Ventas
$2,000
IVA p/pagar
$320

Asiento contable para registrar las ventas a crdito.

___________3____________
Compras
$4,200
IVA acredit.
$672
Bancos
$3,000
Proveedores $1,872

Asiento contable para registrar las compras, pagando

una parte con cheque y la otra parte a crdito.

___________4____________
Gtos. de compra $130
IVA acreditable $21
Caja
$151
___________5_____________
Dev. s/ventas $400
IVA p/pagar
$64
Clientes
$464
___________6_____________
Proveedores $696
Dev. s/compras $600
IVA acreditable $96

Los clientes nos regresan mercanca desgravando el IVA.

CUENTAS T
Caja
(1) $2,500

$151 (4)

$2,349

Bancos
(1) $8,100
$5,100

Proveedores
(5) $696
$696

$3,000 (3)

(1) $10,400
$10,400

Capital

$6,000 (1)
$1,872 (3)

Inv. de mercancas

$15,000 (1)
$15,000

Clientes
(2) $2,320

$464 (5)

$1856

$7,872
$7,176

Ventas
$2,000 (2)

IVA p/pagar
(5) $64

$2,000

IVA acreditable
(3) $672
(4) $21
$693

$96 (6)

$320 (2)
$256

Gtos. de compra

Compras
(3) $4,200
$4,200

Dev. s/ventas

(4) $130

(5) $400

$130

$400

$96

$597

Dev. s/compras
$600 (6)
$600

CIA EL SATELITE, S.A.

Estado de Resultados
VENTAS
(-) Dev. s/ventas
(=) VENTAS NETAS
Inventario Inicial
COMPRAS
(+) Gtos. De compra
(-) Dev. s/compras
(=)COMPRAS NETAS
Mercanca disp.
(-)Inventario final
(=)Costo de venta
UTILIDAD BRUTA

$2,000
$4,000
$1,600
$10,400
$4,200
$130
$600
$3,730
$14,130
$13,200
$930
$670

CIA EL SATELITE, S.A.

Balance General
Activo Circulante
Caja
Bancos
Clientes
IVA acreditable
Inventario final
Total de Activos Circ.

$2,349
$5,100
$1,856
$596
$13,200
$23,102

Total de Activos:

$23,102

Pasivo Circulante
Proveedores
IVA p/pagar
Total de Pasivo. Circulante
Capital Contable
Capital Social
Utilidad
Total de Cap. Contable
A=P+C= $23,102

$7,176
$256
$7,432

$13,500
$670
$15,670

CIA. LA CALABAZA, S.A.

Resuelve el siguiente caso prctico por el mtodo analtico.
1.Caja
Bancos
Inventario de mercancas
Capital social

$1,700
$6,200
$12,100
$20,000

2.- Se vende mercanca por $4,600+IVA que depositamos en el banco.

3.- De la venta anterior, hacemos una rebaja sobre venta por $320+IVA que pagamos en
efectivo.
4.- Se compra mercanca por $800+IVA que se paga con cheque.
5.- Sobre la compra anterior nos conceden una rebaja por $150+IVA que nos pagan en
efectivo.
6.- Se hace una venta de mercanca por $5,000+IVA a crdito.
7.- Sobre la venta anterior nos regresan mercancas por $300+IVA que se acredita a la cuenta
de clientes.
Con esta informacin se pide lo siguiente:
-

Correr asientos de diario.

Pasarlos a cuentas de mayor (cuentas T)
Efectuar la balanza de comprobacin.
Elaborar el estado de resultados.
Elaborar el balance general.

ASIENTOS DE DIARIO

___________1___________
Caja
$1,700
Bancos
$6,200
Inv. de merc. $12,100
Capital social $20,000

Asiento de apertura.

___________2___________
Bancos
$5,336
IVA p/pagar
$736
Ventas
$4,600

Asiento de venta de mercancas

___________3___________
Reb. s/ventas $320
IVA p/pagar
$51
Caja
$371
__________4____________
Compras
$800
IVA acred.
$128
Banco
$928
__________5____________
Caja $174
Reb. s/compras $150
IVA acreditable $24
__________6___________
Clientes
$5,800
Ventas
$5,000
IVA p/pagar
$800
__________7____________
Dev. s/ventas $300
IVA p/pagar
$48
Clientes
$348

Asiento contable para registrar las compras liquidndolas o

pagndolas con cheque.

Asiento contable para registrar las ventas a crdito.

Asiento contable para registrar las ventas a crdito.

CUENTAS T

Bancos

Caja
(1) $1,700
(5) $174
$1,874
$1,503

$371 (3)
$371

(1) $6,200
(2) $336
$11,536
$10,608

$928 (4)

$20,000 (1)
$20,000

(1) $12,100
$12,100

$928

$
Ventas

$
Cap. Social

Inventarios

$4,600 (3)
$5,000 (6)
$9,600

IVA p/pagar
(3) $51
(4) $48
$99

$736 (3)
$800 (6)
$1,536
$1,437

$
Reb. s/ventas
(3) $320
320

$
Compras
(4) $800
$800

$
IVA acreditable
(4) $128
$128
$104

$24 (5)
$24

$
Reb. s/compras
$150 (5)
$150

Clientes
(6) $5,800
$5,800

$348 (7)
$348
$5,452

$
$

Dev. s/ventas
(7) $300
$300

CIA LA CALABAZA, S.A.

Balanza de comprobacin
Periodo al 31 de Mayo del 2012
Concepto
Caja
Bancos
Inv. de mercan.
Compras
Capital social
Ventas
IVA p/pagar
Reb. s/ventas
IVA acreditable
Reb. s/compras
Clientes
Dev. s/ventas
SUMAS TOTALES

Movimientos
Debe
Haber
$1,874
$371
$11,536
$928
$12,100
$800
$20,000
$9,600
$99
$1,536
$320
$128
$150
$5,800
$348
$300
$32,957
$32,957

Saldos
Deudor
$1,503
$10,608
$12,100
$800

Acreedor

$20,000
$9,600
$1,437
$320
$104
$150
$5,452
$300
$31,187

$31,187

CIA LA CALABAZA, S.A.

Estado de resultados
Al 31 de Mayo del 2012
VENTAS
(-) Dev. s/ventas
(-) Reb. s/ventas
(=) VENTAS NETAS
COMPRAS
(+) Gtos. De compra
COMPRAS TOTALES
(-) Dev. s/compras
(-) Reb. s/compras
COMPRAS NETAS
(=) Mercanca disp.
Inventario final
Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de operacin
(-) Gtos. de venta
(-)Gtos. de admon.
(-)Gtos. financieros
Utilidad de operacin

$9,600
$300
$320

$620
$8,980

$800
$0
$800
$0
$150

$150
$650
$12,100
$12,750
$12,100

$0
$0
$0

$650
$8,330

$0
$8,330

CIA LA CALABAZA, S.A.

Balance general
Al 31 de Mayo del 2012
Activo Circulante
Caja
$1,503
Bancos
$10,608
Clientes
$5,452
IVA Acredi. $104
Inv. final
$12,100
Total de Activos Circ. $29,767
Total de Activos:

Pasivo Circulante
IVA p/pagar
$1,437
Total de pasivo circulante
$1,437
Capital Contable
Capital social
$20,000
Utilidad del ejer. $8,330
Total del Capital contable:
$28,330

$29,767
A=P+C= $29,767

CIA FLOR DE LOTO, S.A.

Resuelve el siguiente caso prctico por el mtodo analtico.
1.- Compramos mercanca por $2,500 que pagamos con cheque + IVA.
2.- Vendemos mercanca por $20,000 nos pagan con cheque + IVA.
3.- Pagamos a los proveedores $14,000 en efectivo.
4.- Compramos mercanca a crdito por $17,000 + IVA.
5.- Depositamos en el banco $15,000 en efectivo.
6.- Los socios aportaron $30,000 en efectivo.
7.- Uno de los socios se retiro pagndole en efectivo $22,000.
8.- Uno de los socios se retiro quedndole a deber $29,000.
9.- Firmamos una letra de cambio para garantizar una deuda al proveedor por $35,000.
10.- Pagamos una letra de cambio por $6,000 con cheque.
11.- Pagamos los gastos de venta por $13,000 con cheque + IVA.
12.- Los gastos de administracin que se pagaron fueron de $9,000 con cheque + IVA.
13.- Pagamos a los acreedores $4,000 en efectivo.
14.- Incrementamos la reserva legal por $2,000 con cargo a las utilidades del ejercicio.
15.- La empresa sufri un robo en efectivo por $3,000 el ilcito fue cometido por asaltantes.
Se pide lo siguiente:
-

Contabilizar en asientos de diario.

Hacer las cuentas T.
Realizar una balanza de comprobacin.
El mtodo que se utilizara para contabilizar ser el analtico.

ASIENTOS DE DIARIO

____________1___________
Compras
$25,000
IVA acredit.
$4,000
Bancos
$29,000
____________2___________
Bancos
$23,200
Ventas
$20,000
IVA p/pagar
$3,200
___________3____________
Proveedores $14,000
Caja
$14,000
___________4____________
Compras
$17,000
IVA acredit.
$2,720
Proveedores $19,720

Asiento contable para registrar las compras

liquidando con cheque o pagando con cheque.

Asiento contable para registrar las ventas efectuadas

que se liquidan o pagan con cheque.

Asiento contable del pago efectuado por nosotros en

efectivo a nuestros proveedores.

Asiento contable para registrar las compras a crdito.

___________5____________
Bancos
$15,000
Caja
$15,000

Asiento contable para registrar nuestro deposito en

efectivo.

___________6____________
Caja $30,000
Capital social $30,000

Asiento contable para registrar la aportacin en

efectivo de los socios.

___________7____________
Capital social $22,000
Caja
$22,000

Asiento contable para registrar la liquidacin o el

retiro de uno de los socios de la compaa.

___________8____________
Capital social $29,000
Acreed. diversos $29,000

Asiento contable para registrar el adeudo a nuestro

socio Juan Prez.

(Sr. Juan Prez)

___________9____________
Proveedores $35,000
Docs. p/pagar $35,00
__________10____________
Docs. p/pagar $6,000
Bancos
$6,000
__________11____________
Gtos. de venta $13,000
IVA acreditable $2,080
Bancos
$15,080

Asiento contable para pagar con cheque la letra de

cambio a nuestro favor.

Asiento contable para registrar los gastos de venta

liquidando con cheque.

___________12____________
Gtos. de admon. $9,000
IVA acreditable $1,440
Bancos
$10,440
___________13____________
Acreedores div. $4,000
Caja
$4,000

Asiento contable del pago en efectivo a nuestros

acreedores.

___________14____________
Utilidades del ej. $2,000
Capital Social
$2,000

Asiento contable para incrementar la reserva legal.

___________15____________
Otros gastos
$3,000
Caja
$3,000

Asiento contable para registrar el robo a nuestra

compaa.

CUENTAS T
Compras
(1) $25,000
(4) $17,000
$42,000

IVA acreditable

$3,200 (2)
$3,200

Capital Social
$3,000 (6)
$2,000 (14)
$32,000

$38,200

Proveedores
(3) $14,000
$35,000
$4,900
$29,280

(6) $30,000
(7) $22,000
$51,000
$19,000

(2) $23,200
(5) $15,000

(1) $4,000
(4) $2,720
(11) $2,080
(12) $1,440
$10,240

Ventas

Bancos

$19,720 (4)

Acreedores diversos
(13) $4,000
$4,000

Caja
(6)30,000

$19,720

$29,000 (8)
$29,000
$25,000

$29,000 (1)
$6,000 (10)
$15,080 (11)
$10,440 (12)
$60,520
$22,320

$30,000

$14,000 (3)
$ $15,000 (5)
$22,000 (7)
$4,000 (13)
$3,000 (15)
$58,000
$28,000

Docs. p /pagar
(10) $6,000
$6,000

$35,000 (10)
$35,000
$29,000
$

Gastos de venta
(11) $13,000
$13,000

Gastos de admon.

Utilidad del ejercicio

(11) $9,000
$9,000

(14) $2,000
$2,000

Otros gastos
(15) $3,000
$3,000

CIA FLOR DE LOTO, S.A.

Balanza de comprobacin
Del 1 al 31 de mayo del 2012

Concepto
Caja
Banco
Docs. p/pagar
Compras
IVA acreditable
Ventas
IVA p/pagar
Proveedores
Acreed. diversos
Gtos. de venta
Gtos. de admon.
Utilidades del ej.
Otros gastos
Capital social
SUMAS TOTALES

Movimientos
Debe
Haber
$30,000
$58,000
$38,200
$60,520
$6,000
$35,000
$42,000
$10,240
$20,000
$3,200
$49,000
$19,720
$4,000
$29,000
$13,000
$9,000
$2,000
$3,000
$51,000
$32,000
$257,440
$257,440

Saldos
Deudor

Acreedor
$28,000
$22,320
$29,000

$42,000
$10,240
$20,000
$3,200
$29,280
$25,000
$13,000
$9,000
$2,000
$3,000
$19,000
$127,520

$127,520

CIA FLOR DE LOTO, S.A.

Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Mayo del 2012
VENTAS
(-) Dev. s/ventas
(-) Reb. s/ventas
(=) VENTAS NETAS
COMPRAS
(+) Gtos. De compra
COMPRAS TOTALES
(-) Dev. s/compras
(-) Reb. s/compras
COMPRAS NETAS
(+) Inventario inicial
(=) Inventario de merca.
Costo de venta
PERDIDA NETA
(-) Gastos de operacin
(-) Gtos. de venta
(-)Gtos. de admon.
(-) Otros gastos
(=) Perdida del ejercicio

$20,000
$0
$0

$0
$20,000

$42,000
$0
$42,000
$0
$0

$0
$42,000
$0
$42,000
$42,000
-$22,000
$13,000
$9,000
$3,000

$25,000
-$47,000

CIA FLOR DE LOTO, S.A.

Balance General
Del 1 de Mayo al 31 de Mayo del 2012

Activo Circulante
Caja
Bancos
IVA acreditable
Total de Activo Circ.

Total de Activos:

-$28,000
-$22,320
$10,240
-$40,080

-$40,048

Pasivo Circulante
Docs. p/pagar
IVA p/pagar
Proveedores
Acreedores diversos
Total de Pasivo Circul.

$29,000
$3,200
-$29,280
$25,000
$27,920

Capital Contable
Capital Social
Utilidad del ejercicio
Perdida del ejercicio
Total del Capital Contable

(-$19,000)
(-$2,000)
(-$47,000)
-$68,000

A=P+C= -$40,048