INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO

Sujetos de aseguramiento al IMSS
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

INTRODUCCIÓN El régimen de seguridad social en México tiene como finalidad garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y los términos previstos específicamente en la Ley del Seguro Social (LSS). Al respecto, en este artículo nos enfocaremos a los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al Régimen Obligatorio de la LSS. BASE CONSTITUCIONAL La base constitucional del derecho a la seguridad social de los trabajadores se ubica en el párrafo tercero del artículo 4o., de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que por su importancia se transcribe a continuación: Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases

y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución. La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artículo 123, fracción XXIX, de la Constitución, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares, como se transcribe a continuación:

Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. Al respecto, la LSS tiene como objetivo principal establecer la protección de los trabajadores y, su meta siempre ha sido abarcar todos los sectores y a los individuos que componen la sociedad, por ello el artículo 6o. de la LSS establece dos modalidades de aseguramiento:

Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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RÉGIMEN VOLUNTARIO Aquellas personas que no estén adscritas a algún régimen de seguridad social tienen la posibilidad de contratar el Seguro de Salud para la Familia. es decir. en este caso no hay beneficiarios legales sino que cada miembro de la familia debe aportar sus cuotas cotizando cada individuo según su rango de edad. comerciantes en pequeño. 2. • Personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decretos específicos. El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros: • • • • • Riesgos de trabajo. Enfermedades y maternidad. seguir cotizando a fin de poder acumular semanas para cumplir los requisitos para obtener el derecho a una pensión además no comprende servicios de asistencia médica. el “Seguro de Salud para la Familia”. así como para tener las cotizaciones y obtener una pensión para su retiro. deberá contratar además de la continuación voluntaria al régimen obligatorio. • Miembros de sociedades cooperativas. Se controla con avisos de alta. Invalidez y vida. En este caso el aseguramiento es a partir de la fecha en que inicia la relación laboral.Régimen de aseguramiento ⎧ ⎪ ⎪ ⎪ ⎨ ⎪ ⎪ ⎪ ⎩ Régimen obligatorio ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ Régimen normal obligatorio Continuación voluntaria Incorporación voluntaria Régimen voluntario Seguro de salud para la familia Seguros adicionales RÉGIMEN OBLIGATORIO Son sujetos de aseguramiento a este régimen los siguientes: • Trabajadores asalariados permanentes o eventuales. el Seguro de Salud para la Familia permite al interesado contratar los servicios médicos del IMSS. Incorporación voluntaria. por su propia voluntad. se constituye la sociedad o inicia su vigencia el decreto respectivo. La diferencia entre ambos términos continuación voluntaria e incorporación voluntaria está en que la primera se da cuando un trabajador ha quedado privado de estar sujeto a una relación laboral y desea. porque se trata de un aseguramiento de tiempo transcurrido (es decir. cesantía en edad avanzada y vejez. La base de cotización es el salario integrado y se paga por mensualidades vencidas. por anualidad anticipada y el inicio de servicios es el primer día del mes siguiente al de la contratación. desde la fecha de alta hasta la de baja). farmacéuticas y hospitalarias. Continuación voluntaria. Guarderías y prestaciones sociales. en asegurarse al IMSS a fin de poder obtener las prestaciones médicas. Al respecto. por lo que si el interesado desea continuar acumulando semanas para obtener el derecho para su pensión y adicionalmente quiere tener derecho a la atención médica del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Retiro. Además de los sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio se tienen dos opciones de aseguramiento: 1. artesanos. modificación de salario y baja. profesionales. ya que forma parte del régimen voluntario de aseguramiento. y la segunda se da en el interés que tienen las personas que laboran de manera independiente. Las cuotas son las siguientes: 82 . trabajadores de industrias familiares o cualquier otro que no sea asalariado (trabajador).

• Retiro. Clasificación de Empresas.10 $3. • Riesgos de trabajo. nos enfocaremos a analizar quiénes pueden ser sujetos de aseguramiento por “incorporación voluntaria” al régimen obligatorio de la LSS. comuneros. comerciantes en pequeño. colonos y pequeños propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 4. • Enfermedades y maternidad.60 $2. cesantía en edad avanzada y vejez. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Riesgos de trabajo. y los independientes.10 $1. • Retiro y vejez. entidades federativas y municipios que estén excluidos o no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 83 . • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). padecimientos y enfermedades que requieran atención. • Retiro y vejez. • Invalidez y vida. artesanos y demás trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Retiro. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación. fracción II. (sólo prestaciones en especie). el artículo 243 de la LSS señala que este beneficio es aplicable también a trabajadores mexicanos que laboran en el extranjero. • Invalidez y vida. En este artículo. como profesionales.478. • Invalidez y vida. Por ello los artículos 13 y 222.Edad del integrante de la familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más Cuota total en moneda nacional por integrante del grupo de edad señalado (vigente del 1 de febrero de 2010 al 31 de enero de 2011) $1. Los trabajadores en industrias familiares. las cuales están contenidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación.210. cesantía en edad avanzada y vejez. • Invalidez y vida. como se muestra a continuación: 1. Recaudación y Fiscalización (Racerfi). En la contratación de este seguro aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. • Retiro y vejez. de la LSS establecen los sujetos que deseen incorporarse voluntariamente a un esquema de seguridad social. • Riesgos de trabajo. 2. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 5. Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 3. Los ejidatarios. • Invalidez y vida. (sólo prestaciones en especie) • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie).70 Asimismo.265. como se comentó anteriormente. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO Sujetos y esquemas de aseguramiento Los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio igual que los sujetos de aseguramiento obligatorio están expuestos a riesgos laborales.325.

si firmó el convenio el 17 de mayo de 2010. en donde se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio. Para determinar las cuotas anuales se tomará como base de cotización el salario mínimo general vigente del D. enfermedades crónico-degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus. enfermedades por atesoramiento (enfermedad de gaucher). Hijos: a) Menores de 16 años de edad. excepto los de los puntos 2 y 5. de los sujetos de aseguramiento antes mencionados. • Vigencia. 3. • Cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. 2. Periodo que incluye la incorporación voluntaria La contratación de la incorporación voluntaria se podrá realizar en cualquier día hábil del año. deberá ser conocida por el asegurado y sus beneficiarios hasta el momento de su llenado. en su caso. • Prestaciones que se otorgarán. valvulopatías cardíacas. los servicios serán a partir del 1 de junio de 2010. El artículo 14 de la LSS establece los datos que deben llevar los convenios y son los siguientes: • La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. Esposa(o) o concubinaria(o). Es importante comentar que el cuestionario en mención no se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) porque la información contenida en el mismo. cuando en su caso proceda. • Demás modalidades que se requieran conforme a la LSS y sus reglamentos. si realizan estudios en planteles del sistema educativo nacional. • Procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas. si conviven y dependen económicamente del asegurado. de incapacitados. y b) Hasta los 25 años. como: tumores malignos.Los asegurados del punto 5 tienen sus periodos de aseguramiento. las cuales se comentan más adelante. es decir.F. insuficiencia renal crónica. Cuestionario médico El artículo 81 del Racerfi establece que los sujetos de aseguramiento y sus beneficiarios deberán someterse a los exámenes y estudios que el IMSS determine para constatar su estado de salud. más adelante se muestra el cuestionario médico que se sabe que aplica el IMSS al momento de la inscripción. pero los demás cotizan por anualidades anticipadas y tienen el inicio de servicios médicos el primer día del mes siguiente al de la inscripción. Contratación Para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio se hará mediante convenio con el IMSS y mediante solicitud por escrito. el llenado y firma del cuestionario estará a cargo del asegurado. y el inicio de los servicios para las incorporaciones individuales o colectivas será a partir del día primero del mes de calendario siguiente al de la inscripción. sin embargo. Tratándose de menores de edad o. Beneficiarios del asegurado Los beneficiarios del asegurado también estarán protegidos y son los siguientes: 1. enfermedades crónicas del hígado. • Contribución a cargo del gobierno federal. (SMGDF). Restricciones para incorporarse voluntariamente Asimismo el artículo 82 del Racerfi señala que no será sujeto de aseguramiento el solicitante que presente: • Alguna enfermedad preexistente. Padres del asegurado. los sujetos de referencia y sus beneficiarios deberán llenar y firmar individualmente el cuestionario médico que para tal efecto les será proporcionado por el Instituto. En todos los casos se aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. que su base de cotización es su salario real. insuficiencia 84 . cotizan y se controlan del mismo modo que los del régimen obligatorio. En todos los casos y previamente al aseguramiento.

Sin embargo. Muerte del asegurado El artículo 104 establece que cuando fallezca un asegurado que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento. una vez transcurridos los mismos podrán hacer uso de tales prestaciones. 5. para 2010: $57. Debido a las inquietudes de las personas que no gozan de las prestaciones de seguridad social en esta ocasión únicamente analizaremos el procedimiento para incorporarse voluntariamente de las siguientes personas: Terminación del convenio Para los sujetos que se incorporen voluntariamente. enfermedades congénitas y síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana (VIH) positivo. el IMSS pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado. Hay que tener cuidado. Podrá darse por terminado anticipadamente el aseguramiento sin responsabilidad para el IMSS.447. Cuando no se efectúa el pago de la cuota anual anticipada en el momento de la renovación. 4. salvo los trabajadores domésticos. 2. el artículo 84 del Racerfi establece las prestaciones que no incluyen la incorporación voluntaria.60. trastornos mentales como psicosis y demencias. Renovación La renovación del aseguramiento se efectuará dentro de los 30 días naturales anteriores a la fecha de vencimiento del mismo. En el caso de trabajadores domésticos cuando se termine la relación laboral que le dio origen y se comunique esta circunstancia al instituto. el costo total por los servicios prestados y en ningún caso el instituto hará la devolución total o parcial del pago realizado. ángor o infarto del miocardio). • Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo. Al respecto. consistente en dos meses del SMGDF que rija en la fecha del fallecimiento. una ayuda por este concepto. Asimismo. Estos tiempos serán computados a partir de la fecha en que el asegurado y sus beneficiarios queden inscritos ante el IMSS. ello de conformidad con el artículo 80 del Racerfi. si se solicita dentro de un plazo de 30 días naturales posteriores al vencimiento del mismo. adicciones como alcoholismo y otras toxicomanías. secuelas de cardiopatía isquémica (arritmia. 85 . También se da por terminado en los siguientes supuestos: 3.cardiaca. El IMSS podrá dar por terminado en forma anticipada el aseguramiento sin responsabilidad para éste. el IMSS podrá autorizar extemporáneamente la renovación del aseguramiento. cuando el asegurado o sus beneficiarios permitan o propicien el uso indebido del documento que compruebe tal calidad. si durante el primer año de vigencia del aseguramiento se presenta alguna de las enfermedades antes señaladas como preexistentes y no hubiera sido declarada por el asegurado o beneficiario al momento de llenar el cuestionario médico. dicha renovación surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de la conclusión del convenio anterior. el artículo 83 del Racerfi establece tiempos de espera para ciertas prestaciones en especie para el asegurado y a sus beneficiarios. salvo los trabajadores del gobierno. o por el asegurado en el caso de menor de edad o incapacitado. el asegurado tendrá que renovar el convenio a más tardar el 31 de marzo de 2011. ya que en caso de ubicarse en los numerales 3 y 4 el IMSS cobrará al asegurado o a la persona que sin derecho haya recibido la atención médica.46 × 60 días = $3. Por declaración expresa firmada por el asegurado solicitando su baja. entre otras. se da por terminado anticipadamente el aseguramiento en los siguientes casos: 1. Por la muerte del asegurado. enfermedad pulmonar obstructiva crónica con insuficiencia respiratoria. que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral (factura original de los gastos funerarios a nombre de la persona que cobrará). por ejemplo si el periodo de contratación es del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011.

en términos generales. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del aseguramiento. Personas que no son consideradas como independientes ni comerciantes. modernamente para referirse a quien hace por su cuenta objetos de uso doméstico imprimiéndoles un sello personal.Trabajadores en industrias familiares. pero que desempeñan una labor sin estar sujetas a una relación laboral. un abogado que presta asesoría jurídica. un médico que presta servicios médicos. que no depende de otro. independientes y demás trabajadores no asalariados (modalidad 44) El artículo 13. descendientes y pupilos. el cual deberá ser suscrito por el representante legal del contratante y por el IMSS. pasaporte vigente. de la LSS. El Diccionario de la Lengua Española define al “artesano” de la manera siguiente: “Persona que ejercita un arte u oficio meramente mecánico. • Trabajadores no asalariados. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. debiendo ser suscritos por el propio interesado. aquellas personas que se dedican a las actividades de artesanía y comprende. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. • Comprobante de domicilio del asegurado. y comprenderá un mínimo de 25 personas. es decir. obras y trabajos realizados manualmente y con poca o nula intervención de maquinaria. habitualmente son objetos decorativos o de uso común. • Comerciantes. a que se refiere el artículo 13. como profesionales. Independientes. Trabajadores en industrias familiares. El artículo 351 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que son talleres familiares aquellos en los que exclusivamente trabajan los cónyuges. la persona que se dedica habitualmente al comercio. a diferencia del obrero fabril”. artesanos y demás trabajadores no asalariados. etcétera. sus ascendientes. y que por el hecho de no estar sujetos a una relación laboral (trabajo personal subordinado) son independientes. Requisitos para incorporarse a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. comerciantes en pequeño. básicamente. • Artesanos. por ejemplo: los asimilados a salarios. Al respecto. etcétera. es decir. El Diccionario de la Lengua Española define al “comerciante” de la manera siguiente: “Persona propietaria de un comercio” o “Persona a quien son aplicables las especiales leyes mercantiles”. sin embargo. fracción I. mismos que surtirán los efectos de un convenio. previa solicitud. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. podrá ser en forma individual o colectiva. mercado sobre ruedas. Aquellos que realizan un servicio personal independiente por ejemplo: el contador que presta servicios contables. ya que la LSS en ese sentido no establece un monto para saber si nos ubicamos en tal supuesto. mediante la celebración de un convenio. por ejemplo: personas que tienen un local comercial y estén registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). U.* 86 . El Diccionario de la Lengua Española define al “independiente” de la manera siguiente: “Que no tiene dependencia. y la colectiva se formalizará. fracción I. choferes taxistas. es decir. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores en industrias familiares y los independientes. la LSS hace mención a comerciantes en pequeño.” La LSS señala como independientes los siguientes: • Profesionales. aquellos que realizan un escaso volumen de operaciones.

como se muestra a continuación: Y además el cuestionario médico individual tanto del asegurado como de los beneficiarios el cual será proporcionado por el IMSS al momento de la firma: 87 . *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro social.• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante la SHCP. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. y d) No tener trabajadores a su servicio. a fin de comprobar su actividad económica. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05 A)”. en presencia del empleado institucional. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. b) Presentar escrito libre por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.

88 .

19 2.40 1. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación. Los datos son los siguientes: Determinación de la base de cotización: Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGDF (=) Base de cotización elevado al año 365 57. o de la renovación anual. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 20. “Trabajadores independientes”.425 0. así que si la contratación abarca dos ejercicios.431.34 Número de días comprendidos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 214 151 365 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.Finalmente. 89 .90 30. SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (mayo de 2010) $57.46* 20. desea saber el importe anual total de las cuotas que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 44.665% $6. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.972.972.375 6.46 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Número de días que comprende el periodo de contratación anual Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales $20. a fin de tener derecho a las prestaciones de seguridad social. COSTO ANUAL Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas.275 30.665 Esquema de financiamiento Seguro de enfermedades y maternidad (cuota fija) Seguro de enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Seguro de invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total A continuación el siguiente ejemplo: El señor Leonardo Castillo Márquez que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dedicada a la prestación de servicios profesionales independientes que no cuenta con trabajadores a su cargo.

el artículo 338 de la LFT establece que en los casos de enfermedad que no sea de trabajo. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. asistencia. es decir.Trabajadores domésticos (modalidad 34) El artículo 13.6o. Por tanto. 166537 Localización: Novena Época Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXX. internados y otros establecimientos análogos. fondas..Secretario: Augusto Santiago Lira. de la LSS dispone que los trabajadores domésticos son sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. Lo anterior lo confirma la siguiente tesis aislada emitida por el Tribunal Colegiado de Circuito en Materia Laboral: Registro No. propios o inherentes al hogar. por ello el artículo 13.Ponente: Carolina Pichardo Blake. colegios. damas de compañía o mozos. asistencia. ni al seguro de ahorro para el retiro. fracción II. Agosto de 2009 Página: 1737 Tesis: I. hospitales. en este caso el trabajador. porque dicha inscripción sólo puede realizarse voluntariamente y de conformidad a lo pactado por las partes. NO EXISTE OBLIGACIÓN DEL PATRÓN DE INSCRIBIRLOS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL NI AL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO. choferes y cocineras de casa particular.De conformidad con los numerales 13. Una de las preguntas muy comunes de las personas que contratan a un trabajador doméstico es: ¿es sujeto de aseguramiento al régimen obligatorio? No es sujeto de aseguramiento en virtud de que la LFT establece que no quedan sujetos a las disposiciones generales o particulares de la LFT. lo esencial es que el trabajo doméstico se preste en el hogar con la finalidad de ayuda y asistencia sin fines de lucro... la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. ni los porteros y veladores de los propios establecimientos y los edificios de departamentos y oficinas. jardineros. sin embargo.407 L Tesis Aislada Materia(s): laboral TRABAJADORES DOMÉSTICOS. en hoteles.Unanimidad de votos. sanatorios. el patrón persona física podrá solicitar la inscripción a la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social del trabajador que le presta servicios de aseo. asistencia y demás propios e inherentes al hogar de una persona o familia”.Isaac Chicurel Levin y otros. deberá proporcionarle asistencia médica entre tanto se logra su curación o se hace cargo del trabajador algún servicio asistencial. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores domésticos. fracción II y 222 a 233 de la Ley del Seguro Social. se colige que no existe obligación del patrón para inscribir a un trabajador doméstico al régimen obligatorio del seguro social. Amparo directo 160/2009. restaurantes. SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO.19 de marzo de 2009. 90 . bares. No se consideran como trabajadores domésticos las personas que presten servicios de aseo.. atención de clientes y otros semejantes. fracción II..T. como sirvientas. debiendo ser suscritos por el propio interesado. Al respecto. El artículo 331 de la LFT establece que trabajadores domésticos “son los que prestan los servicios de aseo. casas de asistencia. mismos que surtirán los efectos de un convenio. si la enfermedad no es crónica. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 76 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los trabajadores domésticos se hará en forma individual y su inscripción deberá realizarse por el patrón.

Requisitos para incorporarse El patrón deberá presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. “Aviso de Inscripción Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Patrón Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A) (original y copia simple).40% del SMGDF (cuota fija) 1.3 SMGDF (cuota adicional) 1. en su caso. firmado por el patrón o su representante legal donde se solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. Además. pasaporte vigente. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.125% del SBC A continuación el siguiente ejemplo: El señor Juan Alberto Solís Lara desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporar voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 34.00% 1. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.3 SMGDF 20.75% del SBC 2% del SBC 3. tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio.19% del SBC 1. se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del trabajador doméstico como de los beneficiarios.40% sobre la diferencia de SBC.50% 0.275% Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Retiro Cesantía en edad avanzada y vejez 0. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y.* • En su caso.375% 2% 4. • Comprobante del domicilio del asegurado.150% del SBC 0. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. en presencia del empleado institucional.425% 0. Costo anual Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas. y d) Firmar la solicitud o asentar su huella. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Trabajador Total Enfermedades y maternidad Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica el patrón 20. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado.625% del SBC 0. Finalmente.05% del SBC (pensionados) 0. “Trabajadores domésticos” a una persona física que le presta servicios de aseo y 91 .40% 1. b) Presentar escrito libre dirigido a la subdelegación que corresponda a su centro de trabajo.10% sobre la diferencia de SBC. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. c) Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”.19% 2.00% 0.375% del SBC 1.

de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario real integrado de acuerdo con el artículo 27 de la LSS. a) Cuota fija: SMGDF (×) Prima de financiamiento (=) Importe diario de cuota fija (×) Número de días por considerar en el año (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad $57. fracción 8913.46 20. 92 .00 $100. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual por riesgo de trabajo b) Cuota adicional: Salario diario base de cotización (–) Importe de 3 SMGDF (=) Excedente de 3 SMGDF (cuota adicional) 104.00 $104. fracción II.80 1.asistencia en el hogar. Los datos son los siguientes: SMGDF en la fecha de contratación (junio de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Los datos del trabajador son los siguientes: Salario mensual Salario diario Salario diario integrado (prestaciones mínimas $100.0452) Fecha de ingreso $57.80 0.54355% $207.149.80 Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad (pensionados) $38.52* $38.38 0 $38.40% 11. por tanto la prima de riesgo será de 0.54355%. Cabe señalar que el patrón no tiene trabajadores a su cargo y no cuenta con un registro patronal.72 365 4. Total de días que comprende la contratación anual (×) Salario diario integrado (=) Base de cotización elevado al año 365 $104.00 × 1. por seguro de invalidez y vida.46 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 al 30 de junio de 2011 $3.149.000.52 172.52 15 de junio de 2010 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de junio de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 184 181 365 Determinación de la base de cotización elevado al año. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de riesgo de trabajo. a fin de que pueda tener acceso a los servicios médicos.36 c) Pensionados: Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de enfermedades y maternidad.80 * El artículo 227. grupo 89.149.63 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.425% $543.277. por lo que la actividad patronal será la de servicios domésticos y su clasificación ante el IMSS será clase I.

por seguro de retiro. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el ramo del retiro 1.80 2% $763.80 543. tanto el patrón como el trabajador tendrán que pagar las cuotas que les corresponda de acuerdo con los porcentajes de financiamiento. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio (modalidad 35) El artículo 13.80 2.630. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $38.80 4.90 72.149.630. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.401. $38. $38.375% $906.00 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. por seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.80 0. fracción IV.06 763.36 4. para gastos de funeral.90 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. la condición es que tengan trabajadores no importando la actividad a la que se dediquen.149.149. Sin embargo.277.06 (+) (+) (+) (+) $38.275% $1.Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de invalidez y vida Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales.149.63 906.48 $8.00 (+) Cuota anual por riesgo de trabajo Cuota anual por enfermedades y maternidad (cuota fija) Cuota anual por enfermedades y maternidad (pensionados) Cuota anual por el seguro de invalidez y vida Cuota anual por el ramo del retiro Cuota anual por el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Cuota anual para gastos de funeral Importe anual total de las cuotas obrero patronales $207.19% $72.48 93 .23 (+) (=) Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.

Por ello el gobierno permite que los patrones se puedan incorporar voluntariamente mediante convenio con el IMSS a fin de poder acceder a las prestaciones de seguridad social. física o moral. Las dos figuras se manejarán separadamente con las obligaciones y derechos que cada una tiene. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. por mandato constitucional tienen derecho a la seguridad social. de la LFT “Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores”. la invalidez. Inscripción en el RFC. y trabajador según el artículo 8 de la misma ley “es la persona física que presta a otra. es decir. Tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. Por tanto. fracción IV. en su caso. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda a su domicilio. g) No tener interpuestas inconformidades. los patrones no pueden ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. cualquiera de las siguientes: 94 . b) Presentar escrito libre (original y copia) por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del patrón como de los beneficiarios. Es importante comentar que la calidad de asegurado que se obtiene por la incorporación voluntaria al régimen obligatorio será independiente de su carácter de patrón. debiendo ser suscritos por el propio interesado. Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. de la LSS los patrones tienen la obligación de proporcionar a sus trabajadores las prestaciones de seguridad social. Al respecto. f) No tener adeudos ante el IMSS. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. h) Último pago al IMSS. mismos que surtirán los efectos de un convenio. y conforme al artículo 12. a que se refiere el artículo 13.Según el artículo 10. pasaporte vigente. Finalmente. fracción I. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. un trabajo personal subordinado”. e) Tener mínimo un trabajador cotizando. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. sin embargo. la vejez o la muerte. Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. Sin embargo. ya que también están expuestos a contingencias como la enfermedad. Comprobante de domicilio. existe una relación de trabajo. de la LSS se realizará en forma individual por el patrón persona física. en presencia del empleado institucional. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. • • • • • credencial para votar del IFE. los Requisitos para incorporarse Los patrones personas físicas deberán presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. Los trámites de inscripción se realizan una vez que se haya efectuado el pago y se hayan validado los datos del cuestionario médico. “Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A).

Los datos son los siguientes: Clasificación ante el IMSS del patrón al momento de la contratación Prima de riesgo SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (abril de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Clase I. Cabe mencionar que si el patrón cuenta con un Número de Seguridad Social (NSS) lo proporcione al momento de la incorporación a fin de darle continuidad. a fin de poder gozar de las prestaciones de seguridad social. Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGVDF (=) Base de cotización elevado al año 245 120 365 365 57.425% 0. Por otra parte.19% 2. 95 . Cuota anual Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Enfermedades y maternidad (cuota fija) Enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica en su calidad de patrón del régimen obligatorio 20.275% 30.40% 1. es decir. no se conservarán los derechos una vez terminado el convenio a recibir la asistencia médica y de maternidad. cuenta con trabajadores a su cargo y desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 35.patrones seguirán conservando su registro patronal asignado en la modalidad 10 del régimen obligatorio y además el otro registro patronal de aseguramiento como patrón persona física. fracción 8911 0. grupo 89.972. o de la renovación anual. “Patrón persona física”. quirúrgica. podrá solicitar su cambio de calidad de asegurado a trabajador independiente modalidad 44 “Trabajadores independientes”. pierde el derecho a las prestaciones.665% más porcentaje de prima de riesgo A continuación el siguiente ejemplo: La señora Pérez Hernández que realiza actividades empresariales dedicada a la prestación de servicios de revelado fotográfico. farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria. Finalmente.375% 6. o bien. así que si la contratación abarca dos ejercicios. al concluir la anualidad. si el patrón persona física deja de tener trabajadores a su servicio podrá continuar su aseguramiento en tal modalidad mediante manifestación por escrito.46* 20.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación.46 26 de abril de 2010 Del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de abril de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual Determinación de la base de cotización.54355% $57. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.

gob. invalidez y vida. ramos de retiro y vejez (+) Cuota anual por riesgo de trabajo (=) Importe anual total de las cuotas obrero patronales $6.431.imss. 96 .54355% $114. Sitio en internet Base de cotización elevado al año $20. CONCLUSIÓN Como se comentó anteriormente por mandato constitucional tenemos derecho a la protección de la salud.665% (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (enfermedades y maternidad. prestaciones y servicios que la LSS establece. al respecto la LSS da la posibilidad de poder incorporarse voluntariamente en el régimen obligatorio a fin de poder tener derecho a las prestaciones de seguridad social. ramos de retiro y vejez) $6. Por lo anterior. Es importante evaluar los diferentes esquemas de financiamiento de cada modalidad a fin de saber que queremos y si nos conviene incorporarnos voluntariamente.431. el obtener. de los seguros. con el IMSS a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. por tanto.34 Determinación de la cuota patronal por el seguro de riesgo de trabajo. invalidez y vida. sustitución de personas o cualquier otro acto. DEFRAUDACIÓN FISCAL Finalmente.34 $114.00 Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales a pagar anticipadamente en forma anual. en ocasiones por las actividades que realizan las personas físicas no pueden ser sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio del IMSS y. sin embargo. invalidez y vida.Determinación de las cuotas obrero patronales para los seguros de enfermedades y maternidad. se debe cumplir con los lineamientos y requisitos a fin de no incurrir en falsedad de datos que permitan obtener el seguro especial con el fin de obtener las prestaciones de seguridad social. Cuota anual para los seguros de enfermedades y maternidad. hay que evaluar las repercusiones fiscales que nos puede ocasionar el hacer este tipo de erogaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU). mediante cualquier engaño o aprovechamiento de error.972. sin tener el carácter de derechohabiente.90 0. o bien.90 (×) Prima de financiamiento 30.34 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio http://www. así como el propiciar su obtención. ramos de retiro y vejez. ya sea en virtud de simulación.mx.972. contratar otros esquemas de protección. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (riesgo de trabajo) $20.545. vale la pena comentar que el artículo 314 de la LSS establece que se reputará como fraude y se sancionará como tal. en los términos del Código Penal Federal (CPF). se ven en la necesidad de contratar otros esquemas de protección a la salud como son los seguros de gastos médicos.00 $6.