INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO

Sujetos de aseguramiento al IMSS
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

INTRODUCCIÓN El régimen de seguridad social en México tiene como finalidad garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y los términos previstos específicamente en la Ley del Seguro Social (LSS). Al respecto, en este artículo nos enfocaremos a los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al Régimen Obligatorio de la LSS. BASE CONSTITUCIONAL La base constitucional del derecho a la seguridad social de los trabajadores se ubica en el párrafo tercero del artículo 4o., de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que por su importancia se transcribe a continuación: Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases

y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución. La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artículo 123, fracción XXIX, de la Constitución, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares, como se transcribe a continuación:

Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. Al respecto, la LSS tiene como objetivo principal establecer la protección de los trabajadores y, su meta siempre ha sido abarcar todos los sectores y a los individuos que componen la sociedad, por ello el artículo 6o. de la LSS establece dos modalidades de aseguramiento:

Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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en este caso no hay beneficiarios legales sino que cada miembro de la familia debe aportar sus cuotas cotizando cada individuo según su rango de edad. RÉGIMEN VOLUNTARIO Aquellas personas que no estén adscritas a algún régimen de seguridad social tienen la posibilidad de contratar el Seguro de Salud para la Familia.Régimen de aseguramiento ⎧ ⎪ ⎪ ⎪ ⎨ ⎪ ⎪ ⎪ ⎩ Régimen obligatorio ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ Régimen normal obligatorio Continuación voluntaria Incorporación voluntaria Régimen voluntario Seguro de salud para la familia Seguros adicionales RÉGIMEN OBLIGATORIO Son sujetos de aseguramiento a este régimen los siguientes: • Trabajadores asalariados permanentes o eventuales. deberá contratar además de la continuación voluntaria al régimen obligatorio. cesantía en edad avanzada y vejez. desde la fecha de alta hasta la de baja). porque se trata de un aseguramiento de tiempo transcurrido (es decir. La diferencia entre ambos términos continuación voluntaria e incorporación voluntaria está en que la primera se da cuando un trabajador ha quedado privado de estar sujeto a una relación laboral y desea. comerciantes en pequeño. por lo que si el interesado desea continuar acumulando semanas para obtener el derecho para su pensión y adicionalmente quiere tener derecho a la atención médica del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). por su propia voluntad. modificación de salario y baja. es decir. Guarderías y prestaciones sociales. se constituye la sociedad o inicia su vigencia el decreto respectivo. Incorporación voluntaria. seguir cotizando a fin de poder acumular semanas para cumplir los requisitos para obtener el derecho a una pensión además no comprende servicios de asistencia médica. ya que forma parte del régimen voluntario de aseguramiento. Se controla con avisos de alta. artesanos. Invalidez y vida. en asegurarse al IMSS a fin de poder obtener las prestaciones médicas. así como para tener las cotizaciones y obtener una pensión para su retiro. El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros: • • • • • Riesgos de trabajo. Continuación voluntaria. • Personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decretos específicos. En este caso el aseguramiento es a partir de la fecha en que inicia la relación laboral. 2. profesionales. Además de los sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio se tienen dos opciones de aseguramiento: 1. La base de cotización es el salario integrado y se paga por mensualidades vencidas. • Miembros de sociedades cooperativas. el “Seguro de Salud para la Familia”. y la segunda se da en el interés que tienen las personas que laboran de manera independiente. el Seguro de Salud para la Familia permite al interesado contratar los servicios médicos del IMSS. Retiro. por anualidad anticipada y el inicio de servicios es el primer día del mes siguiente al de la contratación. Las cuotas son las siguientes: 82 . Al respecto. trabajadores de industrias familiares o cualquier otro que no sea asalariado (trabajador). Enfermedades y maternidad. farmacéuticas y hospitalarias.

como profesionales. En este artículo. comerciantes en pequeño.10 $1. padecimientos y enfermedades que requieran atención. • Riesgos de trabajo. • Enfermedades y maternidad. fracción II. • Invalidez y vida. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 5. En la contratación de este seguro aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento.210. (sólo prestaciones en especie) • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). (sólo prestaciones en especie). • Invalidez y vida. • Invalidez y vida. de la LSS establecen los sujetos que deseen incorporarse voluntariamente a un esquema de seguridad social. Los ejidatarios. las cuales están contenidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación. • Retiro. Clasificación de Empresas.70 Asimismo. artesanos y demás trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Riesgos de trabajo. nos enfocaremos a analizar quiénes pueden ser sujetos de aseguramiento por “incorporación voluntaria” al régimen obligatorio de la LSS.325. • Invalidez y vida. Recaudación y Fiscalización (Racerfi).60 $2. como se muestra a continuación: 1. cesantía en edad avanzada y vejez. • Riesgos de trabajo.10 $3.478. el artículo 243 de la LSS señala que este beneficio es aplicable también a trabajadores mexicanos que laboran en el extranjero. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación.265. • Retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO Sujetos y esquemas de aseguramiento Los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio igual que los sujetos de aseguramiento obligatorio están expuestos a riesgos laborales. como se comentó anteriormente. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). entidades federativas y municipios que estén excluidos o no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 83 . colonos y pequeños propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 4. y los independientes. • Retiro y vejez. comuneros. • Retiro y vejez. 2. Por ello los artículos 13 y 222.Edad del integrante de la familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más Cuota total en moneda nacional por integrante del grupo de edad señalado (vigente del 1 de febrero de 2010 al 31 de enero de 2011) $1. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). Los trabajadores en industrias familiares. Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 3. • Invalidez y vida. • Retiro y vejez.

• Demás modalidades que se requieran conforme a la LSS y sus reglamentos. si conviven y dependen económicamente del asegurado. 3.F. Periodo que incluye la incorporación voluntaria La contratación de la incorporación voluntaria se podrá realizar en cualquier día hábil del año. y b) Hasta los 25 años. El artículo 14 de la LSS establece los datos que deben llevar los convenios y son los siguientes: • La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. más adelante se muestra el cuestionario médico que se sabe que aplica el IMSS al momento de la inscripción. valvulopatías cardíacas. Esposa(o) o concubinaria(o). Padres del asegurado. enfermedades crónico-degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus. cuando en su caso proceda. el llenado y firma del cuestionario estará a cargo del asegurado. En todos los casos se aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. enfermedades crónicas del hígado. de incapacitados. Beneficiarios del asegurado Los beneficiarios del asegurado también estarán protegidos y son los siguientes: 1. Hijos: a) Menores de 16 años de edad. • Prestaciones que se otorgarán.Los asegurados del punto 5 tienen sus periodos de aseguramiento. es decir. Restricciones para incorporarse voluntariamente Asimismo el artículo 82 del Racerfi señala que no será sujeto de aseguramiento el solicitante que presente: • Alguna enfermedad preexistente. deberá ser conocida por el asegurado y sus beneficiarios hasta el momento de su llenado. los sujetos de referencia y sus beneficiarios deberán llenar y firmar individualmente el cuestionario médico que para tal efecto les será proporcionado por el Instituto. enfermedades por atesoramiento (enfermedad de gaucher). cotizan y se controlan del mismo modo que los del régimen obligatorio. En todos los casos y previamente al aseguramiento. si realizan estudios en planteles del sistema educativo nacional. • Vigencia. (SMGDF). las cuales se comentan más adelante. en su caso. insuficiencia 84 . insuficiencia renal crónica. • Procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas. 2. de los sujetos de aseguramiento antes mencionados. • Cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. que su base de cotización es su salario real. Es importante comentar que el cuestionario en mención no se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) porque la información contenida en el mismo. si firmó el convenio el 17 de mayo de 2010. como: tumores malignos. • Contribución a cargo del gobierno federal. Cuestionario médico El artículo 81 del Racerfi establece que los sujetos de aseguramiento y sus beneficiarios deberán someterse a los exámenes y estudios que el IMSS determine para constatar su estado de salud. Tratándose de menores de edad o. y el inicio de los servicios para las incorporaciones individuales o colectivas será a partir del día primero del mes de calendario siguiente al de la inscripción. Contratación Para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio se hará mediante convenio con el IMSS y mediante solicitud por escrito. Para determinar las cuotas anuales se tomará como base de cotización el salario mínimo general vigente del D. los servicios serán a partir del 1 de junio de 2010. sin embargo. excepto los de los puntos 2 y 5. pero los demás cotizan por anualidades anticipadas y tienen el inicio de servicios médicos el primer día del mes siguiente al de la inscripción. en donde se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio.

para 2010: $57. Sin embargo. Cuando no se efectúa el pago de la cuota anual anticipada en el momento de la renovación. 85 . ángor o infarto del miocardio). Por la muerte del asegurado. si se solicita dentro de un plazo de 30 días naturales posteriores al vencimiento del mismo. el asegurado tendrá que renovar el convenio a más tardar el 31 de marzo de 2011. consistente en dos meses del SMGDF que rija en la fecha del fallecimiento. se da por terminado anticipadamente el aseguramiento en los siguientes casos: 1. Por declaración expresa firmada por el asegurado solicitando su baja. por ejemplo si el periodo de contratación es del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011. Hay que tener cuidado.60. Muerte del asegurado El artículo 104 establece que cuando fallezca un asegurado que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento. Asimismo. ello de conformidad con el artículo 80 del Racerfi. adicciones como alcoholismo y otras toxicomanías. el costo total por los servicios prestados y en ningún caso el instituto hará la devolución total o parcial del pago realizado. una ayuda por este concepto. que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral (factura original de los gastos funerarios a nombre de la persona que cobrará).cardiaca. salvo los trabajadores del gobierno. También se da por terminado en los siguientes supuestos: 3. Debido a las inquietudes de las personas que no gozan de las prestaciones de seguridad social en esta ocasión únicamente analizaremos el procedimiento para incorporarse voluntariamente de las siguientes personas: Terminación del convenio Para los sujetos que se incorporen voluntariamente. enfermedad pulmonar obstructiva crónica con insuficiencia respiratoria.447. el artículo 83 del Racerfi establece tiempos de espera para ciertas prestaciones en especie para el asegurado y a sus beneficiarios. cuando el asegurado o sus beneficiarios permitan o propicien el uso indebido del documento que compruebe tal calidad. Renovación La renovación del aseguramiento se efectuará dentro de los 30 días naturales anteriores a la fecha de vencimiento del mismo. Al respecto. Estos tiempos serán computados a partir de la fecha en que el asegurado y sus beneficiarios queden inscritos ante el IMSS. 2. entre otras. o por el asegurado en el caso de menor de edad o incapacitado. 4. salvo los trabajadores domésticos. El IMSS podrá dar por terminado en forma anticipada el aseguramiento sin responsabilidad para éste. Podrá darse por terminado anticipadamente el aseguramiento sin responsabilidad para el IMSS. • Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo. secuelas de cardiopatía isquémica (arritmia.46 × 60 días = $3. En el caso de trabajadores domésticos cuando se termine la relación laboral que le dio origen y se comunique esta circunstancia al instituto. trastornos mentales como psicosis y demencias. el IMSS podrá autorizar extemporáneamente la renovación del aseguramiento. dicha renovación surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de la conclusión del convenio anterior. una vez transcurridos los mismos podrán hacer uso de tales prestaciones. el artículo 84 del Racerfi establece las prestaciones que no incluyen la incorporación voluntaria. el IMSS pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado. enfermedades congénitas y síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana (VIH) positivo. ya que en caso de ubicarse en los numerales 3 y 4 el IMSS cobrará al asegurado o a la persona que sin derecho haya recibido la atención médica. 5. si durante el primer año de vigencia del aseguramiento se presenta alguna de las enfermedades antes señaladas como preexistentes y no hubiera sido declarada por el asegurado o beneficiario al momento de llenar el cuestionario médico.

El artículo 351 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que son talleres familiares aquellos en los que exclusivamente trabajan los cónyuges. la persona que se dedica habitualmente al comercio. modernamente para referirse a quien hace por su cuenta objetos de uso doméstico imprimiéndoles un sello personal. habitualmente son objetos decorativos o de uso común. y que por el hecho de no estar sujetos a una relación laboral (trabajo personal subordinado) son independientes. la LSS hace mención a comerciantes en pequeño. etcétera. un médico que presta servicios médicos. a diferencia del obrero fabril”. Requisitos para incorporarse a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. Aquellos que realizan un servicio personal independiente por ejemplo: el contador que presta servicios contables. mediante la celebración de un convenio. sus ascendientes. es decir. que no depende de otro. el cual deberá ser suscrito por el representante legal del contratante y por el IMSS. de la LSS. pasaporte vigente. Personas que no son consideradas como independientes ni comerciantes. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. en términos generales. descendientes y pupilos. El Diccionario de la Lengua Española define al “artesano” de la manera siguiente: “Persona que ejercita un arte u oficio meramente mecánico. debiendo ser suscritos por el propio interesado. por ejemplo: los asimilados a salarios. previa solicitud. ya que la LSS en ese sentido no establece un monto para saber si nos ubicamos en tal supuesto. Al respecto. a que se refiere el artículo 13. etcétera. y la colectiva se formalizará. por ejemplo: personas que tienen un local comercial y estén registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. U. Trabajadores en industrias familiares. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores en industrias familiares y los independientes. fracción I. choferes taxistas. El Diccionario de la Lengua Española define al “comerciante” de la manera siguiente: “Persona propietaria de un comercio” o “Persona a quien son aplicables las especiales leyes mercantiles”.” La LSS señala como independientes los siguientes: • Profesionales. Independientes. obras y trabajos realizados manualmente y con poca o nula intervención de maquinaria. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. podrá ser en forma individual o colectiva. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del aseguramiento. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. • Trabajadores no asalariados. un abogado que presta asesoría jurídica. y comprenderá un mínimo de 25 personas. es decir. mismos que surtirán los efectos de un convenio. • Comprobante de domicilio del asegurado. como profesionales. fracción I. independientes y demás trabajadores no asalariados (modalidad 44) El artículo 13. sin embargo. básicamente. El Diccionario de la Lengua Española define al “independiente” de la manera siguiente: “Que no tiene dependencia. artesanos y demás trabajadores no asalariados. aquellos que realizan un escaso volumen de operaciones. mercado sobre ruedas. pero que desempeñan una labor sin estar sujetas a una relación laboral.* 86 .Trabajadores en industrias familiares. es decir. comerciantes en pequeño. • Comerciantes. • Artesanos. aquellas personas que se dedican a las actividades de artesanía y comprende.

y d) No tener trabajadores a su servicio. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05 A)”. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro social. b) Presentar escrito libre por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. como se muestra a continuación: Y además el cuestionario médico individual tanto del asegurado como de los beneficiarios el cual será proporcionado por el IMSS al momento de la firma: 87 . en presencia del empleado institucional.• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante la SHCP. a fin de comprobar su actividad económica.

88 .

46* 20.431. Los datos son los siguientes: Determinación de la base de cotización: Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGDF (=) Base de cotización elevado al año 365 57.375 6. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 20. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.972.46 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Número de días que comprende el periodo de contratación anual Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales $20. a fin de tener derecho a las prestaciones de seguridad social. 89 .19 2.665 Esquema de financiamiento Seguro de enfermedades y maternidad (cuota fija) Seguro de enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Seguro de invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total A continuación el siguiente ejemplo: El señor Leonardo Castillo Márquez que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dedicada a la prestación de servicios profesionales independientes que no cuenta con trabajadores a su cargo.275 30.972. o de la renovación anual. “Trabajadores independientes”. desea saber el importe anual total de las cuotas que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 44.425 0.Finalmente.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.34 Número de días comprendidos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 214 151 365 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (mayo de 2010) $57. COSTO ANUAL Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas. así que si la contratación abarca dos ejercicios.665% $6.90 30.40 1.

lo esencial es que el trabajo doméstico se preste en el hogar con la finalidad de ayuda y asistencia sin fines de lucro. sanatorios. porque dicha inscripción sólo puede realizarse voluntariamente y de conformidad a lo pactado por las partes. damas de compañía o mozos. internados y otros establecimientos análogos. en este caso el trabajador. restaurantes. se colige que no existe obligación del patrón para inscribir a un trabajador doméstico al régimen obligatorio del seguro social. Por tanto. como sirvientas. mismos que surtirán los efectos de un convenio. 90 . bares. casas de asistencia. atención de clientes y otros semejantes.407 L Tesis Aislada Materia(s): laboral TRABAJADORES DOMÉSTICOS. ni los porteros y veladores de los propios establecimientos y los edificios de departamentos y oficinas.Isaac Chicurel Levin y otros. debiendo ser suscritos por el propio interesado. en hoteles. El artículo 331 de la LFT establece que trabajadores domésticos “son los que prestan los servicios de aseo. si la enfermedad no es crónica. fracción II. ni al seguro de ahorro para el retiro. fondas.. fracción II. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS.Trabajadores domésticos (modalidad 34) El artículo 13. asistencia. el patrón persona física podrá solicitar la inscripción a la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social del trabajador que le presta servicios de aseo. No se consideran como trabajadores domésticos las personas que presten servicios de aseo.Unanimidad de votos. hospitales. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. sin embargo..19 de marzo de 2009. Amparo directo 160/2009. por ello el artículo 13.6o. fracción II y 222 a 233 de la Ley del Seguro Social. el artículo 338 de la LFT establece que en los casos de enfermedad que no sea de trabajo.T.. NO EXISTE OBLIGACIÓN DEL PATRÓN DE INSCRIBIRLOS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL NI AL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores domésticos. asistencia. Al respecto.Secretario: Augusto Santiago Lira. es decir. deberá proporcionarle asistencia médica entre tanto se logra su curación o se hace cargo del trabajador algún servicio asistencial.De conformidad con los numerales 13. colegios.. Una de las preguntas muy comunes de las personas que contratan a un trabajador doméstico es: ¿es sujeto de aseguramiento al régimen obligatorio? No es sujeto de aseguramiento en virtud de que la LFT establece que no quedan sujetos a las disposiciones generales o particulares de la LFT. 166537 Localización: Novena Época Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXX. de la LSS dispone que los trabajadores domésticos son sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. asistencia y demás propios e inherentes al hogar de una persona o familia”.. Lo anterior lo confirma la siguiente tesis aislada emitida por el Tribunal Colegiado de Circuito en Materia Laboral: Registro No.Ponente: Carolina Pichardo Blake. choferes y cocineras de casa particular. Agosto de 2009 Página: 1737 Tesis: I. propios o inherentes al hogar. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 76 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los trabajadores domésticos se hará en forma individual y su inscripción deberá realizarse por el patrón. SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. jardineros.

19% del SBC 1. • Comprobante del domicilio del asegurado.* • En su caso. b) Presentar escrito libre dirigido a la subdelegación que corresponda a su centro de trabajo. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.40% 1. firmado por el patrón o su representante legal donde se solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.375% del SBC 1.40% del SMGDF (cuota fija) 1.00% 1.Requisitos para incorporarse El patrón deberá presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. en su caso. Costo anual Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS.50% 0.05% del SBC (pensionados) 0. y d) Firmar la solicitud o asentar su huella.125% del SBC A continuación el siguiente ejemplo: El señor Juan Alberto Solís Lara desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporar voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 34.40% sobre la diferencia de SBC. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional.19% 2.10% sobre la diferencia de SBC.375% 2% 4. Además.75% del SBC 2% del SBC 3.00% 0.3 SMGDF 20. c) Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. “Aviso de Inscripción Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Patrón Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A) (original y copia simple). Finalmente. se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del trabajador doméstico como de los beneficiarios. pasaporte vigente. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado.425% 0. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Trabajador Total Enfermedades y maternidad Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica el patrón 20. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.3 SMGDF (cuota adicional) 1. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. “Trabajadores domésticos” a una persona física que le presta servicios de aseo y 91 .275% Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Retiro Cesantía en edad avanzada y vejez 0. en presencia del empleado institucional. tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio.150% del SBC 0.625% del SBC 0. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE.

80 1.000.36 c) Pensionados: Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de enfermedades y maternidad. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de riesgo de trabajo.277.38 0 $38.46 20.149.00 $104.46 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 al 30 de junio de 2011 $3.425% $543.asistencia en el hogar.149. fracción 8913.40% 11.52* $38. Cabe señalar que el patrón no tiene trabajadores a su cargo y no cuenta con un registro patronal. fracción II. 92 .72 365 4.80 * El artículo 227. por tanto la prima de riesgo será de 0. grupo 89.0452) Fecha de ingreso $57.00 $100. por seguro de invalidez y vida. Total de días que comprende la contratación anual (×) Salario diario integrado (=) Base de cotización elevado al año 365 $104. a) Cuota fija: SMGDF (×) Prima de financiamiento (=) Importe diario de cuota fija (×) Número de días por considerar en el año (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad $57. de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario real integrado de acuerdo con el artículo 27 de la LSS.52 15 de junio de 2010 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de junio de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 184 181 365 Determinación de la base de cotización elevado al año.52 172.54355%.80 Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad (pensionados) $38. a fin de que pueda tener acceso a los servicios médicos. por lo que la actividad patronal será la de servicios domésticos y su clasificación ante el IMSS será clase I.149.54355% $207. Los datos son los siguientes: SMGDF en la fecha de contratación (junio de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Los datos del trabajador son los siguientes: Salario mensual Salario diario Salario diario integrado (prestaciones mínimas $100.80 0.00 × 1.63 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual por riesgo de trabajo b) Cuota adicional: Salario diario base de cotización (–) Importe de 3 SMGDF (=) Excedente de 3 SMGDF (cuota adicional) 104.

630.19% $72.00 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.375% $906. por seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.90 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el ramo del retiro 1. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. fracción IV.149. la condición es que tengan trabajadores no importando la actividad a la que se dediquen.80 2% $763. tanto el patrón como el trabajador tendrán que pagar las cuotas que les corresponda de acuerdo con los porcentajes de financiamiento.Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de invalidez y vida Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales.149. Sin embargo.48 93 .90 72. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $38.23 (+) (=) Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.06 763. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio. para gastos de funeral. $38.63 906.80 4.80 0.80 543. $38.275% $1.149.277. por seguro de retiro.00 (+) Cuota anual por riesgo de trabajo Cuota anual por enfermedades y maternidad (cuota fija) Cuota anual por enfermedades y maternidad (pensionados) Cuota anual por el seguro de invalidez y vida Cuota anual por el ramo del retiro Cuota anual por el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Cuota anual para gastos de funeral Importe anual total de las cuotas obrero patronales $207.149.80 2.06 (+) (+) (+) (+) $38.48 $8.401.630. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio (modalidad 35) El artículo 13.36 4.

f) No tener adeudos ante el IMSS. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda a su domicilio. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. Las dos figuras se manejarán separadamente con las obligaciones y derechos que cada una tiene. de la LSS los patrones tienen la obligación de proporcionar a sus trabajadores las prestaciones de seguridad social. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. fracción I. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. Comprobante de domicilio. Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. Sin embargo. g) No tener interpuestas inconformidades. la invalidez. y trabajador según el artículo 8 de la misma ley “es la persona física que presta a otra. pasaporte vigente. por mandato constitucional tienen derecho a la seguridad social. Por tanto. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS.Según el artículo 10. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. Al respecto. los patrones no pueden ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. fracción IV. sin embargo. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. Por ello el gobierno permite que los patrones se puedan incorporar voluntariamente mediante convenio con el IMSS a fin de poder acceder a las prestaciones de seguridad social. la vejez o la muerte. Los trámites de inscripción se realizan una vez que se haya efectuado el pago y se hayan validado los datos del cuestionario médico. debiendo ser suscritos por el propio interesado. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del patrón como de los beneficiarios. y conforme al artículo 12. Tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. h) Último pago al IMSS. cualquiera de las siguientes: 94 . en su caso. existe una relación de trabajo. los Requisitos para incorporarse Los patrones personas físicas deberán presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. física o moral. en presencia del empleado institucional. ya que también están expuestos a contingencias como la enfermedad. e) Tener mínimo un trabajador cotizando. Es importante comentar que la calidad de asegurado que se obtiene por la incorporación voluntaria al régimen obligatorio será independiente de su carácter de patrón. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. b) Presentar escrito libre (original y copia) por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. a que se refiere el artículo 13. Inscripción en el RFC. es decir. Finalmente. un trabajo personal subordinado”. de la LFT “Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores”. • • • • • credencial para votar del IFE. “Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A). de la LSS se realizará en forma individual por el patrón persona física. mismos que surtirán los efectos de un convenio.

y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.patrones seguirán conservando su registro patronal asignado en la modalidad 10 del régimen obligatorio y además el otro registro patronal de aseguramiento como patrón persona física.275% 30. o de la renovación anual. Cuota anual Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Enfermedades y maternidad (cuota fija) Enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica en su calidad de patrón del régimen obligatorio 20. Por otra parte. no se conservarán los derechos una vez terminado el convenio a recibir la asistencia médica y de maternidad. grupo 89. Finalmente.54355% $57. si el patrón persona física deja de tener trabajadores a su servicio podrá continuar su aseguramiento en tal modalidad mediante manifestación por escrito. así que si la contratación abarca dos ejercicios. es decir.375% 6. podrá solicitar su cambio de calidad de asegurado a trabajador independiente modalidad 44 “Trabajadores independientes”.19% 2.46 26 de abril de 2010 Del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de abril de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual Determinación de la base de cotización. pierde el derecho a las prestaciones. “Patrón persona física”. o bien.46* 20. Cabe mencionar que si el patrón cuenta con un Número de Seguridad Social (NSS) lo proporcione al momento de la incorporación a fin de darle continuidad. farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria. al concluir la anualidad.665% más porcentaje de prima de riesgo A continuación el siguiente ejemplo: La señora Pérez Hernández que realiza actividades empresariales dedicada a la prestación de servicios de revelado fotográfico.40% 1. a fin de poder gozar de las prestaciones de seguridad social. quirúrgica.972. Los datos son los siguientes: Clasificación ante el IMSS del patrón al momento de la contratación Prima de riesgo SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (abril de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Clase I. cuenta con trabajadores a su cargo y desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 35. 95 . Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGVDF (=) Base de cotización elevado al año 245 120 365 365 57. fracción 8911 0.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación.425% 0.

invalidez y vida. el obtener.431.665% (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (enfermedades y maternidad. Es importante evaluar los diferentes esquemas de financiamiento de cada modalidad a fin de saber que queremos y si nos conviene incorporarnos voluntariamente.90 0.34 $114. de los seguros. mediante cualquier engaño o aprovechamiento de error.34 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio http://www. Cuota anual para los seguros de enfermedades y maternidad. Sitio en internet Base de cotización elevado al año $20.imss. por tanto. ramos de retiro y vejez (+) Cuota anual por riesgo de trabajo (=) Importe anual total de las cuotas obrero patronales $6. sin embargo. CONCLUSIÓN Como se comentó anteriormente por mandato constitucional tenemos derecho a la protección de la salud. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (riesgo de trabajo) $20. ramos de retiro y vejez) $6.00 $6.972. sustitución de personas o cualquier otro acto.545. prestaciones y servicios que la LSS establece. así como el propiciar su obtención. con el IMSS a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. al respecto la LSS da la posibilidad de poder incorporarse voluntariamente en el régimen obligatorio a fin de poder tener derecho a las prestaciones de seguridad social. Por lo anterior.00 Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales a pagar anticipadamente en forma anual. vale la pena comentar que el artículo 314 de la LSS establece que se reputará como fraude y se sancionará como tal. en ocasiones por las actividades que realizan las personas físicas no pueden ser sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio del IMSS y. invalidez y vida. se debe cumplir con los lineamientos y requisitos a fin de no incurrir en falsedad de datos que permitan obtener el seguro especial con el fin de obtener las prestaciones de seguridad social.431. o bien.90 (×) Prima de financiamiento 30. contratar otros esquemas de protección.972. sin tener el carácter de derechohabiente. se ven en la necesidad de contratar otros esquemas de protección a la salud como son los seguros de gastos médicos. invalidez y vida. 96 . ya sea en virtud de simulación. hay que evaluar las repercusiones fiscales que nos puede ocasionar el hacer este tipo de erogaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU). DEFRAUDACIÓN FISCAL Finalmente.Determinación de las cuotas obrero patronales para los seguros de enfermedades y maternidad. ramos de retiro y vejez.34 Determinación de la cuota patronal por el seguro de riesgo de trabajo.mx. en los términos del Código Penal Federal (CPF).gob.54355% $114.

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