INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO

Sujetos de aseguramiento al IMSS
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

INTRODUCCIÓN El régimen de seguridad social en México tiene como finalidad garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y los términos previstos específicamente en la Ley del Seguro Social (LSS). Al respecto, en este artículo nos enfocaremos a los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al Régimen Obligatorio de la LSS. BASE CONSTITUCIONAL La base constitucional del derecho a la seguridad social de los trabajadores se ubica en el párrafo tercero del artículo 4o., de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que por su importancia se transcribe a continuación: Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases

y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución. La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artículo 123, fracción XXIX, de la Constitución, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares, como se transcribe a continuación:

Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. Al respecto, la LSS tiene como objetivo principal establecer la protección de los trabajadores y, su meta siempre ha sido abarcar todos los sectores y a los individuos que componen la sociedad, por ello el artículo 6o. de la LSS establece dos modalidades de aseguramiento:

Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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Incorporación voluntaria. artesanos. • Miembros de sociedades cooperativas. así como para tener las cotizaciones y obtener una pensión para su retiro. farmacéuticas y hospitalarias. La diferencia entre ambos términos continuación voluntaria e incorporación voluntaria está en que la primera se da cuando un trabajador ha quedado privado de estar sujeto a una relación laboral y desea. deberá contratar además de la continuación voluntaria al régimen obligatorio. comerciantes en pequeño. ya que forma parte del régimen voluntario de aseguramiento. el “Seguro de Salud para la Familia”. Invalidez y vida. Continuación voluntaria. porque se trata de un aseguramiento de tiempo transcurrido (es decir. trabajadores de industrias familiares o cualquier otro que no sea asalariado (trabajador). en este caso no hay beneficiarios legales sino que cada miembro de la familia debe aportar sus cuotas cotizando cada individuo según su rango de edad. por anualidad anticipada y el inicio de servicios es el primer día del mes siguiente al de la contratación. Guarderías y prestaciones sociales. RÉGIMEN VOLUNTARIO Aquellas personas que no estén adscritas a algún régimen de seguridad social tienen la posibilidad de contratar el Seguro de Salud para la Familia. se constituye la sociedad o inicia su vigencia el decreto respectivo. • Personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decretos específicos. cesantía en edad avanzada y vejez. En este caso el aseguramiento es a partir de la fecha en que inicia la relación laboral. Al respecto. desde la fecha de alta hasta la de baja). 2. Además de los sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio se tienen dos opciones de aseguramiento: 1. Se controla con avisos de alta. profesionales. el Seguro de Salud para la Familia permite al interesado contratar los servicios médicos del IMSS. por lo que si el interesado desea continuar acumulando semanas para obtener el derecho para su pensión y adicionalmente quiere tener derecho a la atención médica del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Enfermedades y maternidad. modificación de salario y baja. La base de cotización es el salario integrado y se paga por mensualidades vencidas. por su propia voluntad. seguir cotizando a fin de poder acumular semanas para cumplir los requisitos para obtener el derecho a una pensión además no comprende servicios de asistencia médica. Retiro. El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros: • • • • • Riesgos de trabajo. y la segunda se da en el interés que tienen las personas que laboran de manera independiente. Las cuotas son las siguientes: 82 . es decir.Régimen de aseguramiento ⎧ ⎪ ⎪ ⎪ ⎨ ⎪ ⎪ ⎪ ⎩ Régimen obligatorio ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ Régimen normal obligatorio Continuación voluntaria Incorporación voluntaria Régimen voluntario Seguro de salud para la familia Seguros adicionales RÉGIMEN OBLIGATORIO Son sujetos de aseguramiento a este régimen los siguientes: • Trabajadores asalariados permanentes o eventuales. en asegurarse al IMSS a fin de poder obtener las prestaciones médicas.

10 $1.60 $2. • Retiro y vejez. • Riesgos de trabajo. • Invalidez y vida. Recaudación y Fiscalización (Racerfi). Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 3. entidades federativas y municipios que estén excluidos o no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 83 . (sólo prestaciones en especie) • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie).325. Los ejidatarios. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO Sujetos y esquemas de aseguramiento Los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio igual que los sujetos de aseguramiento obligatorio están expuestos a riesgos laborales. como se comentó anteriormente. cesantía en edad avanzada y vejez.10 $3.Edad del integrante de la familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más Cuota total en moneda nacional por integrante del grupo de edad señalado (vigente del 1 de febrero de 2010 al 31 de enero de 2011) $1. comuneros. comerciantes en pequeño. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 5.478. nos enfocaremos a analizar quiénes pueden ser sujetos de aseguramiento por “incorporación voluntaria” al régimen obligatorio de la LSS. fracción II. como se muestra a continuación: 1. artesanos y demás trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Retiro y vejez. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Invalidez y vida. cesantía en edad avanzada y vejez. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). y los independientes.265. Los trabajadores en industrias familiares. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación. • Invalidez y vida. Clasificación de Empresas. En la contratación de este seguro aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. • Riesgos de trabajo. colonos y pequeños propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 4. • Retiro y vejez. En este artículo. Por ello los artículos 13 y 222. de la LSS establecen los sujetos que deseen incorporarse voluntariamente a un esquema de seguridad social. • Invalidez y vida. las cuales están contenidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación. 2.70 Asimismo. • Invalidez y vida. padecimientos y enfermedades que requieran atención. • Retiro. • Riesgos de trabajo. el artículo 243 de la LSS señala que este beneficio es aplicable también a trabajadores mexicanos que laboran en el extranjero.210. • Enfermedades y maternidad. como profesionales. • Retiro. (sólo prestaciones en especie).

excepto los de los puntos 2 y 5. Tratándose de menores de edad o. • Cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. enfermedades crónico-degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus. si realizan estudios en planteles del sistema educativo nacional. si conviven y dependen económicamente del asegurado. como: tumores malignos. en donde se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio. Beneficiarios del asegurado Los beneficiarios del asegurado también estarán protegidos y son los siguientes: 1. que su base de cotización es su salario real. 2. Restricciones para incorporarse voluntariamente Asimismo el artículo 82 del Racerfi señala que no será sujeto de aseguramiento el solicitante que presente: • Alguna enfermedad preexistente. • Prestaciones que se otorgarán. • Contribución a cargo del gobierno federal. el llenado y firma del cuestionario estará a cargo del asegurado. Padres del asegurado. Esposa(o) o concubinaria(o). de los sujetos de aseguramiento antes mencionados. y b) Hasta los 25 años. El artículo 14 de la LSS establece los datos que deben llevar los convenios y son los siguientes: • La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. 3. valvulopatías cardíacas. cuando en su caso proceda. • Procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas. enfermedades crónicas del hígado. En todos los casos y previamente al aseguramiento. • Vigencia. Periodo que incluye la incorporación voluntaria La contratación de la incorporación voluntaria se podrá realizar en cualquier día hábil del año. de incapacitados. es decir. en su caso. y el inicio de los servicios para las incorporaciones individuales o colectivas será a partir del día primero del mes de calendario siguiente al de la inscripción.F. Cuestionario médico El artículo 81 del Racerfi establece que los sujetos de aseguramiento y sus beneficiarios deberán someterse a los exámenes y estudios que el IMSS determine para constatar su estado de salud. si firmó el convenio el 17 de mayo de 2010. pero los demás cotizan por anualidades anticipadas y tienen el inicio de servicios médicos el primer día del mes siguiente al de la inscripción. insuficiencia renal crónica. Para determinar las cuotas anuales se tomará como base de cotización el salario mínimo general vigente del D. deberá ser conocida por el asegurado y sus beneficiarios hasta el momento de su llenado. las cuales se comentan más adelante. Es importante comentar que el cuestionario en mención no se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) porque la información contenida en el mismo. cotizan y se controlan del mismo modo que los del régimen obligatorio. (SMGDF). insuficiencia 84 . los servicios serán a partir del 1 de junio de 2010. sin embargo. Contratación Para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio se hará mediante convenio con el IMSS y mediante solicitud por escrito. los sujetos de referencia y sus beneficiarios deberán llenar y firmar individualmente el cuestionario médico que para tal efecto les será proporcionado por el Instituto. En todos los casos se aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. más adelante se muestra el cuestionario médico que se sabe que aplica el IMSS al momento de la inscripción.Los asegurados del punto 5 tienen sus periodos de aseguramiento. Hijos: a) Menores de 16 años de edad. enfermedades por atesoramiento (enfermedad de gaucher). • Demás modalidades que se requieran conforme a la LSS y sus reglamentos.

para 2010: $57. ello de conformidad con el artículo 80 del Racerfi. entre otras. En el caso de trabajadores domésticos cuando se termine la relación laboral que le dio origen y se comunique esta circunstancia al instituto. o por el asegurado en el caso de menor de edad o incapacitado. una ayuda por este concepto. Por declaración expresa firmada por el asegurado solicitando su baja. También se da por terminado en los siguientes supuestos: 3. que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral (factura original de los gastos funerarios a nombre de la persona que cobrará).cardiaca. Hay que tener cuidado. el IMSS pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado. 85 . 4. El IMSS podrá dar por terminado en forma anticipada el aseguramiento sin responsabilidad para éste. el costo total por los servicios prestados y en ningún caso el instituto hará la devolución total o parcial del pago realizado. si se solicita dentro de un plazo de 30 días naturales posteriores al vencimiento del mismo. Estos tiempos serán computados a partir de la fecha en que el asegurado y sus beneficiarios queden inscritos ante el IMSS. enfermedad pulmonar obstructiva crónica con insuficiencia respiratoria. salvo los trabajadores domésticos. el IMSS podrá autorizar extemporáneamente la renovación del aseguramiento.60. • Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo. el artículo 84 del Racerfi establece las prestaciones que no incluyen la incorporación voluntaria. consistente en dos meses del SMGDF que rija en la fecha del fallecimiento. Sin embargo. Muerte del asegurado El artículo 104 establece que cuando fallezca un asegurado que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento. adicciones como alcoholismo y otras toxicomanías. el asegurado tendrá que renovar el convenio a más tardar el 31 de marzo de 2011. salvo los trabajadores del gobierno.46 × 60 días = $3. una vez transcurridos los mismos podrán hacer uso de tales prestaciones. si durante el primer año de vigencia del aseguramiento se presenta alguna de las enfermedades antes señaladas como preexistentes y no hubiera sido declarada por el asegurado o beneficiario al momento de llenar el cuestionario médico. Cuando no se efectúa el pago de la cuota anual anticipada en el momento de la renovación. trastornos mentales como psicosis y demencias. Al respecto. Por la muerte del asegurado. el artículo 83 del Racerfi establece tiempos de espera para ciertas prestaciones en especie para el asegurado y a sus beneficiarios. se da por terminado anticipadamente el aseguramiento en los siguientes casos: 1. ya que en caso de ubicarse en los numerales 3 y 4 el IMSS cobrará al asegurado o a la persona que sin derecho haya recibido la atención médica. dicha renovación surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de la conclusión del convenio anterior. 5. ángor o infarto del miocardio). Asimismo. enfermedades congénitas y síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana (VIH) positivo. por ejemplo si el periodo de contratación es del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011. 2. Podrá darse por terminado anticipadamente el aseguramiento sin responsabilidad para el IMSS. Renovación La renovación del aseguramiento se efectuará dentro de los 30 días naturales anteriores a la fecha de vencimiento del mismo. cuando el asegurado o sus beneficiarios permitan o propicien el uso indebido del documento que compruebe tal calidad. secuelas de cardiopatía isquémica (arritmia. Debido a las inquietudes de las personas que no gozan de las prestaciones de seguridad social en esta ocasión únicamente analizaremos el procedimiento para incorporarse voluntariamente de las siguientes personas: Terminación del convenio Para los sujetos que se incorporen voluntariamente.447.

independientes y demás trabajadores no asalariados (modalidad 44) El artículo 13. fracción I. la persona que se dedica habitualmente al comercio. U. descendientes y pupilos. mercado sobre ruedas. ya que la LSS en ese sentido no establece un monto para saber si nos ubicamos en tal supuesto. fracción I. • Comprobante de domicilio del asegurado. y comprenderá un mínimo de 25 personas. un médico que presta servicios médicos. pasaporte vigente. Requisitos para incorporarse a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. y que por el hecho de no estar sujetos a una relación laboral (trabajo personal subordinado) son independientes. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. Trabajadores en industrias familiares. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del aseguramiento. modernamente para referirse a quien hace por su cuenta objetos de uso doméstico imprimiéndoles un sello personal. es decir. el cual deberá ser suscrito por el representante legal del contratante y por el IMSS. etcétera. de la LSS. a que se refiere el artículo 13. y la colectiva se formalizará. • Trabajadores no asalariados. como profesionales. aquellas personas que se dedican a las actividades de artesanía y comprende. es decir. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores en industrias familiares y los independientes. la LSS hace mención a comerciantes en pequeño. aquellos que realizan un escaso volumen de operaciones. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. por ejemplo: los asimilados a salarios. comerciantes en pequeño. El Diccionario de la Lengua Española define al “independiente” de la manera siguiente: “Que no tiene dependencia.* 86 . básicamente. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. • Comerciantes. previa solicitud. podrá ser en forma individual o colectiva. Al respecto. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. es decir. un abogado que presta asesoría jurídica.Trabajadores en industrias familiares. Independientes. por ejemplo: personas que tienen un local comercial y estén registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). que no depende de otro. debiendo ser suscritos por el propio interesado. artesanos y demás trabajadores no asalariados. sin embargo. sus ascendientes.” La LSS señala como independientes los siguientes: • Profesionales. El Diccionario de la Lengua Española define al “artesano” de la manera siguiente: “Persona que ejercita un arte u oficio meramente mecánico. a diferencia del obrero fabril”. habitualmente son objetos decorativos o de uso común. pero que desempeñan una labor sin estar sujetas a una relación laboral. mediante la celebración de un convenio. en términos generales. Aquellos que realizan un servicio personal independiente por ejemplo: el contador que presta servicios contables. El artículo 351 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que son talleres familiares aquellos en los que exclusivamente trabajan los cónyuges. mismos que surtirán los efectos de un convenio. • Artesanos. El Diccionario de la Lengua Española define al “comerciante” de la manera siguiente: “Persona propietaria de un comercio” o “Persona a quien son aplicables las especiales leyes mercantiles”. choferes taxistas. obras y trabajos realizados manualmente y con poca o nula intervención de maquinaria. etcétera. Personas que no son consideradas como independientes ni comerciantes.

c) Firmar la solicitud o asentar su huella. y d) No tener trabajadores a su servicio. en presencia del empleado institucional. b) Presentar escrito libre por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. como se muestra a continuación: Y además el cuestionario médico individual tanto del asegurado como de los beneficiarios el cual será proporcionado por el IMSS al momento de la firma: 87 .• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante la SHCP. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro social. a fin de comprobar su actividad económica. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05 A)”. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.

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275 30. así que si la contratación abarca dos ejercicios.972.19 2. Los datos son los siguientes: Determinación de la base de cotización: Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGDF (=) Base de cotización elevado al año 365 57.425 0. “Trabajadores independientes”.375 6.46* 20. COSTO ANUAL Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas.46 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Número de días que comprende el periodo de contratación anual Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales $20. SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (mayo de 2010) $57. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.972. 89 .431.34 Número de días comprendidos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 214 151 365 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. o de la renovación anual.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación.Finalmente. desea saber el importe anual total de las cuotas que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 44.40 1. a fin de tener derecho a las prestaciones de seguridad social.665 Esquema de financiamiento Seguro de enfermedades y maternidad (cuota fija) Seguro de enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Seguro de invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total A continuación el siguiente ejemplo: El señor Leonardo Castillo Márquez que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dedicada a la prestación de servicios profesionales independientes que no cuenta con trabajadores a su cargo.665% $6. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 20.90 30.

Isaac Chicurel Levin y otros. ni los porteros y veladores de los propios establecimientos y los edificios de departamentos y oficinas.Trabajadores domésticos (modalidad 34) El artículo 13. damas de compañía o mozos. ni al seguro de ahorro para el retiro. en este caso el trabajador.T.6o. Amparo directo 160/2009.. en hoteles. de la LSS dispone que los trabajadores domésticos son sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. se colige que no existe obligación del patrón para inscribir a un trabajador doméstico al régimen obligatorio del seguro social.. jardineros. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores domésticos. sin embargo. fracción II. propios o inherentes al hogar. fondas. atención de clientes y otros semejantes. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 76 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los trabajadores domésticos se hará en forma individual y su inscripción deberá realizarse por el patrón. deberá proporcionarle asistencia médica entre tanto se logra su curación o se hace cargo del trabajador algún servicio asistencial.. SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. El artículo 331 de la LFT establece que trabajadores domésticos “son los que prestan los servicios de aseo. restaurantes.19 de marzo de 2009. mismos que surtirán los efectos de un convenio. Una de las preguntas muy comunes de las personas que contratan a un trabajador doméstico es: ¿es sujeto de aseguramiento al régimen obligatorio? No es sujeto de aseguramiento en virtud de que la LFT establece que no quedan sujetos a las disposiciones generales o particulares de la LFT. colegios.De conformidad con los numerales 13. el artículo 338 de la LFT establece que en los casos de enfermedad que no sea de trabajo. choferes y cocineras de casa particular. No se consideran como trabajadores domésticos las personas que presten servicios de aseo.. fracción II y 222 a 233 de la Ley del Seguro Social. si la enfermedad no es crónica. 166537 Localización: Novena Época Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXX. porque dicha inscripción sólo puede realizarse voluntariamente y de conformidad a lo pactado por las partes. internados y otros establecimientos análogos.Unanimidad de votos. debiendo ser suscritos por el propio interesado. Lo anterior lo confirma la siguiente tesis aislada emitida por el Tribunal Colegiado de Circuito en Materia Laboral: Registro No. Agosto de 2009 Página: 1737 Tesis: I. asistencia. por ello el artículo 13.Secretario: Augusto Santiago Lira. NO EXISTE OBLIGACIÓN DEL PATRÓN DE INSCRIBIRLOS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL NI AL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO.407 L Tesis Aislada Materia(s): laboral TRABAJADORES DOMÉSTICOS.Ponente: Carolina Pichardo Blake. fracción II. lo esencial es que el trabajo doméstico se preste en el hogar con la finalidad de ayuda y asistencia sin fines de lucro. 90 . casas de asistencia. es decir. Al respecto. como sirvientas. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. el patrón persona física podrá solicitar la inscripción a la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social del trabajador que le presta servicios de aseo. Por tanto. hospitales. sanatorios. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. asistencia. bares. asistencia y demás propios e inherentes al hogar de una persona o familia”..

375% 2% 4. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.3 SMGDF 20. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS.3 SMGDF (cuota adicional) 1.40% sobre la diferencia de SBC. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y.* • En su caso.150% del SBC 0. pasaporte vigente.125% del SBC A continuación el siguiente ejemplo: El señor Juan Alberto Solís Lara desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporar voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 34.75% del SBC 2% del SBC 3.10% sobre la diferencia de SBC. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.625% del SBC 0. “Trabajadores domésticos” a una persona física que le presta servicios de aseo y 91 . firmado por el patrón o su representante legal donde se solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.375% del SBC 1.40% del SMGDF (cuota fija) 1. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Trabajador Total Enfermedades y maternidad Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica el patrón 20.19% del SBC 1.50% 0. b) Presentar escrito libre dirigido a la subdelegación que corresponda a su centro de trabajo.425% 0. “Aviso de Inscripción Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Patrón Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A) (original y copia simple).275% Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Retiro Cesantía en edad avanzada y vejez 0. y d) Firmar la solicitud o asentar su huella. c) Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado.Requisitos para incorporarse El patrón deberá presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma.00% 0.00% 1. Finalmente. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.05% del SBC (pensionados) 0. en presencia del empleado institucional. en su caso. Costo anual Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas.19% 2. • Comprobante del domicilio del asegurado. se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del trabajador doméstico como de los beneficiarios. tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio.40% 1. Además.

52* $38.00 × 1. Total de días que comprende la contratación anual (×) Salario diario integrado (=) Base de cotización elevado al año 365 $104.80 1.00 $104.36 c) Pensionados: Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de enfermedades y maternidad. a fin de que pueda tener acceso a los servicios médicos.asistencia en el hogar.46 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 al 30 de junio de 2011 $3.149.80 * El artículo 227.63 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.40% 11.46 20. por lo que la actividad patronal será la de servicios domésticos y su clasificación ante el IMSS será clase I. Cabe señalar que el patrón no tiene trabajadores a su cargo y no cuenta con un registro patronal.52 15 de junio de 2010 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de junio de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 184 181 365 Determinación de la base de cotización elevado al año. grupo 89.000.0452) Fecha de ingreso $57.425% $543. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual por riesgo de trabajo b) Cuota adicional: Salario diario base de cotización (–) Importe de 3 SMGDF (=) Excedente de 3 SMGDF (cuota adicional) 104.52 172.00 $100.277.80 0. por tanto la prima de riesgo será de 0.80 Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad (pensionados) $38.149. a) Cuota fija: SMGDF (×) Prima de financiamiento (=) Importe diario de cuota fija (×) Número de días por considerar en el año (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad $57.54355%. 92 . Los datos son los siguientes: SMGDF en la fecha de contratación (junio de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Los datos del trabajador son los siguientes: Salario mensual Salario diario Salario diario integrado (prestaciones mínimas $100.54355% $207.72 365 4.149. fracción II.38 0 $38. por seguro de invalidez y vida. fracción 8913. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de riesgo de trabajo. de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario real integrado de acuerdo con el artículo 27 de la LSS.

149.00 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.48 $8.630. tanto el patrón como el trabajador tendrán que pagar las cuotas que les corresponda de acuerdo con los porcentajes de financiamiento.23 (+) (=) Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. $38. fracción IV.90 72. para gastos de funeral.149.80 2.00 (+) Cuota anual por riesgo de trabajo Cuota anual por enfermedades y maternidad (cuota fija) Cuota anual por enfermedades y maternidad (pensionados) Cuota anual por el seguro de invalidez y vida Cuota anual por el ramo del retiro Cuota anual por el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Cuota anual para gastos de funeral Importe anual total de las cuotas obrero patronales $207.149.401. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. la condición es que tengan trabajadores no importando la actividad a la que se dediquen. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio (modalidad 35) El artículo 13. $38.36 4. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $38.63 906.149. por seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de invalidez y vida Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales.277. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.19% $72.80 0.06 763. por seguro de retiro.630.48 93 .80 543.80 2% $763.80 4.90 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el ramo del retiro 1.06 (+) (+) (+) (+) $38.275% $1.375% $906. Sin embargo.

Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda a su domicilio. y trabajador según el artículo 8 de la misma ley “es la persona física que presta a otra. • • • • • credencial para votar del IFE. de la LSS se realizará en forma individual por el patrón persona física. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS.Según el artículo 10. f) No tener adeudos ante el IMSS. Comprobante de domicilio. un trabajo personal subordinado”. sin embargo. por mandato constitucional tienen derecho a la seguridad social. cualquiera de las siguientes: 94 . es decir. a que se refiere el artículo 13. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. b) Presentar escrito libre (original y copia) por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. Finalmente. Al respecto. en su caso. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. Inscripción en el RFC. Por ello el gobierno permite que los patrones se puedan incorporar voluntariamente mediante convenio con el IMSS a fin de poder acceder a las prestaciones de seguridad social. fracción I. y conforme al artículo 12. los patrones no pueden ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. “Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A). Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. ya que también están expuestos a contingencias como la enfermedad. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. e) Tener mínimo un trabajador cotizando. Sin embargo. g) No tener interpuestas inconformidades. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. Tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. los Requisitos para incorporarse Los patrones personas físicas deberán presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. h) Último pago al IMSS. debiendo ser suscritos por el propio interesado. mismos que surtirán los efectos de un convenio. de la LSS los patrones tienen la obligación de proporcionar a sus trabajadores las prestaciones de seguridad social. de la LFT “Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores”. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del patrón como de los beneficiarios. en presencia del empleado institucional. física o moral. Los trámites de inscripción se realizan una vez que se haya efectuado el pago y se hayan validado los datos del cuestionario médico. Por tanto. Es importante comentar que la calidad de asegurado que se obtiene por la incorporación voluntaria al régimen obligatorio será independiente de su carácter de patrón. Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. existe una relación de trabajo. fracción IV. Las dos figuras se manejarán separadamente con las obligaciones y derechos que cada una tiene. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. pasaporte vigente. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. la invalidez. la vejez o la muerte.

a fin de poder gozar de las prestaciones de seguridad social. si el patrón persona física deja de tener trabajadores a su servicio podrá continuar su aseguramiento en tal modalidad mediante manifestación por escrito. no se conservarán los derechos una vez terminado el convenio a recibir la asistencia médica y de maternidad. podrá solicitar su cambio de calidad de asegurado a trabajador independiente modalidad 44 “Trabajadores independientes”.972.425% 0. así que si la contratación abarca dos ejercicios.665% más porcentaje de prima de riesgo A continuación el siguiente ejemplo: La señora Pérez Hernández que realiza actividades empresariales dedicada a la prestación de servicios de revelado fotográfico. 95 . Finalmente. pierde el derecho a las prestaciones. “Patrón persona física”. Por otra parte. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación.19% 2. quirúrgica. farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria. fracción 8911 0. al concluir la anualidad. grupo 89. Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGVDF (=) Base de cotización elevado al año 245 120 365 365 57.patrones seguirán conservando su registro patronal asignado en la modalidad 10 del régimen obligatorio y además el otro registro patronal de aseguramiento como patrón persona física. cuenta con trabajadores a su cargo y desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 35. Cabe mencionar que si el patrón cuenta con un Número de Seguridad Social (NSS) lo proporcione al momento de la incorporación a fin de darle continuidad.275% 30. o bien.375% 6.46* 20.54355% $57. es decir. Los datos son los siguientes: Clasificación ante el IMSS del patrón al momento de la contratación Prima de riesgo SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (abril de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Clase I. Cuota anual Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Enfermedades y maternidad (cuota fija) Enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica en su calidad de patrón del régimen obligatorio 20.46 26 de abril de 2010 Del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de abril de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual Determinación de la base de cotización. o de la renovación anual.40% 1.

34 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio http://www. ramos de retiro y vejez (+) Cuota anual por riesgo de trabajo (=) Importe anual total de las cuotas obrero patronales $6. 96 . CONCLUSIÓN Como se comentó anteriormente por mandato constitucional tenemos derecho a la protección de la salud. Por lo anterior. invalidez y vida. en los términos del Código Penal Federal (CPF).00 $6.972.431. invalidez y vida.imss. por tanto. al respecto la LSS da la posibilidad de poder incorporarse voluntariamente en el régimen obligatorio a fin de poder tener derecho a las prestaciones de seguridad social. sin tener el carácter de derechohabiente.34 $114. mediante cualquier engaño o aprovechamiento de error. vale la pena comentar que el artículo 314 de la LSS establece que se reputará como fraude y se sancionará como tal. ya sea en virtud de simulación. en ocasiones por las actividades que realizan las personas físicas no pueden ser sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio del IMSS y. hay que evaluar las repercusiones fiscales que nos puede ocasionar el hacer este tipo de erogaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU).545. prestaciones y servicios que la LSS establece. se debe cumplir con los lineamientos y requisitos a fin de no incurrir en falsedad de datos que permitan obtener el seguro especial con el fin de obtener las prestaciones de seguridad social.00 Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales a pagar anticipadamente en forma anual.90 0.431.665% (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (enfermedades y maternidad. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (riesgo de trabajo) $20. Es importante evaluar los diferentes esquemas de financiamiento de cada modalidad a fin de saber que queremos y si nos conviene incorporarnos voluntariamente. o bien. el obtener. así como el propiciar su obtención. Cuota anual para los seguros de enfermedades y maternidad.972.Determinación de las cuotas obrero patronales para los seguros de enfermedades y maternidad. Sitio en internet Base de cotización elevado al año $20. se ven en la necesidad de contratar otros esquemas de protección a la salud como son los seguros de gastos médicos. sin embargo. DEFRAUDACIÓN FISCAL Finalmente. ramos de retiro y vejez) $6.34 Determinación de la cuota patronal por el seguro de riesgo de trabajo.mx.gob. invalidez y vida. ramos de retiro y vejez.90 (×) Prima de financiamiento 30. sustitución de personas o cualquier otro acto. de los seguros.54355% $114. contratar otros esquemas de protección. con el IMSS a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.