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Incorporación voluntaria al régimen obligatorio. Sujetos de aseguramiento al IMSS

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INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO

Sujetos de aseguramiento al IMSS
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

INTRODUCCIÓN El régimen de seguridad social en México tiene como finalidad garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y los términos previstos específicamente en la Ley del Seguro Social (LSS). Al respecto, en este artículo nos enfocaremos a los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al Régimen Obligatorio de la LSS. BASE CONSTITUCIONAL La base constitucional del derecho a la seguridad social de los trabajadores se ubica en el párrafo tercero del artículo 4o., de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que por su importancia se transcribe a continuación: Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases

y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución. La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artículo 123, fracción XXIX, de la Constitución, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares, como se transcribe a continuación:

Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. Al respecto, la LSS tiene como objetivo principal establecer la protección de los trabajadores y, su meta siempre ha sido abarcar todos los sectores y a los individuos que componen la sociedad, por ello el artículo 6o. de la LSS establece dos modalidades de aseguramiento:

Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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farmacéuticas y hospitalarias. La diferencia entre ambos términos continuación voluntaria e incorporación voluntaria está en que la primera se da cuando un trabajador ha quedado privado de estar sujeto a una relación laboral y desea. • Miembros de sociedades cooperativas. 2. desde la fecha de alta hasta la de baja). es decir. El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros: • • • • • Riesgos de trabajo. en asegurarse al IMSS a fin de poder obtener las prestaciones médicas. Además de los sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio se tienen dos opciones de aseguramiento: 1. En este caso el aseguramiento es a partir de la fecha en que inicia la relación laboral. cesantía en edad avanzada y vejez. así como para tener las cotizaciones y obtener una pensión para su retiro. el Seguro de Salud para la Familia permite al interesado contratar los servicios médicos del IMSS. profesionales. por su propia voluntad. seguir cotizando a fin de poder acumular semanas para cumplir los requisitos para obtener el derecho a una pensión además no comprende servicios de asistencia médica. ya que forma parte del régimen voluntario de aseguramiento. • Personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decretos específicos. Enfermedades y maternidad. RÉGIMEN VOLUNTARIO Aquellas personas que no estén adscritas a algún régimen de seguridad social tienen la posibilidad de contratar el Seguro de Salud para la Familia. Al respecto. porque se trata de un aseguramiento de tiempo transcurrido (es decir. por anualidad anticipada y el inicio de servicios es el primer día del mes siguiente al de la contratación. por lo que si el interesado desea continuar acumulando semanas para obtener el derecho para su pensión y adicionalmente quiere tener derecho a la atención médica del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). trabajadores de industrias familiares o cualquier otro que no sea asalariado (trabajador). Guarderías y prestaciones sociales. Incorporación voluntaria. en este caso no hay beneficiarios legales sino que cada miembro de la familia debe aportar sus cuotas cotizando cada individuo según su rango de edad. comerciantes en pequeño. deberá contratar además de la continuación voluntaria al régimen obligatorio. Invalidez y vida. y la segunda se da en el interés que tienen las personas que laboran de manera independiente. artesanos. La base de cotización es el salario integrado y se paga por mensualidades vencidas. se constituye la sociedad o inicia su vigencia el decreto respectivo. Retiro. el “Seguro de Salud para la Familia”. Las cuotas son las siguientes: 82 . Se controla con avisos de alta.Régimen de aseguramiento ⎧ ⎪ ⎪ ⎪ ⎨ ⎪ ⎪ ⎪ ⎩ Régimen obligatorio ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ Régimen normal obligatorio Continuación voluntaria Incorporación voluntaria Régimen voluntario Seguro de salud para la familia Seguros adicionales RÉGIMEN OBLIGATORIO Son sujetos de aseguramiento a este régimen los siguientes: • Trabajadores asalariados permanentes o eventuales. modificación de salario y baja. Continuación voluntaria.

Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 3. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 5. como se muestra a continuación: 1.70 Asimismo. • Retiro y vejez. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIO Sujetos y esquemas de aseguramiento Los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio igual que los sujetos de aseguramiento obligatorio están expuestos a riesgos laborales. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). • Riesgos de trabajo. las cuales están contenidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación. Por ello los artículos 13 y 222.10 $3. como profesionales. cesantía en edad avanzada y vejez.10 $1. En la contratación de este seguro aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. padecimientos y enfermedades que requieran atención. • Invalidez y vida. 2. • Riesgos de trabajo. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación. colonos y pequeños propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 4. • Retiro y vejez. • Riesgos de trabajo.60 $2. artesanos y demás trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie).325. • Invalidez y vida. fracción II. • Invalidez y vida. Los ejidatarios. • Retiro y vejez. de la LSS establecen los sujetos que deseen incorporarse voluntariamente a un esquema de seguridad social.Edad del integrante de la familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más Cuota total en moneda nacional por integrante del grupo de edad señalado (vigente del 1 de febrero de 2010 al 31 de enero de 2011) $1. • Enfermedades y maternidad. Los trabajadores en industrias familiares. el artículo 243 de la LSS señala que este beneficio es aplicable también a trabajadores mexicanos que laboran en el extranjero.210. • Retiro. En este artículo. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). como se comentó anteriormente.265. • Invalidez y vida. entidades federativas y municipios que estén excluidos o no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por: 83 . (sólo prestaciones en especie) • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie).478. nos enfocaremos a analizar quiénes pueden ser sujetos de aseguramiento por “incorporación voluntaria” al régimen obligatorio de la LSS. cesantía en edad avanzada y vejez. • Retiro. • Invalidez y vida. (sólo prestaciones en especie). comuneros. y los independientes. comerciantes en pequeño. Clasificación de Empresas. Recaudación y Fiscalización (Racerfi).

2. en su caso. de los sujetos de aseguramiento antes mencionados. (SMGDF). en donde se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio. • Prestaciones que se otorgarán. El artículo 14 de la LSS establece los datos que deben llevar los convenios y son los siguientes: • La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. enfermedades crónico-degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus. Periodo que incluye la incorporación voluntaria La contratación de la incorporación voluntaria se podrá realizar en cualquier día hábil del año. de incapacitados. cotizan y se controlan del mismo modo que los del régimen obligatorio. Beneficiarios del asegurado Los beneficiarios del asegurado también estarán protegidos y son los siguientes: 1. enfermedades crónicas del hígado. Restricciones para incorporarse voluntariamente Asimismo el artículo 82 del Racerfi señala que no será sujeto de aseguramiento el solicitante que presente: • Alguna enfermedad preexistente. Cuestionario médico El artículo 81 del Racerfi establece que los sujetos de aseguramiento y sus beneficiarios deberán someterse a los exámenes y estudios que el IMSS determine para constatar su estado de salud. excepto los de los puntos 2 y 5. los servicios serán a partir del 1 de junio de 2010. insuficiencia 84 . insuficiencia renal crónica. • Vigencia. En todos los casos y previamente al aseguramiento. • Cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. 3. los sujetos de referencia y sus beneficiarios deberán llenar y firmar individualmente el cuestionario médico que para tal efecto les será proporcionado por el Instituto. valvulopatías cardíacas. más adelante se muestra el cuestionario médico que se sabe que aplica el IMSS al momento de la inscripción. deberá ser conocida por el asegurado y sus beneficiarios hasta el momento de su llenado. sin embargo. Para determinar las cuotas anuales se tomará como base de cotización el salario mínimo general vigente del D. pero los demás cotizan por anualidades anticipadas y tienen el inicio de servicios médicos el primer día del mes siguiente al de la inscripción. • Contribución a cargo del gobierno federal. si firmó el convenio el 17 de mayo de 2010. y b) Hasta los 25 años. enfermedades por atesoramiento (enfermedad de gaucher).F. En todos los casos se aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. cuando en su caso proceda. • Demás modalidades que se requieran conforme a la LSS y sus reglamentos. que su base de cotización es su salario real. es decir. como: tumores malignos. Padres del asegurado. y el inicio de los servicios para las incorporaciones individuales o colectivas será a partir del día primero del mes de calendario siguiente al de la inscripción. Hijos: a) Menores de 16 años de edad. Esposa(o) o concubinaria(o). si conviven y dependen económicamente del asegurado. Tratándose de menores de edad o. el llenado y firma del cuestionario estará a cargo del asegurado. Contratación Para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio se hará mediante convenio con el IMSS y mediante solicitud por escrito. las cuales se comentan más adelante. Es importante comentar que el cuestionario en mención no se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) porque la información contenida en el mismo. si realizan estudios en planteles del sistema educativo nacional.Los asegurados del punto 5 tienen sus periodos de aseguramiento. • Procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas.

Debido a las inquietudes de las personas que no gozan de las prestaciones de seguridad social en esta ocasión únicamente analizaremos el procedimiento para incorporarse voluntariamente de las siguientes personas: Terminación del convenio Para los sujetos que se incorporen voluntariamente. el asegurado tendrá que renovar el convenio a más tardar el 31 de marzo de 2011. se da por terminado anticipadamente el aseguramiento en los siguientes casos: 1. Renovación La renovación del aseguramiento se efectuará dentro de los 30 días naturales anteriores a la fecha de vencimiento del mismo. salvo los trabajadores del gobierno. una vez transcurridos los mismos podrán hacer uso de tales prestaciones. Por la muerte del asegurado.60. por ejemplo si el periodo de contratación es del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011. el artículo 83 del Racerfi establece tiempos de espera para ciertas prestaciones en especie para el asegurado y a sus beneficiarios. enfermedad pulmonar obstructiva crónica con insuficiencia respiratoria. ello de conformidad con el artículo 80 del Racerfi. entre otras. trastornos mentales como psicosis y demencias. También se da por terminado en los siguientes supuestos: 3.46 × 60 días = $3.447. Podrá darse por terminado anticipadamente el aseguramiento sin responsabilidad para el IMSS. salvo los trabajadores domésticos. o por el asegurado en el caso de menor de edad o incapacitado. secuelas de cardiopatía isquémica (arritmia. Muerte del asegurado El artículo 104 establece que cuando fallezca un asegurado que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento. 85 . para 2010: $57. El IMSS podrá dar por terminado en forma anticipada el aseguramiento sin responsabilidad para éste. una ayuda por este concepto. Cuando no se efectúa el pago de la cuota anual anticipada en el momento de la renovación.cardiaca. el IMSS podrá autorizar extemporáneamente la renovación del aseguramiento. 4. Sin embargo. consistente en dos meses del SMGDF que rija en la fecha del fallecimiento. En el caso de trabajadores domésticos cuando se termine la relación laboral que le dio origen y se comunique esta circunstancia al instituto. Hay que tener cuidado. Asimismo. ya que en caso de ubicarse en los numerales 3 y 4 el IMSS cobrará al asegurado o a la persona que sin derecho haya recibido la atención médica. el IMSS pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado. cuando el asegurado o sus beneficiarios permitan o propicien el uso indebido del documento que compruebe tal calidad. que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral (factura original de los gastos funerarios a nombre de la persona que cobrará). Al respecto. • Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo. el artículo 84 del Racerfi establece las prestaciones que no incluyen la incorporación voluntaria. 5. Estos tiempos serán computados a partir de la fecha en que el asegurado y sus beneficiarios queden inscritos ante el IMSS. 2. si se solicita dentro de un plazo de 30 días naturales posteriores al vencimiento del mismo. ángor o infarto del miocardio). si durante el primer año de vigencia del aseguramiento se presenta alguna de las enfermedades antes señaladas como preexistentes y no hubiera sido declarada por el asegurado o beneficiario al momento de llenar el cuestionario médico. dicha renovación surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de la conclusión del convenio anterior. Por declaración expresa firmada por el asegurado solicitando su baja. el costo total por los servicios prestados y en ningún caso el instituto hará la devolución total o parcial del pago realizado. adicciones como alcoholismo y otras toxicomanías. enfermedades congénitas y síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana (VIH) positivo.

• Trabajadores no asalariados. descendientes y pupilos. • Artesanos. El Diccionario de la Lengua Española define al “artesano” de la manera siguiente: “Persona que ejercita un arte u oficio meramente mecánico. de la LSS. a que se refiere el artículo 13. que no depende de otro. habitualmente son objetos decorativos o de uso común. etcétera. El artículo 351 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que son talleres familiares aquellos en los que exclusivamente trabajan los cónyuges. por ejemplo: los asimilados a salarios. modernamente para referirse a quien hace por su cuenta objetos de uso doméstico imprimiéndoles un sello personal. es decir. por ejemplo: personas que tienen un local comercial y estén registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). choferes taxistas. pasaporte vigente. la persona que se dedica habitualmente al comercio. independientes y demás trabajadores no asalariados (modalidad 44) El artículo 13. debiendo ser suscritos por el propio interesado. mercado sobre ruedas. un médico que presta servicios médicos. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. fracción I. • Comerciantes. es decir. como profesionales. y comprenderá un mínimo de 25 personas. a diferencia del obrero fabril”. obras y trabajos realizados manualmente y con poca o nula intervención de maquinaria. Al respecto. la LSS hace mención a comerciantes en pequeño. aquellas personas que se dedican a las actividades de artesanía y comprende. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del aseguramiento. sin embargo. Requisitos para incorporarse a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. mismos que surtirán los efectos de un convenio.” La LSS señala como independientes los siguientes: • Profesionales. U. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. sus ascendientes. mediante la celebración de un convenio. • Comprobante de domicilio del asegurado. aquellos que realizan un escaso volumen de operaciones. es decir. Trabajadores en industrias familiares. el cual deberá ser suscrito por el representante legal del contratante y por el IMSS. Independientes. un abogado que presta asesoría jurídica. Aquellos que realizan un servicio personal independiente por ejemplo: el contador que presta servicios contables. etcétera. y que por el hecho de no estar sujetos a una relación laboral (trabajo personal subordinado) son independientes. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores en industrias familiares y los independientes. y la colectiva se formalizará. El Diccionario de la Lengua Española define al “independiente” de la manera siguiente: “Que no tiene dependencia. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. pero que desempeñan una labor sin estar sujetas a una relación laboral. previa solicitud. El Diccionario de la Lengua Española define al “comerciante” de la manera siguiente: “Persona propietaria de un comercio” o “Persona a quien son aplicables las especiales leyes mercantiles”. ya que la LSS en ese sentido no establece un monto para saber si nos ubicamos en tal supuesto. comerciantes en pequeño. podrá ser en forma individual o colectiva.Trabajadores en industrias familiares. Personas que no son consideradas como independientes ni comerciantes. artesanos y demás trabajadores no asalariados. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. básicamente. fracción I. en términos generales.* 86 .

*Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro social. en presencia del empleado institucional. a fin de comprobar su actividad económica. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05 A)”. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. b) Presentar escrito libre por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante la SHCP. y d) No tener trabajadores a su servicio. como se muestra a continuación: Y además el cuestionario médico individual tanto del asegurado como de los beneficiarios el cual será proporcionado por el IMSS al momento de la firma: 87 .

88 .

y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.19 2.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación. 89 . “Trabajadores independientes”. a fin de tener derecho a las prestaciones de seguridad social.Finalmente.275 30. SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (mayo de 2010) $57.46 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Número de días que comprende el periodo de contratación anual Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales $20.972.34 Número de días comprendidos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 214 151 365 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.46* 20.431.972.665 Esquema de financiamiento Seguro de enfermedades y maternidad (cuota fija) Seguro de enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Seguro de invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total A continuación el siguiente ejemplo: El señor Leonardo Castillo Márquez que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dedicada a la prestación de servicios profesionales independientes que no cuenta con trabajadores a su cargo.665% $6.40 1. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 20. Los datos son los siguientes: Determinación de la base de cotización: Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGDF (=) Base de cotización elevado al año 365 57. COSTO ANUAL Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas. así que si la contratación abarca dos ejercicios. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.90 30.375 6.425 0. o de la renovación anual. desea saber el importe anual total de las cuotas que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 44.

19 de marzo de 2009. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS.. No se consideran como trabajadores domésticos las personas que presten servicios de aseo.T.Unanimidad de votos. internados y otros establecimientos análogos. sin embargo. NO EXISTE OBLIGACIÓN DEL PATRÓN DE INSCRIBIRLOS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL NI AL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO. jardineros. Amparo directo 160/2009. se colige que no existe obligación del patrón para inscribir a un trabajador doméstico al régimen obligatorio del seguro social. deberá proporcionarle asistencia médica entre tanto se logra su curación o se hace cargo del trabajador algún servicio asistencial. lo esencial es que el trabajo doméstico se preste en el hogar con la finalidad de ayuda y asistencia sin fines de lucro. si la enfermedad no es crónica.Ponente: Carolina Pichardo Blake. en hoteles..Secretario: Augusto Santiago Lira. el patrón persona física podrá solicitar la inscripción a la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social del trabajador que le presta servicios de aseo. ni al seguro de ahorro para el retiro.. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores domésticos. bares. Una de las preguntas muy comunes de las personas que contratan a un trabajador doméstico es: ¿es sujeto de aseguramiento al régimen obligatorio? No es sujeto de aseguramiento en virtud de que la LFT establece que no quedan sujetos a las disposiciones generales o particulares de la LFT. como sirvientas. SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. el artículo 338 de la LFT establece que en los casos de enfermedad que no sea de trabajo. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 76 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los trabajadores domésticos se hará en forma individual y su inscripción deberá realizarse por el patrón. choferes y cocineras de casa particular. porque dicha inscripción sólo puede realizarse voluntariamente y de conformidad a lo pactado por las partes. Agosto de 2009 Página: 1737 Tesis: I. asistencia y demás propios e inherentes al hogar de una persona o familia”. debiendo ser suscritos por el propio interesado. fracción II. sanatorios.Trabajadores domésticos (modalidad 34) El artículo 13. colegios. asistencia. mismos que surtirán los efectos de un convenio. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado.. es decir. casas de asistencia. fondas. El artículo 331 de la LFT establece que trabajadores domésticos “son los que prestan los servicios de aseo.6o. asistencia. propios o inherentes al hogar.De conformidad con los numerales 13. de la LSS dispone que los trabajadores domésticos son sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.. en este caso el trabajador. por ello el artículo 13. fracción II.Isaac Chicurel Levin y otros.407 L Tesis Aislada Materia(s): laboral TRABAJADORES DOMÉSTICOS. Lo anterior lo confirma la siguiente tesis aislada emitida por el Tribunal Colegiado de Circuito en Materia Laboral: Registro No. Por tanto. hospitales. damas de compañía o mozos. Al respecto. fracción II y 222 a 233 de la Ley del Seguro Social. atención de clientes y otros semejantes. 90 . restaurantes. 166537 Localización: Novena Época Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXX. ni los porteros y veladores de los propios establecimientos y los edificios de departamentos y oficinas.

Finalmente. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. en presencia del empleado institucional. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio: Trabajador Total Enfermedades y maternidad Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica el patrón 20.125% del SBC A continuación el siguiente ejemplo: El señor Juan Alberto Solís Lara desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporar voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 34.05% del SBC (pensionados) 0. Además.19% del SBC 1.75% del SBC 2% del SBC 3.00% 1. pasaporte vigente. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.375% del SBC 1.Requisitos para incorporarse El patrón deberá presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma.50% 0.10% sobre la diferencia de SBC. “Aviso de Inscripción Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Patrón Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A) (original y copia simple). c) Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”.425% 0.19% 2.275% Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Retiro Cesantía en edad avanzada y vejez 0.40% del SMGDF (cuota fija) 1. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. Costo anual Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas.150% del SBC 0. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. • Comprobante del domicilio del asegurado.3 SMGDF (cuota adicional) 1. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.625% del SBC 0.3 SMGDF 20.375% 2% 4. b) Presentar escrito libre dirigido a la subdelegación que corresponda a su centro de trabajo.40% sobre la diferencia de SBC. se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del trabajador doméstico como de los beneficiarios.* • En su caso. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. y d) Firmar la solicitud o asentar su huella.40% 1. “Trabajadores domésticos” a una persona física que le presta servicios de aseo y 91 . firmado por el patrón o su representante legal donde se solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. en su caso.00% 0. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y.

a) Cuota fija: SMGDF (×) Prima de financiamiento (=) Importe diario de cuota fija (×) Número de días por considerar en el año (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad $57. Los datos son los siguientes: SMGDF en la fecha de contratación (junio de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Los datos del trabajador son los siguientes: Salario mensual Salario diario Salario diario integrado (prestaciones mínimas $100.425% $543.40% 11. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual por riesgo de trabajo b) Cuota adicional: Salario diario base de cotización (–) Importe de 3 SMGDF (=) Excedente de 3 SMGDF (cuota adicional) 104.149.277. Total de días que comprende la contratación anual (×) Salario diario integrado (=) Base de cotización elevado al año 365 $104.00 $100. de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario real integrado de acuerdo con el artículo 27 de la LSS. por tanto la prima de riesgo será de 0.38 0 $38.80 * El artículo 227.149.80 1. Cabe señalar que el patrón no tiene trabajadores a su cargo y no cuenta con un registro patronal.63 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.54355% $207.54355%.52 172. fracción II. a fin de que pueda tener acceso a los servicios médicos.52 15 de junio de 2010 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de junio de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 184 181 365 Determinación de la base de cotización elevado al año.72 365 4.46 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 al 30 de junio de 2011 $3.46 20.00 $104.52* $38. fracción 8913.149.00 × 1.80 Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad (pensionados) $38. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de riesgo de trabajo. grupo 89.asistencia en el hogar. 92 . por lo que la actividad patronal será la de servicios domésticos y su clasificación ante el IMSS será clase I.000.0452) Fecha de ingreso $57.36 c) Pensionados: Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de enfermedades y maternidad.80 0. por seguro de invalidez y vida.

Sin embargo.80 2% $763.277. fracción IV.Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de invalidez y vida Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales.48 93 .00 Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio (modalidad 35) El artículo 13. Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.06 763. $38. la condición es que tengan trabajadores no importando la actividad a la que se dediquen. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el ramo del retiro 1.275% $1. para gastos de funeral. $38.80 2. tanto el patrón como el trabajador tendrán que pagar las cuotas que les corresponda de acuerdo con los porcentajes de financiamiento.63 906.149.00 (+) Cuota anual por riesgo de trabajo Cuota anual por enfermedades y maternidad (cuota fija) Cuota anual por enfermedades y maternidad (pensionados) Cuota anual por el seguro de invalidez y vida Cuota anual por el ramo del retiro Cuota anual por el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Cuota anual para gastos de funeral Importe anual total de las cuotas obrero patronales $207.401.80 543. por seguro de retiro.630.90 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.23 (+) (=) Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.149.36 4. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.80 4.630. por seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.90 72.80 0.06 (+) (+) (+) (+) $38.149.19% $72.149. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez $38.48 $8.375% $906.

de la LFT “Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores”. de la LSS se realizará en forma individual por el patrón persona física. pasaporte vigente. en su caso. Por tanto.Según el artículo 10. existe una relación de trabajo. Procedimiento de incorporación voluntaria El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. de la LSS los patrones tienen la obligación de proporcionar a sus trabajadores las prestaciones de seguridad social. • • • • • credencial para votar del IFE. Los trámites de inscripción se realizan una vez que se haya efectuado el pago y se hayan validado los datos del cuestionario médico. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. Por ello el gobierno permite que los patrones se puedan incorporar voluntariamente mediante convenio con el IMSS a fin de poder acceder a las prestaciones de seguridad social. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. Inscripción en el RFC. Comprobante de domicilio. los patrones no pueden ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. Es importante comentar que la calidad de asegurado que se obtiene por la incorporación voluntaria al régimen obligatorio será independiente de su carácter de patrón. Al respecto. la vejez o la muerte. fracción IV. h) Último pago al IMSS. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. y conforme al artículo 12. fracción I. Sin embargo. Tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. física o moral. en presencia del empleado institucional. la invalidez. por mandato constitucional tienen derecho a la seguridad social. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. debiendo ser suscritos por el propio interesado. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del patrón como de los beneficiarios. y trabajador según el artículo 8 de la misma ley “es la persona física que presta a otra. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. Las dos figuras se manejarán separadamente con las obligaciones y derechos que cada una tiene. f) No tener adeudos ante el IMSS. g) No tener interpuestas inconformidades. a que se refiere el artículo 13. los Requisitos para incorporarse Los patrones personas físicas deberán presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. e) Tener mínimo un trabajador cotizando. “Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A). es decir. Finalmente. un trabajo personal subordinado”. ya que también están expuestos a contingencias como la enfermedad. b) Presentar escrito libre (original y copia) por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. mismos que surtirán los efectos de un convenio. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda a su domicilio. Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. sin embargo. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. cualquiera de las siguientes: 94 . c) Firmar la solicitud o asentar su huella.

46* 20. grupo 89. pierde el derecho a las prestaciones. farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria. fracción 8911 0.375% 6. Cabe mencionar que si el patrón cuenta con un Número de Seguridad Social (NSS) lo proporcione al momento de la incorporación a fin de darle continuidad. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto.425% 0. Los datos son los siguientes: Clasificación ante el IMSS del patrón al momento de la contratación Prima de riesgo SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (abril de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Clase I. quirúrgica.46 26 de abril de 2010 Del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011 Número de días que comprende el periodo de contratación anual Número de días comprendidos del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de abril de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual Determinación de la base de cotización. Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGVDF (=) Base de cotización elevado al año 245 120 365 365 57.patrones seguirán conservando su registro patronal asignado en la modalidad 10 del régimen obligatorio y además el otro registro patronal de aseguramiento como patrón persona física. a fin de poder gozar de las prestaciones de seguridad social. si el patrón persona física deja de tener trabajadores a su servicio podrá continuar su aseguramiento en tal modalidad mediante manifestación por escrito. Finalmente. o de la renovación anual.90 * El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación. no se conservarán los derechos una vez terminado el convenio a recibir la asistencia médica y de maternidad. Cuota anual Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Enfermedades y maternidad (cuota fija) Enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica en su calidad de patrón del régimen obligatorio 20.40% 1. al concluir la anualidad.275% 30. o bien. cuenta con trabajadores a su cargo y desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 35. 95 .972. podrá solicitar su cambio de calidad de asegurado a trabajador independiente modalidad 44 “Trabajadores independientes”.19% 2. Por otra parte. “Patrón persona física”.665% más porcentaje de prima de riesgo A continuación el siguiente ejemplo: La señora Pérez Hernández que realiza actividades empresariales dedicada a la prestación de servicios de revelado fotográfico.54355% $57. es decir. así que si la contratación abarca dos ejercicios.

por tanto. invalidez y vida. Es importante evaluar los diferentes esquemas de financiamiento de cada modalidad a fin de saber que queremos y si nos conviene incorporarnos voluntariamente.34 $114.545.gob. ya sea en virtud de simulación. prestaciones y servicios que la LSS establece. o bien. invalidez y vida. se ven en la necesidad de contratar otros esquemas de protección a la salud como son los seguros de gastos médicos. Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (riesgo de trabajo) $20.34 Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio http://www.imss. en los términos del Código Penal Federal (CPF).34 Determinación de la cuota patronal por el seguro de riesgo de trabajo. con el IMSS a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.665% (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (enfermedades y maternidad.431.Determinación de las cuotas obrero patronales para los seguros de enfermedades y maternidad. hay que evaluar las repercusiones fiscales que nos puede ocasionar el hacer este tipo de erogaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU). Por lo anterior.90 0. de los seguros.mx.90 (×) Prima de financiamiento 30. así como el propiciar su obtención. DEFRAUDACIÓN FISCAL Finalmente. CONCLUSIÓN Como se comentó anteriormente por mandato constitucional tenemos derecho a la protección de la salud. ramos de retiro y vejez.00 Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales a pagar anticipadamente en forma anual. sin embargo. ramos de retiro y vejez) $6. sin tener el carácter de derechohabiente. Sitio en internet Base de cotización elevado al año $20.431. 96 . se debe cumplir con los lineamientos y requisitos a fin de no incurrir en falsedad de datos que permitan obtener el seguro especial con el fin de obtener las prestaciones de seguridad social.972. mediante cualquier engaño o aprovechamiento de error. sustitución de personas o cualquier otro acto. al respecto la LSS da la posibilidad de poder incorporarse voluntariamente en el régimen obligatorio a fin de poder tener derecho a las prestaciones de seguridad social. vale la pena comentar que el artículo 314 de la LSS establece que se reputará como fraude y se sancionará como tal.00 $6.54355% $114. Cuota anual para los seguros de enfermedades y maternidad. en ocasiones por las actividades que realizan las personas físicas no pueden ser sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio del IMSS y. invalidez y vida. ramos de retiro y vejez (+) Cuota anual por riesgo de trabajo (=) Importe anual total de las cuotas obrero patronales $6.972. contratar otros esquemas de protección. el obtener.

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