ESTATUTO TRIBUTARIO REPUBLICA DE COLOMBIA LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL TITULO II ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Artculo 519. Regla general de causacin del impuesto y tarifa. Modificado por el decreto 4344 de 2004. El impuesto de timbre nacional, se causar a la tarifa del uno y medio por ciento (1.5%) sobre los instrumentos pblicos y documentos privados, incluidos los ttulos valores, que se otorguen o acepten en el pas, o que se otorguen fuera del pas pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitucin, existencia, modificacin o extincin de obligaciones, al igual que su prrroga o cesin, cuya cuanta sea superior a sesenta millones ciento cuarenta y dos mil pesos ($60.142.000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pblica, una persona jurdica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el ao inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos sesenta y siete millones trescientos setenta mil pesos ($ 567.370.000). Art. 519. Regla general de causacin del impuesto y tarifa. El impuesto de timbre nacional, se causar a la tarifa del uno y medio por ciento (1.5%) sobre los instrumentos pblicos y documentos privados, incluidos los ttulos valores, que se otorguen o acepten en el pas, o que se otorguen fuera del pas pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitucin, existencia, modificacin o extincin de obligaciones, al igual que su prrroga o cesin, cuya cuanta sea superior a cincuenta y seis millones seiscientos ochenta y cuatro mil pesos ($56.684.000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pblica, una persona jurdica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el ao inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos treinta y cuatro millones setecientos cincuenta mil pesos ($534.750.000). Nota. Reglamentado por el art 2 Decreto 3804 de 2003 texto Inicial 2 Art 519 El impuesto de timbre nacional, se causar a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre l os instrumentos pblicos y documentos privados, incluidos los ttulos valores, que se otorguen o acepten en el pas, o que se otorguen fuera del pas pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitucin, existencia, modificacin o extincin de obligaciones, al igual que su prrroga o cesin, cuya cuanta sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000), (valor ao base 2002), en los

cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pblica, una persona jurdica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el ao inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos millones de pesos ($500000.000), (valor ao base 2002 Nota. Modificado por el Art. 27 de la Ley 788 de 2002 Texto Inicial 1 Modificado por el Artculo 35 de la Ley 383 de 1997.- Regla general de causacin del impuesto y tarifa.- El impuesto de timbre nacional, se causar a la tarifa del uno por ciento (1%) "uno punto cinco por ciento (1.5%)" sobre los instrumentos pblicos y documentos privados, incluidos los ttulos valores, que se otorguen o acepten en el pas, o que se otorguen fuera del pas pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitucin, existencia, modificacin o extincin de obligaciones, al igual que su prorroga o cesin, cuya cuanta sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000), (valor ao base 1992), ( Hoy 48.900.000 ) en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pblica, una persona jurdica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el ao inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a ciento sesenta y ocho millones ochocientos mil pesos ($168.800.000), (valor ao base 1992).( Hoy 780.700.000 ) Nota: Modificado, Ley 488 de 1998, Art 116, Decreto 2649 de 1998 Para los contratos celebrados por constructores para programas de vivienda, el aumento de tarifas dispuesto en este artculo solo ser aplicable a partir del primero (1o) de julio de 1998. Tratndose de documentos que hayan sido elevados a escritura pblica, se causar el impuesto de timbre, siempre y cuando no se trate de la enajenacin de bienes inmuebles o naves, o constitucin o cancelacin de hipotecas sobre los mismos. En el caso de constitucin de hipoteca abierta, se pagar este impuesto sobre los respectivos documentos de deber. Tambin se causar el impuesto de timbre en el caso de la oferta mercantil aceptada, aunque la aceptacin se haga en documento separado. Modificado por el artculo 36 de la Ley 383 de 1997.- Cuando tales documentos sean de cuanta indeterminada, el impuesto se causar sobre cada pago o abono en cuenta derivado del contrato o documento, durante el tiempo que dure vigente. Lo anterior ser aplicable para los contratos que se suscriban, modifiquen o prorroguen a partir de la presente ley. Pargrafo. El impuesto de timbre generado por los documentos y actuaciones previstas en este Libro, ser igual al valor de las retenciones en la fuente debidamente practicadas. En el evento de los documentos de cuanta indeterminada, cuando fuere procedente, adems de la retencin inicial de la suma sealada en el ltimo inciso de este artculo, el impuesto de timbre comprender las retenciones que se efecten una vez se vaya determinando o se determine su cuanta, si es del caso. (Ley 6/92, art. 36).

Conc.: Decreto 3020 de 1997 Doctrina: 87 Art. 520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuanta fuere superior a un milln de pesos ($1.000.000) (Derogado Ley 6/92, art. 140). Art. 521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuanta Los siguientes documentos estn sujetos al impuesto de timbre cualquiera que fuere su cuanta y pagarn las sumas indicadas en cada caso: a) Los cheques que deban pagarse en Colombia: seis pesos ($ 6), por cada uno.. b) Los bonos nominativos y al portador: el medio por ciento (0.5%) sobre su valor nominal. c) Los Certificados de depsito que expidan los almacenes generales de depsito: seiscientos pesos ($600). d) Las garantas otorgadas por los establecimientos de crdito, causan el impuesto al medio por ciento (0.5%), por una sola vez, sobre el valor de la comisin o prima, recibidos por la entidad garante. (Ley 6/92, art. 37). Conc.: Decreto 3020 de 1997, Decreto 2649 de 1998 Nota. Literal a) y c), modifocados por el decreto 4344 de 2004 Art. 522. Reglas para determinar las cuantas Para la determinacin de las cuantas en el impuesto de timbre, se observarn las siguientes reglas: 1. En los contratos de ejecucin sucesiva, la cuanta ser la del valor total de los pagos peridicos que deban hacerse durante la vigencia del convenio. En los contratos de duracin indefinida se tomar como cuanta la correspondiente a los pagos durante un ao. 2. En los actos o actuaciones que por naturaleza sean de valor indeterminado se tendr como cuanta la que aparezca en las normas de este ttulo y no la proveniente de simple estimacin de los interesados. 3. Se ajustarn los impuestos cuando inicialmente fue indeterminado el valor de un acto, sujeto a ellos o incorporado a documento que los origine y posteriormente dicho valor se haya determinado; sin la prueba del pago del impuesto ajustado no sern deducibles en lo referente a impuestos de renta y complementarios, los pagos ni las obligaciones que consten en los instrumentos gravados, ni tendrn valor probatorio ante las autoridades judiciales o administrativas.

4. La cuanta de los contratos en moneda extranjera se determinar segn el cambio oficial en el momento en que el impuesto se haga efectivo. Pargrafo. En los casos previstos en el numeral 3), cuando la Administracin Tributaria determine que el valor a pagar inicialmente era cuantificable, podr, mediante resolucin, fijar dicho valor imponiendo adicionalmente una sancin por inexactitud equivalente al 160% del mayor valor determinado. (Pargrafo adicionado por la Ley 6/92, art. 38). Doctrina: 33 Artculo 523. Actuaciones y documentos sin cuanta gravados con el impuesto. Igualmente se encuentran gravados:Modicado por el decreto 4344 de 2004 1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el pas, veintiocho mil pesos ($ 28.000); las revalidaciones, once mil pesos ($ 11.000). 2. Las concesiones de explotacin de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldos, cincuenta y seis mil pesos ($56.000) por hectrea; cuando se trate de explotacin de maderas finas, segn calificacin del INDERENA, o la entidad que haga sus veces ciento sesenta y nueve mil pesos ($169.000) por hectrea; la prrroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado. 3. El aporte de una zona esmeraldfera, a solicitud de algn interesado particular a la Empresa Minerales de Colombia, doscientos ochenta y dos mil pesos ($ 282.000). 4. Las licencias para portar armas de fuego, ciento trece mil pesos ($ 113.000); las renovaciones, veintiocho mil pesos ($ 28.000). 5. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, ochocientos cuarenta y siete mil pesos ($ 847.000); las renovaciones quinientos sesenta y cinco mil pesos ($ 565.000). 6. Cada reconocimiento de personera jurdica, ciento trece mil pesos ($ 113.000) tratndose de entidades sin nimo de lucro, cincuenta y seis mil pesos ($ 56.000). Texto Inicial Art. 523. Actuaciones y documentos sin cuanta gravados con el impuesto Igualmente se encuentran gravadas: 1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el pas, cinco mil pesos ($5.000) ( Hoy $20.000 ); las revalidaciones, dos mil pesos ($ 2.000). (Valor ao base 1992).( Hoy $7.500 ) 2. Las concesiones de explotacin de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldos, diez mil pesos ($10.000) ( Hoy $37.000 ) por hectrea; cuando se trate de explotacin de maderas finas, segn calificacin del INDERENA, treinta mil pesos ($30.000) ( Hoy $120.000 )por hectrea; la prrroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado. 3. El aporte de una zona esmeraldifera, a solicitud de algn interesado particular a la Empresa Minerales de Colombia, cincuenta mil pesos ($50.000).(Valor ao base 1992).( Hoy $200.000 )

4. Las licencias para portar armas de fuego, veinte mil pesos ($20.000) ( Hoy $79.000 ); las renovaciones, cinco mil pesos ($5.000) (Valor ao base 1992) ( Hoy $20.000 ). 5. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, ciento cincuenta mil pesos ($150.000) ( Hoy $590.000 ); las renovaciones cien mil pesos ($100.000) ( Hoy $390.000 ). (Valor ao base 1992). 6. Cada reconocimiento de personera jurdica veinte mil pesos ($20.000)( Hoy $79.000 ); tratndose de entidades sin nimo de lucro, diez mil pesos ($10.000) ( Hoy $37.000 ). (Valor ao base 1992). Pargrafo. Se excluye del pago del impuesto sealado en el numeral dos (2) del presente artculo, al mediano y pequeo agricultor que realice explotacin de bosques en terrenos baldos con fines exclusivamente agrcolas, en cultivos de pancoger, en un mximo de diez hectreas, sin perjuicio de cumplir con las obligaciones legales vigentes de posterior reforestacin. (Ley 6/92, art. 39). Conc.: Decreto 3020 de 1997, Decreto 2649 de 1998 Art. 524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre Las visas que se expidan causarn impuesto de timbre nacional en las cuantas que se determinan a continuacin: 1. La visa temporal, cuarenta y cinco dlares (US $45.oo),o su equivalente en otras monedas. 2. La visa ordinaria, setenta y cinco dlares (US$75.oo), o su equivalente en otras monedas. 3. La visa de negocios transitoria, ciento veinte dlares (US$120.oo), o su equivalente en otras monedas. 4. La visa de negocios permanente, doscientos veinticinco dlares (US$225.oo), o su equivalente en otras monedas. 5. La visa de residente, doscientos veinticinco dlares (US$225.oo), o su equivalente en otras monedas. 6. La visa de residente para la persona casada con nacional colombiano, ciento veinte dlares (US$120.oo), o su equivalente en otras monedas. 7. La visa de estudiante, treinta dlares (US$30.oo), o su equivalente en otras monedas. 8. La visa de turismo, hasta treinta dlares (US$30.oo), o su equivalente en otras monedas, segn se determine mediante decreto ejecutivo atendiendo el principio de reciprocidad internacional, el inters turstico del pas y los tratados y convenios vigentes. 9. Las visas de trnsito, quince dlares (US$15.oo), o su equivalente en otras monedas.

10. Las visas no comprendidas en los ordinales precedentes ni en el pargrafo 1 de este artculo, setenta y cinco dlares (US$75.oo), o su equivalente en otras monedas. Pargrafo 1o. El permiso especial de trnsito fronterizo, las visas diplomticas, de cortesa, oficiales, de servicios, las especiales de residentes para asilados y refugiados polticos y las ordinarias CIM, no causan impuesto de timbre. (Valores ao base 1985). Artculo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior. Modificado por el decreto 4344 de 2004 La tarifa del impuesto de timbre nacional sobre actuaciones que se cumplan ante funcionarios diplomticos o consulares del pas sern las siguientes: 1. Pasaportes ordinarios que se expidan en el exterior por funcionarios consulares, treinta y ocho dlares (US$ 38), o su equivalente en otras monedas. 2. Las certificaciones expedidas en el exterior por funcionarios consulares, nueve dlares (US$ 9) o su equivalente en otras monedas. 3. Las autenticaciones efectuadas por los cnsules colombianos, nueve dlares (US$ 9) o su equivalente en otras monedas. 4. El reconocimiento de firmas ante cnsules colombianos, nueve dlares (US$ 9) o su equivalente en otras monedas, por cada firma que se autentique. 5. La protocolizacin de escrituras pblicas en el libro respectivo del consulado colombiano, ciento cuarenta y nueve dlares (US$ 149) o su equivalente en otras monedas. Texto Inicial Art. 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior Las tarifas de los impuestos de timbre nacional sobre actuaciones que se cumplan ante funcionarios diplomticos o consulares del pas sern las siguientes: 1. Pasaportes ordinarios que se expidan en el exterior por funcionarios consulares, veinte dlares (US $20.oo) ( Hoy US $30.oo), o su equivalente en otras monedas. 2. Las certificaciones expedidas en el exterior por funcionarios consulares, cinco dlares (US$ 5.oo) ( Hoy US $7.oo), o su equivalente en otras monedas. 3. Las autenticaciones efectuadas por los cnsules colombianos, cinco dlares (US $5.oo) ( Hoy US $7.oo), o su equivalente en otras monedas. 4. El reconocimiento de firmas ante cnsules colombianos, cinco dlares (US $5.oo) ( Hoy US $7.oo), o su equivalente en otras monedas, por cada firma que se autentique.

5. La protocolizacin de escrituras pblicas en el libro respectivo del consulado colombiano, ochenta dlares (US$ 80.oo)( Hoy US $125.oo), o su equivalente en otras monedas. (Valores ao base 1986). Conc.: Decreto 2649 de 1998 Art. 526.Cuando se cancelen dentro del pas se liquidan al cambio oficial Cuando la cancelacin de los valores sealados en los artculos anteriores deba hacerse en el territorio nacional, los mismos se liquidarn al tipo de cambio oficial.