Doctarea 2

SUBSECRETARA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
2007
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-08
Derechos Reservados. Edicin 2007 (en trmite) para: SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO (SHCP) UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA (UCGIGP) DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL DIRECCIN DE NORMAS Correo electrnico: direccion_normas@hacienda.gob.mx
Prohibida la reproduccin, traduccin, reimpresin o utilizacin total o parcial de esta obra, ya sea de manera electrnica, mecnica u otro medio, actual o futuro, incluyendo fotocopia, grabacin o cualquier forma de almacenamiento fsico, electrnico o por otro sistema, sin el permiso por escrito de la UCGIGP. Solamente se permite la reproduccin total o parcial para uso de la actividad gubernamental de las dependencias o entidades sujetas a esta norma, en cuyo caso, cada una de las pginas, deber conservar la leyenda: D. R. SHCP. Para cualquier informacin adicional sobre el uso de este documento, favor de establecer contacto directamente con la UCGIGP.
NDICE
CGC

NDICE
PAGINA 1. 2. MARCO JURDICO CATLOGO DE CUENTAS 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 ESTRUCTURA CONCEPTOS LISTA DE CUENTAS INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS GUA CONTABILIZADORA PRC-001.PRC-002.PRC-003.PRC-010.PRC-019.PRC-020.PRC-025.PRC-026.PRC-033.PRC-039.PRC-041.PRC-043.PRC-050.PRC-053.PRC-054.PRC-055.PRC-057.PRC-059.PRC-060.PRC-063.ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO INTERCAMBIO DE DIVISAS BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS PROTOCOLOS BANOBRAS PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES FINANCIAMIENTOS TRANSFERENCIA DE SALDOS ASUNCIN DE PASIVOS DEVENGADO NO PAGADO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS SUBROGACIN DE PASIVOS FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR AVALES Y GARANTAS VALORES GUBERNAMENTALES CETES BONDES UDIBONOS AJUSTABONOS 5 9 11 17 21 29 135 137 141 145 149 153 161 165 169 173 177 183 187 193 197 201 209 213 217 221 225 227 229 232 237
CGC

NDICE
PAGINA PRC-066.TESOBONOS REINTEGROS POR APLICAR POSTERIOR A SU EMISIN DE BONOS COLOCADOS 241 246 247 249 250 251 253 CONTINGENTES Y OTRAS 257 261 265 269 273 275 276 279 283 287 297 299 303 317 325
REESTRUCTURACIN DE DEUDA PBLICA REESTRUCTURACIN DE DEUDA PBLICA OTROS ADEUDOS DERIVADOS DE LA REESTRUCTURACIN DE LA DEUDA OPERACIONES DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIN DE PASIVOS A TRAVES DE UDIS
PRC-069.PRC-071.PRC-072.PRC-073.PRC-077.PRC-078.-
FORMADORES DE MERCADO ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO DERECHOS U OBLIGACIONES OPERACIONES CREDITICIAS
OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA ARRENDAMIENTO FINANCIERO CASOS EXCEPCIONALES TASA VARIABLE
PRC-084.PRC-099.PRC-100.3. CASO PRCTICO 3.1 3.2 3.3 3.4
DEVOLUCIN DE FINANCIAMIENTOS OPERACIONES EXTEMPORNEAS ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
OPERACIONES ASIENTOS DE DIARIO ESQUEMAS DE MAYOR HOJA DE TRABAJO
CGC
1.- MARCO JURDICO
CGC

MARCO JURDICO
PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURDICOS ADMINISTRATIVOS Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Ttulo Tercero, Captulo Segundo, Seccin III, Artculos 73 y 74. LEYES Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Art. 31, Fraccin XXIII. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Arts. 1y 4; 53, 54 y 93 Ley de Ingresos de la Federacin. Ley General de Deuda Pblica. Arts. 1 al 32. Ley de Fiscalizacin Superior de la Federacin. Arts. 7 a 13 y 14 al 29. REGLAMENTOS Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Arts. 3, 6, 234 y 243 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Captulo VI, Artculo 64. DECRETOS Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federacin. Decreto referente a la revisin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal.
CGC
2. CATLOGO DE CUENTAS
CGC
2.1. ESTRUCTURA
CGC
11

CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA
La finalidad del catlogo de cuentas consiste en establecer una clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor que se utilizarn para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatro niveles de clasificacin y cinco dgitos como sigue:
OO
GNERO
GRUPO
CLASE
CUENTA ESPECFICA
GNERO: Clasificacin de las cuentas atendiendo a su naturaleza y funcin financiera. GRUPO: Determina el conjunto de rubros que integran cada gnero en forma estratificada, permi tiendo conocer a niveles agregados su composicin. CLASE: Permite el ordenamiento particular de las operaciones del Gobierno Federal, identificando las de origen presupuestario y no presupuestario. CUENTA ESPECFICA: Establece el registro pormenorizado de las operaciones. A continuacin se presenta en forma esquemtica la composicin del catlogo de cuentas.
CGC
13

GNERO GRUPO 1 2 3 4 1 2 3 5 6 7 8 1 2 1 4 Diferido 2 Erario Administracin Inventarios Complementario Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles Arrendamiento Financiero Comodato Complementario Administracin Complementario Erario Administracin CLASE 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
CUENTAS ESPECFICAS Deudores del Erario Caja Almacn de Bienes de Consumo Activo Circulante Complementario Fideicomisos Mobiliario y Equipo Semovientes Obras en Proceso Activos en Arrendamiento Financiero Activos en Contrato de Comodato Activo Fijo Complementario Depsitos para Regulacin Monetaria Otros Activos Complementarios Intereses por Arrendamiento Financiero Intereses por Arrendamiento Financiero Pendientes de Aplicar Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago Sistema de Compensacin de Adeudos
Circulante
ACTIVO
Fijo
Otros Activos
A Corto Plazo
1 2
Erario Administracin
01 01
2 2 PASIVO 3
A Largo Plazo
1 2 1 2 2 1
Erario Administracin Administracin Complementario Administracin Ingresos Egresos Ingresos y Egresos Real y Virtual
01 01 01 01 01 01 01 03 01
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo Certificados de Tesorera Depsitos Diversos Otros Pasivos Complementarios Pasivos y Activos Compensados Concentraciones Ley Ao en Curso Ministraciones por Devoluciones Ingresos Fiscales Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso Liquidadora de Ao en Curso
Otros Pasivos
Diferido
1 3 ENLACE 2 3
Real Virtual Liquidadoras
2 1 1
de
14
CGC

GNERO HACIENDA PBLICA GRUPO 1 2 CLASE Patrimoniales Modificaciones Patrimoniales
CUENTAS ESPECFICAS 01 01 Patrimonio Decrementos al Patrimonio
Patrimoniales
Ingresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos
2 5 RESULTADOS 3
Egresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Costo de Operacin de Programas Prdidas Diversas
Ingresos y Egresos
No Presupuestarios
01
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales
Poderes y Entes Autnomos
No Presupuestarios
01
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin
Presupuestarias
1 2
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
01 01
Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer
1 6 ORDEN 2 3 2 Memoranda 5 6 8
Observaciones Valores Emisin de Obligaciones Avales y Garantas Intercambio de Divisas Estimacin de Intereses
01 01 01 01 01 01
Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin Valores en Custodia Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin Avales Autorizados Entrega de Divisas para Intercambio Estimacin de Intereses por Inversiones Financieras
CGC
15
2.2. CONCEPTOS
CGC
17

CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS
ACTIVO
Este gnero representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.
ACTIVO CIRCULANTE Este grupo se integra por el conjunto de fondos , valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones a corto
plazo.
ACTIVO FIJO Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realizacin o disponibilidad para un perodo superior a un ao, as como de bienes muebles, agrcolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles. OTROS ACTIVOS Este grupo representa el conjunto especial de depsitos y fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes de aplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal, que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo. ACTIVO DIFERIDO Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarn gastos o costos en perodos futuros. PASIVO Este gnero se constituye por todas las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PASIVO A CORTO PLAZO En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento en el mismo ejercicio. PASIVO A LARGO PLAZO Este grupo esta formado por las deudas, con vencimiento superior a un ao. OTROS PASIVOS Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depsitos y fondos pendientes de aplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo. ENLACE Este gnero de cuentas sirve de conexin entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en dos o ms de ellos y no representan ningn activo, pasivo o resultado. ENLACE REAL En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de efectivo.
CGC
19

CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS
ENLACE VIRTUAL
En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.
ENLACE LIQUIDADORAS
Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante el ejercicio.
HACIENDA PBLICA
Este gnero representa a la Hacienda Pblica Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos y valores, las obligaciones contradas por el Gobierno Federal.
PATRIMONIALES
Representa la parte de la Hacienda Pblica Federal a cargo de cada Subsistema.

RESULTADOS
En este gnero se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE EGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS
En este grupo se efecta el registro de operaciones por actualizacin de diversos conceptos, sin incidencia presupuestaria.
ORDEN
Este gnero de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera de la Hacienda Pblica Federal.
ORDEN PRESUPUESTARIAS
En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos.
ORDEN MEMORANDA
En este grupo se lleva el registro de operaciones que representan valores, obligaciones y contingencias de probable realizacin o con fines de control contable.
20
CGC
2.3. LISTA DE CUENTAS
CGC
21

CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 10000 11000 11100 11102 11200 11220 12000 12600 12602 13000 13100 13101 13105 13106 13107 13108 13124 13126 13132 13133 20000 21000 21100 21101 21200 21226 21227 21228 PASIVO A CORTO PLAZO ERARIO FIJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO ACTIVOS Y PASIVOS COMPENSADOS OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN DEPSITOS PARA REGULACIN MONETARIA ACTIVO CIRCULANTE ERARIO
DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA DE ENTIDADES PARAESTATALES ADMINISTRACIN DEUDORES POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA
ADEUDOS DE ENTIDADES PARAESTATALES CON DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIN PRESUPUESTARIA DESCUENTOS POR RECUPERAR PROGRAMAS DE APOYO CREDITICIO POR REESTRUCTURACIN EN UDIS OTROS ADEUDOS DERIVADOS DE LA REESTRUCTURACIN DE LA DEUDA SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
DEUDA PBLICA, COSTO FINANCIERO PENDIENTE DE PAGO ADMINISTRACIN DEUDA PBLICA INTERIOR DEUDA PBLICA EXTERIOR DEUDA PBLICA VENCIDA NO PAGADA
CGC
23

CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 22000 22100 22101 22102 22200 22203 22204 22205 22206 22207 22208 23000 23100 23128 23130 23131 24000 24200 24201 30000 31000 31100 31103 31105 31106 31109 31110 31111 31200 A LARGO PLAZO ERARIO DEUDA PBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO DEUDA PBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN CERTIFICADOS DE TESORERA
DESCUENTOS EN LA COLOCACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS BONOS DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN ADEUDOS GENERADOS POR REESTRUCTURACIONES EN UDIS BONOS Y TTULOS DESTINADOS A REGULACIN MONETARIA ADEUDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN REINTEGROS PRESUPUESTARIOS POR APLICAR SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR DIFERIDO ADMINISTRACIN PASIVOS Y ACTIVOS COMPENSADOS ENLACE * REAL INGRESOS CONCENTRACIONES DE AJENOS REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS AO EN CURSO CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES EGRESOS
24
CGC

CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 31202 31203 31205 31207 31208 32000 32100 32103 32104 32105 32106 32107 32109 32110 32111 32112 32113 32114 33000 33100 33101 33102 *
MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES PRESUPUESTO AO EN CURSO MINISTRACIONES DE AJENOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS AUTORIZACIONES DE PAGO VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIN DE PASIVOS OPERACIONES EXTEMPORNEAS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS CONCEPTOS AJENOS / ASUNCION DE PASIVOS DE AOS ANTERIORES DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOS POR AVALES Y GARANT AS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS DE AOS ANTERIORES INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS COMPENSADOS INGRESOS Y EGRESOS POR INTERCAMBIO DE DEUDA LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL LIQUIDADORA DE AO EN CURSO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES
Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones peridicas entre los subsistemas que correspondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propsito de at ender la recomendacin de la Secretara de la Funcin Pblica y lo dispuesto en el Artculo 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria relativo a la confiabilidad de las cifras que se presentan. HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO
40000 41000 41100 41101 41102
CGC
25

CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 41103 41200 41201 41202 41220 41221 50000 51000 51200 51201 52000 52100 52101 52102 52200 52202 53000 53100 53102 53103 53105 60000 61000 61100 61101 61102 61103 61104 61105 61200 ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS ESTIMADA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR LEY DE INGRESOS EJECUTADA RECTIFICACIONES A RESULTADOS MODIFICACIONES PATRIMONIALES DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO
INCREMENTOS Y DECREMENTOS POR APOYOS CREDITICIO RESERVA PARA FLUCTUACIONES EN VALORES RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS BENEFICIOS DIVERSOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES NO PRESUPUESTARIOS PRDIDAS DIVERSAS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS RESULTADOS POR ACTUALIZACIN DEL SAR DIFERENCIAS CAMBIARIAS RESULTADOS PATRIMONIALES
RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA PRESUPUESTO DE EGRESOS
26
CGC

CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 61201 61202 61210 61211 61214 61215 61216 62000 62100 62103 62104 62146 62147 62148 62200 62203 62204 62205 62300 62301 62302 62600 62601 62602 62603 PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO
PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS MEMORANDA OBSERVACIONES OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR DERECHOS CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS VALORES INSTRUMENTOS DE CRDITO PRESTADOS A FORMADORES DE MERCADO PRSTAMO DE INSTRUMENTOS DE CRDITO A FORMADORES DE MERCADO Y SU GARANTA INSTRUMENTOS DE CRDITO RECIBIDOS EN GARANTA DE LOS FORMADORES DE MERCADO EMISIN DE OBLIGACIONES EMISIN DE BONOS Y OTROS VALORES NO PUESTOS EN CIRCULACIN BONOS Y OTROS VALORES EMITIDOS NO PUESTOS EN CIRCULACIN INTERCAMBIO DE DIVISAS ENTREGA DE DIVISAS PARA INTERCAMBIO ENTREGA Y RECEPCIN DE DIVISAS POR INTERCAMBIO RECEPCIN DE DIVISAS INTERCAMBIADAS
CGC
27
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTI N PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
CGC
29
Las reas centrales de contabilidad son responsables de la desagregacin de las cuentas de mayor en subcuentas y subsubcuentas y dems registros complementarios que permitan el suministro de informacin interna para la toma de decisiones y el control de la ejecucin de las acciones, sin detrimento a lo ya establecido en los siguientes instructivos.
CGC
31
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 11102 TTULO DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA DE ENTIDADES PARAESTATALES CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito por el intercambio de su deuda externa por emisin de bonos del Gobierno Federal, de conformidad con el mecanismo de canje o intercambio establecido al efecto. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste se incremente. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste disminuya (rojo). CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por la recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA La deuda a cargo de entidades paraestatales o instituciones de crdito a favor del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
33
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 11220 TTULO DEUDORES POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del beneficio obtenido en la colocacin de bonos en el extranjero, sobre la par. De la entrega de dlares al agente intermediario para su canje por moneda de origen para cubrir el costo financiero del crdito. De los recursos en poder de agentes intermediarios derivados de la colocacin de financiamientos en el extranjero, para su canje por dlares de acuerdo al contrato de cobertura establecido. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste se incremente. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste disminuya (rojo). De las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de inters flotante a una tasa Fija. De la entrega efectuada por la banca extranjera por fluctuaciones en la tasa de inters variable. Del resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. 3 CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por el depsito en el Banco de Mxico, subcuenta en el extranjero, de los dlares que se obtuvieron al canjear la moneda de origen. Por la concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir el costo financiero una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. Por la concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir la amortizacin de la deuda externa una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. Por el costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario, en operaciones de intercambio de divisas. Por la entrega efectuada de la banca extranjera a tasa de inters variable compensada con el pago del Servicio de la Deuda. Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
8 9
SU SALDO REPRESENTA Los fondos entregados a los agentes intermediarios extranjeros para intercambio de divisas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
34
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 12602 TTULO ACTIVOS Y PASIVOS COMPENSADOS CLASIFICACIN ACTIVO FIJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO No 1 ABONO Por la cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. Por la actualizacin de los intereses diferidos por el decremento de la tasa. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del reconocimiento de los intereses totales, de bienes adquiridos por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. De la actualizacin de los intereses diferidos por el incremento de la tasa.
2 3
SU SALDO REPRESENTA Los intereses pendientes de cancelar, derivados de contratos de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. OBSERVACIONES Esta cuenta se corresponde con la 24201.- Pasivos y Activos Compensados. Se llevar auxiliar.
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC
35
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13101 TTULO DEPSITOS PARA REGULACIN MONETARIA CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la recuperacin en la fecha de vencimiento, de los depsitos destinados a regulacin monetaria, por concepto de Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis. Por el ajuste efectuado al valor nominal de los Ajustabonos, derivado de la variacin a la baja del ndice Nacional de Precios al Consumidor, por el tramo de regulacin monetaria. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los depsitos destinados a regulacin monetaria, por concepto de Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis. Del ajuste efectuado al valor nominal de los Ajustabonos, derivado de la variacin a la alza del ndice Nacional de Precios al Consumidor, por el tramo de regulacin monetaria. De la actualizacin del valor nominal de los ttulos denominados en Udis, derivada de la variacin a la alza del valor de la Unidad de Inversin, por el tramo de regulacin monetaria. De la actualizacin del valor neto de los Tesobonos, derivada de la variacin a la alza del tipo de cambio del dlar de los EE.UU., por el tramo de regulacin monetaria. Del ajuste al cierre del ejercicio por la diferencia en cambio que result en la recuperacin del valor neto de los Tesobonos, efectuada por el Banco de Mxico al Gobierno Federal.
Por la actualizacin del valor nominal de los ttulos denominados en Udis, derivada de la variacin a la baja del valor de la Unidad de Inversin, por el tramo de regulacin monetaria. Por la actualizacin del valor neto de los Tesobonos, derivada de la variacin a la baja del tipo de cambio del dlar de los EE.UU., por el tramo de regulacin monetaria. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El tramo destinado a regulacin monetaria de los valores gubernamentales, pendiente de recuperar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
36
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13105 TTULO ADEUDOS DE ENTIDADES PARAESTATALES CON DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito por el intercambio de su deuda externa por la emisin de bonos a cargo del Gobierno Federal, de conformidad con el mecanismo de canje o intercambio establecido al efecto. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste se incremente. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste disminuya (rojo). CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA La deuda a cargo de entidades paraestatales o instituciones de crdito a favor del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
37
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13106 TTULO BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 2 3 ABONO Por la cancelacin del papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. Por la recuperacin en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal: a) b) Por los pagos efectuados al agente financiero. Por el beneficio obtenido en la compra del papel, derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.
De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste se incremente. De la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras, respecto a la nacional, cuando ste disminuya (rojo).
SU SALDO REPRESENTA El papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal, y en su poder pend iente de cancelar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
38
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13107 TTULO OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIN PRESUPUESTARIA CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del descuento operado en la colocacin de Cetes, Tesobonos y papel colocado en el extranjero, pendiente de regularizar presupuestariamente al vencimiento del mismo. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la regularizacin presupuestaria del descuento operado en la colocacin de Cetes, Tesobonos y papel colocado en el extranjero, a su vencimiento. Por la regularizacin del descuento operado en la colocacin de Cetes, Tesobonos y papel colocado en el extranjero, a su vencimiento, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El descuento operado en la colocacin de Cetes, Tesobonos y papel colocado en el extranjero, pendiente de regularizar presupuestariamente. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
39
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13108 TTULO DESCUENTOS POR RECUPERAR CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la actualizacin de la diferencia entre el valor neto y el nominal de los Ajustabonos, derivada de la variacin a la baja del valor del ndice Nacional de Precios al Consumidor, por el tramo de regulacin monetaria. Por la actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Tesobonos, derivada de la variacin a la baja del tipo de cambio del dlar de los EE.UU., por el tramo de regulacin monetaria. Por la actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los ttulos denominados en Udis, derivada de la variacin a la baja del valor de la Unidad de Inversin, por el tramo de regulacin monetaria. Por la recuperacin de los descuentos operados en la colocacin de Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis, destinados a regulacin monetaria. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De los descuentos derivados en la colocacin y entrega de Ajustabonos, Cetes, Bondes, Tesobonos y ttulos denominados en Udis al Banco de Mxico, para regulacin monetaria. De la actualizacin de la diferencia entre el valor neto y el nominal de los Ajustabonos, derivada de la variacin a la alza del valor del ndice Nacional de Precios al Consumidor, por el tramo de regulacin monetaria. De la actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Tesobonos, derivada de la variacin a la alza del tipo de cambio del dlar de los EE.UU., por el tramo de regulacin monetaria. De la actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los ttulos denominados en Udis, derivada de la variacin a la alza del valor de la Unidad de Inversin, por el tramo de regulacin monetaria. Del ajuste al cierre del ejercicio por la diferencia en cambio que result en la recuperacin del valor neto y la tasa de descuento de los Tesobonos, efectuada por el Banco de Mxico al Gobierno Federal.
SU SALDO REPRESENTA El tramo destinado a regulacin monetaria de los valores gubernamentales pendiente de recuperar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
40
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13124 TTULO PROGRAMAS DE APOYO CREDITICIO POR REESTRUCTURACIN EN UDIS CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la entrega de recursos a la Banca para la creacin de fideicomisos que administren los programas de apoyo crediticio. De la capitalizacin de los intereses a favor del Gobierno Federal, derivados de recursos entregados a la Banca para la creacin de fideicomisos destinados a los programas de apoyo crediticio. De la actualizacin del saldo, derivada de la cotizacin del valor de la Unidad de Inversin, publicada en el Diario Oficial de la Federacin. 2 3 CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la recuperacin de los recursos entregados a la Banca para la creacin de fideicomisos destinados a la reestructuracin de pasivos a travs de Udis, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
Por la compensacin del activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo crediticio. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las cantidades a favor del Gobierno Federal que se destinaron a la creacin de fideicomisos para la reestructuracin de pasivos a travs de Udis. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
41
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13126 TTULO OTROS ADEUDOS DERIVADOS DE LA REESTRUCTURACIN DE LA DEUDA CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda. De la actualizacin del valor de los adeudos. De la actualizacin del saldo de los adeudos por la variacin del tipo de cambio de monedas extranjeras, cuando ste se incremente. De la actualizacin del valor de los adeudos por la variacin del tipo de cambio de monedas extranjeras, cuando ste disminuya (rojo). CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 2 ABONO Por la recuperacin parcial o total de otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4
SU SALDO REPRESENTA El saldo de los adeudos pendientes de recuperar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
42
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13132 TTULO SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de activo entregado a otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
43
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 13133 TTULO SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de pasivo recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
44
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21101 TTULO DEUDA PBLICA, COSTO FINANCIERO PENDIENTE DE PAGO CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de Adefas. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ERARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo al cierre del ejercicio, del devengado no pagado integrado por los intereses, comisiones y gastos que al trmino del perodo no fueron cobrados oportunamente por el acreedor. Por la cancelacin de los pasivos registrados en esta cuenta ( rojo ). NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los intereses, comisiones y gastos correspondientes al ejercicio anterior, que no fueron co brados oportunamente por el acreedor. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
45
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21226 TTULO DEUDA PBLICA INTERIOR CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 ABONO Por los ingresos tipificados como financiamientos que incrementen la deuda pblica interna. Por el incremento de la deuda pblica interna con motivo de la capitalizacin de intereses derivados de financiamientos asumidos. Por el incremento de la deuda pblica interna con motivo de la capitalizacin de intereses derivados de financiamientos asumidos. Por los reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en el ao en curso (rojo). Por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. Por el incremento de la deuda pblica compensado con el ejercicio presupuestario del costo financiero resultante de la diferencia del valor nominal y el valor de colocacin a cargo del Gobierno Federal. Por el reconocimiento del pasivo interno, por la parte que le corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, derivado de operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. Por la capitalizacin de intereses internos, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. Por el reconocimiento del pasivo integrado por capital e intereses correspondiente al ao inicial, de operaciones de arrendamiento financiero. Por el reconocimiento del pasivo total derivado de bienes adquiridos por dependencias mediante operaciones de arrendamiento financiero. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3 4
CARGO De la amortizacin de la deuda pblica. De la amortizacin de pasivos asumidos o subrogados. De la amortizacin de los valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno. De los reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso del ao en curso (rojo). De la amortizacin de pasivos asumidos compensada con recuperacin de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal. De la amortizacin del pasivo, por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. De la amortizacin del pasivo constituido por bienes adquiridos por dependencias mediante operaciones de arrendamiento financiero. De la amortizacin del pasivo constituido por avales y garantas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 22101.- Deuda Pblica Interior a Largo Plazo.
8 9
10
46
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21226 TTULO DEUDA PBLICA INTERIOR CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 11 ABONO Por las reclasificaciones provenientes de la cuenta 22208.Adeudos por Arrendamiento Financiero, por el capital e intereses correspondientes al segundo ao y consecutivos, por operaciones de arrendamiento financiero de las dependencias. Por el reconocimiento de la deuda documentada de entidades pblicas y federativas, as como de otras instituciones, cuando el Gobierno Federal hace honor al aval o garanta. Por la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin. Por la documentacin de adeudos a cargo de constructoras y a favor del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 22101.- Deuda Pblica Interior a Largo Plazo. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No
CARGO
12
13 14
15
SU SALDO REPRESENTA El endeudamiento o desendeudamiento neto del ao en esta clasificacin de la deuda pblica. OBSERVACIONES Al cierre del ejercicio esta cuenta deber quedar saldada. Se llevar auxiliar.
CGC
47
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21227 TTULO DEUDA PBLICA EXTERIOR CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por los ingresos tipificados como financiamientos para el Gobierno Federal que incrementen la deuda pblica externa. Por los financiamientos otorgados al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales, como son el BID, BIRF, FIDA, etc., cuyos recursos obren en poder del agente financiero correspondiente. Por los pasivos asumidos o subrogados que incrementan la deuda pblica externa. Por el incremento de la deuda pblica externa con motivo de la capitalizacin de intereses derivados de financiamientos asumidos. Por los reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en el ao en curso (rojo). Por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. Por el incremento de la deuda pblica compensado con el ejercicio presupuestario del costo financiero resultante de la diferencia entre el valor nominal y el de colocacin a cargo del Gobierno Federal. Por los financiamientos externos cuyos recursos obren en poder de agentes financieros, para su canje en dlares de acuerdo con el contrato de cobertura establecido. Por el reconocimiento del pasivo externo, por la parte que le corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, derivado de operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. Por la capitalizacin de intereses externos, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO De la amortizacin de la deuda pblica. De la amortizacin de pasivos asumidos o subrogados. De la amortizacin de la deuda pblica del Gobierno Federal derivada del papel adquirido anticipadamente a su valor nominal. De los reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso del ao en curso (rojo). De la amortizacin de pasivos asumidos compensada con recuperacin de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal. De la amortizacin del pasivo, por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. De la amortizacin del pasivo constituido por bienes adquiridos por dependencias mediante operaciones de arrendamiento financiero. De la amortizacin de papel colocado a descuento en el extranjero. De la amortizacin del pasivo constituido por avales y garantas. De la liquidacin virtual del financiamiento (deuda vieja) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda externa. De la expedicin de la autorizacin de pago para prepago de bonos u otros valores de la deuda externa. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 22102.- Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo.
4 5
3 4
8 9 10
11 12
10
48
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21227 TTULO DEUDA PBLICA EXTERIOR CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 11 ABONO Por el reconocimiento del pasivo derivado de bienes adquiridos por dependencias mediante operaciones de arrendamiento financiero. Por el valor neto de los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de papel colocado a descuento en el extranjero. Por el reconocimiento de la deuda documentada de entidades pblicas y federativas, as como de otras instituciones, cuando el Gobierno Federal hace honor al aval o garanta. Por la colocacin (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda externa. Por la documentacin de adeudos a cargo de constructoras y a favor del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 22102.- Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No
CARGO
12
13
14
15
16
SU SALDO REPRESENTA El endeudamiento o desendeudamiento neto del ao en esta clasificacin de la deuda pblica. OBSERVACIONES Al cierre del ejercicio esta cuenta deber quedar saldada. Se llevar auxiliar.
CGC
49
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 21228 TTULO DEUDA PBLICA VENCIDA NO PAGADA CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la cancelacin del pasivo devengado no pagado, no presupuestal ( rojo ). Al cierre del ejercicio por el traspaso del devengado no pagado, integrado por los vencimientos de la deuda pblica interior exterior que al trmino del perodo no fueron pagados oportunamente. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de Adefas no presupuestarias. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA La deuda pblica vencida, pendiente de pago. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
50
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22101 TTULO DEUDA PBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ERARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el ajuste efectuado al valor nominal de los Ajustabonos del tramo de financiamiento interno derivado de la variacin a la alza del ndice Nacional de Precios al Consumidor. Por la actualizacin a la alza del valor nominal de los ttulos denominados en Udis, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. Por los pasivos no contabilizados en el ao en que se asumieron o subrogaron. Por los financiamientos que no hayan sido registrados en el ao en que se obtuvieron. Por los financiamientos que se destinen a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda, que no fueron registrados en el ao en que se obtuvieron. Por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central, que no fueron registrados en el ao correspondiente. Por los reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en aos anteriores (rojo). Por el ajuste derivado de la diferencia que exista entre el importe con que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente cuando ste sea mayor. Por el ajuste derivado de la diferencia que existe entre el importe con que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente cuando ste sea menor (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del ajuste efectuado al valor nominal de los Ajustabonos del tramo de financiamiento interno derivado de la variacin a la baja del ndice Nacional de Precios al Consumidor. De la actualizacin a la baja del valor nominal de los ttulos denominados en Udis, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. De los reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso en aos anteriores (rojo). De la cancelacin del pasivo devengado no pagado, no presupuestario (rojo). Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 21226.- DEUDA PBLICA INTERIOR. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
4 5 6
4 5 6
10
CGC
51
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22101 TTULO DEUDA PBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ERARIO No 11 ABONO Por el incremento en la Deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflacin. Por el decremento en la Deuda Pblica de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflacin (rojo). Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 21226.- Deuda Pblica Interior. Por el traspaso al cierre del ejercicio, a la cuenta 21228.Deuda Pblica Vencida no Pagada, del devengado no pagado integrado por los vencimientos de la deuda pblica interior, que al trmino del perodo no fueron pagados oportunamente (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
12
13 14
SU SALDO REPRESENTA Los financiamientos internos a largo plazo a cargo del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
52
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22102 TTULO DEUDA PBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ERARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas se incremente. Por la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas disminuya (rojo). Por los pasivos no contabilizados en el ao en que se asumieron o subrogaron. Por los financiamientos que no hayan sido registrados en el ao en que se obtuvieron. Por los financiamientos que se destinen a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda, que no fueron registrados en el ao en que se obtuvieron. Por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central, que no fueron registrados en el ao correspondiente. Por los reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en aos anteriores (rojo). Por el ajuste derivado de la diferencia que exista entre el importe en que se encuentre registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente cuando ste sea mayor. Por el ajuste derivado de la diferencia que exista entre el importe en que se encuentre registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente cuando ste sea menor (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO De los reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso en aos anteriores (rojo). De la cancelacin del pasivo devengado no pagado, no presupuestario (rojo). Del beneficio que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio. Por el decremento de la deuda a su valor de mercado en el momento del prepago de bonos u otros valores de deuda externa. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 21227.- Deuda Pblica Exterior. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
5 6
4 5 6
10
CGC
53
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22102 TTULO DEUDA PBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ERARIO No 11 ABONO Por la prdida que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio. Por el incremento de la deuda a su valor de mercado en el momento del prepago de bonos u otros valores de deuda externa. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 21227.- Deuda Pblica Exterior. Por el traspaso al cierre del ejercicio, a la cuenta 21228.Deuda Pblica Vencida no Pagada, del devengado no pagado integrado por los vencimientos de la deuda pblica exterior, que al trmino del perodo no fueron pagados oportunamente (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
12
13 14
SU SALDO REPRESENTA Los financiamientos externos a largo plazo a cargo del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
54
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22203 TTULO CERTIFICADOS DE TESORERA CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el descuento operado en la colocacin de Cetes por el tramo de financiamiento interno. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la amortizacin del descuento operado en la colocacin de Cetes a su vencimiento, del tramo de financiamiento interno. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El descuento operado en la colocacin de Cetes por el tramo de financiamiento interno, pendiente de amortizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
55
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22204 TTULO DESCUENTOS EN LA COLOCACIN DE FINANCIAMIENTOS EXTERNOS CARGO Del pago del descuento operado en la colocacin de papel en el extranjero. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el descuento operado en la colocacin de papel en el extranjero. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El descuento operado en la colocacin de papel en el extranjero, pendiente de pago. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
56
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22205 TTULO BONOS DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el descuento operado en la colocacin de Tesobonos del tramo de financiamiento interno. Por la diferencia en la amortizacin de Tesobonos efectuada por el Gobierno Federal. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la amortizacin del descuento operado en la colocacin de Tesobonos, por el tramo de financiamiento interno. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 3
SU SALDO REPRESENTA El descuento operado en la colocacin de Tesobonos por el tramo de financiamiento interno, pendiente de amortizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
57
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22206 TTULO ADEUDOS GENERADOS POR REESTRUCTURACIONES EN UDIS CARGO De la amortizacin de Cetes Especiales/Udis a su valor capitalizado al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados. De la compensacin del pasivo que no se hubiese pagado al concluir los programas de apoyo crediticio. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el valor nominal de los Cetes Especiales/Udis entregados a la Banca para financiamientos destinados a los programas de apoyo crediticio. Por la capitalizacin de los intereses a cargo del Gobierno Federal por los Cetes Especiales/Udis colocados, para apoyar los programas de apoyo crediticio. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las obligaciones del Gobierno Federal generadas por las reestructuraciones en Udis, pendientes de liquidar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
58
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22207 TTULO BONOS Y TTULOS DESTINADOS A REGULACIN MONETARIA CARGO De la actualizacin de los depsitos efectuados en el Banco de Mxico por concepto de Ajustabonos, Tesobonos y Udibonos destinados a regulacin monetaria, por la variacin a la baja del ndice Nacional de Precios al Consumidor, tipo de cambio del dlar de los E.E.U.U. y del valor de la Unidad de Inversin, respectivamente. De la amortizacin, a su vencimiento de los Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis, depositados en el Banco de Mxico para regulacin monetaria, a su valor nominal, ajustado o actualizado, segn corresponda. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los depsitos efectuados en el Banco de Mxico derivados de la colocacin de Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis, y de los descuentos operados en la misma, por el tramo de regulacin monetaria. Por la actualizacin de los depsitos efectuados en el Banco de Mxico por concepto de Ajustabonos, Tesobonos y Udibonos. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los valores gubernamentales emitidos por el Gobierno Federal, destinados a regulacin monetaria, pendientes de amortizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de valor.
CGC
59
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 22208 TTULO ADEUDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo total correspondiente a los bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero (casos excepcionales conforme al oficio No. 307-A-727 del 1508-02 de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, y al artculo 175 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso a la cuenta de pasivo a corto plazo correspondiente, por el reconocimiento del financiamiento anual. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El financiamiento derivado de contratos de arrendamiento financiero pendiente de aplicar a las cuentas de pasivo a corto plazo correspondientes. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contrato.
|
60
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 23128 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS POR APLICAR CARGO De la cancelacin del pasivo por la aplicacin del reintegro presupuestario derivado de la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los intereses generados de la fecha de emisin a la de colocacin que paga el inversionista en la adquisicin de bonos. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los intereses generados en la emisin de bonos colocados en fecha posterior. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
61
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 23130 TTULO SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
62
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 23131 TTULO SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de activo recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
63
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 24201 TTULO PASIVOS Y ACTIVOS COMPENSADOS CLASIFICACIN PASIVO DIFERIDO ADMINISTRACIN No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el reconocimiento de los intereses totales, de bienes adquiridos por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. Por la actualizacin de los intereses diferidos por la disminucin en la tasa. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. De la actualizacin de los intereses diferidos por el decremento de la tasa. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 3
SU SALDO REPRESENTA Los intereses pendientes de cancelar, derivados de contratos de arrendamiento financiero comn, casos exce pcionales y tasa variable. OBSERVACIONES Esta cuenta se corresponde con la 12602.- Activos y Pasivos Compensados. Se llevar auxiliar por contrato.
64
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31103 TTULO CONCENTRACIONES DE AJENOS CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la recuperacin de los Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis, destinados a regulacin monetaria, a su vencimiento. De la recuperacin en efectivo de pagos de capital en exceso. De la recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. De la recuperacin en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. De la concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen ( a su equivalente en moneda nacional ), destinada a cubrir el costo financiero y la amortizacin de la deuda externa una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. De la colocacin de Cetes, destinados a los programas de apoyo crediticio. De los intereses a favor del Gobierno Federal generados en la colocacin de Certificados Especiales de Tesorera. De la recuperacin de los recursos otorgados a los fideicomisos para programas de apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado. De los reintegros en efectivo por pago de capital en exceso, del ao en curso y aos anteriores. De los intereses generados que paga el inversionista en la adquisicin de bonos colocados en fecha posterior.
2 3
4 5
6 7 8
9 10
SU SALDO REPRESENTA Las concentraciones a la Tesorera de la Federacin por ingresos ajenos a la ley de ingresos correspondientes al ao en curso. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
65
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31105 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO CARGO De los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso por el costo financiero. De los reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso por el costo financiero. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
66
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31106 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES CARGO De los reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores por el costo financiero. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora Aos Anteriores NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores por el costo financiero. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
67
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31109 TTULO RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito (por el que se afect presupuesto en su registro inicial) incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada.
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones de los adeudos de entidades paraestatales o ins tituciones de crdito. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
68
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31110 TTULO CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS AO EN CURSO CARGO De los ingresos derivados de financiamientos que incrementen la Deuda Pblica y que hayan implicado un flujo de caja en la Tesorera de la Federacin. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las concentraciones a la Tesorera de la Federacin, provenientes de la colocacin y contratacin de financiamientos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
69
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31111 TTULO CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES CARGO De los financiamientos que no hayan sido registrados en el ao en que se obtuvieron. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones a concentraciones de ejercicios anteriores por financiamientos no contabilizados en su oportunidad. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
70
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31202 TTULO MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por los reembolsos de ingresos recibidos indebidamente en aos anteriores por financiamientos a largo plazo. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las ministraciones por reembolsos efectuadas por la Tesorera de la Federacin, derivados de financiamientos a largo plazo recibidos indebidamente en aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
71
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31203 TTULO PRESUPUESTO AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Por las cuentas por liquidar que se expidan para regularizar el Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento. Por la regularizacin presupuestaria de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones regularizadas con presupuesto del ao en curso. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
72
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31205 TTULO MINISTRACIONES DE AJENOS CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la amortizacin de los Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis destinados a financiamiento interno, cuando no se expida cuenta por liquidar. Por la amortizacin de Cetes, Bondes, Tesobonos, Ajustabonos y ttulos denominados en Udis, destinados a regulacin monetaria, cuando no se expida cuenta por liquidar. Por los reembolsos de ingresos recibidos indebidamente en el ao en curso por financiamientos. Por los pagos efectuados del saldo a favor del acreedor y la comisin al agente financiero en la compra de bonos de deuda externa a la par y/o a descuento, cuando no se expida cuenta por liquidar. Por la compra de ttulos a cargo del Gobierno Federal. Por la entrega de recursos a la Banca, destinados a los fideicomisos que administran los programas de apoyo crediticio. Por la amortizacin de financiamientos a cargo del Gobierno Federal y a favor de fideicomisos de los programas de apoyo crediticio, a su valor actualizado y capitalizado, al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados. Por la amortizacin del financiamiento obtenido con recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). Por la entrega de dlares al agente intermediario para su canje en moneda de origen. Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de inters Flotante a una tasa Fija. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
3 4
5 6
8 9
10
SU SALDO REPRESENTA Las ministraciones efectuadas por la Tesorera de la Federacin, por conceptos ajenos al presupuesto de egresos de deuda pblica . OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
73
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31207 TTULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por las cuentas por liquidar que se expidan para cubrir el costo financiero de la deuda del Gobierno Federal derivado de financiamientos, y los apoyos tanto a intermediarios financieros como a ahorradores y deudores de la Banca. Por las cuentas por liquidar que se expidan por el resultado neto negativo de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. Por las cuentas por liquidar que se expidan por el costo financiero del descuento operado en la colocacin de Cetes y Tesobonos. Por las cuentas por liquidar que se expidan para cubrir el costo financiero de los pasivos subrogados o asumidos. Por las cuentas por liquidar que se expidan para el pago de Adefas. Por la expedicin de cuentas por liquidar para cubrir el costo financiero compensado con incremento de la deuda pblica. Por las cuentas por liquidar que se expidan para capitalizar los intereses del pasivo interno o externo, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a los de aos subsecuentes, por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. Por las cuentas por liquidar certificadas que se expidan para cubrir el costo financiero con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
4 5 6
74
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31207 TTULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 9 ABONO Por la cuenta por liquidar certificada que se expida para compensar la entrega efectuada por e la banca extranjera a tasa de inters variable con el pago del Servicio de la Deuda. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. NATURALEZA ACREEDORA
No
10
SU SALDO REPRESENTA Las cuentas por liquidar expedidas con cargo al presupuesto de egresos del ao en cu rso. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
75
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31208 TTULO AUTORIZACIONES DE PAGO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por las autorizaciones de pago que se expidan para cubrir: a) b) La amortizacin de ttulos de crdito colocados o derivados de pasivos asumidos. La amortizacin de Cetes destinados a financiamientos internos al Gobierno Federal que vence en el mismo ao de su expedicin. La amortizacin de su vencimiento de Cetes, Bondes y ttulos denominados en Udis, destinados a regulacin monetaria. La entrega de dlares al agente intermediario para su canje en moneda de origen. La comisin al agente financiero en la compra de bonos de deuda externa a la par y/o a descuento. La amortizacin de Adefas no presupuestarias. Compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. La amortizacin de la deuda pblica del Gobierno Federal derivada del papel adquirido anticipadamente a su valor nominal. La amortizacin de pasivos internos o externos, por operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. La amortizacin de pasivos internos o externos por bienes adquiridos por dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero. La amortizacin de papel colocado a descuento en el extranjero. La amortizacin del pasivo constituido por avales y garantas. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
c)
d) e) f) g) h)
i)
j)
k) l)
m) La amortizacin de pasivos asumidos compensados con recuperacin de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal.
76
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 31208 TTULO AUTORIZACIONES DE PAGO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No n) o) ABONO Prepago de bonos u otros valores de deuda externa. Reintegros presupuestarios derivados de la colocacin de bonos posterior a la fecha de emisin para cancelar el pasivo constituido. NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA Las cuentas por liquidar expedidas para cubrir operaciones relacionadas con la deuda pblica, ajenas al presupuesto de egresos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
77
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32103 TTULO CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el aprovechamiento obtenido en la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito en el intercambio de su deuda externa por emisin de bonos del Gobierno Federal, de conformidad con el mecanismo de intercambio establecido al efecto. Por el beneficio obtenido en la colocacin de bonos en el extranjero, sobre la par. Por el resultado neto positivo al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. Por el beneficio obtenido en la compra de papel a cargo del Gobierno Federal. Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
2 3 4 5
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos ajenos con la ejecucin de la ley de ingresos en el ao en curso. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
78
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32104 TTULO CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIN DE PASIVOS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, segn convenios que incrementan la deuda pblica. De los pasivos no contabilizados en el ao en que se asumieron o subrogaron.
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones por convenios de asuncin de pasivos que incrementan la deuda pblica. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
79
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32105 TTULO OPERACIONES EXTEMPORNEAS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de egresos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO De las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por cada una de las cuentas de enlace que debieron afec tarse en su oportunidad.
80
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32106 TTULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS CARGO De los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos con instituciones financieras intermediarias. De los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. De los financiamientos que se destinen a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda. De la emisin y colocacin de nuevos bonos, compensada con amortizacin de deuda pblica reestructurada. De los recursos recibidos de organismos financieros internacionales, como son el BID, BIRF, FIDA, etc., a favor del Gobierno Federal, que obren en poder del agente financiero correspondiente. De la creacin del pasivo derivado de la colocacin de ttulos de crdito que incrementan la deuda pblica externa. De la creacin del pasivo derivado del costo financiero en valores gubernamentales resultante de la diferencia entre el valor nominal y el de colocacin. De la cancelacin del activo derivado del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal. Del resultado neto negativo de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. Del incremento de la deuda pblica compensado con el ejercicio presupuestario por intereses que se capitalicen. Del reconocimiento del pasivo interno o externo, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, derivado de operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 2 ABONO Por el depsito constituido en la Tesorera de la Federacin por operaciones de Swaps de papel. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
8 9 10 11
CGC
81
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32106 TTULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS CARGO De la capitalizacin de intereses internos o externos, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, derivado de operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. Del costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario, en operaciones de intercambio de divisas. De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de inters variable compensada con el pago del Servicio de la Deuda. De la entrega efectuada por la banca extranjera por fluctuaciones en la tasa de inters variable. Del resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. De la creacin del pasivo al cierre del ejercicio, del devengado no pagado integrado de los intereses, comisiones y gastos que al trmino del perodo no fueron cobrados oportunamente, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. De la documentacin de adeudos a cargo de constructoras y a favor del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 12
13
14
15 16 17
18
19
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos de ingreso con egreso, ajenos al presupuesto de egresos y a la ley de ingresos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
82
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32107 TTULO OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por las operaciones virtuales compensadas internamente en el centro contable. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO De las operaciones virtuales compensadas internamente en el centro contable.
SU SALDO REPRESENTA En caso de existir, el importe de las operaciones pendientes de compensar internamente; al cierre del ejercicio esta cuenta deber quedar saldada. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
83
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32109 TTULO CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIN DE PASIVOS DE AOS ANTERIORES CARGO De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, segn convenios que incrementan la deuda pblica, que no fueron contabilizados en el ejercicio correspondiente. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones por asuncin de pasivos no contabilizadas en el ejercicio correspondiente. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
84
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32110 TTULO DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOS POR AVALES Y GARANTAS CARGO Del reconocimiento de la deuda documentada de entidades pblicas y federativas, as como de otras instituciones, cuando el Gobierno Federal hace honor al aval o garanta. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones por el reconocimiento de deuda cuando el Gobierno Federal hace honor a avales y garantas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
85
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32111 TTULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS DE AOS ANTERIORES CARGO De los financiamientos obtenidos en aos anteriores destinados a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector correspondiente, que no fueron contabilizados en el ao respectivo. De los financiamientos obtenidos en aos anteriores derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central, que no fueron registrados en el ao correspondiente. De los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos, que no fueron contabilizados en el ao correspondiente. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los financiamientos y reembolsos de ingresos recibidos indebidamente por financiamientos a largo plazo de aos anteri ores, que no se contabilizaron en el ao correspondiente. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
86
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32112 TTULO INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO Del reconocimiento del pasivo total de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El total de los contratos de arrendamiento financiero comn, casos excepcionales y tasa variable, adquiridos por las dependencias en el ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contrato.
CGC
87
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32113 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS COMPENSADOS CARGO De la aplicacin del reintegro presupuestario, derivado de la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros aplicados al presupuesto, derivados de la colocacin de bonos posterior a su emisin . OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
88
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 32114 TTULO INGRESOS Y EGRESOS POR INTERCAMBIO DE DEUDA CARGO De la liquidacin virtual del financiamiento (deuda vieja) compensado con colocacin (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda externa. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los valores colocados en el extranjero derivados de su intercambio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
89
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 33101 TTULO LIQUIDADORA DE AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 2 3 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Presupuesto Ao en Curso. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31208.- Autorizaciones de Pago. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32103.- Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.-Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31110.- Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32104.- Concepto Ajenos/Asuncin de Pasivos. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32106.Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32110.- Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32112.- Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32113.Reintegros Presupuestarios Compensados.
90
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 33101 TTULO LIQUIDADORA DE AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No ABONO NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 10
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32114.- Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
11
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones en efectivo y compensadas del ao en curso, cuyo registro se relacion con otro Subsistema. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
91
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 33102 TTULO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31202.- Ministraciones por Reembolsos de Financiamiento de Aos Anteriores. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31111.- Concentraciones de Financiamiento de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32109.- Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32111.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
3 4
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones en efectivo y compensadas de aos anteriores, cuyo registro se relacion con otro Subsistema. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
92
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41101 TTULO PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.Rectificaciones a Resultados y 41202.- Incrementos al Patrimonio NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.Rectificaciones a resultados y 41201.- Decrementos al Patrimonio. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre las disponibilidades y obligaciones del Subsistema de Deuda Pblica. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
93
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41102 TTULO RESULTADOS DEL EJERCICIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 5 6 ABONO A la apertura de libros, por el saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la cuenta 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3 4 5 6 7 8
CARGO A la apertura de libros, por el saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53102.- Resultados por Actualizacin del SAR. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53103.- Diferencias Cambiarias. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53105- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los resultados del ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
94
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41103 TTULO RECTIFICACIONES A RESULTADOS CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 ABONO A la apertura de libros, por el saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la cuenta 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3 4
CARGO A la apertura de libros, por el saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
95
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41201 TTULO DECREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor a la cuenta 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
SU SALDO REPRESENTA Las disminuciones al patrimonio ocurridas durante el ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
96
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41202 TTULO INCREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 ABONO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor a la cuenta 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los aumentos al patrimonio ocurridos durante el ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
97
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41220 TTULO INCREMENTOS Y DECREMENTOS POR APOYOS CREDITICIOS CARGO A la apertura de libros, del saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. De la capitalizacin de los intereses a cargo del Gobierno Federal por los Cetes Especiales colocados, para apoyar los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. De la compensacin del activo, cuenta 13124.Programas de Apoyo Crediticio por Reestructuracin en Udis, que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo crediticio. Del resultado neto positivo de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. 5 CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros, del saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por los intereses a favor del Gobierno Federal generados en la colocacin de Certificados Especiales de Tesorera. Por la capitalizacin de los intereses a favor del Gobierno Federal, derivados de recursos entregados a la Banca para la creacin de fideicomisos destinados a los programas de apoyo crediticio. Por la actualizacin del saldo de la cuenta 13124.Programas de Apoyo Crediticio por Reestructuracin en Udis, derivada de la cotizacin del valor de la Unidad de Inversin, publicada en el Diario Oficial de la Federacin. Por compensacin del pasivo, cuenta 22206.- Adeudos Generados por Reestructuraciones en Udis, que no se hubiese pagado al concluir los programas de apoyo crediticio. Por el resultado neto negativo de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2
4 5
6 7
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones patrimoniales originadas por operaciones derivadas de los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. OBSERVACIONES El saldo de esta cuenta se cancelar hasta la conclusin de los programas de apoyo crediticio. Se llevar auxiliar por Fideicomiso, por Banco y por colocaciones.
98
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 41221 TTULO RESERVA PARA FLUCTUACIONES EN VALORES CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 ABONO A la apertura de libros, del saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el beneficio obtenido en la compra del papel de la deuda externa derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra. Por la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras respecto a la nacional, cuando ste se incremente. Por la actualizacin del saldo de esta cuenta derivada del tipo de cambio de monedas extranjeras respecto a la nacional, cuando ste disminuya (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la aplicacin del beneficio obtenido en la compra del papel de deuda externa, en la Ley de Ingresos de la Federacin. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los beneficios obtenidos en la compra del papel de deuda externa pendientes de aplicacin en la Ley de Ingresos de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
99
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 51201 TTULO BENEFICIOS DIVERSOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 2 ABONO Por los pasivos, que se consideran prescritos, en los trminos de la legislacin aplicable. Por la actualizacin a la baja del valor nominal de los Ajustabonos por variacin en el ndice Nacional de Precios al Consumidor. Por la actualizacin a la baja del valor nominal de ttulos denominados en Udis, por variacin del valor de la Unidad de Inversin. Por el beneficio que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio. Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago de bonos u otros valores de deuda externa. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones patrimoniales de la deuda pblica por diversas operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
100
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 52101 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar para cubrir el servicio de la Deuda Pblica generado por los financiamientos asumidos, subrogados y/o adquiridos directamente por el Gobierno Federal. De la expedicin de cuentas por liquidar para cubrir los apoyos a intermediarios financieros y a ahorradores y deudores de la Banca. De la regularizacin presupuestaria de las erogaciones efectuadas mediante ministraciones a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Del resultado neto negativo al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuraciones en Udis. De los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso por el costo financiero (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar para cubrir el costo financiero compensado con incremento de la deuda pblica. De las cuentas por liquidar que se expidan para cubrir el Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento. De la regularizacin presupuestaria de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen. De las cuentas por liquidar que se expidan para capitalizar los intereses del pasivo interno o externo, por la parte que corresponda proporcionalmente a los dos primeros aos, y en su oportunidad a la de aos subsecuentes, derivados de operaciones con impacto diferido en el registro del gasto. De la aplicacin del reintegro presupuestario, derivado de la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin (rojo). De la regularizacin presupuestaria del devengado no pagado integrado por intereses, comisiones y gastos.
4 5 6
8 9
10
11
CGC
101
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 52101 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO Del pago de los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. De los reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. (rojo). De las cuentas por liquidar certificadas expedidas para compensar la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de inters Variable con el pago del Servicio de la Deuda. De la expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters.
13
14
15
SU SALDO REPRESENTA Los intereses, comisiones y gastos devengados pagados y capitalizados durante el ejercicio por el Gobierno Federal, en las diferentes operaciones que conforman la deuda pblica. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
102
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 52102 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES CARGO 1 De las rectificaciones al ejercicio de presupuestos de egresos de aos anteriores para cubrir el servicio de la Deuda Pblica. De los reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores por el costo financiero (rojo). De la cancelacin del pasivo devengado no pagado del ejercicio anterior (rojo). CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA
2 3
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al costo de operacin de programas de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
103
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 52202 TTULO PRDIDAS DIVERSAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIO No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la actualizacin a la alza del valor nominal de los Ajustabonos por variacin en el ndice Nacional de Precios al Consumidor. De la actualizacin a la alza del valor nominal de los ttulos denominados en Udis, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. De la prdida que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio. Del incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago de bonos u otros valores de deuda externa.
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones patrimoniales originadas por la variacin de la inflacin, entre otros. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
104
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 53102 TTULO RESULTADOS POR ACTUALIZACIN DEL SAR CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el decremento en la Deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflacin. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO Del incremento en la Deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos del SAR, originados por la inflacin.
SU SALDO REPRESENTA El importe de la inflacin a cargo del Gobierno Federal del financiamiento con recursos del SAR. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
105
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 53103 TTULO DIFERENCIAS CAMBIARIAS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas disminuya. Por la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en moneda extranjera, cuando el tipo de cambio se incremente. Por el ajuste derivado de la diferencia que exista entre el importe con que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente cuando ste sea menor. Por la actualizacin de saldos de cuentas de pasivo y hacienda pblica en que se registren operaciones en moneda extranjera cuando el valor de las divisas disminuya. Por el ajuste al cierre del ejercicio por la diferencia en la recuperacin del valor neto y la tasa de descuento de Tesobonos, efectuada por el Banco de Mxico al Gobierno Federal. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO De la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas se incremente. De la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en moneda extranjera, cuando el tipo de cambio disminuya. Del ajuste de la diferencia que exista entre el importe con que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio cuando ste sea mayor. De la actualizacin de saldos de cuentas de pasivo y hacienda pblica en las que se registren operaciones en moneda extranjera cuando el valor de las divisas aumente. Del ajuste al cierre del ejercicio por la diferencia en la amortizacin de Tesobonos efectuada por el Gobierno Federal. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio
SU SALDO REPRESENTA El impacto de la actualizacin de saldos de cuentas de Balance en las que se hayan registrado operaciones contradas en moneda extranjera. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
106
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 53105 TTULO RESULTADOS PATRIMONIALES CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables. Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables. De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregados a otras dependencias o centros contables. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre los bienes enviados y los recibidos de otros subsistemas o dependencias por traspasos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
107
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61101 TTULO LEY DE INGRESOS ESTIMADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61103.- Ley de Ingresos Ejecutada. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la estimacin contenida en la Ley de Ingresos de la Federacin por concepto de Ingresos Derivados de Financiamientos.
SU SALDO REPRESENTA La estimacin de la Ley de Ingresos de la Federacin, en el concepto Ingresos Derivados de Financiamientos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
108
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61102 TTULO LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY INGRESOS No 1 ABONO Por la estimacin contenida en la Ley de Ingresos de la Federacin por concepto de Ingresos Derivados de Financiamientos. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del endeudamiento neto resultante al cierre del ejercicio. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre la estimacin de los ingresos derivados de financiamientos y su ejecucin por el endeudamiento neto resultante del ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
109
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY INGRESOS No 1 ABONO Por el endeudamiento neto resultante al cierre del ejercicio. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
SU SALDO REPRESENTA La ejecucin de la Ley de Ingresos de la Federacin por el endeudamiento neto resultante en el ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
110
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61104 TTULO RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR CARGO De las cantidades que rectifiquen la ejecucin de leyes de ingresos de aos anteriores, por los financiamientos no contabilizados en el ao en que se obtuvieron o asumieron. De la rectificacin a leyes de ingresos de aos anteriores por los financiamientos que se destinen a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda. De la rectificacin a leyes de ingresos de aos anteriores por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY INGRESOS No 1 ABONO Por las cantidades que rectifiquen la ejecucin de leyes de ingresos de aos anteriores, por reembolso de ingresos recibidos indebidamente o por regularizacin de operaciones. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones a leyes de ingresos de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
111
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61105 TTULO RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA CARGO De las cantidades que rectifiquen la ejecucin de leyes de ingresos de aos anteriores, por reembolso de ingresos recibidos indebidamente o por regularizacin de operaciones. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY INGRESOS No 1 ABONO Por las cantidades que rectifiquen la ejecucin de leyes de ingresos de aos anteriores, por los financiamientos no contabilizados en el ao en que se obtuvieron o asumieron. Por la rectificacin a leyes de ingresos de aos anteriores por los financiamientos que se destinen a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda. Por la rectificacin a leyes de ingresos de aos anteriores por los financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones a leyes de ingresos de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
112
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61201 TTULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 3 ABONO Por el ejercicio real o virtual de las partidas del presupuesto de egresos del ao en curso. Por los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso ( rojo ). Por el pago de los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. Por los reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. (rojo). Por las cuentas por liquidar certificadas expedidas para compensar la entrega efectuada por el Deustche Bank a tasa de inters Variable con el pago del Servicio de la Deuda. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. Por el ejercicio del presupuesto de egresos por el desendeudamiento neto resultante al cierre del ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO Del presupuesto de egresos original autorizado. De las ampliaciones y adiciones lquidas al presupuesto autorizado. De las reducciones lquidas al presupuesto autorizado (rojo).
CGC
113
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61201 TTULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 8 9 ABONO Por el Presupuesto Ejercido Devengado Pagado sin creacin de pasivo y sin compromiso. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto autorizado pendiente de ejercer. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
114
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61202 TTULO PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el presupuesto de egresos original autorizado. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61214.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado.
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto de egresos autorizado a los ramos de Deuda Pblica. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
115
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61210 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES CARGO De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de egresos. De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, derivados de reintegros de cantidades pagadas en exceso y por correcciones a dichos ejercicios (rojo). De la cancelacin del pasivo devengado no pagado del ejercicio anterior (rojo). CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61211.- Rectificaciones al ejercicio del presupuesto de Aos anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de egresos de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
116
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61211 TTULO RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61210.- Presupuesto ejercido de aos Anteriores. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de egresos. Por las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores derivados de reintegros de cantidades pagadas en exceso y por correcciones a dichos ejercicios (rojo). Por la cancelacin del pasivo devengado no pagado del ejercicio anterior (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
117
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61214 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO CARGO Del ejercicio real o virtual de las partidas del presupuesto de egresos del ao en curso. De los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso ( rojo ). Del pago de los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. De los reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. (rojo). De las cuentas por liquidar certificadas expedidas para compensar la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de inters Variable con el pago del Servicio de la Deuda. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
118
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61214 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO CARGO Del Presupuesto Ejercido Devengado creacin de pasivo y sin compromiso. Pagado sin CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 7 8
Del ejercicio del presupuesto de egresos por el desendeudamiento neto resultante al cierre del ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto ejercido devengado pagado. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
119
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61215 TTULO AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por las ampliaciones liquidas al Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado.
SU SALDO REPRESENTA Los aumentos al Presupuesto Original Autorizado. OBSERVACIONES Se deber llevar por auxiliar por clave presupuestaria.
120
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 61216 TTULO REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De las reducciones liquidas al Presupuesto Original Autorizado.
SU SALDO REPRESENTA Las reducciones al Presupuesto Original Autorizado. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por clave presupuestaria.
CGC
121
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62103 TTULO OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del costo financiero generado por los financiamientos asumidos y/o adquiridos por el Gobierno Federal, cubierto mediante ministraciones, acuerdos, oficios u otros documentos, as como de los apoyos financieros, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Del incremento de la deuda pblica compensado con costo financiero, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. De las devoluciones efectuadas a la Tesorera de la Federacin del costo financiero pendiente de regularizar pagado de ms (rojo). Del costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario, en operaciones de intercambio de divisas, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Por la regularizacin con cuenta por liquidar del costo financiero generado por los financiamientos asumidos y/o adquiridos por el Gobierno Federal, cubierto mediante ministraciones, acuerdos, oficios y otros documentos, as como de los apoyos financieros. Por la regularizacin con cuenta por liquidar del costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario en operaciones de intercambio de divisas. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizacin presupuestaria. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
122
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62104 TTULO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR CARGO De la regularizacin con cuenta por liquidar del costo financiero generado por los financiamientos asumidos y/o adquiridos por el Gobierno Federal, cubierto mediante ministraciones, acuerdos, oficios y otros documentos, as como de los apoyos financieros. De la regularizacin con cuenta por liquidar del costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario en operaciones de intercambio de divisas. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el costo financiero generado por los financiamientos asumidos y/o adquiridos por el Gobierno Federal, cubierto mediante ministraciones, acuerdos, oficios u otros documentos, as como de los apoyos financieros, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Por el incremento de la deuda pblica compensado con costo financiero, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Por las devoluciones efectuadas a la Tesorera de la Federacin del costo financiero pendiente de regularizar pagado de ms (rojo). Por el costo financiero cubierto al acreedor con recursos del agente intermediario, en operaciones de intercambio de divisas, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizacin presupuestaria. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
123
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62146 TTULO DERECHOS CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la cuantificacin estimada de derechos contingentes de recuperacin de valor. De la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen un derecho contingente a favor del Gobierno Federal. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO Por la disminucin o cancelacin de registros estimados por derechos contingentes de recuperacin de valor. Por la disminucin o cancelacin de registros estimados de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen un derecho contingente a favor del Gobierno Federal. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
SU SALDO REPRESENTA La cuantificacin de derechos contingentes y de otras operaciones administrativas de probable realizacin o con fines de control. OBSERVACIONES Se llevar desagregacin a nivel de subcuenta por cada tipo de operacin. El centro contable debe vigilar que todas las operaciones estn respal dadas con el soporte jurdico aplicable y los documentos comprobatorios y justificativos que aseguren la confiabilidad de las cifras .
124
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62147 TTULO DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS CARGO A la apertura de libros, del saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. De la disminucin o cancelacin de registros estimados por derechos contingentes de recuperacin de valor. De la disminucin o cancelacin de registros estimados de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen un derecho contingente a favor del Gobierno Federal. De la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros, del saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por la cuantificacin estimada de derechos contingentes de recuperacin de valor. Por la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen un derecho contingente a favor del Gobierno Federal. Por la disminucin o cancelacin de registros estimados de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3
SU SALDO REPRESENTA La cuantificacin de derechos u obligaciones contingentes y de otras operaciones administ rativas de probable realizacin o con fines de control. OBSERVACIONES Se llevar desagregacin a nivel de subcuenta por cada tipo de operacin. El centro contable debe vigilar que todas las operaciones estn respaldadas con el soport e jurdico aplicable y los documentos comprobatorios y justificativos que aseguren la confiabilidad de las cifras .
CGC
125
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62148 TTULO OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS CARGO De la disminucin o cancelacin de registros estimados de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de esta clasificacin, y que representen una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA La cuantificacin de obligaciones contingentes y de otras operaciones administrativas de probable realizacin o con fines de c ontrol. OBSERVACIONES Se llevar desagregacin a nivel de subcuenta por cada tipo de operacin. El centro contable debe vigilar que todas las operaciones estn respaldadas con el soporte jurdico aplicable y los documentos comprobatorios y justificativos que aseguren la confiabilidad de las cifras.
126
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62203 TTULO INSTRUMENTOS DE CRDITO PRESTADOS A FORMADORES DE MERCADO CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA VALORES No 1 2 ABONO Por la devolucin de valores gubernamentales por los formadores de mercado. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los valores gubernamentales a valor nominal entregados a los formadores de mercado. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de valor gubernamental.
CGC
127
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62204 TTULO PRSTAMO DE INSTRUMENTOS DE CRDITO A FORMADORES DE MERCADO Y SU GARANTA CARGO A la apertura de libros, por el saldo deudor del ejercicio anterior. De los ttulos recibidos de los formadores de mercado en garanta de los prstamos. De la devolucin de valores gubernamentales por los formadores de mercado. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA VALORES No 1 2 3 4 ABONO A la apertura de libros, por el saldo acreedor del ejercicio anterior. Por los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal. Por la devolucin de valores gubernamentales a los formadores de mercado, de los que entreg en garanta. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3 4
SU SALDO REPRESENTA Los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado y el valor de la garanta recibida. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de valor gubernamental.
128
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62205 TTULO INSTRUMENTOS DE CRDITO RECIBIDOS EN GARANTA DE LOS FORMADORES DE MERCADO CARGO De la devolucin de valores gubernamentales a los formadores de mercado, de los que entreg en garanta. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA VALORES No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los valores recibidos de los formadores de mercado en garanta de los prstamos. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los valores de los ttulos en garanta entregados por los formadores de mercado. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de valor gubernamental.
CGC
129
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62301 TTULO EMISIN DE BONOS Y OTROS VALORES NO PUESTOS EN CIRCULACIN CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la emisin de bonos de la deuda pblica a su valor nominal conforme a las disposiciones legales que la autoricen. De la emisin de valores gubernamentales que por instrucciones de la Direccin General de Crdito Pblico no sean colocadas, permaneciendo en depsito en el Banco de Mxico. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA EMISIN DE OBLIGACIONES No 1 2 ABONO Por los bonos de la deuda pblica que se coloquen, o se den de baja por cualquier motivo. Por las emisiones de valores gubernamentales que se coloquen. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor nominal de los bonos y otros valores no puestos en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
130
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62302 TTULO BONOS Y OTROS VALORES EMITIDOS NO PUESTOS EN CIRCULACIN CARGO De los bonos de la deuda pblica que se coloquen, o se den de baja por cualquier motivo. De las emisiones de valores gubernamentales que se coloquen. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA EMISIN DE OBLIGACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la emisin de bonos de la deuda pblica, a su valor nominal, conforme a las disposiciones legales que la autoricen. Por las emisiones de valores gubernamentales que por instrucciones de la Direccin General de Crdito Pblico no sean colocadas, permaneciendo en depsito en el Banco de Mxico. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor nominal de los bonos y otros valores no puestos en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
131
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62601 TTULO ENTREGA DE DIVISAS PARA INTERCAMBIO CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA INTERCAMBIO DE DIVISAS No 1 ABONO Por el depsito en el Banco de Mxico o la concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir la amortizacin de la deuda externa, una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los recursos en poder de agentes intermediarios derivados de la colocacin de financiamientos en el extranjero, para su canje por dlares de acuerdo con el contrato de cobertura establecido. Del beneficio obtenido en la colocacin de bonos en el extranjero sobre la par, cuyos recursos obren en poder de agentes intermediarios para su canje de acuerdo al contrato de cobertura establecido.
SU SALDO REPRESENTA Los derechos que tiene el Gobierno Federal con el agente intermediario por la entrega de divisas para intercambio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
132
CGC
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62602 TTULO ENTREGA Y RECEPCIN DE DIVISAS POR INTERCAMBIO CARGO De los depsitos en el Banco de Mxico, subcuenta en el extranjero de los dlares que se obtuvieron al canjear la moneda de origen. Del depsito en el Banco de Mxico o la concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir la amortizacin de la deuda externa, una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA INTERCAMBIO DE DIVISAS No 1 ABONO Por los recursos en poder de agentes intermediarios derivados de la colocacin de financiamientos en el extranjero, para su canje por dlares, de acuerdo con el contrato de cobertura establecido. Por el beneficio obtenido en la colocacin de bonos en el extranjero sobre la par, cuyos recursos obren en poder de agentes intermediarios para su canje de acuerdo al contrato de cobertura establecido. Por la entrega de dlares al agente intermediario extranjero, con el objeto de canjearlos por la moneda de origen. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en cada operacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
133
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA NMERO 62603 TTULO RECEPCIN DE DIVISAS INTERCAMBIADAS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA INTERCAMBIO DE DIVISAS No 1 ABONO A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los depsitos en el Banco de Mxico, subcuenta en el extranjero de los dlares que se obtuvieron al canjear la moneda de origen. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la entrega de dlares al agente intermediario extranjero, con el objeto de canjearlos por la moneda de origen. Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las obligaciones del Gobierno Federal con el agente intermediario por la recepcin de divisas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
134
CGC
3.5 GUAS CONTABILIZADORAS
CGC
135

ASOCIADA CON:
NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
CGC
137

GUA CONTABILIZADORA
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Asiento de apertura por el traspaso de saldos de cuentas del ejercicio inmediato anterior.
Pliza de diario.
Anual
10000
Activo
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41201.Decrementos al Patrimonio a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41202.Incrementos al Patrimonio a la 41101.Patrimonio.
Mayor de la cuenta 41102, pliza de diario. Mayor de la cuenta 41103, pliza de diario.
Anual
41101
Patrimonio
41102
Resultados del Ejercicio
Anual
41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a Resultados
Mayor de la cuenta 41201, pliza de diario.
Anual
41101
Patrimonio
41201
Decrementos al Patrimonio
Mayor de la cuenta 41102, pliza de diario. Mayor de la cuenta 41103, pliza de diario.
Anual
41102
41101
Patrimonio
Anual
41103
41101
Patrimonio
Mayor de la cuenta 41202, pliza de diario.
Anual
41202
Incrementos al Patrimonio
41101
Patrimonio
CGC
139
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
CGC
141

GUA CONTABILIZADORA
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

Registro de la estimacin de ingresos derivados de financiamientos.
Ley de Ingresos de la Al inicio de Federacin por cada cada ejercicio fiscal. ejercicio fiscal Pliza de Diario. Anual
61101
Ley de Ingresos Estimada
61102
Ley de Ingresos por Ejecutar
Ejecucin de la Ley de Ingresos cuando al cierre del ejercicio resulte endeudamiento neto.
61102
61103
Ley de Ingresos Ejecutada
CGC
143

ASOCIADA CON:
NEIFG 001 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO NICSP 24 PRESENTACIN DE LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO
CGC
145

GUA CONTABILIZADORA
PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

Presupuesto Autorizado.
de
Egresos
Original
Presupuesto de Egresos Al inicio de por cada ejercicio fiscal. cada ejercicio fiscal Oficio de afectacin presupuestaria, pliza de diario. Oficio de afectacin presupuestaria pliza de diario. Eventual
61201
Presupuesto por Ejercer
61202
Presupuesto Original Autorizado
Ampliaciones Lquidas al Presupuesto Original Autorizado.
61201
61215
Ampliaciones Presupuestarias
Reducciones Lquidas al Presupuesto Original Autorizado.
Eventual
61216
Reducciones Presupuestarias
(61201)
Por el Presupuesto Ejercido Devengado Pagado sin creacin de pasivo y sin compromiso. Afectacin presupuestaria cuando al cierre del ejercicio resulte desendeudamiento neto. Nota: Tratndose de operaciones presupuestarias, estas debern facilitar el seguimiento y fiscalizacin del presupuesto de egresos, y proporcionar elementos complementarios a la informacin contable, para la evaluacin de los presupuestos y programas.
Pliza de diario
Frecuente
61214
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado
61201
Pliza de diario.
Anual
61214
61201
CGC
147
PRC-010.- DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO
CGC
149

GUA CONTABILIZADORA
PRC-010.- DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO

Documentacin de adeudos a cargo de constructoras y a favor del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos.
Oficio de la Unidad de Crdito Pblico y Convenio de Subrogacin de Pasivos.
Eventual
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
21226
Deuda Pblica Interior o
Fondos Federales
21227
Deuda Pblica Exterior
CGC
151
PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
CGC
153

GUA CONTABILIZADORA

Recursos en poder de agentes intermediarios, derivados de la colocacin de financiamientos externos, para su canje en dlares de acuerdo con el contrato de cobertura establecido. a) Cuando la colocacin es a la par y sobre la par. - Valor nominal de colocacin. Plizas de ingreso y egreso virtuales, oficio de instruccin de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Eventual 11220
Deudores por Contratos de Cobertura Cambiaria
32107
Operaciones Internas Compensadas
62601
Entrega de Divisas para Intercambio
62602
Entrega y Recepcin de Divisas por Intercambio
32107
21227
- Beneficio obtenido en la colocacin sobre la par.
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
11220
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso
Recaudacin
62601
62602
- Comisiones y gastos entregados al

acreedor en el momento de la colocacin.
Cuando exista disponibilidad Cuenta

presupuestaria.
por
liquidar
Eventual
52101
Costo de Operacin de Programas
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos
Presupuestarios
certificada.
Fondos Federales
61214
61201
Cuando no exista disponibilidad Autorizaciones de pago

presupuestaria. con aplicacin 13107.
Eventual
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
CGC
155

GUA CONTABILIZADORA

- Por la creacin de pasivo.
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
32106
21227
Fondos Federales
b) Cuando la colocacin es bajo la par. - Valor neto de la colocacin. Plizas de ingreso y egreso virtuales, oficio de instruccin de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Eventual 11220
32107
62601
62602
32107
21227
- Prdida obtenida.

presupuestaria.
por
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
certificada.
Fondos Federales
61214
61201

Eventual
62103
62104
- Comisiones y gastos entregados al acreedor en el momento de la colocacin.

presupuestaria.
por
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
certificada.
Fondos Federales
61214
61201
156
CGC

GUA CONTABILIZADORA


Eventual
62103
62104
- Por la creacin del pasivo.
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Plizas de ingreso y egreso virtuales y oficio de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo.
Eventual
32106
21227
Fondos Federales
Depsito en el Banco de Mxico, subcuenta en el extranjero, de los dlares que se obtuvieron al canjear la moneda de origen.
Eventual
32107
11220
Fondos Federales
62602
62603
Recepcin de Divisas Intercambiadas
Entrega de dlares al agente Intermediario para su canje en moneda de origen con objeto de cubrir el costo financiero del crdito. Concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional) destinada a cubrir el costo financiero una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda de origen. - Cuando exista presupuestaria. disponibilidad
Pliza de egreso.
Eventual
11220
31205
Ministraciones de Ajenos
Fondos Federales
Pliza de ingreso, recibo oficial, reporte operativo de la Tesofe o formulario mltiple de pago.
Eventual
31103
Concentraciones de Ajenos
32107
Fondos Federales
Cuenta por certificada.
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
- Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Autorizaciones de pago con aplicacin 13107.
Eventual
62103
62104
CGC
157

GUA CONTABILIZADORA

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Entrega de dlares al agente intermediario extranjero, con el objeto de canjearlos por la moneda de origen.
Pliza de Egreso.
Eventual
11220
31205
Fondos Federales
62603
Recepcin de Divisas Intercambiadas
62602
Concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir la amortizacin de la deuda externa una vez canjeados los dlares por el agente intermediario.
Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
31103
11220
Fondos Federales
62602
62601
Amortizacin de deuda externa a su vencimiento. Pago de los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante Instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura.
Autorizaciones de pago.
Eventual
21227
31208
Autorizaciones de Pago
Fondos Federales Fondos Federales
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
10000
Activo
61214
61201
158
CGC

GUA CONTABILIZADORA

INTERCAMBIO DE TASAS DE INTERES
10
De las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de inters Flotante a una tasa Fija. De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de inters Variable y pago del Servicio de la Deuda. a) Cuando la tasa de inters Variable resulte mayor
Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada
Eventual
11220
31205
Fondos Federales
11
Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, cuenta por liquidar certificada virtual para el pago del servicio de la deuda.
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
32106
11220
61214
61201
b)
Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas de inters
Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, cuenta por liquidar certificada virtual para el pago del servicio de la deuda
Eventual
11220
32103
Conceptos Ajenos Ley/ Ao en Curso
Recaudacin
c)
Cuando la tasa de inters Variable resulte menor
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
32106
11220
61214
61201
CGC
159

GUA CONTABILIZADORA

d)
Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters
Cuenta por liquidar certificada virtual.
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
32106
11220
160
CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 015 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIN E INFORMACIN A REVELAR Y NICSP 15 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACION E INFORMACIN A REVELAR
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS
CGC
161

GUA CONTABILIZADORA
PCR-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS

Compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. - Pagos efectuados, al agente financiero por la adquisicin del papel. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la esote, pliza de egreso.
Eventual 13106
Bonos de Deuda Pblica Recuperados
31208
Fondos Federales
31205
- Beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra. 2 Por la cancelacin del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminucin del activo. - Cancelacin de la deuda externa a su valor nominal. - Cancelacin del activo.
Pliza de diario con oficio de la Unidad de Crdito Pblico. Eventual
13106
41221
Reserva para Fluctuaciones en Valores
21227
31208
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Oficio de la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. Pliza de ingreso real y oficio de la Direccin de Deuda Pblica. Pliza de diario.
Eventual
32106
13106
- Por la aplicacin en la Ley de Ingresos del beneficio obtenido en la compra. 3 Por la recuperacin en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.
41221
Reserva para Fluctuaciones en Valores
32103
Recaudacin
Eventual
31103
13106
Fondos Federales
Por la actualizacin del saldo de la cuenta 13106.- Bonos de Deuda Pblica Recuperados, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras, respecto a la nacional.
Mensual
CGC
163

GUA CONTABILIZADORA
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS

- A la alza.
13106
53103
Diferencias Cambiarias
- A la baja.
(13106)
53103
164
CGC
PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS
CGC
165

GUA CONTABILIZADORA
PCR-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS

Financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de pagars que suscribe Banobras por concepto de Protocolos correspondientes al metro de la Ciudad de Mxico.
Copia del pagar, pliza de ingreso virtual, pliza de egreso virtual.
Eventual
32106
21226
Deuda Pblica Interior
Fondos Federales
21227
Expedicin de autorizaciones de pago para amortizar pasivos derivados de Protocolos Banobras.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del costo financiero derivado de Protocolos Banobras.
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
CGC
167
PRC-026.- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
CGC
169

GUA CONTABILIZADORA
PRC-026.- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS

Prescripcin de pasivos a cargo del Gobierno Federal afectando la cuenta correspondiente.
Declaracin prescripcin.
de
Eventual
20000
Pasivo
51201
Beneficios Diversos
170
CGC
PRC-033.- CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
CGC
171

GUA CONTABILIZADORA
PCR-033.- CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

Financiamientos otorgados al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recursos obren en poder del agente financiero correspondiente. Amortizacin del pasivo constituido por el financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales. Pago del costo financiero derivado del financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales. - Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Ficha de desembolso del Frecuente agente financiero.
32106
21227
Fondos Federales
Frecuente
21227
31208
Fondos Federales
Autorizaciones de pago con aplicacin 13107, reporte operativo de la esote. Cuenta por certificada. liquidar
Eventual
62103
62104
- Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Regularizacin presupuestaria del costo financiero, derivado de pasivos constituidos por el financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales.
liquidar
Anual
52101
31203
Presupuesto Ao en Curso
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
CGC
173
PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
CGC
175

GUA CONTABILIZADORA PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO CARGO ABONO
RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Ingresos derivados de financiamientos que incrementan la deuda pblica.
Copia del contrato o Frecuente convenio, duplicado del pagar, reporte operativo de la esote, oficio de contratacin de deuda, ficha de la institucin financiera intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Oficio expedido por la Direccin General Adjunta de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Reporte operativo de la Frecuente esote, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Frecuente esote, pliza de ingreso.
31110
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso
21226
Fondos Federales
21227
Financiamientos a cargo del Gobierno Federal derivados de la colocacin de ttulos de crdito que incrementan la deuda pblica externa. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par.
31110
21227
Fondos Federales
- Valor de colocacin cuando sta es bajo la par.
31110
21227
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin bajo la par.
Cuando
exista presupuestaria.
disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 52101

Registro del costo financiero.
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Registro del incremento del
pasivo.
Pliza de ingreso, recibo Frecuente oficial o formulario mltiple de pago.
32106
21227
Fondos Federales
CGC
177

PERIODICIDAD
Cuando no exista disponibilidad

presupuestaria.
Cuenta por liquidar Frecuente certificada virtual con aplicacin 13107. Pliza de ingreso, recibo Frecuente oficial o formulario mltiple de pago. Cuenta por certificada. liquidar Anual
62103
62104
32106
21227
pasivo.
Fondos Federales
Regularizacin
52101
31203
presupuestaria financiero.
del
costo
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central.
Copia del contrato o Frecuente convenio, oficio de la institucin financiera intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
32106
21226
Fondos Federales
21227
Incremento de la deuda pblica compensado con el ejercicio presupuestario por intereses que se capitalicen. a) Cuando no exista presupuestaria. disponibilidad Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Eventual 32106
21226
Fondos Federales
21227
Recibo formulario pago.
oficial mltiple
o de
62103
62104
178
CGC

PERIODICIDAD
b) Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Recibo formulario pago.
oficial mltiple
o de
32106
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de los financiamientos que incrementan la deuda pblica.
Frecuente
21226
31208
Fondos Federales
21227
Financiamientos a cargo del Gobierno Federal derivados de papel colocado a descuento que incrementa la deuda pblica externa.
Oficio expedido por la Frecuente Direccin General Adjunta de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo, reporte operativo de la esote, pliza de ingreso. 31110
a) Importe del valor neto.
21227
Fondos Federales
b) Importe del descuento operado pendiente de regularizacin presupuestaria.
13107
Operaciones en Proceso de Regularizacin Presupuestaria
22204
Descuentos en la Colocacin de Financiamientos Externos
Amortizacin de papel colocado descuento en el extranjero. - Importe del valor neto.
Frecuente
21227
31208
Fondos Federales
CGC
179

PERIODICIDAD
Por el pago del descuento otorgado en la colocacin de papel en el extranjero. a) Cuando exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar
Frecuente 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
22204
13107
b) Cuando no exista presupuestaria.
disponibilidad
22204
13107
62103
62104
c) Regularizacin descuento.
presupuestaria
del
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
180
CGC
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
CGC
181

GUA CONTABILIZADORA

Por los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables.
Acta de transferencia, aviso de baja y relacin de saldos.
Eventual
13132
Saldos de Activos Entregados a otras Dependencias Pendiente de Formalizar
10000
Activo
Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables.
Acta de transferencia, aviso de baja y relacin de saldos.
Eventual
20000
Pasivo
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras Dependencias Pendiente de Formalizar
Recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar.
Acta de transferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual
10000
Activo
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras Dependencias Pendiente de Formalizar
Recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar.
Acta de transferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras Dependencias Pendiente de Formalizar
20000
Pasivo
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras Dependencias Pendiente de Formalizar
53105
Resultados Patrimoniales
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Eventual
53105
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras Dependencias Pendiente de Formalizar
CGC
183

GUA CONTABILIZADORA

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregado a otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13132
Saldos de Activos Entregados a otras Dependencias Pendiente de Formalizar
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregado a otras dependencias o centros contables.
Eventual
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras Dependencias Pendiente de Formalizar
53105
184
CGC
PRC-043.- ASUNCIN DE PASIVOS
CGC
185

GUA CONTABILIZADORA PRC-043.- ASUNCIN DE PASIVOS
PERIODICIDAD
Pasivos asumidos por el Gobierno Federal segn convenios que incrementan la deuda pblica.
Convenio de asuncin de pasivos.
Eventual
32104
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de ttulos de derivados de pasivos asumidos.
crdito
Frecuente
21226
31208
Fondos Federales
21227
Pago de intereses derivados de pasivos asumidos.
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Importe del I.S.R. que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses al extranjero por financiamientos asumidos por el mismo. a) Cuando no exista presupuestaria. disponibilidad Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Eventual 62103
62104
b) Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
CGC
187

GUA CONTABILIZADORA PRC-043.- ASUNCIN DE PASIVOS
PERIODICIDAD
Regularizacin presupuestaria del I.S.R., correspondiente a intereses pagados al extranjero.
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Importe de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen. Incremento de la deuda pblica con motivo de la capitalizacin de intereses derivados de financiamientos asumidos por el Gobierno Federal.
Eventual
62103
62104
Pliza de ingreso, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
21227
62103
62104
Regularizacin presupuestaria de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen.
liquidar
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
188
CGC

GUA CONTABILIZADORA PCR-043.- ASUNCIN DE PASIVOS
PERIODICIDAD
Amortizacin de pasivos asumidos, compensada con recuperacin de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal, registrados en otro subsistema contable.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
10
Pasivos no contabilizados en el ao que se asumieron. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Convenio de asuncin de pasivos, cuenta por liquidar certificada.
Eventual
32109
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores
22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo
Fondos Federales
22102
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo
61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar
61105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada
- Si en el ao correspondiente se determin desendeudamiento neto.
32109
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores
(61211)
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores
CGC
189
PCR-050.- DEVENGADO NO PAGADO
CGC
191

GUA CONTABILIZADORA PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO
PERIODICIDAD
Traspaso al cierre del ejercicio, a la cuenta 21228.- Deuda Pblica Vencida no Pagada del devengado no pagado integrado por los vencimientos de la deuda pblica que al trmino del perodo no fueron pagados oportunamente. a) Deuda Pblica Interior.
Relacin del pasivo circulante justificado por operaciones ajenas.
Anual
(22101)
21228
Deuda Pblica Vencida no Pagada
b) Deuda Pblica Exterior.
(22102)
21228
Creacin de pasivo, al cierre del ejercicio, del devengado no pagado integrado por los intereses, comisiones y gastos que al trmino del perodo no fueron cobrados oportunamente. a) Si existe presupuestaria. disponibilidad
Relacin del circulante.
pasivo
Anual
52101
21101
Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago
61214
61201
b) Si no existe presupuestaria.
disponibilidad
32106
21101
Fondos Federales
62103
62104
CGC
193

GUA CONTABILIZADORA PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO
PERIODICIDAD
Expedicin de cuentas por liquidar para el pago de ADEFAS, en el Subsistema de Deuda Pblica.
Los primeros tres meses de cada ejercicio Autorizaciones de pago. 21228

a) Por operaciones no presupuestarias.
31208
Fondos Federales
b) Por operaciones presupuestarias.
liquidar
21101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Cancelacin del pasivo devengado no pagado, rectificando el ejercicio del presupuesto de egresos del ao anterior.
Pliza de informe.
diario
Eventual
(52102)
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores
(21101)
(61210)
(61211)
Cancelacin del pasivo devengado no pagado, no presupuestario.
Pliza de informe.
diario
Eventual
(22101)
(21228)
(22102)
194
CGC
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
CGC
195

GUA CONTABILIZADORA

19.- INTERCAMBIO DE DIVISAS 1 Reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas. Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31105
Reintegros
Presupuestarios
Fondos Federales
Ao en Curso
(52101)
Costo de Operacin de Programas o
(10000)
Activo
(61214)
(61201)
66.- ADQUISICION DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 2 Reintegro al presupuesto del ao en curso, proveniente de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. COSTO FINANCIERO 3 Reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso por el costo financiero. Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
Pliza de egresos.
Eventual
32106
(21226)
Egreso
Fondos Federales
(52101)
(61214)
(61201)
CGC
197

GUA CONTABILIZADORA

PAGOS DE CAPITAL EN EXCESO 4 Reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso, en el ao en curso. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Eventual 31103
Fondos Federales
(21225)
(21226)
198
CGC

ASOCIADA CON:
NEIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CGC
199

GUA CONTABILIZADORA

42.- FINANCIAMIENTOS 1 Rectificaciones presupuestarias derivadas de financiamientos en efectivo no contabilizados en el ao en que se obtuvieron. Reporte operativo de la Tesofe, oficio de contratacin de deuda, ficha de la institucin intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago, duplicado del pagar, pliza de ingreso. Eventual
- Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
31111
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
31111
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
CGC
201

Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Comunicacin de la Frecuente institucin intermediaria del financiamiento recibido y entregado al fideicomiso respectivo para incrementarlo. 32111
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores
22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo o
Fondos Federales
22102
61104
61105
32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Copia del contrato o convenio, oficio de la institucin financiera intermediaria.
Eventual
32111
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
202
CGC

32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
46.- ASUNCION DE PASIVOS 4 Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por Pasivos no contabilizados en el ao en que se asumieron. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto. Convenio de asuncin de pasivos. Eventual 32109
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
Convenio de asuncin de pasivos.
Eventual
32109
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
CGC
203

60.- SUBROGACIN DE PASIVOS 5 Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto. Convenio de subrogacin de pasivos y oficio de la Unidad de Crdito Pblico. Eventual
32111
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
COSTO FINANCIERO 6 Reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores por el costo financiero. Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31106
Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores
(52102)
(61210)
(61211)
204
CGC

PAGOS DE CAPITAL EN EXCESO 7 Reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso, de aos anteriores. Recibo oficial, formulario mltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Eventual
- Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
31103
Fondos Federales
(22101)
(22102)
51104
51105
31103
Fondos Federales
(22101)
(22102)
(61210)
(61211)
CGC
205

ASOCIADA CON:
NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES
PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS
CGC
207

GUA CONTABILIZADORA

Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento. Regularizacin del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Cuenta por certificada. liquidar
Eventual
62103
62104
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Pago del costo financiero derivado de financiamientos, y de los apoyos a Intermediarios financieros y a ahorradores y deudores de la Banca. a) Cuando exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Eventual 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
disponibilidad
Reporte operativo de la Tesofe, autorizaciones de pago con aplicacin 13107.
Eventual
62103
62104
CGC
209

GUA CONTABILIZADORA

c) Regularizacin presupuestaria.
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Devoluciones efectuadas a la Tesorera de la Federacin del costo financiero pendiente de regularizar pagado de ms.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso.
Eventual
(62103)
(62104)
210
CGC
PRC-057.- SUBROGACION DE PASIVOS
CGC
211

GUA CONTABILIZADORA
PRC-057.- SUBROGACION DE PASIVOS

Financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos con instituciones financieras intermediarias.
Convenio de subrogacin de pasivos y oficio de la Unidad de Crdito Pblico.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de pasivos subrogados.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
Pago del costo financiero derivado de pasivos subrogados. - Cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Autorizaciones de pago con aplicacin a la cuenta 13107, reporte operativo de la Tesofe. Cuenta por certificada. liquidar Eventual 62103
62104
disponibilidad
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Regularizacin presupuestaria del costo financiero, derivado de pasivos provenientes de convenios de subrogacin.
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
CGC
213
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR
CGC
215

GUA CONTABILIZADORA
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR

Por el financiamiento otorgado por el Banco de Mxico al Gobierno Federal, con recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). Amortizacin del financiamiento obtenido con recursos del SAR.
Reporte operativo de la Frecuente Tesofe, pliza de ingreso.
31110
21226
Fondos Federales
Reporte operativo de Frecuente la Tesofe, pliza de egreso. Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Cuenta por certificada. liquidar
Mensual
21226
31205
Fondos Federales
Importe de los intereses devengados del financiamiento con recursos del SAR, pendiente de regularizacin presupuestaria. Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Por el incremento en la Deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflacin. Por el decremento en la deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflacin.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso.
53102
Resultados por Actualizacin del SAR
22101
53102
(22101)
CGC
217

ASOCIADA CON:
NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Y NICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES
PRC-060.- AVALES Y GARANTAS
CGC
219

GUA CONTABILIZADORA PRC-060.- AVALES Y GARANTAS
PERIODICIDAD
Reconocimiento de la deuda documentada de entidades pblicas y federativas, as como de otras instituciones, cuando se hace honor a la garanta.
Convenio, pagar.
Frecuente
32110
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin del pasivo constituido por avales y garantas.
Autorizaciones de pago, Frecuente pliza de egreso.
21226
31208
Fondos Federales
21227
CGC
221

ASOCIADA CON:
NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
CGC
223

GUA CONTABILIZADORA

CERTIFICADOS DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION (CETES) 1 Emisin de Certificados de Tesorera que se destinan a apoyar financiamiento interno al Gobierno Federal. Orden de colocacin y redencin de Cetes de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Importe del valor neto. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Importe del descuento operado, pendiente de regularizacin presupuestaria.
13107
22203
Certificados de Tesorera
b) Amortizacin vencimiento:
de
los
Cetes
al Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. 21226

- Por el valor neto.
31208
Fondos Federales
31205
- Por el descuento otorgado.
Cuando
exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
CGC
225

GUA CONTABILIZADORA

22203
13107

presupuestaria.
Semanal
22203
13107
62103
62104
Regularizacin
del descuento.
presupuestaria
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
Emisin de Certificados de Tesorera que se destinan al tramo de regulacin monetaria.
Orden de colocacin y redencin de Cetes de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 13101
Depsitos para Regulacin Monetaria
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Valor neto.
22207
Bonos y Ttulos Destinados a Regulacin Monetaria
- Descuento operado.
13108
Descuentos por Recuperar
22207
226
CGC

GUA CONTABILIZADORA

b) Recuperacin del valor total de la emisin: - Valor neto de los Cetes.
Pliza de ingreso.
Semanal 31103
13101
Fondos Federales
- Descuento colocacin.
operado
en
la
31103
13108
c) Amortizacin de los Cetes a su vencimiento por el valor nominal.
Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Semanal
22207
31208
31205
BONOS DE DESARROLLO DEL GOBIERNO FEDERAL (BONDES) 3
Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal que se destinan a apoyar financiamiento interno.
Orden de colocacin y redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de la colocacin, cuando sta es bajo la par.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
CGC
227

GUA CONTABILIZADORA

- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de los Bondes bajo la par.

Cuando exista disponibilidad
presupuestaria.
liquidar
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Cuando
no exista disponibilidad presupuestaria.
Semanal
62103
62104

pasivo.
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
b) Amortizacin de los Bondes a su valor nominal.
Semanal
21226
31208
Autorizaciones de Pago O
Fondos Federales
31205
c) Regularizacin presupuestaria costo financiero.
del
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
228
CGC

GUA CONTABILIZADORA

Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Colocacin bajo la par Semanal Semanal 13101
Depsito efectuado a su valor Orden de colocacin y

neto. redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
22207
Diferencia entre el valor neto y el

nominal.
13108
22207
- Colocacin a la par o sobre la par.
Semanal Orden de colocacin y redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, pliza de diario, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. 13101
Valor de la colocacin.
22207
b) Recuperacin del valor total de la emisin: - Valor de colocacin de los Bondes. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe. 31103
13101
Fondos Federales
- De la diferencia entre el valor neto y el nominal.
31103
13108
Fondos Federales
CGC
229

GUA CONTABILIZADORA

c) Amortizacin de los Bondes a valor nominal cuando la colocacin sea a la par o bajo par, y al de colocacin cuando sea sobre la par.
Semanal
22207
31208
Fondos Federales
31205
Importe de los intereses devengados de los Bondes. a) Cuando exista supuestaria. disponibilidad preCuenta por certificada. liquidar Semanal 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
b) Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Semanal
62103
62104
c) Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
BONOS DE DESARROLLO DEL GOBIERNO FEDERAL DENOMINADOS EN UDIS (UDIBONOS) 6 Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal Denominados en Unidades de Inversin (Udibonos), que se destinan a apoyar financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Udibonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico.
230
CGC

GUA CONTABILIZADORA

a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de colocacin, cuando sta es bajo la par.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de Udibonos bajo la par.

Cuando exista disponibilidad
presupuestaria.
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Registro del del pasivo.
incremento
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago con aplicacin 13107.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
Cuando
Semanal
62103
62104
Registro del del pasivo.
incremento
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
CGC
231

GUA CONTABILIZADORA

Regularizacin
presupuestaria del costo financiero.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
b) Actualizacin del valor nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin.
Valor de la Unidad de Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario.
Mensual
- A la alza.
52202
Prdidas Diversas
22101
- A la baja.
22101
51201
Beneficios Diversos
c) Pago de intereses devengados de los Udibonos.
disponibilidad
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
- Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Autorizaciones de pago Frecuente con aplicacin 13107.
62103
62104
232
CGC

GUA CONTABILIZADORA

- Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
d) Amortizacin de los Udibonos a su valor actualizado.
Autorizaciones de pago Frecuente o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. 21226

- Cuando se expida cuenta por liquidar. - Cuando el documento fuente sea reporte operativo de la Tesofe. 7 Emisin de Udibonos que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor de colocacin. Orden de colocacin y redencin de Udibonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, pliza de diario, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. de Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal
31208
21226
31205
13101
22207
- Diferencia entre el valor colocacin y el nominal.
Semanal
13108
22207
CGC
233

GUA CONTABILIZADORA

b) Actualizacin del valor nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin.
Valor de la Unidad de Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario.
Mensual
- A la alza.
13101
22207
- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. - A la alza.
Valor de la Unidad de Frecuente Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario. 13108
22207
- A la baja.
22207
13108
d) Recuperacin de los Udibonos. - Valor de actualizacin. colocacin ms Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Al vencimiento 31103
13101
Fondos Federales
- Diferencia entre el valor nominal y el de colocacin bajo par. e) Amortizacin de los Udibonos, a su valor actualizado.
Al vencimiento Al vencimiento
31103
13108
Fondos Federales
- Cuando se expida cuenta por liquidar.
22207
31208
Fondos Federales
234
CGC

GUA CONTABILIZADORA

- Cuando el documento fuente sea reporte operativo de la Tesofe.
22207
31205
Fondos Federales
BONOS AJUSTABLES DEL GOBIERNO FEDERAL (AJUSTABONOS) 8 Emisin de Bonos Ajustables del Gobierno Federal que se destinan a apoyar financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Eventual 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de la colocacin, cuando sta es bajo la par.
Eventual
31110
21226
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de los Ajustabonos bajo la par.
CGC
235

GUA CONTABILIZADORA

No CONCEPTO Cuando exista disponibilidad DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
presupuestaria.
liquidar
Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
Cuando
Eventual
62103
62104

pasivo.
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
b) Actualizacin del valor nominal de los Ajustabonos por variacin en el Indice Nacional de Precios al Consumidor. - A la alza.
Mensual
52202
Prdidas Diversas
22101
- A la baja.
22101
51201
Beneficios Diversos
c) Amortizacin de los Ajustabonos al vencimiento, a su valor ajustado.
Autorizaciones de pago Al o reporte operativo de la vencimienTesofe, pliza de to egreso.
21226
31208
Autorizaciones de Pago o
Fondos Federales
31205
d) Regularizacin presupuestaria del costo financiero a cargo del Gobierno Federal.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
236
CGC

GUA CONTABILIZADORA

62104
62103
Emisin de Bonos Ajustables del Gobierno Federal, que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico:
- Colocacin bajo la par.
Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Eventual
Valor neto.
13101
22207
Diferencia entre el valor neto y el

nominal.
13108
22207
- Colocacin a la par o sobre la par.
Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Eventual
13101
22207
CGC
237

GUA CONTABILIZADORA

b) Actualizacin del valor nominal de los Ajustabonos por la variacin del Indice Nacional de Precios al Consumidor.
Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
Al vencimiento 13101
- A la alza.
22207
- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor neto y el nominal de los Ajustabonos colocados bajo la par, por la variacin en el Indice Nacional de Precios al Consumidor.
Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
- A la alza.
13108
22207
- A la baja.
22207
13108
d) Recuperacin de los Ajustabonos.
- Valor
de actualizacin.
colocacin
ms
Pliza de ingreso.
Al vencimiento
31103
13101
Fondos Federales
- Diferencia entre el valor neto y el

nominal. e) Amortizacin de los Ajustabonos al vencimiento, a su valor ajustado.
Pliza de ingreso.
Al vencimiento
31103
13108
Fondos Federales
Al vencimiento
22207
31208
Fondos Federales
31205
238
CGC

GUA CONTABILIZADORA

10
Intereses devengados de los Ajustabonos. a) Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
disponibilidad
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
BONOS DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION (TESOBONOS) 11 Emisin de Bonos de la Tesorera de la Federacin, que se destinan al financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de TESOBONOS de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Colocacin por conducto del Banco de Mxico al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
Reporte operativo de la Tesofe, informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
CGC
239

GUA CONTABILIZADORA

- Descuento operado pendiente de

regularizacin presupuestaria.
Reporte operativo de la Tesofe, informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
13107
22205
Bonos de la Tesorera de la Federacin
a) Amortizacin de los Tesobonos al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
Semanal
21226
31208
Fondos Federales
31205
- Descuento operado. Cuando

exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Semanal 52101
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
22205
13107

presupuestaria.
Semanal
22205
13107
62103
62104
240
CGC

GUA CONTABILIZADORA

b) Regularizacin presupuestaria descuento operado.
del
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
12
Emisin de Bonos de la Tesorera de la Federacin que se destinan al tramo de regulacin monetaria.
Orden de colocacin y redencin de Tesobonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
13101
22207
13108
22207
b) Actualizacin del valor neto de Tesobonos, por la variacin del tipo de cambio vigente a la fecha.
Publicacin del Banco Frecuente de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. 13101

- A la alza.
22207
CGC
241

GUA CONTABILIZADORA

- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Tesobonos, por la variacin del tipo de cambio vigente.
Publicacin del Banco Frecuente de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. 13108

- A la alza.
22207
- A la baja.
22207
13108
d) Recuperacin del valor total de la emisin al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
Pliza de ingreso.
Semanal
- Valor neto.
31103
13101
Fondos Federales
31103
13108
Fondos Federales
e) Amortizacin del valor nominal de los Tesobonos a su vencimiento al tipo de cambio libre vigente en la fecha de pago. 13 Ajuste al cierre del ejercicio, por la diferencia en cambio que result en la recuperacin y amortizacin de Bonos de la Tesorera de la Federacin. a) Diferencia en la recuperacin del valor neto y la tasa de descuento de Tesobonos, efectuada por el Banco de Mxico al Gobierno Federal.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egresos.
Semanal
22207
31205
Fondos Federales
Mayor de las cuentas 13101 y 13108.
Anual
13101
53103
13108
242
CGC

GUA CONTABILIZADORA

b) Diferencia en la amortizacin de Tesobonos efectuada por el Gobierno Federal. 14 Importe de los intereses devengados de los Tesobonos. a) Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
Mayor de la cuenta 22205.- Bonos de la Tesorera de la Federacin.
Anual
53103
22205
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
disponibilidad
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61214
61201
62104
62103
CGC
243

GUA CONTABILIZADORA

EN TODOS LOS CASOS, CUANDO PROCEDA: REINTEGROS POR APLICAR DE BONOS COLOCADOS POSTERIOR A SU EMISION 15 Por la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin ms los intereses generados de la fecha de emisin a la colocacin que paga el inversionista en la adquisicin Por bonos colocados Reporte operativo de la Tesofe, informe de colocacin de valores gubernamentales emitidos por el Banco de Mxico. Eventual 62302
Bonos y Otros Valores Emitidos no Puestos en Circulacin
62301
Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin
31110
21226
Fondos Federales
Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisicin de bonos. Por el descuento
31103
23128
Reintegros Presupuestarios por Aplicar
Fondos Federales
32106
21226
62103
62104
16
Por la aplicacin del reintegro presupuestario, derivado de la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin y cancelacin del pasivo.
Pliza de egreso
Eventual
23128
Reintegros Presupuestarios por Aplicar
31208
Pliza de ingreso
32113
Reintegros Presupuestarios Compensados
(52101)
(61214)
(61201)
244
CGC
PRC-066.- REESTRUCTURACIN DE DEUDA PBLICA
CGC
245

GUA CONTABILIZADORA

Redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito, por el intercambio de su deuda externa por emisin de bonos del Gobierno Federal as como del aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido.
- Bonos Cupn Cero, Fase I.
Contrato de crdito celebrado entre el Gobierno Federal y la entidad correspondiente.
Eventual
11102
Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso o
Fondo Federales
32107
61214
61201
- Bonos Cupn Cero, Fase II.
Contrato de crdito celebrado entre el Gobierno Federal y la entidad correspondiente.
Eventual
13105
Adeudos de Entidades Paraestatales con Deuda Pblica Reestructurada
32103
Fondos Federales
32107
- Colocacin de los nuevos bonos en

las dos fases.
Oficio de instruccin de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico.
Eventual
32107
21227
Recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a instituciones de crdito.
- Bonos Cupn Cero, Fase I.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, oficio de autorizacin. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, oficio de autorizacin.
Eventual
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
11102
Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales
Recaudacin
- Bonos Cupn Cero, Fase II.
Eventual
31103
13105
Adeudos de Entidades Paraestatales con Deuda Pblica Reestructurada
Fondos Federales
CGC
247

GUA CONTABILIZADORA

OTROS ADEUDOS DERIVADOS DE LA REESTRUCTURACION DE LA DEUDA 3 Del registro, por nica vez, del saldo por otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda. Por la actualizacin del valor de los adeudos. Pliza de informe. diario e Eventual 13126
Otros Adeudos Derivados de la
Reestructuracin
41202
de la Deuda
Pliza de diario.
Frecuente
13126
Reestructuracin
41202
de la Deuda
Por la actualizacin del saldo de los adeudos derivada de la variacin del tipo de cambio vigente, cuando ste se incremente. Por la actualizacin del saldo de los adeudos derivada de la variacin del tipo de cambio vigente, cuando ste disminuya.
Pliza de diario.
Trimestral
13126
Reestructuracin
53103
de la Deuda
Pliza de diario.
Trimestral
(13126)
Reestructuracin
de la Deuda
53103
Por la recuperacin parcial o total de otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda.
Reporte operativo de la Frecuente Tesofe o formulario mltiple de pago, pliza de ingreso.
31103
13126
Reestructuracin
Fondos Federales
de la Deuda
248
CGC

GUA CONTABILIZADORA

OPERACIONES DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACION DE PASIVOS A TRAVES DE UDIS 8 Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la creacin de fideicomisos para la reestructuracin de pasivos a travs de Udis.
- Colocacin de Cetes. Valor Nominal.

Estado de Cuenta de Frecuente Banxico, pliza de ingreso. Estado de Cuenta de Frecuente Banxico, pliza de ingreso. Estado de Cuenta de Frecuente Banxico, pliza de egreso. 31103
22206
Adeudos Generados por Reestructuraciones en Udis
Fondos Federales
Intereses generados a favor del

Gobierno Federal colocacin. hasta su
31103
41220
Incrementos y Decrementos por Apoyos Crediticios
Fondos Federales
Por la entrega de recursos a la

banca, destinados a los fideicomisos que administran los programas de apoyo crediticio. 9 Capitalizacin de los intereses a cargo del Gobierno Federal.
13124
Programas de Apoyo Crediticio por Reestructuracin en Udis
31205
Fondos Federales
Pliza de diario.
Mensual
41220
22206
10
Capitalizacin de los intereses a favor del Gobierno Federal, derivados de los recursos entregados a los fideicomisos.
Pliza de diario.
Mensual
13124
41220
11
Actualizacin del saldo de la cuenta de activo, por la variacin de la cotizacin de las Udis.
Pliza de diario.
Mensual
13124
41220
12
Amortizacin de los Cetes Especiales / Udis a su valor capitalizado al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados.
Estado de Cuenta de Al Banxico, pliza de vencimienegreso. to o pago anticipado
22206
31205
Fondos Federales
CGC
249

GUA CONTABILIZADORA

13
Por la recuperacin de los recursos otorgados a los fideicomisos para programas de apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado. Por la compensacin del activo y el pasivo que no se hubiese cobrado y/o pagado al concluir los programas de apoyo crediticio.
Estado de Cuenta de Al Banxico, pliza de vencimieningreso. to o pago anticipado Pliza de diario. Al vencimiento
31103
13124
Programas de Apoyo Crediticio por Reestructura cin en Udis
Fondos Federales
14
41220
13124
22206
41220
15
Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuracin en Udis. a) Cuando sea positivo. Pliza de diario. Al concluir los programas 41220
32103
Recaudacin
b) Cuando sea negativo.
Cuenta por liquidar Al concluir certificada virtual, con la los leyenda "Este docu- programas mento regulariza el resultado neto por operaciones de Udis". Pliza de ingreso a la cuenta 41220.- Incrementos y Decrementos por Apoyo Crediticios.
52101
31207
Fondos Federales
61214
61201
32106
41220
32106
41220
Fondos Federales
250
CGC
PRC- 069.- FORMADORES DE MERCADO
CGC
251

GUA CONTABILIZADORA
PRC-069.- FORMADORES DE MERCADO

De los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal, as como los recibidos en garanta. a) Ttulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal. Informes del Banco de Frecuente Mxico de los valores prestados y los recibidos, pliza de diario. 62203
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
62204
Prstamo de Instrumentos de Crdito a Formadores de Mercado y su Garanta
b) Ttulos recibidos de los formadores de mercado en garanta de los prstamos.
62204
62205
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
Devolucin de valores gubernamentales. a) Por los formadores de mercado. Informes del Banco de Frecuente Mxico de los valores devueltos, pliza de diario. 62204
62203
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
b) A los formadores de mercado, de los que entreg en garanta.
62205
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
62204
CGC
253

ASOCIADA CON:
NIFG 004 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LOS TIPOS DE CAMBIO EN OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y NICSP 4 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA
PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO
CGC
255

GUA CONTABILIZADORA

Por la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas se incremente. Por la actualizacin del pasivo de deuda exterior por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas disminuya.
Estado de cuenta del organismo financiero internacional.
Trimestral
53103
22102
Estado de cuenta del organismo financiero internacional.
Trimestral
(22102)
53103
Por la actualizacin del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera, que forman parte de la deuda interna. a) Por el aumento del valor de divisas. Mayor auxiliar cuenta 22101. de la Trimestral 53103
22101
b) Por la disminucin del valor de divisas.
Mayor auxiliar cuenta 22101.
de
la
Trimestral
(22101)
53103
Por la diferencia que exista entre el importe en que se encuentre registrada la deuda externa a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente de divisas. a) Por el aumento del valor de divisas. Mayor auxiliar cuenta 22102. de la Trimestral 53103
22102
b) Por la disminucin del divisas.
valor de
de
la
Trimestral
(22102)
53103
CGC
257

GUA CONTABILIZADORA

Por la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de stas se incremente. Por la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de stas disminuyan. Por la actualizacin de saldos de cuentas de pasivo y hacienda pblica en las que se registren operaciones en monedas extranjeras. a) Por el aumento del valor de divisas.
Mayor auxiliar de cuenta de activo.
la
Trimestral
10000
Activo
53103
Mayor auxiliar de cuenta de activo.
la
Trimestral
(10000)
Activo
53103
Mayor auxiliar de las cuentas de pasivo.
Trimestral
53103
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
b) Por la disminucin del valor de divisas.
Mayor auxiliar de las cuentas de pasivo.
Trimestral
(20000)
Pasivo
(40000)
Hacienda Pblica
53103
258
CGC
PRC-072.- DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS
CGC
259

GUA CONTABILIZADORA
PRC-072.- DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS

Por la cuantificacin estimada de derechos contingentes de recuperacin de valor.
Documentacin comprobatoria y justificativa.
Eventual
- Por el registro de la cuantificacin

estimada.
62146
Derechos Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
62147
Derechos u Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
- Por la disminucin o cancelacin

del registro de la cuantificacin estimada.
62147
Derechos u Obligaciones Contingentes Otras Operaciones Crediticias
62146
Por la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de orden, y que representen derechos u obligaciones contingentes para el Gobierno Federal.
Documentacin comprobatoria y justificativa.
Eventual

estimada que represente un derecho contingente a favor del Gobierno Federal.
62146
62147

62147
62146

estimada que represente una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal.
62147
62148
Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias

62148
Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
62147
CGC
261
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
CGC
263

GUA CONTABILIZADORA
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS V ALORES DE LA DEUDA EXTERNA

Por el beneficio o prdida que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
Oficio de la Unidad de Frecuente Crdito Pblico, Dictamen del rea Jurdica de la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. 52202
Prdidas Diversas
- A la alza
22102
- A la baja
22102
51201
Beneficios Diversos
Expedicin de autorizaciones de pago por la liquidacin virtual del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocacin (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda externa.
Autorizaciones de pago, Frecuente Informe de colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso virtual, reporte operativo de la Tesofe.
21227
31208
32114
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda
21227
CGC
265
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA
PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
CGC
267

GUA CONTABILIZADORA PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Del prepago de bonos u otros valores de deuda externa, cuando el valor de mercado es superior al nominal. a) Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago. Dictamen de la Unidad de Crdito Pblico y de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, pliza de diario. Autorizaciones de pago. Eventual 52202
Prdidas Diversas
22102
b) Por la expedicin de la autorizacin de pago para prepago de bonos u otros valores de la deuda externa. 2 Del prepago de bonos u otros valores de deuda externa, cuando el valor de mercado es inferior al nominal. a) Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Eventual
21227
31208
Fondos Federales
Dictamen de la Unidad de Crdito Pblico y de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, pliza de diario. Autorizaciones de pago.
Eventual
22102
51201
Beneficios Diversos
b) Por la expedicin de la autorizacin de pago para prepago de bonos u otros valores de la deuda externa.
Eventual
21227
31208
Fondos Federales
CGC
269

ASOCIADA CON: NIFG 013 ARRENDAMIENTOS Y NICSP 13 ARRENDAMIENTOS
PRC-078.-ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CGC
271

GUA CONTABILIZADORA PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
De los bienes adquiridos por dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero. a) Por el reconocimiento del pasivo total.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual
32112
Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero
21226
Fondos Federales
21227
b) Por el reconocimiento de los intereses totales.
12602
Activos y Pasivos Compensados
24201
Pasivos y Activos Compensados
Cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero. Amortizacin del pasivo constituido correspondiente al primer ao y consecutivos.
Pliza de diario con oficio y copia de la cuenta por liquidar certificada. Autorizaciones de pago.
24201
12602
21226
31208
Fondos Federales
21227
CASOS EXCEPCIONALES
4 Creacin del pasivo total correspondiente a los bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero (casos excepcionales conforme al oficio No. 307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, y al artculo 175 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02), y reconocimiento de los intereses. a) Por el reconocimiento del pasivo total. Contrato de arrendamiento financiero, pliza de diario. Eventual
32112
22208
Adeudos por Arrendamiento Financiero
Egresos
CGC
273

GUA CONTABILIZADORA
PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO

b) Por el reconocimiento de los intereses totales
12602
24201
Traspaso a la cuenta de pasivo de administracin correspondiente por el reconocimiento del financiamiento anual derivado de la adquisicin de bienes por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero (casos Excepcionales). Amortizacin del financiamiento anual derivado de la adquisicin de bienes por las dependencias, mediante contrato de arrendamiento financiero (casos excepcionales).
Pliza de diario.
Eventual
22208
Adeudos por Arrendamiento Financiero
21226
21227
21226
31208
Fondos Federales
21227
TASA VARIABLE
7 Recepcin de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero y reconocimiento del pasivo, as como de los intereses totales. a) Por el reconocimiento del pasivo total. Contrato de arrendamiento financiero, cuenta por liquidar de la dependencia por el valor del activo sin incluir intereses. 32112
21226
Fondos Federales
21227
b) Por el reconocimiento de los intereses totales
12602
24201
274
CGC

GUA CONTABILIZADORA PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Actualizacin de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto.
Cuenta por liquidar certificada, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liquidar certificada remitida a la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. 12602
A la alza
24201
A la baja
24201
12602
Cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero. Amortizacin del financiamiento derivado de contratos de arrendamiento financiero, por el tercer ao y consecutivos.
Pliza de diario con oficio y copia de la cuenta por liquidar certificada. Autorizaciones de pago.
24201
12602
10
21226
31208
21227
CGC
275
PRC-084.- DEVOLUCION DE FINANCIAMIENTOS
CGC
277

GUA CONTABILIZADORA PRC-084.- DEVOLUCION DE FINANCIAMIENTOS
Reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en el ao en curso.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Eventual
(21226)
(21227)
31205
Fondos Federales
Reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en aos anteriores.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Eventual
- Si en el ao correspondiente se
determin endeudamiento neto.
(22101)
(22102)
31202
Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores
Fondos Federales
61105
61104
- Si en el ao correspondiente se
determin desendeudamiento neto.
(22101)
(22102)
31202
Fondos Federales
61210
61211
CGC
279

ASOCIADA CON: NEIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CGC
281

GUA CONTABILIZADORA PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
Importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos siguientes:
Depender de la operacin que se registre en forma extempornea, segn las subcuentas que se citan.
Eventual
a) Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores (1. b) Concentraciones de Ajenos. c) Recuperacin por Otros Conceptos. d) Concentracin de Ao en Curso (1. Financiamientos
32105
Operaciones Extemporneas
10000
Activo
(2
20000
Pasivo
61104
61105
(1
e) Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso. f) Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos (1. g) Ingresos y Egresos Ajenos Compensados (1. h) Operaciones Internas Compensadas. i) j) Reintegros Presupuestarios Ao en Curso (3. Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores (3.
(61210)
(61211)
(1b
32105
(3
(20000)
Pasivo
(50000)
Resultados
(61210)
(61211)
NOTAS: 1) La aplicacin de las cuentas de orden presupuestarias se realizar cuando se afecten los conceptos a), d), f) y g), tomando en consideracin si en el ao correspondiente hubo endeudamiento neto 1a), o desendeudamiento neto 1b).
CGC
283

GUA CONTABILIZADORA
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS

2) La relacin con otros Subsistemas depender del auxiliar de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. 3) Aplicacin presupuestaria incisos i) y j). 2 por los Depender de la operacin que se registre en forma extempornea, segn las subcuentas que se citan. Eventual
Importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de egresos siguientes:
a) Presupuesto Ao en Curso. b) Ministraciones de Ajenos (1. c) Cuentas por Liquidar Pagos Presupuestarios. Certificadas
10000
Activo
32105
20000
Pasivo
d) Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos (1. e) Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso. f) Operaciones Internas Compensadas.
50000
Resultados
61105
61104
(1a
g) Ingresos y Egresos Ajenos Compensados (1.
61210
61211
(1b
NOTAS: 1) La aplicacin de las cuentas de orden presupuestarias se realizar cuando se afecten los conceptos b), d) y g) tomando en consideracin si en el ao correspondiente hubo endeudamiento neto (1a, o desendeudamiento neto (1b. 2) La relacin con otros Subsistemas, depender del auxiliar de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas.
284
CGC

ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
CGC
285

GUA CONTABILIZADORA PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
AL CIERRE DEL EJERCICIO 1 Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de administracin 21226.- Deuda Pblica Exterior. - Si es deudor. Mayor auxiliar cuenta 21226. de la Anual 22101
21226
- Si es acreedor.
de
la
21226
22101
Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de Administracin 21227.- Deuda Pblica Exterior. - Si es deudor. Mayor auxiliar cuenta 21227. de la Anual 22102
21227
- Si es acreedor.
de
la
Anual
21227
22102
AJUSTES PREVIOS 3 Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Tipo de cambio mayor al registrado. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Anual 53103
22101
22102
CGC
287

GUA CONTABILIZADORA
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO

Tipo de cambio menor al registrado.
Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Anual
(22101)
(22102)
53103
Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentran registrados los activos y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Tipo de cambio mayor al registrado. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Anual 10000
Activo
53103
Tipo de cambio menor al registrado.
Anual
53103
(10000)
Activo
AJUSTES PRESUPUESTARIOS 5 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61101.Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61103.- Ley de ingresos ejecutada a la cuenta 61101.Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61104.Rectificaciones al a Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61105.Rectificaciones a la Ley de Ingresos ejecutada. Mayor de 61102. la cuenta Anual 61102
61101
Mayor de 61103.
la
cuenta
Anual
61103
Ley de Ingresos Ejecutada
61101
Mayor de 61104.
la
cuenta
Anual
61105
61104
288
CGC

GUA CONTABILIZADORA PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61104.Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61105.Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer a la cuenta 61202.Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61210.- Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores a la cuenta.61211.- Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61214.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61215.Ampliaciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61216.Reducciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado. AJUSTES DE RESULTADOS
Mayor de 61104.
la
cuenta
Anual
61104
61105
Mayor de 61201.
la
cuenta
Anual
61202
61201
10
Mayor de 61210.
la
cuenta
Anual
61211
61210
11
Mayor de 61214.
la
cuenta
Anual
61202
61214
12
Mayor de 61215.
la
cuenta
Anual
61215
Ampliaciones Presupuestarias
61202
13
Mayor de 61216.
la
cuenta
Anual
61201
61216
Reducciones Presupuestarias
14
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31103.Concentraciones de Ajenos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso.
Mayor de 31103.
la
cuenta
Anual
33101
Liquidadora de Ao en Curso
31103
15
Mayor de 31105.
la
cuenta
Anual
33101
31105
Reintegros
Presupuestarios
Ao en Curso
CGC
289

GUA CONTABILIZADORA
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

16
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Rentegros Presupuestarios de Aos Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.Recuperacin por otros Conceptos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31110.Concentracin de financiamientos de Ao en curso a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31111.Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31202.Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.Presupuesto Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31205.Ministraciones de Ajenos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31208.Autorizaciones de Pago a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso.
Mayor de 31106.
la
cuenta
Anual
33102
Liquidadora de Aos Anteriores
31106
Reintegros
Presupuestarios
de Aos Anteriores
17
Mayor de 31109.
la
cuenta
Anual
33101
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
18
Mayor de 31110.
la
cuenta
Anual
33101
31110
19
Mayor de 31111.
la
cuenta
Anual
33102
31111
Concentraciones de Financiamiento de Aos Anteriores
20
Mayor de 31202.
la
cuenta
Anual
31202
33101
21
Mayor de 31203.
la
cuenta
Anual
31203
33101
22
Mayor de 31205.
la
cuenta
Anual
31205
33101
23
Mayor de 31207.
la
cuenta
Anual
31208
33101
24
Mayor de 31208.
la
cuenta
Anual
31208
33101
290
CGC

25
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32103.- Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32104.- Conceptos ajenos/Asuncin de pasivos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.Operaciones extemporneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos Y Egresos Ajenos Compensados a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32109.- Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32110.- Derechos y Obligaciones generados por Avales Y Garantas. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32111.- Ingresos y Egresos Ajenos compensados de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32112.- Ingresos y Egresos por Arrendamiento financiero a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso.
Mayor de 32103. Mayor de 32104.
la
cuenta
Anual
32103
33101
26
la
cuenta
Anual
33101
32104
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos
27
Mayor de 32105. Mayor de 32105.
la
cuenta
Anual
33102
32105
28
la
cuenta
Anual
32105
33102
29
Mayor de 32106.
la
cuenta
Anual
33101
32106
30
Mayor de 32106.
la
cuenta
Anual
32106
33101
31
Mayor de 32109.
la
cuenta
Anual
33102
32109
Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores
32
Mayor de 32110.
la
cuenta
Anual
33101
32110
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas
33
Mayor de 32111.
la
cuenta
Anual
33102
32111
34
Mayor de 32112.
la
cuenta
Anual
33101
32112
CGC
291

GUA CONTABILIZADORA
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

35
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de deudor de la cuenta 32113.- Rentegros 32113. Presupuestarios Compensados a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32114.- Ingresos y Egresos por intercambio de Deuda a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Perdidas Diversas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53102.- Resultados por Actualizacin del SAR a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53103.- Diferencias Cambiarias a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53103.Diferencias Cambiarias a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
la
cuenta
Anual
33101
32113
Reintegros Presupuestarios Compensados
36
Mayor de 32114.
la
cuenta
Anual
33101
32114
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda
37
Mayor de 33101.
la
cuenta
Anual
41102
33101
38
Mayor de 33102.
la
cuenta
Anual
33102
41103
39
Mayor de 52101.
la
cuenta
Anual
41102
52101
40
Mayor de 52102.
la
cuenta
Anual
41103
52102
41
Mayor de 52202.
la
cuenta
Anual
41102
52202
Prdidas Diversas
42
Mayor de 53102.
la
cuenta
Anual
41102
53102
43
Mayor de 53103.
la
cuenta
Anual
41102
53103
44
Mayor de 53103.
la
cuenta
Anual
53103
41102
292
CGC

45
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53105.Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Asiento de cierre por la cancelacin del saldo de cuentas de balance del ejercicio.
Mayor de 53105.
la
cuenta
Anual
41102
53105
46
Mayor de 53103.
la
cuenta
Anual
53105
41102
47
Pliza de diario.
Anual
20000
Pasivo
10000
Activo
60000
Orden
60000
Orden
CGC
293
3. CASO PRCTICO
CGC
295
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
CGC
297

CASO PRCTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES
SALDOS INICIALES 11102 Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales Bonos de Deuda Pblica Recuperados Deuda Pblica Interior a Largo Plazo Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo Patrimonio
DEUDOR 15,000
ACREEDOR
13106 22101 22102 41101
13,250 75,000 125,000 (171,750) 28,250 11,000 40,000 5,000 3,000 48,700 62,400 7,050
28,250 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. La estimacin de ingresos derivados de financiamientos es por: El Presupuesto autorizado para el pago del servicio de la deuda del Gobierno Federal es por: Se autoriza una ampliacin al presupuesto por: Se autoriza una reduccin al presupuesto por: Se obtienen ingresos por colocacin de Deuda Pblica Interior por: Se obtienen ingresos por colocacin de Deuda Pblica Exterior por: Se realiza una asuncin de pasivos por la cantidad de: Deuda Pblica Interior Deuda Pblica Exterior 8. 1 000 6 050
Se expide cuenta por liquidar con el fin de cubrir pasivos asumidos en ejercicios anteriores, por: Deuda Pblica Interior Deuda Pblica Exterior 6 500 1 700
8,200
9.
Se expide cuenta por liquidar con el fin de cubrir intereses, comisiones y gastos por:
4,400
10. Financiamientos otorgados al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales, cuyos recursos obren en poder del agente financiero correspondiente. 11. Se expide cuenta por liquidar para la compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal por: 12. Colocacin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal a la par que se destinan a apo yar financiamiento interno con valor nominal de:
29,000
14,000 32,000
CGC
299

CASO PRCTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES
13. Se expide cuenta por liquidar para cubrir costo financiero por:
2,000
14. Colocacin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal Denominados en Udis a su valor nominal, que se destinan a apoyar financiamiento interno por: 15. Se expide cuenta por liquidar por la amortizacin de financiamiento interno con vencimiento en el ao en curso por: 16. Se expide cuenta por liquidar para amortizar la deuda pblica por: Deuda Pblica Interior 30 000 Deuda Pblica Exterior 72 500 17. Se expide cuenta por liquidar para cubrir intereses, comisiones y gastos correspondientes a la deuda pblica por: 18. Emisin de valores gubernamentales que se destinan a regulacin monetaria. 19. Amortizacin de deuda interna. 20. Importe del I.S.R. que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses al extranjero po r financiamientos obtenidos a travs de instituciones financieras intermediarias por: 21. Se registra un financiamiento interno, que se obtuvo en aos anteriores y no haba sido contabilizado, por: 22. Se registran erogaciones por intereses a favor de una institucin financiera del extranjero, pendientes de regulacin presupuestaria por: 23. Se expide cuenta por liquidar para amortizar deuda exterior, por: 24. Reintegro a la Tesorera de la Federacin de un pago efectuado de ms en aos anteriores, en deuda pblica exterior, por: 25. Se expide cuenta por liquidar por la regularizacin de los intereses pagados al extranjero a travs del Banco de Mxico, por: 26. Se emiten CETES, los cuales permanecern en depsito en la Tesorera de la Federacin, por: 27. Se efecta la regularizacin presupuestaria del I.S.R. correspondiente a intereses pagados al extranjero, por: 28. Se traspasa al cierre del ejercicio, el importe del endeudamiento neto resultante, por: Deuda Pblica Interior 7 200 Deuda Pblica Exterior 3 250 A1. Se efecta ajuste anual por la diferencia entre el valor al que se encuentra registrada la deuda pblica exterior y el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Cierre del ejercicio. (A1 a C13)
13,500
33,500 102,500
3,500 18,000 18,000
12,000 2,500
6,500 20,000
3,600
6,500 4,000
12,000 10,450
19,000
300
CGC
3.2. ASIENTOS DE DIARIO
CGC
301

CASO PRCTICO ASIENTOS DE DIARIO
No. DE CUENTA CONCEPTO
DEBE -S-
HABER
11102 13106 22101 22102 41101
Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales. Bonos de Deuda Pblica Recuperados. Deuda Pblica Interior a Largo Plazo. Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo. Patrimonio. Apertura del Subsistema de Deuda Pblica. -1-
15,000 13,250 75,000 125,000 (171,750)
61101 61102
Ley de Ingresos Estimada. Ley de Ingresos por Ejecutar. Estimacin de Ingresos derivados de Financiamientos. -2-
11,000 11,000
61201 61202
Presupuesto por Ejercer. Presupuesto Original Autorizado. Presupuesto de Egresos original autorizado para el pago del servicio de la deuda del Gobierno Federal en el Subsistema de Deuda Pblica. -3-
40,000 40,000
61201 61215
Presupuesto por Ejercer. Ampliaciones Presupuestarias. -4-
5,000 5,000
61201 61216
Presupuesto por Ejercer. Reducciones Presupuestarias. .
(3,000) 3,000
CGC
303

DEBE - 5-
HABER
31110 21226
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Deuda Pblica Interior. Incremento al pasivo de administracin por la colocacin de la deuda. - 6-
48,700 48,700
31110 21227
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Deuda Pblica Exterior. Incremento al pasivo de administracin por la colocacin de la deuda. - 7-
62,400 62,400
32104 21226 21227
Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos. Deuda Pblica Interior. Deuda Pblica Exterior. Incremento al pasivo de administracin por el importe de la deuda asumida. - 8-
7,050 1,000 6,050
21226 21227 31208
Deuda Pblica Interior. Deuda Pblica Exterior. Autorizaciones de Pago. Expedicin de cuenta por liquidar por la amortizacin de la deuda asumida. - 9-
6,500 1,700 8,200
52101 31207 61214 61201
Costo de Operacin de Programas. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Presupuesto por Ejercer. Expedicin de cuenta por liquidar para el pago de intereses, comisiones y gastos.
4,400 4,400 4,400 4,400
304
CGC

DEBE - 10-
HABER
32106 21227
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Deuda Pblica Exterior. Registro del financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales, cuyos recursos obren en poder del agente financiero correspondiente. - 11-
29,000 29,000
13106 31208
Bonos de Deuda Pblica Recuperados. Autorizaciones de Pago. Expedicin de cuenta por liquidar por el valor de la compra de papel de Deuda Externa a cargo del Gobierno Federal. - 12-
14,000 14,000
31110 21226
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Deuda Pblica Interior. Valor nominal de la colocacin a la par de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal que se destinan a apoyar financiamiento interno. - 13-
32,000 32,000
52101 31207 61214 61201
Costo Operacin de Programas. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Presupuesto por Ejercer. Expedicin de cuenta por liquidar por el importe de los intereses para cubrir costo financiero.
2,000 2,000 2,000 2,000
CGC
305

DEBE - 14-
HABER
31110 21226
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Deuda Pblica Interior. Colocacin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal Denominados en Udis a su valor nominal, que se destinan a apoyar financiamiento interno. - 15-
13,500 13,500
21226 31208
Deuda Pblica Interior. Autorizaciones de Pago. Expedicin de cuenta por liquidar para amortizar el financiamiento con vencimiento en el ao en curso. - 16-
33,500 33,500
21226 21227 31208
Deuda Pblica Interior. Deuda Pblica Exterior. Autorizaciones de Pago. Expedicin de cuenta por liquidar por la amortizacin de la deuda pblica. - 17
30,000 72,500 102,500
52101 31207 61214 61201
Costo de Operacin de Programas. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Presupuesto por Ejercer. Expedicin de cuenta por liquidar por el pago de intereses correspondientes a la deuda pblica. - 18
3,500 3,500 3,500 3,500
13101 22207
Depsitos para Regulacin Monetaria. Bonos y Ttulos Destinados a Regulacin Monetaria. Emisin de valores gubernamentales que se destinan a regulacin monetaria.
18,000 18,000
306
CGC

DEBE - 19
HABER
21226 31205
Deuda Pblica Interior. Ministraciones de Ajenos. Amortizacin de deuda interna. - 20.-
18,000 18,000
62103 62104
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto. Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar. Importe del I.S.R. que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses al extranjero por financiamientos obtenidos a travs de instituciones financieras intermediarias. - 21-
12,000 12,000
31111 22101 61104 61105
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores. Deuda Pblica Interior a Largo Plazo. Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. Incremento al pasivo de erario por el financiamiento que no se contabiliz en aos anteriores, en los que se determin endeudamiento neto. - 22-
2,500 2,500 2,500 2,500
62103 62104
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto. Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar. Registro de la erogacin pendiente de regularizacin presupuestaria de intereses a favor de una institucin financiera del extranjero. - 23-
6,500 6,500
21227 31208
Deuda Pblica Exterior. Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos. Amortizacin de la deuda exterior.
20,000 20,000
CGC
307

DEBE - 24-
HABER
31103 22102 61210 61211
Concentraciones de Ajenos. Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo. Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores. Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. Registro del reintegro a la Tesorera de la Federacin por el pago efectuado de ms en la deuda externa en aos anteriores, en los que se determin desendeudamiento neto. - 25-
3,600 (3,600) (3,600) (3,600)
52101 31203 61214 61201 62104 62103
Costo de Operacin de Programas. Presupuesto Ao en Curso. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Presupuesto por Ejercer. Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar. Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto. Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados al extranjero. - 26-
6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500
62301 62302
Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin. Bonos y Otros Valores Emitidos no Puestos en Circulacin. Registro de los CETES que permanecen en depsito en la Tesorera de la Federacin.
4,000 4,000
308
CGC

DEBE - 27-
HABER
52101 31203 61214 61201 62104 62103
Costo de Operacin de Programas. Presupuesto Ao en Curso. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Presupuesto por Ejercer. Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar. Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto. Regularizacin presupuestaria del I.S.R. correspondiente a intereses pagados al extranjero. - 28-
12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
21226 21227 22101 22102 61102 61103
Deuda Pblica Interior. Deuda Pblica Exterior. Deuda Pblica Interior a Largo Plazo. Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo. Ley de Ingresos por Ejecutar. Ley de Ingresos Ejecutada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo de las cuentas de pasivo de administracin 21226.- Deuda Pblica Interior y 21227.- Deuda Pblica Exterior y ejecucin de la ley de ingresos por endeudamiento neto.
7,200 3,250 7,200 3,250 10,450 10,450
CGC
309

No. DE CUENTA
CONCEPTO DEBE AJUSTES PREVIOS - A1 HABER
53103 22102
Diferencias Cambiarias. Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo. Ajuste al saldo de la deuda pblica exterior por fluctuacin del tipo de cambio.
19,000 19,000
AJUSTES PRESUPUESTARIOS - B1 61202 61201 Presupuesto Original Autorizado. Presupuesto por Ejercer. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta Presupuesto por Ejercer a la cuenta Presupuesto Original Autorizado. - B2 61202 61214 Presupuesto Original Autorizado. Presupuesto Ejercido Devengado Pagado. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta Presupuesto Ejercido a la cuenta Presupuesto Original Autorizado. - B3 61211 61210 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores a la cuenta Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. (3,600) (3,600) 28,400 28,400 13,600 13,600
310
CGC

DEBE - B4 -
HABER
61215 61202
Ampliaciones Presupuestarias Presupuesto Original Autorizado Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta Ampliaciones Presupuestarias a la cuenta Presupuesto Original Autorizado - B5 -
5000 5000
61216 61202
Reducciones Presupuestarias Presupuesto Original Autorizado Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta Reducciones Presupuestarias a la cuenta Presupuesto Original Autorizado - B6 3000
3000
61102 61101
Ley de Ingresos por Ejecutar. Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta Ley de Ingresos Estimada. - B7 -
550 550
61103 61101
Ley de Ingresos Ejecutada. Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta Ley de Ingresos Ejecutada a la cuenta Ley de Ingresos Estimada. - B8 -
10,450 10,450
61105 61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.
2,500 2,500
CGC
311

DEBE AJUSTES DE RESULTADOS - C1 -
HABER
33101 31103
Liquidadora de Ao en Curso. Concentraciones de Ajenos. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31103. Concentraciones de Ajenos. - C2 -
3,600 3,600
33101 31110
Liquidadora de Ao en Curso. Concentracin de Financiamientos Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31110. Concentracin de Financiamientos Ao en Curso - C3 -
156,600 156,600
33102 31111
Liquidadora de Aos Anteriores. Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31111. Concentracin de Financiamiento de Aos Anteriores. - C4 -
2,500 2,500
33101 32104
Liquidadora de Ao en Curso. Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32104. Conceptos Ajenos/ Asuncin de Pasivos. - C5 -
7,050 7,050
33101 32106
Liquidadora de Ao en Curso. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32106. Ingresos y Egresos Ajenos compensados
29,000 29,000
312
CGC

DEBE - C6 -
HABER
31203 33101
Presupuesto Ao en Curso. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31203. Presupuesto Ao en curso. - C7 -
18,500 18,500
31205 33101
Ministraciones de Ajenos. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31205. Ministraciones de Ajenos. - C8 -
18,000 18,000
31207 33101
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios - C9 -
9,900 9,900
31208 33101
Autorizaciones de Pago. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31208. Autorizaciones de Pago - C10 -
178,200 178,200
33101 41102
Liquidadora de Ao en Curso. Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33101. Liquidadora de Ao en Curso.
28,350 28,350
CGC
313

DEBE - C11 -
HABER
41102 52101
Resultados del Ejercicio. Costo de Operacin de Programas. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52101. - Costo de Operacin de Programas. - C12 -
28,400 28,400
41102 53103
Resultados del Ejercicio. Diferencias Cambiarias. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 53103. Diferencias Cambiarias - C13 -
19,000 19,000
41103 33102
Rectificaciones a Resultados. Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33102. Liquidadora de Aos anteriores.
2,500 2,500
314
CGC
3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
CGC
315

CASO PRCTICO ESQUEMAS DE MAYOR
11102 DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA DE ENTIDADES PARAESTATALES S) 15,000 13101 DEPSITOS PARA REGULACIN MONETARIA 18) 18,000
13106 BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS S) 13,250 11) 14,000
S)
15,000
S) 18,000
S) 27,250
21226 DEUDA PBLICA INTERIOR 8) 15) 16) 19) 28) 6,500 33,500 30,000 18,000 88,000 7,200 95,200 48,700 1,000 32,000 13,500 95,200 (5 (7 (12 (14
21227 DEUDA PBLICA EXTERIOR 8) 1,700 16) 72,500 23) 20,000 94,200 28) 3,250 62,400 (6 6,050 (7 29,000 (10 97,450
22101 DEUDA PBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO 75,000 2,500 7,200 (S (21 (28
95,200
97,450
97,450
84,700
(S
22102 DEUDA PBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO 24) (3,600) (3,600) 125,000 3,250 128,250 131,850 19,000 150,850 (S (28 (S (A1 (S
22207 BONOS Y TTULOS DESTINADOS A REGULACIN MONETARIA 18,000 (18
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 24) 3,600
18,000 (S
S)
3,600
3,600
(C1
CGC
317

31110 CONCENTRACION DE FINANCIAMIENTOS AO EN CURSO 5) 6) 12) 14) 48,700 62,400 32,000 13,500 156,600 (C2 31111 CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES 21) 2,500
SUBSISTEMA DE DEUDA PUBLICA
31203 PRESUPUESTO AO EN CURSO 6,500 12,000 (25 (27
S) 156,600
S)
2,500
2,500
(C3
C6)
18,500
18,500
(S
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS 18,000 (19
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 4,400 2,000 3,500 (9 (13 (17
31208 AUTORIZACIONES DE PAGO 8,200 14,000 33,500 102,500 20,000 C9) 178,200 178,200 (8 (11 (15 (16 (23 (S
C7)
18,000
18,000
(S
C8)
9,900
9,900
(S
32104 CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIN DE PASIVOS 7) 7,050
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS 10) 29,000 C1) C2) C4) C5)
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO 3,600 156,600 7,050 29,000 196,250 28,350 18,500 18,000 9,900 178,200 224,600 28,350 (C6 (C7 (C8 (C9
S)
7,050
7,050
(C4
S)
29,000
29,000
(C5
C10)
(S
318
CGC

33102 LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES C3) 2,500
41101 PATRIMONIO (171,750) (S
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO C11) C12) 28,400 19,000 28,350 (C10
S)
2,500
2,500
(C13
(171,750)
(S S)
47,400 19,050
28,350
41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS C13) 2,500
52101 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS 9) 13) 17) 25) 27) S) 4,400 2,000 3,500 6,500 12,000 28,400 28,400
(C11
53103 DIFERENCIAS CAMBIARIAS A1) 19,000
S)
2,500
S)
19,000
19,000
(C12
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 1) S) 11,000 11,000
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 28) 10,450 11,000 (1
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA 10,450 (28
550 10,450
(B6 (B7
11,000
11,000
B6)
550
550
(S
B7)
10,450
10,450
(S
CGC
319

SUBSISTEMA DE DEUDA PUBLICA
61104 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 21) 2,500
61105 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA 2,500 (21 2) 3) 4)
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 40,000 5,000 (3,000) 4,400 2,000 3,500 6,500 12,000 28,400 13,600 (B1 (9 (13 (17 (25 (27
S)
2,500
2,500
(B8
B8)
2,500
2,500
(S S)
42,000 13,600
61202 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO 40,000 40,000 5,000 (2 (S (B4
61210 PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES 24) (3,600)
61211 RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES (3,600) (24
B1) B2) B5)
13,600 28,400 3,000
45,000
45,000
S)
(3,600)
(3,600)
(B3
B3)
(3,600)
(3,600)
(S
61214 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO 9) 13) 17) 25) 27) S) 4,400 2,000 3,500 6,500 12,000 28,400 28,400 (B2 B4)
61215 AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS 5,000 (3 4)
61216 REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS 3,000
5,000
5,000
(S
S)
3,000
3,000
(B5
320
CGC

62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO 20) 22) 12,000 6,500 6,500 12,000 (25 (27
62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR 25) 27) 6,500 12,000 12,000 6,500 (20 (22
62301 EMISIN DE BONOS Y OTROS VALORES NO PUESTOS EN CIRCULACION 26) 4,000
18,500
18,500
18,500
18,500
S)
4,000
62302 BONOS Y OTROS VALORES EMITIDOS NO PUESTOS EN CIRCULACIN 4,000 (26
4,000
(S
CGC
321
3.4. HOJA DE TRABAJO
CGC
323

HOJA DE TRABAJO
CUENTA No. 11102 NOMBRE DEUDA PBLICA REESTRUCTURADA DE ENTIDADES PARAESTATALES DEPSITOS PARA REGULACIN MONETARIA BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS DEUDA PBLICA INTERIOR DEUDA PBLICA EXTERIOR DEUDA PBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO DEUDA PBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO BONOS Y TTULOS DESTINADOS A REGULACIN MONETARIA CONCENTRACIONES DE AJENOS CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS AO EN CURSO CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOS DE AOS ANTERIORES PRESUPUESTO AO EN CURSO MINISTRACIONES DE AJENOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

AJUSTES PRESUPUESTARIOS
CARGO ABONO
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES PREVIOS
CARGO ABONO
SALDOS PREVIOS
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES DE RESULTADOS
CARGO ABONO
BALANCE
DEUDOR ACREEDOR
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
13101 13106 21226 21227 22101
18,000 13,250 14,000 95,200 97,450 75,000 95,200 97,450 9,700
18,000 27,250
18,000 27,250
18,000 27,250
18,000 27,250
84,700 A1) 19,000
84,700
84,700
84,700
22102 22207
125,000
(3,600)
3,250
131,850
150,850
150,850
150,850
18,000 3,600 3,600
18,000 3,600
18,000 3,600
18,000 C1) 3,600 C2) 156,600
18,000
31103 31110
156,600
156,600
156,600
156,600
31111
2,500 18,500 18,000
2,500 18,500 18,000
2,500 18,500 18,000
2,500 18,500 18,000 C6) 18,500 C7) 18,000 C8) 9,900 C9) 178,200
C3) 2,500
31203 31205 31207
9,900
9,900
9,900
9,900
31208 32104
AUTORIZACIONES DE PAGO CONCEPTOS AJENOS / ASUNCION DE PASIVOS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS LIQUIDADORA DE AO EN CURSO 7,050
178,200 7,050
178,200 7,050
178,200 7,050
178,200
C4) 7,050 C5) 29,000 C1) 3,600 C2) 156,600 C4) 7,050 C5) 29,000 C10) 28,350 C3) 2,500 C6) 18,500 C7) 18,000 C8) 9,900 C9) 178,200
32106 33101
29,000
29,000
29,000
29,000
33102 41101 41102
LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO
C13) 2500 (171,750) C10) 28,350 19,050
(171,750)
(171,750)
(171,750)
(171,750) C11) 28,400 C12) 19,000 C13) 2,500
41103 52101
RECTIFICACIONES A RESULTADOS COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DIFERENCIAS CAMBIARIAS LEY DE INGRESOS ESTIMADA 11,000 11,000
2,500
28,400
28,400 A1) 19,000
28,400
28,400
53103 61101
19,000 11,000
19,000 B6) 550 B7) 10,450
C11) 28,400 C12) 19,000
61102 61103 61104
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR LEY DE INGRESOS EJECUTADA RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO
10,450
11,000 10,450
550 10,450
550 10,450
B6) 550 B7) 10,450 B8) 2,500 B8) 2,500 B1) 13,600
2,500
2,500
2,500
61105
2,500 42,000 28,400 40,000 13,600
2,500 13,600 40,000
2,500
61201 61202
40,000
B1) 13,600 B2) 28,400 B5) 3,000
61210 61211
PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS
(3,600)
(3,600)
(3,600) . B3) (3,600)
B4) 5,000 B3) (3,600)
(3,600) 61214 61215 61216 62103 28,400 5,000 3,000 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR EMISIN DE BONOS Y OTROS VALORES NO PUESTOS EN CIRCULACION BONOS Y OTROS VALORES EMITIDOS NO PUESTOS EN CIRCULACION SUMAS 18,500 18,500 3,000 28,400
(3,600) 28,400 5,000 3,000
(3,600)
B2) 28,400 5,000 B4) 5,000 B5) 3,000
62104
18,500
18,500
62301
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
62302
28,250
28,250
582,950
4,000 582,950
346,300
4,000 346,300
19,000
19,000
365,300
4,000 365,300
59,900
59,900
310,400
4,000 310,400
501,600
501,600
85,800
4,000 85,800
CGC
325

Doctarea 2

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Doctarea 2

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SUBSECRETARA DE EGRESOS

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

PRC-084.PRC-099.PRC-100.3. CASO PRCTICO 3.1 3.2 3.3 3.4

DEVOLUCIN DE FINANCIAMIENTOS OPERACIONES EXTEMPORNEAS ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO

OPERACIONES ASIENTOS DE DIARIO ESQUEMAS DE MAYOR HOJA DE TRABAJO

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

1.- MARCO JURDICO

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

Real Virtual Liquidadoras

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

CUENTAS ESPECFICAS 01 01 Patrimonio Decrementos al Patrimonio

Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos

Costo de Operacin de Programas Prdidas Diversas

Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales

Poderes y Entes Autnomos

Por Entregas a la Tesorera de la Federacin

Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos

Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS