HOJA DE TRABAJO Antes de realizar los estados financieros, se acostumbra con muchas ventajas a utilizar otra etapa, la realización

de una hoja de trabajo, donde se registrará los saldos del balance de comprobación, los ajustes, la información necesaria para los asientos de cierre y paras la elaboración de los estados financieros. Esta hoja de trabajo permite que se pueda realizar toda la información asegurarse de que no ha omitido nada, entonces puede realizar los asientos de cierre en el diario y preparar los estados financieros. Las hojas de trabajo son formularios que generalmente contiene la siguiente información: Gráfico 4.4 (Anexo 4). 1.Parte superior, donde se colocará el nombre de la empresa, la fecha de cierre del período contable. Parte inferior o cuerpo de la hoja de trabajo, constituida por las siguientes columnas: a) b) c) d) Una columna para el número de la cuenta, Una columna ancha para el nombre completo de la cuenta Dos columnas para los saldos del balance de comprobación (una para el saldo deudor y otro para el saldo acreedor. Dos columnas para los ajustes (una para el debe y otra para el haber),

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.... 4 (Anexo Nro4) NUEVA AURORA S.GRAFICO NRO..............AÑO: 2009... SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO PERDIDAS Y GANANCIAS SUPERAVIT UTILIDADES BALANCE GENERAL NRO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS RENTAS DEBE HABER ACTIVO PASIVO ... PAG.......A HOJA DE TRABAJO MES: ...............

se procede a totalizar dichas columnas y deberán sumar iguales (una suma y los saldos). Una vez registradas en las respectivas columnas todas las cuentas. Dos columnas para las rentas y para los gastos (una para los gastos y una para las rentas). Dos columnas para las ganancias o para las pérdidas retenidas (una para el debe y otra para el haber). para lo cual. en base a la necesidad de insertar el ajuste respectivo a una cuenta determinada. a fin de que se pueda comprobar con el total de cuentas que posee la empresa y que han merecido variaciones durante el período contable en estudio.e) f) g) h) Dos columnas para el balance de comprobación ajustado. procedemos de la siguiente manera: Primero. analizamos el asiento respectivo de las cuentas que . Columna para el nombre de la cuenta Se colocará los nombres completos de las cuentas a fin de evitar confusiones o errores con los nombres de las mismas. las primeras en la hoja de trabajo. se colocará una sola vez en el nombre de una misma cuenta. asiendo estas columnas (cuatro: dos de las sumas y dos de los saldos). en ocasiones se procede a realizar como parte de la hoja de trabajo. donde se registrarán las cantidades de dinero respectivas tomando en cuenta a los ajustes (una para el débito y otra para el crédito). pudiendo existir de más o de menos columnas. según las necesidades. Dos columnas para el balance general (una para el activo y otra para el pasivo). Columnas para el balance de comprobación Cuando se ha registrado las cuentas del período contable se procede a elaborar el balance de comprobación. Columnas para los Ajustes A continuación procedemos a registrar en la hoja de trabajo a los ajustes. Columna para el número de la cuenta Aquí se colocará el orden ascendente el ordinal respectivo a las cuentas. La hoja de trabajo descrita anteriormente corresponde a una hoja de trabajo de 12 columnas.

creamos una nueva cuenta. se produce una disminución de $ 60.oo. si del análisis determinamos que las cuentas ya existen en la hoja de trabajo. creando una nueva cuenta en la columna de Nombre de las Cuentas. en el caso de las cuentas que no han sido afectadas por los ajustes. según el caso. denominada "Ganancia Neta". Finalmente. sino que nos trasladamos a las columnas respectivas y colocamos los valores correspondientes con el número o letra del asiento en la parte izquierda de las cantidades correspondientes. De esta manera procedemos con todos los ajustes que se consideran necesarios y contabilizamos las columnas de los débitos y de los créditos. Ahora desde la primera cuenta hasta la última. si tenemos la cuenta seguro pagado por anticipado en la columna de los saldos (debe) por el valor de $ 360. no es necesario crear nuevas cuentas. hacemos lo mismo para el caso de las rentas. si vemos que una cuenta no existe en el listado de las cuentas registradas en la hoja de trabajo. Esto quiere decir que debido al ajuste.oo y en la columna de los ajustes (haber) aparece el valor de $ 60. pasarán a las dos columnas siguientes (balance de comprobación ajustado) con sus mismos valores. si estuviesen afectadas por los ajustes.han intervenido. oo en la cuenta llamada seguro pagado por anticipado.oo. las dos columnas sumarán iguales. se sumarán las columnas del debe y del haber y tendremos como resultado cantidades iguales. restaremos y registraremos en la columna del debe del balance de comprobación ajustado por el valor de $300. serán necesarios sumar o restar. entonces. entonces. Entonces. entonces. el nombre con el que consta en el asiento de ajuste respectivo y colocaremos los valores correspondientes en las columnas de los ajustes. Columnas para Superávit-Utilidades Retenidas . la diferencia es la ganancia neta obtenida durante el período contable. Por ejemplo. Columnas para el Balance de Comprobación Ajustado Una vez registrados los ajustes procedemos a realizar las operaciones (suma o resta) correspondientes a fin de tener saldos reales y que servirán para los siguientes pasos. Posteriormente se suman las columnas. pero. Columnas para Rentas y para Gastos En el debe irá la columna de los gastos y en el haber irá la columna de las rentas. buscaremos las cuentas de gastos y registraremos sus valores en la columna de gastos. debiendo sumar iguales. esta diferencia se agrega a la columna de los gastos debe). Segundo. si el lado de las rentas (haber) es mayor.

estarán conformadas por los activos.Estas columnas reflejan las cifras que aparecerán en el Estado de Superávit-Utilidades Retenidas. Estas dos columnas sumarán iguales. Columnas para el Balance General En estas columnas se registrarán los valores de las cuentas que no han sido registradas ni en los gastos. se colocará el saldo. . luego la cuenta dividendos y finalmente. entonces. la ganancia del período. inicial de la cuenta Superávit-Utilidades Retenidas. Primero. rentas ni en las columnas de Superávit-Utilidades Retenidas. por los pasivos y el saldo final del Superávit-Utilidades retenidas.