HOJA DE TRABAJO Antes de realizar los estados financieros, se acostumbra con muchas ventajas a utilizar otra etapa, la realización

de una hoja de trabajo, donde se registrará los saldos del balance de comprobación, los ajustes, la información necesaria para los asientos de cierre y paras la elaboración de los estados financieros. Esta hoja de trabajo permite que se pueda realizar toda la información asegurarse de que no ha omitido nada, entonces puede realizar los asientos de cierre en el diario y preparar los estados financieros. Las hojas de trabajo son formularios que generalmente contiene la siguiente información: Gráfico 4.4 (Anexo 4). 1.Parte superior, donde se colocará el nombre de la empresa, la fecha de cierre del período contable. Parte inferior o cuerpo de la hoja de trabajo, constituida por las siguientes columnas: a) b) c) d) Una columna para el número de la cuenta, Una columna ancha para el nombre completo de la cuenta Dos columnas para los saldos del balance de comprobación (una para el saldo deudor y otro para el saldo acreedor. Dos columnas para los ajustes (una para el debe y otra para el haber),

2.-

...... PAG....AÑO: 2009.... SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO PERDIDAS Y GANANCIAS SUPERAVIT UTILIDADES BALANCE GENERAL NRO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS RENTAS DEBE HABER ACTIVO PASIVO ..A HOJA DE TRABAJO MES: .... 4 (Anexo Nro4) NUEVA AURORA S.......GRAFICO NRO....................

donde se registrarán las cantidades de dinero respectivas tomando en cuenta a los ajustes (una para el débito y otra para el crédito). según las necesidades. Dos columnas para las rentas y para los gastos (una para los gastos y una para las rentas). procedemos de la siguiente manera: Primero.e) f) g) h) Dos columnas para el balance de comprobación ajustado. Una vez registradas en las respectivas columnas todas las cuentas. Columnas para los Ajustes A continuación procedemos a registrar en la hoja de trabajo a los ajustes. para lo cual. Columna para el nombre de la cuenta Se colocará los nombres completos de las cuentas a fin de evitar confusiones o errores con los nombres de las mismas. las primeras en la hoja de trabajo. Dos columnas para el balance general (una para el activo y otra para el pasivo). se procede a totalizar dichas columnas y deberán sumar iguales (una suma y los saldos). Columna para el número de la cuenta Aquí se colocará el orden ascendente el ordinal respectivo a las cuentas. analizamos el asiento respectivo de las cuentas que . pudiendo existir de más o de menos columnas. se colocará una sola vez en el nombre de una misma cuenta. Columnas para el balance de comprobación Cuando se ha registrado las cuentas del período contable se procede a elaborar el balance de comprobación. en ocasiones se procede a realizar como parte de la hoja de trabajo. en base a la necesidad de insertar el ajuste respectivo a una cuenta determinada. Dos columnas para las ganancias o para las pérdidas retenidas (una para el debe y otra para el haber). asiendo estas columnas (cuatro: dos de las sumas y dos de los saldos). a fin de que se pueda comprobar con el total de cuentas que posee la empresa y que han merecido variaciones durante el período contable en estudio. La hoja de trabajo descrita anteriormente corresponde a una hoja de trabajo de 12 columnas.

debiendo sumar iguales. Segundo. si del análisis determinamos que las cuentas ya existen en la hoja de trabajo. Posteriormente se suman las columnas. buscaremos las cuentas de gastos y registraremos sus valores en la columna de gastos. entonces. Finalmente. si estuviesen afectadas por los ajustes. entonces. sino que nos trasladamos a las columnas respectivas y colocamos los valores correspondientes con el número o letra del asiento en la parte izquierda de las cantidades correspondientes. Columnas para Rentas y para Gastos En el debe irá la columna de los gastos y en el haber irá la columna de las rentas. creando una nueva cuenta en la columna de Nombre de las Cuentas. se sumarán las columnas del debe y del haber y tendremos como resultado cantidades iguales. creamos una nueva cuenta. hacemos lo mismo para el caso de las rentas. esta diferencia se agrega a la columna de los gastos debe). restaremos y registraremos en la columna del debe del balance de comprobación ajustado por el valor de $300. Ahora desde la primera cuenta hasta la última. Columnas para Superávit-Utilidades Retenidas . entonces. si tenemos la cuenta seguro pagado por anticipado en la columna de los saldos (debe) por el valor de $ 360. si vemos que una cuenta no existe en el listado de las cuentas registradas en la hoja de trabajo. la diferencia es la ganancia neta obtenida durante el período contable. si el lado de las rentas (haber) es mayor. el nombre con el que consta en el asiento de ajuste respectivo y colocaremos los valores correspondientes en las columnas de los ajustes. las dos columnas sumarán iguales. oo en la cuenta llamada seguro pagado por anticipado. Columnas para el Balance de Comprobación Ajustado Una vez registrados los ajustes procedemos a realizar las operaciones (suma o resta) correspondientes a fin de tener saldos reales y que servirán para los siguientes pasos. Esto quiere decir que debido al ajuste.oo y en la columna de los ajustes (haber) aparece el valor de $ 60. en el caso de las cuentas que no han sido afectadas por los ajustes. De esta manera procedemos con todos los ajustes que se consideran necesarios y contabilizamos las columnas de los débitos y de los créditos. Entonces. según el caso. Por ejemplo. serán necesarios sumar o restar.oo. pasarán a las dos columnas siguientes (balance de comprobación ajustado) con sus mismos valores. pero. no es necesario crear nuevas cuentas. se produce una disminución de $ 60.han intervenido. denominada "Ganancia Neta".oo.

entonces. rentas ni en las columnas de Superávit-Utilidades Retenidas. la ganancia del período. . inicial de la cuenta Superávit-Utilidades Retenidas. estarán conformadas por los activos. Estas dos columnas sumarán iguales.Estas columnas reflejan las cifras que aparecerán en el Estado de Superávit-Utilidades Retenidas. Primero. Columnas para el Balance General En estas columnas se registrarán los valores de las cuentas que no han sido registradas ni en los gastos. por los pasivos y el saldo final del Superávit-Utilidades retenidas. se colocará el saldo. luego la cuenta dividendos y finalmente.

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