HOJA DE TRABAJO Antes de realizar los estados financieros, se acostumbra con muchas ventajas a utilizar otra etapa, la realización

de una hoja de trabajo, donde se registrará los saldos del balance de comprobación, los ajustes, la información necesaria para los asientos de cierre y paras la elaboración de los estados financieros. Esta hoja de trabajo permite que se pueda realizar toda la información asegurarse de que no ha omitido nada, entonces puede realizar los asientos de cierre en el diario y preparar los estados financieros. Las hojas de trabajo son formularios que generalmente contiene la siguiente información: Gráfico 4.4 (Anexo 4). 1.Parte superior, donde se colocará el nombre de la empresa, la fecha de cierre del período contable. Parte inferior o cuerpo de la hoja de trabajo, constituida por las siguientes columnas: a) b) c) d) Una columna para el número de la cuenta, Una columna ancha para el nombre completo de la cuenta Dos columnas para los saldos del balance de comprobación (una para el saldo deudor y otro para el saldo acreedor. Dos columnas para los ajustes (una para el debe y otra para el haber),

2.-

4 (Anexo Nro4) NUEVA AURORA S...........GRAFICO NRO..A HOJA DE TRABAJO MES: ......... SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO PERDIDAS Y GANANCIAS SUPERAVIT UTILIDADES BALANCE GENERAL NRO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS RENTAS DEBE HABER ACTIVO PASIVO ..AÑO: 2009........ PAG...............

donde se registrarán las cantidades de dinero respectivas tomando en cuenta a los ajustes (una para el débito y otra para el crédito). según las necesidades. para lo cual. Dos columnas para el balance general (una para el activo y otra para el pasivo). Columnas para el balance de comprobación Cuando se ha registrado las cuentas del período contable se procede a elaborar el balance de comprobación. asiendo estas columnas (cuatro: dos de las sumas y dos de los saldos). se colocará una sola vez en el nombre de una misma cuenta. Columnas para los Ajustes A continuación procedemos a registrar en la hoja de trabajo a los ajustes. Columna para el número de la cuenta Aquí se colocará el orden ascendente el ordinal respectivo a las cuentas. pudiendo existir de más o de menos columnas. Dos columnas para las ganancias o para las pérdidas retenidas (una para el debe y otra para el haber). en base a la necesidad de insertar el ajuste respectivo a una cuenta determinada. analizamos el asiento respectivo de las cuentas que . procedemos de la siguiente manera: Primero. Una vez registradas en las respectivas columnas todas las cuentas. se procede a totalizar dichas columnas y deberán sumar iguales (una suma y los saldos). en ocasiones se procede a realizar como parte de la hoja de trabajo.e) f) g) h) Dos columnas para el balance de comprobación ajustado. Columna para el nombre de la cuenta Se colocará los nombres completos de las cuentas a fin de evitar confusiones o errores con los nombres de las mismas. a fin de que se pueda comprobar con el total de cuentas que posee la empresa y que han merecido variaciones durante el período contable en estudio. las primeras en la hoja de trabajo. Dos columnas para las rentas y para los gastos (una para los gastos y una para las rentas). La hoja de trabajo descrita anteriormente corresponde a una hoja de trabajo de 12 columnas.

las dos columnas sumarán iguales. Posteriormente se suman las columnas. creando una nueva cuenta en la columna de Nombre de las Cuentas.oo y en la columna de los ajustes (haber) aparece el valor de $ 60. restaremos y registraremos en la columna del debe del balance de comprobación ajustado por el valor de $300. denominada "Ganancia Neta". el nombre con el que consta en el asiento de ajuste respectivo y colocaremos los valores correspondientes en las columnas de los ajustes. serán necesarios sumar o restar. la diferencia es la ganancia neta obtenida durante el período contable. Segundo. se sumarán las columnas del debe y del haber y tendremos como resultado cantidades iguales. buscaremos las cuentas de gastos y registraremos sus valores en la columna de gastos. Esto quiere decir que debido al ajuste. se produce una disminución de $ 60. si el lado de las rentas (haber) es mayor. debiendo sumar iguales. según el caso. en el caso de las cuentas que no han sido afectadas por los ajustes. De esta manera procedemos con todos los ajustes que se consideran necesarios y contabilizamos las columnas de los débitos y de los créditos. Columnas para Superávit-Utilidades Retenidas .oo. si estuviesen afectadas por los ajustes. esta diferencia se agrega a la columna de los gastos debe). entonces. si tenemos la cuenta seguro pagado por anticipado en la columna de los saldos (debe) por el valor de $ 360. si vemos que una cuenta no existe en el listado de las cuentas registradas en la hoja de trabajo.han intervenido. Entonces. pasarán a las dos columnas siguientes (balance de comprobación ajustado) con sus mismos valores. entonces. si del análisis determinamos que las cuentas ya existen en la hoja de trabajo.oo. Finalmente. sino que nos trasladamos a las columnas respectivas y colocamos los valores correspondientes con el número o letra del asiento en la parte izquierda de las cantidades correspondientes. no es necesario crear nuevas cuentas. Ahora desde la primera cuenta hasta la última. pero. Por ejemplo. Columnas para el Balance de Comprobación Ajustado Una vez registrados los ajustes procedemos a realizar las operaciones (suma o resta) correspondientes a fin de tener saldos reales y que servirán para los siguientes pasos. creamos una nueva cuenta. entonces. Columnas para Rentas y para Gastos En el debe irá la columna de los gastos y en el haber irá la columna de las rentas. oo en la cuenta llamada seguro pagado por anticipado. hacemos lo mismo para el caso de las rentas.

Primero. por los pasivos y el saldo final del Superávit-Utilidades retenidas. inicial de la cuenta Superávit-Utilidades Retenidas. se colocará el saldo. . la ganancia del período. entonces. luego la cuenta dividendos y finalmente. Estas dos columnas sumarán iguales.Estas columnas reflejan las cifras que aparecerán en el Estado de Superávit-Utilidades Retenidas. rentas ni en las columnas de Superávit-Utilidades Retenidas. estarán conformadas por los activos. Columnas para el Balance General En estas columnas se registrarán los valores de las cuentas que no han sido registradas ni en los gastos.

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