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Opción para inscribirse al RFC sin obligaciones fiscales

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OPCIÓN PARA INSCRIBIRSE AL RFC SIN OBLIGACIONES FISCALES

Omar Pérez Mora

INTRODUCCIÓN Es obligación de las personas que se encuentren en los supuestos establecidos en el Código Fiscal del la Federación (CFF) inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del Servicio de Administración Tributaria (SAT); sin embargo, sí se considera necesario obtener el RFC con homoclave sin obtener obligaciones fiscales, por ejemplo aquellas personas que obtuvieron un premio y necesitan informarlo; las personas que acreditaron el examen de residencia médica; personas que realicen trámites ante alguna dependencia que solicite como requisito la clave del RFC, existe una opción en el mismo código para las personas físicas que cumplan los requisitos que ahí se establece. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO Primero hay que definir lo que por RFC se entiende: el SAT tiene en su página de internet (www.sat.gob.mx) un glosario en el que define el término en comento, el que instituye lo siguiente: “Es el que incluye información sobre el domicilio fiscal, obligaciones y declaraciones registradas de toda persona física o moral, que conforme

a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable del pago de contribuciones.” En términos más simples, es una base de datos donde se encuentra la información de las personas que realizan las actividades por las cuales se debe pagar contribuciones. El artículo 27 del CFF, en su primer párrafo, establece la obligación de inscribirse al RFC del SAT a las personas físicas y a las morales que deban presentar declaraciones periódicas o a las que deban expedir comprobantes por las operaciones que realizan, así también deben solicitar su Firma Electrónica Avanzada (Fiel). Además tienen que proporcionar los datos de información relacionada con su identidad, su domicilio y en general sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) establecido en sus artículos 14 al 25. Entonces, mediante una interpretación a contrario sensu, se entiende que las personas que no estén en esos supuestos no tienen porqué proporcionar sus datos a dicho registro. Asimismo, los socios y accionistas de las personas morales a que se encuentren en los supuestos establecidos, salvo los miembros de las personas morales con fines no lucrativos a que se refiere el título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), así como las personas que hubiesen adquirido sus acciones a través de mercados reconocidos o de amplia bursatilidad y dichas acciones se consideren colocadas

Integrante del equipo ganador del segundo lugar en el Maratón Nacional de Conocimientos Fiscales, organizado por la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración (ANFECA). Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca.

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a los trabajadores o a los que se asimilan. así como presentar los avisos que señale el RCFF. el socio o accionista no hubiere solicitado su registro en el libro de socios y accionistas. En el artículo 16 del multicitado reglamento se determina que la solicitud de inscripción en el RFC deberá presentarse ante la autoridad recaudadora correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente. en este último supuesto. las personas físicas o morales presentarán. • Las personas físicas. con sus demás obligaciones como retenedores o contribuyentes.entre el público inversionista. deberán comprobarles estas circunstancias. Nótese que esta disposición insiste en que la obligación sólo es aplicable a las personas que estén en los supuestos señalados. computándose el plazo a partir del día en que éstos inicien la prestación de servicios. ya que estos contribuyentes deberán proporcionar a sus empleadores los datos necesarios para su inscripción en el registro. dichas personas comunicarán la clave del registro a los contribuyentes dentro de los siete días siguientes a aquel en que presenten la solicitud de inscripción. Por autoridad recaudadora se entiende a las oficinas de aduanas y federales de Hacienda y las autoridades fiscales de las entidades federativas coordinadas y de los organismos descentralizados. deberán solicitar la inscripción de los contribuyentes a los que hagan dichos pagos. Asimismo. así como las morales residentes en el extranjero. competentes para recaudar la contribución federal de que se trate y para llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecución (PAE). siempre que dichas unidades obtengan previamente autorización de autoridades administradoras. la Federación. Además. Se hace una precisión en el artículo 17 del mismo reglamento para las personas que obtengan ingresos de los mencionados en el capítulo I del título IV de la LISR. en la misma forma. Asimismo. dirección general o gerencia general. así como los organismos descentralizados que no realicen actividades preponderantemente empresariales podrán inscribir. las entidades federativas y los municipios. éstos deberán proporcionarles los datos necesarios. Lo anterior se robustece con lo establecido en el artículo 14 del RCFF. El artículo 15 del RCFF dispone que la solicitud de inscripción en el RFC deberá presentarse dentro del mes siguiente al día en que se efectúen las situaciones que a continuación se señalan: • Las personas morales residentes en México a partir de que se firme su acta constitutiva. • Las personas que efectúen los pagos a que se refiere el capítulo I del título IV de la LISR. es decir. desde que se realicen las situaciones jurídicas o de hecho que den lugar a la presentación de declaraciones periódicas. a las unidades administrativas que los integran y cumplir. deberán presentarla por los contribuyentes a quienes hagan dichos pagos. • Cancelación en el Registro Federal de Contribuyentes. para tal efecto. deberán solicitar su inscripción en el RFC y su certificado de Fiel. donde se manifiesta que las personas físicas o morales obligadas a solicitar su inscripción en el RFC en los términos del artículo 27 del CFF. • Aumento o disminución de obligaciones. cuando el contribuyente no tenga el comprobante de su inscripción. Además. • Cambio de domicilio fiscal. las personas que hagan los pagos a que se refiere el capítulo I del título IV de la LISR que se refiere a los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. siempre que. cualquiera que sea el nombre del cargo con que se le designe. • Liquidación o apertura de sucesión. señalarán el nombre de la persona a quien se haya conferido la administración única. en la cual. por separado. presentarán aviso de apertura o cierre de establecimientos o de locales que se utilicen como base fija para el desempeño de servicios personales independientes. deberán presentar su solicitud de inscripción. tratándose de sociedades mercantiles. Además. 19 . los avisos siguientes: • Cambio de denominación o razón social. suspensión o reanudación de actividades. en su caso.

teléfono o de agua. Claro está que se debe hacer una cita para acceder a los servicios que presta el SAT. siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigüedad mayor a cuatro meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados). Se entiende que esta opción es sólo para personas físicas debido a que no sería coherente pensar que un conjunto de individuos se unen para conformar una empresa (persona moral) sin un objeto común de lucro. – Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). – Último recibo del impuesto predial. sin embargo. nos abocaremos al siguiente: Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) dentro de los 10 días siguientes al envío de la solicitud. previa cita. donde se menciona que las personas que no deban efectuar declaraciones periódicas y las que no expidan comprobantes por las operaciones que realicen podrán solicitar su solicitud de inscripción. el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a cuatro meses. hay una opción para quienes no estando obligados quieran realizar este trámite.podrá gestionarlo ante cualquier autoridad recaudadora de la Federación. – Último recibo de los servicios de luz. 4. Dicho documento no deberá tener una antigüedad mayor a tres meses. ¿Dónde se presenta? • Se puede iniciar el trámite a través de internet y concluirlo en cualquier Administración 20 . 2. y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados). 3. Constancia de registro. Ya que este anexo consta de un catálogo de los diferentes trámites que se realizan ante el SAT. en el caso de recibos de periodos menores a un año. iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC. preponderantemente económico o con fines altruistas. ¿Quiénes lo presentan? Las personas físicas (individuos con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos) que no estén obligadas a presentar declaraciones periódicas o a expedir comprobantes fiscales por las actividades que realicen. 34/CFF Inscripción al RFC de personas no obligadas en los términos del CFF 1. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL De acuerdo con el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal 2009 (RMF-09) publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de fecha 6 de mayo de 2009. Requisitos: • Original del comprobante de domicilio fiscal. Acuse de la inscripción al RFC. el empleador podrá hacer igual solicitud. ¿Qué documentos se obtienen? • • • • Copia de la solicitud. En caso de que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el reporte de información pendiente. • O. Para efectos del anexo se entiende por comprobante de domicilio fiscal cualquiera de los siguientes documentos: – Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero. Se debe aclarar que aun siendo opcional se debe cumplir con los requisitos dictados por el SAT. La opción se fundamenta en el último párrafo del artículo 27 del CFF. ¿Cuándo se presenta? Cuando se dé el supuesto. De todo lo anterior se esclarece de quién es la obligación de inscribirse al mencionado registro. se muestran las reglas aplicables al trámite en comento. El empleador proporcionará a los contribuyentes el comprobante de inscripción y la copia de la solicitud que para tal efecto haya presentado por ello.

Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a tres meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). las siguientes: – Credencial para votar del Instituto Federal Electoral (IFE). Servicios de luz. No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas. incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranza. ii. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. a fin de defender algún interés jurídico. prórroga o refrendo migratorio). conforme a su ámbito territorial. municipal o sus similares en el Distrito Federal. notario o fedatario público. Cualquiera de los siguientes documentos: – Poder general para pleitos y cobranzas: Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración.F.– Contratos de: i. – Pasaporte vigente. Para efectos de este anexo se entiende por identificación oficial. el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a cuatro meses que cumpla con los requisitos fiscales (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). o bien. ni en los trámites de suspensión de actividades. acompañado del último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a cuatro meses que cumpla con los requisitos fiscales. iii. Cuando se presente como requisito de identidad el documento migratorio vigente. – Cédula profesional. – Poder general para ejercer actos de dominio: Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal. emitido por autoridad competente (en su caso. éste deberá contar con la debida autorización para realizar los actos o actividades que manifiesten en las solicitudes y avisos ante el SAT. inicio de liquidación o liquidación total del activo. original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el gobierno federal. que no tenga una antigüedad mayor a dos meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). v. Arrendamiento. Tratándose de extranjeros: – Documento migratorio vigente que corresponda. • En su caso. sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de definiciones de este anexo. iv. Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los gobiernos estatal. que no tenga una antigüedad mayor a cuatro meses. • En caso de representación legal. vi. – Certificado de matrícula consular. Fideicomiso debidamente protocolizado. siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. estatal o municipal del contribuyente o representante legal. designar bienes para embargo o para sustituirlos. – Cartilla del Servicio Militar Nacional (SMN). deberán acompañar copia certificada del documento 21 . municipal o su similar en el D. – Poder general para actos de administración: Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT. Comprobante de alineación y número oficial emitido por el gobierno estatal. Dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a cuatro meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente). teléfono o agua.

Se despliega un submenú.gob.mx) en la ventana principal donde se encuentra la opción “Preinscripción en el RFC”.notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Disposiciones jurídicas aplicables Artículo 27 del CFF y Anexo 1. PROCEDIMIENTO VÍA INTERNET CONCLUYENDO EL TRÁMITE EN LA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE Primero debemos acceder a la página del SAT (www. Nota: El domicilio que se proporcione. se debe posicionar el cursor sobre la palabra preinscripción.A de la RMF-09 . en la parte inferior se encuentra la opción “Inicie su preinscripción”. no se considera domicilio fiscal para los efectos del artículo 10 del CFF. Cuando dichas personas se ubiquen posteriormente en cualquiera de los supuestos a que se refiere el primer o segundo párrafos del artículo 27 del citado CFF. En este supuesto. el SAT expedirá a dicho contribuyente la Cédula de Identificación Fiscal (CIF) o la constancia de registro. debiendo señalar en éste su domicilio fiscal de conformidad con el artículo 10 del citado ordenamiento. 22 . presentarán el aviso de aumento de obligaciones que corresponda. 5.sat. según corresponda.

dé un click: 23 .Al desplegarse la ventana debemos posicionar el cursor en la opción “Servicios por Internet”.

Al desplegarse el submenú posicione el cursor sobre la opción “Solicitud de inscripción”: Comience su preinscripción proporcionando la información que le solicite el formato electrónico: 24 .

00 que deben informar. éste lo pueden pedir las personas que recibieron algún premio mayor a $ 600. o quienes vayan a realizar un trámite ante alguna dependencia que se lo exija como requisito. el tiempo a invertir en este trámite se reduce considerablemente debido a que el personal del SAT sólo tendrá que hacer correcciones al formulario y se le entregará su constancia de inscripción.sat.000.gob. recuerde registrar una cita vía página del SAT en cualquier ALSC –se debe recordar que sólo para los trámites ante el RFC se pueden realizar en cualquier ALSC– debe llegar por lo menos con 10 minutos de anticipación y llevar por lo menos dos copias de los documentos requeridos. CONSIDERACIONES FINALES Si se llena la solicitud de inscripción ante el RFC previamente a la cita que se agenda en la ALSC. Sitio de internet www. cabe aclarar que la clave del RFC oficial es la que otorga el SAT. Por último.mx 25 . Por último. personas que acreditaron el examen para realizar su residencia médica en algún hospital de especialidades.Al llegar a la parte del formulario “Residencia Fiscal” seleccione la respuesta “No” a las preguntas: “¿Realiza sus actividades a través de un establecimiento permanente en México?” y “¿Realiza o realizará una actividad que le generará ingresos en forma habitual o esporádica?” Y se continúa con el llenado de los datos sobre el domicilio del contribuyente: Después de proporcionar los datos del domicilio aparece la solicitud de inscripción con la información que se suministró durante el procedimiento. así que tómelo en cuenta para evitar conflictos con la autoridad fiscal. Es importante recalcar que este trámite no genera obligaciones fiscales y sólo es meramente informativo. se recomienda revisar detenidamente el mismo para evitar que su registro contenga errores.

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