Escuela de Posgrado Maestra en Gestin y Control Gubernamental

INFORMES DE AUDITORA COMO HERRAMIENTA PARA LA TOMA DE DECISIONES, EN EMPRESAS DEL ESTADO SECTOR TRANSPORTE Y COMUNICACIONES
PROYECTO DE INVESTIGACIN
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE MAGISTER EN GESTIN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESENTADO POR:

CPC DESHIREE COSME MELNDEZ

Noviembre del 2012

LIMA - PER

INDICE Pginas I. DATOS GENERALES. II. ESTRUCTURA. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA... 3 Descripcin de la Realidad Problemtica Antecedentes Tericos.. 5 Definicin del Problema Principal y Especficos. 9 3 3 3

FUNDAMENTOS TERICOS DE LA INVESTIGACIN 10 Marco Terico..10 A. Motivacin A.1. Motivaciones Internas A.2. Motivaciones Externas.. A.3. Motivaciones Trascendente.. A.4. Importancia de la motivacin.... B. Teoras utilizadas. B.1. Teora de la Pirmide de las Necesidades. B.2. Teora de la Motivacin Higiene. B.3. Teora de las Motivaciones Sociales.... C. 22 D. Satisfaccin Laboral Investigaciones. Marco Conceptual. 32 36 2 26 10 10 10 10 12 13 14 17 19

Desempeo Laboral

FINALIDAD Y OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN. Finalidad e Importancia Objetivo General y Especficos... 38 41

38

HIPTESIS Y VARIABLES.. 41 Hiptesis Principal y Especficos Variables Clasificacin de Variables. Definicin Operacional.. 42 42 41 42

METODOLOGA. 43 Poblacin y Muestra. Poblacin.. 43 44 44 46 Muestra.. 43 Diseo a utilizar en el estudio. Tcnicas de Recoleccin de Datos 43

III. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO. Programacin de actividades 46 Presupuesto 47 IV. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS. V. ANEXOS Anexo 1: Cuestionario 51 Anexo 2: Validacin del Instrumento Anexo 3: Matriz de Consistencia.. 56 55

48 51

INDICE

N de Pg. 1. 2. TTULO ESTRUCTURA 2.1 Planteamiento del Problema 2.1.1 2.1.2 2.1.3 Descripcin de la Realidad Problemtica Antecedente Tericos Definicin del Problema Principal y Especficos

2.2 Fundamentos tericos de la Investigacin 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.3 Marco Histrico Marco Terico Investigaciones (relativas al objeto del estudio) Marco Conceptual (definiciones de trminos bsicos del estudio)

Finalidad y Objetivos de la Investigacin 2.3.1 2.3.2 Finalidad e Importancia Objetivo general y Especficos

2.4

Hiptesis y Variables 2.4.1 2.4.2 Hiptesis Principal y Especficas Variables e Indicadores

2.5

Metodologa 2.5.1 2.5.2 2.5.3 Poblacin y Muestra Diseo (s) a utilizar en el estudio Tcnicas de Recoleccin de Datos

3.

ADMINISTRACIN DEL PROYECTO 3..1 Programacin de Actividades 3..2 Presupuesto

4. 5.

REFERENCIAS (BIBLIOGRFCAS DE DOCUMENTOS E INTERNET) ANEXOS

PROYECTO DE INVESTIGACIN
5

I. DATOS GENERALES 1.1 CDIGO : 067801940 AUDITORA COMO HERRAMIENTA

1.2 TITULO: INFORMES DE

PARA LA TOMA DE DECISIONES, EN EMPRESAS DEL ESTADO SECTOR TRANSPORTE Y COMUNICACIONES 1.3 REA: rgano de Control Institucional

1.4 AUTOR: Mary Deshiree Cosme Melndez 1.5 PERSONAS CON QUIENES SE COORDINA: Organizacin de la Aviacin Civil Internacional - OACI y la Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Comercial - CORPAC S.A. 1.6 FECHA DE PRESENTACION DEL PROYECTO: Noviembre del 2012

2 ESTRUCTURA 2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2.1.1 Descripcin de la Realidad Problemtica El desarrollo de la ciencia y la globalizacin econmica ha creado nuevas formas eficientes de administracin, siendo sumamente importante para ello, un Sistema de Informacin Gerencial, que provea informacin oportuna y confiable, que permita una correcta toma de decisiones. 6

El Sistema de informacin Gerencial, requiere la solidez de los controles internos, en su procesamiento, con la finalidad de evitar errores, que podra acarrear riesgos para la entidad y el funcionario que adopta la decisin. En este contexto aparecen los servicios de los profesionales debidamente entrenados tcnicamente, con pericia debida, criterio independiente y objetividad; para opinar sobre la razonabilidad de los controles internos asociados a los procesos administrativos y aconsejar a la Alta Direccin de la Corporacin sobre las acciones correctivas. Estos servicios son cubiertos por el rgano de Control Institucional o Sociedades de Auditora Externa. Las nuevas funciones del rgano de Control Institucional en las Empresas del Estado Sector Transportes y Comunicaciones, que brinda servicios aeroportuarios y de aeronavegacin, ha hecho que se incorpore la Auditoria, como una labor mas del Contador Pblico que presta sus servicios profesionales como auditor interno. Sin embargo, se observa que el Contador Pblico y otros profesionales que prestan sus servicios como auditor interno, tienen serias limitaciones para cubrir la funcin de llevar a cabo auditoras de las empresas donde laboran, lo cual afecta la eficiencia y calidad de la labor del rgano de Control Institucional y por consiguiente, la eficiencia y eficacia del sistema de control interno y el cumplimiento de los objetivos de la organizacin, ms an si tenemos en cuenta que la Organizacin de la Aviacin Civil Internacional (OACI), establece normas y regulaciones internacionales necesarias para garantizar la seguridad y eficiencia y regularidad del transporte areo y sirve de catalizador para la cooperacin en 7

todas las esferas de la aviacin civil entre sus 185 Estados contratantes. La industria del transporte desempea una funcin importante en las actividades econmicas y contina siendo uno de los sectores de ms rpido crecimiento de la economa mundial. En cada regin del mundo, los Estados dependen de la industria aeronutica para mantener o estimular el crecimiento econmico y para prestar asistencia en el suministro de servicios esenciales a las comunidades locales. Teniendo esto en cuenta, puede considerarse que la aviacin civil es un importante contribuyente al bienestar general y a la vitalidad econmica de cada una de las naciones, as como del mundo en general. Dado el crecimiento continuo de la aviacin civil, la demanda frecuentemente excede la capacidad disponible del sistema de navegacin area en muchos lugares, en cuanto a dar cabida al trnsito areo, con consecuencias significativamente negativas, no solamente para la industria aeronutica sino tambin para la salud econmica en general. Una de las claves para mantener la vitalidad de la aviacin civil es asegurar que se dispone de un sistema de navegacin area operacionalmente seguro, protegido, eficiente y ambientalmente sostenible a los niveles mundial, regional y nacional. Esto exige la implantacin de un sistema de gestin del trnsito areo que permita aprovechar al mximo las capacidades mejoradas que proporcionan los adelantos tcnicos.

Por lo tanto el Contador Pblico que labora como auditor interno en las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones, debe ser capaz de contribuir y participar: En las revisiones durante y despus del planeamiento y diseo, desarrollo, implantacin y explotacin del radar. Revisiones durante y despus del planeamiento y diseo, desarrollo, implantacin Sistemas de Radiofaro Omnidireccional VHF, que se le denominarn como Sistemas VOR. Revisiones durante y despus del planeamiento y diseo, desarrollo, implantacin de las ayudas luminosas para el aterrizaje nocturno. Inspeccin en vuelo de los servicios Aeronuticos, radioayudas, climatologa Examen, Evaluacin del nivel de eficacia, utilidad y seguridad del despegue. Por las razones antes expuestos es necesario efectuar la investigacin para proponer alternativas de solucin que permita generar una mejor rentabilidad para la supervivencia y crecimiento de las Empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones, basado en la optimizacin de los recursos Humanos, Econmicos-Financieros y materiales. Servicio Aeronuticos, prestados a las aeronaves durante el vuelo y al momento de su aterrizaje o ayudas luminosas, meteorolgicos y

2.1.2 Antecedentes Tericos 9

Tesis presentado en la Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la Universidad Nacional de San Agustn de Arequipa referente a la EVALUACIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL DEL RGANO DE CONTROL INTERNO DE LAS MUNICIPALIDADES PROVINCIALES DE LA REGIN DE PUNO PERIODOS 2009 2010, para optar el grado de Magister en Ciencias Contables y Financieras con mencin en Gerencia Pblica y Gobernabilidad, elaborado por Wilbert Gilmar Rojas Huayta en el 2011 Como resultado de la auditoria a la gestin administrativa, se concluye que; en las Municipalidades Provinciales de Puno, no cuentan con estrategias y polticas para competir en el mercado, no cuentan con presupuesto para el futuro, no cuenta con procedimientos giles y resolutivos, no monitorean las necesidades de los clientes y proveedores. Por lo tanto es deficiente la gestin administrativa ya que solo se esta cumpliendo el 66.67% de la planeacin, este vaco influye a que las Sociedades de Auditoria e Investigacin sean mucho mas rentables. Por esta razn, se requiere de personal altamente

especializado a travs de los cuales debe conducirse la funcin de control en forma sistemtica y permanente con una proyeccin creadora que sea tambin generadora de aquellos aportes se requiere la administracin en general para lograr mayores niveles de rendimiento en la obtencin de los objetivos institucionales de las Municipalidades Provinciales de la Regin Puno.

10

Tesis presentado en la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Federico Villareal referente al LA ETICA PROFESIONAL Y LA CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE AUDITORIA FINANCIERA, para optar el grado de Magister en Auditoria, elaborado por Domingo Hernndez Celis en el 2011 En este trabajo se ha identificado como la problemtica la falta de credibilidad de los informes de auditoria financiera; presenta como conclusiones: 1. Si se aplica la tica profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitar la credibilidad de los informes de auditoria financiera de las empresas comerciales, industriales y de servicios. 2. Si se aplica el Cdigo de tica Profesional; entonces, se facilitar la obtencin de evidencia de auditoria financiera, lo cual incidir favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoria financiera. 3. Si se aplica la moral profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitar la utilizacin correcta de los criterios de auditoria financiera, lo cual incidir favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoria financiera. Tesis presentado en la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos referente a LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO, para optar el grado 11

acadmico de Magister en Contabilidad con mencin en Auditoria Superior, elaborado por Csar Enrique Campos Guevara en el 2003 1. Con relacin a la Ejecucin Presupuestal las polticas utilizadas en el Control Interno son coherentes, observndose las normas y procedimientos en todas las actividades del proceso de abastecimientos, influyendo favorablemente en el trabajo que se efecta; sin embargo se amerita un manual para su ejecucin. 2. Los objetivos que se establecen para el Control Interno, se alcanzan en forma satisfactoria lo cual permite que la gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado. 3. El planeamiento que se desarrolla en el Departamento de Ejecucin Presupuestal, viene ayudando a la gestin en esta organizacin, teniendo gran influencia en la obtencin de resultados, ya que se tiene pleno conocimiento del organismo y se evita que ocurran distorsiones en el sistema; por consiguiente es la etapa ms importante del proceso de control. 4. Las estructuras existentes para ejecutar el control Interno se encuentran establecidas a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal, siendo los resultados medianamente favorables, lo que influye en la gestin administrativa que se realiza debido principalmente al ambiente de control, recursos materiales y humanos.

12

5. Los estndares deseados en

la

administracin

del

Departamento de Ejecucin Presupuestal, respecto al Control Interno que se viene aplicando de acuerdo a las normas y procedimientos para tal fin, ha permitido establecer criterios y polticas que fomentan prcticas y condiciones uniformes que optimizan dicha tarea; significando que los estndares de trabajo y rendimiento son similares a la de otros organismos del sector pblico encargado de realizar el control interno. 6. Por la inmediatez las acciones correctivas en el control interno, se subsana no tenga rpidamente superando durante las su deficiencias que existieran, lo cual permite que la gestin administrativa desarrollo. Tesis presentada en la Facultad de Contabilidad de la Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote referente al SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR RENTABILIDAD EN LAS EMPRESAS COMERCIALES DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE, para optar el grado de Magister en Contabilidad con mencin en Auditoria, elaborado por Eusebio Sarmiento Maza en el 2011 1. Para el presente trabajo se utiliz el modelo COSO, que define al control interno en un sentido amplio, como un proceso efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de los objetivos, dentro de las siguientes categoras: eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la 13 inconvenientes

informacin financiera y cumplimiento con las leyes y normas aplicables. 2. Si se elabora una propuesta de control interno en las empresas comerciales del distrito de Nuevo Chimbote, basado en el modelo Coso, entonces se mejorara la rentabilidad de las mismas. El modelo COSO, impulsa una nueva cultura administrativa en todo tipo de organizaciones, y ha servido de plataforma para diversas definiciones y modelos de control a nivel internacional. 3. Conociendo el sistema de control interno, entonces se lograra su eficiencia y eficacia. 4. La eficiencia del control interno permitir mejorar la rentabilidad de las empresas del distrito de nuevo Chimbote. 5. Para el buen funcionamiento de un sistema de control interno es necesaria la participacin de todos los trabajadores, desde el ms alto directivo hasta el ltimo de los empleados, para que nos permita alcanzar los mejores mrgenes de rentabilidad para las empresas. 6. Es necesario tener una comunicacin til con el exterior, con clientes, proveedores, entidades gubernamentales y accionistas. 7. El monitoreo es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo, todo proceso debe ser monitoreado y las modificaciones deben de ser realizadas segn se necesiten, el auditor deber 14

obtener suficiente conocimiento de los tipos de actividades ms importantes usadas por la compaa para monitorear el control interno, incluyendo como estas actividades son usadas para iniciar acciones correctivas. Tesis presentado en la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos referente a los TCNICAS DE AUDITORA DEL ASISTIDAS SECTOR POR COMPUTADOR EN LA GESTIN DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PBLICO NACIONAL, para optar el grado acadmico de Magister en Contabilidad con mencin en Auditoria Superior, elaborado por Edwin Hernando Hidalgo Carren en el 2007 Como resultado de la investigacin efectuada se presentan las siguientes conclusiones: 1. La velocidad de los cambios en las tecnologas de informacin y comunicacin tienen alto efecto en la informacin materia de examen que deben efectuar los auditores, lo cual ser realizado con las facilidades requeridas si se cuenta con los equipos y sistemas de alto nivel tecnolgico, como son las Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador TAACs, para poder lograr sus objetivos y contribuir con la gestin de la entidad. 2. En el campo normativo y de polticas gubernamentales la Contralora General de la Repblica emite disposiciones respecto al control en ambientes computarizados como son las Normas de Control Interno, el Manual de Auditora 15

Gubernamental y polticas para el planeamiento donde se trata de manera se especfica que los su procedimientos no y condiciones para la auditora en ste escenario, sin embargo observa aplicacin est generalizada, Por otro lado, existen pronunciamientos sobre la materia de organismos son la Federacin Internacional de Contadores IFAC: NIA1009 y la Asociacin de Auditora y Control de Sistemas ISACA :SISA N 9 quienes han emitido normas especficas sobre la aplicacin de las Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador. 3. Como resultado de las encuestas realizadas por las entidades especializadas sobre equipos y sistemas informticos a nivel nacional, as como el efectuado en forma especfica sobre el equipamiento respectivo en los rganos de Control Institucional del Sector Pblico Nacional se establece que stos en su mayora no cuentan con suficientes equipos y programas para aplicar las Tcnicas de Auditoria Asistidas por Computador TAACs, para alcanzar con facilidad, la profundidad, extensin y oportunidad las evidencias de auditora que requieren las acciones de control que efectan, en ambientes computarizados. 4. Los programas especficos para la aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador TAACs, en nuestro pas son el ACL e IDEA, los cuales en el sector pblico son utilizados por un reducido nmero de entidades, establecindose asimismo, que la mayor incidencia en su aplicacin motivar la especializacin de 16

los

auditores

en

este

campo

para

su

aplicacin

principalmente en las operacin estpicas que examina. 5. La capacitacin en auditora de sistemas en general y de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador TAACs, en nuestro medio no se viene realizando con la frecuencia necesaria, frente a una demanda impulsada por el desarrollo de la informtica y su importancia en la comunidad de negocios y la gestin gubernamental que requiere personal especializado. 2.1.3 Definicin del problema Principal y Especficos
El campo de la auditoria, se permite observar las limitaciones que tiene el Contador Pblico como otros profesionales, no experto, en servicios de Aeronavegacin y aeroportuario, para realizar una auditora en esta disciplina, ante los requerimientos de la entidad, la Contralora General de la Repblica y el Ministerio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin, a travs de la Direccin General de Aviacin Civil. Los mismos, ingenieros electrnicos y electricistas que laboran en el rea de aeronutica, quienes no siempre cuentan con conocimiento y experiencia en la labor de auditora, principalmente de sus tcnicas y procedimientos, tienen tambin limitaciones para el desarrollo de una auditoria de los Servicios de Aeronavegacin y Aeroportuario de calidad y cumplan satisfactoriamente sus objetivos de esta auditora. El Problema Principal Cmo se relaciona el uso de los informes emitidos por el rgano de Control Institucional con la toma de decisiones en las Empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones?

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Problemas Especficos a. Qu alcance de la auditora interna se aplica en la formulacin del trabajo de campo? b. Qu recomendaciones se formulan en los informes de Auditora, y si estos estn dirigidas a coadyuvar el mejoramiento de la gestin, la capacidad y eficiencia de la entidad?

2.2 FUNDAMENTOS TERICOS DE LA INVESTIGACIN 2.2.1 Marco Histrico

Los historiadores creen que los registros contables tuvieron su origen alrededor del ao 4000 a.c., cuando las antiguas civilizaciones del lejano oriente comenzaron a establecer gobiernos y negocios organizados. Desde el principio los gobiernos se preocuparon por llevar la cuenta de entradas y salidas de dinero y el cobro de los impuestos. Parte integrante de esa preocupacin fue el establecimiento de controles, incluso auditoras. Para disminuir los errores y fraudes por parte de funcionarios incompetentes o faltos de honradez. Los ms antiguos registros contables y referencias a auditoras, en el sentido moderno de la palabra, que se tienen en los pases de habla inglesa son los registros de los erarios de Inglaterra y Escocia, que datan del ao 1130. En la Gran Bretaa, las primeras auditoras eran de dos tipos, las de las ciudades y poblaciones se hacan pblicamente ante los funcionarios del gobierno y los ciudadanos, consistan en que los auditores "oyeran" la lectura de las cuentas hecha por el tesorero. El segundo tipo de auditora implicaba un examen detallado de las

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cuentas que llevaban los funcionarios de finanzas de los negocios existentes en esa poca, seguido por una declaracin de auditora, es decir un informe verbal al dueo del negocio. Desde finales de los 70s un considerable grupo de profesionales en contadura pblica, han venido desarrollando trabajos de evaluacin administrativa, cuyo principal propsito es promover la eficiencia en las operaciones de las empresas; Denominando a este tipo de labor como auditora, es una herramienta de suma utilidad en la toma de decisiones organizacionales, ya que sus beneficios contribuyen en el desarrollo de empresas, no solamente en aquellas que se ubican en una etapa de consolidacin de mercado, sino tambin a aquellas que estn en constante crecimiento; ya que en gran medida dichos beneficios se encuentran estrechamente relacionados al incremento de la eficiencia y eficacia en sus procesos productivos.

2.2.2

Marco Terico
La auditoria como profesin fue reconocida por primera vez bajo la Ley Britnica de Sociedades Annimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el perodo de mandato de la Ley "Un sistema metdico y normalizado de contabilidad era deseable para una adecuada informacin y para la prevencin del fraude". Con el desarrollo empresarial, la necesidad de presentar y obtener informacin financiera con un grado de razonabilidad y confiabilidad; posteriormente, con el avance de la tecnologa ha devenido que la labor del auditor sea cada vez ms amplia e importante para la toma de cisiones de los agentes econmicos, para la optimizacin y uso racional de los recursos contribuyendo a la prevencin y deteccin de fraudes, etc. en beneficio de la sociedad y los inversionistas.

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rgano de Control Institucional1 El rgano de Control Institucional es el rgano conformante del Sistema, de acuerdo a lo previsto en el Artculo 13, literal b), de la Ley, encargado de ejecutar el control gubernamental interno posterior, referido en el Artculo 7 de la Ley, y el control gubernamental externo, previsto en el Artculo 8 de la Ley. Misin del rgano de Control Institucional2 El rgano de Control Institucional tiene como misin, promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales. Control Gubernamental3 El control gubernamental consiste en vigilancia y verificacin de los actos y resultados gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y recursos y bienes del Estado, as como del de las normas legales y de los lineamientos planes de accin, evaluando los sistemas

administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento travs de la adopcin de acciones preventivas correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y desarrollo constituye un proceso integral Control Interno4 El control interno comprende las acciones previa, simultnea y de verificacin posterior la entidad sujeta a control, con la finalidad
1

1 Resolucin de Contralora N 114-2003-CG Resolucin de Contralora N 114-2003-CG

2
3

3 Artculo 6 de la Ley 27785 Artculo 7 de la Ley 27785

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de

sus

recursos,

bienes

operaciones

se

correcta

eficientemente. Su ejercicio es previo, posterior. El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios pblicos de las entidades como responsabilidad de las funciones que le son inherentes, sobre las normas que rigen las actividades de la y los procedimientos establecidos en sus reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y El control interno posterior es ejercido por responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, como por el rgano de control institucional planes y programas anuales, evaluando y verificando aspectos

administrativos del uso de los recursos Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas relacin con las metas trazadas y resultados Es responsabilidad del Titular de la entidad y supervisar el funcionamiento y confiabilidad interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere esta Ley. Control Externo5 Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del

Artculo 8 de la Ley 27785

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Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior. En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningn caso conlleve injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda. Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control.

Accin de control6 La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora General.

Artculo 8 de la Ley 27785

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Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. Sistema de Informacin Gerencial El sistema de informacin Gerencial es un mtodo formal de poner a disposicin de los Gerentes la informacin confiable y oportuna que se necesita para facilitar el proceso de la toma de decisiones y permitir que las funciones de la planeacin, control y operaciones se realicen eficazmente en la organizacin. El sistema suministra informacin sobre el pasado, presente y futuro proyectados sobre acontecimientos relevantes dentro y fuera de la organizacin. La poltica de la empresa es la determinacin de los objetivos y estrategias de la empresa, considerando las fuerzas y debilidades internas as como tambin las oportunidades y riesgos de la organizacin Los objetivos empresariales nos indican el QUE queremos alcanzar en el futuro y la estrategia nos indica el COMO llegar a ese estado futuro. Por eso, uno de los factores principales que debemos tener en cuenta al momento de elegir una estrategia son los objetivos. La estrategia que adoptar la empresa debe responder y estar al servicio de los objetivos propuestos

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La tarea de las organizaciones consiste en identificar las necesidades, deseos e intereses de los mercados, meta para proporcionarles las satisfacciones con mayor eficiencia que los competidores y hacerlo de una manera que mantenga o mejore el bienestar de la sociedad y de los consumidores Toma de decisiones Tomar decisiones es conocer entre uno o ms soluciones posibles, aquella que satisfaga nuestros propsitos. Es un proceso en el que hay que definir, analizar, juzgar, corres riesgos y conducir a la accin. La toma de decisiones es, por as decirlo, la llave final de todo proceso administrativo, ningn plan, control y sistema de organizacin tiene efecto, mientras no se da una decisin Auditoria En trminos generales, podemos decir que la auditoria nos proporciona una evaluacin cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso operativo. En otras palabras, nos proporciona un panorama general de la empresa que estamos auditando, y seala el grado de efectividad con el que opera cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, seala aquellas reas cuyos problemas exigen una mayor atencin por parte de la direccin de la empresa. Por consiguiente, proporciona un panorama general de la empresa que se audita, sealando el grado de efectividad con que opera cada una de las funciones: Aeronavegacin, Aeronutica, aeroportuario, compras, ventas, personal, Presupuesto, planeamiento, etc. que la integran; es decir, asegura mejores

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resultados, ayudando a la direccin a lograr y mejorar la posicin de la empresa. Sobre el objetivo de la Auditoria como herramienta de control para la toma de decisiones en las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones, se tomar en cuenta los estudios realizados por los profesionales versados en las materias que nos menciona: La Auditoria, es el examen y evaluacin de las actividades realizadas en una entidad para establecer y aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economa de su planificacin, organizacin, direccin y control interno. El alcance esencialmente es tan amplio y profundo como el alcance de las operaciones de la entidad examinada y puede extenderse a todas o cualesquiera de las actividades de la organizacin; no debe existir ninguna actividad o funcin de la entidad excluida de la posibilidad de examen y evaluacin por el auditor El objetivo de la Auditoria es el de ayudar a los Gerentes y Directores de todos los niveles de la empresa. Es menos importante la crtica a la Direccin que la ayuda para mejorarlo

Objetivos de Auditoria De ah el objetivo principal de la auditoria es el de ayudar a los gerentes y directores de todos los niveles de la empresa. Es menos importante la crtica a la direccin que la ayuda para mejorarla. Para ayudar a los directores a realizar su trabajo, los auditores internos deben entender las funciones de direccin. Deben estar tan versados en los principios de direccin como los propios directores. A menudo tendrn que conocerlos mejor que ellos. Muchos directores han ascendido a sus puestos porque son

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tcnicos excelentes. Pero ahora debern cumplir sus objetivos con la colaboracin de otros, y no slo con su esfuerzo personal. Esto es lo que debe tener en cuenta el auditor orientado hacia la direccin. En la auditoria de las operaciones de la direccin, a menudo se observan condiciones deficientes. La mayora de las veces son inevitables, debido a la violacin del principio fundamental de direccin. Concentrndose slo en el sntoma no se cura verdaderamente el defecto. Pero mostrando la razn de la condicin defectuosa y la manera para asegurar la adherencia al principio violado, se obtendrn efectos beneficiosos de larga duracin. Por lo tanto, la planificacin es la principal funcin de la direccin, la seleccin de las lneas de accin entre las distintas opciones posibles. Comprende todas las acciones que orientadas al futuro deben tomar los directores: objetivos, metas, principios, polticas, procedimientos, presupuestos. Tambin los auditores no deben esperar a que la realizacin de los planes sea urgente para determinar si son o no positivos. Pueden ayudar a los directores a determinar si la informacin utilizada para elaborar la planificacin es actual, racional, adecuada y con significado. Muchas veces los directores planifican a partir de la informacin proporcionada por sus subordinados. Pero stos no siempre son objetivos y pueden tener sus intereses particulares, o pueden dar a sus directores la clase de informacin que crean que stos desean or. Pueden estar cerrados a alternativas a sus propuestas. Cuando se requieren sus servicios, los auditores internos pueden proporcionar a los directores una evaluacin objetiva de la informacin para que desarrollen sus polticas, objetivos, procedimientos y otros planes. reglas, mtodos, normas, programas y

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De esta manera, la organizacin es el establecimiento de las relaciones entre el personal asignado para realizar las tareas que conducirn al logro de los objetivos de la empresa. Implica el establecimiento de medidas razonables de control que aseguren la compatibilidad entre auditorias y responsabilidad, instituyendo sistemas que posibiliten la responsabilizacin, creando demarcaciones de criterio lgico entre el personal de lnea y el resto, y asegurando una unidad de mando. Asimismo la direccin debe motivar a sus subordinados para que contribuyan efectiva y eficazmente al logro de los objetivos de la empresa. Dirigir comprende el liderazgo, la comunicacin y la motivacin. El liderazgo es el arte de guiar al personal para que trabaje con entusiasmo y confianza. Los lderes lo logran satisfaciendo las necesidades del personal y entrenndolos para que se sientan seguros de sus habilidades. La comunicacin es el arte de transmitir ideas a otros de tal manera que se cree un entendimiento y se promueva la accin. La motivacin es la habilidad de inducir al personal a realizar ms acciones de las que creen que pueden hacer. Entonces el control es el proceso de vigilar que la accin directa sea llevada a cabo segn lo planificado para completar los objetivos y metas deseados. Los controles son las medidas establecidas para determinar el logro de los objetivos y metas. Asimismo el control y la planificacin estn estrechamente relacionados. Un control no tiene ningn valor si no est diseado para realizar un plan. Establecerlo simplemente porque s, supone una prdida de tiempo. Algunas funciones incluyen ambos: controles y planes. Los presupuestos y controles cuando se utilizan para determinar si las actividades presupuestadas se han realizado segn lo planeado.

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As tenemos que el control comprende todas las medidas tomadas en una empresa para dirigir, restringir, gobernar y verificar sus distintas actividades, con el propsito de lograr determinados objetivos. Estas medidas de control incluyen, pero no estn limitadas, la forma de organizacin, polticas sistemas, procedimientos, instrucciones, normas, comits, catlogos de cuentas, presupuestos, informes, registros, listas, mtodos y auditora interna. De ah que un objetivo puede ser cualquier valor o valores buscados por un individuo o grupo que quieren esforzarse en lograr estos valores. Los objetivos de una empresa son una mezcla de muchas cosas. La supervivencia y maximizacin de los beneficios pueden verse como los ms obvios. Pero por s solos no constituyen declaraciones claras de los objetivos generales, porque dejan sin mencionar su enfoque acerca de los empleados, la comunidad y la economa en su conjunto. Los objetivos de la empresa deben ser establecidos por un mercado duradero, la innovacin, la productividad, los recursos fsicos y financieros, la rentabilidad, el rendimiento de la direccin, el desarrollo, el rendimiento del trabajo y la actitud y responsabilidad con el pblico. Establecen los logros especficos esperados por los directores de cada unidad en un perodo de tiempo concreto, de tal manera que el trabajo de la totalidad del grupo de directores est dirigido hacia una misma meta. Principios del Control Gubernamental Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental:7 a) La universalidad, entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, as

Art.9 Ley 27785

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como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarqua. b) El carcter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones tcnicas orientadas a evaluar, de manera cabal completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas gubernamentales, variables exgenas no previsibles controlables e ndices histricos de eficiencia. c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los rganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia tcnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor pblico, ni atribuciones de control. d) El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. e) El carcter tcnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la naturaleza de la entidad en la que se incide. f) La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin. g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las reglas requisitos establecidos. h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y ptima utilizacin de recursos. terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y

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i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido. j) La objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada. l) El carcter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus rganos y actividades crticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa. m) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. n) El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su funcin. o) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. p) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control. q) La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que la Contralora General considere pertinentes.

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r) La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental. s) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la operacin objeto de la verificacin, ni determinen aspectos relevantes en la decisin final. Los citados principios son de observancia obligatoria por los rganos de control y pueden ser ampliados o modificados por la Contralora General, a quien compete su interpretacin. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL I. FASE DE PLANEAMIENTO I.1 Revisin general I.2 Revisin estratgica I.3 Estructura y contenido del plan y programa de auditora II. FASE DE EJECUCIN II.1 Acreditacin e instalacin en la entidad II.2 Evaluacin de la gestin administrativa II.3 Evaluacin de la solidez de los Controles Internos II.4 Supervisin y comunicacin de hallazgos II.5 Archivo de papeles de trabajo III. FASE DE ELABORACIN DEL INFORME III.1 Aspectos generales III.2 Caractersticas del informe de auditora III.3 Redaccin y revisin del informe III.4 Estructura y contenido del informe III.5 Elevacin y entrega o remisin del informe IV. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

2.2.3 Investigaciones
El xito de las empresas del Estado del Sector Transportes y comunicaciones, depende mucho de su sistema de radio ayuda, ayudas luminosas y radar. La Empresa puede tener un staff de gente de primera, pero tiene un sistema de procesamiento de

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informacin propenso a errores, lento, vulnerable e inestable; si no hay un balance entre dos cosas, la empresa nunca saldr adelante. El trabajo de auditora en s, podemos remarcar que se precisa de gran conocimiento del procesamiento de informacin de radio ayudas, ayudas luminosas y radar, seriedad capacidad, minuciosidad y responsabilidad; la auditoria debe hacerse por personas altamente capacitadas; toda vez que una auditora mal hecha puede acarrear consecuencias drsticas para las empresas del Estado del sector Transportes y Comunicaciones, principalmente econmicas. De otro lado, existe informacin referida a la planificacin, seguridad y los riesgos asociados a la tecnologa de radio ayuda, ayudas luminosas y radar, sin embargo no se aborda desde un punto de vista global, a pesar de los esfuerzos que efecta las empresas del Estado Sector Transportes y Comunicaciones, debido a que depende de la autorizacin del FONAFE, para sus inversiones. Por ello considero que los elementos relevantes que justifican la investigacin relativa al objeto del estudio son: Aumento considerable de inversiones por parte de las empresas del Estado, en tecnologa de radio comunicaciones, ayudas luminosas y radar. Desconocimiento o conocimiento superficial a nivel de Alta Direccin de la situacin de tecnologa de radio comunicaciones y ayudas luminosas de los aeropuertos del interior del pas y de los riesgos asociados, como consecuencia de la falta capacitacin en la materia. El desarrollo de la tecnologa de administracin de aeronavegacin y aeroportuario por parte del Estado, genera que los procesos operativos, administrativos, se modifiquen y en algunas veces en forma radical, transformndolos con efectos hasta en la propia cultura de la organizacin, el auditor interno debe saber, conocer e involucrarse directa e

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indirectamente de forma que permita mejorar la calidad de su trabajo. Lo ms importante para el propsito de la investigacin, por lo general la existencia de una auditora interna, que desconoce o adolece de graves limitaciones, para el desarrollo eficiente y eficaz de una auditora que aporte valor a las actividades en cumplimiento de los objetivos de la entidad.

2.2.4 Marco Conceptual

a. Seguimiento de Medidas Correctivas Accin implementada para corregir las causas que generaron un problema o un resultado no acorde con lo esperado, con el propsito de prevenir su recurrencia. b. Capacidad Virtud que permite dar ordenes en vez de trabajar. c. Coherencia Es una propiedad de los textos bien formados que permite concebirlos como entidades unitarias, de manera que las diversas ideas secundarias aportan informacin relevante para llegar a la idea principal, o tema, de forma que el lector pueda encontrar el significado global del texto. d. Decisiones Es un plan general de accin que debe adoptar una responsable para el cumplimiento de la misin que incluyen cmo, cundo y dnde se considera necesario y apropiado. e. Destrezas Es una comprensin y expresin oral. f. Empresarial

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Es el ejercicio profesional de una actividad econmica planificada, con la finalidad o el objetivo de intermediar en el mercado de bienes o servicios, y con una unidad econmica organizada en la cual ejerce su actividad profesional el empresario por s mismo o por medio de sus representantes. g. Estrategias Es el conjunto de acciones coordinadas dirigidas a convencer o incidir en el blanco para que acepte la propuesta. h. Estructura Es una parte del universo con una limitada extensin en cuanto al espacio; es una parte formada por otras partes, las que tienen relaciones espaciales fijas entre s. i. Evala Es el clculo de los trminos de medicin de los resultados, haciendo la interpretacin de los mismos por medio de tcnicas seleccionadas. j. Metas Son los objetivos cualificados. k. Objetivos Son las finalidades que se pretenden alcanzar con las acciones. l. Organizacin Las organizaciones son sistemas diseados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos y de otro tipo. m. Polticas Es un modo de actividad que intenta resolver conflictos y promueve ajustes.

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n. Proceso Es un conjunto de actividades o eventos que se realizan o suceden con un determinado fin. o. Recorrido Es el desplazamiento del inicio hasta el final para que permitan la presencia de otro objeto. p. Sistemas Es un conjunto de elementos organizados que interactan entre s y con su ambiente, para lograr objetivos comunes, operando sobre informacin, sobre energa o materia u organismos para producir como salida informacin o energa o materia u organismos.

2.3 FINALIDAD Y OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN 2.3.1 Finalidad e importancia

La toma de decisiones requiere contar con la informacin oportuna, confiable, suficiente y competente, relacionadas con la solidez de los controles internos, que se requiere para conocer sobre la eficiencia, eficacia y economa del cumplimiento de objetivos y metas de la entidad, para adoptar las medidas correctivas en forma oportuna, tendentes a mejorar la calidad de servicios a la colectividad. Para ello es imperativo que el trabajo haya sido efectuado capacitados, por profesionales debidamente entrenados y cuyas conclusiones recomendaciones sean

apropiadas a la capacidad econmica de la entidad.

2.3.2. Objetivo General y Especficos

Objetivo General

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Conocer el uso que se les da a los informes de Auditora emitidos por el rgano de Control Institucional, por parte de las empresas del Sector Transportes y Comunicaciones en la toma de decisiones. Objetivos Especficos a. Determinar los alcances de la auditora interna, en la formulacin del trabajo de campo que ejecutan las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones. b. Revisar si las recomendaciones incluidas en los Informes del rgano de Control Institucional, s propician mejoramiento de la gestin y contribuyen al logro de los objetivos institucionales dentro de los parmetros de economa, eficiencia y eficacia.

2.4 HIPTESIS Y VARIABLES 2.4.1 Hiptesis Principal y Especificas Hiptesis Principal

Los informes del rgano de Control Institucional, en su mayora no son utilizados como instrumento de gestin para la toma de decisiones en las empresas del Estado Sector Transportes y Comunicaciones. Este anlisis permitir ratificar nuestro planteamiento o supuesto que se busca comprobar o refutar mediante la observacin siguiendo las normas establecidas por el mtodo cientfico, como condicin imprescindible que debe cumplir, al ponerse a prueba.

Hiptesis Especficas 36

a. El alcance de la Auditora Interna aplicadas no es apropiada, al no abarcar aspecto tcnicos que tienen impacto, econmico financiero de las inversiones, en salvaguarda de los riesgos asociados de las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones. Como consecuencia de la falta de preparacin y/o conocimiento en temas tcnicos por parte de los funcionarios que laboran en el rgano de Control Institucional, el alcance de sus trabajos de auditora no incluye aspecto tcnicos y/o operativos. b. Las recomendaciones formuladas por el rgano de Control Institucional, no estn dirigidas a coadyuvar el mejoramiento de la gestin, la capacidad y eficiencia de las entidades, como consecuencia de falta de capacitacin y entrenamiento. Como es de esperar, cuando el trabajo de auditora es ejecutado por personas que no conocen aspectos tcnicos operativos de estas instituciones, sus recomendaciones no contribuyen a mejorar los niveles de riesgo mucho menos alertan el riesgo control, para una adecuada toma de decisiones.

2.4.2 Variables Definicin conceptual de las variables A travs de las variables, que conforman las hiptesis principales y las hiptesis secundarias, explicaremos la relacin causa (variables independientes) y efecto (variables dependientes) que existe entre ellas. Las definiciones de las principales variables se han conceptualizado en el marco terico; en esta parte se resume su contenido. a. Variable Independiente

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1. La primera variable independiente (X1).- conforme se infiere de lo expuesto en el acpite de Hiptesis, una de las variables corresponde al uso de los informes de Auditora del rgano de Control Institucional. Los informes de Auditora del rgano de Control Institucional, es el producto final del trabajo de Accin de Control (Auditora, Examen Especial, etc.), que revela los resultados del trabajo desarrollado y opinin Tcnico profesional, que contiene informacin introductoria, Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones. 2. La segunda variable independiente (X2).- Esta referido a las recomendaciones que ayudan a mejorar los Controles Internos. Conforme se ha definido anteriormente, las recomendaciones constituyen el producto final del trabajo de auditora, donde se plasma las sugerencias, en forma especifica y posibles, con el propsito de mostrar los beneficios que reportar la accin de control, las recomendaciones se formulan con orientacin constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestin de la entidad. b. La Principal Variable Dependiente (Y).- Corresponde a: 1. Algunos informes de auditora No facilitan la Toma de decisiones. La toma de decisiones es el proceso mediante el cual se realiza una eleccin entre las alternativas o formas para resolver diferentes situaciones de la vida, estas se pueden presentar en diferentes contextos: a nivel laboral, familiar, sentimental, es decir, en todo momento se toman decisiones, la diferencia entre cada una de estas es el proceso o la forma en la cual se llega a ellas. La toma de decisiones consiste, bsicamente, en elegir

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una alternativa entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial.

Para tomar una decisin no importa su naturaleza es necesario conocer, comprender, analizar un problema, para as poder darle solucin, en algunos casos por ser tan simples y cotidianos este proceso se realiza de forma implcita y se soluciona muy rpidamente, pero existen otros casos en los cuales las consecuencias de una mala o buena eleccin puede tener repercusiones en la vida y si es en un contexto laboral en el xito o fracaso de la empresa, para los cuales es necesario realizar un proceso ms estructurado que puede dar ms seguridad e informacin para resolver el problema. 2. La primera sub variable dependiente (Y1) corresponde a la evaluacin del impacto econmico financiero de las inversiones en tecnologa de informacin, meteorolgico, ayudas luminosas, radio ayudas, radar y los riesgos asociados. Las decisiones que adopta sobre dichas inversiones sern mejores cuando obtenga asesora y recomendaciones de auditora relacionada a los mismos. Esta sub variable cubrir, el importe de las inversiones efectuadas en tecnologa de aeronavegacin de los ltimos dos aos, el nivel de xito o fracaso de los proyectos desarrollados en dicho perodo. 3. La segunda variable dependiente (Y2).- Corresponde al alcance del trabajo de auditora interna en la formulacin de la auditoria a los servicios de aeronavegacin y aeroportuaria, que involucran los planes sistemas de y proyectos de implementacin de ayudas luminosas, radio ayuda y radar; su

organizacin, administracin y riesgos asociados, uso adecuado

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y apropiado de los equipos que involucran el capital de trabajo y la tecnologa.

c. La variable de Control La auditora interna, pueden proveer servicios de calidad a las organizaciones en este caso a las empresas del estado del sector transportes y comunicaciones y otros aeropuertos del mundo, sin embargo las recomendaciones formuladas y que fluyen de los mismos, estn sujetas a las decisiones de la Alta Direccin, FONAFE, Direccin General de Aeronutica Civil del Ministerio de Transportes, comunicaciones, Vivienda y Construccin, para su implementacin, segn sea el caso. Lgicamente las recomendaciones deben estar asociadas a las posibilidades econmicas y administrativas de la entidad para su implementacin. Caso contrario de nada servira que se realice un excelente trabajo de auditora, si estas sugerencias no son tomadas en cuenta, mucho menos implementadas. Por no estar a su capacidad econmica y/o administrativa de la entidad. Para el propsito de la presente investigacin se asume que los funcionarios de la Alta Direccin de las empresas del estado del sector transportes y comunicaciones, son profesionales racionales, capaces de entender la necesidad y/o problemtica empresaria, por ello deben implementar las recomendaciones del rgano de Control Institucional, para eficazmente. Operacionalizacin de la Variables La metodologa que se utilizar ser la de variaciones concomitantes, en funcin a la relacin directa que existe entre las variables. Dado el grado de desarrollo y automatizacin de los procesos y actividades en las empresas del estado del sector transportes y superarlas en forma oportuna, eficiente y

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comunicaciones para brindar un oportuno, eficiente y eficaz servicio de aeronavegacin y aeroportuario a los operadores comerciales de aviacin comercial, los pasajeros, exportadores, importadores y el estado, como es el caso de la entidad elegida, para la presente investigacin; la Auditora resulta de suma importancia para el desarrollo efectivo, que constituye la razn de ser de la las empresas del estado del sector transportes y comunicaciones, consecuentemente se reducira su nivel de accionar.

ESQUEMA DE OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES Relacin Directa

Calidad de los Informes de Auditora

Facilita Toma de Decisiones

Relacin Directa

Recomendaciones que ayudan mejorar los controles internos (Y1)

No incluye aspectos de impacto econmico financiero de las inversiones y riesgos asociados

rgano de Control Institucional OCI

Relacin Directa

Incide favorable en la mejor toma de decisiones

Alcance del trabajo de campo en la formulacin de la auditoria

2.5 METODOLOGA
La investigacin que se viene efectuando tendr un enfoque cualicuantitativa y de tipo correlacional explicativa, por que se trata de relacionar las variables independientes Auditoria, capacitacin y entrenamiento tcnico, con las principales variables dependientes del

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rgano de Control Institucional y relacionar indirectamente con sus subvariables dependientes que la contienen y explican. Asimismo, se trata de analizar, como el desarrollo de la auditora incorpora dentro de las funciones del rgano de Control Institucional, en las empresas del estado del sector Transportes y comunicaciones, mejora los servicios de auditoria prestados

internamente a stas. Los principales objetivos de la auditoria son: Optimizar el uso de los recursos destinados al servicio de Aeronutica y Aeroportuario, asesorar y recomendar a la Alta Direccin de las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones, para la toma de decisiones oportunas sobre la administracin de dichos recursos; Razn por la cual la investigacin ser de naturaleza aplicativa, siendo el propsito resolver los problemas antes descritos. Al incorporar la funcin de esta auditora dentro de las funciones del rgano del Control Institucional.

2.5.1 Poblacin y Muestra 2.5.1.1 Poblacin

La poblacin a estudiar estar conformado a las empresas del Estado del sector Transportes y Comunicaciones.

2.5.1.2 Muestra
Determinacin del marco muestral De los 54 aeropuertos y/o aerdromos que se aplicar la investigacin. se ha seleccionado aleatoriamente 12 aeropuertos, en las

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Determinacin del tipo de muestra La muestra seleccionada es no probabilstica, en razn de las caractersticas de la investigacin que se refiere bsicamente a un estudio de casos. El efecto de la auditora de los servicios de Aeronavegacin y aeroportuario, no est relacionado cuan grande o pequea sea la empresa o el numero de compaas que se aplique, nacional o internacional, bastara con observar en una empresa en lo que se ha desarrollado o no una auditora por el rgano de Control Institucional o auditora Interna y comprobar la calidad de servicio que ha conllevado al mejor uso de los recursos de ayudas luminosas, radio ayudas y radar, as como la oportuna toma de decisiones por la Alta Direccin, sobre estos recursos; y en segundo lugar, comprobar todo lo contrario; en ambas situaciones, las hiptesis seran validas. Sobre esta muestra se aplicarn entrevistas en profundidad con los funcionarios del rgano de Control Institucional y personal de las misma, luego se realizaran observacin de datos registrados en sta y otras fuente de informacin, de igual forma se aplicaran entrevistas a los funcionarios de la alta direccin de la corporacin , para contratar la informacin recopilada.

2.5.2 Diseo (s) a utilizar en el estudio

La investigacin que se proyecta investigar realizar es no experimental longitudinal de tendencia, debido a que, a travs de la recoleccin de datos de las variables en la empresa del Estado del sector Transportes y Comunicaciones, como muestra y de las otras fuentes de informacin que se han

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descrito anteriormente, permitirn inferir, determinar, explicar, sustentar y concluir en la valides de las hiptesis especficas que se ha planteado y por consiguiente, de la hiptesis principal, que est referido que la auditora de los servicios de aeronavegacin y aeroportuario, ejecutados por el Contador Pblico debidamente capacitado y entrenado, que labora como auditor interno en el rgano de Control Institucional, sea bajo su directa responsabilidad o liderando al equipo de trabajo, encargado de dicha labor, mejorar la calidad de servicio de auditoria que presta.

2.5.3 Tcnicas de Recoleccin de Datos

Elaboracin de los instrumentos de recoleccin Las fuentes de informacin primaria y secundaria, los datos que se obtengan mediante lectura, observacin, entrevistas, registro y grabaciones, se realizaran utilizando los siguientes instrumentos y procedimientos de recoleccin de informacin: a. Ficha bibliogrfica.- La informacin obtenida de fuentes primarias corresponden a: literatura revisada, Direccin documentos de la CORPAC S.A., OACI, privadas. b. Entrevista.- Se aplicara cuestionarios estructurados y preparados por la suscrita, a los funcionarios y auditores del rgano de Control Institucional, as como a los funcionarios y trabajadores de la Gerencia Tcnica y Gerencia de Aeropuertos de CORPAC.S.A., Direccin General de Aviacin Civil, las respuesta se registraran, para su anlisis estadstico. c. Encuestas.- Se aplicar en cuestionarios debidamente estructuradas por la suscrita, las mismas que sern llenadas por el encuestado o encuestador segn sea el caso; los encuestados sern los mismos funcionarios y trabajadores citados en el rubro b.

General de Aviacin Civil y otras instituciones pblicas y

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d.

Entrevista abiertas.- Sern las conversaciones grabadas en medios magnticos, previo consentimiento del entrevistado. Aplicado a los profesionales citados en el rubro b.

Validez y confiabilidad de los instrumentos de recoleccin a. estadstica, Aeronutica Corporacin Consulta de datos estadsticos Se efectuaran consultas a las fuentes de informacin tales del Peruana como la Direccin de General de Ministerio de Transportes, y Aviacin

Comunicaciones, Vivienda y construccin, el OACI y a la Aeropuertos Comercial S.A. CORPAC S.A. Las Fuentes citadas, tienen un alto nivel de confiabilidad por ser los organismos rectores en aeronavegacin y aeropuertos, quienes reportan a las empresas areas del mundo. b. registradas libros y/o las Juicio de expertos En fichas bibliogrficas y archivo electrnico, sern opiniones y/o afirmaciones, con sus experiencias y conceptos expuestos por los autores en revistas especializadas, referencia suficiente para poder ser constatado. Las mismas que servirn para sustentar la validez del carcter cualitativo de los indicadores de las variables, tanto dependientes como independientes, consideradas en la hiptesis. c. Registro de informacin y entrevistas La informacin obtenida de fuentes primarias, encuestas y entrevistas, sobre las muestras, se registraran en fichas, archivos electrnicos y grabaciones, reparados por la investigadora, las mismas que debern estar

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debidamente

referenciadas

que

permita

una

gil

ubicacin, para su verificacin por cualquier persona. Codificacin de los datos Los datos recopilados se ordenaran, codificaran para cada una de las variables, conforme se detalla: a. Variables independientes Datos a registrarse sobre la variable independiente calidad de los informes de auditora. a.1 Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Civil S.A., Direccin General de Aeronutica en la que el rgano de Control Institucional desarrolla dicha labor. a.2 Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Civil S.A., en donde las Sociedades de Auditora externas desarrollan dicha labor. a.3 Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Civil S.A., en donde realiza la auditoria un experto a.4 Cantidad de auditora efectuada durante los dos ltimos aos. b. Variables y subvariables dependientes a. Datos sobre la auditora interna Esta variable es principalmente de naturaleza cualitativa, su expresin ser reflejada en funcin a las tres subvariables dependientes que la sustentan y expresan. b. Datos sobre el alcance del rgano Control Institucional, en la formulacin para la evaluacin y control de los sistemas de Aeronavegacin y Aeroportuaria. b.1. Cubre el planeamiento y desarrollo de los proyectos de implementacin de Aeronavegacin y aeroportuario

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b.2. Cubre la administracin y organizacin de las reas de aeronavegacin y aeroportuario, incluyendo los recursos humanos. b.3. Incluye los contratos relacionados a tecnologa de b.4 informacin de aeronavegacin y aeroportuario Cubre la evaluacin de los planes de desarrollo de sistemas de informacin, de continuidad del negocio y de seguridad. b.5 Incluye la evaluacin de los procesos y de los riesgos asociados a la tecnologa de informacin. c. Datos sobre las recomendaciones formuladas que coadyuven a mejorar el Control Interno. c.1. Las recomendaciones formuladas han sido oportunas y apropiadas para la entidad c.2. Las recomendaciones ha permitido mejorar la toma de decisiones de la Alta Direccin d. Determinacin de la validez y confiabilidad de las mediciones Por el alto nivel que tiene la investigacin y las capacidades y caractersticas profesionales de los entrevistados, el trabajo de campo ser desarrollado por la propia investigadora, con la finalidad de disminuir el riesgo; sin embargo se efectuar siguientes: a. Se asegurar que las personas entrevistadas, sean b. los gerentes o jefes de las reas considerados en la muestra. La Muestra a travs de la informacin cuantitativa obtenida de ser contratada con la informacin estadstica de la direccin General de Aviacin los

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civil,

del

Ministerio

de

transportes,

Comunicaciones, Vivienda y Construccin. e. Creacin de la base o archivo de datos La informacin recolectada, medida y analizada ser registrada en medios fsicos y electrnicos, siendo estas las fichas bibliogrficas, fotocopias de las fuentes secundarias, las encuestas y los cuestionarios de las entrevistas, que se han programado efectuar, entre otros. En cambio los medios electrnicos sern files lgicos, almacenados en el disco duro de la computadora. Anlisis de los Datos La informacin recolectada y procesada ser analizada en forma descriptiva en concordancia con los objetivos planteados a efectos de encontrar pautas relacionadas con la solucin del problema, mediante la comparacin de las variables que se investigaSeleccin de las mediciones y pruebas estadsticas Actualmente el investigador, conforme a las variables y a los indicadores de su medicin, se encuentra preparado los cuadros y cuestionarios que se utilizan en: la recoleccin de datos, el registro, la tabulacin, el anlisis y presentacin de los datos convertidos en informacin de sustento y validacin de la hiptesis. Elaboracin del programa de anlisis de variables El procesamiento, la sistematizacin y el anlisis de los datos a recogerse, incluyendo codificacin y tabulacin, incluir siempre que sean necesarios procedimientos computarizados, medidas de anlisis estadstico y no estadstico, tratamiento de datos no cuantificados o de tipo cualitativo.

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III. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO 3.1 Programacin de Actividades

ACTIVIDADES Planteamiento del Problema Elaboracin del Marco Terico Formulacin de Hiptesis Desarrollo de la Metodologa Aplicacin de Instrumentos Tabulacin de datos Creacin de tablas, grficos y cuadros Interpretacin de datos Anlisis Estadstico Comprobacin de Hiptesis Discusin de los Resultados Conclusiones e Informe Final

FEB X X

MAR X X X

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

X X X X X X X X X X X

49

3.2 Presupuesto Costo aproximado de los gastos del proyecto de investigacin:

Bienes tiles de escritorio Impresiones Fotocopias Anillados Otros Servicios Asesora de Tesis Apoyo estadstico Apoyo secretarial Internet consultas Web Movilidad Imprevistos S/. S/. S/. S/. S/. S/. 1800.00 1200.00 1000.00 300.00 250.00 600.00 ------------TOTAL S/. 7,970.00 S/. S/. S/. S/. S/. 200.00 570.00 1,200.00 250.00 600.00

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IV.

REFERENCIAS INTERNET)

(BIBLIOGRAFICAS

DE

DOCUMENTOS

DE

ANDER-EGG, Ezequiel, DICCIONARIO DE PEDAGOGA, Editorial Magisterio del Ro de la Plata, segunda edicin, Argentina, 1999 ANGEL ASENJO, Miguel. LAS CLAVES DE LA GESTIN HOSPITALARIA, Editorial Gestin 2000.com, segunda edicin, Barcelona-Espaa, 2002 BLEGER, Isaac. LA GESTIN DE LA ADMINISTRACIN, edicin, Estados Unidos, 2000 CASHIN, J.A.; NEUWIRTH, P.D. y LEVY, J. F.. MANUAL DE AUDITORA. 1, Grupo Editorial Ocano, Ediciones Centrum Tcnicas y Cientficas, segunda edicin, Espaa, 1988 DIAZ MOSTO, Jorge. DICCIONARIO Y MANUAL DE CONTABILIDAD Y Editorial Irwin, tercera

ADMINISTRACIN, Editorial de Libros Tcnicos Elite, segunda edicin, Per, 1990, DRUCKER, Peter F.. EL CAMBIANTE MUNDO DEL DIRECTIVO, Editorial Grijalbo, primera edicin, Barcelona-Espaa, 1983 FAUCETT, Philip. AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA FABRICANTES, Editorial Diana, tercera edicin, Mxico, 1990 HERNNDEZ RODRGUEZ, Fernando. LA AUDITORA OPERATIVA, Editorial San Marcos S.A., primera edicin, Per, 1992 HEYEL, Carl y MENKUS, Belden. LOS PRINCIPIOS BSICOS DEL MANAGEMENT . Manual de Gestin Empresarial, Espaa, 1989 Editorial Grijalbo, segunda edicin, Barcelona-

51

IVANCEVICH, John M.; LORENZI, Peter; SKINNER, Steven J. y CROSBY, Philip B.. GESTIN. CALIDAD Y COMPETIVIDAD, Editorial McGraw-Hill/Interamericana de Espaa, S.A.U./Irwin, primera edicin, Espaa, 1997 LEFCOVICH, Mauricio. GESTIN PARA LA EXCELENCIA, Editorial Harper, primera edicin, Estados Unidos, 2004 LEONARD, William. AUDITORIA OPERATIVA, Editorial Limusa, tercera edicin, Mxico, 1990 MIRANDA MIRANDA, Juan Jos. GESTIN DE PROYECTOS, Editorial Guadalupe, cuarta edicin, Bogot-Colombia, 2001 PARDO VEGA, M. Julio. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA, Editorial Colegio Militar Leoncio Prado, primera edicin, Per, 1979 ROSENBERG, Jerry M.. DICCIONARIO DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS, Grupo Editorial Ocano, primera edicin, Barcelona-Espaa, 1989 Material informativo para el frum LA AUDITORA EN LA TOMA DE DECISIONES DEL SECTOR PBLICO Y PRIVADO, Universidad de Lima, Facultad de Ciencias Contables. Lawrence B. Sawyer. MANUAL DE AUDITORIA 1 Carlos A. Ramrez E. COMO EVALUAR EL CONTROL INTERNO Editorial Biblioteca Master Centrum Revistas EL CONTROL INTERNO Y EL CONTROL EXTERNO, LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Y SU ANLISIS y AUDITORIA OPERATIVA de la Contralora General de la Repblica Revistas de Actualidad y Anlisis Especializado en Gestin Pblica del Estudio Caballero Bustamante

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V.

ANEXOS ANEXO 1
CUSTIONARIO DE ENTREVISTA AL ESPECIALISTA

I. INFORMACION SOBRE EL ESPECIALISTA Nombres y Apellidos: Grado acadmico obtenido: Actividad Laboral: Direccin Medios como contactarse E-mail: Resumen de hoja de vida profesional:

Tel fijo

Tel mvil

II. PREGUNTAS Y RESPUESTAS DEL ESPECIALISTA Pregunta N 1 Sabe usted a que se dedica el rgano de Control SI NO Institucional? Pregunta N 2 Si su respuesta es afirmativa, como definira usted a esta clase de auditora?

Pregunta N 3 Segn su opinin, por qu es importante en las empresas del Estado la presencia del rgano de Control Institucional? Seale la (s) respuesta (s) que usted considere 1. Porque el incremento de las inversiones en las empresas del estado, ha generado mayores riesgos en stas, los cuales deben ser evaluados por profesionales independientes. 2. Porque las inversiones de las empresas son cada vez mayores, los cuales requieren ser evaluadas peridicamente para conocer de una fuente profesional e independiente, si es que estn siendo utilizadas adecuadamente y cumpliendo con sus objetivos 3. Porque permite evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos, polticas, normas y procedimientos establecidos por la Entidad. 4. Porque ayuda a prevenir, detectar y corregir las debilidades del sistema del control interno y a mejorar su eficacia en el cumplimiento de los objetivos de la empresa. 5. Otra Descrbela 6. Todas las anteriores

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Pregunta N 4 Nombre una metodologa para desarrollar la auditora?

Pregunta N 5 Segn su opinin, quin debera realizar la auditora? Un experto contratado para tal fin Auditora Interna Otra rea de la Ca. Por favor, mencione dos razones: Pregunta N 6 Conforme a su conocimiento y experiencia, usted considera que los auditores internos estn capacitados para el desarrollo de una auditora en las empresas donde laboran, porqu?

Pregunta N 7 Cul debera ser el alcance o qu es lo que debera cubrir una auditora?

Ciudad y fecha Se le agradece su participacin por colaborar en la investigacin

ANEXO 2
ENCUESTA AL PROFESIONAL RESPONSABLE DEL REA DE AUDITORIA

En las preguntas que a continuacin se le presentan, srvase elegir una alternativa, marcando para tal fin con un aspa (x) o llenando los espacios en blanco segn corresponda. Esta encuesta es annima y se le agradece su colaboracin.
1. La Empresa donde labora cuenta con un rgano de Control Institucional? SI NO 2. Mencione dos polticas y dos objetivos de la compaa referidos a Auditora.

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__________________________________________________ Principales __________________________________________________ Polticas _________________________________________________ _________________________________________________ ________________________________________________________ Principales Objetivos __________________________________________________ ___________________________________________________ 3. Qu control (es) cree usted es (son) el (los) ms importante (s) en las empresas del Estado del Sector Transportes y Comunicaciones. a. b. c. d. Auditora interna Auditora de Externa (operativa) Auditora externa (financiera) Todos . __________________________________________________

4. En la compaa donde usted labora, se realiza auditora a los sistemas de Aeronavegacin? Cuntas veces al ao?

SI NO

5. Est usted de acuerdo que la auditora de Aeronavegacin sea realizada por el rea de auditora interna de su compaa? a. b. c. d. Totalmente de acuerdo De acuerdo En desacuerdo Totalmente en desacuerdo

6. Como calificara usted la labor de auditora interna de su compaa en el control relacionado a la Aeronavegacin y/o aeroportuario? a. Muy buena b. Buena c. Regular d. Mala

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7. Como considerara usted la auditora en el desarrollo de los proyectos en Tecnologa de Informacin aeronutica(TIA)? a. b. c. d. Muy importante Importante Deseable Poco deseable

8. En su compaa, cul cree usted que ha sido el comportamiento en los ltimos cinco aos de las inversiones en (TIA), en comparacin con las inversiones en aeroportuario? a. Inversiones en TIA mayor que en Aeroportuario. b. Inversiones en TIA igual que Aeroportuario c. Inversiones en TIA menor que en Aeroportuario d. Inversiones en TIA creciendo mayor que en Aeroportuario. e. Desconozco f. Otros

9. Cuales cree usted que han sido los niveles de inversin en TIA de la compaa de Aeropuertos donde usted labora, en los ltimos cinco aos? Ao 2002 2003 2004 2005 2006 < 100 (En miles de dlares US $) >100 <250 >250<500 >500<1,000 >1,000<2,000 >2,000

10. Durante el periodo de los ltimos cinco aos, como calificara usted el performance de los proyectos en TIA desarrollados y/o implementados en su compaa? a. Excelente b. Bueno c. Regular d. Malo 11. Cul cree usted que fueron las principales razones que motivaron tal calificacin de los proyectos en TIA desarrollados y/o implementados en su compaa? a. Involucramiento de la direccin de la empresa b. Considerar los proyectos de TIA como de la Ca c. Existencia de los estudios de los proyectos en TIA d. Adecuados controles establecidos e. Participacin de auditora interna f. Participacin de auditora interna g. Participacin de Experto en el control del proyecto h. Involucramiento limitado de la direccin de la empresa

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i. j. k. l. m.

Falta de adecuados estudios de los proyectos en TIA Ausencia de controles Participacin limitada de los usuarios Falta de participacin de auditora interna Ausencia de Experto en el control del proyecto

12. Aproximadamente y durante los ltimos cinco aos, cual ha sido el importe de las inversiones en los proyectos en TIA, cuyo performance fue regular o malo? US $ .. 13. Con la experiencia que usted tiene, que recomendacin formulara para mejorar los exmenes de auditora de Sistemas informticos Aeronutico en las Compaas de Aeropuertos?

Lima,

Noviembre de 2012

ENCUESTA AL PROFESIONAL RESPONSABLE DE AUDITORA INTERNA

En las preguntas que a continuacin se le presentan, srvase elegir una alternativa, marcando para tal fin con un aspa (x) o llenando los espacios en blanco segn corresponda. Esta encuesta es annima y se le agradece su colaboracin.
1. En la compaa de seguros donde usted labora se realizan auditoras de sistemas informticos Aeronutica? SI NO 2. Cuntas veces al ao?

3. En la compaa de Aeropuertos donde usted labora la auditora de sistema de informacin aeronutico es realizada por?

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4. Tiene usted algn grado acadmico de especializacin en sistemas informacin Aeronutica o en auditora de estos sistemas? . Si la respuesta es afirmativa, especificar: a. Doctorado b. Maestra c. Otro ..

5. Se ha usted capacitado en auditora de sistemas informacin Aeronutica? SI No Si la respuesta es afirmativa, especificar: a. b. c. d. Curso de post-grado Cursos cortos Seminarios Otro

6. Cul es su experiencia en la auditora de sistemas informacin Aeronutica? a. b. c. d. La realiza personalmente Lidera el equipo de trabajo Participa en el equipo de trabajo Otros..

7. El alcance del trabajo de la auditora de sistemas informacin aeronutica cubre? a. b. c. d. e. f. El plan de desarrollo de sistemas La organizacin y administracin del rea de Radar El software, aplicativos y sistemas Radar y VOR El hardware y equipos en general Planeamiento y desarrollo de los proyectos informticos Plan de seguridad de la informacin (PSI), Plan de Continuidad del Negocio (PCN) g. Contratos relacionados a los sistemas Aeronuticos h. Otros.. 8. Auditora interna cuenta con una metodologa para la labor de la auditoria de sistemas Aeronuticos SI NO 9. Si la respuesta es afirmativa, indicar: a. Est formalizada (escrita) b. Cuenta con algn tipo de aprobacin (directorio, gerencia, etc) c. La base doctrinaria o normativa es: NAGAs Guas y estndares de ISACA Disposiciones de Contralora General de la Repblica Otros 10. En la compaa donde usted labora, los importes aproximados de las inversiones en activos fijos y en intangibles en los ltimos cinco aos han sido?

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Ao 2002 2003 2004 2005 2006

< 100

(En miles de dlares US $) >100 <250 >250<500 >500<1,000 >1,000<2,000

>2,000

11. En la compaa donde usted labora, los importes aproximados de las inversiones en Tecnologa de Informacin Aeronutica en los ltimos cinco aos han sido? (En miles de dlares US $) Ao < 100 >100 <250 >250<500 >500<1,000 >1,000<2,000 >2,000 2008 2009 2010 2011 2012 12. En la compaa donde usted labora, cuntos proyectos de importancia de Tecnologa de Informacin Aeronutica (TIA) se han desarrollado y/o implementado en los ltimos cinco aos? De stos cuantos fueron auditados?. 13. Auditora interna realiz la auditora a los proyectos en Tecnologa Aeronutica?

SI

NO

14. Si la respuesta es afirmativa, indicar: a. Nmero de proyectos auditados b. Nmero de observaciones y recomendaciones formuladas c. Nmero de recomendaciones implementadas 15. Durante este periodo de cinco aos, como calificara usted el performance de los proyectos en TIA desarrollados y/o implementados en su empresa? a. Excelente b. Bueno c. Regular d. Malo

16. Cul cree usted que fueron las principales razones que motivaron el performance de los proyectos en TIA desarrollados y/o implementados en su empresa aseguradora? a. b. c. d. e. f. Involucramiento de la direccin de la empresa Considerar los proyectos de TIA como de la Ca Existencia de los estudios de los proyectados en TIA Adecuados controles establecidos Participacin de los usuarios Participacin de auditora interna

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g. h. i. j. k. l. m.

Participacin de Experto en el control del proyecto Involucramiento limitado de la direccin de la empresa Falta de adecuados estudios de los proyectos en TIA Ausencia de controles Participacin limitada de usuarios Falta de participacin de auditora interna Ausencia de Experto en el control del proyecto

17. Cul es el importe aproximado de las inversiones en TIA que no han generado los beneficios econmicos esperados para su Compaa en los ltimos cinco aos? US$..

Lima,

Noviembre de 2012

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