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Descuento en Letras

Profesora: Mirtha Patricia Ortiz Guillen

Escuela: Economa

Aula: 509

Estudiante: Itamar Solis Basauri

LETRAS EN DESCUENTO BANCARIO Las entidades financieras (Bancos) en las operaciones de descuentos de letras, prestan importantsimo servicio al comercio, a la industria y en general, al desarrollo de los pueblos, por la gran facilidad que brindan a los negocios. El descuento de letras como instrumento de financiacin es importante que las empresas que venden al crdito y que por lo tanto mantienen una consistente cartera de letras; sin embargo con el objeto de financiarse; es decir disponer de los fondos necesarios para cumplir los compromisos comerciales; las empresas no necesitan esperar hasta el da del vencimiento para cobrarlos a sus clientes, sino nicamente descontarlos en una institucin de crdito especficamente las bancarias (pueden tambin ser realizadas por instituciones particulares). Esta operacin consiste en lo siguiente: el girado o poseedor de la letra obtiene anticipadamente (antes de la fecha de vencimiento) el valor de la letra rebajado los intereses, gastos de cobranza, impuestos, etc. La cual recupera la suma al momento en que el aceptante cancela el documento a la fecha de vencimiento. La firma poseedor de la letra (la que recibe el anticipo) se hace responsable ante el Banco de que el valor del documento ser cubierto a la fecha de vencimiento, aunque el aceptante no pueda hacerlo. Las etapas del proceso del descuento que es indispensable conocer para poder contabilizar este tipo de operaciones son las siguientes: Envo del documento al Banco para el estudio de los antecedentes comerciales de la firma duea del documento y que presenta la operacin; as como tambin del aceptante de la letra. De este estudio, de las posibilidades de otorgar crdito que tenga el Banco en ese momento, derivan la aceptacin o rechazo de la operacin de descuento. En caso de aceptacin de la operacin, el Banco remite al descontante de la letra una Liquidacin de descuento en la cual se indican adems del valor del documento, las rebajas por conceptos de intereses, gastos de cobranza, etc. Y el valor neto que se est anotando en cuenta corriente (Nota de Abono). En el caso de que la operacin de descuento no sea aceptada por el Banco, ste devuelve el documento al descontante. Para efecto de la contabilizacin hay que tener presente la fecha de vencimiento del documento, salvo el caso en que el documento sea protestado; el Banco nos avisar de su cancelacin.

Ahora existe un secreto, a los bancos les encanta descontar letras (as en negrita y subrayado), el porqu de esa preferencia, reside en el hecho que en una operacin de ese tipo, existen dos fuentes de repago, la principal es el cliente que compr a crdito y, la alterna, es la empresa que vendi al crdito (la que present la letra a descuento). No se olviden que la letra descontada nunca dej de ser propiedad de la empresa vendedora. Pnganse en los zapatos de un banquero, si una operacin tiene dos fuentes de repago; el riesgo percibido es...menor, por supuesto!; lo que significa que en trminos de costo, una operacin de descuento de letras es ms ventajosa que, por ejemplo un pagar. Cuarto aparte, en el mundo de las instituciones financieras, un descuento de letras se conoce como una operacin autoliquidable, pues es la misma operacin la que proporciona su fuente de repago. A CONTINUACION LAS TARIFAS PRESENTADAS POR LOS SIGUIENTES BANCOS: BANCO DE COMERCIO

BANCO FINANCIERO

BANCO HSBC

BANCO CONTINENTAL

ALGUNOS OTROS EJEMPLOS PARA PODER TENER CLARO LO QUE SE LLEGA A COBRAR EN CADA INSTITUCIN BANCARIA:
1. El 01/11/2005 la Empresa Margarita SAC tiene una Letra por Cobrar al Sr. Claudio Nern por S/.4,000 dicha letra se cobrara el 30/11/2005. Por cuestiones de liquidez La Empresa Margarita SAC necesita liquidez inmediata y no puede esperar hasta fin de mes, por lo que decide: El 05/11/2005 Entregar las letras de cambio al Banco de Comercio para su descuento: Importe (-) de Intereses la y LetraS/.4,000 Comisiones.(S/250)

Monto Neto que paga el Banco..S/.3,750 El Sr. Claudio Nern deber pagar el importe de los S/.4,00 0 al Banco de Comercio. Si en caso, el Sr. Claudio Nern no honra su deuda, pues el Banco, cargara la cuenta contra la cuenta corriente a la Empresa Margarita SAC.

2. Tenemos una factura cuyo valor, ms IGV, es igual a US$ 10,000. - Otorgamos crdito a nuestros clientes a letra a 180 das. - La tasa efectiva anual es de 20%. - El Banco Financiero nos cobra 23% de inters por una operacin de Descuento de Letras. - Por lo anterior el inters por cobrar es: (10,000) (20%) (180/360)= 1000 - As, nuestra letra por cobrar es por 11000. Si el Banco nos cobra 22% de tasa de inters, los inters sern de: (11000) (23%) (180/360)= 1265 - El Banco Financiero entonces nos depositar: 11000-1265= 9735 - Puede apreciarse que es mucho menor el ingreso que obtenemos respecto a la factura. Esto se debe a que el Banco Financiero nos cobra una tasa de inters mayor de la que cobramos a nuestro cliente. Siempre ser preferible actuar en direccin opuesta

3. Suponga que la empresa MASA tiene problemas financieros para hacer frente a los prximos pagos. Analizando los derechos de cobro de sus clientes dispone de una letra de cobro por valor nominal de 130.000 soles y vencimiento de 45 das. Para solucionar esta situacin ha decidido descontar esa letra en el banco HSBC 30 das antes de su vencimiento, siendo el tipo de descuento del % anual y una comisin de 100 soles. (Considere 360 das el ao comercial). Se pide: Calcule el valor del descuento. Calcule el efectivo que le ingresara el banco.

Solucin: VN= S/. 130.000 i= 25% C= S/. 100 t = Tiempo restante hasta vencimiento 30 das T = 360

D = (VN*i*t)/T = (130000*0,25*30)/360 = 2708,33 E= VN-D-C = 130000 2708,33 100= 129142,67

4. Suponga que la empresa TESA tiene problemas financieros para hacer frente a los prximos pagos. Analizando los derechos de cobro de sus clientes dispone de una letra de cobro por valor nominal de 150.000 soles y vencimiento de 60 das. Para solucionar esta situacin ha decidido descontar esa letra en el Banco de Comercio pasados 45 das desde su emisin, siendo el tipo de descuento del 25% anual y la comisin de 120 soles (Considere 360 das el ao comercial). Se pide: Calcule el efectivo que le ingresara el banco. Solucin: VN= S/. 150.000 i= 25% C= S/. 120 t = Tiempo restante hasta vencimiento 15 das T = 360 Calculando: D = (VN*i*t)/T= (150000*0,25*15)/360 = 1562.5 E= VN-D-C = 150000 1562.5 120= 148317.5