Cuentas para Comerciantes

Código
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Denominación
ACTIVO
Disponible
Caja
Caja general
Cajas menores
Moneda extranjera
Bancos
Moneda nacional
Moneda extranjera
Remesas en transito
Moneda nacional
Moneda extranjera
Cuentas de ahorro
Bancos
Corporaciones de ahorro y vivienda
Organismos cooperativos financieros
Inversiones
Acciones
Ajustes por inflación
Cuotas o partes del interés social
Bonos
Cedulas
Certificados
Certificados de deposito a termino (CDT)
Certificados de rembolso tributario (CERT)
Obligatorias
Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)
Deudores
Clientes
Nacionales
Del exterior
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
A socios
A accionistas
Ingresos por cobrar
Intereses
Comisiones
Honorarios
Servicios
Arrendamientos
Otros
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Anticipo de impuestos de renta y complementarios
Anticipo de impuestos de industria y comercio
Retención en la fuente
Impuesto a la ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Cuentas por cobrar a trabajadores
Vivienda
Vehículos
Educación
Médicos, odontológicos y similares
Calamidad domestica
Otros
Deudas de fácil cobro
Provisiones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
Deudores varios
Inventarios
Productos terminados
Productos manufacturados
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de prendas de vestir
Compra de Libros y textos escolares
Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos
Propiedades planta y equipo
Terrenos
Urbanos
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones
Edificios
Oficinas
Almacenes
Maquina y equipo
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipos
Equipos de computación y comunicación
Equipos de procesamiento de datos
Equipos de telecomunicaciones
Líneas telefónicas
Flota y equipo de transporte
Autos, camionetas y camperos
Motocicletas
Bicicletas
Armamento de vigilancia
Depreciación acumulada
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Intangibles
Crédito mercantil
Marcas
Patentes
Know how
Diferidos
Gastos pagados por anticipado
Intereses
Honorarios
Comisiones
Seguros y fianzas
Arrendamientos
Mantenimiento de equipos
Servicios
Otros
Cargos diferidos
Organización y pre operativos
Estudios, investigaciones y proyectos
Programas para computador (software)
Útiles y papelería
Publicidad, propaganda y promoción
Elementos de aseo y cafetería
Cargos por corrección monetaria diferida
Valorizaciones
De inversiones
Acciones
Cuotas o partes de interés social
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
PASIVO
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Sobregiros
Pagares
Bancos del exterior
Cartas de crédito
Corporaciones de ahorro y vivienda
Sobregiros
Pagares
Hipotecarias
Proveedores
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
Del exterior
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Gastos financieros
Gastos legales
Libros, suscripciones, periódicos y revistas
Comisiones
Honorarios
Servicios técnicos
Servicios de mantenimiento
Arrendamientos
Servicios públicos
Gastos de representación y relaciones publicas
Otros
Salarios y pagos laborales
Dividendos y/o participaciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Arrendamientos
Rendimientos financieros
Compras
Loterías, rifas, apuestas y similares
Enajenación propiedades, planta, y equipo personas naturales
Por impuesto de timbre
Autorretenciones
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Retenciones y aportes de nomina
Aportes a entidades promotoras de salud
Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)
Aportes ICBF, Sena y cajas de compensación
Embargos judiciales
Sindicatos
Libranzas
Cooperativas
Fondos
Otros
Acreedores varios
Fondos de cesantías y/o pensiones
Otros
Impuestos, gravámenes y tasas
De renta y complementarios
Vigencia fiscal corriente
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
IVA por devolución en ventas
IVA descontable (en compras y servicios)
IVA por devolución en compras
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Cesantías consolidadas
Ley laboral anterior
Ley 50 de 1990 y normas posteriores
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Prestaciones extralegales
Bonificaciones
Indemnizaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Para obligaciones laborales
Cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Otros
Crédito por corrección monetaria diferida
PATRIMONIO
Capital social
Capital suscrito y pagado
Capital autorizado
Capital por suscribir
Aportes sociales
Socio 1
Socio 2
Capital de personas naturales
Superávit de capital
Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social
Know how
Reservas
Reservas obligatorias
Reserva legal
reservas estatutarias
Revalorización del patrimonio
De capital social
De superávit de capital
De reservas
De resultados de ejercicios anteriores
Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés social
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Perdida del ejercicio
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas
Perdidas acumuladas
Superávit por valorizaciones
De inversiones
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
INGRESOS
Operacionales
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de vehículos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados
Venta de productos agropecuarios
Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Venta de electrodomésticos y muebles
ventas de productos de aseo, farmacéuticos, Medicinales y artículos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Ventas de herramientas y artículos de ferretería
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas
Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares
Reparación de efectos personales y electrodomésticos
Venta de otros productos
Hoteles y restaurantes
Restaurantes
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Arrendamientos de bienes inmuebles
Mantenimiento y reparación de maquinas de oficina
Fotocopiado
Devolución en ventas (DB)
Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Devolución de venta de electrodomésticos y muebles
No operacionales
Financieros
Intereses
reajuste monetario- UPAC
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Arrendamientos
Construcciones y edificios
Equipo de oficina
Comisiones
Honorarios
Asesorías
Asistencia técnica
Servicios
De transporte
De computación
De telefax
Taller de vehículos
De mantenimiento
Fletes
Utilidad en venta de inversiones
Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Recuperaciones
Seguros
De provisiones
Gastos bancarios
De depreciación
Devoluciones en otras ventas (DB)
Diversos
Aprovechamientos
Excedentes
Sobrantes de caja
Útiles , papelería y fotocopias
Ajuste al peso
Corrección monetaria
Inversiones (CR)
Propiedades planta y equipo (CR)
Intangibles (CR)
Pasivos sujetos de ajuste
Patrimonio
Depreciación acumulada (DB)
GASTOS
Operacionales de administración
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Dotación y suministro a trabajadores
Capacitación al personal
Gastos deportivos y de recreación
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes a cajas de compensación familiar
Aportes ICBF
Sena
Otros
Honorarios
Junta directiva
Revisoría fiscal
Asesoría jurídica
Asesoría financiera
Asesoría técnica
Otros
Arrendamientos
Equipo de oficina
Contribuciones y afiliaciones
Contribuciones
Afiliaciones y sostenimiento
Seguros
Corriente débil
Incendio
Terremoto
Sustracción y hurto
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento de datos
Acueducto y alcantarillado
Energía eléctrica
Teléfono
Correo, portes y telegramas
Fax y télex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y reparaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Adecuación e instalación
Instalaciones eléctricas
Arreglos ornamentales
Reparaciones locativas
Depreciaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Música ambiental
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Embases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Operacionales de ventas
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Dotación y suministro a trabajadores
Capacitación al personal
Gastos deportivos y de recreación
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
Aportes ICBF
Sena
Honorarios
Impuestos
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Licores
Cervezas
Otros
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento Electrónico de datos
Energía eléctrica
Teléfono
Correo, portes y telegramas
Fax y télex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Publicidad, propaganda y promoción
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Adecuación e instalación
Reparaciones locativas
Gastos de viajes
Alojamiento y manutención
pasajes aéreos
Pasajes terrestres
Depreciaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Música ambiental
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Envases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Provisiones
Deudores
Inventarios
Propiedades planta y equipo
Otros Activos
No operacionales
Financieros
Gastos bancarios
reajuste monetario
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Otros (GMF)
Perdida en venta y retiro de bienes
Venta de propiedades, planta y equipo
Venta de otros activos
Gastos diversos
Multas, Sanciones y litigios
Otros
Ganancias y perdidas
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas y de prestación de servicios
Industrias manufactureras
Venta de vehículos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados
Venta de productos agropecuarios
Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales y artículos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Venta de herramientas y artículos de ferretería
Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas
Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares
Reparación de efectos personales y electrodomésticos
Venta de otros productos
COMPRAS
De mercancías
Devoluciones en compras (CR)
COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos
Contratos de servicios
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Derechos contingentes
Deudoras fiscales
Deudoras de control
Derechos contingentes por el contra (CR)
Deudoras fiscales por el contra (CR)
Deudoras de control por el contra(CR)
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Responsabilidades contingentes
Acreedoras fiscales
Acreedoras de control
Responsabilidades contingentes por el contrario (DB)
Acreedoras fiscales por el contrario (DB)
Acreedoras de control por el contra (DB)
CUENTAS PARA COMERCIANTES
Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO
LA PARTIDA DOBLE
Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello
Al comprar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar

¿Qué se compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435
¿Cómo se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales
Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito
Proveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito
2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe iden
Ejemplos de aplicación:
1. Consignación o deposito en entidades financieras

De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cu
Consignación en el Banco de Bogotá por $5´000,000

¿Dónde se consigna? en el banco→1110-Bancos
¿De donde sale el dinero? de la empresa→1105-Caja
Bancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito
Caja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito
CODIGO
1110
111005
1105
110505
2. Venta de mercancías a contado
Venta de mercancías al contado por $1´500,000

¿Qué se vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor
¿Cómo se vende? : al contado→1305-Clientes
Clientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →Debito
Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito
Pago:
Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito
CODIGO
4135
413524
1305
130505
1105
110505
3. Compra de mercancías
Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.
¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa
¿Cómo se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales
Mercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
Nacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito
Pago:
Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito
CODIGO
1435
143524
2205
220505
1110
111005
4. Compra de mercancías a crédito
Compra de mercancías a crédito por $800,000.

¿Qué se compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa
¿Cómo se compra? A crédito→2205-nacionales
Mercancías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
Nacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito
CODIGO
1435
143524
2205
220505
5. Venta de mercancías a crédito
Venta de mercancías a crédito por 1´700,000.

¿Qué vende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor.
¿Cómo se vende?: a crédito→1305-Clientes
Clientes: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→Debito
Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito.
CODIGO
4135
413524
1305
130505
6. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías.
Compra a crédito muebles para oficina por $470,000.

¿Qué se compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina
¿Cómo se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagar
Equipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito
CODIGO
1524
152405
2335
233595
7.Prestamos concedidos por la empresa
La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuenta
¿Cómo se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-Bancos
Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito
Pago:
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito
Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito
CODIGO
1365
136505
1110
111005
8. Préstamos recibidos por la empresa.

La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corrie
¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacio
¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito
Bancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito
Consignación:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
CODIGO
1105
110505
2105
210510
1110
111005
9. Abono de clientes.
Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor d
¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes
¿Cómo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito
Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito
Consignación:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito
CODIGO
1105
110505
1305
130505
1110
111005
10. Abono a obligaciones bancarias
La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales
¿Cómo se hace el abono?: con cheque→1110-Bancos
Bancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
CODIGO
2105
210510
1110
111005
11. Abono a proveedores
La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por merc
¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales
¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos
Nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito
Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito.
CODIGO
2205
220505
1110
111005
12.Aportes de capital
Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno p
¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja
¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos
¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales
Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Terrenos: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Aportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito
CODIGO
1105
110505
1504
150405
3115
311505
31150501
31150502
13.Gastos
a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un me
¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos
¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
Arrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito
CODIGO
5120
512020
2335
233540
1110
111005
b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em

¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros
¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-Bancos
Financieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito
Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito
CODIGO
5305
530520
1110
111005
14. Gastos pagados por anticipado
La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamient
¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Ga
¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
Gastos:
Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
CODIGO
1705
170525
2335
233540
1110
111005
5120
512010
15. Ingresos
a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

¿Qué recibe?: efectivo→1105-caja
¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos
Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Arrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito
Consignación:
Banco: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CODIGO
4220
422010
1105
110505
1110
111005
b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa p
¿Qué recibe?: efectivo→1105-Caja
¿Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios
Caja: Cuenta del activo; aumenta→Debito
Honorarios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito
Consignación:
Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignar→Credito
Bancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito
CODIGO
4230
423010
1105
110505
1110
111005
16. Gastos causados por pagar
A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $
¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios
¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y
Servicios: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito
CODIGO
5135
513525
2335
233550
17. Ingresos recibidos por anticipado.
La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticip
¿Cómo se recibe?: en efectivo→1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo: aumenta→Debito
Ingresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito.
Consignación:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CODIGO
2705
270505
1105
110505
1110
111005
La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA
Nota crédito:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143524
2408
240812
2365
236540
2205
220505
Liquidación factura:
16%
3.50%
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
B. Costo de ventas
CODIGO
6135
613524
1435
143524
Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009
16%
3.50%
CODIGO
4175
417524
2408
240812
1355
135515
1305
130505
5 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO:ctmoreno@mis
TIDA DOBLE
ar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello se plantean dos
rar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar

compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435
se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales
cías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito
ores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito
ESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo
s de aplicación:
gnación o deposito en entidades financieras

rdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o d
ación en el Banco de Bogotá por $5´000,000

se consigna? en el banco→1110-Bancos
nde sale el dinero? de la empresa→1105-Caja
:Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito
uenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito
CUENTA
Bancos
Moneda nacional
Caja
Caja general
SUMAS IGUALES
a de mercancías a contado
e mercancías al contado por $1´500,000

vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor
se vende? : al contado→1305-Clientes
: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →Debito
io al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito
: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito

uenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito
CUENTA
Clientes
Nacionales
Caja
Caja general
SUMAS IGUALES
pra de mercancías
de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.
compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa
se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales
cías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
les: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito
les: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito

Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito
CUENTA
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
pra de mercancías a crédito
de mercancías a crédito por $800,000.

compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa
se compra? A crédito→2205-nacionales
cías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
les: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito
CUENTA
Nacionales
SUMAS IGUALES
a de mercancías a crédito
e mercancías a crédito por 1´700,000.

ende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor.
se vende?: a crédito→1305-Clientes
: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→Debito
io al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito.
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
pra a crédito de activos diferentes de mercancías.
a crédito muebles para oficina por $470,000.

compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina
se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagar
de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito
CUENTA
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Otros
SUMAS IGUALES
amos concedidos por la empresa
resa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

po de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a tra
se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-Bancos
por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito
Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito
Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito

por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito
CUENTA
Vivienda
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
amos recibidos por la empresa.

resa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corriente
po de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales
se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja
uenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito
nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito
Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→Debito

uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
CUENTA
Caja
Caja general
Bancos nacionales
Pagares
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
o de clientes.
te abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa.
po de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes
se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja
uenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito
: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito
Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito

CUENTA
Caja
Caja general
Clientes
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
no a obligaciones bancarias
resa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

po de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales
se hace el abono?: con cheque→1110-Bancos
nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito
Cuenta del Activo; disminuye→Credito
CUENTA
Bancos nacionales
Pagares
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
no a proveedores
resa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías.
po de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales
se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos
les: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito
Cuenta de Activo; disminuye→Credito.
CUENTA
Nacionales
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
tes de capital
ciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1´500,000.
po de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja
po de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos
é concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales
uenta del Activo; aumenta→Debito
s: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito
CUENTA
Caja
Caja general
Terrenos
Urbanos
Aportes sociales
Socio 1
Socio 2
SUMAS IGUALES
mpresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.
s el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos
se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
mientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito

Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito
CUENTA
Arrendamientos
Equipo de oficina
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
nco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000
é concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros
se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-Bancos
eros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito
Cuenta de Activo; disminuye→Credito
CUENTA
Financieros
Intereses
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
tos pagados por anticipado
resa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.
s el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Gastos pagados por
se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito

Cuenta del Activo; disminuye→Credito
mientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito

pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
CUENTA
Gastos pagados por anticipado
Arrendamientos
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
Arrendamientos
SUMAS IGUALES
mpresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

cibe?: efectivo→1105-caja
é concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos
uenta del Activo; aumenta→Debito
mientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito

Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CUENTA
Arrendamientos
Construcciones y edificios
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
mpresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia técn
cibe?: efectivo→1105-Caja
e concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios
uenta del activo; aumenta→Debito
ios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito
uenta del Activo; disminuye al consignar→Credito

Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito
CUENTA
Honorarios
Asistencia técnica
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
tos causados por pagar
mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450.
é concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios
se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y gastos por pagar
s: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito
CUENTA
Servicios
Servicios públicos
SUMAS IGUALES
esos recibidos por anticipado.
resa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

é concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticipado
se recibe?: en efectivo→1105-Caja
uenta del Activo: aumenta→Debito
s recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito.

Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CUENTA
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses
Caja
Caja general
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
pañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA 16%, Retención
2000000
320000
2320000
70000
2250000
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
ción factura:
15000000
2400000
17400000
525000
16875000
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
o de ventas
CUENTA
SUMAS IGUALES
uelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009
3000000
480000
3480000
105000
3375000
CUENTA
Devolucion de venta de productos textiles
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
CORREO:ctmoreno@misena.edu.co
para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar ¿ Que se compra?¿como se cancela? al vender
debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus
arse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectú
PARCIAL DEBE HABER

500000
500000
500000
500000
500000 500000
PARCIAL DEBE HABER

1500000
1500000
1500000 1500000
3000000
1500000
1500000
3000000 3000000
PARCIAL DEBE HABER

800000
800000
800000 800000
1600000
800000
800000
1600000 1600000
PARCIAL DEBE HABER

800000
800000
800000
800000
800000 800000
PARCIAL DEBE HABER
1700000
1700000
1700000
1700000
1700000 1700000
PARCIAL DEBE HABER

470000
470000
470000
470000
470000 470000
65-Cuentas por cobrar a trabajadores
PARCIAL DEBE HABER

150000 250000
250000
250000 150000
400000
400000 400000
nta corriente
ncos nacionales
aumenta→Debito
PARCIAL DEBE HABER

3000000 3000000
6000000
3000000
3000000
3000000
3000000
6000000 6000000
e a favor de la empresa.
PARCIAL DEBE HABER

450000 450000
900000
450000
450000
450000
450000
900000 900000
PARCIAL DEBE HABER
500000
500000
500000
500000
500000 500000
por mercancías.
PARCIAL DEBE HABER

256000
256000
256000
256000
256000 256000
terreno por $1´500,000.
PARCIAL DEBE HABER

1300000
1300000
1500000
1500000
2800000
1300000
1500000
2800000 2800000
or un mes.
PARCIAL DEBE HABER
120000
120000
120000 120000
240000
120000
120000
240000 240000
e de la empresa $5,000
PARCIAL DEBE HABER

5000
5000
5000
5000
5000 5000
ndamiento anticipado.
→1705-Gastos pagados por anticipado.
PARCIAL DEBE HABER

300000 100000
400000
300000 300000
600000
300000
30000
100000
100000
700000 700000
PARCIAL DEBE HABER

75000
75000
75000 75000
150000
75000
75000
150000 150000
mpresa por asistencia técnica.
PARCIAL DEBE HABER

180000
180000
180000 180000
360000
180000
180000
360000 360000
alor de $ 185,450.
-Costos y gastos por pagar.
PARCIAL DEBE HABER

185450
185450
185450
185450
185450 185450
or anticipado
PARCIAL DEBE HABER

90000
90000
90000 90000
180000
90000
90000
180000 180000
Balance de comprobación
Debe Haber
1 500000 500000
2 3000000 3000000
3 1600000 1600000
4 800000 800000
5 1700000 1700000
6 470000 470000
7 400000 400000
8 6000000 6000000
9 900000 900000
10 500000 500000
11 256000 256000
12 2800000 2800000
13 240000 240000
13.2 5000 5000
14 700000 700000
15 150000 150000
15.2 360000 360000
16 185450 185450
17 180000 180000
Sumas iguales 20746450 20746450
001, IVA 16%, Retención 3,5%
→Base 143524 CR
→IVA 240812 CR
→Subtotal
→Retefuente 236540 DB
→Total 220505 DB
PARCIALES DEBE HABER
2000000
2000000
320000
320000
70000
7000
2250000 2250000
2320000 2320000
→Base 413524 CR
→IVA 240805 CR
→Subtotal
→Total 130505 DB

15000000
15000000
2400000
2400000
525000
525000
16875000
16875000
17400000 17400000
PARCIAL DEBE HABER

10000000
10000000
10000000
10000000
10000000 10000000
→Base 417524 DB
→IVA 240808 DB
→Subtotal
→Retefuente 135515 CR
→Total 130505 CR
3000000
3000000
480000
480000
105000
105000
3375000
3375000
3480000 3480000
omo se cancela? al vender ¿Qué se vende?¿como se cobra su valor? al cancelar una deuda ¿Qué tipo de de
to, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acredit ar cada una.
e giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos d e poco valor que s
da ¿Qué tipo de deuda se paga?¿como se cancela su valor?
dit ar cada una.
e poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@
PROCESOS CONTABLES
1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16
Liquidación:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
2. Se compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%
Liquidación:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
3. Se compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.

16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
4. Se vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5%
Liquidación
16%
3.50%
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1355
135515
1305
130505
5. De la mercancía vendida devuelven $200,000
Liquidación:
16%
3.50%
CODIGO
4175
417536
2408
240808
1355
135515
1305
130505
6. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas.
Liquidación:
16%
3.50%
CODIGO
1435
143528
2408
240812
2365
236540
2205
220505
marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
ESOS CONTABLES
ompañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente
15000000
2400000
17400000
525000
16875000
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%
18900000
3024000
21924000
661500
21262500
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.

25700000
22155172.41
3544827.59
25700000
775431.03
24924568.97
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5%
6500000
1040000
7540000
227500
7312500
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
a mercancía vendida devuelven $200,000
200000
32000
232000
7000
225000
CUENTA
Devolución de venta de electrodomésticos y muebles
IVA por devolución en ventas
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas.
500000
80000
580000
17500
562500
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
: ctmoreno@misena.edu.co
00, IVA al 16% y retefuente 3.5%
→Base 143524 DB
→IVA 240810 DB
220505 CR

15000000
15000000
2400000
240000
525000
525000
16875000
16875000
17400000 17400000
→Base 143528 DB
→IVA 240810 DB
220505 CR

18900000
18900000
3024000
3024000
661500
661500
21262500
21262500
21924000 21924000
→Base 143528 DB
→IVA 240810 DB
220505 CR

22155172.41
22155172.41
3544827.59
3544827.5
775431.03
775431.03
24924568.97
24924568.97
25700000 25700000
→Base 413536 CR
→IVA 240805 CR
130505 DB

6500000
6500000
1040000
1040000
227500
227500
7312500
7312500
7540000 7540000
→Base 417536 DB
→IVA 240808 DB
130505 CR

200000
200000
32000
32000
7000
7000
225000
225000
232000 232000
→Base 143528 CR
→IVA 240812 CR
220505 DB

500000
500000
80000
80000
17500
17500
562500
562500
580000 580000
25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo
LA ECUACION PATRIMONIAL:
1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000

$ 1´800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un préstamo banca
Activo
1110 Bancos
1524 Equipo de oficina
1305 Clientes
1504 Terrenos
Total
2. Con la siguiente información determine el Patrimonio del Almacén La Economía
1110 Bancos
1305 Clientes
2335 Costos y gastos por pagar
1205 Acciones
6205 De mercancías
Diversos
Activo
1110 Bancos
1305 Clientes
1205 Acciones
1524 Maquinaria y equipo
Total
MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL
1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas
Activo
1110 Bancos
Total
El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ec

Activo
1110 Bancos
Total
El 20 de abril compra un terreno a crédito por $ 5000000. La ecuación patrimonial s
Activo
1110 Bancos
1504 Terrenos
Total
El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación pat
Activo
1110 Bancos
1504 Terrenos
Total
El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donacion. La ecuacion patrimonial se
Activo
1105 Caja
1110 Bancos
1504 Terrenos
Total
reno Poblador Grupo:15039 Correo:ctmoreno@misena.edu.co
iguiente información: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $
veedores $ 900,000; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?
$ 600,000 2105
$ 3,000,000 2205
$ 1,200,000
$ 1,800,000
$ 6,600,000
PATRIMONIO =
Patrimonio del Almacén La Economía
850000
700000
850000
1500000
2800000
150000
$ 850,000 2335
$ 700,000 2380
$ 1,500,000 2510
$ 5,000,000
$ 8,050,000
PATRIMONIO =
ATRIMONIAL
3000000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuación patrimonial se representa así:
$ 850,000
$ 850,000 3115
r $ 500000 y cancela con cheque. La ecuación patrimonial se modifica así:

$ 2,500,000
$ 500,000 3115
$ 3,000,000
or $ 5000000. La ecuación patrimonial se modifica así:
$ 2,500,000 2205
$ 500,000
$ 5,000,000
$ 8,000,000 3115
a la deuda del terreno. La ecuación patrimonial se modifica así:
$ 2,000,000 2205
$ 500,000
$ 5,000,000
$ 7,500,000 3115
de donacion. La ecuacion patrimonial se modifica así:
$ 800,000 2205
$ 2,000,000
$ 500,000
$ 5,000,000 3115
$ 8,300,000 3210
oreno@misena.edu.co
enta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de me
or $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?
Patrimonio = Activo - Pasivo
Pasivo
Bancos nacionales $ 500,000
Nacionales $ 900,000
Total $ 1,400,000
PATRIMONIO 5200000
6600000-1400000 PATRIMONIO= 5200000
Acreedores varios 300000

Maquinaria y equipo 5000000
Cesantías consolidadas 200000
Comercio al por mayor y al por menor 3500000
Gastos de personal 850000
Pasivo
Costos y Gastos por pagar $ 850,000
Acreedores varios $ 300,000
Cesantías consolidadas $ 200,000
Total $ 1,350,000
PATRIMONIO 6700000
8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000
cargo. La ecuación patrimonial se representa así:
Pasivo
PATRIMONIO $0
Aportes sociales $ 3,000,000
ón patrimonial se modifica así:

Pasivo
PATRIMONIO $0
difica así:
Pasivo
Nacionales $ 5,000,000
Total: $ 5,000,000
PATRIMONIO
nial se modifica así:
Pasivo
Total: $ 4,500,000
PATRIMONIO
difica así:
Pasivo
Total: $ 4,500,000
PATRIMONIO
Donaciones $ 800,000
Total: $ 3,800,000
que debe cobrar por venta de mercancías;
27 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno
IVA, RETENCION EN LA FUENTE:
Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vig
1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercanc
1750000
0
1750000
3.50% 61250
1688750
CODIGO
1435
143528
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por
8642000
16% 1382720
10024720
3.50% 302470
9722250
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito a Leo Arteaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designa
4871000
16% 779360
5650360
3.50% 170485
5479875
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operac
• Vende mercancías al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor
1584320
16% 253491.2
1837811.2
3.50% 55451.2
1782360
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.
891450
16% 142632
1034082
3.50% 31200.75
1002881.25
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
• Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%
483750
16% 77400
561150
4.00% 19350
541800
CODIGO
5135
513535
2408
240810
2365
236525
1110
111005
• Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $
420000
16% 67200
487200
4% 16800
470400
CODIGO
5120
512020
2408
240810
2365
236530
1110
111005
• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000;
960000
16% 153600
1113600
3.50% 33600
1080000
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cí
• Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los sigu
◘ $ 254980
◘ $ 189321
◘ $ 132450
◘ $ 448000
◘ $ 89479
◘ $ 975000
◘ $ 1475250
◘ $ 3964820
♣ $ 254980
254980
16% 40796.8
295776.8
3.50% 8924.3
286852.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 189321
189321
16% 30291.36
219612.36
3.50% 6626.24
212986.13
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 132450
132450
16% 21192
153642
3.50% 4635.75
149006.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 448000
448000
16% 71680
519680
3.50% 15680
504000
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 89479
89479
16% 14316.64
103795.64
3.50% 3131.77
100663.88
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 975000
975000
16% 156000
1131000
3.50% 34125
1096875
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 1475250
1475250
16% 236040
1711290
3.50% 51633.75
1659656.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 3964820
3964820
16% 634371.2
4599191.2
3.50% 138768.7
4460422.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
• Compra mercancías a crédito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyen
1389450
16% 222312
1611762
3.50% 48630.75
1563131.25
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.
185000
16% 29600
214600
3.50% 6475
208125
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA
1321850
16% 211496
1533346
3.50% 46264.75
1487081.25
CODIGO
1524
152405
2408
240810
2365
236540
2335
233595
• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaraman
1450000
16% 232000
1682000
3.50% 50750
1631250
CODIGO
1435
143530
2408
240810
2365
236540
2205
220505
na Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
ando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.
ntribuyente, realiza las siguientes operaciones:
comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1750000
→Base
→IVA, no por ser de régimen simplificado el vendedor
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
ntero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por valor de $ 8642000, IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designado mercancías por valor de $ 4871000; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:
gas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
r de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
por valor de $ 483750; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Servicios
Teléfono
Servicios
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
endamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Arrendamientos
Equipo de oficina
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
cial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
entes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cía. Ltda., de Bogotá liquidando además retención
s clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
or de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medellín.
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
dito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
na Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Compras
Otros
SUMAS IGUALES
r de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.

→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos
Compras
Nacionales
SUMAS IGUALES
143528 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR

1750000
1750000
61250
61250
1688750
1688750
1750000 1750000
143524 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR

8642000
8642000
1382720
1382720
302470
302470
9722250
9722250
10024720 10024720
00; IVA 16%
143524 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR

4871000
4871000
779360
779360
170485
170485
5479875
5479875
5650360 5650360
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

1584320
1584320
253491.2
253491.2
55451.2
55451.2
1782360
1782360
1837811.2 1837811.2
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

891450
891450
142632
142632
31200.75
31200.75
1002881.25
1002881.25
1034082 1034082
513535 DB
240810 DB
236525 CR
111005 CR

483750
483750
77400
77400
19350
19350
541800
541800
561150 561150
512020 DB
240810 DB
236530 CR
111005 CR

420000
420000
67200
67200
16800
16800
470400
470400
487200 487200
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

960000
960000
153600
153600
33600
33600
1080000
1080000
1113600 1113600
ás retención en la fuente cuando lo considere necesario.
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

254980
254980
40796.8
40796.8
8924.3
8924.3
286852.5
286852.5
295776.8 295776.8
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

189321
189321
30291.36
30291.36
6626.24
6626.24
212986.13
212986.13
219612.36 219612.36
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

132450
132450
21192
21192
4635.75
4635.75
149006.25
149006.25
153642 153642
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

448000
448000
71680
71690
15680
15680
504000
504000
519680 519680
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

89479
89479
14316.64
14316.64
3131.77
3131.77
100663.88
100663.88
103795.64 103795.64
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

975000
975000
156000
156000
34125
34125
1096875
1096875
1131000 1131000
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

1475250
1475250
236040
236040
51633.75
51633.75
1659656.25
1659656.25
1711290 1711290
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB

3964820
3964820
634371.2
634371.2
138768.7
138768.7
4460422.5
4460422.5
4599191.2 4599191.2
143528 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR

1389450
1389450
222312
222312
48630.75
48630.75
1563131.25
1563131.25
1611762 1611762
143528 CR
240812 CR
236540 DB
220505 DB

185000
185000
29600
29600
6475
6475
208125
208125
214600 214600
152405 DB
240810 DB
236540 CR
233595 CR

1321850
1321850
211496
211496
46264.75
46264.75
1487081.25
1487081.25
1533346 1533346
143530 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR

1450000
1450000
232000
232000
50750
50750
1631250
1631250
1682000 1682000
1 de Abril del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: ctmoreno@mi
COMPROBANTE DE APERTURA
Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pública
◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, No
◘ El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo d
◘ El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000
CODIGO
1105
110505
1435
1504
150405
1524
152405
3115
311505
31150501
31150502
31150503
l 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
TE DE APERTURA
nstituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pública No. 4863 de la Notaría 4
ge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, Notaría 4a, de Bogotá.
er Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y mueb
n Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045
CUENTA
Caja
Caja general
Aporte de socios, según recibos de caja No 01-02
Aporte del socio Iván Rosero, según factura No 320
Terrenos
Urbanos
Aporte del socio Jorge Dávila, según escritura No 40
de Notaría 4 de Bogotá.
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Aporte del socio Javier Zarama, según factura No 450
Aportes sociales
Jorge Dávila: su aporte
Iván Rosero: su aporte
Javier Zarama: su aporte
SUMAS IGUALES
eno@misena.edu.co
pública No. 4863 de la Notaría 4a del Distrito Capital de Bogotá, con los siguientes datos:
. 40, Notaría 4a, de Bogotá.

recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según factura No.450
000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 002

4500000
4500000
1200000
1200000
2500000
2500000
1800000
1800000
10000000
2500000
3200000
4300000
10000000 10000000

Cuentas para Comerciantes

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Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador

Al comprar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar

1. Consignación o deposito en entidades financieras

Consignación en el Banco de Bogotá por $5´000,000

2. Venta de mercancías a contado

Venta de mercancías al contado por $1´500,000

4. Compra de mercancías a crédito

Compra de mercancías a crédito por $800,000.

5. Venta de mercancías a crédito

Venta de mercancías a crédito por 1´700,000.

6. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías.

Compra a crédito muebles para oficina por $470,000.

7.Prestamos concedidos por la empresa

La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

8. Préstamos recibidos por la empresa.

10. Abono a obligaciones bancarias

La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

11. Abono a proveedores

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em

14. Gastos pagados por anticipado

a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

17. Ingresos recibidos por anticipado.

La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

rar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar

gnación o deposito en entidades financieras

ación en el Banco de Bogotá por $5´000,000

e mercancías al contado por $1´500,000

: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito

les: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito

pra de mercancías a crédito

de mercancías a crédito por $800,000.

e mercancías a crédito por 1´700,000.

pra a crédito de activos diferentes de mercancías.

a crédito muebles para oficina por $470,000.

amos concedidos por la empresa

resa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000

Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito

amos recibidos por la empresa.

Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→Debito

Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito

resa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito

tos pagados por anticipado

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito

mientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito

mpresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.

uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito

uenta del Activo; disminuye al consignar→Credito

tos causados por pagar

esos recibidos por anticipado.

resa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.

uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

65-Cuentas por cobrar a trabajadores

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER