1

2
3
4
5
6
7
8
9

Informacion Contable
mobiliario y equipo
equipo de computo
maquinaria
vehiculos
herramientas
edificios y construcciones
mejoras a propiedad arrendadas
terrenos
gastos de organizacin

Porcentaje
20%
33.33%
20%
20%
25%
5%
5%
0%
10%

Registro de Partida Contable

Depre mobiliario y equipo
Q14,160.00
Depre equipo de computo
Q8,665.80
Depre maquinaria
Q25,600.00
Depre vehiculo
Q37,000.00
Depre herramientas
Q4,500.00
Depre edificios y construcciones
Q52,500.00
Depre mejoras a propiedad arrendadas
Q2,300.00
Depre terrenos
Q0.00
Depre Gastos de organizacin
Q9,400.00
A: Depre. Acum. mobiliario y equipo
A: Depre. Acum. Equipo de computo
A: Depre. Acum. Maquinaria
A: Depre. Acum. Vehiculos
A: Depre. Acum. Herramientas
A: Depre. Acum. Edificios y construcciones
A: Depre. Acum. Mejoras a propiedad arrendadas
A: Depre. Acum. Terrenos
A: Depre. Acum. Gastos de organizacin
Q154,125.80

Segunda Parte
PARTE A
Dia #
compra credito
compra
iva * cobrar
A:proveedor

Valor Original Depreciacion

Q70,800.00
Q14,160.00
Q26,000.00
Q8,665.80
Q128,000.00
Q25,600.00
Q185,000.00
Q37,000.00
Q18,000.00
Q4,500.00
Q1,050,000.00
Q52,500.00
Q46,000.00
Q2,300.00
Q225,000.00
Q0.00
Q94,000.00
Q9,400.00

Q14,160.00
Q8,665.80
Q25,600.00
Q37,000.00
Q4,500.00
Q52,500.00
Q2,300.00
Q0.00
Q9,400.00
Q154,125.80

iva %
265000

1.12 236607.142857

236607.142857
28392.8571429
265000

Dia #
venta credito

390000

cliente
A:venta
A: iva * pagar

1.12 348214.285714

390000
348214.285714
41785.7142857

Dia #
gasto organizacin
gasto organizcion
iva * cobrar
A:caja y banco

iva %
45900

1.12 40982.1428571

40982.1428571
4917.85714286
45900

PARTE B
AO
1
2
3
4
5
Total

En que regimen de isr

porque
le conviene cambiarse
porque

ventas
Q2,448,560.00
Q3,456,067.00
Q4,512,623.00
Q5,682,940.00
Q6,183,349.00

Porcentaje
5%
5%
5%
5%
5%

Total
Q122,428.00
Q172,803.35
Q225,631.15
Q284,147.00
Q309,167.45
###

Valor Libros
Q56,640.00
Q17,334.20
Q102,400.00
Q148,000.00
Q13,500.00
Q997,500.00
Q43,700.00
Q225,000.00
Q84,600.00

Perdida o ganancia venta

Vehiculo

Equipo Computo

Depreciacion 9 meses
Q10,620.00
Q6,499.35
Q19,200.00
Q27,750.00
Q3,375.00
Q39,375.00
Q1,725.00
Q0.00
Q7,050.00

Valor libros 9 meses

Q60,180.00
Q19,500.65
Q108,800.00
Q157,250.00
Q14,625.00
Q1,010,625.00
Q44,275.00
Q225,000.00
Q86,950.00

Aos
2

Base/depreciar * aos
Q71,780.00

Aos
2

Base/depreciar * aos
Q16,811.65

Registro Contable
Caja
Depre Acumulada
A:vehiculo
A:Ganancia

120000
71780

191780
Caja
Depre Acumulada
A:equipo computo
A:ganancia

185000
6780
191780

12000
16811.65

28811.65

Dia #
venta credito
cliente
A:venta
A: iva * pagar

26000
2811.65
28811.65

175000
175000

Dia #
compra contado
compra
iva * cobrar
A:caja y banco

Nueva ley 10-12

5%
6%
7%
7%
7%

total
Q122,428.00
Q207,364.02
Q315,883.61
Q397,805.80
Q432,834.43
Q1,476,315.86

368000
328571.428571429
39428.5714285715

utilidad antes ISR

Q349,550.00
Q468,623.00
Q582,198.00
Q1,101,432.00
Q1,445,390.00

Valor Residual
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%
3.0%

Valor Original - Valor Residual Base para Depreciar

Q68,676.00
Q13,735.20
Q25,220.00
Q8,405.83
Q124,160.00
Q24,832.00
Q179,450.00
Q35,890.00
Q17,460.00
Q4,365.00
Q1,018,500.00
Q50,925.00
Q44,620.00
Q2,231.00
Q218,250.00
Q0.00
Q91,180.00
Q9,118.00

Valor Actual libro

Q113,220.00

Venta
Q120,000.00

Ganancia/Perdida
Q6,780.00

Valor Actual libro

Q9,188.35

Venta
Q12,000.00

Ganancia/Perdida
Q2,811.65

1.12

156250
18750

156250

iva %
1.12

328571.428571429

368000

Porcentaje
31%
31%
31%
31%
31%

Total
Q108,360.50
Q145,273.13
Q180,481.38
Q341,443.92
Q448,070.90
Q1,223,629.83

Nueva ley 10-12

31%
28%
25%
25%
25%

Valor Libros
Q54,940.80
Q16,814.17
Q99,328.00
Q143,560.00
Q13,095.00
Q967,575.00
Q42,389.00
Q218,250.00
Q82,062.00

Total
Q108,360.50
Q131,214.44
Q145,549.50
Q275,358.00
Q361,347.50
###