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Control Interno

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V CONVENCIÓN DE CONTADORES PÚBLICOS DEL SECTOR PÚBLICO

“Fortaleciendo el Control Interno – COSO, y la Gestión Integral de riesgos, en el Sector Público”

Expositor : CPCC. Víctor Lázaro Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com LIMA 19.Ago.2011

Control:
• Diccionario de la Real Academia Española: CONTROL
• • • • •
__

Comprobación, Contrastación, Fiscalización, Verificación, Inspección

• Comparación, comparación o contrastación de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecido), que puede ser un parámetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

¿Control?
• Vehicular: - combustible - aceite, - velocidad del vehículo • Migratorio • - personal • - logísticos • Folios de expedientes judiciales • Médico - presión arterial, - colesterol, - glucosa y triglicéridos.

¿Control? Control financiero personal .

familiar .¿Control? Control personal.

¿Control? El control está en todas las actividades y acciones que realizamos .

Control Interno .

Control Interno: “paradigma en el sector gubernamental” .

……….ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN (0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS) • P lanificación • O rganización • D irección • E jecución • R evisión . • R etroalimentación ó realimentación .

• Arqueo de Caja. Presupuesto. • Inventario de Activos Fijos. .Control Interno • Control Patrimonial. • Inspección de obras. Contabilidad. de Existencias. • Conciliación Bancaria. así como. • Control de personal. • Cumplimiento de los controles establecidos en las directivas de Tesorería.

2008 Decreto Urgencia 067-2009 23. 2004 Documento de Gestión de Riesgo Corporativo ERM 2003 Escándalos Financieros: * Enron Corp.2009 .2006 R. 320-2006-CG 3.PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y PERÚ INTOSAI (Washington) 1992 Informe COSO 1992 NAGU SET.1998 INTOSAI (Budapest .C. 458-2008-CG 30.Hungría) SET.C.2000 Ley 28716 18.1995 MAGU SET.NOV.ABR.C. *World Comp.OCT.JUN.2006 R. 2001/2002 R. 259-2000-CG DIC.

2011 .JUL.Restitución de la Implementación del Sistema de Control Interno Ley 29743 09.

El control interno Cuarto párrafo.. 7° de la Ley 27785 (22. fomentar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas..JUL.” . con la finalidad que la gestión de sus recursos. “…Es responsabilidad del Titular de la entidad. bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente”.2007) “El Control Interno comprende las acciones de cautela previa. simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control. del Art. propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo.

COMPONENTES DE LA ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO (COSO) AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS MONITOREO ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SISTEMA INTEGRADO .

Actividades de Control (Actividades de Control Gerencial) 4. Evaluación de Riesgos 3. Información y Comunicación 5.5 Componentes 34 subcomponentes o normas de Control Interno 1. Supervisión (monitoreo) . Ambiente de Control (Ambiente Interno) 8 4 10 9 3 Total 34 2.

Implementación del Sistema de Control Interno SCI • ¿Qué significa la Implementación del SCI? • ¿Se incorporará un nuevo Sistema en la Entidad? • ¿Cómo se deberá efectuar la Implementación del SCI? .

Ejecución 3. Evaluación del Proceso de Implementación .Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG LA GUÍA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BÁSICOS: 1. Planificación 2.

en le desarrollo de Valores Éticos. .Fortalecimiento del Control Interno COSO • Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de la entidad. en relación al compromiso para con el Control Interno. propicia en toda la organización una Cultura Organizacional orientada a estimular el Control Interno. • El SCI. donde se privilegie la conducta del Titular y la Alta Gerencia.

Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos macros o microprocesos. de tal forma que en la organización exista la familiarización con los mismos. Estimula la generación de una cultura de procesos y subprocesos. para que se tome conciencia la importancia de los procesos. . y Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo. en la producción de bienes y/o servicios. estableciendo para ello.Fortalecimiento del Control Interno COSO Contribuye a la formalización o actualización cumplimiento de los reglamentos y manuales. las competencias generales y competencias especificas.

. • Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.Fortalecimiento del Control Interno COSO • Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.

simultaneo y posterior.(diagrama de causa-efecto. con acciones y actividades de control previo. facilitándole de herramientas y técnicas para ello.Fortalecimiento del Control Interno COSO • Impulsa la fidelidad de la información. a la efectividad de las operaciones y actividades. al cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos. flujos de procesos. . • Contribuye a la Administración de los Riesgos Internos y Externos de la entidad. matriz de probabilidad e impacto).

duplicidad de actividades. controlar. evaluar y mejorar los procesos. Genera una corriente para documentar.Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la evaluación de desempeño (de la entidad. individual). Estimula los principios de modernización (eliminación de mermas. trabas burocráticas. grupal. simplificación de procesos) .

.Gestión Integral de Riesgos ¿Qué es el riesgo? La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa.

Gestión Integral de Riesgos Es un enfoque gerencial de negocios en forma integral .

Normativa de Control Interno en el Perú Plan Estratégico Procesos y Sub Procesos Actividades o secuencia de actividades Objetivos del negocio Controles. Impiden Cumplimiento objetivos . para mitigar los riesgos Riesgos.

.

. no gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos. El administrador del riesgo.Gestión Integral de Riesgos La gestión del riesgo produce valor La gestión de riesgos. es la propia gerencia y sus colaboradores. permite a la alta dirección de una empresa tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos.

Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tiene que tener un conocimiento profundo de la cadena de valor. . sub procesos. de las actividades y asegurarse que éstos. de los procesos. estén alineados a los objetivos estratégicos de la organización.

que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos. tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos. .Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tendrá que identificar los riesgos. que le permita a la alta dirección de una empresa.

consiste en identificar los procesos del negocio.Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Debe tenerse presente que el primer paso para administrar los riesgos. .

no la gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos. La gerencia una vez conocido el riesgo.Gestión Integral de Riesgos El administrador del riesgo. es la propia gerencia y sus colaboradores. podrá: • Evitar el riesgo • Reducir el riesgo • Compartir o Transferir el riesgo • Asumir un riesgo .

generando los controles necesarios que permitan mitigar los riesgos. .Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Para asegurar el éxito del negocio y que no hayan eventos que impacten en los procesos. se requiere que la gerencia tome un real conocimiento de la cadena de producción para identificar los riesgos y se adopten la medidas pertinentes. subprocesos o actividades.

Percepción de la realidad A B .

El Profesional y la investigación .

Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Muchas gracias.com . Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail. Víctor Lázaro.

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