PRODUBANCO Cta. No.

00-4678-9 CONCILIACIN BANCARIA Al 31/12/X2 USD $ Saldo segn estado bancario Saldo segn libros Diferencia por conciliar Menos: Cheques girados y no cobrados Ms: Inters ganado Menos: Tres cheques devueltos por el banco por $5000 c/u Menos: Cheques no registrados y cobrados Saldo segn libros (57.000+15000-38.000-20.000+71.000) Prueba: 85.000-15000+38000+20000-71.000 71.000 85.000 57.000 15.000 38.000 20.000 57.000 85.000 28.000

MENA S.A. EFECTIVO DE CAJA Y BANCOS BANCOS PRUEBA DE RECONCILIACIN BANCARIA Saldo confirmado por el banco Saldo segn estado bancario DIFERENCIA 57.000 57.000 0 85.000

P/T No. Auditor Fecha

Grupo 04/04/2013

Saldo segn libros 1) OBSERVACIN Tres cheques fueron protestados debido a la falta de fondos, por lo que no pudieron ser cobrados y los clientes an no han cancelado los valores adeudados. RECOMENDACIN Actualizar los saldos de las cuentas correspondientes para determinar los valores que se deben a la empresa. a/a (1) Bancos 15.000 Cuentas por Cobrar 15.000 2) OBSERVACIN Las notas de crdito mostradas en el estado de cuenta de la empresa no han sido contabilizadas. RECOMENDACIN Esta omisin debe registrarse mediante el siguiente asiento a/a (2) Cuentas por cobrar 38.000 Ingresos financieros 38.000 3) OBSERVACIN Durante el mes de diciembre se giraron 20 cheques que no han sido cobrados hasta el cierre del estado, los cuales constituyen fondos vagos por $20.000 RECOMENDACIN Anular los cheques para esperar el reclamo del beneficiario correspondiente a/a (3) Bancos 20.000 Cuentas por pagar 20.000 4) OBSERVACIN Comprobamos endosos irregulares en nuestras pruebas, particularmente detectamos que han sido girados cheques a favor del cajero de la empresa. La contabilidad no ha registrado dichos cheques que fueron cobrados por el cajero sin autorizacin de la empresa. RECOMENDACIN La gerencia con la evidencia documental debe tramitar el visto bueno para prescindir de los servicios de dicho cajero. En segundo lugar deben cobrarse los valores adeudados por el cajero, los mismos que ascienden a $71.000. Registre en la contabilidad de la siguiente manera: a/a (4) Cuentas por cobrar empleados 71.000 Bancos 71.000