P. 1
PwC Carta de Contratacion de Servicios de Auditoria

PwC Carta de Contratacion de Servicios de Auditoria

|Views: 331|Likes:
Publicado porLuis Herrera

More info:

Published by: Luis Herrera on Apr 14, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/18/2015

pdf

text

original

Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.

Propuesta de Servicios Profesionales 2013

Abril 2013

Mensaje del Socio Principal

Luis Enrique Alamos Socio Principal

“En nombre de PwC, agradezco a Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. la oportunidad de poder presentarles nuestra propuesta de servicios de auditoría. Desde ya les manifiesto nuestro compromiso con el trabajo, para lo cual enfocaremos toda nuestra energía y asignaremos nuestros mejores talentos, para poder entregarles un servicio de la más alta calidad con el objeto de superar sus expectativas. Nuestra auditoría es presencial, con alto grado de involucramiento de mis socios en terreno, quienes se encargarán de mantener comunicaciones claras y continuas con la Alta Administración y asimismo, velar por el cumplimiento de los compromisos asumidos.”

En PwC trabajamos con valores que son el marco de referencia obligado de todas nuestras decisiones. alertando al mercado asegurador sobre temas diversos o simplemente estableciendo nuestro pensamiento y posición sobre temas de actualidad. nuestra práctica de seguros en Chile ha hecho un esfuerzo por liderar el pensamiento en varios ámbitos. correspondientes al ejercicio 2013. incluyendo U. Gerente de Administración y Finanzas Liberty Compañía de Seguros Generales S. Confiamos se den las condiciones para iniciar una relación de largo plazo.S. comprometo mis mejores esfuerzos para brindarles un servicio bajo los máximos estándares de calidad.A. “Liberty”). GAAP.A. Tenemos una experiencia comprobada en los procesos de convergencia a normas internacionales de contabilidad en su versión local para compañías de seguros y contamos con una cartera de clientes que realiza reportes a su matriz bajo diferentes marcos contables. Actualmente somos los principales consultores y/o auditores de compañías de seguros en Chile. Asimismo.. y Liberty International Chile S. de Liberty Compañía de Seguros Generales S. 9 de abril de 2013 Señor Pedro Salas M. Socio . como U. Para nosotros será un orgullo poner a su disposición el equipo que hemos desarrollado en la industria de seguros. desarrollando publicaciones recurrentes. Saludamos muy atentamente a usted. Más allá del equipo. (en adelante. optimizando la eficiencia de nuestro trabajo gracias al conocimiento acumulado que tenemos del mercado asegurador y de los principios de contabilidad aplicables en Estados Unidos. Presente De nuestra consideración: Conforme a lo solicitado. guían nuestra conducta y son el factor de cohesión de nuestra organización. En lo personal. Son los valores que sustentan nuestra misión y definen cómo debemos comportarnos personalmente y actuar en nuestro negocio: Excelencia.S.Santiago. CPA seré responsable por la auditoría del reporting package preparado con propósitos de consolidación con la sociedad matriz en Estados Unidos. Estos valores son y serán la base en la que se fundamentará nuestra relación profesional. Trabajo en Equipo y Liderazgo.A. Pondremos a su disposición nuestro conocimiento y experiencia en la resolución de temas contables complejos bajo la normativa americana. PricewaterhouseCoopers Juan Carlos Pitta De C. sometemos a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para el examen de los estados financieros.

Contenidos Pág 1. Riesgos y respuesta de auditoría en las compañías de seguros 4. Metodología 5. Agregando valor 3. Facilidades para el cambio de auditores 8. Alcance del trabajo e informes a emitir 8. Honorarios Anexo .Curriculum vitae 7 10 13 16 26 28 31 32 36 40 . Nuestro equipo 7. Nuestras capacidades al servicio de Liberty 6. Nuestros compromisos con Liberty ¿Por qué PwC? 2.

para ello asumimos los siguientes compromisos con ustedes: 1 3 5 Un equipo de trabajo apropiado Los profesionales involucrados en las auditorías. cuentan con la experiencia en la industria y los conocimientos necesarios para ser una contraparte válida tanto en normas locales como en USGAAP. Agregando valor Nos esforzamos por ir más allá de la auditoría. Adelantaremos revisiones relacionada a revelaciones y revisión de información complementaria requerido por el regulador con el fin de no tener sorpresas de ultimo minuto.Capítulo 1 Nuestros compromisos con Liberty Mantendremos la calidad en el centro de nuestros servicios. 7 . privilegiamos la posibilidad de interactuar en forma activa con los miembros del Directorio. Comunicación con el Directorio Por política. sea en sus oficinas o en las nuestras. 2 4 6 Apego estricto al cronograma de reporte Velaremos por la puntualidad en la entrega de informes en las fechas requeridas por la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) y a vuestra Casa Matriz. excediendo lo que las normas nos requieren. Disponibilidad inmediata Estaremos disponibles siempre y de inmediato. Innovación Compartiremos con ustedes las mejores prácticas respecto a la gestión de riesgo y otras materias propias de nuestra especialidad.

La auditoría no es la excepción. Calidad en el centro de nuestros servicios Calidad para nosotros es una auditoría integrada. nuestra auditoría integra distintos expertos en materia actuarial. 8 10 Una auditoría moderna e integrada. parte por hacer bien las cosas básicas. visualizar siempre los plazos de vencimiento. ofreciendo nuevas ideas y soluciones prácticas a los problemas. mantenemos una política permanente de rotación periódica del socio responsable. como construir sobre sus metodologías y enfoque de riesgo. riesgo operacional. En PwC cumplimos con los más altos estándares de independencia. sin sacrificar la riqueza de una relación continua. Acorde con la complejidad del negocio de seguros. La calidad en proyectos complejos. Como parte de lo anterior. Claridad en cuanto a los riesgos que enfrentamos.7 9 Escepticismo constructivo Compartiremos nuestro punto de vista crítico en forma constructiva. determinar el alcance de la auditoría correctamente. son puntos básicos a hacer bien en la auditoría. sin sorpresas de último minuto. lo que requiere manejar oportunamente los procesos de sucesión. 8 . que brinda lo mejor de nuestro conocimiento técnico y experiencia y que se alinea a su proceso de gobierno corporativo. entender las áreas de juicio y tener claro los entregables. financiero y gobiernos corporativos. Compromiso constante con la independencia Calidad e independencia también van de la mano.

tenemos acceso a las metodologías de punta. en un contexto de relaciones de largo plazo. de nuestro compromiso con la calidad y la excelencia. Porque somos depositarios de una larga tradición La trayectoria de PwC–Chile se remonta casi cien años. recientemente hemos compartido la decisión mundial de cambiar nuestra marca. sobrellevando las vicisitudes de los diferentes ciclos políticos y económicos. Pero no todo puede ser tradición. al lado de nuestros clientes. llegaron al puerto de Valparaíso para revisar las cuentas de las compañías salitreras y las operaciones de las navieras que transportaban el oro blanco a Europa. Desde ese entonces nuestra presencia ha sido permanente. a las fuentes de conocimiento y a una cantidad de herramientas que ponemos a disposición de nuestros clientes. Para nosotros es un tema de tradición. Las épocas difíciles las hemos enfrentado con austeridad y. siempre hemos procurado mantener las condiciones equitativas de mercado. a los albores del siglo XX. originaria del Reino Unido. pero nuestra propia apreciación poco vale si no hemos logramos transmitir los fundamentos de dicha convicción a ustedes. compromiso y vocación de servicio. De hecho somos la única firma de las Big 4 que siempre nos hemos mantenido en Chile. reemplazando el largo y solemne PricewaterhouseCoopers por un conciso y dinámico PwC. cuando los auditores de la firma Price Waterhouse. en las épocas de bonanza. Pero esto es mucho más que un cambio de imagen. ya que responde a la reconfirmación de nuestra vocación de servicio.¿Por qué PwC? Porque estamos convencidos que contamos con todos los atributos para responder a sus necesidades. 9 . Como respuesta a nuestra modernidad. junto con una dinámica de trabajo que nos permita maximizar las posibilidades de brindar un servicio con valor agregado. Gracias a nuestra integración a la red global de firmas PwC.

esto es. incluso. en las circunstancias actuales. “Queremos ir más allá de la auditoría.. y que la responsabilidad de los auditores externos en la materia está debidamente acotada por las normas profesionales. nuestras técnicas de muestreo y sus alcances. En todo caso. plantea la necesidad y el desafío de mejorar la “efectividad” de nuestros procedimientos de auditoría y una de las respuestas a lo anterior es incluir como parte de nuestro plan de auditoría el desarrollo de “procedimientos impredecibles”. recientemente hemos enfrentado una situación de esta naturaleza. yendo más allá de lo que requieren las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Sin perjuicio que el desarrollar auditorías con estricto apego a los mejores estándares de calidad es objeto de nuestra permanente preocupación. la ejecución de pruebas que nunca se han hecho y que nadie espera que hagamos.Vamos más allá de las expectativas Dada la actual complejidad del mundo de los negocios y la sofisticación de los sistemas utilizados por las empresas para generar su información financiera. con el apoyo de especialistas internos. Como es de público conocimiento. la posibilidad que la misma pueda ser objeto de manejos irregulares se ha tornado en un riesgo de auditoría creciente. que no pudo ser detectada mediante los procedimientos habituales de auditoría.Capítulo 2 Agregando Valor 1. hemos dedicado mucho tiempo de nuestros mejores especialistas locales e internacionales al desarrollo de procedimientos de análisis de riesgo de fraude gerencial. Otro aspecto relevante es analizar desde una perspectiva de riesgo los esquemas de compensación variable de directores y ejecutivos principales. Obviamente todos estos procedimientos serán de naturaleza sorpresiva e. en particular en aquellos casos en que los mismos representen una porción significativa de la remuneración anual total. la extensión de nuestros procedimientos de fraude siempre dependerá de nuestra evaluación del entorno de control interno y de las instancias de monitoreo establecidas al interior de cada empresa. excediendo lo que las normas nos requieren” 10 . el mercado espera que los auditores externos seamos capaces de brindarle a los accionistas una mayor seguridad respecto a la oportuna detección de eventuales fraudes que pudiesen distorsionar significativamente los estados financieros. en relación con la información disponible de la industria. por lo que en los últimos meses y atendido a lo que ha ocurrido. También vamos a profundizar. Lo anterior. el análisis crítico de los principales indicadores de gestión. Este riesgo se puede ver acentuado en la medida que el personal clave de las empresas conozca la naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicamos. podrán ser desarrollados en oportunidades distintas a las visitas que estén contempladas en nuestro calendario de trabajo informado a la Administración.

Nos apoyaremos en el área Gestión de Riesgos de nuestra firma para identificar. de convergencia a IFRS. creemos que esta experiencia será de mucho beneficio para nuestro compromiso con ustedes. Durante el año 2013.. la licitación de la SVS para el desarrollo de la actualización de la normativa vigente de las Reservas Técnicas de los seguros de vida y generales en Chile. La lista de clientes de seguros que auditamos se proporciona en el punto 6 de esta propuesta. 2. en clientes de la industria de seguros que no son de auditoría financiera. realizaremos un diagnóstico de cumplimiento de las obligaciones impuestas por la NCG° 309 y N°325. confirmó nuestro posicionamiento frente al mercado de seguros. 4.Cumplimiento de Gestión de Riesgos y Gobierno Corporativo 3. El año 2012. El Proyecto de la SVS: PwC se adjudicó en 2009. Producto de lo anterior. Hemos desarrollado extensas jornadas de capacitación IFRS para el personal de la SVS. que demandó una tarea de más de un año. Los proyectos de implementación en IFRS. 11 . la SVS nos adjudicó un nuevo desafío en la actualización de normativa par la convergencia a Normas internacionales de Información Financiera NIIF de Corredoras de Seguros y Administradoras de Mutuos Hipotecarios . de acuerdo a las normas y estándares de IFRS. asesoramos a nuestros clientes de auditoría en su proceso de adopción de IFRS. los riesgos operacionales presentes en ellos y las actuales medidas de mitigación diseñadas por la compañía. Esta adjudicación fue obtenida gracias al nivel de conocimiento técnico del equipo multidisciplinario de los profesionales de nuestra firma a cargo del proyecto. Nuestras credenciales en materia de IFRS para Compañías de Seguros 1. en los ciclos que sean revisados en el alcance de auditoría. Adicionalmente.2.

En Chile el escenario es particularmente complejo producto del efecto que tendría sobre negocios muy diversos. cuya fecha de entrada en vigencia a nivel internacional y local es aún incierta.El riesgo de cambio más allá . las compañías de seguros en Chile comenzaron la aplicación de IFRS en su versión local en 2012. Actualmente.IFRS 4 Fase II Como fuera mencionado anteriormente. la convergencia hacia IFRS está marcada actualmente por la aplicación de IFRS 4 Fase I. requerirá la utilización de tasas de interés corrientes y consistentes con el mercado y la utilización de tablas actualizadas. La norma se encuentra en discusión y es debatida fuertemente entre el IASB y los diferentes actores.Romina integra el equipo de seguros de PwC Chile. para sus reservas. la procedencia de aplicar la Fase II está en tela de juicio. como Jefa del área Actuarial dentro de la Superintendencia. Hemos asignado un equipo a la auditoría que posee no solo el conocimiento técnico en materia de IFRS que se necesita para apoyarlos en este proceso. Por lo tanto. la cual es una norma de transición emitida por el IASB. la nueva norma. que permite a las compañías mantener sus políticas contables sobre los pasivos de seguros. En otras palabras. La aplicación de IFRS 4 Fase II. “Queremos transmitirles nuestra experiencia en implementación de las IFRS” 12 . una vez que sea aplicable en Chile. sino la experiencia de haber participado en estas discusiones con la Superintendencia. Lo anterior implica que las compañías de seguros deberán utilizar estimaciones corrientes para construir los flujos esperados y. la Fase I. Romina Taus. tal como se conoce en función del borrador de difusión emitido en julio de 2010. sin mayores cambios en relación a las aplicadas bajo principios contables tradicionalmente usados en Chile. lideró el proceso interno de convergencia de las normas de reservas técnicas hacia IFRS. IFRS 4 fase II. como responsable del área actuarial. requerirá el uso de las mejores estimaciones a cada fecha de balance. implicará un cambio mayor en relación a su norma predecesora. Sin embargo. por lo tanto.

• Ajustes de las obligaciones técnicas dentro del marco regulatorio vigente.(IBNR. así como también revisamos el soporte técnico y actuarial en las definiciones de los parámetros contenidos dentro del concepto de Mejor Estimación. Insuficiencia de Prima. Los modelos son revisados conceptualmente y en cuanto a su funcionamiento matemático. fundamentalmente.El recálculo de la reserva de riesgo en curso. pudiendo ocasionar limitaciones en el cumplimiento de los compromisos emergentes de los contratos asociados. realizamos: . . en aquellos casos dónde esta reserva es material. con el objetivo de evaluar su consistencia. Como parte de las actividades que se desarrollarán dentro de la auditoría de reservas podemos destacar: • • Entendimiento del portfolio de productos y las distintas reservas asociadas.Mediante la realización de pruebas de blancura y procedimientos computacionales aplicados por nuestros especialistas a las bases de datos empleadas. consistencia e integridad de las bases de datos empleadas en la determinación de los pasivos es realizada.Un levantamiento completo del ciclo. Se confecciona una matriz resumiendo lo anterior y los criterios adoptados para cada reserva. incluyendo criterios y supuestos implícitos. Para poder enfrentar y minimizar estos riesgos de manera eficiente. Estimación y conciliación de las reservas técnicas por línea de producto. Riesgo en Curso. .La reserva para los siniestros incurridos pero no reportados. mediante dos vías: . El análisis y validación de la calidad.Identificaremos los controles claves tanto manuales como computacionales asociados al ciclo de las reservas técnicas y reaseguros. Test de Adecuación de Pasivos.Capítulo 3 Riesgos y respuestas de auditoría en las compañías de seguros Riesgo de medición y constitución de Reservas Técnicas Los riesgos sobre las reservas técnicas se materializan principalmente en estimaciones inadecuadas de los compromisos técnicos de la aseguradora. Revisión de los modelos. utilizados para la constitución de las reservas técnicas. . Siniestros. razonabilidad y cumplimiento normativo.El trabajo de evaluación del control interno realizado sobre el origen . • “Una auditoría integrada y especializada que responda a sus requerimientos” • 13 . afectando la solvencia y cumplimiento normativo de la empresa.producción de contratos de seguros y sobre el ciclo de siniestros. nuestro equipo de auditoría integra expertos del área actuarial y de auditoría de procesos y sistemas de PwC. Como parte fundamental de nuestra revisión.). es revisada en función de las definiciones del producto por el cual se pretende reservar. para aquellos productos dónde aplica. • • Para los test de Adecuación de Pasivos e Insuficiencia de Prima. efectuando: . probamos la consistencia de los modelos utilizados. etc.

Evaluar las reservas por participación de utilidades de los diferentes contratos. • Aquellos aspectos de gestión del riesgo relacionados con la valorización de instrumentos financieros son abordados tanto desde la perspectiva cualitativa como cuantitativa. el proceso de validación de saldos asociados a los instrumentos es realizado por un equipo de especialistas que utiliza precios observables o modelos de valorización de consenso y uso generalizado en la industria financiera y adaptados de acuerdo a las particularidades del mercado local. Todo lo anterior es realizado al amparo del marco provisto por la NCG N°311. Riesgo de Siniestros Uno de los riesgos relevantes que debemos mitigar como parte de la auditoría se relaciona al proceso de liquidación y pago de los Siniestros. siempre considerará oportunidades de mejora respecto a lo que es considerado mejor práctica en los ámbitos de gestión de cada uno de los riesgos financieros que enfrente una entidad. entre otros.El análisis de la definición de las políticas de mitigación de riesgos (reaseguros). allí. nuestro foco radica en que se avance en el desarrollo de metodologías que aseguren principios de trazabilidad de los resultados. por ejemplo los de escasa liquidez y derivados. queremos transmitir que nuestra revisión. para el caso de las Compañías de Seguros. • • • Riesgo financiero En relación a aquellos aspectos relacionados con la gestión del riesgo financiero. Evaluar el posible deterioro de los saldos de activos. • Nuestro trabajo se enfoca en identificar los riesgos claves del ciclo de Siniestros. por ejemplo en la Norma de Carácter General N°325. • las prácticas de gestión del riesgo financiero bajo la óptica de aquellos estándares internacionales tales como Basilea y Solvencia II. Con lo anterior. Desde el punto de vista cualitativo nuestro énfasis está en aquellos instrumentos que no poseen precios observables. Selección de muestras de operaciones para realizar seguimiento punta a punta. Validación de las cesiones del reaseguros por tipo de producto. probando su efectividad. emitidos originalmente como esquema de referencia para el sector financiero. son los siguientes: • Análisis de los contratos vigentes de reaseguros y de las carteras cubiertas. nuestro enfoque involucra: • Evaluación continua del estado actual de 14 . hasta el pago. Se revisan los controles manuales y automáticos. según corresponda. • • Riesgo de los Reaseguros El riesgo es que existan errores en el reconocimiento de la cesiones de riesgos. Dichos modelos utilizan variables de entradas provenientes de sistemas de información tales como Bloombergy Bolsa de Comercio de Santiago. Los procedimientos que aplicamos. más allá de verificar el cumplimiento de lo estipulado por la normativa local. Desde el punto de vista cuantitativo. junto a nuestra área actuarial. Revisar el cumplimiento de compromisos con los clientes y antes la SVS.

Es importante señalar que las prácticas empleadas por PwC Chile en materia de valorización se encuentran en constante actualización y contraste con aquellas prácticas validadas por el área de Instrumentos Financieros de PwC Global Accounting Consulting Services (GACS). son los siguiente: • • Análisis de las carteras de producto. como parte de nuestra auditoría verificamos: 15 . El cumplimiento de las obligaciones de invertir y sus límites. la eficiencia y efectividad de la administración de la empresa cuando no existen pérdidas importantes originadas por la materialización de riesgos operacionales. se vincula a que los requerimientos patrimoniales no cumplan lo estipulado por la entidad reguladora. Las razones de endeudamiento. Los procedimientos que aplicamos. en las personas. Riesgo de Solvencia El riesgo de solvencia. Nuestros procedimientos de auditoría se centrarán en verificar y apoyar a Liberty en el cumplimiento de los nuevos requerimientos que surgen en las distintas etapas establecidas por la recientemente publicada NCG 323. Riesgo operacional El riesgo operacional viene dado por las actividades que se realizan diariamente en las Compañías y que pueden exponerla a pérdidas tanto financieras como de imagen. Estas pérdidas se pueden originar por fallas en los procesos. Determinación de requerimientos de capitales. • • • La determinación del patrimonio neto y de riesgo. se encuentran las normas de riesgo y gobierno corporativo. el riesgo operacional es clave debido a que exhibe frente al mercado y al ente regulador. equipo basado en Londres encargado de dictar los lineamientos en materia de valorización y reconocimiento de instrumentos financieros. según nuestra experiencia. Otro aspecto fundamental en la interacción entre PwC y aquellas áreas responsables de la valorización de instrumentos financieros y gestión del riesgo se relaciona con el apoyo continuo en la preparación de aquellas revelaciones estipuladas por IFRS 7. en sus sistemas y por eventos externos. conforme a la normativa vigente. Dentro de todos los tipos de riesgo que debe gestionar una compañía de seguros. la orientación y apoyo oportuno a la administración es crucial para asegurar la emisión de información confiable y funcional a los distintos grupos de interés. De esta forma. donde. y llegar incluso a afectar su continuidad operacional. En estrecha relación con solvencia. donde los constantes cambios emitidos por el IASB y los requerimientos adicionales de reguladores hacen de este proceso uno de los aspectos más dinámicos de cada ejercicio.

comparaciones de industrias. que tiene por objetivo centrar nuestros esfuerzos en aquellos componentes de los estados financieros más expuestos a verse afectados por errores (voluntarios o involuntarios) de montos significativos. Sobre esta base y dada la necesidad del continuo mejoramiento de nuestros estándares metodológicos y de calidad. reflejan las operaciones llevadas a cabo. hemos orientado la metodología sobre la base de la generación de valor. la aplicación de las mejores prácticas conocidas y el alineamiento con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). agregando a nuestra matriz de riesgos aquellos sobre los que la propia Administración manifieste inquietudes.. tales como medidas de desempeño y comparaciones externas para dirigir su negocio. PwC ha utilizado desde siempre. uno de nuestros pilares de trabajo es el enfoque de auditoría basado en riesgos. En el marco de un programa de cambio denominado “TPA . Para estos efectos. considerando el examen de estadísticas relevantes del mercado. Los riesgos así identificados. examinamos la estrategia. Asimismo. que deriva de las normas de auditoría generalmente aceptadas y que cuenta con un enfoque soportado por procesos. PwC desarrolló una guía global de metodología (PwC Audit Guide). información sobre la competencia y datos económicos para evaluar cómo nuestros clientes manejan dicha información para análisis o métricas. tanto los riesgos identificados como su adecuada cobertura de auditoría. guías y estándares metodológicos para desarrollar su trabajo de auditoría. Para esto. Sobre la base de lo anteriormente mencionado. para determinar si los estados financieros preparados por la Administración. la cual es aplicada a todo tipo de trabajos y responde a las necesidades de calidad que nuestros clientes esperan de nuestra firma. el análisis de los riesgos. guías. Por esta razón. Además de lo anterior. los objetivos. y en concordancia con las prácticas modernas de auditoría (y a objeto de maximizar nuestra eficiencia).Towards Performance Auditing” (por su sigla en inglés). sino de otras áreas operativas) dirige el negocio y administran el riesgo diariamente. son luego analizados en conjunto. Por ello.Características de la metodología PwC Nuestra red global se encuentra a la vanguardia en el desarrollo de metodología y procesos de trabajo. Este es un proceso interactivo por lo que. de cómo opera el cliente. Generalmente esto incluye obtener un entendimiento profundo sobre el desempeño del negocio.Capítulo 4 Metodología PwC 1. reconocemos que nuestra metodología debe dar respuesta a las necesidades específicas de nuestros clientes y a los requerimientos regulatorios globales que surgen. También consideramos el ambiente macro-económico. 16 . hacemos un mapeo detallado de los requerimientos contra nuestras políticas. Esto nos permite elevar continuamente el nivel de calidad y servicio que proporciona nuestra auditoría. su industria y mercado. Nuestra metodología da seguimiento a la forma en que una organización prepara sus estados financieros y sus revelaciones con base en la información generada internamente. cuando se emiten nuevos pronunciamientos. PwC ha desarrollado una metodología global integrada. bases de datos. bases de datos y herramientas de trabajo a fin de alinear nuestra metodología con los pronunciamientos vigentes y establecer los cambios en las prácticas de trabajo que sean necesarios. así como los tipos de información externa que utiliza la Administración. nuestra metodología es actualizada constantemente para reflejar la evolución de las normas de auditoría y las mejoras en la calidad derivadas de nuestro proceso interno de revisión. son revisados permanentemente durante el desarrollo de nuestro plan de trabajo. hacemos una primera identificación de riesgos basadas en nuestra experiencia y en una evaluación diseñada específicamente para tal efecto. También observamos cómo la Administración (no solo en el área financiera. además de incorporar los riesgos inherentes a cualquier entidad. herramientas de conocimiento y plataformas tecnológicas que compartimos globalmente. las ventajas competitivas y las actividades más importantes creadoras de valor para las compañías.

La planificación es un proceso continuo Planning process Audit strategy Scope . herramientas y plataforma tecnológica Iniciar y movilizar Ejecutar Completar 17 .Direction -Timing Audit plan La planificación se efectua tanto por el socio como por todos los integrantes del equipo de trabajo Team kick-off meeting Comunications to the client Summary of comfort La estrategia y la planificación de la auditoría debe ser actualizado durante el curso de la auditoría Audit comfort matrix Overall materiality Project plan Audit programme steps Reducir el riesgo hasta un nivel aceptable Normas de auditoría Metodología de PwC Procesos: Bases de datos.

Enfoque de Auditoría Para que el Directorio pueda llevar a cabo satisfactoriamente sus tareas.2. como se indica en el diagrama presentado a continuación: Borradores de informes financieros Temas contables a considerar Cartas de representación a la Gerencia Informes internos Informes de control interno de PwC Riesgos importantes Informes de recomendaciones administrativas Retroalimentación de auditoría interna Cartas de independencia de PwC Aprobación del Directorio respecto de la información financiera Opinión de auditoría PwC A continuación procedemos a describir nuestro enfoque a la auditoría. 18 .. necesita obtener información procesada a partir de varias fuentes.

las divisiones como también los recursos operacionales. Información financiera proyectada: utilizamos los presupuestos y estimaciones de la gerencia para complementar nuestros análisis de riesgo. expertos tributarios. Excelencia Habilidades de especialistas de la industria: contamos con personal especializado en el sector financiero e industria de seguros.Una metodología aplicada a nivel mundial Los equipos de auditoría de PwC Chile aplican la misma metodología de auditoría a nivel mundial. permite eliminar las sorpresas. tanto formal como informal. Esto significa que se comparte experiencia de la industria en todos los niveles dentro de los equipos de auditoría de PwC. Liderazgo Trabajo en Equipo 19 . los cambios en el marco regulador y las necesidades de cada Sociedad. Excelencia y Liderazgo. Esto asegura que exista consistencia en el enfoque y en la entrega del producto final. así como también otros especialistas. Liderazgo Top-down: Nuestro enfoque de auditoría se construye a partir de la comprensión del contexto de la industria. Coordinación: una buena coordinación reduce el impacto en las operaciones diarias de la administración. de balance y de los resultados históricos. Trabajo en Equipo Evaluación de riesgo top-down y bottom-up: la evaluación de riesgo se mide tanto a nivel de la empresa. sean éstos auditores. Control de calidad: adoptamos procedimientos de control de calidad en varios niveles dentro del proceso de auditoría para asegurar que nuestro trabajo está bien enfocado y ejecutado. la visión de los mercados financieros. Uso de tecnología avanzada: utilizamos un amplia gama de herramientas de análisis y comunicaciones para asegurar la efectividad de la auditoría. Excelencia Trabajo permanente: acceso continuo a la Compañía a lo largo del año y la consideración permanente de los riesgos del negocio que se han identificado y evaluado. Los aspectos prácticos de este enfoque se entienden a partir de nuestros valores: Trabajo en Equipo. y de sistemas computacionales. Comunicación: el contacto continuo a nivel de la administración.

Experiencia /Conocimientos: Utilizamos los especialistas correctos en nuestro equipo para cubrir riesgos de auditoría. • Reportar al Comité de Auditoría con énfasis en los siguientes temas: . y que generan información confiable que será usada tanto en el negocio como para reportar al mercado. • Evaluar y probar la operación de los controles en los cuales confiaremos. • Determinar y ejecutar procedimientos de revisión analítica y pruebas de sustentación detalladas.Principios básicos de nuestro enfoque de auditoría Nuestra auditoría está diseñada para entregar nuestros servicios basada en los siguientes cuatro principios guía: Responsabilidad: Somos totalmente responsables hacia el Comité de Auditoría en el descargo de sus responsabilidades por el cumplimiento de las normas de Gobierno Corporativo Formando Equipos: Trabajaremos de manera cercana con la administración para evaluar el riesgo y desarrollar nuestro enfoque de auditoría. Centraremos nuestra atención en evaluar cuál es el nivel de confianza que la administración ha alcanzado con respecto de estos sistemas e incluiremos esta percepción en el desarrollo de nuestros procedimientos. los aspectos fundamentales de nuestro enfoque. Valor Agregado: Nuestra auditoría resultará en observaciones significativas y recomendaciones de reporte financiero.Mejores prácticas en administración del riesgo . riesgos y controles. • Identificar aquellos controles claves en los cuales confiaremos por cada ciclo de negocio. • Proponer mejoras en la eficiencia operativa. 20 .Debilidades de control. Nuestro enfoque El enfoque de auditoría de PwC está orientado a aquellos aspectos del negocio en que los riesgos tienen mayor probabilidad de transformarse en errores materiales.Principales problemas observados . Se toman en cuenta aquellos márgenes de error que permiten incluso aquellas tecnologías bien implementadas. los cuales se basan en riesgos claves y que serán aplicados a todos los niveles. serán los siguientes: Indagar y comprender los objetivos de negocio. En resumen. Nuestro enfoque de auditoría reconoce que el equipo gerencial aplica varios controles para tener la seguridad que los sistemas de información son robustos. • Realizar una evaluación detallada de los riesgos y controles establecidos. Nuestro método se potencia con entendimiento de las sociedades. Nos aseguramos que cuenten con los conocimientos suficientes y estén alineados con los aspectos únicos de su negocio y operaciones. y es aplicado considerando también los factores externos que afectan las operaciones. los que serán acordados oportunamente. • Entregar la opinión de auditoría. controles internos sobre reporte financiero y otros temas de negocio e interés para la Administración.

ciclo o proceso. obteniendo de esta manera una visión detallada o específica del ambiente de control. riesgos y controles asociados a una determinada actividad. Metodología COSO La base del trabajo de auditoría de PwC es la confianza en los controles y cómo éstos se relacionan con los procesos clave de cada unidad o actividad de negocio que tiene impacto en los estados financieros de las Sociedades PwC desarrolló la metodología de evaluación de controles denominado “COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) Framework”. El tratamiento de todos los riesgos de auditoría dándoles importancia de la misma equivalencia puede llevarnos a trabajo innecesario en áreas de riesgo bajo o potencialmente inadecuado nivel de enfoque en áreas de riesgo significativo. Sin embargo. Por lo tanto. hoy adoptada en todo el mundo. Por otro lado. existen ciertos riesgos por los cuales nuestro juicio profesional nos indica que el riesgo de error significativo es alto (esos son los riesgos que definimos como riesgo clave de auditoría). los cuales tendrán consideración especial durante nuestro trabajo. es prioridad la identificación de los riesgos claves para asegurar un adecuado enfoque de nuestro trabajo.Riesgos claves de auditoría Varios riesgos de negocio pueden existir. actividades de control y riesgos que pueden impactar significativamente los saldos de los estados financieros. reconocemos que alguno de ellos rara vez se pueden convertir en errores significativos para los estados financieros. Esta metodología permite identificar detalladamente los objetivos. 21 .

complementamos este enfoque en controles. nos formamos nuestro propio punto de vista en relación a los riesgos de error significativo en los reportes financieros y evaluamos la efectividad de los controles gerenciales para mitigar dichos riesgos – enfocándonos primariamente en controles internos sobre los reportes financieros. la eficacia de los controles y la optimización de los procesos de negocio. • Gestionar el riesgo del negocio mediante la implantación de controles que aseguren la integridad de la información de las áreas clave (Aplicaciones. Plataformas. La auditoría integrada de PwC resulta en un proceso más eficiente de la evaluación de los controles internos gerenciales sobre el reporte financiero y la confiabilidad de los estados financieros. los controles. Utilizando nuestro conocimiento y entendimiento de los negocios de las Sociedades. con procedimientos de auditoría sustantivos que incrementan nuestra satisfacción de auditoría sobre saldos y clases de transacciones. • Establecer un equilibrio entre los procesos. Nuestros equipos trabajan de manera cercana a la Administración para asegurarse que entendemos y compartimos las bases de evaluación de los controles internos. junto con la enorme dependencia que cualquier empresa tiene de sus sistemas informáticos. con la de los especialistas en control interno y las de los auditores financieros.” 22 . Cuando es apropiado. A través de este proceso. En un entorno tecnológico. los siguientes aspectos conforman los riesgos básicos que deben ser considerados: Un enfoque de auditoría integrada La auditoría integrada de PwC utiliza un proceso reiterativo en el cual el equipo de auditoría realiza análisis sucesivos sobre la confiabilidad de los controles internos y los reportes financieros de la gerencia. es un elemento de riesgo en el negocio. “Integración también se refiere a la forma de trabajar con ustedes. sino también a nuestros equipos de auditoría. la eficiencia de las operaciones y el costo de activar los controles internos de cada entidad. Las premisas sobre las que se sustenta nuestro enfoque son las siguientes: • La integridad y el valor de la información y la tecnología se alcanzan a través de la convergencia de la eficiencia de los sistemas. envergadura y ritmo de cambio de las Tecnologías de la Información. tenemos la capacidad de recalibrar nuestro enfoque de auditoría para asegurar que continuamos cubriendo los riesgos claves que pueden resultar en errores significativos en la información financiera y para asegurarnos que estamos enfocados principalmente en los riesgos claves. • La integridad y el valor de la información y la tecnología se alcanzan a través de la convergencia de la eficiencia de los sistemas. Procesos de Negocio e Información).Enfoque de auditoría basado en los controles y los sistemas de información La complejidad. la eficacia de los controles y la optimización de los procesos de negocio. El término “integrado” es aplicable no únicamente a nuestro enfoque de auditoría. Nuestros equipos combinan las habilidades del personal de auditoría de sistemas y procesos.

Revisión de escritorio. aspectos fundamentales y sensibilidades de los presupuestos y proyecciones de mediano y largo plazo. Semestral: Opinión de revisión limitada semestral. • Fechas tentativas de entrega de informes. • Comparar las estimaciones contra los resultados históricos. profundizando nuestro entendimiento. • Evaluar las implicancias de los valores libros de los activos y pasivos. • Confianza a depositar en el trabajo de los auditores internos. • Indicadores claves de rendimiento (Key Performance Incicators). respondiendo a las necesidades o cambios experimentados por el cliente en el transcurso de las revisiones. • Evaluar los requerimientos de exposición en las notas explicativas a los estados financieros. Estructura de nuestro plan de auditoría y áreas de interés El plan detallado de la auditoría les será comunicado con anticipación. para: • Obtener una mejor evaluación de los riesgos. • Comunicación oportuna del resultado de nuestro trabajo.El proceso continuo de nuestra auditoría Nuestro proceso de auditoría es continuo e interactivo. observaciones e informes de control interno. • Identificar aquellos aspectos de los estados financieros que tienen la mayor probabilidad de errores significativos. 23 . Como parte de nuestro trabajo comprenderemos los supuestos clave. • Planificación preliminar de nuestras visitas de auditoría. • Criterios de materialidad. Feb Jul Auditoría enfocada a los controles Enero Anual: Opinión de Auditoría. En términos generales el plan incluirá: • Nuestra evaluación de riesgos de auditoría y como mitigaremos estos riesgos. Feedback de desempeño y planificación del siguiente año SeptDic Agos Trimestral: Presentación de estados financieros a SVS. Uso de información financiera proyectada Los eventos financieros de los últimos años han demostrado que una auditoría basada solo en información histórica es incompleta. Mar Emisión de informes anuales May Jun Mediano Plazo: Evaluamos los principales ciclos como parte de la auditoría.

La comunicación y coordinación entre PwC y Auditoría Interna ayuda a ambos a identificar temas relevantes de las operaciones del negocio y de la contabilidad con una base oportuna e incrementar la efectividad de los procedimientos de auditoría que realizamos. Proveer y buscar retroalimentación con respecto a la efectividad y rendimiento del equipo de PwC. Incrementaremos nuestros esfuerzos para integrar y evaluar cada uno de los trabajos de auditoría. Como parte de nuestro enfoque nos reunimos regularmente con el área de Auditoría Interna para discutir materias tales como: • • • Nuestra mutua evaluación de los riesgos de auditoría. PwC considera a Auditoría Interna como parte integral del ambiente de control de una sociedad y creemos firmemente que los procesos de auditoría cooperativos son beneficiosos tanto para la auditoría interna como para la externa en términos de hacer posible la eficiencia del proceso de revisión. Reuniones periódicas con el líder del área financiera para comprender el desarrollo del negocio e informar respecto de nuestro avance. Trabajamos estrechamente con auditores internos para evaluar el ambiente de control interno y la propiedad de los estados financieros individuales y consolidados. Coordinación con Auditoría Interna Auditoría Interna tiene un conocimiento muy profundo de las operaciones de cada empresa.Comunicaciones claras PwC mantendrá contacto permanente con la Alta Gerencia y Administración por medio de distintos canales: • Reuniones continuas con el equipo de contabilidad para discutir los temas importantes y coordinar los trabajos en función de los objetivos del plan de auditoría. abiertas y frecuentes para discutir temas del negocio y asuntos contables. Los resultados de sus auditorías y el impacto en nuestro trabajo. Reuniones espontáneas. 24 . Integración del plan de auditoría de PwC con el plan de pruebas de Auditoría Interna • • • • • Informes claros. Reuniones con los ejecutivos para entregar actualizaciones regulares respecto de asuntos relevantes. concisos y francos Nuestros informes serán consistentes y precisos. para evitar sorpresas de último momento. Reuniones periódicas con el Comité de Auditoría.

Sistemas computacionales. Permanentemente están actualizando su conocimiento de la industria en que se desempeñan.Los especialistas que agregan valor En el curso de nuestra auditoría. revisando las transacciones en tiempo real. escepticismo. pueden interactuar fácilmente con gerentes. controles y tecnología de la información. Aspectos tributarios y de recursos humanos. curiosidad y experiencia al revisar los estados financieros y las transacciones. Sustentabilidad y reportes sociales. Evaluación de riesgos. y que utilicen su juicio. Nuestro personal de auditoría está formado por especialistas que continuamente perfeccionan sus conocimientos. intuición. Se sienten cómodos en toda la organización. de seguridad y medioambientales. Gobierno corporativo. Se les estimula para que sean inquisitivos. supervisores y personal operacional. Administración y manejo corporativo del riesgo. 25 . Debido a que tienen experiencia en la industria. PwC utilizará de manera continua nuestros especialistas en: • • • • • • • Normas internacionales de contabilidad.

Estamos preparados con conocimiento y experiencia para responder a los desafíos que plantea la industria de seguros. N°309. PwC Chile es el mayor prestador de servicios de auditoría e implementación de IFRS en empresas del sector seguros. Esto ha hecho que las empresas de la industria se encuentren en una búsqueda continua de alternativas para hacer más eficientes sus actividades. el contexto internacional actual y la caída en los índices bursátiles. capacitados y actualizados. PwC conoce la industria de seguros y entiende sus desafíos. Nos comprometemos a entregar servicios de auditoría de primer nivel y a ejecutar nuestro trabajo eficientemente. La experiencia de PwC Chile en la implementación de IFRS y en el mercado de seguros permitirá que nuestros profesionales focalicen sus esfuerzos en los temas de mayor riesgo. prestando actualmente servicios al 46% de la industria. continúan ejerciendo presión sobre la industria. Después de un año de importantes cambios se deberá capitalizar el esfuerzo organizacional empleado en el contexto de cambios IFRS y los impuestos por las normas N°325. Servicios prestados a Compañías de seguros por PwC PwC Otras empresas auditoras “Nuestro servicio se basa en el conocimiento acumulado que poseemos en la industria de seguros” 26 . de forma rápida y asertiva. los que seguirán impulsando cambios al interior de las compañías que sumados a los de 2012 hacen que esta industria requiera profesionales activos. En cualquier caso.Capítulo 5 Nuestras capacidades al servicio de Liberty PwC y la industria aseguradora Relación y compromiso La industria aseguradora en Chile nuevamente ha impuesto desafíos importantes con proyectos de Supervisión Basada en Riesgo y la Modernización al Código de Comercio. así como también el desarrollo de calidad de servicio que permitan seguir agregando valor a sus accionistas.

QBE Seguros Generales. Compañía de Seguros de Vida Cardif S.A.A.A. ACE Seguros Generales S. ACE Seguros de Vida S. Cesce Chile Aseguradora S.A.A. Euroamérica Seguros de Vida S.A.A.A. BCI Seguros Generales S.A. Compañía de Seguros Generales Penta • • RSA Seguros Chile S. 27 .A.A. Chilena Consolidada Seguros Generales S. Zurich – Santander Seguros Generales (Chile) S. Metlife Chile Seguros de Vida S.A. Aseguradora Magallanes Vida S. Banchile Seguros de Vida S. Metlife Chile Seguros de Vida S.A.A. Mapfre Compañía de Seguros Generales de Chile S. Chartis Chile Compañía de Seguros Generales S.A.A. Aseguradora Magallanes de Garantía y Crédito S. Chilena Consolidada Seguros de Vida S.A.A. Assurant Solutions Seguros Generales S.A.A. Consultoría y Servicios Tributarios • • • • • ING Seguros de Vida S.A.A.A. Compañía de Seguros Generales Cardif S. ING Seguros de Vida S. Zurich – Santander Seguros Vida (Chile) S.A. BBVA Seguros de Vida S. Aseguradora Magallanes S. Itaú Chile Seguros de Vida S.Los siguientes son algunos de los Clientes de PwC Chile en la industria de Seguros: Proyecto de implementación IFRS • • • Auditoría de estados financieros • • • • • • • • • • • • • • • • • • • BCI Seguros de Vida S. Ohio National Seguros de Vida S.A.A.A.

28 . conoce a la perfección el mercado de seguros generales y ha trabajado codo a codo en varios proyectos con cada uno de los socios. Los miembros del equipo de trabajo se han especializado en la industria financiera y de seguros. cada uno cuenta con la expertise para cumplir las expectativas de Liberty. ayudándolos a generar las soluciones apropiadas a los mismos.300 personas entre profesionales dedicados a la práctica profesional y profesionales de soporte administrativo. consultores de administración de riesgo y fusiones y adquisiciones. La manera en la que nos gusta trabajar es involucrándonos en los problemas desde el inicio y en profundidad. especialistas en sistemas de información.Capítulo 6 Nuestro Equipo Un equipo de trabajo formado justo para ustedes Nuestro equipo combina el conocimiento y experiencia acumulada del mercado de seguros generales y US GAAP con las nuevas perspectivas y vivencias que podamos portar como sus auditores. aún cuando estas no fueran clientes de auditoría. impuestos y en reclutamiento de personal. Muchos de nosotros hemos trabajado con varias compañías de seguros asistiéndolas en la resolución de aspectos complejos. Juntos mirando hacia delante El cambio en Liberty es constante. Individualmente. con equipos inmersos en varias disciplinas que incluye auditores. ejemplo de esto son los varios proyectos de implementación de IFRS que hemos realizado en compañías no auditadas por PwC. senior managers y gerentes asignados a Liberty. lo que genera un ambiente estimulante para nosotros. Hemos tratado que nuestro equipo sea un espejo de la estructura de Liberty. Nuestro equipo está sumamente entusiasmado de poder acompañarlos a medida que atravesamos estos desafíos juntos. Lo mejor de nosotros para ustedes El equipo de auditoría de Liberty será liderado por Juan Carlos Pitta quien es contador público americano. El equipo de trabajo se presenta en las páginas siguientes. para facilitar el trabajo y las comunicaciones. PwC Chile es administrada por 39 socios de diferentes líneas de servicio y 44 seniors managers. así como lo es en la industria de seguros. y cuenta con más de 1. La firma chilena es una firma multi-cultural. así como para también asegurar que ponemos frente a ustedes interlocutores técnicamente válidos. Ustedes nos han manifestado que favorecen un espíritu colaborativo.

Mantendré el contacto permanente. Elizabeth Vivanco Senior Manager Estaré a cargo de la planificación y ejecución de la auditoría y seré responsable de la coordinación del trabajo de los distintos especialistas y expertos de PwC. Seré el contacto clave para la alta gerencia y directores de cada compañía.El equipo de Auditoría Juan Carlos Pitta Socio • • • • • • • Seré el responsable por los servicios integrales a Liberty Seré responsable por la calidad del servicio. Brindaré apoyo en temas de US GAAP en mi calidad de contador público americano. Expertos Internos Romina Taus Senior Manager Servicios Actuariales Seré responsable por brindar apoyo especializado en la auditoría de los ciclos de reservas y de reaseguro. Me aseguraré que nuestros compromisos sean cumplidos. Consentiré finalmente sobre las decisiones de política y juicios contables claves. 29 .

30 . Estaré a cargo planificación y ejecución de la auditoría de sistemas y procesos.El equipo de Auditoría Yessica Reyes Gerente Impuestos Especialistas Aldo Fortini Gerente Tecnología y Sistemas Seré responsable por la revisión de la provisión de impuesto a la renta e impuestos diferidos.

Conducir adecuadamente los riesgos involucrados.Capítulo 7 Facilidades para el cambio de auditores Conocemos el proceso de transición que implica el cambio de auditores. Proceso de transición Este proceso involucrará principalmente una coordinación tanto con los auditores anteriores como con la Administración Con los auditores externos nos focalizaremos en los siguientes aspectos: • • • • • Revisión de los papeles de auditoría de años anteriores. • Suministrar antecedentes pertinentes para un cabal conocimiento de las sociedades. • Falta de perspectiva histórica. Conocer temas de años anteriores que tienen efecto recurrente sobre los estados financieros En una primera instancia consideraremos lo siguiente: • Establecer líneas de comunicación y protocolos de coordinación con la Administración y el Comité de Auditoría. confianza y credibilidad. Nuestra práctica ha estado envuelta en múltiples transiciones donde PwC tomó la responsabilidad por la labor de auditoría desde otra firma. • • 31 . Adquirir un conocimiento detallado de las materias críticas de contabilidad Entrevistas con el nivel ejecutivo y la dirección financiera. PwC • • • • • • Profundizar entendimiento del negocio. Conocer el alcance del trabajo de años anteriores Obtener confiabilidad necesaria sobre los saldos iniciales. Establecer independencia. • Eficiencia se reduce • Recurso tiempo disminuye. • Incapacidad para definir metas. Trabajar dentro de la cultura de Liberty Construir relaciones duraderas. Respuestas Liberty • Establecer relaciones de confianza con nuevos auditores. Nuestro conocimiento en la materia y la atención que ponemos a cada uno de los detalles aseguran una transición conveniente y sin traumatismos. • Definición de necesidades. Riesgos Problemas asociados al cambio: • Revisión de conclusiones de años anteriores. Pondremos todo nuestro esfuerzo y esperamos contar con ustedes para discutir los detalles de este plan de transición y así asegurar la consecución de vuestros objetivos. Familiarizarnos con los procedimientos internos. Familiarización con temas de relevancia y materias críticas.

32 . al 31 de diciembre de 2013. Informe con recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativocontables y el sistema de control interno en cumplimiento de la Circular 1441 y 1678. Certificado respecto del cumplimiento de las instrucciones impartidas en la Circular N° 979 de la Superintendencia de Valores y Seguros. no centrándose exclusivamente en las fechas claves de la información contable o de preparación y emisión de informes. requiere. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de Liberty Compañía de Seguros Generales S. Alcance del trabajo Emitiremos los siguientes informes: 1. 3.Capítulo 8 Alcance del trabajo e informes a emitir La labor de auditoría externa en entidades de la complejidad de Liberty. en nuestra apreciación.A.045 de Mercado de Valores. 2. preparados con propósitos de consolidación con la sociedad matriz en Estados Unidos. Informe de cumplimiento con las disposiciones del Título XXI de la Ley N° 18. preparados bajo normas e instrucciones de la Superintendencia de Valores y Seguros. y Liberty International Chile S.A. 5.A. 4. un enfoque de auditoría que considere la asignación de recursos especializados y con el conocimiento técnico adecuado durante todo el ejercicio. Opinión de auditoría inter-firma sobre los paquetes de reporte de Liberty Compañía de Seguros Generales S.

Visita de planificación La etapa de planificación consta de una serie de pasos que contempla la auditoría con una perspectiva “de arriba hacia abajo”. les proponemos mantener reuniones de trabajo con la Gerencia. será posible desarrollar un trabajo con mayor efectividad y eficiencia. Esta fase de planificación a la medida. Además. con el objeto de determinar los alcances de las pruebas y los procedimientos a utilizar. en especial de los controles automatizados. La comprensión de los sistemas de control interno es un aspecto fundamental de nuestro enfoque de auditoría. Luego. Visita de control interno La evaluación de la mantención del debido diseño y comprobación del funcionamiento efectivo de los controles y sistemas. con el objetivo de conocer más detalladamente sus necesidades y poder incluirlas en nuestra planificación de trabajo. se determinará el momento oportuno en que se efectuarán los procedimientos de confirmación de saldos que puedan ser anticipados con terceros. de saldos y de revisión de operaciones que se realizarán a lo largo de la auditoría. En primer lugar. Visita de prebalance En esta visita se complementan las anteriores y se efectuarán procedimientos de revisión de saldos a una fecha cercana al 31 de diciembre a objeto de adelantar al máximo la aplicación de rutinas de auditoría y anticipar la detección de eventuales situaciones que requieran acción correctiva oportuna. En esta visita también efectuaremos una actualización sobre los sistemas computacionales. Se enviarán las confirmaciones a terceros y planificarán los arqueos a realizar. Durante esta etapa. con la amplitud requerida por la SVS. Aplicaremos los procedimientos destinados a minimizar la posibilidad que los estados financieros queden distorsionados significativamente por efectos de fraudes o manipulación irregular de la información. de manera tal que podamos complementar la realización de las pruebas requeridas por las normas de auditoría con las necesidades específicas de Liberty y que puedan representar un valor agregado para ustedes. abarcando la evaluación de los riesgos detectados. a fin de determinar los procedimientos específicos que deben realizarse y luego se preparan los programas de trabajo a la medida de Liberty. se desarrolla la estrategia para la auditoría en su conjunto. revisión y verificación de los procedimientos y controles internos existentes . fluido. En la medida que los controles diseñados por la Administración operen en forma efectiva. La primera visita posterior a la planificación se centrará principalmente en la evaluación. manifestaremos sugerencias oportunas y constructivas para su mejoramiento o para la implantación de otros. En las áreas donde los controles evaluados sean deficientes. se realizará una evaluación al sistema de control interno de la Compañía. en este sentido. 33 . Luego daremos inicio a la fase de planificación inicial. permitirá detectar elementos de riesgo y dirigir el énfasis en nuestras pruebas de auditoría. amplio y permanente y. Adicionalmente.Cronograma de visitas Contactos iniciales Comprometemos nuestro esfuerzo en mantener un nivel de comunicaciones con Liberty. así como las pruebas de transacciones. También se realizarán pruebas de transacciones y de saldos y de revisión de operaciones singulares. les proponemos comenzar los contactos y primeros trabajos de planificación durante el mes de junio de 2013. los miembros asignados de PwC realizan una planificación más detallada de cada uno de los componentes individuales. así como una evaluación preliminar de los controles generales del Departamento de Procesamiento Electrónico de Datos.

Nuestro compromiso es extremar los esfuerzos para anticipar la emisión de nuestros informes. 34 . la revisión detallada de las notas a los estados financieros es parte fundamental del cierre de esta visita. Visita final Nuestro trabajo final consistirá principalmente en la revisión de los saldos de cierre y seguimiento de los problemas y asuntos observados en la visita de prebalance y la revisión de la consolidación de los estados financieros. Visita de revisión de reporting packages Al cierre del ejercicio auditaremos los ajustes cursados en la preparación de los paquetes de reporte a ser enviados a su sociedad matriz en Estados Unidos. A continuación se indican las fechas tentativas de las visitas. los arqueos de valores y documentos que realice Liberty y revisaremos su conciliación con los respectivos registros de contabilidad.Visita de arqueos Presenciaremos. Basados en nuestra experiencia.

Cronograma de ejecución de trabajos Visitas 1 2 Planificación Control Interno y revisión de sistemas Fecha Mayo Septiembre a Diciembre. estas comunicaciones se realizarán trimestralmente. con emisión de informe en enero Septiembre a Diciembre Enero Enero / Febrero Enero / Febrero 3 4 5 6 Pre-balance Revisión de reporting packages Final Revisión tributaria Nuestro plan de auditoría distribuido en las visitas descritas nos sirve de soporte para cumplir con todos vuestros requerimientos y. 35 . En el caso de que lo consideren apropiado. Asimismo. a la vez. les sugerimos un esquema de comunicación recurrente con el Directorio. maximizar la eficiencia de los trabajos a desarrollar durante el año.

100 1. Total UF 4. A continuación presentamos nuestra estimación de honorarios para la emisión de los informes indicados en el Capítulo 5: Entidad Liberty Compañía de Seguros Generales S.Capítulo 9 Honorarios Nuestros honorarios se basan en el tiempo a emplear en los trabajos y en la experiencia y categoría del personal asignado a los mismos.500 36 . Liberty International Chile S.400 5.A.A.

Anexo Curriculum Vitae 37 .

Programa de Alta Dirección de Empresas PADE. Ha atendido una amplia gama de empresas del sector financiero y compañías de seguros en Chile. Universidad de la República – Montevideo (Uruguay) y Contador Auditor habilitado ante la Superintendencia de Valores y Seguros (Chile). Trayectoria Profesional Ingresó a PwC: 1992 Admitido como Socio: 2005 Actividades Profesionales: Socio de Assurance.A. y Mapfre Compañías de Seguros S. Actividades académicas y de difusión: Ejerció como Profesor de la Cátedra de Teoría Contable Superior de la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración. Inglés e Italiano Educación US CPA Licenciado en el Estado de Virginia. entre los años 2008 a 2012. Contador Público.Juan Carlos Pitta De Clemente Socio Nacionalidad Uruguaya Idiomas Español. Estados Unidos.G. Ha asesorado a diversas compañías en el proceso de emisión de ADRs y deuda en el mercado norteamericano y ha liderado trabajos de consultoría y asesoría en la conversión de estados financieros a IFRS y US GAAP en Chile. con más de 15 años en PwC Chile. así como también diversas operaciones chilenas de varias multinacionales. Universidad de la República . México y Venezuela. 38 . Programa de entrenamiento IAS/IFRS de PwC Chile. Miembro del Colegio de Contadores de Chile A.Montevideo (Uruguay) y dictó clases en diplomados de la Facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile. Se ha desempeñado en el Capital Markets Group de PwC con base en New York entre marzo de 2003 y junio de 2005. Entre los proyectos realizados participó en la convergencia a IFRS de Metlife Chile Seguros de Vida S.A. Escuela de Negocios. Universidad de los Andes.

tales como: Due Diligence.Elizabeth Vivanco Iglesias Senior Manager Nacionalidad Chilena Idiomas Español e Inglés Educación Contador Auditor de Escuela de Contadores Auditores de Santiago Diplomado Universidad de Chile IFRS para Seguros octubre de 2010 Taller de Gestión de Riesgo Según Normas N°325 y 309 Cursos de instrucción de auditoría para compañías de Seguros dictados por PwC. proyectos Ley Sarbanes-Oxley. A partir de 2010 participa de la creación y gerenciamiento del equipo especializado de seguros de la firma. Compañía de Seguros Generales Cruz del Sur. Trayectoria Pofesional Ingresó a PwC en: 1999 Ascendió a Gerente en: 2005 Ascendió a Senior Manager en: 2013 Actividades Profesionales: Más de 12 años de experiencia en PwC y siete años en la industria de seguros. Ace Seguros de Vida y Generales. RSA. Zurich Santander Seguros de Vida y Generales. PwC 39 . Ha participado de una gran cantidad de trabajos de distinta naturaleza. implementación de IFRS. Además atiende Corredoras de Seguros Risk Solution Group Corredora de Seguros y Reaseguros Actividades académicas y de difusión: Profesora de cursos impartidos por PwC a nivel interno. Auditoría en Compañías de Seguros desde el año 2005 a la fecha entre las Compañías auditadas se encuentran : La Interamericana de Seguros. Aseguradora Magallanes. asesoría en convergencia a IFRS para compañías de Seguros RSA.

en Brasil en el área de los Seguros Patrimoniales y en Argentina dentro del sector de los Seguros de Vida. Previo a su incorporación en PwC Chile. Anteriormente se desempeñó en distintas entidades de seguros. 40 . • Definiciones de políticas de determinación patrimonial dentro del concepto del Capital Basado en Riesgo. Inglés y Portugués Educación Actuaria. Análisis y estudios estadísticos y modelización de tablas de mortalidad. USGAAP y Norma Chilena). Brasil Trayectoria Profesional Ingresó a PwC como Senior Manager en 2001 Actividades Profesionales: Se desempeña como Senior Manager del área de Servicios Actuariales de PwC en Chile. desempeñando funciones en diversos países de la Región. de acuerdo a NIC 19. Como actuaria. Argentina MBA de la Fundación Getulio Vargas. se desempeña en las siguientes materias: • Constitución y valuación de obligaciones técnicas por contratos de seguros bajo diferentes estándares normativos (IFRS. fue responsable del Departamento Actuarial de la Superintendencia de Valores y Seguros. Facultad de Economía. Como parte de su actividad profesional. cuenta con una trayectoria laboral de más de diez años. Universidad de Buenos Aires. • • Valuación actuarial de las obligaciones derivadas de los planes de beneficios a empleados de largo plazo.Romina Taus González Senior Manager Nacionalidad Argentina Idiomas Español.

financiera y de servicio.Yessica Reyes Vera Gerente Nacionalidad Chilena Idiomas Español. revisiones de impuesto al valor agregado IVA. reconstitución del Fondo de Utilidades Tributaria. presentaciones ante el Servicio de Impuestos Internos por términos de giros. Ha asesorado a diversas compañías del área comercial. revisión de operaciones renta de grandes empresas. Auditoría de cumplimiento tributario. 41 . revisión del Impuesto Único de 2da. Se ha desempeñado en revisión de provisiones de Impuesto. confección de formularios de declaración de impuestos anuales y de declaraciones juradas. con participación en el área de Cumplimiento Tributario. entre otras. Categoría a los Trabajadores. Es miembro de PwC Chile desde el año 2006. Educación Contador Público Auditor y Licenciada en sistemas de Información y Control Gestión de la Universidad de Valparaíso. Diplomado en Planificación Tributaria. Trayectoria Profesional Ingresó a PwC : 2006 Ascendió a Gerente en 2012 Actividades Profesionales: Se ha desempeñado en el Área de Servicios Tributarios y Legales de PwC Chile. dictado por la Universidad de Chile. determinaciones de Capital Propio Tributario. industrial. análisis de normas tributarias.

entre otras. y otros proyectos en escenarios de consultoría. realización de trabajos CAAT. revisión de perfiles en ERPs.Aldo Fortini Vargas Gerente Nacionalidad Chilena Idiomas Español Educación Ingeniero en gestión informática (Universidad Tecnológica de Chile) e Ingeniero civil industrial (UDLA). ha dirigido trabajos especiales y maneja una significativa cartera de clientes donde ha realizado trabajos tanto de auditoría de sistemas como de controles internos. tanto en Chile como en el exterior. Certificado en auditorías de sistemas de información (CISA). Trayectoria Profesional Ingresó a PwC en: 2006 Ascendió a Gerente en: 2011 Actividades académicas y de difusión: Ha participado en diversos cursos patrocinados por PwC. en materias relacionadas con auditoría de controles internos. revisión de módulo de Seguridad Basis de SAP. sistemas y metodologías como Coso. incluyen revisiones de ciclos de negocio. revisión de controles generales computacionales. Algunos de los proyectos en los que ha participado. Su trabajo está enfocado en la administración del riesgo a través de la aplicación de metodologías (tales como COSO) en los controles detallados existentes en los procesos de negocios. consultorías y revisión de implementación de controles TI bajo la normativa de la ley Sarbanes Oxley. informes SAS 70. Asimismo. Actividades Profesionales: En primera instancia formó parte del área Informática de PwC Chile y. a partir del 2007 integra la línea de servicio Systems and Process Assurance (SPA) de la división Advisory. CobiT. 42 . Bases de datos. AT 801. ISACA.

Servicios PricewaterhouseCoopers Chile Con más de 95 años en Chile. Nuestros servicios están respaldados por un profundo conocimiento de la industria en que opera cada cliente. en escenarios diversos y desafiantes y en un panorama de constante cambio que exige soluciones integrales. PwC entrega servicios integrales a las empresas para apoyar sus negocios. estableciendo conexiones con otras industrias y mercados que permiten estimular nuestra perspectiva profesional. Servicios PwC Chile Consultoría y Asesoría Empresarial • Adquisiciones y Valorización de Empresas y Activos (M&A) • Riesgo y Auditoría Interna • Gobierno Corporativo y RSE • Finanzas • Operaciones • Tecnología • Capital Humano y Estructuras Organizacionales • Sustentabilidad y Cambio Climático Asesoría Legal y Tributaria • Consultoría Tributaria local y extranjera • Tributación Internacional • Fusiones y Adquisiciones • Reestructuraciones Empresariales y de Patrimonio • Planificación Tributaria • Defensa y Litigios • Cumplimiento Tributario • Asesoría Corporativa • Asesoría Laboral y Previsional Auditoría • Auditoría de Estados Financieros • Auditorías Operativas • Auditoría Forense • Auditoría de Control Interno • Asesoría en IFRS y US GAAP • Asesoría en procesos de apertura a la bolsa • Asistencia en la preparación y revisión de información financiera • Servicios Actuariales . Trabajamos con nuestros clientes para ayudarlos a alcanzar sus objetivos de crecimiento. amplia experiencia internacional y una extensa red global de profesionales calificados. Buscando continuamente la creación de valor a través de soluciones frescas e innovadoras.

© 2013. Prohibida su reproducción total o parcial. PricewaterhouseCoopers Consultores. Todos los derechos reservados. . “PricewaterhouseCoopers” se refiere a la red de firmas miembros de PricewaterhouseCoopers International Limited. cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Auditores y Compañía Limitada.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->