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Aspectos Legales de Una Empresa

Aspectos Legales de Una Empresa

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  • Recomendaciones para el alumno
  • Objetivo General de la Asignatura
  • Presentación
  • RIEMS
  • 11..11 ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS
  • 11..33 TIPOS DE SOCIEDADES
  • 11..44 REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN
  • 11..55 INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN
  • 22..11 DERECHOS LABORALES
  • 22..44 JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE
  • 33..11 FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL
  • 33..22 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES
  • 33..33 ASPECTOS FISCALES EN GENERAL
  • EJERCICIO DE REFORZAMIENTO
  • GLOSARIO
  • BIBLIOGRAFÍA

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa

COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SONORA Director General Mtro. Jorge Luis Ibarra Mendívil Director Académico Profr. Julio Alfonso Martínez Romero Director de Administración y Finanzas C.P. Jesús Urbano Limón Tapia Director de Planeación Mtro. Pedro Hernández Peña ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA Guía de Aprendizaje Copyright ©, 2008 por Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora Todos los derechos reservados. Tercera edición 2010. Impreso en México. DIRECCIÓN ACADÉMICA Departamento de Desarrollo Curricular Blvd. Agustín de Vildósola, Sector Sur Hermosillo, Sonora. México. C.P. 83280 Registro ISBN, en trámite. COMISIÓN ELABORADORA: Elaboración: Gabriela Rosalía Itto Barreras Mónica Ruth Rodríguez Echevarría Adriana Janeth Hernández Rodríguez Servel Alcanzar Félix Corrección de Estilo: Gilberto Caro Diseño de Portada: María Jesús Jiménez Duarte Edición: Jesús Alfonso Gil Armenta Coordinación Técnica: Claudia Yolanda Lugo Peñúñuri Profr. Julio Alfonso Martínez Romero Esta publicación se terminó de imprimir durante el mes de Junio de 2010. Diseñada en Dirección Académica del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora Blvd. Agustín de Vildósola; Sector Sur. Hermosillo, Sonora, México La edición consta de 3,694 ejemplares. Coordinación General:

2

Ubicación Curricular
COMPONENTE: FORMACIÓN PARA EL TRABAJO CAPACITACIÓN: ADMINISTRACIÓN DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

Esta asignatura se imparte en el V Semestre, tiene como antecedentes Fundamentos de Mercadotecnia, Recursos Humanos I, Mercadotecnia Desarrollo de Nuevos Productos, Recursos Humanos II y Planeación y Métodos, la asignatura consecuente es Aspectos Financieros, y se relaciona con Administración de Ventas.

HORAS SEMANALES: 03

CRÉDITOS: 06

DATOS DEL ALUMNO
Nombre: ______________________________________________________ Plantel: _________________________________________________________ Grupo: ____________ Turno: _____________ Teléfono:_______________ Domicilio: _____________________________________________________ ______________________________________________________________

3

DESARROLLO Y TÉRMINO DE LAS RELACIONES LABORALES. CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE ASPECTOS FISCALES EN GENERAL INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN 4 .Mapa Conceptual de la Asignatura ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA LEGAL LABORAL FISCAL ESTRUCTURA LEGAL PRESTACIONES CONCEPTO E IMPORTANCIA CONCEPTOS DERECHOS LABORALES FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL TIPOS DE SOCIEDAD INICIO.

...........................55 Sección de tareas ..............................................................45 Ejercicio de reforzamiento ......................5..........................................1.....................................53 3................................... Tipos de sociedades ..............................................................................................................37 Autoevaluación ...................2............................................................................................... 6 Recomendaciones para el alumno ...................................................................59 Autoevaluación ............................................ Régimen Fiscal .............30 2.. Junta de Conciliación y Arbitraje ......8 UNIDAD 1..........6 Presentación .......................................................3.73 Ejercicio de reforzamiento ........................... Persona física y moral .....18 Práctica de Unidad .... 27 2.............................. ASPECTOS LEGALES .............................2...............4.......................... Aspectos fiscales en general ................................................... 11 1...............28 2......................................................................................................................................... ASPECTOS FISCALES DE LA EMPRESA . Instrumentos mercantiles de uso común ....51 3..................................................................................................75 Glosario ...52 3...................................................................1........................................................29 2............................. Prestaciones ......................................................................................33 Sección de tareas ..........................................................................................Índice Objetivo general de la asignatura..........................................................................12 1..........................3...........76 Bibliografía ................................................................................. 49 3.............................................................. desarrollo y término de la relación laboral .47 UNIDAD 3..................................................................................................................................... Fundamentos del aspecto fiscal ........................................................................ ASPECTO LABORAL .............14 1........................ Clasificación de las contribuciones ....................2............................... Inicio..................................................................................................................................7 RIEMS ............................................................. Registros y licencias de operación ... Derechos laborales ............. Estructura legal de las empresas ....................................................................................................1..................................16 1......................................4..........................3.....4.................................23 Ejercicio de reforzamiento ...13 1.............................................77 5 .......................25 UNIDAD 2................................................21 Autoevaluación .......

Para el Colegio de Bachilleres es importante tu opinión sobre los módulos de aprendizaje. consulta la escala de medición del aprendizaje y realiza las actividades que en ésta se indican.Objetivo General de la Asignatura El Alumno Comprenderá los principales conceptos que forman el margo legal. Utiliza la bibliografía recomendada para apoyar los temas desarrollados en cada unidad. así como el aprovechamiento de materiales de lectura complementarios. consulta el glosario que aparece al final del módulo. de ahí la importancia de atender las siguientes recomendaciones:  Maneja la Guía de Aprendizaje como texto orientador de los contenidos temáticos a revisar en clase.cobachsonora. resuelve la autoevaluación. utiliza el portal del Colegio: www. con la finalidad de cumplir cabalmente con los requisitos necesarios al momento de emprender un negocio o formar parte de él. Utiliza la Guía de Aprendizaje como lectura previa a cada sesión de clase.mx       6 . en él se manejan los contenidos mínimos de la asignatura Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa. Si quieres hacer llegar tus comentarios. Para comprender algunos términos o conceptos nuevos. Recomendaciones para el alumno La presente Guía de Aprendizaje constituye un importante apoyo para ti. mediante la investigación. Al término de cada unidad.edu. laboral y fiscal que rigen la actividad empresarial. Realiza los ejercicios de reforzamiento del aprendizaje para estimular y/o reafirmar los conocimientos sobre los temas ahí tratados. el análisis y la discusión. No debes perder de vista que el Modelo Académico del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora propone un aprendizaje activo.

o bien que tienen a su mando a un grupo de personas. de tal forma que aquí solo desarrollaremos generalidades con el fin de darte una idea de lo que esto puede llegar a representar. con el objetivo de que conozcas las contribuciones a que están obligadas personas físicas y morales. Es por ello que se ha elaborado la presente Guía de aprendizaje para que te sirva como medio de conocimiento de las disposiciones legales y fiscales de las pequeñas empresas. Recuerda que es difícil conocer en su totalidad la vida empresarial. según la Ley Federal de Trabajo. que tienen todos los individuos que trabajan para un patrón. las cuales se describen a continuación: En la primera Unidad se tratan algunos temas sobre el procedimiento legal para constituir una empresa. 7 . En la tercera y última Unidad se contempla el marco fiscal. La presente Guía de aprendizaje se divide en tres unidades.Presentación Hoy en día la diversidad de giros y tamaños de las empresas han provocado la existencia de un conjunto de leyes y reglamentos al que se sujetan estas entidades. de una manera sencilla. además sirva también como apoyo a alumnos y maestros en el desarrollo de los temas a tratar. En la segunda Unidad se explican los derechos y obligaciones.

Aprende de forma autónoma V. 7. es necesario conocer los fines de esta reforma. Sin embargo. así como el enfoque educativo de nuestra Institución. en atención a los programas de estudio emitidos por la Dirección General de Bachillerato (DGB). Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad. se cuenta con los módulos y guías de aprendizaje para todos los semestres. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación de sus expresiones en distintos géneros. 6. basados en los contenidos establecidos en la Reforma Curricular 2005.RIEMS Introducción El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora. 5. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia general. Escucha. Se expresa y comunica III. 4. 10. 2. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios. 3. Competencias Genéricas CATEGORIAS I. 11. 8. con el fin de establecer en ellos los contenidos académicos a desarrollar día a día en aula. Piensa crítica y reflexivamente IV. Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la diversidad de creencias. la cual se dirige a la totalidad del sistema educativo. en el primer semestre. COMPETENCIAS GENÉRICAS 1. con acciones responsables. valores. la cual establece un enfoque educativo basado en competencias. Se autodetermina y cuida de sí. Es por ello. siendo entonces el camino a seguir el desarrollo de las competencias listadas a continuación y aunque éstas deberán promoverse en todos los semestres. de acuerdo a la reciente Reforma Integral de Educación Media Superior. Trabaja en forma colaborativa VI. México y el mundo. Elige y practica estilos de vida saludables. región. códigos y herramientas apropiados. que actualmente. considerando otros puntos de vista de manera crítica y reflexiva. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida. ha venido realizando la elaboración del material didáctico de apoyo para nuestros estudiantes. II. pero orienta sus esfuerzos a los perfiles del alumno y profesor. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica. ideas y prácticas sociales. 9. Participa con responsabilidad en la sociedad 8 . de manera más precisa entrará a partir de Agosto 2009.

Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestión institucional. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 5. 2. 4. Contribuye a la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los estudiantes. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias. Organiza su formación continua a lo largo de su trayectoria profesional. curriculares y sociales amplios. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. 7. 3. 9 . 8. creativa e innovadora a su contexto institucional. y los ubica en contextos disciplinares.Competencias docentes: 1. 6. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva.

10 .

. Registros y licencias de operación. Instrumentos mercantiles de uso común. Tipos de sociedades. TEMARIO:      Estructura legal de las empresas Conceptos de persona física y moral.Unidad 1 Aspectos Legales OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno:  Identificará la importancia de la existencia del aspecto legal en la empresa.

Las entidades mercantiles pasan a constituir. por lo tanto. México 1993. con el fin de realizar actividades de producción o de intercambio de bienes o servicios que satisfacen las necesidades del mercado en particular. siendo. el drenaje. ciudadanos y empresas. Entregar un reporte a su maestro y exponer los resultados a sus compañeros. todo lo que tienen que hacer las personas para conformar una empresa.gob. ya que requiere a su vez de varios conjuntos de servicios como el agua. el mayor beneficiario de la infraestructura y de los servicios. por su parte. el principal contribuyente al erario del país. ANZOLA Rojas Sérvulo. Ed. del Estado o tu comunidad. es que la empresa es también un motor activo del país. cualquiera que sea su tamaño? 1. la seguridad. (2002) Administración de Pequeñas Empresas. Ley General de Sociedades Mercantiles (2007) www. las vías de comunicación y el transporte. a) Antecedentes: De acuerdo a lo que has escuchado y lo que has leído en las noticias. El emprendedor de Éxito.mx c) Protocolo de acción: Ejercicio 1. 12 . es importante tomar en cuenta algunos aspectos. la energía eléctrica. La empresa es un ente socioeconómico capaz de producir bienes y/o servicios para satisfacer las necesidades de un mercado. b) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. cuáles serían y porqué son importantes que se lleven a cabo. periódicos o a tus padres. En equipos de cuatro personas realice una lista de cuando se pretende constituir legalmente una empresa. (2006). Mc Graw Hill. Rafael. siquiera. los cuales deben abastecerse ininterrumpidamente y tienen un costo por el que deben contribuir los usuarios. La empresa es un conjunto de recursos organizados por el titular. Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos y darle legalidad a las empresas. Editorial Mc Graw Hill. Tercera Ed.1 ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS Habilidad(es): Identificar la estructura legal para iniciar una empresa nueva o entender una que ya existe.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ¿Te imaginas.sat.

negocio. PERSONAS MORALES  Razón o denominación social. a un ente jurídico con personalidad propia.  Dirección.Aspectos Legales 1. Una vez que hayas hecho una introducción al tema es necesario que ahondes un poco más sobre el mismo.  Nombre. pero también con obligaciones ante la ley.  Acta constitutiva. con derechos. Entonces es importante que sepas que legalmente hay dos tipos de personas que intervienen en la formación de las empresas. da a conocer tu trabajo al grupo y entrega el reporte correspondiente a tu maestro. b) Antecedentes: Seguramente habrás escuchado en el hogar. El maestro de la materia es en tu guía sobre el tema a través de las lecturas que le presentes.  Estado civil.  Domicilio Fiscal. organización.  Inicio de operaciones. es decir. 13 . sociedad. etcétera.  Acta de nacimiento. en la escuela y en la comunidad el término persona.  Capital social. en términos legales. Cuando mencionamos a una persona en particular. para ello es obvio que necesitas realizar diversas consultas de algunos autores para comparar diversos puntos de vista sobre el tema. hay dos tipos de personas? a) Recuperación de experiencias: En forma individual. Estas personas tienen sus propias características: PERSONAS FÍSICAS  Patrimonio.2 PERSONA FÍSICA Y MORAL Habilidad(es): Identificar y diferenciar entre persona física y moral. La ley es muy clara y reconoce dos planos para identificar a las personas: a) Persona Física = cualquier individuo. desarrolla una lista de nombres de personas que conozcas y otra de empresas de tu localidad. no dejes ninguna duda al respecto. ¿Sabías que. estamos refiriéndonos. empresa. jurídicamente hablando. b) Persona Moral = cualquier empresa.

Las empresas pueden adoptar distintos tipos de sociedad. (2006). III.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. ¿A qué se debe esta situación? ¿Cómo se les llama a estos nombres que las identifica como empresas? ¿Por qué tienen después de su nombre una abreviatura? De acuerdo a lo que acabas de leer. llamado Acta Constitutiva. Los nombres. de acuerdo a sus propios intereses. acude a una empresa de tu localidad. te habrás dado cuenta que todos los comercios o negocios de la ciudad tienen un nombre que las identifica y las diferencia de otras empresas. redacta en tu cuaderno una lista de empresas que existan en tu comunidad y da a conocer el producto de tu trabajo a todos tus compañeros de grupo.(2002) Administración de Pequeñas Empresas.htm d) Protocolo de acción: Ejercicio 2. Mc Graw Hill. II. b) Antecedentes: Las sociedades mercantiles se pueden definir como el conjunto de personas físicas y/o morales con un fin e intereses comunes. caminando por la calle de la ciudad o de viaje por la República Mexicana. a) Recuperación de experiencias: De seguro. Discute la investigación con el resto del grupo y entrega un reporte a tu maestro. analicen qué significan las siglas que aparecen en el nombre del negocio. Su razón social o denominación. nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyen la sociedad. preponderantemente económico. entrega un reporte a tu profesor. algo parecido al acta de nacimiento de las personas.3 TIPOS DE SOCIEDADES Habilidad(es): Identificar los tipos de sociedades que existen en México como figuras mercantiles. ANZOLA Rojas Sérvulo. Tercera Ed. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. 1.uach.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor. Rafael. México 1993. El objeto de la sociedad (giro o actividad). http://www. algún día. Las sociedades se constituyen a través de un documento que oficializa su creación. 14 . pide que te atienda el contador de la misma y pregúntale sobre la existencia de los dos tipos de personas que viste en clase. Para ello es necesario contar con la presencia de un notario público que de fe de la constitución de la sociedad en el Registro Público de Comercio. Ed. Requisitos del Acta Constitutiva I. El emprendedor de Éxito. Editorial Mc Graw Hill. Las actas constitutivas se hacen para que la empresa exista legalmente.fing.

Sociedad en comandita por acciones. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la elección de los liquidadores. por tal motivo tendrá la oportunidad de hacer su intervención para dar una explicación alusiva al tema. XI. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los administradores. Sociedad en comandita simple. México 1993. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. ANZOLA Rojas Sérvulo. II. Editorial Mc Graw Hill. XII.rincondelvago. Sociedad anónima. También es importante mencionar como persona jurídica a la sociedad civil y la asociación civil. VI. La Ley General de Sociedades Mercantiles dice. El importe del fondo de reserva legal.monografias.(2002) Administración de Pequeñas Empresas. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social. Los casos en que la sociedad deba disolverse anticipadamente. VIII.htm http://www. VI. III. IX. 15 . V. En todos los casos anteriores puede existir la modalidad de capital variable a excepción de la sociedad cooperativa. y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. V. Sociedad de responsabilidad limitada. Ed. esto ayudará a lograr el propósito de este tema. VII. http://www. Su duración. Sociedad en nombre colectivo. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema.com/trabajos6/somer/somer. Tercera Ed. c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. que son sociedades: I. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender los tipos de sociedades que se mencionan en las lecturas que enseguida te propondremos para reforzar tu conocimiento.shtml http://html. (2006).gestiopolis. cuando no hayan sido designados anticipadamente. IV.monografias. El importe del capital social.shtml El maestro será tu guía en este proceso de aprendizaje.com/sociedades-mercantiles_5.html http://www.Aspectos Legales IV. XIII. El emprendedor de Éxito. Evita distraerte y concéntrate en el profesor para captar su aportación.com/trabajos6/somer/somer. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad. X. El domicilio de la sociedad.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan. Mc Graw Hill. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes. Ten presente que deberás comparar al menos dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. Sociedad cooperativa. presta toda tu atención a su explicación para poder que tengas una visión mas amplia del tema. en su Artículo 1. Rafael.

estatal y municipal cuentan con una serie de dependencias encargadas de fiscalizar a todos los contribuyentes para poder tener conocimiento de que en algún momento iniciamos actividades y tenemos que presentar ante ellos un aviso de alta. . dependiendo del tipo de negocio que queramos poner. da a conocer tu trabajo ante el grupo. hagan una comparación y discutan en plenaria.  Instituto Nacional del Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).  Instituto Mexicano del Seguro Social(IMSS). b) Antecedentes: Es importante saber que existen tres órganos de gobierno ante los cuales debemos de solicitar alguna licencia de operación. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. podemos señalar los siguientes: DEPENDENCIAS FEDERALES  Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP).4 REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN Habilidad(es): Identificar las instituciones de gobierno encargadas de fiscalizar a las empresas. pero no lo hacen por no saber que requisitos deben cumplir para conformarla. Los gobiernos federal. da a conocer tu trabajo a tus compañeros de grupo y entrega un reporte a tu maestro. y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma e investiga el tipo de sociedad bajo la cual esta constituida la empresa.  Inspección y vigilancia. Solicita una copia del acta constitutiva (si es posible) discute la investigación en el aula y entrega un reporte a tu maestro.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa d) Protocolo de acción: Ejercicio 3. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. Toda vez que ya hayas investigado y leído las lecturas que complementarán tu conocimiento. DEPENDENCIAS MUNICIPALES  Tesorería Municipal. 1. entrega un reporte a tu maestro y da a conocer el resultado de tu trabajo al resto del grupo. y señala las que creas que tienen que ver con el mundo de los negocios. acude a una empresa de tu localidad.  Secretaría de Salud (SSA). a) Recuperación de experiencias: Tal vez algunas personas hayan tenido un día la inquietud de dedicarse a algún negocio. Elabora una lista de instituciones que pertenecen al gobierno. Ejercicio 4. Dentro de los más importantes. en sus tres niveles. entonces optan por olvidar el proyecto.  Registro Público de la Propiedad. pide ayuda de tu maestro y define correctamente los conceptos a investigar. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo. Ejercicio 6. Ejercicio 5. 16 DEPENDENCIAS ESTATALES  Agencia Fiscal del Estado. identifica las palabras que no entiendas de los textos revisados.

Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo. discutan el producto obtenido. Mc Graw Hill. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo.gob.sat. V. pero para actividades más específicas pueden solicitarse permisos a la Secretaría de Pesca. B. Juan M. Tercera Ed. Ten presente que deberás comparar. la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje. hagan una comparación y discutan en plenaria. es muy importante que las personas tanto morales como físicas cuenten con un documento llamado “Cédula de Identificación Fiscal” la cual se solicita a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En esa cédula hay un número o clave de registro federal de contribuyentes por medio del cual será posible que deduzcan sus impuestos. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes. (2006). COBACH SONORA. www. identifica las palabras que no entiendas. c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente. Por otra parte. lleguen a una conclusión y entrega un reporte a tu maestro. CASTILLO. acude a una empresa de tu localidad y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma y pregunta cuales son los registros y licencias federales. Expón tu trabajo en plenaria.Aspectos Legales  Registro Público de Comercio. a la Cámara de Comercio correspondiente. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. Ejercicio 7. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. 17 . a la Secretaría de la Defensa Nacional. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema. El emprendedor de Éxito.mx Ejercicio 8. Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema. a la Secretaría de Turismo. da a conocer tu trabajo ante el grupo.. Ejercicio 10. Rafael. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase.  Secretaría de Relaciones Exteriores(SER). estatales y municipales que tuvo que sacar la empresa para poder trabajar como negocio. Esta información es considerada como general. al menos. Ed. Ejercicio 9. Ramón y SOTO.

El pagaré debe contener ciertos requisitos para legitimar su existencia. La mención de ser pagaré inserta en el documento. a cambio de un pago. VI. La ley que rige a estos documentos se llama Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. La fecha y lugar en que se suscribe el documento. III. la factura y el contrato.5 INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN Habilidad(es): a) Recuperación de experiencias: En el mundo de los negocios existen algunos documentos mercantiles que son considerados de uso rutinario. Redacta alguna anécdota que tengas sobre el uso de algún cheque. el que regula las facturas es el Código Fiscal de la Federación. son documentos negociables. I. quién no ha hecho efectivo un cheque en un banco o ha realizado alguna compra y a cambio le dan una factura? Estos sólo son ejemplo de algunos documentos de uso mercantil que circulan para realizar transacciones mercantiles con ellos y que la ley las reconoce precisamente con esos fines. puesto que son documentos soporte de las operaciones mercantiles y deben reunir ciertos requisitos para que la ley los considere como válidos o deducibles. 3. Ejercicio 11. 2. guiados por el profesor. factura. En el cheque intervienen algunas personas que son imprescindibles para su legalidad:  LIBRADOR: La persona que inicia el cheque.  BENEFICIARIO: La persona a quien se pagará. La fecha y lugar de pago.. II.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 1. V. y entrega al mismo un reporte.EL CHEQUE: Es un documento el cual expide una institución bancaria. IV. A continuación empezaremos por presentarte los títulos de crédito más comunes: 1. pagaré o contrato.. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago. ¿Quién no ha escuchado hablar de un cheque. una promesa de pago escrita. La promesa incondicional de pagar. 18 .  LIBRADO: La institución que lo va a pagar. pues estos dan formalidad a todas las transacciones económicas que se realizan. (LGTOC) Los títulos de crédito son documentos mercantiles de crédito que constituyen una orden. Da a conocer tu experiencia ante el grupo..EL PAGARÉ: Es el documento en el cual una persona se compromete a pagar incondicionalmente cierta cantidad de dinero a favor de un tercero. en esta ocasión mencionaremos los más importantes: El pagaré. La firma del suscriptor o persona que firme a su ruego o en su nombre.LA FACTURA: Es un documento mediante el cual se formaliza y se comprueba la traslación de dominio de un bien o servicio. En este caso. b) Antecedentes: En algún momento. todos hemos oído hablar de estos documentos. inclusive. de una factura.

según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. Mc Graw Hill. c) Referentes teórico – conceptuales: Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema.htm http://www. ya que su uso permite un adecuado manejo de la información y facilitan el desarrollo de las operaciones entre las personas físicas y morales. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. El escrito debe contener algunos requisitos:        Fecha y lugar del contrato. al menos.deguate. Contra recibo. Datos generales de las personas (nombres. Mención de ser contrato. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema. (2006). Nota de crédito. por ejemplo:         Nota de cargo. Ed.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercanti les. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes.mailxmail. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. Es un pacto con acuerdo de voluntades y este se puede celebrar de forma verbal o por escrito. Ten presente que deberás comparar. Aviso de entrada. Código Fiscal de la Federación y su reglamento (2007) art. Ficha de caja.html 19 . la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje.htm http://html. ALCARAZ. Cláusulas donde se determinen otras condiciones. Hay otros documentos que no son oficiales por ley.-CONTRATO: Es el documento por medio del cual una persona llamada trabajador se compromete ante otra persona llamada patrón a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. Aviso de salida. http://www.com/documentos-mercantiles_1. Nombres de las personas que en él intervienen. dirección. Ejercicio 12. 29 y 29ª. Nota de remisión. El emprendedor de Éxito. Orden de compra.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10.Aspectos Legales 4. pero que no dejan de ser importantes.rincondelvago. etcétera). Tipo del contrato. Tercera Ed. Rafael. Vigencia del contrato.

así como los instrumentos no oficiales que se mencionan en el punto 1. 1. todo bajo la supervisión de tu maestro y entréguenle un reporte al mismo. 20 . da a conocer tu trabajo al grupo y hagan una comparación y discutan en plenaria. identifica las palabras que no entiendas.5. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente en su significado. un pagaré y una factura. Investiga las modalidades del cheque. al portador. Ejercicio 14. Expón tu trabajo ante el grupo y entrega un tanto de tu producto al profesor. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. de viajero. 2. como es nominativo. etcétera.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa Ejercicio 13. para abono en cuenta. elabora un esqueleto de cheque. Cuando la investigación haya terminado y el maestro haya hecho su intervención explicando y reforzando el tema. realiza un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. cruzado.

INFONAVIT. MATERIAL: FORMATO PARA REGISTRO EN:  Secretaría de Hacienda y Crédito Público. como son la Secretaría de Finanzas del Estado. Solicitar el formato de registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y llenarlo de acuerdo al punto uno (Revisar página Sistema de Administración Tributaria. Y otros permisos especiales que se requieran según el giro y/o actividad de la empresa. AFORE). de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.  CANACO (O CÁMARA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO AL GIRO). 3. Seguir los passo del Artículo 6to de la Ley General de Sociedades Mercantiles (para elaborar el Acta Constitutiva). PROCEDIMIENTO: En equipo de cinco compañeros establece una empresa ficticia.  Secretaría de Finanzas del Estado de Sonora. en Civismo Fiscal). 2. Presentar registros de otras dependencias. 4. Llenar todos los formatos y entregarlos a tu profesor. OBJETIVO: Manejará la documentación necesaria que se utilizan para los registros de una empresa nueva como una que ya existe.  Secretaría de Salubridad.Aspectos Legales Nombre _________________________________________________________ PRÁCTICA DE UNIDAD Núm. IMSS. 21 . RESULTADOS CONCLUSIONES.  IMSS (INFONAVIT. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INICIO Y MANEJO DE UN NEGOCIO. 5. Salubridad y Cámara Nacional de Comercio. considerando lo siguiente: 1.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 22 .

-Es el documento mercantil donde interviene un librado.-Es la sociedad mas común que existe en México R______________________________________________________________________________________ 4.-Es un ejemplo de empresa federal R______________________________________________________________________________________ 8. se unen pero para ayudar a la sociedad.-Es un conjunto de personas que se unen con un interés común.-Es aquella persona que es como tú y como tus compañeros y. que se juntan para lucrar R______________________________________________________________________________________ 5. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.-Es una promesa de pago incondicional R______________________________________________________________________________________ RESPUESTAS         FACTURA EL CHEQUE EL IMSS EL CONTRATO PERSONA FÍSICA ACTA DE NACIMIENTO SOCIEDAD COOPERATIVA ACTA CONSTITUTIVA        SOCIEDAD ANÓNIMA ASOCIACIÓN CIVIL EL COBACH SOCIEDAD MERCANTIL EL PAGARÉ AGENCIA FISCAL PERSONA MORAL 23 .-Es el documento mercantil que prueba la legitimidad y tenencia de un bien. R______________________________________________________________________________________ 2. es decir.-Es un conjunto de personas que se reúnen con un interés muy distinto al económico. escribe sobre la línea la respuesta que consideres correcta. de la lista que se muestra al final de esta sección. siendo éste preponderantemente económico. R______________________________________________________________________________________ 9. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos. 1. además. un librador y un beneficiario.-Es el documento que oficializa y da legalidad a la existencia de toda sociedad o empresa R______________________________________________________________________________________ 7.-Es aquel conjunto de personas que se unen con un fin común. R______________________________________________________________________________________ 6. R______________________________________________________________________________________ 3. tiene personalidad jurídica.Aspectos Legales Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm. es decir. es una empresa o sociedad mercantil. R______________________________________________________________________________________ 10.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 24 .

de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Selecciona tres negocios que estén dados de alta como persona física y moral.F. Realiza un informe por escrito y entrégalo a tu profesor. 2. los siguientes planteamientos: 1. 4. Investiga su giro y/o actividad a la que se dedica. 3. Identifica su R.Aspectos Legales EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm. 25 . de manera individual. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Responde.C. y revísalo para comprobar que corresponda.

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Prestaciones. TEMARIO: ™ ™ ™ ™ Derechos laborales. desarrollo y término de la relación laboral. Inicio.Unidad 2 Aspecto Laboral OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno: ¾ Identificará la importancia de la existencia del aspecto laboral en las empresas. ¿Qué es? ¿Para qué sirve? . Junta de Conciliación y Arbitraje.

Ley Federal del Trabajo (2007).Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 2. deberás hacer un pequeño glosario de palabras que no entiendas e investigar su significado. b) Antecedentes: La Ley Federal del Trabajo de México es un cuerpo de leyes referente al artículo 123 constitucional.php?id=94 Una vez que hayas realizado la investigación correspondiente. En equipos de tres alumnos piensen cuáles serían algunos de los derechos que cualquier trabajador tiene. Anótenlo en su cuaderno.mx/deciso/mod/resource/view. Sonora. Fue a principios del siglo pasado cuando el gremio laboral se movilizó para imponer sus derechos y tratar de uniformar y elevar las garantías mínimas para todo trabajador en nuestro país. Hubo dos acontecimientos muy significativos y relevantes en nuestro país que dieron principio a la legalidad de los derechos de los trabajadores: las huelgas de Río Blanco. Ramón y SOTO.1 DERECHOS LABORALES Habilidad(es): Identificar la importancia de los derechos laborales que todo trabajador mexicano debe tener en su lugar de trabajo. 28 . Juan M. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. Ejercicio 1. c) Referentes teórico–conceptuales: TAREA 1 CASTILLO. Cuando hayas terminado la investigación bibliográfica realiza un ensayo sobre la importancia de los derechos laborales y entrégalo a tu maestro. sea cual sea su tarea y su nivel jerárquico. a) Recuperación de experiencias: Con toda seguridad que alguna vez en tu vida has escuchado que los empleados de “x” empresa tienen ciertos derechos en el trabajo y que como tales se les deben proporcionar sin mayores problemas. V.umich.themis. Página 37 http://www. y la de Cananea. discutan en clases su conclusión y entreguen un reporte a s maestro. surge de la necesidad de contar con un organismo regulador de las relaciones obrero-patronales. esto según la Ley Federal del Trabajo. siempre asesorado por el maestro de la materia. Hay que recordar que hace muchos años. COBACH SONORA. Veracruz. los patrones trataban a sus empleados como pertenencia y no reconocían ningún derecho generado por ellos mismos. B. que es la que regula tanto los derechos de los trabajadores y patrones como también las obligaciones de ambos..

Aspecto Laboral 2. preséntenlas en plenaria y lleguen a una conclusión. según la Ley Federal del Trabajo hay otras prestaciones a las que tiene derecho conforme va pasando el tiempo. quizás es una pregunta que a veces nos hemos cuestionado todos alguna vez.2. 29 . tales como: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PRIMA DE ANTIGÜEDAD PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA HORAS EXTRAS SÉPTIMO DÍA DÍAS FESTIVOS Además de las anteriores prestaciones. cuando les proporcionan vacaciones y además se las pagan. Pero el sueldo no es lo único que el trabajador gana. o cuando les llega un dinero extra en el cheque. discutan y analicen que prestaciones conocen. cuando a papá o a mamá le pagan el aguinaldo. PRESTACIONES HABILIDAD: Identificar las diversas prestaciones que debe tener todo trabajador en México. en época de Navidad. que invariablemente deberá ser en efectivo y en las fechas y lugares pactados de acuerdo al contrato de trabajo. tiene derecho a solicitar un crédito para casa habitación (INFONAVIT). igualmente. Por ejemplo. entre otras cosas. todo trabajador tiene derecho a recibir su servicio médico para él y su familia a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). ¿Qué es una prestación en el trabajo?. guiados por su maestro y entréguenle un reporte ala mismo. anótenlas en su cuaderno. Por trabajador vamos a decir que es aquella persona que presta a otra persona un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. en casa. entre otras. EJERCICIO 1 En equipos de tres personas. tiene derecho a solicitar un crédito para el consumo a través de FONACOT.

(2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. realiza un mapa conceptual. en donde se estipulan las condiciones bajo las cuales se deberá prestar un trabajo.edu. Toda vez que tu investigación concluya y el maestro haya hecho su explicación. determinen la importancia de firmar el contrato al inicio del trabajo.php http://www.universidadabierta. Entregar un reporte al profesor.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum. expón el trabajo ante el grupo. la definición de un contrato de trabajo.htm Página 39 Cuando hayas terminado de investigar el tema con base en las lecturas que se te recomiendan.3 INICIO. Ramón y SOTO. lo primero que se debe de firmar es un documento llamado “Contrato de trabajo”.. discutan y analicen mediante una lluvia de ideas. Ley Federal del Trabajo (2007) CASTILLO.com/publicaciones_prestaciones. EJERCICIO 2 En equipos de tres personas. TAREA 2 http://www. V.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa LECTURA COMPLEMENTARIA. 30 . Cada vez que iniciamos una relación de trabajo. COBACH SONORA. B. Juan M.dosconsultores. DESARROLLO Y TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL HABILIDAD: Conocer e identificar la legalidad de la relación laboral. 2. así mismo. hagan una comparación y lleguen a una conclusión. Al final entreguen el producto al profesor. identifica las palabras que no entiendas y realiza un pequeño glosario definiendo cada palabra y solicita la ayuda del profesor para reforzar la investigación.

El lugar o lugares donde se deba prestar el servicio. El Contrato Colectivo deberá contener: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Los nombres y domicilios de los contratantes. En el contrato se deberá estipular. pero ¿qué es un Contrato Colectivo? Pues bien. entre otras. Las cláusulas que contengan algunas de las condiciones generales de trabajo. Disposiciones sobre capacitación o adiestramiento que se debe impartir a quienes vayan a ingresar a trabajar a la empresa o establecimiento. dan garantías al patrón. o bien.Aspecto Laboral INICIO DE LA RELACIÓN LABORAL Un Contrato de trabajo es aquel documento en virtud del cual. entre otras cosas que convengan patrón-trabajador. El monto de los salarios. Las demás condiciones que convengan ambas partes. un Contrato Colectivo de Trabajo es aquel que es celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y entre uno o varios patrones. Por otra parte. si no existe un contrato firmado. Su duración o la expresión de ser por tiempo determinado o indeterminado. sexo. Observar las medidas preventivas e higiénicas que acuerden las autoridades competentes y las que indiquen los patrones para la seguridad y protección personal de los trabajadores. vacaciones. El servicio o servicios que deban prestarse. responsabilizando totalmente la patrón por la falta éste. los trabajadores se encuentran protegidos por la Ley Federal del Trabajo. a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. Datos generales de ambas partes (nombre. Las cláusulas relativas a la capacitación y adiestramiento de los trabajadores en la empresa o establecimiento que comprenda. Las jornadas de trabajo. Las bases sobre la integración y funcionamiento de las comisiones mixtas. etcétera). llamada trabajador. 31 . domicilio. las siguientes: 9 9 Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean aplicables. por lo que sería una labor titánica el transcribir todos los artículos relativos a los derechos y obligaciones y sólo se están mencionando de una forma muy concreta algunos de estos artículos para que tengas una idea general de los mismos. llamada patrón. con el fin de establecer las condiciones bajo las cuales debe prestarse el trabajo en una o varias empresas o establecimientos. días de descanso. la Ley Federal del Trabajo contempla un sin fin de artículos que protegen al trabajador. en que consten las condiciones de trabajo. pues en sus artículos 21 y 26 se dice que el trabajador queda protegido ante la inexistencia e un contrato laboral. Es importante saber que hay un contrato que firmamos en forma individual. tiempo determinado o indeterminado). así como las prestaciones laborales que por ley el trabajador tendrá que percibir (aguinaldos. de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. se compromete ante otra persona. o uno o varios sindicatos de patrones. Las empresas y establecimientos que abarque. DESARROLLO DE LA RELACIÓN LABORAL Como te podrás dar cuenta. lo siguiente: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ La mención de ser un contrato laboral. El día y lugar de pago. una persona. entre otras). Son obligaciones del trabajador. La vigencia del contrato (por obra.

citadas en el Art. ™ Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores. absteniéndose del mal trato de palabra o de obra. Observar buenas costumbres durante la prestación del trabajo. ™ Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles. 132 y 133 LFT. Finalmente entrega un tanto a tu maestro. ™ Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones. Toda vez que hayas investigado el tema y tu profesor haya hecho su intevención para explicar y hacer más comprensible el tema. Dar aviso de inmediato al patrón. cuidado y esmero apropiados y en la forma. TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL. conforme a las normas vigentes. Ramón y SOTO. Página 41 CASTILLO. en términos de ley. realiza un mapa de conceptos y expón tu trabajo en el grupo. salvo caso fortuito o fuerza mayor de las causas justificadas que le impidan acudir al trabajo. las cuales se señalan dentro de la Ley de Federal del Trabajo. Otras obligaciones de carácter general (ver Art. ™ Permitir a sus trabajadores faltar a su trabajo para desempeñar una comisión accidental o permanente de su sindicato o del Estado. B. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. las siguientes: ™ Cumplir con las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus empresas o establecimientos. El fin de la relación laboral se puede dar por diversas causas. 134 LFT) Son obligaciones del patrón. Juan M. tiempo y lugar convenidos. V. Ley Federal del Trabajo (2007). Restituir al patrón los materiales no usados y conservar en buen estado los instrumentos y útiles que les hayan dado para el trabajo. COBACH SONORA.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 9 9 9 9 9 Ejecutar el trabajo con la honestidad. entre otras. ™ Guardar a los trabajadores la debida consideración. ™ Conceder a los trabajadores el tiempo necesario para el ejercicio del voto en las elecciones populares y para el cumplimiento de los servicios de jurados electorales y censales. 32 . ™ Proporcionar a las mujeres embarazadas la protección que establezcan los reglamentos.. ™ Otras obligaciones de carácter general. instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. entre las más comunes tenemos: o o o o o o o Renuncia Despido Renuncia con derecho a indemnización Rescisión del contrato Cesantía por vejez Suspensión temporal Invalidez TAREA 3 LECTURA COMPLEMENTARIA.

con los amigos. EJERCICIO 3 En tu cuaderno. De seguro conocemos la palabra conciliar y claro que sabemos su significado. que está formado por un representante de los trabajadores.4 JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE HABILIDAD: Conocer qué es y para qué sirve la Junta de Conciliación y Arbitraje. en la calle.htm http://www. LECTURA COMPLEMENTARIA Ley Federal del Trabajo (2007). En el Art.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje TAREA 4 Página 43 33 .stps. y uno del gobierno. para atender las demandas de los trabajadores. En nuestro Estado de Sonora existe una Junta de Conciliación y Arbitraje. Nos estamos refiriendo. discutan y analicen qué significan las palabras conciliar y arbitrear. que ya no estén mal entre ellas y se arreglen las cosas. y a través de una lluvia de ideas lleguen a una conclusión. estas palabras hacen acto de presencia y el significado de conciliar nos lleva a entender que esa palabra significa hacer que dos personas ya no estén enojadas.mitecnologico. uno del patrón y otro del gobierno. en cada entidad federativa existirán Juntas Locales de Conciliación y Arbitraje que se instalarán en los municipios o zonas económicas que determine el Gobernador. Expongan su trabajo ante el grupo y entreguen un reporte a su maestro. es decir. En casa. 601 de la LFT. en binas. Según el Art. por supuesto. 527 de la Ley Federal del Trabajo vienen las atribuciones o funciones de la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel Federal. Una junta de conciliación y arbitraje es un organismo gubernamental tripartita. a la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel federal. http://www.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf. en la ciudad de Hermosillo. pues también las hay locales.Aspecto Laboral 2. o por igual número de representantes de trabajadores y patrones.gob.

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Nombre_____________________________________________________________________________ Fecha_____________ Grupo _______ Turno ___ No. cuánto le corresponde por prima vacacional y cuánto por pago de aguinaldo.”. de lista ___ OBJETIVO: Calculará los beneficios que debe recibir un empleado de “x” empresa. Las prestaciones que deberá tomar en cuenta para el cálculo son: Vacaciones. de C.Aspecto Laboral PRÁCTICA DE LA UNIDAD 2 CÁLCULO DE PAGO POR PRESTACIONES. José Pérez tiene cuatro años laborando para la empresa “Colinas Verdes S. prima vacacional y aguinaldo.A. Quiere saber lo siguiente: a) ¿Cuántos días de vacaciones le corresponden? b) ¿Cuánto le pagarán por esos días de vacaciones? c) ¿Cuánto le toca por prima vacacional? d) ¿Cuánto le toca por concepto de aguinaldo? RESULTADOS CONCLUSIONES 35 . con 10 años de antigüedad.00 diarios. Ley Federal del Trabajo. Calculadora Cuaderno de apuntes PROCEDIMIENTO: En equipo de tres compañeros analiza el siguiente caso y determina cuántos días de vacaciones debe recibir el empleado. ganando $100.V. MATERIAL: ¾ ¾ ¾ ¾ Hojas blancas.

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Entrega un reporte a tu profesor. cuestiónale la importancia de los mismos y además pregúntale si conoce sus derechos y obligaciones para con la empresa donde trabaja.Aspecto Laboral Tarea 1 Nombre _________________________________________________________ Núm. acude a una empresa de tu localidad y pregunta a un empleado si conoce sus derechos. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Toda vez que hayas investigado a fondo el tema. 37 .

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deberás ir a un negocio de tu ciudad y preguntar al encargado de Recursos Humanos sobre las prestaciones que tienen en su trabajo. o bien. Investiga en qué porcentajes o cómo se pagan al trabajador dichas prestaciones. Entrega el reporte correspondiente a tu maestro. Al final. para profundizar tu conocimiento. 39 . de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Cuando hayas concluido las lecturas recomendadas como apoyo al tema. presenta el trabajo al grupo. podrás investigar en la misma escuela donde estés.Aspecto Laboral Tarea 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. discute el contenido y lleguen a una conclusión. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.

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Aspecto Laboral

Tarea 3

Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________

INSTRUCCIONES: Investiga los siguientes conceptos, coméntalos en clases con tus compañeros y maestro y entrega un reporte a tu profesor. a) Salario. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ b) Salario profesional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ c) Sueldo. __________________________________________________________________________________ ____________________________________________ d) Vacaciones. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ e) Prima vacacional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ f) Indemnización. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ g) Cesantía por vejez. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ h) Jubilación. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ i) Invalidez. __________________________________________________________________________________________ ____________________________________ j) Renuncia. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ k) Aguinaldo. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________

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Aspecto Laboral

Tarea 4

Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________

INSTRUCCIONES. Cuando tu investigación sobre el tema haya terminado, deberás entregar un reporte al maestro sobre qué son las Juntas de Conciliación y Arbitraje Locales y Federales. Así mismo sus funciones. Discutan su trabajo en plenaria y lleguen a una conclusión.

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-Cuando entremos a trabajar debemos de contar.-Este día de descaso se paga íntegro y si se trabaja se paga al triple R____________ 10. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Escoge la respuesta correcta: 1. ¾ Art 3 constitucional. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.Aspecto Laboral AUTOEVALUACIÓN Nombre _________________________________________________________ Núm. 45 . ¾ Constitución política de los estados unidos mexicanos. R____________ RESPUESTAS ¾ Sábados. ¾ Prestaciones de ley.-Es el artículo donde se origina la Ley Federal del Trabajo R____________ 3.-Es la jornada máxima de horas que.A ella deberá ir una persona que viva en el Estado de Sonora y tenga un problema de carácter laboral con su patrón. ¾ Junta federal de conciliación y arbitraje.-Una de las principales prestaciones a que está obligado el patrón es a proporcionar: R____________ 9.-Se refiere a ella. 123 constitucional. 7. ¾ 7 hrs. R____________ 6. R____________ 11.-Son un ingreso extra. una persona debe trabajar R____________ 5. ¾ Cesantía por vejez.-Es la ley donde se originan las demás leyes que nos rigen a todos los mexicanos. ¾ Horas extras.-Es cuando un trabajador ha cumplido 60 O 65 años y tiene que dejar de trabajar. ¾ Ley federal del trabajo. por ley. ¾ Art. ¾ Renuncia. ¾ Imsss. por lo general se paga cada decena o quincena. cuando el trabajador la solicita voluntariamente para dar por terminada la relación de trabajo. ¾ Código civil del Estado de Sonora. que por ley. ¾ Sueldo. R____________ 2. ¾ Salario. ¾ 8 hrs. ¾ Junta local de conciliación y arbitraje ¾ Séptimo día. no debe exceder de tres horas diarias ni de tres veces por semana..-Se paga por la prestación de un trabajo intelectual. R____________ 8. ¾ Hospital cima. ¾ Prima vacacional. al menos con: R____________ 4.

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acude con una persona que trabaje y solicítale una entrevista y pide que te proporcione una copia de su talón de cheque en donde deberás: 1) Identificar a cuánto asciende el sueldo base:_____________ _______________________________________________________ 2) Identificar qué prestaciones tiene el empleado:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 3) Preguntar si las prestaciones que vienen en el talón de cheque 4) ¿hacen que su sueldo aumente?:________________________ ________________________________________________________ 5) Preguntar cuántos días le pagan de aguinaldo:____________ ______________________________________________________ 6) Preguntar cuántos días le dan de vacaciones:_____________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 7) Investigar cuánto le pagan por prima vacacional:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 47 . de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: De manera individual.Aspecto Laboral EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.

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en función de su tamaño. Actividades empresariales. TEMARIO: . Aspectos Fiscales en general. Señalará los efectos fiscales de la empresa. independencia. Fundamentos del Aspecto fiscal. Importancia. autonomía o dependencia. Impuestos más importantes. Régimen fiscal.Unidad 3 Aspectos Fiscales de la Empresa OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno: ¾ ¾ Identificará el marco jurídico fiscal de la empresa. precisando sus obligaciones fiscales. Clasificación de las contribuciones. los tipos de contribuciones a que está sujeta y el pago de los mismos.

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y que a su vez puedan traducirse en mayor capacidad de respuesta y de autoridad frente a la demanda de servicios regional y local. o de la papelería que está cerca de tu escuela o el del taller de carpintería donde tus papás acostumbran mandar a hacer los muebles de tu casa. equidad y responsabilidad. anota tus conclusiones. estamos manejando conceptos que corresponden al ambiente fiscal de las empresas y que nos ayudan a entenderlo y adentrarnos debidamente en este campo. TAREA 1 Página 59 51 . gasto público y derechos universales del hombre. Estatal y Municipal.. Las principales medidas adoptadas son el aumento de las Participaciones federales a Estados y municipios. con un balance tal que permita sobre todo a estos dos últimos. cumplir con mayores atribuciones decisorias propias de todo ente gubernamental. personas físicas. Es por eso que al hablar de impuestos.1..1 Importancia. ya que de estas contribuciones dependen en gran medida los avances y desarrollo del país. La importancia de conocer las contribuciones fiscales por parte de todas las personas físicas y morales que se encuentran en nuestro Estado de Sonora y nuestro país es primordial. El cumplimiento de estos retos constituirá un fuerte impulso al Federalismo Fiscal Mexicano. ya que en gran medida en la que estén informados acerca de ellas podrán cumplir con oportunidad. El dueño de la tiendita de la esquina de tu calle. Los grandes desafíos de este proceso son lograr un equilibrio en la división de funciones y recursos financieros entre los tres ámbitos de gobierno: Federal. El aspecto Fiscal que se instrumenta en México ha logrado fortalecer las relaciones fiscales intergubernamentales del país y fortalecido su Sistema de Coordinación Hacendaría. Reflexiona sobre lo anterior y contesta en tu cuaderno de forma individual las siguientes preguntas: ¿Sabías que ellos deben contribuir al gasto público? ¿Qué obligaciones fiscales crees que deban cumplir? ¿Y por qué es importante que cumplan con dichas contribuciones? Comenta tus respuestas con tus compañeros y tu maestro. 3. Ejercicio 1. personas morales.1 FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL Habilidad: Identificar la importancia del aspecto fiscal en las empresas. Es prioritario que todas las personas físicas y morales conozcan más a fondo todas las obligaciones fiscales.Aspectos Fiscales de la Empresa 3.

Según la clasificación de las contribuciones de los impuestos. (2004). Entreguen un reporte a tu maestro y expónganlo ante el grupo. Ejercicio 1. Anaya Editores. Secretaría de Economía. aclarando a qué nivel de gobierno se le pagan (municipal. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). anota en la línea a qué tipo de contribución corresponden las siguientes.. aportaciones de seguridad social. Empresarios pequeños y medianos. En equipo de tres personas y de acuerdo a lo investigado en la tarea 1. Tomo 1 LAMBING. y una de ellas es por conceptos de contribuciones fiscales. realizar un cuadro comparativo de los principios básicos de aplicación para todos los mexicanos. Manual del emprendedor. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. estatal o federal). Entrega un reporte a tu profesor. derechos. y expónganlo ante grupo. como son los siguientes: impuestos. Ejercicio 2. En equipo de tres personas discute las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¾ ¾ ¾ ¿Qué tipo de contribuciones conocen? ¿Qué tipo de impuestos han pagado? ¿Qué tipos de derechos han pagado? ¿Para qué? TAREA 2 Página 61 Existen varias razones por las cuales el gobierno puede recibir ingresos. aprovechamientos. De acuerdo a las dos tareas investigadas. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. 2007) Ed. V. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. ITESM. Juan Martín. CASTILLO.2 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Habilidad: Identificar las contribuciones con las que deben cumplir tanto personas físicas y morales conforme al Código Fiscal de la Federación en su artículo segundo. Ramón y Soto B. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa Ejercicio 2.A. S. 52 . Peggy y Kuehl Charles. LECTURAS RECOMENDADAS. 1998 3. y contribuciones de mejoras. productos. TAREA 3 Página 63 Ejercicio 3. realizar en clase un cuadro comparativo donde identifiquen las diferencias y da algunos ejemplos.

mx 3.3.. Fisco Agenda Correlacionada y Tematizada (2007). y todos ellos nos dan el ejemplo a seguir y comprender mejor los complejos conceptos que en este ambiente se manejan. En parejas comenta las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¿Sabías que cuando pagas los útiles escolares ya estaba incluido el impuesto al valor agregado (IVA)? ¿Sabías que a tu papá en el trabajo le descontaban impuestos? ¿Sabías que hay que pagar por la elaboración de un acta de nacimiento? 3.1 Actividades empresariales. Como aquellas actividades que se clasifican como sigue: 53 . personas morales. estamos refiriéndonos al ámbito fiscal. como las que se definen en el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación.gob. Ejercicio 1. etcétera. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. gasto público. Juan Martín. (2004). personas físicas. www. Anaya Editores.A. S. Parte principal de los conceptos fiscales son las llamadas actividades empresariales. V. Al hablar de impuestos.3 ASPECTOS FISCALES EN GENERAL Habilidad: Conocer los diferentes aspectos fiscales a los que está obligado toda persona física cuando cuenta con una empresa o va iniciar una nueva. Ramón y Soto B. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa.Aspectos Fiscales de la Empresa 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Impuesto sobre la Renta: ______________________________________ Cuotas obrero patronales: ______________________________________ Tenencia vehicular: ___________________________________________ Pago de predial: ______________________________________________ Permiso para venta de ambulantes: _____________________________ Permisos sanitarios: ___________________________________________ Pago de Infonavit: ____________________________________________ 2% sobre remuneraciones: _____________________________________ LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.sat. Grupo GASCA. CASTILLO. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed.

Industriales. Consigue un recibo de teléfono y elabora un análisis del mismo. Comerciales. Juan Martín. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. De esta manera resultan las leyes de los impuestos. de acuerdo a lo investigado en la tarea 4. sat. S. V. sonora. Avícolas. Ley de Depósitos en Efectivo (IDE). Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).. Anaya Editores.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Ejercicio 2. 2007) Ed. Servicios. y entrega un reporte a tu profesor. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). 1. Ganaderas. De pesca.mx.1.2 Impuestos más importantes El país. 54 . Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU). particularmente de los conceptos de cargo por y precisa qué impuestos. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov.A. y tanto por impacto en el monto recaudado como por la generalidad de su aplicación se denominan: ™ ™ ™ ™ ™ Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Ramón y Soto B.gob. (2004). www. el Estado y los municipios se han preocupado por emitir una ley específica para cada tipo de impuesto. De manera individual. 2.3. CASTILLO. De manera individual investiga en qué consiste cada una de las actividades empresariales que se enlistan en el punto 3. y compáralos con los demás compañeros de grupo. derechos o cargos diversos se incluyen.3.mx. realiza las siguientes actividades y entrega un reporte a tu profesor y coméntalas ante el grupo. www. Agricultura.gob. Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios (IEPS). TAREA 4 3. Consigue una factura de alguna de las compras que hayas realizado y precisa qué impuestos o cargos se incluyen en el importe a pagar. LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Página 65 Ejercicio 5.

mx. ¿Sabías que existían métodos para pagar los impuestos? Menciona cuáles conoces y en qué benefician al Estado.3. Tomo 1. www. Entrega un reporte a tu profesor y coméntalo con él. Simplificado.2. Pequeños contribuyentes.4. Ejercicio 1. Arrendamiento.mx. al municipio y a nuestro país.gob. 3.gob. 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Grupo GASCA. www. se dividen en: PERSONAS FÍSICAS: ™ ™ ™ ™ ™ ™ Régimen general.4 REGIMEN FISCAL Habilidad: Identificar los tipos de regímenes que existen para que puedan elegir las personas físicas y morales una vez que ya estén constituidas. Página 67 LECTURAS RECOMENDADAS: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM. 2007) Ed. ™ Simplificado. Empresarios pequeños y medianos.Aspectos Fiscales de la Empresa 3. Actividades Empresariales y profesionales. Intermedio.1 TIPO De acuerdo a la clasificación de la Ley del Impuestos Sobre la Renta en los diferentes capítulos de personas físicas y morales. sonora. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). TAREA 5 PERSONAS MORALES: ™ General. Manual del emprendedor. sat. Hoy en día existen diversas formas o regímenes que hay para la determinación de los diferentes impuestos mencionados en el 3. LAMBING. Secretaría de Economía. Peggy y Kuehl Charles. 55 .

27 19.S.997.47 28% 1.149. están obligadas a pagar provisionalmente el impuesto sobre la renta.48 86.287.73 56 . el impuesto sobre producción y servicios. MUCJ-780221-698 CALCULO DE I.01 7.015. impuesto empresarial de tasa única. impuesto al valor agregado.143.149.144.153. de acuerdo a calendario publicado por el Diario Oficial de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.79 $ 19.83 6.80 14.48 86. el impuesto de depósitos en efectivo.781. el impuesto sobre sueldos al estado y el impuesto sobre producción y servicios.289.65 50% 998. Ejemplo: Cálculo de un pago provisional de impuesto sobre la renta (ISR) del mes de octubre del 2007 de persona física: MUÑOZ CAMACHO JORGE ALFREDO R. MENOS RETIROS EN TRANSITO DEL PERIODO DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO BASE DE IMPUESTO CALCULO DEL IMPUESTO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA IMPUESTO DETERMINADO CALCULO DEL SUBSIDIO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DEL SUBSIDIO EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL SUBSIDIO SUBSIDIO SOBRE IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA DE SUBSIDIO SUBSIDIO AL 100% (+) (+) (-) (=) OCTUBRE 2007 9.48 (+) (-) (=) (=) (-) (=) (x) (=) (+) (=) 93.781.50 $ 112.F.01 7.997.90 7.45 (-) (=) (x) (=) (x) (=) (+) (=) 93.65 12. CURP: MUCJ780221HSRXMR08 DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS DEL MES INGRESOS DE MESES ANTERIORES MAS ANTICIPO DE CLIENTES MENOS DESCUENTOS SOBRE VENTAS INGRESOS DEL PERIODO EGRESOS DEL PERIODO MAS RETIROS COBRADOS DE PERIODOS ANT.149.015.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa PAGOS PROVISIONALES Las personas físicas y morales.C.47 28% 1.79 93. de acuerdo como lo estipulan las leyes que se mencionan en los puntos anteriores.R.77 103.777.134.931.134.

22 7. Este cálculo varía de acuerdo a la tarifa publicada en el Diario Oficial de la Federación y/o publicada por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.10 $ 3.153.892.803.45 7.) INGRESOS EXCENTOS ( = ) BASE GRAVABLE ( * ) TASA IMPOSITIVA ( = ) IVA POR PAGAR ( .51 57 .798.) Iva de retiros en tránsito ( = ) Iva neto ( * ) Factor de prorrateo Ingresos Gravados ( / ) Total de ingresos 11.238. Ejemplo 2 de determinación de cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA).956. S/VTAS ( .91 $ 9.093.88 103.88 266.50 369.15 $ 24.) IVA A FAVOR ANTERIOR ( = ) IVA POR PAGAR (FAVOR) ( + ) ACTUALIZACION ( + ) RECARGOS ( = ) IVA POR PAGAR Iva acreditable ( + ) Iva de retiros anteriores ( .07 .) IVA DE DESC.50 266.803.17 8.73 11.62 0.Aspectos Fiscales de la Empresa DETERMINACION DEL ISR A PAGAR IMPUESTO DETERMINADO MENOS SUBSIDIO IMPUESTO SIN SUBSIDIO MENOS PAGOS A LA FEDERACION MENOS PAGOS EFECTUADOS AL ESTADO MENOS ISR RETENIDO IMPUESTO A PAGAR A LA FEDERACION (-) (=) (-) (-) (-) (=) 14. OCTUBRE 2007 INGRESOS GRAVADOS INGRESOS EXCENTOS TOTAL DE INGRESOS ( .72 266.38 103.956.559.143.00 15.803.020.153.689.38 15% $ 40.40 1.430.287.66 $ 81.) IVA ACREDITABLE ( .128.4.497.748.73 7.143.438.68 $ 20.38 369.34 Nota.) RETENCIONES DE IVA ( .

2007) Ed. www. Secretaría de Economía. sonora. y al 30 de abril para personas físicas.00 3.gob. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). sat.429.) Crédito aplicado en ( .mx 58 .Empresarios pequeños y medianos.gob.) Crédito aplicado en ( = ) Crédito por Disminuir ISPT POR ASIMILABLES A SALARIOS ISPT POR SUELDOS 11. Peggy y Kuehl Charles.429.) Crédito aplicado en ( .mx www.17 $ 3.00 $- REALIZAR PRÁCTICA 1 Y 2 DECLARACIONES ANUALES Se establece que el ejercicio fiscal debe corresponder al año natural y deben presentarse las declaraciones anuales al cierre del ejercicio en los períodos que parte del 1° de enero al 31 de marzo para personas morales. LECTURAS RECOMENDADAS. Tomo 1.128. Grupo GASCA. Manual del emprendedor.) Crédito aplicado en ( . LAMBING.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ( = ) Iva acreditable del periodo Crédito al Salario del Periodo ( . 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM.

Artículo 31 fracción IV. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 1. fracción VII. Artículo 73 fracción XXIX.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 1 Nombre _________________________________________________________ Núm. Artículo 71. Artículo 36 fracción I. 6. 59 . de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Investiga en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos lo siguiente. Artículo 75. 2. y entrega un resumen a tu maestro y compáralo con tus compañeros de clases. 4. 5. Artículo 74 fracción IV. 3.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 60 .

4.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. lo siguiente: 1. en bibliografía recomendada por tu maestro. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Reúnete en equipo de cuatro alumnos e investiguen. 6. ¿Qué son los impuestos? ¿Cuáles son las aportaciones de seguridad social? ¿Qué son las contribuciones de mejora? ¿En qué consisten los derechos? ¿En qué consisten los productos? ¿En qué consisten los aprovechamientos? 61 . en Internet o revistas fiscales. 5. 3. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 2.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 62 .

Visita dos empresas de tu localidad. 3.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 3 Nombre _________________________________________________________ Núm. 4. Qué tipos de contribuciones de mejoras pagan. Qué tipos de derechos. 2. 63 . de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Tarea 3 INSTRUCCIONES: Realiza la siguiente investigación de campo en equipo de cuatro personas: 1. Pregunta qué tipos de impuestos manejan.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 64 .

1. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto de Depósitos en Efectivo? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ _________________________________________________ 5. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre Producción y Servicios? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ _________________________________________________ 65 . ¿En qué consiste la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ______________________________________________ 3. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ______________________________________________ 2. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: De manera individual realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto Empresarial de Tasa Única? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 4. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 4 Nombre _________________________________________________________ Núm.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 66 .

Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 5 Nombre _________________________________________________________ Núm. Entrega un reporte al profesor y exponlo ante el grupo. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Tarea 5 INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro alumnos realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada o en Internet. 1. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. ¿En qué consisten los diferentes regímenes que se mencionan en el 3.4? 67 .

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 68 .

Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150.400. 69 . 1 anteriormente mencionado.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. elabora la siguiente práctica.Aspectos Fiscales de la Empresa Práctica 1 Nombre _________________________________________________________ Núm. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.00 Gastos deducibles $78. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Determinación del impuesto sobre la renta INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas.000.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 70 .

de Expediente ___________________ Fecha ____________________ DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No.00 Gastos deducibles $78. 71 . elabora la siguiente práctica. 2 anteriormente mencionado.400.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes.Aspectos Fiscales de la Empresa Práctica 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.000. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 72 .

Son ingresos que tiene el municipio. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos. rellenando el círculo de la opción que consideres correcta. 5. Liciticidad. 2.5% 20% 17. 1. Proporcionalidad. ¿Cuál es el porcentaje que se pagaría para el Impuesto Empresarial de Tasa Unica?     16. Impuestos. 2008. Si una persona por tener buena posición social y económica.     Derechos.     2% sobre sueldos al Estado. Trámite de pasaporte. no quiere cubrir sus obligaciones fiscales. 2007. 2009.Aspectos Fiscales de la Empresa Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm. 4.. Aprovechamientos. Igualdad. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. A este pago se le considera un impuesto. 73 . Productos. Trámite de acta de nacimiento. Peaje de caminos y puentes. está rompiendo el principio de:     Obligatoriedad. Estado o Federación en sus funciones de derecho privado.¿Cuando entró en vigor el Impuesto Empresarial a Tasa Única?     2006.5% 8%. 3.

Aprovechamientos. 9. Contribuciones de mejoras. estableciendo gravámenes de acuerdo a la región del país.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 6. importaciones de bienes. Productos. Artículo 31 fracción IV.     Impuesto al Valor Agregado Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre Producción y Servicios Impuesto Empresarial a Tasa Única. Este impuesto graba los actos o actividades que realizan las personas físicas y morales que se relacionan con ventas o prestación de servicios. 10. Artículo 36 fracción II. Son los que se establecen en ley a cargo de las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas. 8. 7.     Aprovechamiento Producto Derecho Impuesto 74 . ¿Cuál el porcentaje que se paga para el Impuesto Sobre la Renta para personas morales?     27% 35% 28% 29%.     Artículo 31 fracción II.     Derechos. Este artículo ayuda a contribuir con el gasto público de manera proporcional y equitativa a todos los mexicanos. Artículo 36 fracción I. Son contribuciones establecidas por la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en una situación jurídica.

1. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas realiza lo siguiente y entrega un reporte a tu profesor.Aspectos Fiscales de la Empresa EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm..Elabora un mapa conceptual de los diferentes impuestos vistos en la Unidad 3. 75 . de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.

E.F.M. por impuestos.: Código Fiscal de la Federación.A. R.: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.I. S.F.H. INGRESO ACUMULABLE: Aquél que debe sumarse a otros para causar un impuesto. BASE GRAVABLE: Cantidad neta sobre la que se ha de causar y calcular el pago de un impuesto. ACCIDENTE DE TRABAJO: Toda lesión orgánica o perturbación funcional.V.F.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa GLOSARIO ACCIONES: Documentos o títulos mercantiles que representan a cada una de las partes en que se divide el capital de una sociedad. R.E.: Impuesto al Activo I. ADUANA: Dependencia oficial que se encarga de ejercer vigilancia sobre las operaciones relacionadas con la importación y exportación de mercancía.: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. inmediata o posterior. o la muerte producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo. I. ARANCEL: Tarifa oficial que establece las cantidades a pagar por determinados servicios públicos.: Instituto Mexicano del Seguro Social.L.L. agrupados en sindicato.E. BANCO: Empresa formada bajo el régimen de Sociedad Anónima.S.: Ley Federal de Trabajo.: Impuesto Empresarial a Tasa Única.R.S. I.: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.: Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.A. con el objeto reestablecer las condiciones de trabajo. autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio de la compra y venta de dinero.T. DEDUCCIÓN: Cada una de las cantidades que deberán ser restadas de otra EJERCICIO: Unidad de tiempo utilizada para acumular los resultados de una empresa.D.U.S. L. CONTRATO COLECTIVO: Contrato celebrado entre un patrón o una empresa y sus trabajadores.: Impuesto de Depósitos en efectivo. cualesquiera que sean el lugar y tiempo en que se preste. INFONAVIT: Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores.P.S. por derechos. I. I.T.P. y de cobrar los impuestos correspondientes. 76 . DECLARACIÓN: Informe por escrito que se presenta a las autoridades gubernamentales. Sirven para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio. C.I.C. el crédito y el ahorro.

mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum.gob. 29 y 29ª). Editorial Mc Graw Hill.mitecnologico. 2007.htm http://www. 2004. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.com/trabajos6/somer/somer. México. B.A.htm www.dosconsultores. Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa.shtml http://html. Grupo GASCA.html http://www. Anaya Editores. Ed.rincondelvago. México.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf.gob.gestiopolis.htm http://www.htm http://html.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10.mx/deciso/mod/resource/view.monografias.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje http://www.mailxmail.edu.com/publicaciones_prestaciones.rincondelvago. Tercera Ed. Sérvulo.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercantile s.com/sociedades-mercantiles_5. El emprendedor de Éxito. CASTILLO..uach.universidadabierta.Aspectos Fiscales de la Empresa BIBLIOGRAFÍA ALCARAZ.mx http://www. 2007 Ley General de Sociedades Mercantiles. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.htm http://www. Mc Graw Hill.themis.php http://www. S.fing. 2006. 2007 Leyes y Códigos Código Fiscal de la Federación y su reglamento (Art. V.com/documentos-mercantiles_1.sat. 1993. Nov.html http://www.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.. Rafael.htm http://www. Administración de Pequeñas Empresas.stps.shtml 77 . 2007 Revista Prontuario de actualización fiscal No 434 Ed.mx http://www. Juan M.com/trabajos6/somer/somer. Documentos electrónicos www. 2007. Ramón y SOTO.monografias. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada.umich. ANZOLA Rojas. COBACH SONORA.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor.deguate.gob.php?id=94 http://www.sonora.

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