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Papeles de Trabajo

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04/11/2013

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Papeles de trabajo Son cedulas o documentos elaborados durante el proceso de auditoría que respaldan y fundamentan su informe, está conformado

por el conjunto de documentos que contienen las evidencias sustitutorias. Importancia    proporciona el sustento para el informe de auditoria Permite la revisión de la calidad del efectuado Constituye el vínculo entre las etapas de planeamiento, ejecución e informe.

Requisitos    Cedulas 1.- Cedula Matriz Es la principal cedula de trabajo que presenta de manera global los montos que son objeto de examen y a partir del cual se genera las cedulas auxiliares, sirve para ordenar los aspectos examinados en la auditoria. 2.- Cedula Auxiliar Esta cedula se origina en la cedula matriz son empleados para presentar las diferentes cuentas que conforman los rubros de los estados financieros. 3.- Cedula sumaria Son papeles de trabajo que desagregan la información proveniente de la cedula matriz. 4.-Cedula Analítica Son aquellas que sustentan en forma analítica cada una de las cedulas sumarias. Partes o componentes de los papeles de trabajo 1.- cada cedula debe incluir en el encabezado el nombre y las siglas de la entidad    El tipo de examen Periodo del examen Titulo de la cedula de trabajo Deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado deber ser claros Deben ser legibles y ordenados contener información relevante o de importancia Debe evitarse la inclusión excesiva e innecesaria

2.- En la parte inferior de cada cedula de trabajo se debe incluir 2 … para anotar a) En el lado derecho el código de acuerdo al índice que corresponda b) En el lado Izquierdo el nombre de iniciales de la persona, que lo preparo, la fecha de preparación y el nombre de lo persona que lo reviso. c) También se tiene que indicar una leyenda de los símbolos o marcas utilizadas d) En cada papel de trabajo se debe dar un conclusión sobre la observado durante el análisis Clasificación y contenido de los archivos de los papeles de trabajo

el resumen general del trabajo de la auditoria que debe proporcionar una visión global de dicho proceso incluyendo las conclusiones y decisiones significatorias.  Memorándum de planeamiento 3. manuales de procedimientos y cualquier otra información que sea necesaria para el conocimiento de la entidad. cantidad y variedad se haya relacionada con los objetivos del examen de auditoría ( cartera de colocaciones . existencias. MOF. 5.) 7. 2.-Archivo resumen de auditoria Contiene. ROF. ctas por cobrar) . oficios.1.Archivo permanente Este archivo contiene la constitución.. cartas. organización. etc..archivo de comunicación de hallazgos Contiene los documentos con los cuales se ha comunicado los diferentes hallazgos de trabajo a la copia de las observaciones planteadas así como los descargos y la evaluación correspondiente. si como la documentación que sustente cada una de las recomendaciones 4. inventarios.Archivo corriente En este archivo se coloca los papeles de trabajo que sustenten la evaluación de los diferentes sistemas... 6. activos fijos.Archivo de Planificación Contiene toda la documentación relacionada con el proceso de planificación de una manera específica y del periodo sujeto a examen.archivos de correspondencia Contiene todos los documentos cruzados durante el proceso de auditoría (memorándum. directivas.-Archivo opcional Contiene información o documentación de la entidad que por su naturaleza ..     Logística Personal Tesorería Contabilidad.

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