UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 LABORATORIO 1 En noviembre 2010 la empresa AVATAR, perdió

una porción significativa de su inventario derivado de las inundaciones provocadas por la tormenta tropical Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia, asciende a Q. 45,046.00. La siguiente información se obtuvo de los libros de la compañía. 1 enero de 2010 Hasta fecha del Desastre Compras Devoluciones y Reb. En compras Ventas Devol. Y Reb. En ventas Salarios Alquileres Seguros Luz y agua Publicidad Depreciaciones Inventario inicial Se pide: Determinar el costo del inventario peridido. NOTA IMPORTANTE: Use para el año 2010, el mismo % de ganancia bruta en ventas del año 2009. Q. 154,854 7,225 236,012 2,882 9,600 6,480 1,160 1,361 5,100 1,506 57,456

Año 2009 Q. 161,320 8,420 243,980 2,600 10,800 6,480 1,178 1,525 3,216 1,536 59,040

1.100 4. 750 40 Compra Mobiliario y equipo tienda Gastos Generales 1. . Tiene una tienda de ventas al por menor.945 Los saldos conocidos de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2010 son los siguientes: Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos pagados por adelantado Documentos por pagar Cuentas por pagar Gastos Acumulados por pagar Interese po pagar s/Doctos. 2011 EJERCICIO 1 La empresa El Triángulo Cía Ltda.825 5.000 150 1. 200 Intereses s/Doctos.250 6. Los descuentos obtenidos y concedidos fueron por pronto pago.250 20 3.380 Cuentas por pagar Gtos Acum.745 18.UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III.000 (-)Descto. emitió un pagaré el 01/10/2010 por Q. Prestamo del Banco. 150.450 130 4.400 1.00. 300.150 14. Los Documentos por Cobrar devengan un interés del 6% anual. debidamente Clasificado.250 18.350 10.600 9.800 (-)Descto Q.15.225 Retiro de Fernández Ctas por pagar 11. Por Adelantado mobiliario y equipo Totales 130 750 3. 200.00 de cuentas incobrables. Durante el Año se eliminaron Q.350 1. a continuación se presenta un Balance General de la sociedad al 31 de diciembre de 2010 Empresa el Triángulo Cía Ltda. Por pagar 750 3. La depreciación del Mobiliario se aplica por el Método Directo y ascendió en el año a Q.715 Total egresos 1.050 75 25 Los documentos por cobrar no se relacionan con las ventas al crédito.500 130 1. SE PIDE: Elaborar Estado de Resultados y Balance General al 31 de diciembre de 2010. Las rebajas y devoluciones sobre ventas durante el año fueron de Q.380 El libro de bancos refleja el movimiento siguiente DEPOSITOS Inversion de Lopez Ventas en efectivo Cobros de Ctas Q.450 2.250 al 8% en un año total ingresos CHEQUES EMITIDOS 400 Retiro de Lopez 2. Por pagar López Capital Fernandez Capital 2. Q. Balance General Al 31 de diciembre de 2009 Banco Un Doctos por Cobrar Cuentas pro Cobrar Interese por cobrar Inventarios Gtos Pag.350 9.

680 . Q.000 2.480 671. Q. 462.200 40.400 130. Q. Ud. De conformidad con el registro de cheques.920 2.UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III.000 3.000 12. Q. Q.000 209.280 443.600 El balance General al 1 de enero de 2010. Q. por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado) Cheques extendidos durante el período Cheques de clientes rechazados por el banco 2. En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes: Cuentas dadas de baja en libros Cuentas cobradas Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010 (de este saldo Q. Q.000 50. 6. Q. Q. el cual le servirá para acompañarlo a su declaración de ISR. 5. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron.400 6.400 32.600 efectuado por segunda vez. (La cifra anterior incluye un depósito por Q. usted cuenta con la siguiente información: 1. Q. 735.640 95.480 344.320 11. Se dispone de la información siguiente de Cuentas por pagar: Mercaderías compradas al crédito en el período Compras de mercaderías devueltas a cuentas por pagar de los Vendedores. Q. Pago de Cuentas por Pagar con Cheques Q. 2.000 34. Su propietario Gumersindo Melgarejo. Q. Q. Q.400 50. Pudo constatar que durante el período fiscal 2010 el señor Melgarejo realizó las siguientes transacciones: Depósitos Monetarios Q. reporta los siguientes saldos: Banco del Agricultor Clientes Estimación cuentas Malas Mercaderías Solares Gastos varios pagados por anticipado Mobiliario y equipo Depreciación Acumulada Cuentas por pagar Prestamos por pagar Gastos Varios Acumulados Documentos por pagar Capital Q. Q.360 4. Q. 2011 EJERCICIO 2 Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. con que se dispone. Q. 56.600 3.600 son incobrables) Q. Q.000 84. solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros básicos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010. De acuerdo a la información rescatada e indagaciones efectuadas.

Deje evidencia analítica de la forma como obtuvo sus respuestas.000.. Q. Q.160 4.800 87. luz y Teléfono Renta Sueldos 5. Q. Q....000 29..120 8. se tenían los siguientes saldos: Gastos Acumulados Q. OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados... 24. exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.. Q. . se supone que representan todo el dinero en efectivo recibido.000 6.70. Balance General.000 10. Inventario de suministros Q. Q. Q. Q.Continuación Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año Documentos por pagar Gastos varios Mercaderías compradas al contado Compra bonos del tesoro recompra inmediata Prestamos por pagar Retiros efectuado por el señor Melgarejo Impuestos varios Suministros Agua... 1. 143.200. 6.160 16..880 e inventario de mercaderías Q. Q. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010. Q...200 El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor. 7.. Q.960 3. 2.640 10. Al 31 de diciembre de 2010.200 28..320.

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