UMSA – IDR – SEDE UNIVERSITARIA AUXILIATURA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD BASICA Lic. GRICEL E. VEGA P.

CASO PRACTICO
Nota: Para el registro de las transacciones que se plantean en el siguiente ejercicio, se sugiere al lector ubicarse en situación de ser miembro del negocio, preferentemente como auxiliar contable. 1. El 2 de enero de 2006, Comercial “El Porvenir” de propiedad del Sr. René Valdivieso, inicia sus actividades comerciales, con el siguiente inventario de Bienes: Bienes y valores: * Efectivo en diferentes cortes Bs. 94.000.* Un lote de mercaderías valuado en Bs. 30.000.* Varios mobiliarios para la oficina y tienda Bs. 20.000.* Equipos de Computación con impresoras Bs. 16.000.Obligaciones por deudas: * Deuda con compromiso verbal de pago a favor de la empresa “La Productora” Bs. 15.000.* Deuda con garantía de una letra de cambio a favor de la Mueblería “Vallejo” Bs. 5.000.2. El 10/01/06, Los gastos de organización fueron pagados en efectivo de acuerdo al siguiente detalle: Honorarios del Contador por Balance y Trámites según factura No. 0045 por Bs. 1.000.-; Otros gastos sin factura por Bs. 230.- Tipo de Cambio oficial Bs. 7.84 3. El 12/01/06, Se alquila un almacén por Bs. 500.- mensual. Se paga Bs. 9.000.- en efectivo en forma adelantada por un año y medio, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un documento privado, dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido. 4. El 16/01/06, Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia con un depósito inicial de Bs. 75.000.5. El 30/01/06, Previa determinación de saldos, se paga los impuestos al valor agregado (IVA)y las transacciones (IT) en formulario 200 y 400 respectivamente, el pago se realiza a través de cheques visado del B.N.B. 6. El 30/06/06, Las ventas al contado promediadas por mes ascendieron a Bs. 7.500.- según facturas No. 0001 al 0070; El semestre llegó a Bs. 45.000.7. El 30/06/06, La reposición de mercaderías durante el primer semestre fue de Bs. 8.000.- al contado según facturas No. 00256, 00389 y 00678. 8. El 30/06/06, el resumen de las Planillas de sueldos por el primer semestre (En Bolivianos) es como sigue:
Detalle Administrador Enc. De Ventas Total:
(1)

Sueldo Mensual (Bs.) 1.000.700.1.700.-

Total Ganado (Ene-Jun/06) 6.000.4.200.10.200.-

Descuentos (AFP´s) (EneJun/06) (1) 732.60 512.82 1.245.42

Total Descto. (Bs.) 732.60 512.82 1.245.42

Liquido (2) Pagable 5.267.40 3.687.18 8.954.58

A partir de Mayo/97, el descuento vigente para la Administradora de Fondo de Pensiones (AFP´s) fue de 12.5%, que se distribuía de la siguiente manera: 10% para ahorro individual, 2% para riesgos comunes y 0.5% comisión para la AFP. A partir de Nov/01el aporte para riesgos comunes disminuyó a 1.71%,por tanto el aporte laboral es de 12.21% El líquido pagable fue pagado cada fin de mes, con cheques del Banco Nacional de Bolivia, quedando pendiente de pago los descuentos a la AFP, que fueron cancelados el 15 del siguiente mes, según el siguiente resumen: Ap. Laboral 0.00 1.245.42 0.00 1.245.42 Ap. Patronal (3) 1.020.00 174.42 102.00 1.296.42 Total 1.020.00 1.419.84 102.00 2.541.84

(2)

Instituciones de Seguridad Social * Caja Nacional de Salud (C.N.S.) * Adm. De Fondo de Pensiones (A.F.P.) * Instituto de Formación y Capacitación Laboral (INFOCAL) Total (3)

El Aporte Patronal fue calculado según: CNS 10%, AFP corresponde al aporte para riesgos profesionales del 1.71% a partir de Nov/01, antes hasta Oct/01 fue del 2%, INFOCAL 1%.

9. El 01/07/06, Se compra $us. 3.000.- (dólares americanos) con efectivo disponible en Caja, al tipo de cambio de Bs. 7.90 10. El 30/07/06, Se adquiere mercadería de “Casa Bernardo” (Ciudad de La Paz), según factura No. 6040por Bs. 24.000.- y se paga con

300. 23. 13. Se vende mercadería por Bs. 1.cheque certificado del Banco Nacional de Bolivia. El 05/12/06.000.42 Liquido (2) Pagable 5. 15. Laboral 0.000. 3.s/g factura No.pagados con numerario. * Suscripción periódicos según factura por Bs.B.) 1. Se vende mercaderías por un total de Bs. 3.. 3. El 08/12/06.020..900.700. El 31/08/06.00 2. El 11/11/06....71%.954.71%.21% El líquido pagable fue pagado cada fin de mes. Patronal (3) 1. 400. 067/06 y la remesa en efectivo.B..84 Instituciones de Seguridad Social * Caja Nacional de Salud (C. Se adquiere un lote de mercaderías de Casa “El paraíso” en Bs.00 1.230.B... El 09/12/06.82 1.N. El 30/11/06.y Al crédito con Letras de cambio por Bs. La cobertura del seguro es por dos años a partir de la fecha.-.($us. al personal de la empresa. De Fondo de Pensiones (A. Se paga la factura de Casa “El Paraíso”. El 15/12/06. 7.020.400.400. respectivamente. con cheque del B.42 Total 1.el valor equivalente en bolivianos fue pagado con cheque visado del Banco Nacional de Bolivia por Bs.. 2. 30.S.687. 46. n/30 (Descuento 4% en 10 días.B.N. 700.000. Bs.42 Total Descto.Pagado con cheque del B.92) 16.000. 10. 58.200. De Ventas Total: (4) (5) Sueldo Mensual (Bs. en efectivo.) * Instituto de Formación y Capacitación Laboral (INFOCAL) Total (6) El Aporte Patronal fue calculado según: CNS 10%.840.000. según factura No.P. 5. 1.700.245.bajo las siguientes condiciones: 4/10. por la prima de un seguro contra robos.84 102.N. neto hasta 30 días). 42.. 4. se evidenció la existencia de artículos no consignados en la orden de compra. Se deposita Bs.00 1.N. 15.000.245.10...00 1. El 31/10/06.en una cuenta de ahorros del B.1 14.4.pagado con efectivo * Material de escritorio con facturas Bs.60 512. El 13/11/06. (el Banco debita de cuenta corriente de la empresa).245.pagado con cheque del B. (Bs.60 512. El 31/08/06. INFOCAL 1%. 5. 1.- Total Ganado (Jul-Dic/06) 6..42 Ap. quedando pendiente de pago los descuentos a la AFP.278.N. 900. según el siguiente resumen: Ap. Se deposita $us. 15.) 732.18 8. beneficiándose del descuento por pronto pago. Al crédito con compromiso verbal por Bs.A. 12.B. 7853 de Transportes Lozada Ltda. 1.. De igual forma el Contador nos hace llegar su factura de Bs.00 174..95) 18. el resumen de las Planillas de sueldos por el segundo semestre es como sigue.541. 1008. El 01/12/06.N.- Descuentos (AFP´s) (JulDic/06) (1) 732. El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: del No. quedando pendiente de pago el sueldo y aportes del mes de diciembre/06: Detalle Administrador Enc.(T/C 7.000.419.000.00 1.000. 24.(t/c Bs.en efectivo. El 16/11/06. Luego de hacer conocer éste error se procede a la devolución de mercaderías por un valor de Bs. 0045 al 0052 suman Bs. AFP corresponde al aporte para riesgos profesionales del 1.296. 1 19. Se pagaron con cheque del B. los gastos del periodo fueron pagados de la siguiente forma: * Energía eléctrica según facturas por Bs.20. El cliente paga con cheque visado del B. a) Balance de apertura b) Asiento de Apertura c) Asientos de Ejercicio (Libro diario) d) Libro Mayor (Mayores en “T”) e) Balance de Comprobación de Sumas y Saldos .) * Adm. Se adquiere $us. 428.000.700.en Cuenta Corriente del B.B. Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs.. 22. a una tasa de interés del 10% anual...75) a la Boliviana de Seguros y Reaseguros S.58 A partir de Nov/01el aporte para riesgos comunes disminuyó a 1. El 30/12/06. * Otros gastos menores según detalle (sin facturas) Bs. con cheques del Banco Nacional de Bolivia.200.con un descuento comercial del 3%.B.42 102.40 3..1. 11. Se paga el aguinaldo por Bs.75) por sus servicios profesionales prestados a la empresa.desde ene/06.900.245.000.82 1.La firma proveedora nos hace llegar la Nota de abono No. El propietario del bien inmueble hace llegar recibos de alquileres correspondientes a tres meses.42 0. 21..N. Al momento de desempacar la mercadería adquirida a “Casa Bernardo”.267.($us.por tanto el aporte laboral es de 12. El 20/12/06.N. 17.importe pagado con cheque del Banco Nacional de Bolivia.de la siguiente manera: Al contado Bs.F. 7.200. Se pide: El descuento comercial de Bs.no se contabiliza. que fueron cancelados el 15 del siguiente mes.

1. No. d) De acuerdo a disposiciones en vigencia se debe crear la previsión para indemnización del personal. 40. 210. b) Se estima que el 1% del saldo de Cuentas por Cobrar resultarán incobrables.75 a favor de su contador.f) Asientos de Ajustes g) Hoja de Trabajo Ajustado h) Balance General al 31/12/06 i) Estado de Resultados terminado el 31/12/06 j) Asientos de Cierre y reapertura Datos Adicionales: Las siguientes transacciones ocurrieron el 31/12/06: a) La Libreta de Caja de Ahorro del Banco Nacional de Bolivia refleja abonos no contabilizados por intereses por $us.energía eléctrica Bs..hasta el 31/12/06. Texto ordenado de la Ley 843. 150. • Amortizar los gastos de Organización de acuerdo a disposiciones en vigencia. • Una vez efectuado el recuento físico de las existencias de mercaderías fue valuado al costo de Ultimos en Entrar Primeros en Salir (UEPS). e) Se tiene facturas pendientes de pago no contabilizados por consumo de agua Bs.f) Otros ajustes de acuerdo a la Ley 843. 240.y conferencias Bs. Ley 1606 y D. • Actualizar el seguro pagado por adelantado y aplicar a gasto el seguro vencido. 24051: • La empresa tiene una deuda de $us.S. c) El propietario del Almacén hace llegar el recibo oficial correspondiente al mes.. el resumen es como sigue: • Actualizar y depreciar los bienes de uso • Actualizar Cuentas de activo y pasivo en moneda extranjera • Actualizar el Patrimonio Se pide: a) Efectuar los asientos de ajustes respectivos b) Incorporarlos en Hoja de Trabajo Ajustado .-. en consecuencia la empresa debe efectuar dicha previsión.. servicios de teléfono Bs. 160.278.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful