Mtodo de Porcentaje de Ventas

Da una idea rpida de el pronstico (pero no es el ms exacto).

Gastos por interses Q
Dividendos Q

Ingresos por ventas

Costo de los bienes vendidos
Margen bruto
Gastos operativos
Margen operativo
Gastos por intereses
Margen neto antes de impuestos
40% Impuestos
Utilidad neta despus de impuestos
Dividendos en efectivo
Ganancias retenidas

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Ventas
Costo fijos
Gastos operativos
Depreciacin
Tasa impositiva

Q
Q
Q
Q

325,000
320,000

2006
3,500,000.00
(1,925,000.00)
1,575,000.00
(420,000.00)
1,155,000.00
(400,000.00)
755,000.00
(302,000.00)
453,000.00
(250,000.00)
203,000.00

%
100%
-55%
45%
-12%
33%
-11%
22%
-9%
13%
-7%
6%

2,500.00
1,800.00
300.00
200.00
35%

P3-12)
Ventas
Costos fijos
Costos variables (35% de las ventas)
Gastos operativos

Q
Q
Q

650,000.00
250,000.00
227,500.00

Fijos Q
Variables Q
Gastos por intereses
Q
Utilidad neta antes de impuestos

28,000.00
48,750.00
20,000.00
X

7.5% de ventas

Ingresos por ventas

Costo de los bienes vendidos
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos (Tasa 40%)
Utilidad neta despus de impuestos
Dividendos en efectivo
Ganancias retenidas

Q 1,400,000.00
Q
910,000.00
Q
490,000.00
Q
120,000.00
Q
370,000.00
Q
35,000.00
Q
335,000.00
Q
134,000.00
Q
201,000.00
Q
66,000.00
Q
135,000.00

100.00%
65.00%
35.00%
8.57%
26.43%
2.50%
23.93%
9.57%
14.36%
4.71%
9.64%

Costo fijo
Costo variable
Costo de los bienes vendidos

Q
Q
Q

210,000.00
700,000.00
910,000.00

50%

Gastos operativos
Gastos fijos
Gastos variables
Gastos operativos

Q
Q
Q

36,000.00
84,000.00
120,000.00

6%

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

2007
% de ventas
Gastos Fijos
3,900,000 Q
3,900,000
2,145,000 Q
2,145,000
1,755,000 Q
1,755,000
468,000 Q
420,000
1,287,000 Q
1,335,000
445,714 Q
325,000
841,286 Q
1,010,000
336,514 Q
404,000
504,771 Q
606,000
278,571 Q
320,000
226,200 Q
286,000

Ventas
Q
2,500.00
Costo de los bienes vendidos
Q
1,800.00
Margen bruto
Q
700.00
Gastos operativos
Q
300.00
Depreciacin
Q
200.00
UAII [Utilidad antes de intereses
e
impuestos]
Q
200.00
Intereses
Q
50.00
Margen despus de intereses
Q
150.00
Impuestos operativos Q
52.50
UONDI [Utilidad Operativa Neta
Impuestos]
Q despus de97.50

100%
55%
45%
11%
34%
8%
26%
10%
16%
8%
7%

FEO =

FEO =

Ventas
Q 650,000.00
Costo de ventas
Q 477,500.00 (Suma de costos fijos y variables)
Margen bruto
Q 172,500.00
Gastos operativos
Q
76,750.00
Utilidad operativa
Q
95,750.00
Intereses Gasto
Q
20,000.00
Utilidad neta antes de Q
impuestos
75,750.00

UONDI [Utilidad Operativa Neta despus de Impu

(UAII [Utilidad antes de intereses e impuestos ] x (

Q
Q

297.50
330.00

Ventas 2007 Q1,500,000

Q
Q
Q

2007
210,000.00
750,000.00
960,000.00

Q
Q
Q

36,000.00
90,000.00
126,000.00

Porcentaje de
Costos fijos y
Ventas
variables
2007
Q 1,500,000.00 Q 1,500,000.00
Q 975,000.00 Q 960,000.00
Q 525,000.00 Q 540,000.00
Q 128,571.43 Q 126,000.00
Q 396,428.57 Q 414,000.00
Q
37,500.00 Q
35,000.00
Q 358,928.57 Q 379,000.00
Q 143,571.43 Q 151,600.00
Q 215,357.14 Q 227,400.00
Q
70,714.29 Q
70,000.00
Q 144,642.86 Q 157,400.00

Se quedan fijos.
x ventas de 2007

Operativa Neta despus de Impuestos] + Depreciacin

tes de intereses e impuestos ] x (1-I) + Depreciacin