SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIA Profesor Luis Carlos Beltran Pardo Universidad Nacional de Colombia

SISTEMA ORGANIZACIONAL

OBJETIVO GENERAL

P
A
P H C A

H
C
Planear y determinar la Misin y Objetivos Hacer o ejecutar lo planeado segn organizacin

Controlar y medir la desviacin ( P-H = V + - 0)

Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

P A

H C
UN COMPONENTE MAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

CONTROL
EVALUA LOS RESULTADOS

EL CONTROL CUMPLE SU LABOR SIEMPRE Y CUANDO

MEJORE LA GESTIN

INSPECCIN POLICIVO

MEDICIN MEJORAMIENTO

FONDOS BIENES RECURSOS

LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN DE DESRROLLO

ANTES DE 1991 CONTROL PREVIO

EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS

Pero
MEJORAR LA GESTIN
INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA CORRUPCION ADMINISTRATIVA

IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR

DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNO
EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNO

EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS

MEJORAR LA GESTIN

TRADICIONALMENTE

LO NUEVO

RETO

ANTES 1991

CONTROL PREVIO

ORGANO EXTERNO

DESPUES 1991 CONTROL

CONTROL INTERNO
EXTERNO

ORGANO INTERNO
ORGANO EXTERNO

MEJORAR LA GESTIN

GASTAR

LOGRAR

EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES FISCALES MORALES

GESTIN PBLICA

Gestin
Logro de Objetivos A travs de Productos Optimizando Recursos
MEJORAMIENTO BIENESTAR

ESTADO

LOGRO BENEFICIOS

SOCIALES
DESARROLLO

INSTITUCIONALES Econmicos Polticos Productividad Sociales Recursos Ambientales

BENEFICIOS

PRODUCTOS

OPERACIONES

PROCESO INTERNO
Insumos Procesos Productos Objetivo

P H A C

EL OBJETIVO NO ES PRODUCIR PRODUCTOS

EL OBJETIVO ES MEJORAR LA SOCIEDAD

ANTES DE 1991

GASTAR
EJECUTAR EL PRESUPUESTO

LOGRAR
DESPUES DE 1991
ALCANZAR OBJETIVOS

Eficiencia Eficacia Economa

Equidad

Valoracin de Ctos.Ambientales

IMPACTO
IMPACTO SOCIAL
Cobertura Adaptacin Participacin Calidad

INSTITUCIONAL
MEDIR LA: Eficiencia Eficacia Efectividad

Productividad de los recursos y

Gastos administrativos

INDICADORES DE GESTION
PRODUCTIVIDAD DE LOS RECURSOS

INSTITUCIONALES

PARTICIPACIN

SOCIALES

ADAPTACIN

COBERTURA

PLANES

Cumplimiento de los

PROGRAMAS

PROYECTOS

EVALUACIN DE LA GESTIN AMBIENTAL

IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO

PLANES DE PREVENCIN, CONSERVACIN Y MANTENIMIENTO

 Razonabilidad de los estados

financieros

Cambios de la situacin fiscal

Fallo para resarcir el FALTANTE

SISTEMA

CONJUNTO DE ELEMENTOS INTERRELACIONADOS CON UN MISMO FIN

DIRECCIN CONTROL ADAPTACIN APOYO PRODUCCIN

INSTITUCIONALES SOCIALES

ORGANIZACIN

PROCESO SISTEMA

OBJETIVO GENERAL

P H A C
PROCESO

SUBSISTEMA PROCESO REAS

P H A C

P H A C
PROCESO

EQUIPOS

PROCESO INDIVIDUOS

P H A C

P H A C

PROCESO

INDIVIDUOS

Es una actitud administrativa

AUTOCONTROL

Es una actitud de hacer las cosas bien Se debe convertir en una habilidad de hacer las cosas automticamente Ejem. Cambios de un auto

PROCESO INTERNO
Insumos Procesos Productos Objetivo

P H A C

LEY 87 DE 1993

OBJETIVOS ESTRUCTURACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ELEMENTOS

RESPONSABLES

 Proteccin

de los recursos, su adecuada administracin ante posibles riesgos

Garantizar

la eficacia, eficiencia y economa en las operaciones, facilitar la correcta ejecucin de las funciones y actividades para el logro de la misin
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad la correcta seguimiento de la gestin evaluacin

Velar porque las actividades y recursos estn Garantizar

y

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos Garantizar que el sistema disponga de mecanismos propios de verificacin y evaluacin Velar porque se disponga de procesos de planeacin, mecanismos para el diseo y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza y caractersticas

PLAN GENERAL PLANES DE ACCIN ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN SISTEMAS DE INFORMACIN MANUALES DE FUNCIONES MANUALES DE PROCEDIMIENTOS PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS

PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS DOCUMENTADOS DE EVALUACIN Y CONTROL NORMAS PARA LA UTILIZACIN Y PROTECCIN DE LOS RECURSOS. SISTEMA DE MRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS DE INDUCCCIN REINDUCCIN Y CAPACITACIN MECANISMOS DE PARTICIPACIN CIUDADANA

 SISTEMA DE EVALUACIN Y CONTROL DE

GESTIN
COMIT COORDINADOR DE CONTROL

INTERNO
OFICINA DE CONTROL INTERNO

PROGRAMAS DE APLICACIN DE LAS

RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

IMPLEMENTACIN Y PERFECCIONAMIENTO

REPRESENTANTE LEGAL

APLICACIN DE MTODOS Y PROCEDIMIENTOS

JEFE DE CADA DEPENDENCIA

APLICACIN DE CONTROLES

CADA FUNCIONARIO

CONTROL AL SISTEMA

OFICINA CONTROL INTERNO

Realizan, al Sistema, a los Subsistemas Y reas, Evaluaciones posteriores

OBJETIVOS ELEMENTOS RESPONSABLES

CUMPLIMIENTO DEL P.H.C.A.

CONTROL FISCAL EXTERNO

SISTEMA
PROCESO P H A C
OBJETIVO GENERAL

COERCITIVO

S.C.I. ASESOR
GARANTIZAR QUE EL SISTEMA LOGRE EL OBJETIVO

CONTROL POSTERIOR
CONTROL PREVIO CONTROL INTERNO RECOMENDAR Y NO EVALUAR NINGUNA DE LAS ANTERIORES

CALIFICAR HECHOS
NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS

PRINCIPIOS

COADMINISTRAR EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS

CONTROL INTERNO
CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL

JEFE DE LA OFICINA DE C.I.

NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I.

CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO

CONTROL INTERNO
PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL

P.H.V.A.

OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y

NO TODO EL CICLO P.H.V.A.

CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIN Y

NO UNA OPORTUNIDAD

MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIN A EVALUAR LA GESTION

MODELO DE GESTIN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO A LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS

El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD

HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIN ES LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS

PRINCIPIOS FISCALES

RENTABILIDAD MEJORAMIENTO PRODUCTIVIDAD BIENESTAR

EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA

P.H.V.A.

RESULTADOS Y GESTIN

MEJORAMIENTO BENEFICIO

CONCEPTO DE GESTIN

Insumos

Procesos

Productos

Objetivo

INSTITUCIONALES SOCIALES

ANTECEDENTES DEL CONTROL

DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR
PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA

CONTRALOR

PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS
MORALIDAD - IGUALDAD - CELERIDAD EFICIENCIA - ECONOMIA - IMPARCIALIDAD PUBLICIDAD - V. COSTOS AMBIENTALES

PROCURADOR

ANTECEDENTES DEL CONTROL

DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR
PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA

GESTIN

CONTRALOR

CONTROL EVALUACIN

RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR

ADMINISTRADOR DEBE:
DEFINIR OBJETIVOS POLITICAS SISTEMAS

DISEAR
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON LOS PRINCIPIOS

APLICAR: NORMAS METODOS PROCEDIMIENTOS

EJECUTAR

EXISTENCIA CONTROLES ENTRE EJECUTADO Y PLANEADO

VERIFICAR

FISCALES Y ADMINISTRATIVOS

AJUSTAR DESVIACIONES PLANES CONTINGENCIA

AJUSTAR

EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

P A

H C

Proceso

OBJETIVO GENERAL

CONTROL INTERNO

QUE ES CONTROLAR

VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR El CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE DE LA ADMINISTRACIN EN El LOGRO DE LOS OBJETIVOS

HONORABLE CONSEJO DE ESTADO

El conjunto de actividades econmico-jurdicas relacionadas con la adquisicin, consecucin, explotacin, enajenacin, consumo o disposicin de los bienes del estado, as como la recaudacin, manejo e inversin de sus rentas en orden a cumplir

los fines

de ste y

realizadas por los rganos o entidades de naturaleza jurdica pblica o por personas naturales o jurdicas de carcter privado. A travs de productos.

PARA QUE CONTROLAR

PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES ENTROPIA MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL

LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO

Artculo 209. La funcin administrativa est al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralizacin, la delegacin y la desconcentracin de funciones Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La Administracin Pblica, en todos sus rdenes tendr un control que se ejercer en los trminos que seale la Ley

LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO

Artculo 269 En las entidades pblicas, las autoridades correspondientes estn obligadas a disear y a aplicar, segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podr establecer funciones y autorizar la contratacin de dichos servicios con empresas privadas.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
IGUALDAD MORALIDAD Implica no hacer discriminaciones de ningn tipo Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso administrativo y no en provecho propio.

EFICACIA

Buscar que los procedimientos lleguen a feliz trmino mediante el cumplimiento de los objetivos. Propender para que la funcin administrativa se lleve en el menor costo y menor tiempo posible
Procurar que los procesos sean giles y breves.

ECONOMA

CELERIDAD

IMPARCIALIDAD Implica que la administracin aplique procedimientos y normas de manera objetiva y equitativa. PUBLICIDAD Hacer de conocimiento pblico la totalidad de las actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestin.

CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

Abarca el plan de organizacin y el

conjunto de mtodos y medidas

adoptadas por la entidad para

salvaguardar sus activos, verificar la exactitud informacin administrativa, eficiencia de y veracidad financiera promover sus de su y la

operaciones,

estimular la observancia de las polticas establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto. 2. Comprobar la veracidad de los estados financieros. 3. Estimular la eficiencia operacional. 4. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

PREVENCIN DE FRAUDES

Actualmente se involucra ms a los empleados dentro de la organizacin para motivarlos a tener una visin ms amplia del negocio y evitar el fraude Como responsable de la implementacin y la vigilancia del control interno en ORGANISMOS DEL ESTADO, sabe usted cuantos empleados estn pensando en cometer un fraude?

GENERACIN DEL FRAUDE: RACIONALIZACIONES COMUNES

Lo necesito mas que la compaa Lo voy a tomar prestado temporalmente No voy a hacerle dao a nadie Es por una buena causa Las reglas fueron establecidas para otros, no para mi

GENERACIN DEL FRAUDE: PRESIN

Nivel de vida fuera de la realidad Altas deudas personales Codicia Hbitos costosos Insatisfaccin Resentimiento con jefes o supervisores Bajo salario Inestabilidad emocional

PREVENIR EL FRAUDE
Para prevenir los fraudes, los auditores internos deben eliminar las oportunidades y reducir al mximo las presiones.

GENERACIN DEL FRAUDE: CONTROL

Falta de un nivel de autorizaciones Falta de verificaciones independientes del trabajo Falta de lneas claras de autoridad Inadecuada documentacin Falta de separacin adecuada entre autorizacin y custodia.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de Planeacin- de Informacin y de sus operaciones (Manuales). Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza, la estructura y la misin Organizacional. En cada unidad, rea o seccin, su encargado es responsable del sistema de Control Interno ante su jefe inmediato. La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO se encargar de hacer la evaluacin independiente del sistema y propondr recomendaciones al Gerente para mejorarlo. Todas las transacciones debern registrarse en forma exacta, veraz y oportuna para preparar en igual forma informes operativos, administrativos y financieros.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos. Garantizar eficiencia, eficacia y economa en todas las operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misin institucional. Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad. Garantizar evaluacin de la gestin Organizacin. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin. Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos. Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificacin y evaluacin. Velar porque se disponga de procesos de planeacin.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)

UN PLAN DE ORGANIZACIN: Adecuada organizacin, incluyendo un organigrama flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados. LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..) LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentar en la planeacin, fijacin de objetivos, metas, planes de desarrollo.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)

LAS ESTADSTICAS: Para producir informacin y tomar decisiones adecuadas. INFORMACIN: Elemento para la toma de decisiones (Informacin financiera, econmica, estadstica, informes de labores de personal). SUPERVISIN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluacin para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible.
90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)

LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGA: Utilizndolos en la administracin produciendo ms seguridad, por ejemplo el computador y dems equipos modernos. EL PERSONAL: Es quizs el elemento ms importante para desarrollar un Sistema de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el establecimiento de polticas as:
SELECCIN: Mediante concursos. INDUCCIN: Ensear los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes. CAPACITACIN: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)

ROTACIN DE PERSONAL: Para evitar perodos largos en el mismo cargo. POLTICAS DE VACACIONES: Que las disfruten. FIANZAS DE MANEJO: Establecerlas. ADECUADOS SISTEMAS DE REMUNERACIN, CONDICIONES DE TRABAJO, PRESTACIONES SOCIALES, INCENTIVOS, ASISTENCIA SOCIAL PARA LOGRAR MAYOR INTERS. DISCIPLINA: Reglamentos y sanciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( I )

PLAN DE LA ORGANIZACIN

INFORMACIN

RECURSOS FSICOS

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( II )

RECURSOS HUMANOS

EVALUACIN

OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)

Objetivos definidos y concretos que puedan ser cuantificados y evaluados. Sistemas de informacin interna y externa adecuados, que fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la entidad. Asignacin clara de Funciones, Atribuciones, Responsabilidades y Procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.

OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)

Adecuada cobertura de bienes y personas. Planificacin y coordinacin de actuaciones. Control de Gestin. Poltica de personal motivadora.

AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TCNICO CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL
PUBLICO PRIVADO

CONTROL INTERNO

Proteccin de los activos. Promover la eficiencia operacional. Prevenir errores. Descubrir oportunamente los errores. Obtener informacin financiera.
CORRECTA OPORTUNA

TOMAR DECISIONES CORRECTAS

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

1. GARANTA RAZONABLE 2. ACTITUD DE RESPALDO QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN. TODOS LOS RESPALDARAN INTERNO. FUNCIONARIOS EL CONTROL

3. PERSONAL COMPETENTE

INTEGRIDAD PERSONAL Y PROFESIONALISMO. -CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS PARA CADA ACTIVIDAD SE DESARROLLARAN OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO EN FORMA LGICA, APLICABLE Y COMPLETA. LAS TCNICAS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO SERN EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL CONTROL

4. OBJETIVOS DE CONTROL

5. TCNICAS DE CONTROL

NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

1. Documentacin. 2. Registro de transacciones y

eventos.
3. Ejecucin de transacciones y eventos. 4. Separacin de deberes. 5. Supervisin. 6. Acceso y

responsabilidad de los recursos.

SISTEMA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIN

Es un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las ORGANISMOS DEL ESTADO para utilizar tcnicas de la administracin, planeacin, ejecucin y control de cada una de las reas que integran la institucin.

NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO

ANTES Control Previo Chulos de Verificacin Imposicin Control Policivo

AHORA Autocontrol Responsabilidad Mejoramiento Continuo Evaluacin de Gestin

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
PLANEACIN
ORGANIZACIN DIRECCIN

CONTROL

FASES PARA IMPLEMENTAR EL ANALISIS DEL CONTROL INTERNO N ORGANISMOS DEL ESTAD

FASE I: AMBIENTACIN, MOTIVACIN Y CAPACITACIN

NUEVA CULTURA CONTROL

DEL

FASE II : PREPARACIN Y RECOLECCIN DE INFORMACIN

METODOS

Descriptivo Cuestionarios Entrevistas Grfico Planillas Observacin

FASE III: CLASIFICACIN DE INFORMACIN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO

Permite conocer la situacin con respecto a: Objetivos y normas Planeacin, funciones, responsabilidades y polticas de personal Manuales actuales

FASE V: REVISIN DE PROCEDIMIENTOS

De acuerdo a las normas legales, bajo los parmetros de reingeniera, Calidad Total, lineamientos administrativos y de conformidad con las directrices de la modernizacin.

FASE 5.1: PLANTEAMIENTO DE RECOMENDACIONES

Eliminacin de pasos y trmites innecesarios Centralizacin de procesos repetitivos en las reas Comunicacin, Etc....

FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIN

Establecer un modelo de evaluacin de C.I. y Gestin

FASE VII: IMPLEMENTACIN, SEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCION DE CORRECTIVOS AJUSTES FINALES

MEJORAMIENTO CONTINUO

FASE VIII: DISEO DE INDICADORES DE GESTIN

FORMULAR INDICADORES PROPIOS

EVALUAR ACCIONES

FASE IX EVALUACION DE INDICADORES Y AJUSTES

DETERMINAR LA PERTINENCIA DE LOS INDICADORES

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ( LEY 87 DE 1993 )

PLANES
ORGANIZACIN MTODOS PRINCIPIOS MECANISMOS DE EVALUACIN Y VERIFICACIN

NORMAS
PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

OPERACIONES

ACTUACIONES

ADMN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIN DE ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIN

CONTROL INTERNO

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN CON EL OBJETIVO DE -Promover eficiencia y economa en las Organizaciones. -Salvaguardar los recursos contra prdida indebida. -Reducir los pasivos y costos al mnimo posible. -Asegurar la recaudacin de los ingresos. -Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos. - PLAN DE ORGANIZACIN. - RESPONSABILIDADES. - AUTORIZACIONES. - DELEGACIONES. - POLTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD. - PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIN Y REGISTROS PRACTICAS SANAS.

CONSIDERANDO LOS SIGUIENTES ELEMENTOS

CLASES DE CONTROL
AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIN

Es el control que debe ejercer cada uno de los funcionarios de la Entidad Propsito: Evaluarse a s mismo en el cumplimiento de sus funciones, sabiendo: *Sus actividades * Procedimientos * Nivel de autoridad

Es el control ejercido por un funcionario que

tenga un nivel autoridadalternos. Propsito Verificar la realizacin de actividades de acuerdo a procedimientos establecidos. Planear, dirigir, coordinar y controlar las actividades de los subord.

Control que ejerce la Oficina de Control Interno Propsito: Asesorar y apoyar al Gerente informando sobre el desarrollo de las polticas. Presentar propuestas de retroalimentacin sobretodo en la proteccin de los recursos y eficiencia en las oper.

OFICINA DE COORDINACIN DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

El Jefe de la Oficina de Coordinacin de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deber presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de Departamento correspondiente. (Estado del Sistema de Control Interno en la Entidad, resultados de la Evaluacin de Gestin y las recomendaciones )

OFICINA DE CONTROL INTERNO

Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.
Asesora a la direccin de la institucin en la continuidad del proceso administrativo, la revaluacin de los planes e introduccin de correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos.

Mecanismos de Verificacin y Evaluacin

*Normas de Aud. de general aceptacin. *Indicadores de desempeo *Informes de gestin *Cualquier otro mecanismo de control.

Objetivos de la Oficina de C.I. (I)

Cumplir con el mandato constitucional y legal de evaluar e implementar mtodos y procedimientos de Control Interno. Identificar los trmites de cada operacin. Identificar las funciones del personal en cada actividad, trmite, proceso, operacin o transaccin. Determinar el tiempo invertido en cada una de las actividades para establecer la duracin total del procedimiento.

Objetivos (II)
Establecer controles para fomentar la descentralizacin y desconcentracin de funciones por medio de una adecuada segregacin y planeacin de las cargas de trabajo. Formentar la modernizacin y simplificacin de los trmites, evitando demoras, pasos innecesarios y sobre todo costos injustificados. Establecer tiempos estndar o promedio para cada paso dentro de un procedimiento, con el fin de detectar las dependencias que demoran los trmites sin justa causa.

Objetivos (III)

Sentar la base documental para evaluar la elaboracin de los Manuales de Procedimientos y Funciones. Estimular la innovacin, el constante perfeccionamiento y actualizacin de los procedimientos.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TCNICAS DE DIRECCIN -Reorganizacin hacia estructuras y organigramas flexibles. - Tcnicas de administracin modernas 2. ELABORAR O REDISEAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS - De acuerdo con la naturaleza de la Entidad giles y simplificados, que indique las instrucciones y guas para hacer bien las cosas. O ELABORAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE DEL MISMO SISTEMA. 3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES. - Estableciendo responsabilidad, autoridad, delegacin de funciones y ser obligatoria la rendicin de informes de labores, evaluados o calificados.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
4. DISEAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN (S.I.I ) EN LA ENTIDAD - Utilizando la sistematizacin en todas las reas. 5. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLTICAS EN LA ADMINISTRACIN DE PERSONAL - Seleccin, induccin, capacitacin, promocin, remuneracin salarial, prestaciones sociales, mritos, instalaciones y condiciones de trabajo, reglamentos y disciplina.

6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIN - Que permita medir, promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluacin del desempeo y resultados de la propia administracin (Autocontrol).

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)
7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE LA LEY DE CONTROL INTERNO - Objetivos, caractersticas y elementos. 8. UTILIZAR EN LA GESTIN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIN COMO ELEMENTO BSICO - Sealar la misin, visin, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo, presupuestos, fortalezas- debilidades y amenazas- oportunidades. 9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO Aplicando las funciones de evaluacin y de Ley, como grupo interdisciplinario.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)
10. ESTABLECER EL COMIT COORDINADOR DE CONTROL INTERNO -Con funciones de evolucin y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno. 11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES. FORMANDO PARTE DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO

12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA

ENTIDAD.

- Contabilidad sistematizada y analizada.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (V)
13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA Que incluya Auditora Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestin y resultados como funcin de la unidad de Control Interno, con la utilizacin de papeles de trabajo, como elementos probatorios. 14. DISEAR MTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIN DE LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANA ( USUARIOS ) Y SU PARTICIPACIN SEGN MANDATO DE LA CONSTITUCIN Y LAS LEYES. 15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD TOTAL.

LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO

Directamente la alta gerencia publica liderar en forma participativa su gestin administrativa. Planeando permanentemente y sistemticamente sus acciones y sus procedimientos mediante: capacitacin o educacin Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a todos los empleados Diseando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos) que les suplan sus necesidades y expectativas Para cumplir la misin institucional y lograr la supervivencia de la entidad, logrando beneficios satisfactorios, en lo econmico y social a todos Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores + familias + comunidad o sociedad en general)

Componentes del Control Interno

- Ambiente de control - Valoracin de riesgos - Actividades de control - Control de la informacin y la comunicacin - Monitoreo del control

Pasos de la evaluacin del control interno

1. Identificar las actividades del proceso 2. Diagnosticar los posibles riesgos 3. Calificar el riesgo por su impacto, frecuencia, costo, relacin con los clientes internos-externos y posibles sanciones legales 4. Determinar posibles causas de riesgo 5. Confrontar las causas vs. controles existentes 6. Plantear la aplicacin de nuevos controles

Evaluacin del control interno aplicando COSO

En 1992, el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commisson (COSO) elabora el reporte titulado Control Interno. El Reporte COSO define el control interno como un PROCESO diseado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE de que los objetivos sern alcanzados en las siguientes tres (3) reas:
- Efectividad y eficiencia en las operaciones - Confiabilidad de los reportes financieros - cumplimiento de leyes y regulaciones

Conceptos Fundamentales El reporte COSO identifica cuatro (4) conceptos fundamentales: - El control interno es un PROCESO para alcanzar los objetivos - La GENTE establece los objetivos, implementa los controles y los ejecuta. - El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE y no absoluta. - El control interno esta diseado para ALCANZAR LOS OBJETIVOS.

Categoras generales de las debilidades del control interno

- Registro invalido de transacciones (Validez) - Transacciones vlidas son omitidas contablemente (Completas) - Transacciones no autorizadas son ejecutadas y registradas (Autorizacin) - El monto de las transacciones contabilizadas es incorrecto (Exactitud)

Actividades generales de control

- Competencia del personal - Segregacin de funciones
+ Autorizacin + Registro + Custodia + Conciliacin

- Control de acceso - Conciliacin

Planeacin del trabajo

1. Reunin Preliminar (Admo-Auditores) 2. Fijacin de Objetivos del trabajo 3. Personas y especialistas a intervenir 4. Recursos Financieros y logsticos necesarios 5. Recopilacin de informacin bsica
5.1 Misin, objetivos y metas 5.2 Sistemas, procesos y actividades 5.3 Polticas, normas, procedimientos e instructivos

6. Anlisis de papeles de trabajo de visitas anteriores

Validacin del Universo de auditora

Enfoque peridico En Macroprocesos Enfoque basado en riesgos Basado en recursos De acuerdo con las necesidades de los dueos de los procesos Por proyectos Por ubicacin geogrfica Por el plan estratgico

Matriz de Procesos vs. Riesgos

Nmero Riesgos
Porcentaje Nmero Totales Puesto

10

11

12

13

14

15

Procesos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Totales Porcentaje Puesto

Estructuracin de hallazgos Atributos

Confiabilidad Efectividad de uso Integridad Beneficio/costo Consistencia Flexibilidad Efectividad

Monitoreo
Debe monitorearse el proceso total y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar dinmicamente, cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.

 Matriz de Objetivos vs. Procedimientos Herramientas de diagnostico (Afinidad, relacin, causa-efecto, Por qu por qu, cmo cmo, flujogramas) Documentacin de las evidencias mediante Microsoft Office Puntos mnimos en la elaboracin de los papeles de trabajo Estructuracin de hallazgos

Ejecucin

Pasos de la ejecucin
1. Redefinicin de objetivos de la auditora 2. Diseo o adecuacin del programa de auditora 3. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con base en el anlisis del control interno 4. Determinar perodos a comprobar 5. Evidenciar las tcnicas de auditora en los P/T 6. Definicin y estructuracin de los hallazgos de auditora observados en las fases anteriores 7. Evaluacin de resultados 8.Actualizacin de los archivos permanente, corriente y de auditora

Documentacin de las evidencias mediante Microsoft Office

Utilizacin de excel Word Proyect Power Point ABCFlow Fox-pro, Access ACL Correo electrnico Archivos en cd y disquetes

Puntos mnimos en la elaboracin de los papeles de trabajo

Archive los mnimos P/T Cada P/T se debe referenciar, concluir Anexe las fotocopias necesarias Referencie sus comentarios Use resmenes Imprima lo necesario Archive en CD o disquetes No copie documentos considere el escaneo Disee plantillas en los programas de Office Mantenga actualizados los archivos

Informes
Matriz de hallazgos Estructuracin de informes
Vocabulario Oraciones Prrafos Orden Revisiones

Referenciacin a papeles de trabajo Informes detallados Informes gerenciales Discusin

Estructuracin de informes
Vocabulario Oraciones Prrafos Orden Revisiones

Pasos en la elaboracin de informes

1. Referenciacin de Hallazgos de auditora a los P/T 2. Recopilacin de hallazgos por su importancia y/o afinidad 3. Elaboracin del informe al Auditado

4. Presentacin del informe al auditado

5. Anlisis de cambios y sugerencias 6. Fijacin de compromisos 7. Emisin del informe definitivo 8. Actualizacin de archivos

Auto y evaluaciones
Encuesta escrita Entrevista telefnica Entrevista personal Grupo de enfoque Investigacin de mercado Aceptacin de las recomendaciones Medicin del inventario del talento humano Por ndices de gestin

Plan de seguimiento
1. Planeacin 2. Personas a intervenir 3. Recursos a emplear 4. Revisin de papeles de trabajo de la auditora 5. Seguimiento y comprobacin a las recomendaciones 6. Anlisis de los efectos por recomendaciones diferentes a las planteadas 7. Evaluacin al cumplimiento de las recomendaciones 8. Informe de cumplimiento 9. Interfase planeacin general

Diseo auditoras futuras

Menor costo
Prevencin Evaluacin Fallas

Mayor calidad Puntualidad Ms efectividad en los programas

LEY 489 DE 1998

Instrumento jurdico muy importante, contribuye a

la viabilidad del Estado porque actualiza y adeca

las normas de organizacin y funcionamiento de la administracin pblica a las nuevas disposiciones constitucionales; tiene en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes en las

ciencias de la organizacin, economa

administracin y gerencia.

LEY 489 OBJETO

Regular el ejercicio de la funcin administrativa. Determinar la estructura. Definir los principios y reglas bsicas de la organizacin y funcionamiento de la administracin pblica.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN ADMINISTRATIVA

SE DESARROLLAR
CONFORME A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE: BUENA F, IGUALDAD,

MORALIDAD, CELERIDAD,
ECONOMA, EFICACIA, EFICIENCIA, IMPARCIALIDAD, PARTICIPACIN, PUBLICIDAD, RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA.

FINALIDADES DE LA FUNCIN ADMNISTRATIVA

BSQUEDA DE LA SATISFACCIN DE LAS NECESIDADES GENERALES DE TODOS LOS HABITANTES.
DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS, FINALIDADES Y COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA CONSTITUCIN.

PRINCIPIO DE COORDINACIN
LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
DEBEN GARANTIZAR LA ARMONA EN

EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS

FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR

LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.

 EL GOBIERNO PROCURAR DESARROLLAR DISPOSICIONES Y NORMAS QUE PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIN DE COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS NIVELES DE LA ADMINISTRACIN. AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL GOBIERNO VELAR PORQUE SE ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE DELEGACIN Y DESCONCENTRACIN DE FUNCIONES.

DESCENTRALIZACIN ADMINISTRATIVA

DESCONCENTRACIN ADMINISTRATIVA
RADICACIN DE COMPETENCIAS Y FUNCIONES EN DEPENDENCIAS UBICADAS FUERA DE LA SEDE PRINCIPAL DE LA ENTIDAD ADMINISTRATIVA.

DELEGACIN
LAS AUTORIDADES PODRN MEDIANTE ACTO DE DELEGACIN TRANSFERIR EL EJERCICIO DE FUNCIONES A SUS COLABORADORES O A OTRAS AUTORIDADES.

REQUISITOS DE LA DELEGACIN
ESCRITO.
DETERMINACIN DE LA AUTORIDAD DELEGATARIA Y LAS FUNCIONES O ASUNTOS ESPECFICOS QUE SE TRANSFIEREN.

FUNCIONES QUE NO SE PUEDEN DELEGAR

EXPEDICIN DE REGLAMENTOS DE CARCTER GENERAL. FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE DELEGACIN. FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O POR MANDATO CONSTITUCIONAL O LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE DELEGACIN.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

CONFORMADO POR: CONJUNTO DE INSTITUCIONES INSTANCIAS DE PARTICIPACIN POLTICAS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS, RECURSOS, PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS. SISTEMAS DE INFORMACIN

OBJETO
INTEGRAR EN FORMA ARMNICA, DINMICA, EFECTIVA, FLEXIBLE Y SUFICIENTE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LAS INSTITUCIONES PBLICAS.

 DIRIGIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA. APOYADO Y COORDINADO POR EL CONSEJO ASESOR DEL GOBIERNO NACIONAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO.

DIRECCIN Y COORDINACIN

TITULARIDAD DEL CONTROL

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA, LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS EJERCERN EL CONTROL ADMINISTRATIVO SOBRE ORGANISMOS O ENTIDADES QUE CONFORMAN LA ADMINISTRACIN PBLICA.

 NO COMPRENDER LA AUTORIZACIN O APROBACIN DE LOS ACTOS ESPECFICOS QUE CONFORME A LA LEY COMPETA EXPEDIR A LOS ORGANOS INTERNOS DE ESOS ORGANISMOS Y ENTIDADES.

CONTROL ADMINISTRATIVO

CONVENIOS PARA LA EJECUCIN DE PLANES Y PROGRAMAS LA NACIN Y LAS EN LOS CONVENIOS

ENTIDADES TERRITORIALES PODRN CELEBRAR CONVENIOS CON ENTIDADES DESCENTRALIZADAS PARA LA EJECUCIN DE PLANES Y PROGRAMAS QUE SE ADOPTEN CONFORME A LAS NORMAS SOBRE PLANEACIN.

SE DETERMINARAN LOS COMPROMISOS Y OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE LA EJECUCIN, PLAZOS, INFORMACIN E INSTRUMENTOS DE CONTROL

CONVENIOS DE DESEMPEO
DETERMINAN OBJETIVOS, PROGRAMAS DE ACCIN EN LOS ASPECTOS DE ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO Y TCNICOS PARA ASEGURAR REESTABLECIMIENTO DE LAS CONDICIONES PARA EL BUEN DESEMPEO DE LA ENTIDAD.

Sistema Nacional de Control Interno

Decreto 2145 Noviembre 4 de 1999

DEFINICIN:
Conjunto de instancias de articulacin y participacin, competencias y sistemas de control interno adoptadas por los organismos y entidades del Estado que de manera armnica, dinmica, efectiva, flexible y suficiente, fortalecen el cumplimiento cabal y oportuno de las funciones del Estado.

DIRECCION Y COORDINACION
El S.N.C.I. Ser dirigido por el Presidente de la Repblica, apoyado y coordinado por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno.

 RESPONSABLES: autoridades y servidores pblicos obligados a disear y aplicar mtodos y procedimientos de Control Interno.
Presidente de la Repblica Ministro de Hacienda Ministros, directores de departamentos administrativos. Comit de Coordinacin del sistema de control interno institucional. Servidores pblicos.

INSTANCIAS DE ARTICULACION (I)

 REGULADORES: Competentes para impartir normas, polticas y directrices a que deben sujetarse los entes pblicos en materia de control interno.
Presidente apoyado por el CONPES, consejeras presidenciales, Departamentos Administrativos, Consejo Asesor del Gobierno Nacional. Departamento Administrativo de la Funcin Pblica. Contadura General de la Nacin. Contralora General de la Repblica. Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control Interno.

INSTANCIAS DE ARTICULACION (II)

INSTANCIAS DE ARTICULACION (II)

FACILITADORES: Instancias encargadas de orientar, asesorar, impulsar y poner en marcha estrategias para la debida implantacin y el mejoramiento continuo del SCI.

FACILITADORES
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica. Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno. Comit Interinstitucional de Control Interno. Comit de Coordinacin de Control Interno Institucional. Oficina o Unidad de Coordinacin de Control Interno o quien haga sus veces. Procuradura General de la Nacin.

INSTANCIAS DE ARTICULACION (III)

EVALUADORES: Encargados de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economa del S.C.I con el fin de recomendar las mejoras pertinentes. Contralora General de la Repblica. Contralora departamentales y municipales. Auditora General de la repblica. Departamento Nacional de Planeacin. Procuradura General de la Nacin. Oficinas de Coordinacin de C.I.

UNIDAD BASICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO.

Es el S.C.I adoptado en ejercicio de la funcin administrativa por los organismos y entidades del Estado en todos sus rdenes, soportado en los conceptos de autoevaluacin y autocontrol.

ELEMENTOS(I)
DIRECCIN: Define polticas, objetivos y metas a alcanzar durante el perodo constitucional y legal correspondiente. PLANEACION: Define y articula las estrategias, objetivos y metas.

 ORGANIZACIN: Realiza la divisin y distribucin de funciones y competencias asignadas, con miras a lograr los fines y objetivos institucionales y del Estado. EJECUCIN: Implica desarrollo de actividades de la organizacin, determinadas en la Planeacin, que contribuyen al logro de los objetivos establecidos.

ELEMENTOS(II)

ELEMENTOS(III)
EVALUACIN: Complemento de la Planeacin, consiste en la verificacin y seguimiento a la gestin, facilitando la toma de decisiones y la reorientacin de las acciones para garantizar el logro de los resultados previstos.
90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

Este Oeste Norte

2do trim. 1er trim. 3er trim. 4to trim.

RESPONSABLES DEL PROCESO DE PLANEACION

Nivel Directivo Niveles y Areas de la Organizacin. Oficinas de Planeacin. Oficina de Control Interno.

RESPONSABLES DEL PROCESO DE ORGANIZACIN

Todos los niveles y reas de la organizacin. Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

RESPONSABLES DEL PROCESO DE EJECUCIN

Todos los niveles y reas de la organizacin.
Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

RESPONSABLES DEL PROCESO DE EVALUACIN

Nivel Directivo. Todos los niveles o reas de la organizacin. Oficina de Planeacin. Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

 Su funcionamiento se fundamenta en el ejercicio de las competencias y responsabilidades asignadas a:

Presidente de la Repblica. Consejo Asesor del Gobierno Nacional. Comit Interinstitucional de C.I. Comit de Coordinacin del S.C.I Unidad Bsica del Sistema Nacional de Control Interno (SNCI)

OPERATIVIDAD DEL S.N.C.I

 En las entidades y organismos de Orden Nacional se efecta por parte de la autoridad competente conforme a la delegacin prevista.

NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(I)

Cuando los Sectores Administrativos se encuentren integrados, el nombramiento lo efecta el Ministro o Director del Departamento Administrativo responsable de la orientacin y coordinacin de cada sector administrativo.

NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(II)

El Presidente de la Repblica reasumir en cualquier momento, su facultad nominadora sobre los J C I de la Rama Ejecutiva, en los casos en que lo considere conveniente, conforme al Decreto 1172 de 1999.

SISTEMAS DE INFORMACIN INSTITUCIONAL

El SNCI como instancia de articulacin, tiene como base para su funcionamiento:
Sistema Nal. De Evaluacin de Resultados. Sistema Nal. De Contabilidad Pblica. Sistema de Desarrollo Administrativo. Sistema General de Informacin Administrativa.