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Sistema de Control Interno-colombia

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIA Profesor Luis Carlos Beltran Pardo Universidad Nacional de Colombia

SISTEMA ORGANIZACIONAL

OBJETIVO GENERAL

P
A
P H C A

H
C
Planear y determinar la Misión y Objetivos Hacer o ejecutar lo planeado según organización

Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0)
Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

P A

H C
UN COMPONENTE MAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

CONTROL
EVALUA LOS RESULTADOS

EL CONTROL CUMPLE SU LABOR SIEMPRE Y CUANDO

MEJORE LA GESTIÓN

.

•INSPECCIÓN •POLICIVO •MEDICIÓN •MEJORAMIENTO A B .

.

FONDOS BIENES RECURSOS LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN DE DESRROLLO .

ANTES DE 1991 CONTROL PREVIO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS Pero MEJORAR LA GESTIÓN • INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA • CORRUPCION ADMINISTRATIVA IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR .

DESPUES DE 1991 CONTROL INTERNO EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONES CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS MEJORAR LA GESTIÓN .

TRADICIONALMENTE LO NUEVO RETO .

ANTES 1991 CONTROL PREVIO ORGANO EXTERNO DESPUES 1991 CONTROL CONTROL INTERNO EXTERNO ORGANO INTERNO ORGANO EXTERNO MEJORAR LA GESTIÓN GASTAR LOGRAR EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES FISCALES MORALES GESTIÓN PÚBLICA .

Gestión  Logro de Objetivos  A través de Productos  Optimizando Recursos MEJORAMIENTO BIENESTAR .

ESTADO LOGRO BENEFICIOS SOCIALES DESARROLLO INSTITUCIONALES  Económicos  Políticos  Productividad  Sociales  Recursos  Ambientales .

BENEFICIOS PRODUCTOS OPERACIONES .

PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C EL OBJETIVO NO ES PRODUCIR PRODUCTOS EL OBJETIVO ES MEJORAR LA SOCIEDAD .

ANTES DE 1991 GASTAR EJECUTAR EL PRESUPUESTO LOGRAR DESPUES DE 1991 ALCANZAR OBJETIVOS .

.

Eficiencia Eficacia Economía Equidad Valoración de Ctos.Ambientales .

IMPACTO IMPACTO SOCIAL • Cobertura • Adaptación • Participación • Calidad INSTITUCIONAL MEDIR LA: • Eficiencia • Eficacia • Efectividad • Productividad de los recursos y • Gastos administrativos .

INDICADORES DE GESTION PRODUCTIVIDAD DE LOS RECURSOS INSTITUCIONALES PARTICIPACIÓN SOCIALES ADAPTACIÓN COBERTURA .

PLANES Cumplimiento de los PROGRAMAS PROYECTOS .

EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN AMBIENTAL  IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO  PLANES DE PREVENCIÓN. CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO .

 Razonabilidad de los estados financieros  Cambios de la situación fiscal .

Fallo para resarcir el FALTANTE .

SISTEMA CONJUNTO DE ELEMENTOS INTERRELACIONADOS CON UN MISMO FIN DIRECCIÓN CONTROL ADAPTACIÓN APOYO PRODUCCIÓN INSTITUCIONALES SOCIALES ORGANIZACIÓN .

PROCESO SISTEMA OBJETIVO GENERAL P H A C PROCESO SUBSISTEMA PROCESO ÁREAS P H A C P H A C PROCESO EQUIPOS PROCESO INDIVIDUOS P H A C P H A C .

Cambios de un auto .PROCESO INDIVIDUOS Es una actitud administrativa AUTOCONTROL Es una actitud de hacer las cosas bien Se debe convertir en una habilidad de hacer las cosas automáticamente Ejem.

PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C .

LEY 87 DE 1993 OBJETIVOS ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ELEMENTOS RESPONSABLES .

eficiencia y economía en las operaciones. facilitar la correcta ejecución de las funciones y actividades para el logro de la misión dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad la correcta seguimiento de la gestión evaluación  Velar porque las actividades y recursos estén  Garantizar y . su adecuada administración ante posibles riesgos  Garantizar la eficacia. Protección de los recursos.

mecanismos para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza y características    . detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos Garantizar que el sistema disponga de mecanismos propios de verificación y evaluación Velar porque se disponga de procesos de planeación. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.

       PLAN GENERAL PLANES DE ACCIÓN ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN MANUALES DE FUNCIONES MANUALES DE PROCEDIMIENTOS PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS     PROCESOS . SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA . PRODUCTOS Y ATRIBUTOS DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS.

 SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN  COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO  OFICINA DE CONTROL INTERNO  PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO .

IMPLEMENTACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO REPRESENTANTE LEGAL APLICACIÓN DE MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS JEFE DE CADA DEPENDENCIA APLICACIÓN DE CONTROLES CADA FUNCIONARIO CONTROL AL SISTEMA OFICINA CONTROL INTERNO .

al Sistema. .C.A. a los Subsistemas Y áreas. Evaluaciones posteriores OBJETIVOS ELEMENTOS RESPONSABLES CUMPLIMIENTO DEL P.H.Realizan.

I.CONTROL FISCAL EXTERNO SISTEMA PROCESO P H A C OBJETIVO GENERAL COERCITIVO S. ASESOR GARANTIZAR QUE EL SISTEMA LOGRE EL OBJETIVO .C.

CONTROL POSTERIOR  CONTROL PREVIO  CONTROL INTERNO  RECOMENDAR Y NO EVALUAR  NINGUNA DE LAS ANTERIORES  CALIFICAR HECHOS  NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS  COADMINISTRAR  EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS .

HAGAN CONTROL PREVIO .C.  NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I. CON EL JEFE DE LA OFICINA DE C.I.  CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR  OFICINAS DE C.I.CONTROL INTERNO  CONFUNDIR AL JEFE DEL S.I.

I.C.A. SOLO VERIFICAN LA P. HAGAN PROCEDIMIENTOS  OFICINAS DE C.CONTROL INTERNO  PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL P.H.V. ES UNA OBLIGACIÓN Y NO UNA OPORTUNIDAD .  OFICINAS DE C.H.V.A.I.I. Y NO TODO EL CICLO P.  CREER QUE EL S.

MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO A LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD .

HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE EL COSTO .BENEFICIO DEL CONTROL El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS .

V.H.A. RESULTADOS Y GESTIÓN MEJORAMIENTO BENEFICIO .PRINCIPIOS FISCALES RENTABILIDAD MEJORAMIENTO PRODUCTIVIDAD BIENESTAR EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA P.

CONCEPTO DE GESTIÓN Insumos Procesos Productos Objetivo INSTITUCIONALES SOCIALES .

ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 .ECONOMIA .V.IMPARCIALIDAD PUBLICIDAD .CELERIDAD EFICIENCIA .IGUALDAD .CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA CONTRALOR PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS MORALIDAD . COSTOS AMBIENTALES PROCURADOR .

ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 .CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA GESTIÓN CONTRALOR CONTROL EVALUACIÓN .

RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR ADMINISTRADOR DEBE: DEFINIR OBJETIVOS POLITICAS SISTEMAS DISEÑAR POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON LOS PRINCIPIOS APLICAR: NORMAS METODOS PROCEDIMIENTOS EJECUTAR EXISTENCIA CONTROLES ENTRE EJECUTADO Y PLANEADO VERIFICAR FISCALES Y ADMINISTRATIVOS AJUSTAR DESVIACIONES PLANES CONTINGENCIA AJUSTAR .

SISTEMA DE CONTROL INTERNO P A H C Proceso OBJETIVO GENERAL CONTROL INTERNO .V.I.EL S. TAMBIEN APLICA EL P.A.C.H.

QUE ES CONTROLAR VERIFICAR .MEDIR . DETERMINANDO LO EFICIENTE DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO DE LOS OBJETIVOS .EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR El CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA EFECTO.

HONORABLE CONSEJO DE ESTADO “El conjunto de actividades económico-jurídicas relacionadas con la adquisición. así como la recaudación. . consumo o disposición de los bienes del estado. consecución.” A través de productos. explotación. enajenación. manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines de éste y realizadas por los órganos o entidades de naturaleza jurídica pública o por personas naturales o jurídicas de carácter privado.

ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL .PARA QUE CONTROLAR • PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES • ENTROPIA • MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO • TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR • UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL • SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE.

La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad. economía. celeridad. en todos sus órdenes tendrá un control que se ejercerá en los términos que señale la Ley . La Administración Pública. moralidad.LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO Artículo 209. la delegación y la desconcentración de funciones Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. imparcialidad y publicidad. mediante la descentralización. eficacia.

la cual podrá establecer funciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas. según la naturaleza de sus funciones. las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y a aplicar. .LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO Artículo 269 En las entidades públicas. métodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley.

para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestión. Propender para que la función administrativa se lleve en el menor costo y menor tiempo posible Procurar que los procesos sean ágiles y breves.PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES IGUALDAD MORALIDAD Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso administrativo y no en provecho propio. PUBLICIDAD Hacer de conocimiento público la totalidad de las actuaciones. ECONOMÍA CELERIDAD IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos y normas de manera objetiva y equitativa. . EFICACIA Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término mediante el cumplimiento de los objetivos.

estimular la observancia de las políticas establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y .CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO Abarca el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas por la entidad para salvaguardar sus activos. verificar la exactitud información administrativa. eficiencia de y veracidad financiera promover sus de su y la operaciones.

Prevenir fraudes. localizar errores. y poder fijar su monto. . Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad. 3. Estimular la eficiencia operacional. Comprobar la veracidad de los estados financieros.OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. 2. 4.

PREVENCIÓN DE FRAUDES • Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la organización para motivarlos a tener una visión más amplia del negocio y evitar el fraude • Como responsable de la implementación y la vigilancia del control interno en ORGANISMOS DEL ESTADO. sabe usted cuantos empleados están pensando en cometer un fraude? .

GENERACIÓN DEL FRAUDE: RACIONALIZACIONES COMUNES • “ Lo necesito mas que la compañía” • Lo voy a tomar prestado temporalmente • No voy a hacerle daño a nadie • Es por una buena causa • Las reglas fueron establecidas para otros. no para mi .

GENERACIÓN DEL FRAUDE: PRESIÓN • • • • • • Nivel de vida fuera de la realidad Altas deudas personales Codicia Hábitos costosos Insatisfacción Resentimiento con jefes o supervisores • Bajo salario • Inestabilidad emocional .

.PREVENIR EL FRAUDE Para prevenir los fraudes. los auditores internos deben eliminar las oportunidades y reducir al máximo las presiones.

GENERACIÓN DEL FRAUDE: CONTROL • Falta de un nivel de autorizaciones • Falta de verificaciones independientes del trabajo • Falta de líneas claras de autoridad • Inadecuada documentación • Falta de separación adecuada entre autorización y custodia. .

administrativos y financieros.de Información y de sus operaciones (Manuales).de Planeación. su encargado es responsable del sistema de Control Interno ante su jefe inmediato. la estructura y la misión Organizacional. • La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO se encargará de hacer la evaluación independiente del sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo. mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza. • Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta.CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO • El sistema forma parte del Sistema Contable. área o sección. veraz y oportuna para preparar en igual forma informes operativos. .Financiero. • Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal. su establecimiento. • En cada unidad.

• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad. • Garantizar evaluación de la gestión Organización. • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO • Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos. • Velar porque se disponga de procesos de planeación. • Garantizar eficiencia. • Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación. • Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos. . eficacia y economía en todas las operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.

etc. planes de desarrollo. Patrimonio. Gastos. fijación de objetivos. Egresos.) • LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación. limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados.ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) • UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada organización. . metas. • LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos.. incluyendo un organigrama flexible.

económica. para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible. estadística. INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera. SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno. 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 • • . informes de labores de personal).• ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) LAS ESTADÍSTICAS: Para producir información y tomar decisiones adecuadas.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)
• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la administración produciendo más seguridad, por ejemplo el computador y demás equipos modernos. • EL PERSONAL: Es quizás el elemento más importante para desarrollar un Sistema de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el establecimiento de políticas así:
– SELECCIÓN: Mediante concursos. – INDUCCIÓN: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes. – CAPACITACIÓN: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)
– ROTACIÓN DE PERSONAL: Para evitar períodos largos en el mismo cargo. – POLÍTICAS DE VACACIONES: Que las disfruten. – FIANZAS DE MANEJO: Establecerlas. – ADECUADOS SISTEMAS DE REMUNERACIÓN, CONDICIONES DE TRABAJO, PRESTACIONES SOCIALES, INCENTIVOS, ASISTENCIA SOCIAL PARA LOGRAR MAYOR INTERÉS. – DISCIPLINA: Reglamentos y sanciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( I )
PLAN DE LA ORGANIZACIÓN

INFORMACIÓN

RECURSOS FÍSICOS

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO ( II ) RECURSOS HUMANOS EVALUACIÓN .

que fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la entidad. Responsabilidades y Procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) • Objetivos definidos y concretos que puedan ser cuantificados y evaluados. . • Sistemas de información interna y externa adecuados. Atribuciones. • Asignación clara de Funciones.

. • Control de Gestión. • Planificación y coordinación de actuaciones. • Política de personal motivadora.OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) • Adecuada cobertura de bienes y personas.

Promover la eficiencia operacional. CORRECTA OPORTUNA TOMAR DECISIONES CORRECTAS . Descubrir oportunamente los errores. Prevenir errores.AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TÉCNICO CONTROL AMBIENTE DE CONTROL PUBLICO PRIVADO CONTROL INTERNO Protección de los activos. Obtener información financiera.

GARANTÍA RAZONABLE 2. PERSONAL COMPETENTE INTEGRIDAD PERSONAL Y PROFESIONALISMO.NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. APLICABLE Y COMPLETA. LAS TÉCNICAS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO SERÁN EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL CONTROL 4. FUNCIONARIOS EL CONTROL 3. -CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS PARA CADA ACTIVIDAD SE DESARROLLARAN OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO EN FORMA LÓGICA. ACTITUD DE RESPALDO QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN. TODOS LOS RESPALDARAN INTERNO. OBJETIVOS DE CONTROL 5. TÉCNICAS DE CONTROL .

NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO 1. 5. 2. 6. . 3. Documentación. Supervisión. Ejecución de transacciones y eventos. Acceso y responsabilidad de los recursos. 4. Separación de deberes. Registro de transacciones y eventos.

ejecución y control de cada una de las áreas que integran la institución.SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN Es un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las ORGANISMOS DEL ESTADO para utilizar técnicas de la administración. . planeación.

NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO ANTES  Control Previo  Chulos de Verificación  Imposición  Control Policivo AHORA  Autocontrol  Responsabilidad  Mejoramiento Continuo  Evaluación de Gestión .

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS • PLANEACIÓN • ORGANIZACIÓN • DIRECCIÓN • CONTROL .

FASES PARA IMPLEMENTAR EL ANALISIS DEL CONTROL INTERNO N ORGANISMOS DEL ESTAD .

FASE I: AMBIENTACIÓN. MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN NUEVA CULTURA CONTROL DEL .

FASE II : PREPARACIÓN Y RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

METODOS

•Descriptivo • Cuestionarios • Entrevistas • Gráfico • Planillas • Observación

FASE III: CLASIFICACIÓN DE INFORMACIÓN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO
Permite conocer la situación con respecto a: – Objetivos y normas – Planeación, funciones, responsabilidades y políticas de personal – Manuales actuales

lineamientos administrativos y de conformidad con las directrices de la modernización.FASE V: REVISIÓN DE PROCEDIMIENTOS De acuerdo a las normas legales. . bajo los parámetros de reingeniería. Calidad Total.

... Etc.FASE 5. .1: PLANTEAMIENTO DE RECOMENDACIONES • Eliminación de pasos y trámites innecesarios • Centralización de procesos repetitivos en las áreas • Comunicación.

I.FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN Establecer un modelo de evaluación de C. y Gestión .

FASE VII: IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCION DE CORRECTIVOS AJUSTES FINALES

MEJORAMIENTO CONTINUO

FASE VIII: DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓN
FORMULAR INDICADORES PROPIOS

EVALUAR ACCIONES

FASE IX EVALUACION DE INDICADORES Y AJUSTES

DETERMINAR LA PERTINENCIA DE LOS INDICADORES

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ( LEY 87 DE 1993 )
PLANES
ORGANIZACIÓN MÉTODOS PRINCIPIOS MECANISMOS DE EVALUACIÓN Y VERIFICACIÓN

NORMAS
PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

OPERACIONES

ACTUACIONES

ADMÓN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN

.DELEGACIONES. -Salvaguardar los recursos contra pérdida indebida.AUTORIZACIONES.POLÍTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.CONTROL INTERNO RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN CON EL OBJETIVO DE -Promover eficiencia y economía en las Organizaciones. .PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y REGISTROS PRACTICAS SANAS. -Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.RESPONSABILIDADES. . .PLAN DE ORGANIZACIÓN. -Reducir los pasivos y costos al mínimo posible. . -Asegurar la recaudación de los ingresos. CONSIDERANDO LOS SIGUIENTES ELEMENTOS . .

Planear. Control que ejerce la Oficina de Control Interno Propósito: Asesorar y apoyar al Gerente informando sobre el desarrollo de las políticas. Propósito Verificar la realización de actividades de acuerdo a procedimientos establecidos.CLASES DE CONTROL AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN Es el control que debe ejercer cada uno de los funcionarios de la Entidad Propósito: Evaluarse a sí mismo en el cumplimiento de sus funciones. dirigir. sabiendo: *Sus actividades * Procedimientos * Nivel de autoridad Es el control ejercido por un funcionario que tenga un nivel autoridadalternos. coordinar y controlar las actividades de los subord. Presentar propuestas de retroalimentación sobretodo en la protección de los recursos y eficiencia en las oper. .

resultados de la Evaluación de Gestión y las recomendaciones ) . (Estado del Sistema de Control Interno en la Entidad.OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deberá presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de Departamento correspondiente.

la revaluación de los planes e introducción de correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos. *Indicadores de desempeño *Informes de gestión *Cualquier otro mecanismo de control. Mecanismos de Verificación y Evaluación *Normas de Aud. Asesora a la dirección de la institución en la continuidad del proceso administrativo. de general aceptación. .OFICINA DE CONTROL INTERNO Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.

 Identificar las funciones del personal en cada actividad.  Identificar los trámites de cada operación. trámite.I.  Determinar el tiempo invertido en cada una de las actividades para establecer la duración total del procedimiento. . proceso.Objetivos de la Oficina de C. operación o transacción. (I)  Cumplir con el mandato constitucional y legal de evaluar e implementar métodos y procedimientos de Control Interno.

Objetivos (II)  Establecer controles para fomentar la descentralización y desconcentración de funciones por medio de una adecuada segregación y planeación de las cargas de trabajo.  Formentar la modernización y simplificación de los trámites.  Establecer tiempos estándar o promedio para cada paso dentro de un procedimiento. . pasos innecesarios y sobre todo costos injustificados. con el fin de detectar las dependencias que demoran los trámites sin justa causa. evitando demoras.

el constante perfeccionamiento y actualización de los procedimientos.Objetivos (III)  Sentar la base documental para evaluar la elaboración de los Manuales de Procedimientos y Funciones.  Estimular la innovación. .

autoridad. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE DIRECCIÓN -Reorganización hacia estructuras y organigramas flexibles. . que indique las instrucciones y guías para hacer bien las cosas. delegación de funciones y ser obligatoria la rendición de informes de labores. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS .COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I) 1.De acuerdo con la naturaleza de la Entidad ágiles y simplificados. . O ELABORAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE DEL MISMO SISTEMA. 3.Técnicas de administración modernas 2. evaluados o calificados. .Estableciendo responsabilidad.

inducción. promover la calidad.I. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN . .I ) EN LA ENTIDAD . capacitación.Que permita medir. instalaciones y condiciones de trabajo. méritos.Selección.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II) 4. remuneración salarial. eficacia evaluación del desempeño y resultados de la propia administración (Autocontrol). reglamentos y disciplina. 6. prestaciones sociales. DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN (S. eficiencia. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL .Utilizando la sistematización en todas las áreas. 5. promoción.

planes de desarrollo. programas. objetivos. metas.debilidades y amenazas. 8.Señalar la misión. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIÓN COMO ELEMENTO BÁSICO . fortalezas. visión. .COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III) 7. características y elementos. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO Aplicando las funciones de evaluación y de Ley. 9.Objetivos. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE LA LEY DE CONTROL INTERNO . como grupo interdisciplinario. presupuestos.oportunidades.

. . ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA ENTIDAD. FORMANDO PARTE DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO 12. ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO -Con funciones de evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV) 10. ERRORES Y FRAUDES. 11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA RIESGOS POR PERDIDAS.Contabilidad sistematizada y analizada.

. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD TOTAL. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA ( USUARIOS ) Y SU PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES. como elementos probatorios.COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ORGANISMOS DEL ESTADO (V) 13. de Sistemas. Control de Gestión y resultados como función de la unidad de Control Interno. 15. 14. con la utilización de papeles de trabajo. Operativa. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA Que incluya Auditoría Financiera.

Planeando permanentemente y sistemáticamente sus acciones y sus procedimientos mediante: capacitación o educación Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a todos los empleados Diseñando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos) que les suplan sus necesidades y expectativas Para cumplir la misión institucional y lograr la supervivencia de la entidad. en lo económico y social a todos Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores + familias + comunidad o sociedad en general) • • • • .LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO • • Directamente la alta gerencia publica liderará en forma participativa su gestión administrativa. logrando beneficios satisfactorios.

Ambiente de control .Control de la información y la comunicación • .Valoración de riesgos .Actividades de control .Componentes del Control Interno • • • • .Monitoreo del control .

frecuencia. costo. controles existentes • 6.Pasos de la evaluación del control interno • 1. Plantear la aplicación de nuevos controles . Determinar posibles causas de riesgo • 5. relación con los clientes internos-externos y posibles sanciones legales • 4. Calificar el riesgo por su impacto. Diagnosticar los posibles riesgos • 3. Identificar las actividades del proceso • 2. Confrontar las causas vs.

cumplimiento de leyes y regulaciones . • El Reporte COSO define el control interno como un PROCESO diseñado para proveer SEGURIDAD RAZONABLE de que los objetivos serán alcanzados en las siguientes tres (3) áreas: – .Evaluación del control interno aplicando COSO • En 1992.Efectividad y eficiencia en las operaciones – . el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commisson (COSO) elabora el reporte titulado Control Interno.Confiabilidad de los reportes financieros – .

• . • .El control interno esta diseñado para ALCANZAR LOS OBJETIVOS. implementa los controles y los ejecuta.El control interno es un PROCESO para alcanzar los objetivos • .El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE y no absoluta.Conceptos Fundamentales El reporte COSO identifica cuatro (4) conceptos fundamentales: • .La GENTE establece los objetivos. .

Registro invalido de transacciones (Validez) • .Categorías generales de las debilidades del control interno • .Transacciones no autorizadas son ejecutadas y registradas (Autorización) • .El monto de las transacciones contabilizadas es incorrecto (Exactitud) .Transacciones válidas son omitidas contablemente (Completas) • .

Conciliación .Competencia del personal • .Control de acceso • .Actividades generales de control • .Segregación de funciones – – – – + Autorización + Registro + Custodia + Conciliación • .

Planeación del trabajo • • • • 1. objetivos y metas – 5. Fijación de Objetivos del trabajo 3. normas. procesos y actividades – 5. Recursos Financieros y logísticos necesarios • 5.2 Sistemas.1 Misión. Personas y especialistas a intervenir 4.3 Políticas. Reunión Preliminar (Admo-Auditores) 2. Análisis de papeles de trabajo de visitas anteriores . procedimientos e instructivos • 6. Recopilación de información básica – 5.

Validación del Universo de auditoría • • • • • Enfoque periódico En Macroprocesos Enfoque basado en riesgos Basado en recursos De acuerdo con las necesidades de los dueños de los procesos • Por proyectos • Por ubicación geográfica • Por el plan estratégico .

Riesgos Número Riesgos Porcentaje Número Totales Puesto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Procesos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Totales Porcentaje Puesto .Matriz de Procesos vs.

Estructuración de hallazgos Atributos • • • • • • • Confiabilidad Efectividad de uso Integridad Beneficio/costo Consistencia Flexibilidad Efectividad .

. De esta manera el sistema puede reaccionar dinámicamente.Monitoreo • Debe monitorearse el proceso total y considerarse como necesario hacer modificaciones. cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.

Procedimientos • Herramientas de diagnostico (Afinidad. relación. cómo cómo. causa-efecto. flujogramas) • Documentación de las evidencias mediante Microsoft Office • Puntos mínimos en la elaboración de los papeles de trabajo • Estructuración de hallazgos Ejecución .• Matriz de Objetivos vs. Por qué por qué.

Definición y estructuración de los hallazgos de auditoría observados en las fases anteriores • 7. Diseño o adecuación del programa de auditoría • 3. Determinar períodos a comprobar • 5. Redefinición de objetivos de la auditoría • 2. Evaluación de resultados • 8.Pasos de la ejecución • 1.Actualización de los archivos permanente. Evidenciar las técnicas de auditoría en los P/T • 6. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con base en el análisis del control interno • 4. corriente y de auditoría .

.

Documentación de las evidencias mediante Microsoft Office • • • • • • • • • Utilización de excel Word Proyect Power Point ABCFlow Fox-pro. Access ACL Correo electrónico Archivos en cd y disquetes .

Puntos mínimos en la elaboración de los papeles de trabajo • • • • • • • • • • Archive los mínimos P/T Cada P/T se debe referenciar. concluir Anexe las fotocopias necesarias Referencie sus comentarios Use resúmenes Imprima lo necesario Archive en CD o disquetes No copie documentos considere el escaneo Diseñe plantillas en los programas de Office Mantenga actualizados los archivos .

Informes • Matriz de hallazgos • Estructuración de informes – – – – – Vocabulario Oraciones Párrafos Orden Revisiones • • • • Referenciación a papeles de trabajo Informes detallados Informes gerenciales Discusión .

Estructuración de informes • • • • • Vocabulario Oraciones Párrafos Orden Revisiones .

Recopilación de hallazgos por su importancia y/o afinidad • 3. Actualización de archivos . Emisión del informe definitivo • 8. Análisis de cambios y sugerencias • 6.Pasos en la elaboración de informes • 1. Elaboración del informe al Auditado • 4. Referenciación de Hallazgos de auditoría a los P/T • 2. Fijación de compromisos • 7. Presentación del informe al auditado • 5.

Auto y evaluaciones • • • • • • • • Encuesta escrita Entrevista telefónica Entrevista personal Grupo de enfoque Investigación de mercado Aceptación de las recomendaciones Medición del inventario del talento humano Por índices de gestión .

Planeación 2. Personas a intervenir 3.Plan de seguimiento 1. Revisión de papeles de trabajo de la auditoría 5. Análisis de los efectos por recomendaciones diferentes a las planteadas 7. Recursos a emplear 4. Interfase planeación general . Informe de cumplimiento 9. Evaluación al cumplimiento de las recomendaciones 8. Seguimiento y comprobación a las recomendaciones 6.

Diseño auditorías futuras • Menor costo – Prevención – Evaluación – Fallas • Mayor calidad • Puntualidad • Más efectividad en los programas .

contribuye a la viabilidad del Estado porque actualiza y adecúa las normas de organización y funcionamiento de la administración pública a las nuevas disposiciones constitucionales. economía administración y gerencia. .LEY 489 DE 1998 • Instrumento jurídico muy importante. tiene en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes en las ciencias de la organización.

.

LEY 489 OBJETO • Regular el ejercicio de la función administrativa. • Determinar la estructura. . • Definir los principios y reglas básicas de la organización y funcionamiento de la administración pública.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA • SE DESARROLLARÁ CONFORME A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE: BUENA FÉ. PARTICIPACIÓN. PUBLICIDAD. ECONOMÍA. EFICACIA. IGUALDAD. EFICIENCIA. CELERIDAD. RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA. . IMPARCIALIDAD. MORALIDAD.

FINALIDADES Y COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA CONSTITUCIÓN. • DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS. .FINALIDADES DE LA FUNCIÓN ADMNISTRATIVA • BÚSQUEDA DE LA SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES GENERALES DE TODOS LOS HABITANTES.

.PRINCIPIO DE COORDINACIÓN • LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS DEBEN GARANTIZAR LA ARMONÍA EN EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.

• EL GOBIERNO PROCURARÁ DESARROLLAR DISPOSICIONES Y NORMAS QUE PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS NIVELES DE LA ADMINISTRACIÓN. • AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL GOBIERNO VELARÁ PORQUE SE ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE DELEGACIÓN Y DESCONCENTRACIÓN DE FUNCIONES. DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA .

DESCONCENTRACIÓN ADMINISTRATIVA • RADICACIÓN DE COMPETENCIAS Y FUNCIONES EN DEPENDENCIAS UBICADAS FUERA DE LA SEDE PRINCIPAL DE LA ENTIDAD ADMINISTRATIVA. .

.DELEGACIÓN • LAS AUTORIDADES PODRÁN MEDIANTE ACTO DE DELEGACIÓN TRANSFERIR EL EJERCICIO DE FUNCIONES A SUS COLABORADORES O A OTRAS AUTORIDADES.

• DETERMINACIÓN DE LA AUTORIDAD DELEGATARIA Y LAS FUNCIONES O ASUNTOS ESPECÍFICOS QUE SE TRANSFIEREN.REQUISITOS DE LA DELEGACIÓN • ESCRITO. .

FUNCIONES QUE NO SE PUEDEN DELEGAR • EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS DE CARÁCTER GENERAL. ATRIBUCIONES Y POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE DELEGACIÓN. • FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O POR MANDATO CONSTITUCIONAL O LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE DELEGACIÓN. • FUNCIONES. .

PLANES.SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO CONFORMADO POR: • CONJUNTO DE INSTITUCIONES • INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN • POLÍTICAS. PROCEDIMIENTOS. RECURSOS. NORMAS. PROYECTOS. PROGRAMAS. • SISTEMAS DE INFORMACIÓN .

EFECTIVA. FLEXIBLE Y SUFICIENTE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS.OBJETO • INTEGRAR EN FORMA ARMÓNICA. . DINÁMICA.

• APOYADO Y COORDINADO POR EL CONSEJO ASESOR DEL GOBIERNO NACIONAL EN MATERIA DE CONTROL INTERNO.• DIRIGIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA. DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN .

LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS EJERCERÁN EL CONTROL ADMINISTRATIVO SOBRE ORGANISMOS O ENTIDADES QUE CONFORMAN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.TITULARIDAD DEL CONTROL • EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA. .

CONTROL ADMINISTRATIVO .• NO COMPRENDERÁ LA AUTORIZACIÓN O APROBACIÓN DE LOS ACTOS ESPECÍFICOS QUE CONFORME A LA LEY COMPETA EXPEDIR A LOS ORGANOS INTERNOS DE ESOS ORGANISMOS Y ENTIDADES.

PLAZOS. INFORMACIÓN E INSTRUMENTOS DE CONTROL .• CONVENIOS PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS LA NACIÓN Y LAS • EN LOS CONVENIOS ENTIDADES TERRITORIALES PODRÁN CELEBRAR CONVENIOS CON ENTIDADES DESCENTRALIZADAS PARA LA EJECUCIÓN DE PLANES Y PROGRAMAS QUE SE ADOPTEN CONFORME A LAS NORMAS SOBRE PLANEACIÓN. SE DETERMINARAN LOS COMPROMISOS Y OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE LA EJECUCIÓN.

.CONVENIOS DE DESEMPEÑO • DETERMINAN OBJETIVOS. PROGRAMAS DE ACCIÓN EN LOS ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO Y TÉCNICOS PARA ASEGURAR REESTABLECIMIENTO DE LAS CONDICIONES PARA EL BUEN DESEMPEÑO DE LA ENTIDAD.

Sistema Nacional de Control Interno Decreto 2145 Noviembre 4 de 1999 .

fortalecen el cumplimiento cabal y oportuno de las funciones del Estado. .DEFINICIÓN: Conjunto de instancias de articulación y participación. efectiva. flexible y suficiente. dinámica. competencias y sistemas de control interno adoptadas por los organismos y entidades del Estado que de manera armónica.

.DIRECCION Y COORDINACION • El S.C.N.I. Será dirigido por el Presidente de la República. apoyado y coordinado por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno.

INSTANCIAS DE ARTICULACION (I) . directores de departamentos administrativos. – Servidores públicos. – Comité de Coordinación del sistema de control interno institucional. – Presidente de la República – Ministro de Hacienda – Ministros.• RESPONSABLES: autoridades y servidores públicos obligados a diseñar y aplicar métodos y procedimientos de Control Interno.

Departamentos Administrativos. – Departamento Administrativo de la Función ´Pública. INSTANCIAS DE ARTICULACION (II) .• REGULADORES: Competentes para impartir normas. Consejo Asesor del Gobierno Nacional. – Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control Interno. políticas y directrices a que deben sujetarse los entes públicos en materia de control interno. – Presidente apoyado por el CONPES. – Contraloría General de la República. – Contaduría General de la Nación. consejerías presidenciales.

asesorar. impulsar y poner en marcha estrategias para la debida implantación y el mejoramiento continuo del SCI.INSTANCIAS DE ARTICULACION (II) • FACILITADORES: Instancias encargadas de orientar. .

• Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno.FACILITADORES • Departamento Administrativo de la Función Pública. • Comité de Coordinación de Control Interno Institucional. • Procuraduría General de la Nación. • Oficina o Unidad de Coordinación de Control Interno o quien haga sus veces. . • Comité Interinstitucional de Control Interno.

– Procuraduría General de la Nación. – Auditoría General de la república. . – Contraloría departamentales y municipales. – Oficinas de Coordinación de C.I.C.INSTANCIAS DE ARTICULACION (III) • EVALUADORES: Encargados de medir y evaluar la eficiencia.I con el fin de recomendar las mejoras pertinentes. eficacia y economía del S. – Departamento Nacional de Planeación. – Contraloría General de la República.

• Es el S. soportado en los conceptos de autoevaluación y autocontrol.UNIDAD BASICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO.I adoptado en ejercicio de la función administrativa por los organismos y entidades del Estado en todos sus órdenes.C. .

. • PLANEACION: Define y articula las estrategias. objetivos y metas a alcanzar durante el período constitucional y legal correspondiente.ELEMENTOS(I) • DIRECCIÓN: Define políticas. objetivos y metas.

ELEMENTOS(II) .• ORGANIZACIÓN: Realiza la división y distribución de funciones y competencias asignadas. que contribuyen al logro de los objetivos establecidos. determinadas en la Planeación. • EJECUCIÓN: Implica desarrollo de actividades de la organización. con miras a lograr los fines y objetivos institucionales y del Estado.

ELEMENTOS(III) • EVALUACIÓN: Complemento de la Planeación. . 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 Este Oeste Norte 2do trim. 3er trim. 1er trim. 4to trim. consiste en la verificación y seguimiento a la gestión. facilitando la toma de decisiones y la reorientación de las acciones para garantizar el logro de los resultados previstos.

Oficina de Control Interno. Oficinas de Planeación.RESPONSABLES DEL PROCESO DE PLANEACION • • • • Nivel Directivo Niveles y Areas de la Organización. .

RESPONSABLES DEL PROCESO DE ORGANIZACIÓN • Todos los niveles y áreas de la organización. . • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.

. • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.RESPONSABLES DEL PROCESO DE EJECUCIÓN • Todos los niveles y áreas de la organización.

• Todos los niveles o áreas de la organización. .RESPONSABLES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN • Nivel Directivo. • Oficina de Control Interno o quien haga sus veces. • Oficina de Planeación.

Comité Interinstitucional de C.I .I. Comité de Coordinación del S.C. Consejo Asesor del Gobierno Nacional.I Unidad Básica del Sistema Nacional de Control Interno (SNCI) OPERATIVIDAD DEL S.• Su funcionamiento se fundamenta en el ejercicio de las competencias y responsabilidades asignadas a: – – – – – Presidente de la República.C.N.

• En las entidades y organismos de Orden Nacional se efectúa por parte de la autoridad competente conforme a la delegación prevista. NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(I) • Cuando los Sectores Administrativos se encuentren integrados. . el nombramiento lo efectúa el Ministro o Director del Departamento Administrativo responsable de la orientación y coordinación de cada sector administrativo.

conforme al Decreto 1172 de 1999.NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES DE CONTROL INTERNO(II) • El Presidente de la República reasumirá en cualquier momento. su facultad nominadora sobre los J C I de la Rama Ejecutiva. . en los casos en que lo considere conveniente.

De Contabilidad Pública.SISTEMAS DE INFORMACIÓN INSTITUCIONAL • El SNCI como instancia de articulación. Sistema General de Información Administrativa. Sistema Nal. . Sistema de Desarrollo Administrativo. De Evaluación de Resultados. tiene como base para su funcionamiento: – – – – Sistema Nal.

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