P. 1
Conferencia de Pago Referenciado

Conferencia de Pago Referenciado

|Views: 22|Likes:

More info:

Published by: Reynaldo Meza Villarreal on Mar 28, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PPTX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

03/09/2014

pdf

text

original

UNIVERSIDAD AUTONOMA INDIGENA DE MEXICO

PAGO REFERENCIADO

LIC. FRANCISCO JAVIER CHAN MEDINA

ESQUEMA DE PAGOS ELECTRÓNICOS (NEPE) SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (DyP)
1.El contribuyente realiza cálculo de los impuestos en papeles de trabajo 1.El sistema calcula automáticame nte los impuestos al captura ingresos, deducciones y demás datos según el régimen fiscal 2.Si resulta impuesto a “cargo” o saldo a “favor”, debe ingresar al portal bancario 2.Se envía la declaración en el portal del SAT y se genera el acuse de recibo e incluirá la línea de captura cuando resulta cantidad a pagar. 2a.Si resultado “cero”, ingresa al Portal del SAT para presentar la Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago

NEP E

DyP

3.Cuando resulte cantidad a pagar ingresa al portal bancario para realizar el pago.

ESTRUCTURA
RFC Del contribuyente
Nombre, denominación o razón social

Datos generale s
De la declaración

Obligaciones fiscales Tipo de declaración

Periodicidad
Ejercicio Periodo

ESTRUCTURA
Resultado:

Determinación del impuesto

• A cargo • En cero • A favor

Monto de ingresos acumulables

Monto de los acreditamientos

Monto de deducciones autorizadas

Coeficiente de utilidad

ESTRUCTURA
Determinación del pago

Cantidad determinad a a cargo

Aplicaciones (entre otras):
• Compensacio n • Subsidio para el empleo • IDE • Estímulos

• Actualizació n • Recargos

Cargos adicionales

Cantidad a pagar

TEMARIO CONTENIDO  Personas Físicas obligadas  Estructura del formato electrónico  Procedimiento de presentación  Tipos de complementarias  Puntos a considerar para presentar la declaración 6 .

PERSONAS FISICAS OBLIGADAS 7 .

000 Las que opten. al presentar el primer pago a través del Servicio de Declaraciones y Pagos (No podrán variar la opción durante el ejercicio fiscal) A partir del mes de septiembre de 2012 los pagos provisionales y definitivos de agosto y subsecuentes 8 .Personas Físicas obligadas a utilizar DyP LAS PERSONAS FÍSICAS que: En el último ejercicio fiscal. hayan manifestado ingresos superiores a $1’000.

Sujetos NO obligados a utilizar DyP Los REPECOS Seguirán presentando sus declaraciones en las Entidades Federativas Los que enteran el IEPS a Entidades Federativas de cuotas por venta de gasolina y diesel (respecto de está obligación) 9 .

Servicio de Declaraciones y Pagos Es un formato electrónico para presentar las declaraciones provisionales y definitivas directamente en el portal del SAT 10 .

Servicio de Declaraciones y Pagos El pago se realiza utilizando el servicio de depósito referenciado (línea de captura) que se obtiene del Acuse emitido por el SAT al momento de presentar la declaración 11 .

bimestral.)  Realiza cálculos aritméticos automáticos  Contiene el prellenado de los ingresos y deducciones de periodos anteriores  Permite el llenado en línea o fuera de línea (conexión a Internet) 12 .Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Se presenta una sola declaración con todas las obligaciones de la misma periodicidad y fecha de vencimiento (mensual. trimestral. etc.

sólo se modifica la información a corregir  Permite consultar en línea la información enviada: Declaración presentada (todas las obligaciones) Obligación individual  Podrá reimprimir la declaración presentada y su acuse de recibo 13 .Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  En las declaraciones complementarias se cuenta con un prellenado.

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Se elimina la presentación de declaraciones:  Informativa de razones por las cuales no se realiza el pago (aviso en cero)  Corrección de datos  Para realizar el pago NO deben utilizar  Tarjeta tributaria  Formato de tarjeta tributaria  Hojas de ayuda 14 .

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Los campos incluyen “Ayudas (?)” para precisar el dato que deben capturar 15 .

ESTRUCTURA DEL FORMATO ELECTRONICO 16 .

Estructura de la declaración Formato Electrónico Datos generales Determinaci ón de impuesto Determinaci ón de pago 17 .

PROCEDIMIENTO DE PRESENTACION 21 .

sat.gob.mx > “Mi Portal” > “Pago referenciado” con CIEC Captura • Información de obligaciones fiscales sus Envío • Una sola declaración con todas las contribuciones 22 .Procedimiento de presentación Ingreso • www.

Procedimiento de presentación Acuse • Emitido por el SAT. incluye línea de captura • Únicamente a favor y en cero. no incluye línea de captura Pago • En el portal bancario o ventanilla bancaria con la línea de captura contenida en el acuse emitido por el SAT Recibo • La institución de crédito emite recibo bancario 23 . de acuerdo al resultado: • A cargo.

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS 24 .

II.6..8.8. y II.5.2.2.Declaraciones complementarias Modificación de obligaciones Obligación no presentada Dejar sin efecto Esquema anterior Reglas II..5.9.2.2.6.8. II. II..6..8.3.5.8.3. RMF 2012 25 .3.2.4.2.4. II.

5.5.3 y II.MODIFICACIÓN DE OBLIGACIONES Se presenta: • Cuando la línea de captura ya no es vigente • Para modificar la “determinación impuesto” o “determinación de pago” de Reglas II.2.8.8.4 RMF 2012 26 .2.

3 y II.2.OBLIGACIÓN NO PRESENTADA Aplica: • Cuando no se presentó una o más de las obligaciones de un mismo periodo 27 Reglas II.2.6.6.5 RMF 2012 .8.8.

4. El monto que en su caso se haya pagado en la declaración que se deja sin efecto se refleja como saldo a favor 28 Regla II.8.6.2. RMF 2012 .DEJAR SIN EFECTO OBLIGACIÓN Procede: • Para corregir el concepto del impuesto declarado.

ESQUEMA ANTERIOR Procede: • Para la PRIMERA complementaria de una declaración presentada en el esquema anterior de pago electrónico (NEPE) 29 .

ESQUEMA ANTERIOR Procede: • Para obligaciones no declaradas en la primera declaración complementaria presentada en el Servicio de DyP 30 .

2.2. I..3.Límite de Complementarias NO se contabilizan para el límite del artículo 32 del CFF.1. siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales Reglas I. y I.12.12. RMF 2012 31 .2.2.12. las complementarias que se presenten para: Modificar datos de actualización y recargos Por errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado Por obligaciones omitidas.

PUNTOS A CONSIDERAR PARA PRESENTAR LA DECLARACION 32 .

• Verificar y actualizar las obligaciones fiscales registradas en el RFC (ISR. en su caso 33 . IVA.) Antes de presentar la declaración • Contar con CIEC • Bitácora de información: • Ingresos y deducciones del ejercicio • Pagos provisionales anteriores • Acreditamientos que procedan • Retenciones. IETU. etc. retenciones de ISR.

se generan apartados diferentes para capturar los datos correspondientes a cada uno 34 .Regímenes combinados para ISR Para contribuyentes que tributen en dos o más regímenes para efectos del ISR.

Selección de obligaciones a declarar Se puede generar el formato electrónico sin seleccionar todas las obligaciones Posteriormente presentar declaración complementaria: “Obligación no presentada” 35 .

Selección de obligaciones a declarar Podrán seleccionarse obligaciones adicionales a las registradas en el RFC del mismo periodo Debe presentarse el aviso “Actualización de Obligaciones” en “Mi Portal” 36 .

Captura de la primera declaración en DyP CAMPOS QUE SE CAPTURAN CON CERO “0” Únicamente para la primera declaración en DyP. tratándose de IETU e ISR. los contribuyentes con ingresos por: • Actividad Intermedio) empresarial (Régimen General e • Servicios Profesionales (Honorarios) En los campos de “periodos anteriores” deberán capturar cero (0) 37 .

Captura de la primera declaración en DyP 38 .

Captura de la primera declaración en DyP En los campos “Ingresos del periodo” y “Deducciones del periodo” se captura el total de periodos anteriores más lo del mes 39 .

Deducciones en Arrendamiento Podrán seleccionar “SI” para aplicar la opción deducción opcional y se determinará automáticamente el monto a disminuir de los ingresos 40 .

el monto de deducciones autorizadas se captura en forma manual 41 .Deducciones en Arrendamiento Cuando “NO” aplica la opción.

Deducciones en Arrendamiento El monto del “Impuesto predial” se captura por separado 42 .

Régimen intermedio Se determina automáticamente el monto del pago provisional correspondiente a la Entidad Federativa 43 .

cuando se entera directamente a la Entidad Federativa el impuesto (5%) 44 .Régimen intermedio Deberá seleccionar “SI”.

Régimen intermedio El pago para la Federación incluye el acreditamiento de pagos realizados a la Entidad Federativa hasta el mes de cálculo 45 .

IDE Acreditable El IDE que podrá acreditar contra el ISR propio o el retenido a terceros. es exclusivamente el recaudado en el mismo mes de cálculo No deben incluir cantidades recaudadas de otros meses del ejercicio 46 Artículo 8 LIDE .

000 $ 1.000 $ 1.000 $ 700 $ 1.000 $ 1.200 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.800 47 .000 $ 1.000 $ 1.000 $ 5.IDE Acreditable IDE recaudado durante el ejercicio IDE acreditado en meses anteriores $ 1.000 $ 1.000 - Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Total $ 1.000 $ 500 $ IDE por recuperar 500 $ 300 $ 1.000 $ 8.

IDE Acreditable 48 .

Presentación de la declaración y pago ENVÍO de la DECLARACIÓN PAGO Deberá realizarse a más tardar en la fecha límite que corresponda (establecida en el acuse de envío) RECOMENDABLE presentarla a partir del primer día del mes siguiente al que corresponda y antes de la fecha límite 49 .

• Medio de pago “Obligados a pagar por internet” • Vigencia de la línea de captura Acuse de recibido emitido por el SAT (Incluye los días adicionales de acuerdo al 6º dígito numérico del RFC) 50 .

Reglas I.1.11.720 • Quienes NO realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $415.5.1.2.8. RMF 2012 51 .150 Ventanilla bancaria • Los que no se encuentren en los supuestos anteriores Artículo 20 CFF.Internet Medios pago • Personas físicas que de realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $2’421.2. y II.

3.2.2.1 y II.5.Declaraciones anteriores A partir de la incorporación al Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado): Todas las declaraciones de periodos anteriores deben presentarse a través de dicho Servicio SE PRESENTABAN POR MEDIO DEL  Normales extemporáneas  Complementarias 52 ESQUEMA ANTERIOR DE PAGOS ELECTRÓNICOS Reglas II.9.8. RMF 2012 .

53 .

54 .

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->