UNIVERSIDAD AUTONOMA INDIGENA DE MEXICO

PAGO REFERENCIADO

LIC. FRANCISCO JAVIER CHAN MEDINA

ESQUEMA DE PAGOS ELECTRÓNICOS (NEPE) SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (DyP)
1.El contribuyente realiza cálculo de los impuestos en papeles de trabajo 1.El sistema calcula automáticame nte los impuestos al captura ingresos, deducciones y demás datos según el régimen fiscal 2.Si resulta impuesto a “cargo” o saldo a “favor”, debe ingresar al portal bancario 2.Se envía la declaración en el portal del SAT y se genera el acuse de recibo e incluirá la línea de captura cuando resulta cantidad a pagar. 2a.Si resultado “cero”, ingresa al Portal del SAT para presentar la Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago

NEP E

DyP

3.Cuando resulte cantidad a pagar ingresa al portal bancario para realizar el pago.

ESTRUCTURA
RFC Del contribuyente
Nombre, denominación o razón social

Datos generale s
De la declaración

Obligaciones fiscales Tipo de declaración

Periodicidad
Ejercicio Periodo

ESTRUCTURA
Resultado:

Determinación del impuesto

• A cargo • En cero • A favor

Monto de ingresos acumulables

Monto de los acreditamientos

Monto de deducciones autorizadas

Coeficiente de utilidad

ESTRUCTURA
Determinación del pago

Cantidad determinad a a cargo

Aplicaciones (entre otras):
• Compensacio n • Subsidio para el empleo • IDE • Estímulos

• Actualizació n • Recargos

Cargos adicionales

Cantidad a pagar

TEMARIO CONTENIDO  Personas Físicas obligadas  Estructura del formato electrónico  Procedimiento de presentación  Tipos de complementarias  Puntos a considerar para presentar la declaración 6 .

PERSONAS FISICAS OBLIGADAS 7 .

000 Las que opten.Personas Físicas obligadas a utilizar DyP LAS PERSONAS FÍSICAS que: En el último ejercicio fiscal. al presentar el primer pago a través del Servicio de Declaraciones y Pagos (No podrán variar la opción durante el ejercicio fiscal) A partir del mes de septiembre de 2012 los pagos provisionales y definitivos de agosto y subsecuentes 8 . hayan manifestado ingresos superiores a $1’000.

Sujetos NO obligados a utilizar DyP Los REPECOS Seguirán presentando sus declaraciones en las Entidades Federativas Los que enteran el IEPS a Entidades Federativas de cuotas por venta de gasolina y diesel (respecto de está obligación) 9 .

Servicio de Declaraciones y Pagos Es un formato electrónico para presentar las declaraciones provisionales y definitivas directamente en el portal del SAT 10 .

Servicio de Declaraciones y Pagos El pago se realiza utilizando el servicio de depósito referenciado (línea de captura) que se obtiene del Acuse emitido por el SAT al momento de presentar la declaración 11 .

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Se presenta una sola declaración con todas las obligaciones de la misma periodicidad y fecha de vencimiento (mensual. trimestral. bimestral.)  Realiza cálculos aritméticos automáticos  Contiene el prellenado de los ingresos y deducciones de periodos anteriores  Permite el llenado en línea o fuera de línea (conexión a Internet) 12 . etc.

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  En las declaraciones complementarias se cuenta con un prellenado. sólo se modifica la información a corregir  Permite consultar en línea la información enviada: Declaración presentada (todas las obligaciones) Obligación individual  Podrá reimprimir la declaración presentada y su acuse de recibo 13 .

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Se elimina la presentación de declaraciones:  Informativa de razones por las cuales no se realiza el pago (aviso en cero)  Corrección de datos  Para realizar el pago NO deben utilizar  Tarjeta tributaria  Formato de tarjeta tributaria  Hojas de ayuda 14 .

Formato electrónico FUNCIONALIDADES Y VENTAJAS  Los campos incluyen “Ayudas (?)” para precisar el dato que deben capturar 15 .

ESTRUCTURA DEL FORMATO ELECTRONICO 16 .

Estructura de la declaración Formato Electrónico Datos generales Determinaci ón de impuesto Determinaci ón de pago 17 .

PROCEDIMIENTO DE PRESENTACION 21 .

Procedimiento de presentación Ingreso • www.mx > “Mi Portal” > “Pago referenciado” con CIEC Captura • Información de obligaciones fiscales sus Envío • Una sola declaración con todas las contribuciones 22 .gob.sat.

no incluye línea de captura Pago • En el portal bancario o ventanilla bancaria con la línea de captura contenida en el acuse emitido por el SAT Recibo • La institución de crédito emite recibo bancario 23 . de acuerdo al resultado: • A cargo. incluye línea de captura • Únicamente a favor y en cero.Procedimiento de presentación Acuse • Emitido por el SAT.

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS 24 .

II.2.3.6.5.6.2.3. RMF 2012 25 .8..8. II.4. y II.2.8.2.5.8.4. II.3.Declaraciones complementarias Modificación de obligaciones Obligación no presentada Dejar sin efecto Esquema anterior Reglas II.8..9. II.5.2.6...2.

5.5.3 y II.8.MODIFICACIÓN DE OBLIGACIONES Se presenta: • Cuando la línea de captura ya no es vigente • Para modificar la “determinación impuesto” o “determinación de pago” de Reglas II.2.2.8.4 RMF 2012 26 .

2.8.6.2.OBLIGACIÓN NO PRESENTADA Aplica: • Cuando no se presentó una o más de las obligaciones de un mismo periodo 27 Reglas II.6.5 RMF 2012 .8.3 y II.

RMF 2012 .4.6.2. El monto que en su caso se haya pagado en la declaración que se deja sin efecto se refleja como saldo a favor 28 Regla II.8.DEJAR SIN EFECTO OBLIGACIÓN Procede: • Para corregir el concepto del impuesto declarado.

ESQUEMA ANTERIOR Procede: • Para la PRIMERA complementaria de una declaración presentada en el esquema anterior de pago electrónico (NEPE) 29 .

ESQUEMA ANTERIOR Procede: • Para obligaciones no declaradas en la primera declaración complementaria presentada en el Servicio de DyP 30 .

12.2.12.12.. I.1.2. RMF 2012 31 . las complementarias que se presenten para: Modificar datos de actualización y recargos Por errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado Por obligaciones omitidas.2. siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales Reglas I. y I.2.3.Límite de Complementarias NO se contabilizan para el límite del artículo 32 del CFF.

PUNTOS A CONSIDERAR PARA PRESENTAR LA DECLARACION 32 .

etc. en su caso 33 . IETU. IVA.• Verificar y actualizar las obligaciones fiscales registradas en el RFC (ISR.) Antes de presentar la declaración • Contar con CIEC • Bitácora de información: • Ingresos y deducciones del ejercicio • Pagos provisionales anteriores • Acreditamientos que procedan • Retenciones. retenciones de ISR.

Regímenes combinados para ISR Para contribuyentes que tributen en dos o más regímenes para efectos del ISR. se generan apartados diferentes para capturar los datos correspondientes a cada uno 34 .

Selección de obligaciones a declarar Se puede generar el formato electrónico sin seleccionar todas las obligaciones Posteriormente presentar declaración complementaria: “Obligación no presentada” 35 .

Selección de obligaciones a declarar Podrán seleccionarse obligaciones adicionales a las registradas en el RFC del mismo periodo Debe presentarse el aviso “Actualización de Obligaciones” en “Mi Portal” 36 .

Captura de la primera declaración en DyP CAMPOS QUE SE CAPTURAN CON CERO “0” Únicamente para la primera declaración en DyP. tratándose de IETU e ISR. los contribuyentes con ingresos por: • Actividad Intermedio) empresarial (Régimen General e • Servicios Profesionales (Honorarios) En los campos de “periodos anteriores” deberán capturar cero (0) 37 .

Captura de la primera declaración en DyP 38 .

Captura de la primera declaración en DyP En los campos “Ingresos del periodo” y “Deducciones del periodo” se captura el total de periodos anteriores más lo del mes 39 .

Deducciones en Arrendamiento Podrán seleccionar “SI” para aplicar la opción deducción opcional y se determinará automáticamente el monto a disminuir de los ingresos 40 .

Deducciones en Arrendamiento Cuando “NO” aplica la opción. el monto de deducciones autorizadas se captura en forma manual 41 .

Deducciones en Arrendamiento El monto del “Impuesto predial” se captura por separado 42 .

Régimen intermedio Se determina automáticamente el monto del pago provisional correspondiente a la Entidad Federativa 43 .

cuando se entera directamente a la Entidad Federativa el impuesto (5%) 44 .Régimen intermedio Deberá seleccionar “SI”.

Régimen intermedio El pago para la Federación incluye el acreditamiento de pagos realizados a la Entidad Federativa hasta el mes de cálculo 45 .

es exclusivamente el recaudado en el mismo mes de cálculo No deben incluir cantidades recaudadas de otros meses del ejercicio 46 Artículo 8 LIDE .IDE Acreditable El IDE que podrá acreditar contra el ISR propio o el retenido a terceros.

IDE Acreditable IDE recaudado durante el ejercicio IDE acreditado en meses anteriores $ 1.200 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 500 $ IDE por recuperar 500 $ 300 $ 1.000 $ 1.000 $ 5.800 47 .000 $ 1.000 $ 1.000 - Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Total $ 1.000 $ 8.000 $ 700 $ 1.000 $ 1.

IDE Acreditable 48 .

Presentación de la declaración y pago ENVÍO de la DECLARACIÓN PAGO Deberá realizarse a más tardar en la fecha límite que corresponda (establecida en el acuse de envío) RECOMENDABLE presentarla a partir del primer día del mes siguiente al que corresponda y antes de la fecha límite 49 .

• Medio de pago “Obligados a pagar por internet” • Vigencia de la línea de captura Acuse de recibido emitido por el SAT (Incluye los días adicionales de acuerdo al 6º dígito numérico del RFC) 50 .

5.11. RMF 2012 51 .Internet Medios pago • Personas físicas que de realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $2’421.720 • Quienes NO realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $415.2.8. Reglas I.1.150 Ventanilla bancaria • Los que no se encuentren en los supuestos anteriores Artículo 20 CFF. y II.1.2.

Declaraciones anteriores A partir de la incorporación al Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado): Todas las declaraciones de periodos anteriores deben presentarse a través de dicho Servicio SE PRESENTABAN POR MEDIO DEL  Normales extemporáneas  Complementarias 52 ESQUEMA ANTERIOR DE PAGOS ELECTRÓNICOS Reglas II.1 y II.2.5. RMF 2012 .2.8.3.9.

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