MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

Contralora Delegada / Gerencia Departamental Sujeto Punto de Control: Perodo Terminado: Preparado por/ Fecha: Revisado por/ Fecha: Referencia de P/T Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos: [Los siguientes objetivos son ejemplos y NO contemplen todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] 31 de diciembre de XXXX Nombre / Fecha Nombre / Fecha

Verificar el adecuado diseo y ejecucin de los controles que garantizan que el Sujeto de Control Inicia, procesa y registra debidamente la nomina y prestaciones sociales que se paga a los funcionarios.

Fuentes de criterios:

[Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En este espacio se deben contemplar todas las normas vigentes externas e internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos definidos]. [Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] Decreto que establece la estructura orgnica de la entidad y dems normas existentes que sean aplicables en materia laboral Manuales de funciones y requisitos mnimos Planta de personal aprobada y vigente Planta por niveles o Hojas de Vida Facultad nominadora. Polticas, planes y procedimientos de vinculacin. Normas y procedimientos aplicables. Actas de Junta Directiva. -1-

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Presupuesto, rubro de funcionamiento, Disponibilidad presupuestal. Curvas salariales y prestacionales. Restriccin de acceso perfiles definidos. Seguridad fsica. Captura de datos y novedades. Proceso electrnico. Liquidacin de la retencin en la fuente y formularios. Declaracin de la Retencin en la fuente. Normas tributarias vigentes.

Criterios:

[Los criterios dependen de las pruebas a realizar. Los siguientes corresponden a un ejemplo, y NO contemplen todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control] La planta de personal y la liquidacin de la nmina y prestaciones sociales debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgnica de la entidad, y dems normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y prestacional. Deben existir polticas, planes y procedimientos de vinculacin, induccin, promocin, motivacin, capacitacin y retiro de personal, as como un sistema de administracin de personal conforme a mritos y sanciones. Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificar niveles de autoridad. Los gastos personales causados y no pagados dentro de la vigencia fiscal deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales. Los pagos por concepto de nmina deben tener la respectiva disponibilidad presupuestal y estar registrados contablemente. La provisin para contingencias debe representar el valor estimado de posibles pasivos por demandas laborales. La retencin en la fuente por concepto de pagos laborales deber calcularse a las normas tributarias vigentes.

El proceso de nmina debe contar con las seguridades fsicas y lgicas, con los suficientes controles que garanticen el pago correcto de los valores devengados.
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PROCEDIMIENTOS

HE

HR

R. P/T

Auditor Resp.

Pruebas de Controles Financiero y Cumplimiento Sobre una muestra de dos meses verifique la realizacin de la conciliacin de la interfase entre el aplicativo A y el aplicativo B, para garantizar el adecuado cargue de la informacin. A la fecha de cierre, solicite las nminas de personal y verifique que est debidamente autorizada, certificada y aprobada por el Gerente de RRHH. Cruce esta informacin con la planta legalmente autorizada y con los valores registrados en la contabilidad. (Periodicidad del control: Mensual). Sobre una muestra de dos meses con corte a la fecha de cierre solicite la relacin de vinculacin, induccin, promocin, motivacin, capacitacin y retiro de personal correspondientes al periodo auditado y verifique que estos cuenten con la aprobacin correspondiente y que cumplan con los requisitos indicados en las normas vigentes correspondientes. Al 31 de diciembre de 2008 para los meses de tomados como muestra, verificar que el nmero de empleados incluidos en las nominas liquidadas correspondan a los indicados en el Reporte Gerencial emitido por el Dpto. de RRHH. (Periodicidad del control: Mensual) Verificar la adecuada parametrizacin de las retenciones includas dentro del sistema a la fecha de la visita mediante la prueba de una transaccin, valide que estos sean los mismos que los establecidos por la ley. Mediante la prueba de una transaccin verifique a nuestra fecha de planeacin que nicamente el personal autorizado pueda ingresar las transacciones de nmina dentro del

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PROCEDIMIENTOS HE HR R. P/T Auditor Resp.

sistema. Con el apoyo de los especialistas de TI y de acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema, validar los perfiles y usuarios para el ingreso al programa. Verifique a la fecha de corte sobre una muestra de asientos de diario que estos se encuentren debidamente revisados y autorizados de acuerdo con los niveles de supervisin y que corresponda con lo registrado en el mayor general y que cuenten con la respectiva disponibilidad presupuestal (periodicidad del control diario) Gestin Revise sobre los meses tomados como muestra a la fecha de cierre, el anlisis mensual que compara el presupuesto con los resultados reales y de existir variaciones representativas y/o partidas extraordinarias, verifique las acciones tomadas por la Gerencia y el cumplimiento de las mismas. (periodicidad del control diario). Solicite las conciliaciones de las cuentas bancarias relacionados con la actividad de la nmina correspondientes a los meses tomados como muestra del periodo auditado y valide la conciliacin realizada contra el mayor general. Adicionalmente, verifique que la solucin de las partidas extraordinarias se hace de forma oportuna. (Periodicidad del control mensual)
HE= Horas estimadas, HR= Horas Reales

(nombres y apellidos) Auditor Responsable Fecha:_____________________________

(nombres y apellidos) Supervisor Fecha:_____________________________

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