EJERCICIO 11

PRESUPUESTO DE VENTAS
TRIMESTRES
1

VENTAS PLANEADAS
*PRECIO UNITARIO
VENTAS PRESUP.

4,000
$ .50
$ 2,000

1,500
$ 1.00
$ 1,500

8,000
$ .50
$ 4,000

3,000
$ 1.00
$ 3,000

12,500
$ .50
$ 6,250

6,500
$ 1.00
$ 6,500

$ 3,500

$ 7,000

$12,750

X
3,500
$ .50
$ 1,750

Y
2,000
$ 1.00
$ 2,000

$ 3,750

= $ 27,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
TRIMESTRES
1

VENTAS PLANEADAS
+INV. FINAL. P.T.
NECESIDAD PROD.
-INV. INICIAL P.T.
PRODUCCIN PRESUP. (UNDS)

4,000
2,000
6,000
2,000
4,000

1,500
750
2,250
2,000
250

8,000
3,125
11,125
2,000
9,125

3,000
1,625
4,625
750
3,875

12,500
875
13,375
3,125
10,250

6,500
500
7,000
1,625
5,375

3,500
4,000
7,500
875
6,625

2,000
1,000
3,000
500
2,500

PRESUPUESTO DE M.O.D.
TRIMESTRES
1

PRODUCCION
PRESUP.
*ESTANDAR
M.O.D.(HRS)
M.O.D. PRESUP(Hrs)
*COSTO M.O.D.
COSTO M.O.D.
PRESUP.

X
4,000

Y
250

X
9,125

Y
3,875

X
10,250

Y
5,375

X
6,625

Y
2,500

.50

.70

.50

.70

.50

.70

.50

.70

2,000
$ .25
$ 500

175
$ .25
$ 43.75

4,562.50
$ .25
$1,140.625

2,712.50
$ .25
678.125

5,125
$ .25
$1,281.25

3,762.50
$ .25
$940.625

3,312.50
$ .25
828.125

1,750
$ .25
$437.50

$ 543.75

$ 1,818.75

$ 2,221.88

= 23,400 Hrs.
= $5,850

PRESUPUESTO DE G.I.F.

MANO DE OBRA INDIRECTA $ 1,000

ACCESORIOS $ 800
ENERGA $ 280
SUPERVISIN $ 1,000

$ 5,850

MANTENIMIENTO $ 600

- DEPRE.

INGENIERA $ 720

TOTAL

1,000
$ 4,850

IMPUESTOS Y SEGUROS $ 450

DEPRECIACIN $ 1,000
TASA DE APLICACIN
T.A. = 5,850 / 23,400 = $.25 G.I.F. por Hrs. M.O.D.

$ 1,265.62

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS

PRO-FORMA
PRESUPUETO REQ. M.P.
+PRESUPUESTO REQ. M.O.D.
+PRESUPUESTO REQ. G.I.F.
= COSTO DE PRODUCCIN
+INV. INICIAL P.T.
DISPONIBLE
-INV. FINAL P.T.
= COSTO DE VENTAS

$10,320
5,850
5,850
22,020
2,400
$ 24,420
2,450
$ 21,970

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA

M.P.
MATERIAL
A
B
C

3,200 Kg
1,200 Kg
2,600 Kg

x $.03
x $.05
x $.10
TOTAL

$ 96
60
260
$ 416

PRODUCTOS TERMINADOS

= $ 2,450

X
4,000
.41
$ 1,640

Y
1,000
.81
$ 810

COSTO POR UNIDAD

M.P
MATERIAL
MATERIAL
MATERIAL
M.O.D. $ .25 /hr.
G.I.F. % .25 /hr.

A
B
C

$
.03
.05
.10

X
.06
0
.10
.125
.125
$ .41

Y
.06
.10
.30
.175
.175
$ .81

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

GASTOS DE VENTAS $ 1,250
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1,450

= $ 2,700

EMPRESA X
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
AO 1995
VENTAS
-COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
-GASTOS DE OPERACIN
=UTILIDAD BRUTA
-IMPUESTOS (ISR 35%)
=UTILIDAD BRUTA

$ 27,000
21,970
$ 5,030
2,700
$ 2,330
816
$ 1,514

PRESUPUESTO DE EFECTIVO (ENTRADAS)

TRIMESTRES
COBRANZA:
VENTAS(70%)
CUENTAS POR COB.

TOTAL

1
$ 2,450
2,500
$ 4,950

2
$ 4,900
1,050
$ 5,950

3
$ 8,925
2,100
$ 11,025

4
$ 2,625
3,825
$ 6,450

PRESUPUESTO DE EFECTIVO (SALIDAS)

TRIMESTRES

PAGO MATERIALES
PAGO M.O.D.
PAGO G.I.F.
PAGO G.O.
ADQ. ACTIVO FIJO
PASIVO CORTO PLZO

TOTAL

1
$933.50
543.75
1,212.50
675
1,200
875
$ 5,439.75

2
3,416.50
1,818.75
1,212.50
675
700
875
$ 8,697.75

3
3,732
2,221.88
1,212.50
675
0
875
$ 8,716.38

4
2,184
1,265.62
1,212.50
675
100
875
$ 6,312.12

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
TRIMESTRES

PRESUP. ENTRADA
EFECTIVO
PRESUP. SALIDA
EFECTIVO
FLUJO DETO DE
EFECTIVO
+ SALDO INICIAL
EFECTIVO
SALDO FINAL
+ FINANCIAMIENTO
SALDO FINAL
DECEADO

1
$ 4,950

2
$ 5,950

3
$ 11,025

4
$ 6,450

5,439.75

8,697.75

8,716.38

6,312.12

(489.75)

(2,747.75)

2,308.62

137.88

1,000

510.25

(2,237.50)

71.12

510.25

(2,237.50)

71.12

209
8,000
$ 8,209