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Bases de Retencion 2013

Bases de Retencion 2013

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CONCEPTOS Y BASES PARA RETENCIÓN EN LA FUENTE VIGENCIA AÑO 2013
Todos los valores están sustentados en el Valor de la UVT ($26.841 Año 2013. Resolución 000138 del 21 de noviembre de 2012)

CONCEPTOS DE RETENCIÓN ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS IMPUESTO DE TIMBRE De Bienes muebles De Bienes inmuebles S/Intereses y Otros Cuantia Determinada Cuantia Indeterminada Combustibles En General Licenciamiento o derecho de uso de software De Bienes Raices-Vehículos De Carga (Fletes) Internacional de carga De Pasajeros (Nal e Internal)

Base retención UVT

% de Retención en fuente

Base mínima de Retención

COMPRAS

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIOS EN GENERAL DECLARANTES SERVICIOS EN GENERAL NO DECLARANTES SERVICIOS PRESTADOS POR EMPRESAS TEMPORALES SERVICIOS DE SALUD PRESTADOS POR UNA IPS SERVICIOS DE ASEO Y VIGILANCIA SERVICIOS HOTELES, RESTAURANTES Y HOSPEDAJES SERVICIOS DE PUBLICIDAD EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS (Si quien debe retener declara Renta) HONORARIOS y COMISIONES DECLARANTES (D.R. 260/2001) HONORARIOS y COMISIONES NO DECLARANTES (D.R. 260/2001) HONORARIOS POR OBRA CIVIL RETENCION A OPERACIONES CON TARJETA DEBITO Y CREDITO DIVIDENDOS GRAVABLES (Dec.567 de Marzo 1 de 2007) ENAJENACION DE BIENES RAICES RETENCIÓN EN IVA EN LA ADQUISICIÓN DE SERVICIOS RETENCIÓN EN IVA EN LA COMPRAS DE BIENES (1) PRACTICAR SOBRE CUALQUIER CUANTIA OTROS DATOS DE INTERÉS GENERAL RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES (Art 383 a 386 E.T.) (Art 23 Ley 1111/06 Según Tabla) Indice de precios al Consumidor IPC (ver art. 2 del decreto 2714 dic 27 de 2012) - Inflación*DANE* SALARIO MÍNIMO LEGAL VIGENTE Año 2013 (Decreto 2378 2012) AUXLILIO DE TRANSPORTE MENSUAL Año 2013 (Decreto 2379 2012) DOTACIÓN: Para empleados que devenguen hasta 2 SMLMV (Vestido y calzado de labor) SALARIO INTEGRAL Año 2013 (13 smlmv según art. 132 cst y art 18 ley 50/90) SANCIÓN MÍNIMA NACIONAL (DIAN) Año 2013 SANCIÓN MÍNIMA ICA (B/quilla) Año 2013 (Art 257 Decreto 094 de 2011) DECLARACIONES DE IMPUESTOS QUE SE DEBEN PRESENTAR Y PAGAR EN 1 CUOTA

0 27 0 6,000 0 0 27 27 27 4 4 27 4 4 4 4 4 4 4 27 0 0 0 0 0 0 4 27 UVT
128.96

4 3.5 7 0.5 0.5 0.1 3.5 3.5 1 1 1 3.5 4 6 1 2 2 3.5 11 4 / 3,5 11 10 1 10 20/30 1 15% del IVA 15% del IVA
Año 2012

(1) $ 725,000 (1) $ 161,046,000 (1) (1) $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 725,000 (1) (1) (1) SOBRE VR IVA (1) (1) $ 107,000 $ 725,000
Año 2013

Año 2011

10 5.6 41

$ 2,388,001 3.73% $ 535,600 $ 63,600 $ 1,071,200 $ 6,963,000 $ 251,000 $ 141,000 $ 1,030,000

$ 2,475,001 3.04% $ 566,700 $ 67,800 $ 1,133,400 $ 7,367,000 $ 260,000 $ 146,000 $ 1,068,000

$ 3,461,001
Inflación 2012: 2.44%

Art 13 Ley 1527/2012- Decreto 1950/2012 100 Retefte a independientes régimen simplificado o no responsables del IVA, con pagos acmdos del mes superior a Base Gravable Impuesto al Patrimonio 2011: $1.000'000.000= 1%, $2.000`000.000= 1,4%, $3.000'000.000= 2,4% y de $5.000'000.000 en adelante= 4,8%

$ 589,500 $ 70,500 $ 1,179,000 $ 7,663,500 $ 268,000 $ 150,000 $ 1,100,000 $ 2,684,100

DECLARACIÓN DE RENTA Conceptos VALOR UVT ( Res. 012066 de 19/11/2010, Res. 011963 de 17/11/2011, Res. 000138 de 21/11/2012 y Art 868 E.T.) AGENTE RETENEDOR EN RENTA ( Por monto de Ingresos y Patrimonio ) Activos fijos que se pueden depreciar dentro del mismo año de compra (Dec.3019/89) COMPUTADORES EXCLUIDOS DEL IVA Regimen Simplificado IVA (Por Ingresos) (Artículo 499 E.T.) [ Permanecerá en el rég. Simplificado si obtiene ingresos iguales a ] INGRESOS TOTALES ASALARIADOS [Art. 593 y 594 E.T.] [ Declarará renta si son = a ] INGRESOS TOTALES TRABAJADOR INDEPENDIENTE [Art. 594-1 y 594-3 E.T.] [ Declarará renta si son = a ]
INGRESOS TOTALES DEMÁS PERSONAS NATURALES [Art. 592 y 594-3 E.T.] (Menores ingresos )[ Declarará renta si son = a ]

UVT
30,000 50 82 4,000 4,073 3,300 1,400 4,500 2,800 4,500 2,800

Año 2011

Año 2012

Año 2013

PATRIMONIO [Asalariados, Independentes y personas naturales de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] COMPRAS [Asalariados, Independentes y personas naturales de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] CONSIGNACIONES BANCARIAS [Asalariados, Indepndntes y personas nat. menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] CONSUMOS TARJETA CREDITO [Asalariados, Indepndnts y persona nat de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ]

$ 25,132 $ 753,960,000 $ 1,257,001 $ 2,061,000 $ 100,528,000 $ 102,363,000 $ 82,936,000 $ 35,185,000 $ 113,094,000 $ 70,370,000 $ 113,094,000 $ 70,370,000 $ 500,000,000 3.47%

$ 26,049 $ 781,470,000 $ 1,302,001 $ 2,136,000 $ 104,196,000 $ 106,098,000 $ 85,962,000 $ 36,469,000 $ 117,221,000 $ 72,937,000 $ 117,221,000 $ 72,937,000 $ 500,000,000
Pat $ 2,604,900,000

$ 26,841 $ 805,230,000 $ 1,342,001 $ 2,201,000 $ 107,364,000 $ 109,323,000 $ 88,575,000 $ 37,577,000 $ 120,785,000 $ 75,155,000 $ 120,785,000 $ 75,155,000

OBLIGACION DE FIRMA DE CONTADOR PUBLICO EN DECLARACIÓN DE IMPTOS INGRESOS Y/O PATRIMONIO BRUTO FISCAL (Solo100,000 si el declarante está obligado a$llevar libros de contabilidad y si no está oblig $ 2,513,200,000 2,604,900,000 $ 2,684,100,000

OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA TRIBUTARIA DEL ART.631 E.T.( Ingresos año anterior = a ) INGRESOS o PATRIMONIO BRUTO PARA PRESENTAR DECLARACION DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (Art 260-9 E.T.) TASA ANUAL DE INTERES PRESUNTIVO POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS O ACCIONISTAS (art.35 ET)

Ing $ 1,588,989,000

4.98%

que estaban gravados con IVA del 20%. tarjetas de crédito.000 % sobre Costos y Deducciones totales 50% 45% 40% 35% IVA (Cambios introducidos por la Ley 1607 de 2012 ) ARTíCULO 42°.[Modificado por el artículo 33 de la Ley 1430 de 2010.000 $ 2. no se los cobrarán en la importación pues ese comerciante lo cobrará en la reventa al cliente final. Pero con los cambios que el art. c) Que el impuesto neto de renta haya sido igual o superior a 41 Uvt (Si el Impuesto de renta del año anterior (2011) es inferior a 41 UVT. La retención será equivalente al quince por ciento (15%) del valor del impuesto.000. b) Pagar el impuesto en los plazos establecidos para ello. el promedio de las variaciones de los precios de los bienes y servicios que componen la canasta familiar que es adquirida por los hogares colombianos para su consumo.00% 1. 4825 y la Ley 1430]: Modifíquense los incisos 1 y 2 Y adicionase dos incisos al articulo 296-1 del Estatuto Tributario.44%.co/index. 026329 y 083850 de 2008. no procederá beneficio de auditoría) d) Que las retenciones imputadas sean reales y esté debidamente certificadas. 9: Sobretasa Impuesto al patrimonio: Crease una sobretasa al impuesto al Patrimonio a cargo de personas jurídicas. los pagos en efectivo que efectúen los % sobre lo Pagado contribuyentes o responsables. Pero a los comerciantes que importan para revender. contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta de que trata la Ley 1370 de 2.T.33% 18 Meses 11.2012 (diciembre)) Parágrafo 1° Art 33 Ley 1430 : Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección que se presenten antes del término de firmeza de que trata el presente artículo. 2012. ni haber compensado dichas pérdidas. .Así: Primer año = El menor entre: Segundo año = El menor entre: Tercer año = El menor entre: Cuarto año = El menor entre: 85% 70% 55% 40% UVT sobre lo Pagado 100.000. Los ganaderos que vendían animales bovinos vivos. 512-3 y 512-7) o del 16% en otros (art. pago. Tales artículos se pueden consultar en http://actualicese. deducciones. cheques girados al primer beneficiario.000. Modifíquese el artículo 437-1 del Estatuto Tributario. que desde el año 2007 generaban un IVA del 1. pasivos e Impuestos Descontables según el medio de pago [Art. siempre y cuando en la declaración inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentación oportuna.000 $ 2. 26 Ley 1430 de 2010 .015 2. 424 del E.6% sobre el componente de mano de obra (art.000.000.000. Gravamen a los Movimientos Financieros: [Fue Modificado por la Ley 1430 ]:Artículo 3 Ley 1430 del 29 Diciembre de 2010: Adicionase el articulo 872 del Estatuto Tributario con los siguientes incisos y parágrafos: La tarifa del impuesto a que se refiere el presente articulo se reducirá de la siguiente manera: Basicamente es la eliminación gradual del Impuesto "Transitorio" del 4x1. 462-2: Las personas jurídicas que administran copropiedades comercial o mixto. 462-1).]: los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago: Depósitos en cuentas bancarias.512-1). 26 Ley 1430 de 2010]: Podrán tener reconocimiento fiscal como costos. 25% y 35% según el art. pasivos o impuestos descontables.00. 5 (Bases gravables para determinar el Impto a pagar) Ley 1430 del 29 Dic 2010: Art. incremento del impuesto neto sobre la renta. giros o transferencias bancarias. Pagos realizados en Efectivo Para efectos Fiscales (Gradualidad a partir del año 2014): [Paragrafo Art. Modifiquese el artículo 462-1 del Estatuto Tributario.000.000. y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.000 60. si cobran por el servicio de parqueadero.000 80.000 40.Art 775-1 E.28% 6 Meses NOTA: Recuerde que según la información oficial publicada por DANE. solo lo cobrarán si el vehículo tiene menos de 4 años de uso y solo sobre la parte que corresponda a la ganancia que tendrá el intermediario. el nuevo art.08% 12 neto de 29.php?option=com_content&view=article&id=103&Itemid=76 Variaciones Porcentuales IPC / 1997 . la DIAN solo cobrará el impuesto al consumo si el importador es el consumidor final.471 del E.40% 2.T. el cual quedará así:Los servicios de vigilancia y aseo.000.999 Hasta el año 2. 38 de la Ley le hace al art.com CONCEPTOS Y BASES PARA RETENCIÓN EN LA FUENTE VIGENCIA AÑO 2013 Conceptos Beneficio de Auditoría: (Art. Esta sobretasa es del 25% del impuesto al patrimonio. independientemente del número de pagos que se realicen durante el año. naturales y sociedades de hecho. 10 (Bases gravables para determinar el Impto a pagar) Desde $ 1.999. 689-1 E. el cual quedará así: ARTICULO 437-1.com/normatividad/2012/12/26/ley-1607-de-26-12-2012/ ARTíCULO 49º Modifíquese el artículo 468-3 del E.dane.. los cuales quedan así: Decreto 4825 del 29 Dic 2010: Art. Parágrafo 2° Art 33 Ley 1430 : Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración correspondiente al año gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento.014 2. registró en el año 2012 un crecimiento del 2.65% 6 Meses 12. Deducción especial por Inversión en Activos Fijos: Adicionase el siguiente parágrafo al artículo 158-3 del Estatuto Tributario: Parágrafo 3°: A partir del año gravable 2011.T.T).]) Declaración de Renta y complementarios Año 2010: Declaración de Renta y complementarios Año 2012: [Reglamentado por la Ley 1430 Art.. botes y aerodinos se debe entender que los vehículos.009. Se entiende que el nuevo artículo solo las vuelve responsables de IVA por ese servicio de parqueadero. hasta diciembre 31 de 2012 los vendían como excluidos (art. entre otros. ningún contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios podrá hacer uso de la deducción de que trata este articulo. no afectarán la validez del beneficio de auditoría. que ahora quedó derogado).19% 12 Meses 18.T.000. (Ver http://www.) ARTÍCULO 48º Modifiquese al art.T.80% $ 3.000. el término para solicitar la devolución y/o compensación será el previsto en este artículo para la firmeza de la declaración.018 Impuesto al Patrimonio: [Fue Modificado por el Dec. Ese impuesto al consumo no se cobra si el vehículo. sea inferior a 41 UVT.000 $ 5.000. ahora generarán un IVA del 16% pero solo sobre la parte que corresponda al AIU.001 Decreto 4835 del 29 Dic 2010: Art. deducciones.40% 4. e) No haber declarado perdidas fiscales. no procederá la aplicación del beneficio de auditoría. ARTÍCULO 47º de la Ley crea en el E. y el cambio que el art. 33] Veces 2. Presentar oportunamente y debidamente la declaración objeto de beneficio. A nivel general el servicio de parqueadero se encuentra gravado con IVA del 16% (Ver Oficios No.000 $ 5.424 del E. y llevando obligatoriamente contabilidad al menos para fines fiscales (ver los nuevos parágrafos del art. A partir del año 2. 468-1 del E. se entiende que en la importación de los vehículos. En los vehículos. tarjetas débito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condición que autorice el Gobierno Nacional. sobre bienes que venían gravados al 10% y ahora rebajan al 5%. botes y aerodinos.T.20% 18 Meses Si se incrementa el imptoMeses renta en po 17. Además.5 Veces 3 Veces 5 Veces 5 Veces 7 Veces 12 Veces Aplicación % Incremento Tiempo beneficio 9. 54 de la Ley le hace al 477 del E.001 Hasta $ 2. botes y aerodinos que antes estaban gravados con tarifas de IVA por encima de la tarifa general (es decir. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.999.016 2. y los servicios de hotelería pasan del 10% al 16%. y deberá pagarse en ocho cuotas iguales durante el 2011. Requisitos para obtener el beneficio de auditoria: Para que un contribuyente se pueda acoger al beneficio de auditoría debe cumplir los siguientes requisitos: a).017 Tarifa 2‰ 1‰ 0‰ Tarifa 1. quedaron solo con IVA a la tarifa general del 16%.T.gov. Y si se trata de negocios de compra-venta de vehículos. ARTÍCULO 46°. y los prestados por las empresas temporales de empleo y las CTA. 512-4). Parágrafo 3° Art 33 Ley 1430 : Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor. 2013 y 2014. Reconocimiento fiscal de Costos. entonces tendrán que responder por el IVA del 16%. Pero esos mismos vehículos y aerodinos generarán adicionalmente un impuesto al consumo del 8% en unos casos (art.T. El cual quedará así: El arrendamiento de locales para usos diferentes a vivienda. 477).revisar@contables. es claro que ahora los ganaderos que vendan animales vivos estarán vendiendo un bien exento (entiéndase gravado a tarifa 0%) y eso implica que ese ganadero sí tiene que inscribirse ahora en el IVA régimen común del IVA. bote o aerodino es un “activo fijo” para el vendedor (art. pues los IVA de sus costos y gastos los tendrá que tomar como IVA descontable formando saldos a favor en las declaraciones de IVA.

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