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Temas de Gestin Pblica y Actualidad

Promocin a la inversin

La Ley de Obras por Impuestos como alternativa para la ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica: Alcances, ventajas y limitaciones
segunda parte (***)
NDICE REsumEN EjECutIvo
La ejecucin de proyectos de inversin pblica bajo el mecanismo de obras por impuestos es una nueva modalidad, por el cual una empresa privada financia un proyecto de algn gobierno regional o local, para ello se convoca a un concurso para seleccionar a la empresa. En esta segunda parte, los autores detallan el proceso de seleccin de la empresa privada en cuanto a las etapas y los plazos, iniciando porque el gobierno regional o local establezca cules son los proyectos que se pueden ejecutar bajo este mecanismo, posteriormente, se tiene la posibilidad de formalizar la decisin de encargar el proceso de seleccin a PROINVERSIN o designar un Comit Especial que dirija el mismo. Luego de elaborar las bases y aprobarlas, segn corresponda, se proceder a publicar la convocatoria, siendo el plazo mximo para su publicacin de 10 das hbiles; esta publicacin dar paso a la presentacin de la carta de expresin de inters, a las consultas, a la absolucin de las mismas, a la integracin de las bases, a la presentacin de propuestas, a la evaluacin y finalmente al otorgamiento de la buena pro. En cuanto al Certificado de Inversin Pblica Regional y Local, ste es emitido por la Direccin Nacional de Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas a favor de la empresa privada que ejecut el proyecto de inversin, siendo el lmite mximo el 50% que puede utilizar en cada ejercicio corriente para los pagos a cuenta y de regularizacin del impuesto a la Renta a su cargo.

Pierre Nalvarte Salvatierra (*) Cintia Vera Carrasco (**)

I. Introduccin. II. El Proceso de Seleccin de la Empresa Privada. IV. El Lmite para la emisin de los CIPRL.
V. Conclusiones finales.

AnLIsIs

III. Los CIPRL: proceso de emisin y caractersticas Mecanismos Alternativos.

I. InTrOduccIn En la primera parte de este documento hemos ubicado el mecanismo de Obras por Impuestos como una alternativa adicional dentro del abanico de posibilidades para la ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica. Asimismo, hemos esbozado las principales caractersticas de este mecanismo para la ejecucin de Obras, principalmente de infraestructura, as como sealado sus alcances y limitaciones. En esta segunda parte, y a propsito de la reciente publicacin del Decreto Supremo N 165-2009-EF, que modifica el Reglamento de la Ley N 29230, explicaremos con mayor detalle el proceso para seleccionar a la Empresa Privada que financiar, y eventualmente, ejecutar una Obra

Pblica bajo este mecanismo; as como el detalle para la emisin de los certificados de reconocimiento de la inversin denominados CIPRL. II. EL PrOcEsO dE sELEccIn dE LA EmPrEsA PrIvAdA Con la reciente modificacin a que se ha hecho alusin en las lneas anteriores, el Proceso para la seleccin de la Empresa Privada se encuentra mucho ms definido en cuanto a las etapas y los plazos los cuales son, por cierto, bastante expeditivos. A continuacin explicaremos este proceso en detalle: 2.1 Inicio del Proceso: Asumiendo que ya se ha publicado la Lista Priorizada en la que el Gobierno Regional o Local

(*) MBA de ESAN con mencin en Finanzas. Abogado por la Universidad de Lima. Estudios de especializacin en Financiamiento de Infraestructura, Project Finance y Anlisis de Riesgo. Diplomado en Financiamiento de Infraestructuras de Transporte por la Fundacin CEDDET. Abogado Asociado de Rossell Abogados. Ex-Asesor del Presidente Consejo de Ministros. Ex-Consultor PNUD de PROINVERSION y el Ministerio de Transportes y Comunicaciones. (**) Abogada por la Universidad de Lima. Consultora del Ministerio de Economa y Finanzas. (***)La primera parte del presente artculo se public en la edicin de julio de 2009 de la Revista Gestin Pblica y Desarrollo.

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seala cules son los Proyectos que se pueden ejecutar bajo este mecanismo, el siguiente paso es dar inicio al Proceso de Seleccin, el cual puede tener lugar bien sea por iniciativa de una Empresa Privada o por iniciativa del propio Gobierno Regional o Local. La iniciativa de una Empresa Privada se debe materializar a travs de una carta simple. 2.2 Encargo a PROINVERSIN: El siguiente paso es que el Gobierno Regional o Local decida si encargar el proceso de seleccin a PROINVERSN. En caso que la iniciativa provenga de una Empresa Privada, la decisin del Gobierno Regional o Local de encargar el proceso a PROINVERSIN deber ser formalizada dentro de un plazo de 5 das hbiles de recibida la carta simple. Si la iniciativa proviene del mismo Gobierno Regional o Local, la decisin del encargo deber ser formalizada dentro de los 5 das hbiles de adoptada la decisin de convocar a Proceso de Seleccin. 2.3 Designacin del Comit Especial: Si el Gobierno Regional o Local no toma la decisin de encargar el Proceso a PROINVERSIN, entonces tiene un plazo de 2 das hbiles para designar el Comit Especial encargado de dirigir el Proceso de Seleccin. Dicho plazo se contabiliza desde el da siguiente de recibida la carta simple de la Empresa Privada o de adoptada la decisin del Gobierno Regional o Local de convocar al Proceso. El Comit Especial estar conformado por 3 representantes designados por el Presidente Regional o Alcalde, segn corresponda. En caso que se hubiere optado por encargar el Proceso a PROINVERSIN, sta entidad tendr un plazo de 2 das hbiles para designar al Comit Especial a partir del da siguiente de formalizado el encargo. En este caso, el Comit Especial estar conformado por 3 representantes designados por el Consejo Directivo de PROINVERSIN. 2.4 Elaboracin de las Bases: El Comit Especial deber elaborar las Bases en un plazo mximo de 4 das hbiles contados desde su designacin. Las Bases debern contener como mnimo: a) Los Trminos de Referencia. b) El estudio de Pre-Inversin que sustenta la declaratoria de viabilidad. c) El documento que sustente la disponibilidad del terreno. d) Las garantas que deber ofrecer la Empresa Privada. e) El formato de solicitud para que la Empresa Privada indique expresamente cul ser la empresa constructora que contratar para la ejecucin de las obras del Proyecto, de corresponder. f ) El sistema de evaluacin y de calificacin de propuestas. g) El formato de Convenio y el cronograma de ejecucin al que se sujetar la Empresa Privada adjudicataria de la buena pro. 2.5 Aprobacin de las Bases: Las Bases elaboradas por el Comit Especial debern ser aprobadas por el Presidente Regional, el Alcalde o el Consejo Directivo de PROINVERSIN, segn corresponda a la entidad que est conduciendo el Proceso de Seleccin. En el Reglamento se seala que las Bases debern ser aprobadas con 3 das de anticipacin a la publicacin de la convocatoria. El plazo para la publicacin de la convocatoria es de 10 das hbiles contados desde la presentacin de la carta simple de la Empresa Privada o desde la formalizacin del encargo a PROINVERSIN. En el caso que el Proceso de Seleccin hubiere surgido por iniciativa del propio Gobierno Regional o Local, y no se hubiere encargado el mismo a PROINVERSIN, el Reglamento no seala un plazo especfico para la publicacin de la convocatoria y, por lo tanto, tampoco hay un plazo mximo para la aprobacin de las Bases. 2.6 Publicacin de la Convocatoria: Como ya se adelant en el numeral anterior, el plazo mximo para la publicacin de la convocatoria es de 10 das hbiles contados a partir de la presentacin de la carta simple de la Empresa Privada o de la formalizacin del encargo a PROINVERSIN.

La Convocatoria deber contener como mnimo: a) El cdigo SNIP del Proyecto. b) El monto total de inversin. c) El plazo del Convenio y cronograma tentativo de ejecucin. d) Factor de competencia del Proceso. e) Modelo de carta de expresin de inters a ser presentada por la Empresa Privada interesada. 2.7 Expresin de Inters: Las Empresas Privadas tienen un plazo mximo de 7 das hbiles para presentar la carta de expresin de inters de acuerdo al modelo publicado en la convocatoria. 2.8 Consultas a las Bases: Una vez culminado el plazo para que las Empresas Privadas presenten su carta de expresin de inters habr un plazo mnimo de 3 das hbiles para que se presenten consultas y observaciones a las Bases. 2.9 Absolucin de consultas: La absolucin de las consultas y observaciones formuladas se llevar a cabo en un plazo mximo de 3 das hbiles. Dicha labor est a cargo del Comit Especial. 2.10 Integracin de las Bases: Luego de concluida la absolucin de consultas el Comit Especial deber publicar las Bases integradas en el portal Web de la entidad a cargo del Proceso de Seleccin. 2.11 Presentacin de Propuestas: La presentacin de propuestas se llevar a cabo al da hbil siguiente de la publicacin de las Bases integradas. Dicho evento se efectuar en acto pblico con la presencia de un Notario Pblico o Juez de Paz en caso de no contarse con Notario.

Si el Gobierno Regional o Local no toma la decisin de encargar el Proceso a PROINVERSION, entonces tiene un plazo de 2 das hbiles para designar el Comit Especial encargado de dirigir el Proceso de Seleccin.

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2.13 Buena Pro: El otorgamiento de la Buena Pro se efectuar al da hbil siguiente de culminado el plazo para la evaluacin de las propuestas. Dicho evento se efectuar en acto pblico con la presencia de un Notario Pblico o Juez de Paz en caso de no contarse con Notario. En el siguiente cuadro se resume el Proceso de Seleccin de la Empresa Privada en el supuesto que una empresa presente su carta simple dando inicio al proceso: En cuanto a los CIPRL emitidos y no utilizados debido al lmite antes sealado, la Empresa Privada solicitar al Gobierno Regional o Local respectivo que gestione ante la DNTP la emisin de nuevos CIPRL equivalentes al 2% del valor del CIPRL. Finalmente, cabe sealar que la devolucin de los CIPRL no utilizados al trmino de su vigencia debido al lmite, estar a cargo de la SUNAT y se realizar mediante Notas de Crdito Negociables. Iv. EL LmITE PArA LA EmIsIn dE LOs cIPrL La Segunda Disposicin Complementaria y Final de la Ley N 29230 establece el lmite mximo para que los Gobiernos Regionales y Locales puedan encargar la ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica bajo este mecanismo. En efecto, la Ley seala que no se podrn emitir CIPRL ms all del monto que resulte de la suma de 3 trminos: (i) El monto de Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones, previsto en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del ao de suscripcin del primer Convenio (por ejemplo 2009); (ii) Los flujos transferidos por estos conceptos en el ao anterior (por ejemplo 2008); y, (iii) Los flujos transferidos por estos mismos conceptos 2 aos atrs (por ejemplo 2007). En el Artculo 20 del Reglamento se especifica que el lmite referido se calcula con la fecha de suscripcin del primer Convenio y no est sujeto a ninguna actualizacin. Conforme a lo indicado en el numeral 3 de este mismo artculo, el Ministerio de Economa y Finanzas recientemente ha publicado en su Portal Web la lista de los lmites para la emisin de los CIPRL de los Gobiernos Regionales y Locales. Cabe anotar que dichos lmites sern aplicables en la medida que se suscriba un primer Convenio de Inversin Pblica Regional y/o Local en el presente ao 2009. Para los Gobiernos Regionales el lmite total aprobado para la emisin de los CIPRL asciende a 4,925 millones de soles. Destacan los de Ancash, Cusco, Loreto, Tacna y el Callao, como aquellos que presentan un tope ms alto (superior a los 400 millones de soles en todos los casos).

2.12 Evaluacin de Propuestas: El Comit Especial tiene un plazo mximo de 3 das hbiles para proceder a la evaluacin de las propuestas en donde verificar que cumple con los requisitos legales, tcnicos y econmicos establecidos en las Bases. De existir varias empresas interesadas se otorgar la Buena Pro a la que obtuviere el puntaje ms alto de acuerdo al sistema de evaluacin establecido en las Bases.

Grfico N 1

III. LOs cIPrL: PrOcEsO dE EmIsIn y cArAcTErsTIcAs El proceso para la emisin de los CIPRL consta de cinco pasos: 1. La Empresa Privada culmina la obra o cada una de las etapas del Proyecto. 2. La entidad privada supervisora da su conformidad sobre la calidad del Proyecto dentro de un plazo de 10 das hbiles. 3. El Gobierno Regional o Local otorga la conformidad de recepcin dentro de los 10 das hbiles siguientes de cumplido el punto 2. Esta conformidad se tendr por otorgada para todos los efectos legales si transcurrido dicho plazo no hubiese habido pronunciamiento del Gobierno Regional y/o Local. 4. El Presidente Regional o Alcalde o, de ser el caso, la Empresa Privada solicita a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico la emisin de CIPRL en un plazo de 3 das hbiles. 5. La Direccin Nacional del Tesoro Pblico emite los CIPRL en un plazo de 3 das hbiles.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico emite los CIPRL por el monto total de inversin que haya asumido la Empresa Privada en la ejecucin del Proyecto, siempre y cuando no se exceda del lmite mximo de emisin de CIPRL. Asimismo, la autorizacin para emitir los CIPRL se realiza con cargo a los recursos de los que dispone el Tesoro Pblico y el financiamiento del pago por parte del Gobierno Regional o Local a la DNTP se efecta con cargo a Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones). Es preciso indicar que, el lmite mximo de CIPRL que la Empresa Privada puede utilizar en cada ejercicio corriente para los pagos a cuenta y de regularizacin del Impuesto a la Renta a su cargo es 50% de dicho impuesto correspondiente al ejercicio anterior. Los pagos que excedan dicho lmite no sern tomados en cuenta como pagos a cuenta ni de regularizacin del Impuesto a la Renta en cada ejercicio fiscal corriente. La Empresa Privada debe solicitar a la DNTP el fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo a sus necesidades, por montos iguales o menores al lmite.

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Cuadro N 2
Gobiernos regionales nombre Tope Ancash 803,983, Cusco 574,832, Loreto 472,661, Tacna 431,157, Callao 428,449,

Entre los Gobiernos Locales destacan los de San Marcos (Huari Ancash), Echarate (La Convencin Cusco), Ilabaya e Ite (Jorge Basadre Tacna) y Moquegua (Mariscal Nieto Moquegua). En el siguiente cuadro se puede observar a los Gobiernos Locales cuyo tope es superior a los 100 millones de soles.
Cuadro N 3

nombre Independencia Chavn de Huantar Huari San Marcos Chimbote Nuevo Chimbote Cerro Colorado Cajamarca Espinar Echarate Ilo Moquegua Torata Chaupimarca Parinas Ilabaya Ite Locumba Crnel Gregorio Albarracia Tacna Callao Ventanilla

Provincia Huaraz Huari Huari Huari Santa Santa Arequipa Cajamarca Espinar La Convencin Ilo Mariscal Nieto Mariscal Nieto Pasco Talara Jorge Basadre Jorge Basadre Jorge Basadre Tacna Tacna Callao Callao

departamento Ancash Ancash Ancash Ancash Ancash Ancash Arequipa Cajamarca Cusco Cusco Moquegua Moquegua Moquegua Pasco Piura Tacna Tacna Tacna Tacna Tacna Callao Callao

Tope 132,642, 141,857, 133,089, 523,758 202,470, 103,470, 107,339, 130,140, 150,676, 438,183, 123,955, 271,166, 174,761, 115,036, 121,789, 405,117, 267,348, 177,306, 229,610, 203,641, 117,885, 101,092

v. cOncLusIOnEs FInALEs 5.1 Con la reciente modificacin del Regla-

mento de la Ley N 29230 se ha establecido un procedimiento detallado y gil para la seleccin de la Empresa Privada

que financiar y, eventualmente, ejecutar el Proyecto de Inversin Pblica. 5.2 En atencin a lo establecido en el Reglamento, el Gobierno Regional o Local, respecto del cual ya se hubiere publicado la Lista Priorizada de Proyectos, debe estar preparado para poder cumplir con los plazos expeditivos de cada una de las etapas del proceso, en caso una Empresa Privada presente la carta simple expresando su inters en la ejecucin de la Obra. 5.3 De igual manera, el Gobierno Regional o Local que est interesado en la prxima publicacin de una Lista Priorizada de Proyectos o en la adicin de nuevos proyectos a una lista ya publicada, debe prepararse adecuadamente para poder cumplir con los plazos expeditivos de cada una de las etapas del proceso, en caso una Empresa Privada presente la carta simple respectiva. 5.4 Finalmente, es preciso destacar que, tomando en consideracin los lmites para la emisin de los CIPRL recientemente publicados, existe un gran potencial para la ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica de gran envergadura por parte de algunos Gobiernos Regionales (Ancash, Cusco, Loreto, etc.) y Gobiernos Locales (San Marcos, Echarate, Ilabaya, etc.), por lo que, las empresas privadas deberan poner su mira en dichas localidades a efectos de identificar en la Lista Priorizada de cada Gobierno Regional y Local proyectos listos para ser ejecutados.

Comentarios al Decreto de Urgencia N 085-2009 (09.08.2009) que autoriza a entidades pblicas a ejecutar proyectos de inversin pblica y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de Ncleos Ejecutores(*)

La presente norma tiene por objeto dictar medidas urgentes para que los Gobiernos Regionales y Locales destinen recursos durante los aos fiscales 2009 y 2010 para financiar la ejecucin de proyectos de inversin pblica y mantenimiento de infraestructura por medio de Ncleos Ejecutores. As, se dispone que dichos Gobiernos podrn destinar hasta el 6% del saldo de los recursos previstos para la ejecucin de proyectos de inversin pblica para el aos fiscal 2009, con excepcin de las fuentes de financiamiento, donaciones y transferencias, y operaciones oficiales de crdito. Respecto a la conformacin de los Ncleos Ejecutores, la norma establece que son rganos representativos de no menos de cien (100) personas de las comunidades campesinas y nativas, asentamientos humanos rurales y urbanos, as como rondas campesinas, comits de autodefensa, entre otros, que habiten en una determinada localidad rural o urbana en condicin de pobreza. Adems, cuentan con un Presidente, un secretario, un tesorero y un veedor representante del Gobierno Local o Regional que financia el proyecto de inversin pblica. Los ncleos ejecutores sern de carcter temporal. Asimismo, para el reconocimiento de los Ncleos Ejecutores se deber presentar una solicitud ante los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales con la finalidad de celebrar convenios para la ejecucin del gasto especfico. Con esta solicitud se deber presentar el Acta de la Asamblea General de Constitucin del Ncleo Ejecutor. Tambin se establece que los proyectos de inversin pblica o mantenimiento de infraestructura realizados por los ncleos ejecutores estarn referidos a saneamiento, agua potable, minipresas, puentes, muros de contencin, educacin, salud, entre otros. (*) Cometario elaborado por el equipo de redaccin de Gestin Pblica y Desarrollo.

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