P. 1
Estados de Flujo en El Efectivo Diapositivas

Estados de Flujo en El Efectivo Diapositivas

|Views: 655|Likes:
Publicado pormbonettb

More info:

Published by: mbonettb on Feb 27, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/19/2015

pdf

text

original

ESTADOS DE FLUJO EN EL EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PREPARADO POR CP MAURICIO BONETT BRIEVA .

Es el estado básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación. inversión y financiación El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo. con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. .El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.

Adicionalmente. El termino efectivo incluye tanto el dinero disponible en caja. datos que pueden ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente. el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo. en bancos y en otras instituciones financieras así como los equivalentes en efectivo correspondientes a inversiones de alta liquidez .

relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para poder: 1. inversión. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO . pagar dividendos. y determinar el financiamiento interno o externo necesario.evaluar la capacidad del ente económico para cumplir con sus obligaciones.El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa. Para cumplir estos objetivos este estado debe mostrar el efecto de las variaciones en el efectivo durante un periodo vinculado a las actividades de financiación.examinar la capacidad del ente económico para generar flujos futuros de efectivo 2. y operación.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa. Las actividades de operación. nómina. etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios. los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos emprende cada una de esas actividades. . impuestos. Los pagos de servicios públicos.ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO EN EL EFECTIVO De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría. Inversión y Financiación Actividades de operación. cuantas por cobrar y por pagar. advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación. esto es a la producción o comercialización de sus bienes. o la prestación de servicios.

títulos valores. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos. en compra de inversiones en otras empresas. C. etc. impuestos. etc. destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. prestamos de efectivo y el reembolso de los montos prestados y cancelando la inversión En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación. las actividades de financiación Incluyen la obtención de recursos de los dueños. planta y equipo. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad. eso es proveedores.ACTIVIDADES DE INVERSION Las actividades de inversión hacen referencia a las de la empresa en activos fijos.P Mauricio Bonett B . ACTIVIDADES DE FINANCIACION. pasivos laborales. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos. intangibles y las de inversiones. el retorno de los beneficios sobre su inversión.

Los entes económicos que utilicen este método regularmente informan por separado los siguientes movimientos relacionados con las actividades de operación .METODOS DE PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJO DE FECTIVO El estado de flujo de efectivo debe informar el efectivo recibido y usado en las actividades de operación. inversión y financiación así como los resultados netos sobre los flujos Existen dos formas para presentar las actividades de operación en el estado de flujo de efectivo METODO DIRECTO en este método las actividades de operaciones se presentan como si se tratara de un estado de resultado.

proveedores y otros acreedores.Efectivo pagado a empleados. 4efectivo pagado por intereses impuestos. utilidades o perdidas en ventas de propiedad planta y equipo. inversiones. otros METODO INDIRECTO En este método para determinar el flujo neto de efectivo se toma como punto de partida la utilidad neta del periodo. valor al cual se adicionan o deducen las partidas incluidas en el estado de resultado que no implican un cobro o un pago en efectivo como : depreciación. . agotamiento. 3. dividendos y rendimientos sobre inversiones.1.Efectivo recibido de clientes 2.Efectivo recibido por intereses.

A estado de Flujo de Efectivo 31 diciembre 200x Método directo Actividades de operación Recaudo a clientes Pago empleados Pago proveedores --Flujo de efectivo actividades operación Actividades de Inversión Ventas de inversiones Compra prop planta y equipo $ xxxxx .$ xxxxxx -----------$ --Flujo de efectivo actividades inversión xxxxxxx Actividades de Financiación Emisión de acciones Pago obligaciones bancarias $ xxxxxx .$ xxxxx -----------$ xxxxxx $ xxxxxx .$ xxxxxx -----------$ xxxxxx $ xxxxx $ xxxxx --Flujos actividades financiación Aumento o disminución efectivo Efectivo a 31/12 /01 Efectivo a 31/12 /02 .COTECO S.$ xxxxx .

Coteco s.a Estado de flujo de efectivo Año 200x Método indirecto Actividades de operación Utilidad del periodo partidas que no afectan el efectivo Depreciación Utilidad ventas de inversión Efectivo generado en inversión Cambios en partidas operacionales -Aumento en cuentas por cobrar + disminución en inventario + aumento en cuentas por pagar xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx + aumento en obligaciones laborales + aumento en impuestos por pagar Flujo de efectivo neto en actividades de operación Actividades de inversión Compra de propiedad planta y equipo Comprad de inversiones Venta de inversiones Flujo de efectivo neto en actividades de inversión Actividades de financiación Emisión de acciones Nuevas obligaciones a largo plazo Pago obligaciones alargo plazo Pago obligaciones bancarias Pago dividendos Flujo de efectivo neto en actividades de financiación xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx .

GRACIAS .

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->