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De los Ilícitos Sancionados con Penas Restrictivas de Liberta1.docx

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De los Ilícitos Sancionados con Penas Restrictivas de Libertad Artículo 115 ° Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva

de libertad: 1. La defraudación tributaria. 2. La falta de entrenamiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. 3. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales, y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información. Parágrafo Único: En los casos de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad a los que se refieren los numerales 1 y 2 de este artículo, la acción penal se extinguirá si el infractor acepta la determinación realizada por la Administración Tributaria y paga el monto de la obligación tributaria, sus accesorios y sanciones, en forma total, dentro del plazo de veinticinco (25) días hábiles de notificada la respectiva Resolución Culminatoria del Sumario. Este beneficio no procederá en los casos de reincidencia en los términos establecidos en este Código. Artículo 116 ° Incurre en defraudación tributaria el que mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquiera otra forma de engaño induzca en error a la Administración Tributaria y obtenga para sí o un tercero un enriquecimiento indebido superior a dos mil unidades tributarias (2.000 U.T.), a expensas del sujeto activo a la percepción del tributo. La defraudación será penada con prisión de seis (6) meses a siete (7) años. Esta sanción será aumentada de la mitad a dos terceras partes, cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias (100 U.T), será penada con prisión de cuatro (4) a ocho (8) años.

Artículo 117 ° Se considerarán indicios de defraudación. expender. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. Emplear mercancías. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos. 3. 9. 7. 8. falso o adulterado. 13. para fines distintos de los que correspondan. 12. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias. 5. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen. 10. u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria. 4. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. . se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. 11 Producir. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas. Declarar cifras o datos falsos. cuando el tributo se liquide por año. o no se proporcione la documentación correspondiente. en los casos en que los exija la ley. entre otros: 1. documentos o antecedentes contables. 6. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. falsificar. No llevar o exhibir libros. Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley como imponible. Utilizar dos o más números de inscripción. en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. con distintos asientos.Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. productos o bienes objeto de beneficios fiscales. 2. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas.

procesados o condenados. la utilización indebida de sellos. El Código . manifestadas en la disminución fraudulenta del producido tributario. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. Las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios. con mecanismos delictivos propiamente dichos. Artículo 118 ° Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. los sujetos pasivos y sus representantes. serán responsables sus directores. Artículo 120 ° El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad no se suspenderá. y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido. administradores. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. Artículo 119 ° Los funcionarios o empleados públicos. Las sanciones aplicables son:  Prisión: Cárcel u otro establecimiento penitenciario donde se encuentran los privados de libertad. las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. divulgue o haga uso personal o indebido. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. precintos y demás medios de control. gerentes. revele. a través de cualquier medio o forma. o su destrucción o adulteración. responsables o terceros. 15.14. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. ya sean como detenidos. en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código. será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. la alteración de las características de las especies. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas. timbres. su ocultación. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. Cabe destacar que las violaciones al Derecho Tributario Material.

T. ejerce su jurisdicción. Serán aplicadas por la administración tributaria sanciones pecuniarias. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad.  Clausura temporal del establecimiento: Cierre temporal. apoyen. auxilien o cooperen en la comisión del ilícito de defraudación tributaria (Art. 89 de la C. es decir sino ha sido condenado por un hecho ilícito anteriormente. a salvo de las penas de cárcel penas restrictivas de libertad que serán impuestos por el tribunal. Los órganos judiciales tendrán la posibilidad de suspender la pena restrictiva de libertad si el contribuyente no es reincidente. gerentes. administrativas y civiles.T. SENIAT). Hay pues.O. Sanciones (Art. 90 C. administrativa o de policía o por incumplimiento contractual. multas penales. parcial o definitivo del local comercial perteneciente a la persona natural o jurídica que comete un ilícito tributario.  Inhabilitación para el ejercicio de oficios o profesiones: Sin perjuicio de lo establecido en el artículo anterior. en virtud de la cual se revoca dejar sin efecto. la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años). .)  Multa: Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva. y que emana de una ordenanza administrativa del ente recaudador del tributo (en el caso de Venezuela. o suspende la licencia de una persona natural o jurídica para que continúe comercializando o prestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad. el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera.  Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito (Art.O.  Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros. serán responsables sus directores.Orgánico Tributario nos dice que las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios. a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad participen. administradores. Penas por defraudación:  Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses. 93 a 98). y si ha pagado las cantidades adeudadas al fisco. se pagan con cárcel. se les aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta. Las multas no se pagan con cárcel y las sanciones pecuniarias si no se pagan en efectivo.)  Suspensión o revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales: Decisión administrativa de la autoridad tributaria (SENIAT). Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados para cometerlo.

autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso dicha información . y en ellos se encuentran la defraudación tributaria. la divulgación. uso personal o el uso indebido de la información confidencial proporcionado por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. manifestados en la disminución fraudulenta. son violaciones al derecho Tributario Material.CONCLUSION Los Ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad. con mecanismos delictivos propiamente dichos. la falta de enterramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. funcionarios o empleados públicos.

cabe destacar que se entiende por Ilícito Tributario. . de una u otra forma. orgánicas y Tributarias. La Administración Tributaria en general aplica sanciones que conllevan multas pecuniarias. Tal como lo establecen las Normas Constitucionales. La lucha contra los ilícitos hoy día es un tema central.INTRODUCCION Con el transcurrir del tiempo Venezuela ha ido adquiriendo un sistema tributario bastante incierto. acorde con los valores constitucionales. persiste el quebrantamiento de una norma ya establecida. Es necesaria la concepción de una cultura tributaria que permita a los ciudadanos concebir las obligaciones como un deber sustantivo y voluntario. y en casos donde se apliquen sanciones de privación de libertad deberá consignarlo a los despachos de la jurisdicción ordinaria penal. lo que trae como consecuencia que los sujetos pasivos evadan. igualmente se debe tener conocimiento de qué se busca con la aplicación de las diferentes sanciones a esos ilícitos. debido a su elevado impacto en la estabilidad económica. el conjunto de acciones u omisiones plasmadas en el Código Orgánico Tributario Venezolano. en donde además. deberes y obligaciones que el Estado ha impuesto. afectando directamente los ingresos y ocasionando un desequilibrio financiero y económico.

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES EZEQUIEL ZAMORA UNELLEZ .544.498 YENIFER HERNADEZ V-20.021. ENERO 2013 .GUANARE INTEGRANTES YEISY ROJAS V.319 LIC. CONTADURIA PÚBLICA SECCION “C” GUANARE.24.

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