Está en la página 1de 94

1

PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

PROYECTO FABRICA PRODUCTORA DE QUESOS LA MONTAA S.A.

ndice
ndice....................................................................................................................................................................1 Introduccin..........................................................................................................................................................4 I. Planteamiento del Problema.....................................................................................................................5 A. Identificacin de la Empresa............................................................................................................5 B. Justificacin del proyecto.................................................................................................................5 C. Objetivos de la Investigacin...........................................................................................................6 a) Objetivo General...............................................................................................................................6 b) Objetivos especficos....................................................................................................................6 D. Alcances y Limitaciones...................................................................................................................7 II. Marco de Terico..................................................................................................................................7 III. Metodologa..........................................................................................................................................8 Estudio de Mercado..............................................................................................................................................9 I. Planteamiento del Problema...................................................................................................................10 A. Delimitacin del Problema.............................................................................................................11 B. Justificacin del Problema..............................................................................................................12 C. Objetivos de la Investigacin.........................................................................................................12 a) Objetivo General del Estudio de Mercado......................................................................................12 b) Objetivos especficos..................................................................................................................13 D. Alcances y Limitaciones.................................................................................................................13 II. Marco de Referencia...........................................................................................................................14 A. Productos........................................................................................................................................14 B. Generalidades de Sector.................................................................................................................14 a) Consumidores.................................................................................................................................14 b) Competencia...............................................................................................................................14 c) Proveedores....................................................................................................................................14 d) Aspecto Legal.............................................................................................................................15 III. Metodologa........................................................................................................................................15 A. Tipo de Investigacin.....................................................................................................................15 B. Fuentes de Informacin..................................................................................................................15 C. Sujetos de Informacin...................................................................................................................15 a) Poblacin........................................................................................................................................15 b) La muestra..................................................................................................................................16 D. Tcnicas y Procedimientos de Recoleccin de Datos.....................................................................16 E. Procedimiento de Anlisis de Datos...............................................................................................17 F. Organizacin del Trabajo de Campo..............................................................................................17 IV. Anlisis de Resultados........................................................................................................................18 A. Informacin Especifica con Respecto a los Proveedores...............................................................18 B. Informacin Especfica con Respecto a la Competencia................................................................19 C. Informacin Especfica con Respecto a la Demanda.....................................................................20 D. Informacin Especfica con Respecto a las Preferencias del Consumidor en Cuanto a las Caractersticas del Mueble de Cocina como producto...................................................................21 E. Informacin Especfica con Respecto a los Distribuidores............................................................25 F. Informacin Especfica con Respecto a las Variables Socio-Econmicas y Demogrficas..........27 V. Conclusiones y Recomendaciones......................................................................................................31 Estudio Tcnico..................................................................................................................................................35 I. Objetivos Del Estudio Tcnico...............................................................................................................36 A. Objetivo General.............................................................................................................................36 B. Objetivos Especficos.....................................................................................................................36 II. Caractersticas del Producto y Aspectos Tecnolgicos......................................................................36 A. Tamao de la planta........................................................................................................................36 B. Aspectos Tecnolgicos...................................................................................................................37 III. Ingeniera del Proyecto.......................................................................................................................40 A. El Flujo de Proceso.........................................................................................................................44 B. Estudio del Tiempo Estimado para la Elaboracin del Queso.......................................................45

3
C. Requerimientos de Operacin.........................................................................................................45 D. Requerimientos de Insumo.............................................................................................................46 E. Mantenimiento................................................................................................................................49 F. Localizacin y Distribucin de Planta............................................................................................49 G. Conclusin......................................................................................................................................49 Estudio Organizacional.......................................................................................................................................51 I. Objetivos del Estudio Organizacional....................................................................................................52 A. Objetivo General.............................................................................................................................52 B. Objetivos Especficos.....................................................................................................................52 II. Estructura Organizativa General.........................................................................................................53 a) Misin.............................................................................................................................................53 b) Visin..........................................................................................................................................53 III. Objetivos Empresariales.....................................................................................................................54 IV. Polticas de Gestin............................................................................................................................54 A. Poltica de Calidad Total................................................................................................................54 B. Poltica de Mejoramiento Continuo................................................................................................55 V. Diseo Organizacional.......................................................................................................................55 A. Estructura Bsica: Organigrama.....................................................................................................55 IV. Descripcin de Puestos.......................................................................................................................56 A. Junta Directiva................................................................................................................................56 B. Gerente General..............................................................................................................................57 C. Jefe del Departamento de Produccin............................................................................................58 D. Jefe del Departamento de Ventas...................................................................................................58 E. Jefe del Departamento Financiero Contable...................................................................................59 F. Encargado de Aseguramiento de Calidad.......................................................................................60 G. Secretaria........................................................................................................................................60 H. Contador.........................................................................................................................................61 I. Auxiliar de Contabilidad.....................................................................................................................62 J. Impulsador..........................................................................................................................................62 K. Agente de Ventas............................................................................................................................63 L. Operarios de Produccin................................................................................................................63 M. Bodeguero.......................................................................................................................................64 V. Polticas de Salarios............................................................................................................................64 VI. Outsourcing Administrativo...............................................................................................................65 VII. Obra Fsica y Equipamiento Administrativo......................................................................................66 VIII. Tecnologa Administrativa.............................................................................................................67 Estudio Legal......................................................................................................................................................68 I. Objetivos de Estudio Legal.....................................................................................................................69 A. Objetivo General.............................................................................................................................69 B. Objetivos Especficos.....................................................................................................................69 II. Requisitos Legales para el Establecimiento de la Empresa................................................................69 III. Estimacin del Tiempo de Tramitacin..............................................................................................71 IV. Estimacin de costos para la tramitacin legal...................................................................................72 V. Constitucin Legal de La Empresa.....................................................................................................73 VI. Aspectos Relevantes de la Constitucin de la Empresa.....................................................................74 VII. Consideraciones Legales....................................................................................................................74 A. Cosinderaciones Legales del Estudio de Prediseo........................................................................74 B. Consideraciones Legales del Estudio Ambiental...........................................................................75 VIII. Otros Aspectos Legales Importantes..............................................................................................77 A. Legislacin Tributaria.....................................................................................................................77 B. Legislacin Laboral........................................................................................................................78 Estudio Financiero..............................................................................................................................................80 I. Objetivos del Estudio Financiero...........................................................................................................81 A. Objetivo General.............................................................................................................................81 B. Objetivos Especficos.....................................................................................................................81 II. Supuestos Importantes para la Consecucin de los Resultados del Estudio Financiero....................81

4
Plan de Inversin del Proyecto...........................................................................................................82 Maquinaria Industrial.....................................................................................................................82 Materiales Directos.........................................................................................................................83 Equipo de Oficina...........................................................................................................................83 Gastos Pre-operativos.....................................................................................................................84 Menaje............................................................................................................................................84 Suministros de Oficina...................................................................................................................85 Suministros.....................................................................................................................................85 Detalle de Gastos............................................................................................................................86 Flujo de Efectivo Proyectado.............................................................................................................87 Estado de Resultados..........................................................................................................................88 Estado de Situacin........................................................................................................................89 a) Supuestos del Estudio Financiero...................................................................................................90 IV. Conclusiones y Recomendaciones......................................................................................................90 Bibliografa.........................................................................................................................................................91 Anexos................................................................................................................................................................93 I. Informacin de Prstamo del Banco Nacional......................................................................................94 A. En caso de Persona Fsica.............................................................................................................94 B. En caso de Persona Jurdica............................................................................................................94 C. Requisitos del Deudor....................................................................................................................94 D. Requisitos Jurdicos........................................................................................................................94 E. Datos del Prstamo.........................................................................................................................95 III. A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K.

Introduccin

I.

Planteamiento del Problema


A. Identificacin de la Empresa

Un grupo de jvenes inversionistas desean crear una corporacin con bajo la modalidad de sociedad annima para iniciar operaciones en el mercado lcteo nacional con una factora productora de quesos. Esta empresa es de capital nacional y actualmente no existe como tal. Su principal objetivo es posicionarse en el mercado antes descrito para despus empezar a expandirse en el territorio nacional en el mediano plazo y en el largo plazo en el mercado centroamericano.

B. Justificacin del proyecto


La fbrica productora de quesos la Montaa S.A. desea iniciar operaciones en Enero del ao 2008. Para ello debe realizar adecuadamente una preparacin y una evaluacin del proyecto. La competitividad del mercado es uno de los principales problemas a los que se ven enfrentados los promotores o impulsores de este proyecto y la pregunta que se hacen los futuros inversionistas es si el proyecto como tal es rentable o no. Para determinar esto se debe proceder, como se menciono lneas atrs a una correcta preparacin del proyecto que permita su correcta evaluacin en trminos financieros o econmicos. Por los anteriores motivos es que se deben realizar una cierta cantidad de estudios que nos dotaran de la informacin suficiente para determinar la factibilidad del proyecto. Los estudios mencionados son: Un estudio de mercado, uno tcnico, un estudio organizacional y un estudio de corte legal. Todos en conjunto proporcionan la informacin necesaria para realizar el estudio financiero el cual determina la factibilidad o no del proyecto. En otras palabras, evala el proyecto.

C. Objetivos de la Investigacin
a) Objetivo General Preparar un proyecto escrito para establecer una fbrica de produccin de quesos aplicando diversos estudios (legal, financiero, tcnico, organizacional y de mercado), para evaluar la factibilidad financiera del mismo, en el cantn de Coronado, en el tercer cuatrimestre del ao 2006. Recomendar la puesta en marcha o no del proyecto al determinar la rentabilidad del mismo con la informacin obtenida del estudio financiero.

b) Objetivos especficos 1Elaborar un estudio de mercado que identifique la situacin de los mercados proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de quesos en los cantones de Goicochea, Coronado y Moravia 2Elaborar un estudio de la ingeniera del proyecto que provea la informacin para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operacin. 3Determinar los diferentes criterios analticos necesarios para realizar la evaluacin de los aspectos organizacionales del proyecto 4Analizar los diferentes aspectos y variables de ndole legal que deben considerarse al formular el proyecto 5Ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que proporcionaron los objetivos del uno al cuatro. 6Evaluar la rentabilidad econmica del proyecto como rentable o no rentable.

D. Alcances y Limitaciones
Los alcances del presente estudio son bastante amplios. El mismo se realizo de esta manera debido a las grandes implicaciones financieras que conlleva colectar informacin

8 errnea o inexacta. Por tanto todos los estudios llevan una amplia carga de investigacin lo cual permite dar con certeza una resolucin correcta a la hora de evaluar la factibilidad econmica del proyecto. Los resultados del muestreo al consumidor tiene la limitante de contar con un margen de error del 5% los cuales a pesar de ser bastante bueno tiene un 5% de probabilidad de ser incorrecto. El estudio tcnico presenta dos limitaciones relacionadas con el aspecto de proveedura. Las maquinas procesadoras para la planta son vendidas por muy pocas empresas y sus precios son cotizados en dlares. En cuanto al estudio organizacional existe muy poca o ninguna informacin en cuanto a salarios de mercado. El estudio legal, a pesar de otorgar la informacin de manera expedita y confiable su principal limitacin radica en eso mismo. Es mucha informacin para manejarla en un solo documento. Por ultimo el estudio financiero engloba en el todas las anteriores limitaciones. El por si mismo no posee limitantes, sin embargo, hereda todas las limitantes de los estudios anteriores debido a que se alimenta u obtiene la informacin de ellos.

II.

Marco de Terico

En el presente apartado presentaremos de manera breve algunos de los conceptos ms importantes utilizados en el presente proyecto. Proyecto: Un proyecto es un esfuerzo temporal emprendido para crear un producto o un servicio nico. As, el resultado final buscado puede diferir con la misin de la organizacin que la emprende, ya que el proyecto tiene determinado especficamente un plazo y el esfuerzo es temporal. Estudio: Un proyecto es un esfuerzo temporal emprendido para crear un producto o un servicio nico. As, el resultado final buscado puede diferir con la misin de la organizacin que la emprende, ya que el proyecto tiene determinado especficamente un plazo y el esfuerzo es temporal. Mercado: Es cualquier conjunto de transacciones, acuerdos o intercambios de bienes y servicios entre compradores y vendedores. En contraposicin con una simple

9 venta, el mercado implica el comercio regular y regulado, donde existe cierta competencia entre los participantes Preparar: Prevenir, disponer o hacer. Prevenir o disponer para alguna accin futura. Hacer las operaciones necesarias para obtener un producto Evaluar: Estimar, apreciar, calcular el valor de algo.

III.

Metodologa

Para obtener la informacin que se necesita para evaluar un proyecto de la magnitud del presente proyecto, se requiri la preparacin de cinco diferentes estudios. Los mismos se resumen el los objetivos especficos del proyecto. Cada uno de los estudios tuvo su propio objetivo general y sus propios objetivos especficos derivados del objetivo general que a su vez estaba relacionado con un objetivo del proyecto en general. Debido a la naturaleza del proyecto se procedi a realizar el proyecto de mercado en primer instancia. Este permiti obtener la informacin bsica con respecto a las caractersticas del producto que posteriormente se tomaron como referencia en el estudio tcnico. El cual fue el segundo estudio, de la mano con el organizacional y el legal, pues el estudio tcnico ya que este provey informacin necesaria para realizar el estudio organizacional y viceversa. Tambin el estudio legal proporcion mucha informacin utilizada el en estudio tcnico, por ejemplo las posibles ubicaciones etc. Posteriormente, se realiz el ltimo estudio. El estudio financiero, el cual en resumen tomo toda la informacin suministrada por los cuatro anteriores estudios y la redujo a nmeros o cifras econmicas. Al final el propsito de todo los estudios era determinar si el proyecto era o no rentable y el estudio financiero fue la herramienta utilizada para alcanzar ese objetivo. El ltimo de nuestra lista de objetivos especficos. El resto son meros formalismos aplicados a casi todos los trabajos. Establecer una introduccin, crear un marco terico, que por el propsito del estudio, se redujo a los conceptos ms importantes. Estableci un metodologa, (el presente apartado) y desarroll los temas por estudio. Por ltimos se dieron las debidas conclusiones y recomendaciones.

10

Estudio de Mercado

11

I.

Planteamiento del Problema

Un grupo de jvenes inversionistas desean colocar su capital en un negocio rentable que reditu al menos el doce por ciento sobre el capital invertido. Cuentan con conocimientos en la produccin de alimentos derivados de los lcteos y tienen la nocin de que pueden abarcar una parte de este mercado, en la zona de Coronado, Moravia y Goicochea, pues es una zona con gran poblacin y un posible mercado para comenzar. El hecho que el mercado de los lcteos sea un sector tan competitivo, hace pensar que es un sector que presenta un aumento de mercado considerable y que por lo tanto es factible de explotar. A lo anterior se adiciona que recientemente se logro que Panam liberara los aranceles a los productos lcteos en un acuerdo efectuado entre las empresas privadas. Para su explotacin, se necesita obtener la informacin pertinente de los proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de productos lcteos en la zona, ms especficamente, consumidores de queso. De esta situacin surge la necesidad de investigar acerca de la situacin actual del mercado quesero en Costa Rica, esto se debe a que la empresa es una corporacin incipiente, que buscar ingresar al mercado nacional produciendo y comercializando quesos. Como ya se mencion, es imperativo conocer cuales son lo principales competidores a los que se tratar de desplazar del mercado u obtener una parte de este. Tambin es importante, por supuesto, conocer cual es la demanda actual del mercado para determinar si es posible abarcarla y en que proporciones. Para lograr llegar a algn segmento de mercado especfico se necesitar conocer cuales son las preferencias de los consumidores en cuanto a las caractersticas del producto como tal. Es otras palabras, se necesita investigar que tipo de producto es ms aceptado por los clientes potenciales de la empresa. Para conocer el tipo de producto preferido se hace imprescindible conocer el un poco del concepto mercadotcnico de producto. El producto se compone de tres niveles: el producto central, el producto real y el producto aumentado. Por producto central se entiende aquel servicio o beneficio primordial que obtiene el cliente al adquirir el producto o servicio. El producto real es lo que en realidad el comprador adquiri (diseo, empaque, marca, nivel de calidad) y, por ltimo, el producto aumentado es aquella parte del producto que le da a este un valor agregado

12 (entrega, crdito, garanta, servicio post-venta.) Los productos poseen algunas caractersticas nicas que los distinguen como tales. Estas caractersticas son: marca, calidad, servicio, diseo, empaque y variedad. Investigar estas caractersticas y determinar a cuales de estos atributos los consumidores potenciales brindan ms importancia ser primordial en el presente proyecto. A partir de este momento se trabajar bajo la siguiente interrogantes: cules sern las caractersticas del producto que prefieren los consumidores de queso en los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea? Cules son los mejores proveedores en la zona? Cul es la posicin de los actuales productores? Y por ltimo, pero no menos importante, qu facilidades dan las empresas distribuidoras para colocar el producto al detalle?

A. Delimitacin del Problema


La fbrica productora de quesos la Montaa S.A. desea iniciar operaciones en Enero del ao 2008. Para ello debe realizar adecuadamente una preparacin y una evaluacin del proyecto. La competitividad del mercado es uno de los principales problemas a los que se ven enfrentados los promotores o impulsadores de este proyecto. El presente estudio ahonda en las caractersticas de la P de producto de la mezcla de marketing, sin embargo tambin toca las otras P como la de plaza o distribucin, el precio y ofrece algunos resultados que facilita informacin para ver que rumbo tomar en cuanto a promocin se trata; por otra parte, investiga acerca de la oferta y la demanda del producto. En este apartado del estudio se profundiza en la obtencin de informacin acerca de los proveedores, (condiciones de compra, disponibilidad, infraestructura, etc) los competidores (crditos, descuentos, publicidad, promocin, situacin financiera) y los distribuidores del producto (en especial los costos de distribucin.) La conveniencia de la presente investigacin de mercados se debe a que es la base para los otros estudios necesarios en la evaluacin y preparacin del proyecto. Los datos acerca de la demanda permitirn pronosticar la demanda que se podr abarcar con la produccin potencial de la planta (informacin surge del estudio tcnico) y se debe comparar con la demanda sectorial para hacer las debidas proyecciones. En otros trminos, el estudio de la demanda ofrece un canal de comunicacin entre lo que se puede producir en la factora y lo que se puede vender haciendo as posible establecer el tamao de planta

13 adecuado. Por tanto es de vital importancia el compromiso de los directivos, (en este caso los inversionistas) con la investigacin como tal y la seriedad de la misma. La utilizacin de mtodos cientficos es de vital importancia y creer en los resultados del estudio es muy importante. Todo los seres humanos tenemos la tendencia a creer que poseemos la verdad absoluta. Una idea errnea de la realidad, en una inversin de esta magnitud, nos llevara a la bancarrota en tiempo record. Es por esto que se recalca la importancia de utilizar un mtodo cientfico adecuado como el de la investigacin de mercados. Toda investigacin de mercados tiene un fin especfico. Colectar informacin para obtener algn conocimiento especfico. Cul es el conocimiento buscado en este proyecto? Para responder a esta interrogante regresemos a nuestro problema central. La fbrica productora de quesos la Montaa S.A. desea iniciar operaciones en el ao 2008 y necesita informacin pertinente que permita evaluar si el proyecto es factible, en trminos econmicos, o no. Obtener esta informacin es el objeto principal del presente trabajo. Como se detall lneas atrs la informacin que la investigacin busca es acerca de los submercados queseros, es decir, los proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de quesos en los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea. Dicho de otra forma, las caractersticas del queso, como producto en s, que ms interesan a los consumidores y los mejores canales de comercializacin para promover y colocar el producto al alcance de los consumidores.

B. Justificacin del Problema


Con el fin de satisfacer las necesidades de informacin en cuanto a al diseo, marca, empaque, calidad y variedad del producto, es necesario e indispensable realizar una investigacin de mercados que nos facilite la obtencin de la informacin que permita enlazar al cliente, con el distribuidor y el productor (incluyendo aqu los competidores) del queso. Este enlace allanar nuestra ruta para llegar exitosamente a la obtencin del conocimiento necesario para planear y, posteriormente, aplicar las medidas de comercializacin necesarias y efectivas (desde el punto de vista financiero). Es indispensable en cualquier proyecto de investigacin de mercados, que se proponga obtener resultados concisos, coherentes y, por sobre todo, objetivos, establecer este enlace cliente,

14 producto y comerciante. En este punto se hace importante recalcar, nuevamente, el hecho de que el mercado al que se piensa ingresar es altamente competitivo y que por lo tanto es indispensable comenzar de una manera agresiva pero, ms que eso, de la forma ms racional posible. Es altamente relevante, por tanto, que la empresa logre posicionarse rpidamente en la mente de los consumidores como una compaa fuerte en los atributos, que el estudio ha arrojado como ms importantes (los mismos se presentarn y analizarn en los oportunos apartados de este trabajo.)

C. Objetivos de la Investigacin
a) Objetivo General del Estudio de Mercado Elaborar un estudio de mercado que identifique la situacin de los mercados proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de quesos en los cantones de Goicochea, Coronado y Moravia; a travs de encuestas y de investigacin de informacin existente, para satisfacer un requisito de informacin del proyecto de implantacin de una nueva planta procesadora de quesos en el cantn de Vsquez de Coronado en Enero del ao 2008. Proponer las caractersticas del producto y el mercado meta hacia el cual dirigir los esfuerzos de marketing y comercializacin, para basar el estudio tcnico en este producto propuesto, analizando la informacin obtenida en el presente estudio de mercado, para posicionarse adecuadamente en el mercado costarricense en el segundo trimestre del ao 2008. b) Objetivos especficos Identificar los proveedores de materia prima para la produccin de Queso en la zona de Coronado. Determinar el posicionamiento de los principales competidores oferentes de quesos en la zona. Cuantificar la demanda de queso en los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado.

15 Identificar las caractersticas del producto preferidas para la mayora de los consumidores (precio, calidad, diseo, empaque, variedad). Examinar los distribuidores disponibles para colocar el producto al detalle. Proponer un producto con el cual posicionarse adecuadamente en el segmento de mercado seleccionado.

D. Alcances y Limitaciones
El presente proyecto de investigacin permitir evaluar el desempeo actual del producto queso en el mercado y sus variables como marca, calidad, variedad, diseo y empaque as como la situacin actual de la oferta y demanda en los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado. Esto permitir determinar los parmetros dentro de los cuales la Empresa Productora de Quesos la Montaa S.A. producir el queso, que caractersticas como precio y calidad dar al producto, as como que tipo de empaque se usar. Adems, la empresa tendr la informacin para saber la cantidad del mercado a la que tendr acceso inicialmente y las caractersticas socio-econmicas y demogrficas de esta poblacin, por ltimo se contar con informacin acerca de los principales distribuidores en la zona lo que, en conjunto, permitir elaborar una estrategia de mercadeo y comercializacin adecuada que permita posicionarse en el mercado. Las conclusiones de este proyecto tendrn carcter inferencial para la poblacin de los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea. Lo anterior se debe a que la confeccin de la muestra se realiz bajo tcnicas probabilsticas las cuales no dejan ninguna discrecin al investigador o entrevistador. El uso de estas tcnicas nos permiten saber el margen de error y por tanto el nivel de confianza del mismo. En el presente estudio trabajamos con un nivel de confianza del 95%. Se puede constatar que el nivel de confianza es bastante alto. Esto se debe a que la inversin a realizar es grande y por tanto se debe trabajar con los menores niveles de incertidumbre posibles.

II.

Marco de Referencia

El marco de referencia, por lo general, incluye caractersticas de la empresa y

16 algunos datos como la creacin de la misma, organizacin, crecimiento y tecnologa, misin de la organizacin, productos que ofrece y un poco de las generalidades del sector. Sin embargo en el presente trabajo nos enfrentamos a un empresa que an no existe, por tanto se desarrollarn, nicamente, los apartados de misin, productos y generalidades.

A. Productos
La corporacin la Montaa S.A. iniciar operaciones con un producto nico: Queso. Las caractersticas como diseo, empaque, variedad y calidad sern sugeridas en el presente estudio en su apartado de recomendaciones.

B. Generalidades de Sector
a) Consumidores Los consumidores de quesos son realmente una cantidad muy alta de la poblacin. An las personas vegetarianas, las llamadas ovo lcteo vegetarianas, consumen derivados de la leche. La segmentacin de estos consumidores ser propuesta en la parte de recomendaciones luego de haber presentado los resultados de la encuesta realizada. b) Competencia Los principales competidores en el mercado son compaas como Dos Pinos, Coronado, Monteverde y Del Prado. Esta compaas tienen mucho tiempo de estar posicionadas en el mercado y todas juntas abarcan alrededor de un 80% de mercado consumidor de queso. El restante 20% se reparte entre pequeas empresas locales productoras de queso casero. c) Proveedores Los principales proveedores de la materia prima (leche) son lecheros localizados en los alrededores del cantn de Coronado y algunos de Tierra Blanca de Cartago. Los proveedores de materiales de empaque se encuentran en Santa Ana. d) Aspecto Legal Todos los aspectos legales sern debidamente abarcados en el estudio legal..

17

III.

Metodologa
A. Tipo de Investigacin

La investigacin realizada es concluyente tipo descriptiva. Este tipo de investigacin, adems de ser la ms utilizada por las compaas, es la que mejor se adapta a las necesidades de informacin y al objetivo general, ambos expuestos unas lneas atrs.

B. Fuentes de Informacin
La encuesta estructurada directa fue la principal fuente de informacin. Esta est catalogada como una fuente primaria. La encuesta provey informacin referente a los consumidores, principalmente en cuanto a las caractersticas del producto, sin embargo tambin se obtuvo informacin con respecto a la demanda y al posicionamiento de los competidores en el mercado. Tambin se utilizaron fuentes de informacin secundaria. Principalmente de la Internet donde se obtuvieron datos referentes a los competidores y distribuidores. Para colectar la informacin con respecto a la competencia se consult sus pginas de Internet. En cuanto a los principales distribuidores se constato su ubicacin y forma de accesarlos. Por tanto se utilizaron fuentes primarias y secundarias de informacin. La informacin referente a los proveedores se obtuvo a travs de visitas a distintas lecheras y se hicieron entrevistas semi-estructuradas con el fin de obtener la informacin que satisficiera las necesidades de informacin que el estudio tcnico demanda.

C. Sujetos de Informacin
a) Poblacin Consumidores: La poblacin que se quiere investigar est compuesta por todas aquellas personas, de ambos gneros, mayores de 20 aos y menores de 65 aos que son jefes de hogar, consumen queso y residen en los cantones de Goicochea, Moravia o Coronado durante el tercer cuatrimestre del ao 2006. (Septiembre-Diciembre). Distribuidores: Grandes empresas detallistas en la zona del Estudio. Proveedores: Pequeos productores de Coronado. Competidores: Las empresas productoras, empacadoras y distribuidoras de queso en Leche de las zonas de San Carlos y

18 Costa Rica. b) La muestra La muestra fue tomada a partir de los ciudadanos, consumidores de queso, con domicilio en los cantones mencionados en el apartado anterior, en la semana del 24 de septiembre al 30 del mismo mes (inclusive). En cuanto a proveedores, se consultaron cinco lecheras tomadas a discrecin de los encargado del estudio. Es una muestra a conveniencia tomada en la misma semana de la entrevista a los consumidores. En cuanto a los distribuidores se tomaron los supermercados Pal, Ms X Menos, Megasuper, Hiperms y Automercado ubicados en la zona de Coronado, Moravia y Goicochea. Para los competidores se tomaron como muestra cuatro de las empresas ms conocidas en el mercado.

D. Tcnicas y Procedimientos de Recoleccin de Datos


Se utiliz la entrevista como tcnica de investigacin, pues se trata de una investigacin de tipo concluyente descriptiva. La versatilidad de este mtodo y su fcil adaptacin a las necesidades de informacin establecidas, hicieron de la entrevista una herramienta indispensable para nuestro proyecto. Cabe recalcar que las entrevistas fueron efectuadas por los integrantes del grupo de manera personal y de manera telefnica. Los procedimientos de muestreo se realizaron con tcnicas probabilsticas donde se utiliz una de las ms conocidas: El muestreo aleatorio simple. Se utiliz este tipo de muestreo por la conveniencia y adaptacin del mismo a las necesidades de informacin y las limitantes que los investigadores del presente estudio enfrentamos. Es importante aclarar que el muestreo probabilstico es casi indispensable en una investigacin de mercados de corte concluyente, el muestreo aleatorio simple, se adapta en gran manera a nuestras necesidades de informacin primordiales. Por ltimo se aclara que de los cuatro tipos de entrevista ms comunes (personal, telefnica, por correo y digital) se aplic en este proyecto la entrevista personal y la telefnica. Se utiliz este instrumento debido a sus ventajas en cuanto a costo y tiempo. Por otra parte se investig a profundidad, fuera de las entrevistas, los proveedores,

19 competidores y distribuidores. Utilizando tcnicas no probabilsticas, siendo la muestra por conveniencia la ms utilizada pues, en el caso de los competidores y distribuidores, se puede abarcar toda la poblacin y los proveedores con unas pocas cotizaciones se consideran satisfechas las necesidades de informacin.

E. Procedimiento de Anlisis de Datos


Para lograr analizar los datos, obtenidos de la encuesta, la cual se enfoc en obtener informacin para satisfacer los objetivos dos, tres y cuatro del estudio, de manera objetiva y concisa, se estableci un plan de tabulacin apropiado que permitiera procesar la informacin obtenida de forma que nos permitiera la consecucin de los objetivos especficos antes mencionados. Una vez concluidas las entrevistas se procedi a contar los resultados, posteriormente se ingresaron al computador en una hoja de Excel donde, con la ayuda del asistente para grficos se realiz, valga la redundancia, la graficacin de la informacin. Lo anterior se efectu con el propsito de tener datos mas amistosos a la vista y entendibles fcilmente para cualquier lector del presente ensayo de investigacin. Los resultados tabulados y graficados se presentarn en el captulo de anlisis de resultados, el cual, est escrito especialmente para presentar la informacin obtenida en el trabajo de campo. En cuanto a los datos con respecto a los competidores, distribuidores y proveedores se presenta una breve resea, en prosa , de los datos ms relevantes para el estudio.

F. Organizacin del Trabajo de Campo


Para la realizacin del trabajo de campo se efectuaron varios pasos. En primer lugar se estableci el problema central del cual se derivaron las necesidades de informacin. Posteriormente, se analizaron estas necesidades de informacin para establecer el objetivo general de la investigacin. Una vez planteado el objetivo general, se establecieron los objetivos especficos, los cuales surgieron del objetivo general. Seguidamente se procedi a la elaboracin de un cuestionario que abarcara la mayora de objetivos de investigacin y obtuviera o satisficiera las necesidades de informacin. Una vez listo todo lo anterior el siguiente paso era la aplicacin de las entrevistas. Posteriormente se determin que la entrevista no haba provisto informacin suficiente con respecto a los competidores,

20 proveedores y distribuidores. Para satisfacer estas carencias de informacin se procedi a consultar la Internet y fuentes primarias. Dentro de estas fuentes primarias se encuentran los mismos productores de leche quienes son potenciales proveedores de la Montaa S.A. Para aplicar las entrevistas se capacit a los integrantes del presente proyecto de preparacin y evaluacin de proyectos para que solicitara a los ciudadano, de la manera ms amable, la participacin en la encuesta. La participacin fue bastante buena lo que permiti agilizar la obtencin de resultados reduciendo el tiempo considerablemente. En General las entrevistas se desarrollaron de manera muy normal. La mayora de los participantes que contestaron estuvieron muy anuentes a tomar el tiempo necesario para responder y participar en la investigacin.

IV.

Anlisis de Resultados

El presente apartado lo dedicaremos al anlisis de los resultados. Presentaremos una breve lectura objetiva de los datos obtenidos, sin ahondar en conclusiones ni percepciones de carcter personal. Posterior a la lectura presentaremos el grfico, cuando corresponda, con los resultados obtenidos para que el lector pueda interpretar los mismos de manera ms amistosa y que, adems, tenga una mejor idea de cmo las variables se comportan en cada una de las preguntas formuladas. Los datos se presentarn en el siguiente orden: informacin especfica respecto a proveedores, seguida de la informacin con respecto a la competencia. Posteriormente se presenta la informacin referente a la cantidad demandada de producto; la siguiente variable son los consumidores, vale la pena recalcar que es la informacin ms abundante, pues investig las caractersticas del producto preferidas por los potenciales clientes de la empresa. Por ltimo se presenta la informacin referente a los distribuidores. Una vez presentada esta informacin se procede a presentar la informacin demogrfica respectiva que nos ayudaran en nuestro captulo de conclusiones.

21

A. Informacin Especifica con Respecto a los Proveedores


Se determin que existen una gran cantidad de productores de leche en los cantones de Coronado y San Carlos. Los mismos estn dispuesto a vender la materia prima con condiciones de crdito a quince das y ellos se encargan de traerla hasta la planta la leche y de descargarla en le lugar que la empresa destine para ese fin. Algunos de ellos cumplen con los requisitos de calidad que la virtual competencia les impuso y son negocios familiares que se han adquirido por herencia. Producen en promedio un total de 500 litros por semana.

B. Informacin Especfica con Respecto a la Competencia


A la pregunta a cul de las siguientes empresas compra usted el queso? Los entrevistados respondieron en el 37.6% de los casos que la Cooperativa de Productores de Leche Dos Pinos, le sigue la empresa Coopecoronado con un 23.5% de las respuestas. En el tercer puesto se ubica la empresa Monteverde con 13.4%. Del Prado se coloca con 9.4%, el 6.7% dice comprarle a productores locales y el 7.9% afirma comprar a cualquiera de las empresas citadas. El 1.5% de los encuestados no respondieron a la pregunta.
Grafico No. 1

Posicionamiento de los Principales Competidores Oferentes de Queso en la Zona de Coronado, Moravia y Goicochea en el ao 2006
Dos Pinos 37,6% Coopecoronado Monteverde Del Prado Productor Local Ninguna de las anteriores NR 1,5% 13,4% 9,4% 6,7% 7,9% 23,5%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

22

C. Informacin Especfica con Respecto a la Demanda


A la pregunta cunto queso compran es su casa por semana? Un 49.2% respondi que un kilogramo, el 25.4% dijo que dos mientras que un 17.6% asegur que consuman tres kilos por semana. Por ltimo un 5.1% dijo consumir cuatro kilos por semana mientras que 1.4% compra ms de cuatro kilos por semana. Finalmente un 1.3% de los encuestados consume menos de un kilo de queso por semana.
Grfico No. 2

Consumo de Queso Semanal por Familia en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Ao 2006
Un kilogramo Dos Kilogramos Tres Kilogramos Cuatro kilogramos Ms de cuatro kilogramos Menos de un Kilogramo 5,1% 1,4% 1,3% 25,4% 17,6% 49,2%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

De la informacin se anterior se determin la demanda semanal de queso en los cantones donde se efectu el estudio. A continuacin se presenta el cuadro con los resultados. Cuadro No.1 Cuadro de Cantidad de Queso por Comprada por Familia por Semana en los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Ao 2006
Cunto queso compran es su casa por % en encuesta semana? Menos de un Kilogramo Ms de cuatro kilogramos Cuatro kilogramos Tres Kilogramos Dos Kilogramos Un kilogramo TOTAL 1,3% 1,4% 5,1% 17,6% 25,4% 49,2% 100,0% No. De familias representadas No. De Kilos representados 380 11937 30895 29725 28788 105411

761 8193686 2984 10298 14862 28788 58513

23

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

D. Informacin Especfica con Respecto a las Preferencias del Consumidor en Cuanto a las Caractersticas del Queso como Producto
A la interrogante qu es lo que lo impulsa a comprar su queso preferido? Los consumidores respondieron en 72.2% de las veces que la calidad. La variedad se qued con un 10% de las respuestas mientras que la marca se ubic en tercera posicin con 5.6% al igual que el empaque. Por ltimo tenemos al diseo que se obtuvo un 4.4% de las respuestas. El 2.2% de los entrevistados no respondieron a esta pregunta.
Grafico No. 4

Caracterstica del Queso que el Consumidor de los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado Identifica Como de Mayor Importancia en el Ao 2006
La calidad 72,2% La variedad La marca El empaque El diseo NS/NR 10,0% 5,6% 5,6% 4,4% 2,2%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

La siguientes preguntas evaluaron cada caracterstica de manera individual. En cuanto a al pregunta qu tipo de empaque prefiere usted para el queso? El 78.8% respondi que plstico desechable mientras que el 18.4% prefiere igualmente plstico pero retornable. El vidrio fue seleccionado solamente por el 1.8% de los encuestados al momento que 0.7% selecciono otro tipo de empaque diferente a los propuestos. El 0.3% de los encuestado se abstuvo de contestar.

24
Grfico No. 5

Preferencia de Empaque del Queso por Familia en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Ao 2006
Plstico desechable Plstico retornable Vidrio Otro. NS/NR 1,8% 0,7% 0,3% 18,4% 78,8%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

Con el fin de determinar el diseo o forma del queso ms gustado por los consumidores se les consulto cul presentacin comprara como primera opcin. El 35.2% de los entrevistados dice que con forma cuadrada. El 28.6% prefiere que el queso sea redondo mientras que 13.2% escoge el que esta cortado en porciones. Un queso con forma de estrella fue escogido por el 11.1% de los entrevistados. En los ltimos lugares se encuentran el queso rectangular con un 8.8% de las respuestas y el triangular con un 2.2%. Un 0.9% de los entrevistados no contesto la pregunta. Grfico No. 6 Diseo del Queso Preferido por lo Consumidores en los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Ao 2006
Cuadrado Redondo Cortado en porciones Estrella Rectangular Triangular NS/NR 2,2% 0,9% 13,2% 11,1% 8,8% 28,6% 35,2%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

25 En cuanto a la caracterstica del producto precio, se consulto que tipo de relacin precio-calidad busca a la hora de comprar queso. Los encuestado respondieron en un 44.3% de las veces que buscan muy buena calidad a un precio un poco elevado. El 31.6% dijo comprar la mejor calidad sin importar el precio. El 20.3% dice buscar el precio ms econmico y el 3.8% dice buscar un precio promedio con un calidad promedio. Grfico No. 7 Relacin Precio-Calidad Preferida por los Consumidores de los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Ao 2006
Muy buena calidad a precio un poco elevado 44,3% Mejor calidad sin importar el precio 31,6%

El ms econmico

20,3%

Calidad promedio a un precio promedio

3,8%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

Para evaluar el atributo marca se realizaron dos preguntas. A la pregunta qu tan importante, a la hora de decidir la compra, es la empresa que produce el queso para usted? El 45.6% dice que es muy importante mientras que el 29.1% opina que no tiene importancia. Un 15.2% dice que es poco importante mientras que el 10.1% le otorga algo de importancia. Grfico No. 8 Importancia de la Empresa Productora para el Consumidor de Coronado, Moravia y Goicochea a la Hora de Seleccionar su Compra en el Ao 2006

26

Muy importante

45,6%

No tiene importancia 15,2%

29,1%

Poco importante

Algo importante

10,1%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

Seguidamente los clientes relacionaron a la marca-empresa con los siguientes atributos. Un 27.1% relaciona a la empresa que compra el queso con calidad. El 16% con confianza mientras que el 13.1 la relaciona con economa. De los entrevistados el 12.3% opina que la empresa se relaciona con seguridad. Un 9.4% dice que la empresa es de experiencia y el 8.9% la relaciona con el atributo respaldo. Finalmente un 5.1% dice relacionarla con prestigio. El 8.1% opt por la opcin de ninguna de las anteriores.
Grfico No. 9

Atributos con que los Consumidores de Moravia, Coronado y Goicochea identifican a la Compaa a la que Compran el Queso en el Ao 2006
Calidad Confianza Economa Seguridad Experiencia Respaldo Prestigio Ninguna de las anteriores 5,1% 8,1% 9,4% 8,9% 16,0% 13,1% 12,3% 27,1%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

Por ltimo, a la pregunta sobre la importancia que tiene para la variedad de quesos ofrecida por la empresa, los consumidores respondieron que esta tiene mucha importancia en un 65.8% de las veces. El 13.9% de las respuestas concordaron con que tiene poca

27 importancia mientras que el 11.4% de los entrevistados se inclin por otorgarle algo de importancia. Finalmente 8.9% de los entrevistados no le concedi ninguna importancia.

28 Grfico No. 10 Importancia de Variedad de Quesos Ofrecida por la Empresa a la que Generalmente se compra el Queso para los Consumidores de los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Ao 2006
Mucha importancia 65,8% Poca importancia 13,9%

Algo de importancia Ninguna importancia

11,4%

8,9%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

E. Informacin Especfica con Respecto a los Distribuidores


En total existen un total de 14 supermercados de conocido renombre en los cantones de Moravia, Coronado y Goicochea. Los mismos se encuentra distribuidos de la siguiente forma: Seis Pal, tres Mas X Menos, tres Megasuper, un Automercado y un Hipermas. Segn se consulto va telefnica los supermercados Pal estn enfocados a un segmento de mercado que pertenece a un estrato socio-econmico calificado como de clase media, media-baja y baja. Los Mas X Menos y los Mega sper luchan por acaparar la clase media y la clase media-alta. Por su parte Automercado se enfoca hacia los estratos sociales calificados como altos y sus esfuerzos de marketing acaparan tambin un gran sector de la clase media-alta. Adicionalmente a esta informacin, a la pregunta en cul de los siguientes tipos de negocio compra usted el queso? El 37.8% respondi que en Supermercados; por su parte el 26.3% dijo comprarlo en pulperas y el 17.4% asegura comprarlo en pequeos minisuper. Las carniceras obtienen el 9.1% de escogencia en esta opcin y las verduleras se quedan con el 5.7%. El 3.7% dice no comprarlo en ninguna de las opciones anteriores.

29 Grfico No. 11 Importancia de Variedad de Quesos Ofrecida por la Empresa a la que Generalmente se compra el Queso para los Consumidores de los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Ao 2006
Supermercados 37,8% Pulpera Mini sper Carnicera Verdulera Ninguna de las anteriores 9,1% 5,7% 3,7% 17,4% 26,3%

F. Informacin Especfica con Respecto a las Variables SocioEconmicas y Demogrficas


Finalmente se presentan los resultados de las variables socio-econmicas y demogrficas. Mientras que el 56.5% de los encuestados dicen vivir en una familia de 3 o 4 miembros, el 29% dice tener una familia de 5 o 6 miembros. En la parte baja de la grfica aparece que el 8.7% de los jefes de hogar dice que su familia es de dos o menos personas (viven solos). Por ltimo el 4.1% de las familias estn compuestas por siete u ocho miembros y el 1.7% dice ser familias de ms ocho personas.

30
Grfico No. 12

Nmero de Personas que Habitan bajo un mismo Techo en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Ao 2006
Tres o Cuatro 56,5% Cinco o seis Dos o menos Siete u ocho Mas de ocho 4,1% 1,7% 8,7% 29,0%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

En cuanto a la escolaridad, se determino que el 65.8% de los jefes de hogar no poseen estudios universitarios mientras que 29.1% s. Como dato adicional se constato que el 5.1% de los entrevistados son pensionados.
Grfico No. 12

Escolaridad de los Jefes de Hogar en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea durante el Ao 2006
Sin estudios universitarios 65,8% Con estudios Universitarios

29,1%

Pensionado

5,1%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

En cuanto al. ingreso familiar, se determin que el 36.4% de los entrevistados tienen un salario entre 151 y 300 mil colones. Le sigue el 22.1% con un ingreso familiar de 301 a 500 mil colones. En el tercer puesto se ubicaron las familias con menos de 150 mil

31 colones como ingreso mensual, el 19.5% en total. El 13% de los entrevistados afirmo ganar entre 501 y 800 mil colones mientras que solamente el 7.8% aseguro tener ingresos por ms de 800 mil colones.
Grfico No. 13

Ingreso Familiar Mensual de las Familias Residentes en lo Cantones de Moravia, Coronado y Goicochea en el Ao 2006
de 151 a 300 de 301 a 500 Menos de 150 de 501 a 800 Ms de 800 NS/NR 1,3% 7,8% 13,0% 22,1% 19,5% 36,4%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

Como ltimo dato demogrfico tenemos la edad. El 30.4% de los entrevistados se encuentra entre los 40 y 49 aos de edad. Seguido por el 29.1% que se encontr en el rango de 30 a 39 aos. Posteriormente el 20.3% se ubic entre los 20 y los 29 aos seguido del los que se encuentran entre 50 y los 64 aos de edad con un 17.7%. Un 2.5% de los entrevistados se abstuvieron a contestar esta pregunta.
Grfico No. 14

Grfico del Rango de Edades de los Jefes de Hogar de los Cantones de Moravia, Coronado y Goicochea en el Ao 2006

32

40-49 30,4%

NR 2,5%

50-64 17,7%

20-29 20,3% 30-39 29,1%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

V.

Conclusiones y Recomendaciones

En este apartado procederemos a dejar nuestras impresiones personales acerca de los datos colectados. Todas las conclusiones se hacen con base en los resultados obtenidos y expuestos en el captulo de anlisis de resultados. Conclusin y Recomendacin con Respecto a los Proveedores Se determin que en la zona de Coronado y San Carlos existen una gran cantidad de pequeas lecheras todas dispuestas a vender su leche a un precio justo y con condiciones de crdito de muy corto plazo. Las mismas son proveedores de importantes empresas como Dos Pinos, Monteverde, Coopecoronado y Del Prado. Ofrecen ventajas en cuanto a transporte y descarga del producto. Se recomienda solicitar las debidas cotizaciones a algunas de estos pequeos productores de la zona de Coronado pues se encuentran ms cerca del amplio mercado investigado en el presente estudio. Conclusin y Recomendacin con Respecto a los Competidores Se logra concluir, de los datos de la encuesta, que los principales productores de queso acaparan el 83.9% mercado (ver grfico No. 1). Los mismos ofrecen una calidad bastante aceptable del queso como producto pues el 27.1% de los entrevistados identific la empresa con el atributo calidad. Adems se constata que el posicionamiento que tienen es bueno pues el 45.6% asegura que la empresa productora del queso tiene gran relevancia para ellos. Las recomendaciones en este punto se limitan a no enfrentar de manera directa la competencia y ms bien tratar de cubrir ese 7.9% de mercado que estas empresas no

33 satisfacen. El intentar tomar ventaja de que estas grandes compaas enfocaran su produccin a mercados internacionales debido a la venida inminente de una apertura comercial es una recomendacin del presente estudio. Conclusin y Recomendacin con Respecto a las Caractersticas del Producto Se concluye para el consumidor del queso la caracterstica ms importante de este como producto es la calidad (72.2%). Las otras caractersticas como variedad, marca, empaque y diseo en conjunto obtienen apenas un 27.8% del total de consumidores. Por tanto se recomienda que el producto que la Montaa S.A. produzca tiene que cumplir con los ms altos estndares de calidad del mercado si quiere sobrevivir en este difcil mercado. En cuanto al empaque como tal es fcil concluir que los consumidores prefieren un empaque tipo plstico desechable, ya que obtuvo. Por tanto se recomienda que el queso producido por la empresa vaya empacado de esta manera. En lo referente al diseo o forma del queso se concluye que las presentaciones ms aceptadas son el queso cuadrado (35.2%) y el redondo un (28.6%). Se recomienda producir queso con forma cuadrada pues adems de ser el ms aceptado es el que mejor se adapta a la mayora maquinaria productora de queso como se vera en el respectivo estudio tcnico. En cuanto al precio, se comprueba que los consumidores prefieren pagar un poco ms por un buen queso que ahorrar dinero y comprar el ms barato (ver grfico 7). Se recomienda competir por calidad y no por economa. Los clientes pueden concluir que un queso ms barato es de menor calidad. Es importante posicionarse en el mercado como una empresa con un producto de calidad a un precio que equipare esa calidad. En los referente al nombre de marca se concluye que a pesar de las empresas poseer un buen posicionamiento, (45.6% opinan que es muy importante la empresa) contrasta con el 44.3% que opinan que es poco o nada importante. Se recomienda tratar de posicionarse en ese 44.3% de consumidores que no definen la empresa a la hora de hacer la compra y establecer los esfuerzos de marketing necesario para posicionarse en esta amplia poblacin. El gasto en publicidad para conseguir este objetivo es altamente importante. La ltima caracterstica evaluada es referente a la variedad. Se concluye que para que para el 65.8% de los jefes de hogar la variedad de quesos ofrecida por la empresa es de alta importancia. Por tanto se recomienda que la empresa empiece a funcionar con ms de un tipo de queso, sin embargo, en caso de no ser posible, es mejor enfocarse a un solo

34 producto con alta calidad en el mismo pues como se vio anteriormente la calidad tiene ms relevancia que la variedad. Conclusin y Recomendacin con Respecto a la Demanda Segn datos del INEC la poblacin total es de los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado es de 223536 habitantes siendo un total de 58513 jefes de hogar. Esto nos da un promedio de 3.8 habitantes por vivienda. Por otra parte de la encuesta hecha se determina que el consumo de queso semanal es aproximadamente de 105411 (segn la pregunta cuantos kilos de queso compran por semana multiplicado por el nmero de jefes de hogar o familias) kilogramos en toda el rea a la que se pretende incursionar. De estos 105411 el 83.9% ya esta abarcado por cuatro grandes compaas, es decir un total de 88440 kilos por tanto quedan 16971 kilos que son abastecidos por pequeas empresas y productores locales. Como el mercado esta creciendo se recomienda empezar a producir los 8327 kilos (7.9% del consumo actual de mercado) y competir por el mercado no abastecido ni fidelizado por la grandes compaas. Es importante recalcar la apertura comercial lograda, recientemente, con Panam y las ventajas que el TLC con los Estados Unidos dar al sector lcteo. Solo en el ao 2001 Costa Rica tuvo un supervit comercial de 91 millones de dlares con Estados Unidos en cuanto a productos derivados de la leche se refiere. Otro hecho importante de recalcar es que la poblacin costarricense crece a un ritmo de 1.41% anual por tanto, la produccin a cubrir en el 2008, para cubrir el 7.9% de la poblacin, es de 8564kg por semana. Se recomienda que el estudio tcnico considere este aumento anual de la demanda de manera que se pueda abastecer el crecimiento de la demanda a la hora de introducirse en el mercado en el ao 2008. El siguiente cuadro ilustra mejor las anteriores conclusiones. Cuadro No.2 Cuadro de Estimaciones de la Demanda actual y crecimiento estimado para el Prximo Ao
Demanda (Kg. por Semana) 105411 106897 Mercado abarcado por grandes empresas (Kg. por Semana) 88440 89687 Poblacin Aumento del Aumento del Produccin Produccin no total de Consumo consumo consumo Semanal abarcada por los por persona semanal semanal en Estimada en grandes Cantones semanal (Kg. estimado la empresa la empresa empresas (Kg. en por Semana) (Kg. por (Kg. por (Kg. por por Semana) Estudio Semana) Semana) Semana) 16971 17210 223.536 226688 0,47 0,47 1486,3 117,4 8327 8445

Ao

2006 2007

35
2008 108405 90951 17453 229884 0,47 1507,3 119,1 8564

Conclusin y Recomendacin con Respecto a los Distribuidores El 81% de los compradores, compra el queso en establecimientos dedicados a venta de alimentos al detalle, como es el caso de los supermercados, minisuper y pulperas. La recomendacin en este apartado consiste en colocar en los anaqueles de este tipo de establecimiento los quesos producidos por la empresa. Como se di a conocer en la parte de anlisis de resultados el existen 14 supermercados en la zona enfocados a diferentes segmentos de mercado y estos venden el 37.8% del queso consumido en la zona. Los distribuidores, supermercados grandes, piden un mes de tiempo para pagar el producto, por tanto se recomienda trabajar los minisuper con un crdito de 15 das y las pulperas trabajarlas de contado. Otras Conclusiones y Recomendaciones Se determina, por medio de los datos socio-econmicos tomados, que el queso es un producto de consumo masivo; en otras palabras, todas las personas de todos los estratos sociales lo consumen. Se constata que la calidad es el atributo ms importante en la mente de los consumidores y esto hace que las empresas no se logren posicionar tan fcilmente en la mente de los clientes. El mercado se esta expandiendo, la poblacin crece a un 1.41% anual y los tratados de libre comercio imperantes estn abriendo las puertas hacia nuevos caminos. En resumen, la recomendacin final es producir un queso de una calidad alta a un precio moderado, pero no el ms barato, en un empaque plstico desechable con forma cuadrada. Se recomienda introducir lo ms pronto posible nuevas variedades de queso y distribuirlos en supermercados, minisuper y pulperas. Se recomienda producir una cantidad que abarque al inicio el 7.9% de la poblacin, pero pronto empezar a buscar todo el sector no satisfecho por las grandes compaas (16% del mercado). La recomendacin abarca hacer inversiones en publicidad para lograr posicionar en producto en la mente de los consumidores rpidamente. De esta forma la empresa incursionara en el mercado con grandes posibilidades de mantenerse en l en el largo plazo y presentar un desarrollo y crecimiento sostenido que

36 logre llegar a abarcar toda la capacidad de produccin de la fbrica.

37

Estudio Tcnico

38

I.

Objetivos Del Estudio Tcnico


A.

Objetivo General

Elaborar un estudio de la ingeniera del proyecto que provea la informacin para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operacin en al Empresa de Queso la Montaa S.A.

B. Objetivos Especficos
1Establecer la ingeniera del proyecto. 2Determinar la inversin de las obras, tales como las fsicas, maquinaria, entre otras. 3Analizar la capacidad de planta 4Determinar la mejor ubicacin geogrfica de la planta.

II.

Caractersticas del Producto y Aspectos Tecnolgicos


A. Tamao del Queso

El tamao de la empresa va a depender de la capacidad de produccin tomando en cuenta los aspectos tales como: la oferta y la demanda, recurso humano, tamao del equipo y rea de produccin, as como el rea administrativa y servicios generales (comedor, sanitarios). Portal motivo se ha determinado el tamao de la produccin ser 33791.5 kilos de queso por mes, lo cual ha sido desglosado de la siguiente manera: 167583.2 litros de leche por semana, 2270333 litros de leche por mes 400 m2 para la disposicin de los aspectos anotados anteriormente

39

B. Aspectos Tecnolgicos
Dentro de las maquinarias que se utilizarn estn incluidas: Silo de almacenamiento con unidad de enfriamiento Tanque OO Tina de acabados para 6000 litros Prensa para quesos Cmara de refrigeracin Mquina cortadora de queso Selladora al vaco.
A continuacin se har una descripcin detallada la maquinaria seleccionada para la puesta en marcha del proyecto:
Equipo Requerido Silo de almacenamiento con unidad de enfriamiento Tanque OO Medidas y capacidad Medidas: 5.5 mts de dimetro y 8 mts de alto y su capacidad es de 20.000 litros. Medidas: 3 mts de dimetro y 3 mts de alto y con una capacidad de 6000 litros. Medidas: 1.5 mts de ancho, 8 mts de largo y 0.5 mts de alto con capacidad para 6000 litros. Medidas: 51 cm de ancho y 3 mts de largo Medidas: 7 mts de ancho y 10 mts de largo por 4 mts de alto. Medidas: 1 m de ancho y 1 m de largo. Capacidad: 500 kg de quesos por hora. Material de construccin Acero inoxidable Acero inoxidable Manual automtico Automtico Costo ($) 6.666.50 Numero de Operarios 1

Automtico

35.000.00

Tina de acabados para 6000 litros Prensa para quesos Cmara de refrigeracin Selladora al vaco

Acero inoxidable Acero inoxidable Acero inoxidable Acero inoxidable Acero inoxidable

Automtico

20.000.00

Automtico Automtico Automtico

5.000.00 9.500.00 12.500.00 20.000.00

1 1 3

Mquina cortadora de queso

No se adjuntan proformas de la maquinaria industrial, ya que la informacin no la suministro muy amablemente el Sr. Rodolfo Gutirrez, funcionario de la Dos Pinos, el cual es encargado de la unidad de calidad de procesos, por tanto, el proyecto quiere tomar la experiencia de esta gran empresa del pas, para poder alcanzar el xito que estos han tenido

40 hasta el da de hoy, debido a que el Sr. Gutirrez nos va a vender las mquinas a el precio expuesto anteriormente, ya que ellos, nos la a vende de segundo, por cambio de maquinarias para ellos.

III.

Ingeniera del Proyecto

El proceso que lleva conformar son quesos de 500 gramos, lo cual inicia cuando se recibe la leche de nuestros proveedores, es decir, de las fincas de los productores en camiones cisterna. Al ingresar a la planta, se realizar un anlisis de laboratorio para determinar si se cumple con las especificaciones de calidad en cuanto a recuento de bacterias, presencia de antibiticos, adems de las caractersticas qumicas tales como la grasa, slidos totales y entre otros. Si la leche cumple con las especificaciones de calidad anteriormente expuestas, se procede a recibirla y se descargan en los silos (tanques) donde se almacena a una temperatura de 4 C para procesarla posteriormente, adems en esta etapa se realiza el enfriamiento y filtracin. La leche almacenada en los silos se traslada a la centrifuga y a los tanques doble OO donde se estandariza el % de grasa y despus se pasteuriza al 72 C por 15 segundos, lo cual se convierte en un proceso simultneo la pasteurizacin y estandarizacin. Una vez terminada la pasteurizacin y estandarizacin la leche llega a las tinas de acabado donde el tanque de preparacin calienta a 30 C 34 C para adicionar los siguientes aditivos: 1.Cuajo para el corte del queso 2.CaC12 (cloruro de calcio) 3.Cultivo St 5 con el propsito de mejorar el sabor y olor 4.cido lctico para ajustar la acidez del queso La leche forma una cuajada la cual se corta en secciones pequeas de un centmetro, la cual se agita a 34 C y se elimina parte del suero, luego se agrega agua para hacer un lavado de la cuajada (34 C) y as eliminar el 65% del total del suero, al separar el suero se le incorpora la sal la cual equivales al 1% del peso, asimismo se confirma que la cuajada tenga el peso apropiado para posteriormente colocarlas en los moldes de acero inoxidable. Se colma la prensa con los moldes y se les aplica para terminar de separar el suero

41 esto a 20 libras por 4 minutos. Se trasladan los moldes a la cmara de refrigeracin donde se almacenan durante 24 horas posterior a esto se saca el queso de los moldes y se traslada a la sala de empaque donde se van colocando en espera de ser cortado, una vez que se corta se traslada a las mesas de trabajo con equipo de alrededor de once personas (en esta etapa el trabajo es totalmente manual), aqu el peso se pesa y se va recortando hasta ajustarlo al peso establecido de 500 gramos, continuamente se empaca en bolsas de polietileno junto con los desperdicios originados por el recorte, el queso s colocar en canastas que despus de ser llevados a la selladora al vaco, el producto se trasladar donde se almacena hasta el momento de ser despachado.

42

A. El Flujo de Proceso

43

44

B. Estudio del Tiempo Estimado para la Elaboracin del Queso


para 6000 litros de leche

Operacin Recibir, enfriamiento y filtracin de la leche Almacenamiento de la leche en temperatura de 4 C Pasteurizacin y estandarizacin en 72 C/15 s y llenado de la tina de 30 a 33C Adiccin de aditivos 34 C, corte de cuajada 34C, primera agitacin 34C, lavado de cuajada 34C, desuerado parcial Salado y moldeo Prensado 20 lB / 4 minutos Almacenamiento 6 C Desmoldeo Cortado, empaque y sellado Almacenamiento de producto terminado Total del tiempo estimado

Tiempo 1 hora 24 horas 1 hora 3 horas 2 horas 4 minutos 24 horas 1 hora 2 horas 24 horas 82 horas con 4 minutos

La estimacin de los tiempos estimados son el resultado de los promedios obtenidos de la observacin realizada a la Dos Pinos de San Carlos. De lo anterior se determina que en 82 horas con 4 minutos; es decir 5.044.00 minutos, se realizan 8.447.9 kilos de queso. Considerando arbitraria y conservadora un tiempo muerto del 15% se deduce que el tiempo de produccin es de 5.800.6 minutos; lo cual es un aproximado de 97 horas.

C. Requerimientos de Operacin
Detalle Silo de almacenamiento Tanque OO Tina de acabados Prensa de quesos Cmara de refrigeracin Selladora al vaco Mquina cortadora de queso Total Cantidad 1 1 1 1 2 1 1 8 Precio Unitario 6666,5 35000 20000 5000 9500 12500 20000 108666,5 Precio Total 6666,5 35000 20000 5000 18000 12500 20000 118166,5

D. Requerimientos de Insumo
Detalle Cantidad Precio Precio

45
Unitario 59885,2 22530 452625,21 7395,53 178500 81325 5790 808050,94 Total 479081,6 180240 3621001,68 51768,71 178500 162650 46320 200871.72 4719561,99

Escritores para computadora Sillas con rodines Equipo de computo Tlefonos Impresora Fax Portapapeles de 3 divisiones Suministros de Oficina Total

8 8 8 7 1 2 8

Suministros de Oficina (Varios): Para este rubro se realizo dos clculos, el primero, para los gastos preoperativos y el otro una estimacin de los gastos por mes. 1. Gastos Preoperativos :
Detalle Resmas de Hojas Blancas Agendas del 2007 Planificadores del 2007 Toner laser negro Caja de CD Caja de Diskette Grapadoras Sacagrapas Perforadora Cajas de Grapas Bolgrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth Clips Total Cantidad 10 8 8 1 2 3 8 8 10 10 12 10 10 10 10 10 10 10 Precio Precio Unitario Total 2100 23730 2296 20759,68 433,633920,04 41670 41670 3205 6410 1350 4050 3995 31960 734,5 5876 2418,2 24182 497,2 4972 150 1800 695 6950 470 4700 90 900 327,7 3277 621,5 6215 860 8600 90 62003,73 900 200871,72

2.Gastos de Operacin Mensuales

46 Suministros de Oficina
Detalle Toner lser negro Caja de CD Caja de Diskette Cajas de Grapas Bolgrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth Clips Total de Suministros Cantidad 1 2 3 10 12 10 10 10 10 10 10 10 Precio Precio Unitario Total 41.670,00 41.670,00 3.205,00 6.410,00 1.350,00 4.050,00 497,20 4.972,00 150,00 1.800,00 695,00 6.950,00 470,00 4.700,00 90,00 900,00 327,70 3.277,00 621,50 6.215,00 860,00 8.600,00 90,00 900,00 50.026,40 90.444,00

3. Costos Salriales Se utilizaran porcentajes de equiparacin para ajustar los salarios mnimos a los salarios de mercado. Para puestos calificados 25% Para puestos semi-calificados 15% Para puestos no calificados 10% % cargas sociales CCSS 23%
Puesto Gerente General Jefe Financiero-contable Jefe de Ventas Jefe de Produccin Enc aseguramiento calidad Contador privado Auxiliar contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente de ventas TOTALES Cant 1 1 1 1 1 1 1 1 12 1 1 1 Salario minimo 402,325.00 321,850.00 321,850.00 321,850.00 321,850.00 236,458.00 164,923.00 164,923.00 1,623,300.00 153,515.00 141,570.00 164,923.00 4,339,337.00 Salario a ofrecer Cargas sociales

502,906.25 115,668.44 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 295,572.50 67,981.68 206,153.75 47,415.36 206,153.75 47,415.36 2,029,125.00 466,698.75 191,893.75 44,135.56 176,962.50 40,701.38 206,153.75 47,415.36 5,424,171.25 1,247,559.39

Fuente: Salarios mnimos, Segundo semestre del 2006. Departamento de salarios Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

Para el gerente general se le pagar un 25% ms del salario mnimo de un licenciado, ya que se quiere contratar alguien con bastante experiencia en este campo

47
Puesto Gerente General Gerente Financiero Gerente Ventas Gerente Produccin Jefe Calidad Contador Auxilia contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente TOTALES salario mnimo salario a ofrecer cargas sociales prov. Vacaciones Prov Cesantia Prov Aguinaldo 402.325,00 502.906,25 123.212,03 20.920,90 26.804,90 41.892,09 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 236.458,00 295.572,50 72.415,26 12.295,82 15.754,01 24.621,19 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.798,80 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.798,80 1.623.300,00 1.785.630,00 437.479,35 74.282,21 95.174,08 148.742,98 153.515,00 168.866,50 41.372,29 7.024,85 9.000,58 14.066,58 141.570,00 155.727,00 38.153,12 6.478,24 8.300,25 12.972,06 164.923,00 181.415,30 44.446,75 7.546,88 9.669,44 15.111,89 4.339.337,00 5.078.690,45 1.244.279,16 211.273,52 270.694,20 423.054,91

La estimacin, se realiz por 33308 kilos de queso, debido a que la capacidad a recibir de leche de 266464, para la fbrica y 8 litros de leche corresponde a 1 kilo de queso. La valoracin de la mano de obra se hizo con base a que por 600 litros de leche recibida se ocupa 82 horas con 4 minutos del trabajo de los operarios, para todo el proceso lo cual se detalla en el estudio financiero.

4.Flujo de Efectivo Proyectado

La estimacin de los ingresos, se realiz con base a la estimacin del estudio de mercado, el cual nos indicarlo siguiente, por ejemplo para el primer ao se estima una demanda para nuestro proyecto de 8327 kilos por semana de queso, lo cual se multiplica por las 52 semanas del ao
5.Informacin Respecto al Prstamo

La inversin total es de 197,847,259.74 de la cual el 15% es aportada por los inversionistas y el resto ser obtenido por medio de financiamiento de parte de la Mutual Alajuela. Las condiciones de dicho crdito son las siguientes: Plazo: 15 aos

48 Tasa de Inters: 21%


(Refierase a anexos para el cuadro del amortizacin.)

E. Mantenimiento
El mantenimiento general de la maquinaria se realizar una vez al mes. Para esto se contrataran los servicios de una empresa especializada que cobrar 200.000.00 colones por mes.

F. Localizacin y Distribucin de Planta

La fbrica de Quesos la Montaa, se localizar en la provincia de San Jos en el cantn de Coronado y distritito Cascajal, por las siguientes razones: 1.Por su cercana con los proveedores de leche 2.Por la cercana al mercado meta ( Coronado, Goicoechea y Moravia ) 3.Por la posibilidad de desprenderse de los desechos 4.Disponibilidad y costos de mano de obra El terreno ser comprado por el monto $ 35.000.00 , y en colones es un monto de 18.173.050. Antes de empezar labores se debe de construir la fbrica y acondicionarla segn las necesidades de produccin

G. Conclusin Se concluye que la mejor ubicacin de la planta es definitivamente el cantn de Coronado por que la cercana a los distribuidores. Esta informacin se desprende el paralelo estudio de mercado realizado por el equipo de preparacin y evaluacin. Los costos de operacin son relativamente elevados y corresponder al estudio financiero determinar la rentabilidad del proyecto. Los resultados de este estudio se presentan en el apartado destinado para ese fin especfico.

49

50

Estudio Organizacional

51

I.

Objetivos del Estudio Organizacional


A. Objetivo General

Determinar los diferentes criterios analticos necesarios para realizar la evaluacin de los aspectos organizacionales del proyecto, los procedimientos administrativos aplicables y sus consecuencias econmicas en el flujo de caja general de la iniciativa de Productora de Quesos La Montaa S.A.

B. Objetivos Especficos
1Definir la estructura organizativa que mejor se adapte a las caractersticas y requerimientos del proyecto y su tamao ms conveniente 2Disear los niveles de jerarquas dentro de la organizacin as como la departamentalizacin respectiva 3Establecer los requerimientos de recurso humano calificado as como la naturaleza y descripcin de cada puesto de trabajo dentro de la empresa 4Determinar la necesidad y el grado de participacin de unidades de trabajo externas al proyecto en el diseo organizacional ( outsourcing administrativo ) 5Preparar los requerimientos de obra fsica administrativa y su equipamiento operativo 6Anticipar la tecnologa administrativa de soporte que debe instalarse segn la complejidad de las tareas administrativas 7Proveer la informacin pertinente para calcular las inversiones y costos operativos derivados de la estructura organizacional diseada en cuanto a obra fsica, equipamiento y recursos humanos

52

II.

Estructura Organizativa General

La estructura organizativa de la Productora de Quesos La Montaa S.A. se sustenta en una misin y una visin particulares que demuestran los valores fundamentales de trabajo para todos los involucrados en el proyecto con el propsito de crear un ambiente de calidad, superacin y xito.

a) Misin Entender a nuestros clientes y satisfacer sus necesidades as como ser una compaa rentable con un crecimiento sostenible que permita reducir los costos constantemente para proveer a nuestros colaboradores un excelente lugar de trabajo donde puedan crecer personal y profesionalmente junto con la compaa

b) Visin La Productora de Quesos La Montaa S.A., busca incursionar y al mismo tiempo lograr un posicionamiento en el mercado local de los productos lcteos, a fin de satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad y un alto contenido nutricional. Nuestro propsito es crecer a mediano plazo hasta convertirse en una de las principales empresas productoras de quesos en el rea de Coronado, Moravia y Goicoechea, mediante la investigacin, el conocimiento profesional y el mejoramiento continuo de nuestros productos. Para cumplir esta misin, la empresa estar conformada por un grupo humano para el cual la filosofa de la calidad total y el mejoramiento continuo son un valor permanente de comportamiento. Continuar desarrollando nuestros productos y ampliar el mercado para que La Productora de Queso La Montaa S.A. sea una industria prspera, creciente, generadora de inversin y empleo en el rea de Coronado, con un servicio integral en el campo de los productos lcteos y especficamente de los quesos. Distinguirnos por una posicin hacia la satisfaccin total del cliente, el

53 mejoramiento continuo, la conducta tica y el compromiso con la excelencia en cuanto a salubridad, contenido nutricional y calidad de nuestros productos. Mantener polticas amigables con el medio ambiente, respetando el equilibrio natural de los ecosistemas presentes en la zona de Coronado y favoreciendo el desarrollo sostenible de la industria sin contaminar o impactar negativamente la naturaleza.

III.

Objetivos Empresariales

1. Producir quesos diferenciados de los existentes en la zona por su alta calidad. 2. Elaborar productos con un alto contenido nutricional. 3. Satisfacer las necesidades y expectativas de los consumidores meta. 4. Lograr el posicionamiento en el mercado local de los quesos, con expectativas a incursionar en los mercados regional, nacional e internacional. 5. Integrar un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y el mejoramiento continuo. 6. Cumplir con las responsabilidades sociales, legales y ecolgicas correspondientes . 7. Generar un rendimiento econmico, utilidades para los socios.

IV.

Polticas de Gestin
A. Poltica de Calidad Total

La calidad total en La Productora de Quesos La Montaa S.A. ser una filosofa empresarial orientada a satisfacer cada vez mejor las necesidades y expectativas de nuestros clientes externos e internos, mejorando continuamente nuestros procesos para el logro de nuestra misin empresarial, esta filosofa se cimentar en los siguientes principios fundamentales: 1La calidad total estar definida y orientada por el nivel directivo superior y su aplicacin es responsabilidad de todos sus colaboradores. 2Debemos estar siempre dispuestos a escuchar a nuestros clientes, estableciendo mecanismos de investigacin que permitan conocer en

54 forma permanente sus necesidades.

B. Poltica de Mejoramiento Continuo

Esta poltica ser el complemento de la Calidad Total, pues se manifestar tanto a nivel de produccin como del funcionamiento organizacional de la empresa, a travs programas de capacitacin a los trabajadores y de la innovacin tcnica, lo que nos permitir diferenciar nuestros productos.

V.

Diseo Organizacional

En atencin a las caractersticas generales de este proyecto de implementacin de La Productora de Quesos La Montaa S.A. hemos propuesto el siguiente diseo organizacional que ser la base sobre la cual desarrollar las diferentes tareas y funciones administrativas, productivas y de ventas.

A. Estructura Bsica: Organigrama


En esta parte del proyecto se plantea un tipo de estructura funcional a travs de un organigrama sencillo, que se constituir en la base para establecer las divisiones jerrquicas y la departamentalizacin cuando la empresa comience operaciones. De esta forma la organizacin primaria se halla integrada por: Junta Directiva, Gerencia General y los departamentos de Produccin, Aseguramiento de la Calidad, Ventas y Finanzas. Asimismo se integran como puestos de apoyo: la Secretaria, el Auxiliar de Contabilidad, los Operarios, el Bodeguero, el Impulsador y el Agente de Ventas.

55

Diagrama del diseo organizacional Productora de Quesos La Montaa

IV.

Descripcin de Puestos

Los requisitos bsicos y las principales funciones a desempear por cada uno de los puestos de trabajo son:

A. Junta Directiva
Principales funciones:

1Definir la misin y la visin de la empresa y asegurarse de que cada colaborador de la organizacin las conozca y se identifique con ellas. 2Disear las diferentes polticas y reglamentos internos para la empresa.

56 3Elegir al gerente y otorgarle las potestades y herramientas necesarias para desempear con xito sus funciones. 4Analizar con el gerente el Presupuesto de Operaciones, los Estados Financieros anuales y un informe sobre el desarrollo del negocio. 5Autorizar e impulsar los proyectos que se estimen convenientes para el crecimiento constante de la empresa. 6Aprobar o desaprobar las decisiones relativas al funcionamiento general de la empresa. 7Aprobar o desaprobar el Presupuesto Anual de Operaciones. 8Seleccionar de acuerdo con la gerencia las contrataciones en puestos claves para la buena marcha de la empresa. 9Monitorear el desempeo de la empresa y velar por el aprovechamiento ptimo de sus recursos y capital de trabajo. 10Procurar el mejor rendimiento de las inversiones realizadas en el negocio.

B. Gerente General
Requisitos: 1Maestra o licenciatura en Administracin de Empresas con nfasis en reas organizacionales y financieras 2Experiencia en empresas industriales de al menos 5 aos 3Competencias de liderazgo, motivador, proactividad y trabajo en equipo Funciones: 1Llevar a cabo la representacin legal de la empresa. 2Ejecutar los acuerdos y disposiciones de la Junta Directiva. 3Celebrar los contratos y autorizar las operaciones necesarias para el normal funcionamiento de la empresa. 4Presentar a la Junta Directiva los programas de trabajo y las proyecciones de ventas y utilidades as como los requerimientos de recursos. 5Administrar, coordinar y supervisar todas las actividades de la empresa en el desarrollo de las polticas adoptadas y las metas propuestas. 6Coordinar con los jefes de departamento las diversas operaciones, su

57 programacin y oportunidad manteniendo la eficiencia de la empresa. 7Establecer mecanismos que favorezcan la buena comunicacin y cooperacin entre los diferentes departamentos y sus colaboradores. 8Velar porque las polticas de mantener la calidad total y el mejoramiento continuo estn presentes en la realidad cotidiana de la organizacin.

C. Jefe del Departamento de Produccin


Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en Produccin o Ingeniera Industrial 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 aos 3Competencias de emprendedor, planificador, liderazgo, trabajo bajo presin Funciones: 1Disear la mezcla de produccin que optimize los resultados y la eficiencia. 2Programar y ejecutar los programas de produccin de la empresa 3Mantener la calidad de los productos elaborados en la planta. 4Rendir informes peridicos a la gerencia sobre la produccin. 5Supervisar al personal de produccin y estimular su trabajo. 6Anticipar los requerimientos de materias primas, mano de obra y dems factores de produccin para evitar retrasos o trastornos en los programas de ventas. 7Mantener niveles mnimos de inventarios de producto terminado pero suficientes para satisfacer la demanda en todo momento. 8Realizar la seleccin y contratacin del personal de su departamento.

D. Jefe del Departamento de Ventas


Requisitos: 1Bachillerato en Mercadeo, Administracin o afines 2Experiencia en ventas y distribucin de productos de consumo masivo de la menos 3 aos 3Competencias de liderazgo, trabajo por objetivos, orden, servicio al cliente Funciones: 1Elaborar y controlar la ejecucin del presupuesto de ventas de la empresa.

58
2Coordinar la distribucin de los productos elaborados por la empresa. 3Supervisar al personal de ventas y controlar los gastos por comisiones. 4Planear y promover las campaas de publicidad y promocin. 5Rendir informes peridicos a la gerencia sobre el comportamiento de las ventas 6Mantener constante coordinacin con el departamento de produccin en cuanto a los niveles de inventario necesarios para respaldar las ventas. 7Realizar la seleccin y contratacin del personal de su departamento.

E. Jefe del Departamento Financiero Contable


Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en Administracin de Empresas con nfasis en Finanzas o Contabilidad 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 aos 3Competencias de liderazgo, orden, responsabilidad, trabajo en equipo Funciones: 1Elaboracin y control del presupuesto financiero de la empresa. 2Revisar y aprobar los estados financieros de la empresa. 3Someter a consideracin de la gerencia y la Junta Directiva los resultados acumulados de la empresa en forma peridica. 4Organizar el trabajo del personal de contabilidad. 5Preparar las proyecciones de flujos de caja y controlar sus variaciones. 6Ejercer el control interno respectivo en todas las transacciones realizadas. 7Velar por la concordancia de los precios de venta con los costos de produccin y las polticas de mrgenes de utilidad. 8Realizar la seleccin y contratacin del personal de su departamento.

F. Encargado de Aseguramiento de Calidad


Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en Control de Calidad, Biotecnologa o Produccin 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 aos 3Competencias de anlisis, orden, trabajo en equipo, objetividad

59 Funciones: 1Programar y ejecutar las pruebas de aseguramiento de la calidad de los productos de la empresa. 2Garantizar en grado razonable la calidad de los productos elaborados en la planta en cuanto a sus cualidades fsicas y qumicas. 3Rendir informes peridicos a la gerencia sobre la calidad de la produccin. 4Verificar los estndares de calidad de las materias primas antes de entrar al proceso productivo. 5Realizar pruebas de calidad al producto terminado antes de salir de la empresa para ser vendido al consumidor.

G. Secretaria
Requisitos: 1Preparacin acadmica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 ao en labores de oficina 3Competencias de servicio al cliente, proactividad, orden, planificacin, comunicativa, agradable trato

60 Funciones: 1Organizar y programar la agenda de los diferentes jefes de departamento. 2Llevar un registro de los compromisos de la empresa. 3Servir de contacto entre los diferentes departamentos de la empresa y facilitar el flujo de informacin entre ellos. 4Manejar los archivos de la empresa y mantenerlos al da. 5Organizar las reuniones de la Junta Directiva y la gerencia. 6Atender el telfono y llevar un registro de las diferentes llamadas recibidas.

H. Contador
Requisitos: 1Bachillerato en Contadura Pblica o Administracin de Empresas con nfasis contable 2Incorporado al Colegio de Contadores Privados 3Experiencia de al menos 3 aos en puestos similares 4Competencias de orden, iniciativa, trabajo en equipo, comunicativo Funciones: 1Elaborar los estados financieros de la empresa. 2Calcular la nmina y la liquidacin de sueldos y prestaciones sociales. 3Revisar y aprobar todos los registros contables generados en cada transaccin 4Controlar las cuentas bancarias de la empresa as como las diferentes erogaciones realizadas y los ingresos percibidos. 5Velar por el cumplimiento oportuno de las diferentes obligaciones tributarias de la empresa.

61

I. Auxiliar de Contabilidad
Requisitos: 1Diplomado o Tcnico Medio en Contabilidad 2Experiencia de al menos 1 ao en labores contables 3Competencias de proactividad, orden, responsabilidad, trabajo en equipo Funciones: 1Elaboracin de cheques o transferencias de pago a proveedores y salarios. 2Confeccin de los diferentes registros contables por cada transaccin realizada. 3Realizar la facturacin de todos los productos que salen de la empresa para ser vendidos en los puntos de distribucin. 4Recibir los ingresos por ventas y realizar los depsitos bancarios respectivos. 5Manejar la caja chica de la empresa.

J. Impulsador
Requisitos: 1Preparacin acadmica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 ao en funciones de ventas 3Competencias de servicio al cliente, orden, planificacin, trabajo bajo presin Funciones: 1Realizar diversas actividades de promocin de la empresa. 2Velar por la buena imagen en el mercado de los productos de la empresa. 3Promocionar los productos con los diferentes agentes de comercializacin (mayoristas, minoristas y puntos de venta) 4Buscar nuevos mercados para la distribucin de nuestros productos. 5Establecer las relaciones de ventas directamente con los clientes finales. 6Coordinar su trabajo con los jefes de ventas y produccin.

K. Agente de Ventas
Requisitos: 1Preparacin acadmica acorde con el puesto

62 2Experiencia de al menos 1 ao en funciones de ventas 3Competencias de servicio al cliente, orden, planificacin, trabajo bajo presin Funciones: 1Atender los diferentes pedidos realizados a la empresa. 2Mantener surtido de los productos en los puntos de distribucin de la empresa. 3Llevar un registro minucioso de las ventas realizadas cada da. 4Liquidar la facturacin de ventas con el auxiliar de contabilidad en forma diaria. 5Velar por el mantenimiento del camin de distribucin.

L. Operarios de Produccin
Requisitos: 1Preparacin acadmica acorde con el puesto 2Competencias de trabajo bajo presin, responsabilidad Funciones: 1Llevar a cabo las funciones de produccin tales como: 2Recepcin y almacenamiento de materias primas dentro de la planta 3Seleccin y clasificacin de materias primas 4Realizar el proceso de tratamiento de la leche 5Preparar la mezcla de ingredientes del queso 6Mantener el control de calidad diseado para el proceso 7Respetar en todo momento las polticas de salubridad e higiene en la produccin 8Atender a las disposiciones del jefe de produccin

M. Bodeguero
Requisitos: 1Preparacin acadmica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 ao en funciones de bodegaje 3Competencias de orden, trabajo bajo presin, proactividad

63 Funciones: 1Mantener un minucioso control de inventario considerando entradas de produccin y salidas por ventas 2Reportar la cantidad de existencias a los diferentes encargados de departamentos 3Realizar conteos fsicos peridicos para comparar con los registros de inventario 4Velar por el buen estado y custodia de los inventarios de producto terminado 5Realizar los documentos comprobatorios de movimientos de mercadera

V.

Polticas de Salarios

Dado el nivel de calificacin y experiencia requeridos en los diferentes puestos clave dentro de la organizacin, se ha estimado ofrecer una remuneracin atractiva para poder atraer a los profesionales indicados que actualmente se encuentran laborando en el mercado y deben sentirse tentados para migrar a nuevas posibilidades de crecimiento y enfrentar retos en una empresa en crecimiento. El conocimiento de los salarios de mercado en el sector empresarial costarricense es de difcil acceso. Realmente no existen estudios detallados al respecto y la informacin que han acumulado ciertas empresas se maneja con recelo. Por lo tanto, se estima conveniente utilizar la tabla de salarios mnimos emitida por el Ministerio de Trabajo y agregar un porcentaje representativo que logre equiparar estas remuneraciones con puestos equivalentes en el mercado nacional. De esta forma, se ha decido establecer un 25% adicional para los puestos calificados, un 15% para aquellos puestos semi-calificados y un 10% para puestos no calificados.

VI.

Outsourcing Administrativo

Se ha considerado pertinente la participacin de unidades de trabajo outsourcing en el desempeo normal de la empresa Productora de Quesos La Montaa S.A. Esto es la participacin de personal ajeno a la empresa, sin una relacin laboral directa,

64 desempeando funciones importantes dentro del diseo organizacional propuesto. Las principales razones para considerar esta opcin como complemento al trabajo de los departamentos definidos anteriormente son: 1La preferencia por mantener una estructura bsica organizacional de tamao adecuado a la empresa para facilitar labores como la supervisin y la medicin de la productividad 2La oportunidad de ahorrar en costos operativos de salarios, cargas sociales y otros gastos derivados de relaciones laborales directas 3Aprovechar la experiencia y posicionamiento de empresas que brindan este tipo de servicios para beneficio del buen funcionamiento de la empresa Segn la distribucin de tareas y funciones dentro de la empresa, se determin que es necesario introducir unidades outsourcing en las siguientes reas importantes: 1Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de maquinaria 2Servicios de seguridad y vigilancia 2Servicios de limpieza en planta y oficinas 3Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de equipo de cmputo 4Servicios de seguridad laboral e higiene ambiental 5Servicios de auditoria externa 6Servicios de publicidad y promocin En el caso de las tres primeras funciones de unidades outsourcing, las empresas contratadas para tal fin deben mantener personal suyo en forma permanente dentro de la empresa dado el carcter cotidiano de sus labores. Consecuentemente se debe coordinar la presencia de supervisores o encargados del contrato para que las labores respectivas se lleven a cabo con eficiencia en los momentos oportunos para ello. Para las funciones de mantenimiento del equipo de cmputo, se coordinar con los designados en el momento que se presente algn problema de ndole informtica. La asesora en seguridad laboral e higiene ambiental se programar segn se estime necesario por recomendaciones del departamento de produccin. Y en el caso de los servicios de auditora externa, esta funcin se llevar a cabo en forma trimestral, semestral o anual segn sean los requerimientos de control y monitoreo sobre la informacin financiera de la empresa por parte de los inversionistas y dems interesados.

65 Los servicios de publicidad y promocin de nuestros productos conllevan un tratamiento especial dentro del flujo de caja ya que posiblemente se requiera de una fuerte inversin en estos rubros al iniciar operaciones la empresa con el propsito de dar a conocer el producto y lograr ubicarlo en la preferencia del consumidor meta. Posteriormente, cuando se haya alcanzado un posicionamiento aceptable en el mercado, se decidir la mejor forma de mantener la imagen comercial de la empresa y el nivel de ventas por medio de la publicidad. En principio, la empresa no contar con Departamento de Recursos Humanos y las funciones de reclutamiento y seleccin de personal se han recargado a las jefaturas de cada departamento que requiera contratar nuevos colaboradores. Dependiendo del ritmo de crecimiento de la empresa, se estudiar la necesidad de crear un departamento de Recursos Humanos en el corto o mediano plazo.

VII. Obra Fsica y Equipamiento Administrativo


Considerando el diseo de la estructura administrativa propuesta, se ha estimado necesaria la planeacin estratgica de los espacios fsicos apropiados para la instalacin de los diferentes departamentos de la empresa y su respectivo equipo de soporte. Puestos de jerarqua como la gerencia general y las diferentes jefaturas de departamento, necesitarn oficinas que guarden caractersticas de seguridad, comodidad, privacidad y ergonoma. Asimismo deben estar acondicionadas con mobiliario gerencial, equipo de cmputo, telfono, papelera y tiles y dems suministros necesarios para las labores bsicas cotidianas. En el resto de las posiciones de la organizacin administrativa, se contar igualmente con sus espacios diseados pensando en la comodidad y conveniencia laboral. Se podran implementar espacios modulares o un diseo similar que sea fcil de instalar, cumpla con los requerimientos citados y no aumente demasiado los costos. En el caso del departamento financiero-contable se necesitar anticipar sus requerimientos de mayor seguridad para mantener el resguardo de dinero, cheques, ttulos valores, caja chica y documentacin de carcter confidencial con respecto a la operacin y estado econmico de la empresa.

66

VIII. Tecnologa Administrativa


Este aspecto de soporte al trabajo de las unidades funcionales de labor administrativa considerar los requerimientos del personal en cuanto a equipamiento informtico y de telecomunicaciones, software estndar y/o especializado y dems aspectos relacionados con la tecnologa que puedan contribuir al logro de los objetivos de la empresa con mayor eficiencia y agilidad. El software de uso ms convencional, como Office de Microsoft, representar un costo operativo importante ya que se debe poner al alcance de todos los colaboradores administrativos de la empresa y esto conlleva considerar la obtencin de licencias y cubrir gastos de instalacin y mantenimiento informtico. Por otro lado, se espera que el departamento financiero-contable requiera de un software especializado para automatizar las diferentes funciones de orden contable como preparacin de estados financieros, procesamiento de la informacin, confeccin de cheques, preparacin de planillas, facturacin, etc. Asimismo, otros departamentos como Produccin y Ventas podran requerir de software especialmente diseado a sus necesidades de procesamiento de datos y acceso a la informacin. Esto implica la conveniencia de realizar un estudio de este tipo de situaciones para anticipar la inversin en tecnologa informtica administrativa. Es importante considerar los derechos de autor y la legislacin vigente en Costa Rica en cuanto a piratera informtica para asegurarse de adquirir software original y licenciado por los fabricantes respectivos. As se buscan prevenir posibles problemas legales que afectaran la imagen de la empresa y eventuales prdidas de informacin por fallas en un software ilegal.

67

Estudio Legal

68

I.

Objetivos de Estudio Legal


A. Objetivo General

Analizar los diferentes aspectos y variables de ndole legal que deben considerarse al formular el proyecto para enfrentar oportunamente sus implicaciones en la viabilidad del proyecto y la incidencia en su rentabilidad.

B. Objetivos Especficos
1Determinar la viabilidad legal del proyecto descartando la existencia de posibles restricciones para su realizacin conforme a la legislacin vigente 2Estudiar y evaluar el marco legal aplicable al establecimiento de nuevas empresas en Costa Rica 3Estudiar y evaluar el ordenamiento jurdico que regula el campo de accin en el cual se encuentra incorporada la actividad econmica especfica del proyecto 4Definir los diversos aspectos legales que pueden representar desembolsos de dinero en vista de la necesaria participacin de organizaciones estatales y profesionales relacionados para la formalizacin y cumplimiento de requisitos 5Establecer las implicaciones legales derivadas de los diferentes estudios de factibilidad para el proyecto 6Considerar la repercusin econmica sobre el proyecto de las diferentes disposiciones tributarias y laborales de la ley costarricense

II.

Requisitos Legales para el Establecimiento de la Empresa

Segn la legislacin vigente en nuestro pas, los ciudadanos interesados en llevar a cabo la instalacin de nuevas empresas deben cumplir con una serie de requisitos formales y materiales. Estos requisitos son de cumplimiento obligatorio y se debe respetar el procedimiento gubernamental establecido para su realizacin en cuanto al orden de trmites

69 y plazos de cumplimiento o respuesta por parte de las autoridades correspondientes. Para efectos prcticos de nuestro proyecto de instalacin de la Productora de Quesos La Montaa S.A. se consultaron los sitios oficiales del gobierno de Costa Rica en Internet para conocer estos requisitos y adaptar nuestras conclusiones a los diferentes requerimientos legales existentes. A continuacin se resumen los pasos a seguir para establecer Mueblera Cocinate S.A. como una nueva empresa y poder empezar operaciones lo antes posible: 1Inscripcin ante el Registro Pblico de la figura jurdica correspondiente. En nuestro caso, la inscripcin de la sociedad annima Mueblera Cocinate S. A. como como figura legal sujeta de los derechos y deberes que confiere la legislacin. 2Inscripcin del nombre comercial ante el Registro de la Propiedad Industrial. 3Anlisis legal del estudio de prediseo del proyecto para descartar posibles limitaciones o restricciones debido a uso del suelo, disponibilidad de servicios pblicos, impacto ambiental, y otros. 4Solicitar a la Secretara Tcnica Nacional Ambiental (SETENA) una Evaluacin Ambiental Inicial. Este estudio determinar la calificacin de riesgo ambiental del proyecto y por ende su viabilidad desde este punto de vista. 5Si SETENA dictamina que la realizacin del proyecto conlleva un riesgo ambiental importante, se entrara en un procedimiento ms exhaustivo que involucra un Estudio de Impacto Ambiental propiamente dicho. 6Si los resultados de la Evaluacin Ambiental Inicial de SETENA o eventualmente del Estudio de Impacto Ambiental son satisfactorios, se debe formalizar la Declaracin Jurada de Compromisos Ambientales y pagar la garanta y los derechos del responsable ambiental 7Obtener el visado de planos por parte del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos de Costa Rica. 8Solicitar el permiso de construccin a la municipalidad local. 9Realizar los trmites de inscripcin obligatorios de la sociedad para empezar a operar como lo son ante: la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS),

70 el Instituto Nacional de Seguros (INS) y la Direccin General de Tributacin del Ministerio de Hacienda. 10Solicitar la legalizacin de libros contables y legales ante la Direccin General de Tributacin. 11Tramitar el permiso de funcionamiento ante el Ministerio de Salud para poder iniciar operaciones. 12Tramitar la patente comercial respectiva ante la municipalidad local. 13Inscripcin en el Registro Sanitario de Alimentos del Ministerio de Salud.

III.

Estimacin del Tiempo de Tramitacin

Aunque algunos de estos trmites legales se puede realizar paralelamente y as agilizar sus resultados, la mayora debe llevarse a cabo en forma secuencial pues muchos de ellos representan requisitos para iniciar la gestin siguiente con xito. Por ejemplo, los trmites en la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y en el Instituto Nacional de Seguros (INS), usualmente son prerrequisitos para obtener la patente municipal. Adems, el nmero de pliza de riesgos del trabajo es prerrequisito para la inscripcin como patrono en la CCSS y el permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud es un prerrequisito para obtener la patente municipal. Se estima que todas estas gestiones legales en su conjunto se podran llevar a cabo en un plazo que va desde los seis meses hasta un ao y medio dependiendo de la oportunidad con que se presenten los documentos y requisitos necesarios por las diferentes instituciones y del tiempo de respuesta que las mismas puedan ofrecer.

71

IV.

Estimacin de costos para la tramitacin legal

Evidentemente la mayora de los trmites legales descritos anteriormente conllevan un desembolso para la empresa en su fase de pre-operacin, los cuales deben considerarse para los efectos del flujo de caja que se desarrollar posteriormente en el Estudio Financiero. A continuacin resumimos estos costos que cubrirn los diferentes requisitos legales de la empresa:
Trmite Inscripcin de la sociedad Inscripcin del nombre comercial Evaluacin Ambiental Inicial Estudio de Impacto Ambiental Inscripcin obligatoria Legalizacin de libros contables Inscripcin obligatoria Inscripcin obligatoria Permiso de funcionamiento Patente municipal Registro Sanitario de Alimentos TOTAL Institucin Registro Pblico Registro de la Propiedad Industrial SETENA SETENA Direccin General de Tributacin Direccin General de Tributacin INS CCSS Ministerio de Salud Municipalidad local Ministerio de Salud Duracin 15 a 30 das Aprox 5 meses Costos Timbres aprox 1.500.00 Timbres aprox 1.000.00

Entre 10 das y un N/A mes Aprox 6 meses 1 da 8 das 1 da Aprox 2 meses 1 o 2 semanas 15 a 30 das 10 das Aprox 525.000.00 N/A Timbres 150.00 cada libro N/A N/A N/A 35.000.00 N/A 562.650.00

Adicionalmente, hay que considerar que para la realizacin de muchos de estos trmites se debe contar con la asesora y servicio de profesionales calificados y analistas tcnicos y consecuentemente esta situacin representar un aumento en las erogaciones.
Profesional Notario Pblico TOTAL Costo por hora 15.000.00 Estimacin horas 30 Total costo 450.000.00 1.068.000.00

72

V.

Constitucin Legal de La Empresa

Para la inscripcin de una sociedad (sociedad annima, responsabilidad limitada, comandita simple o sociedad en nombre colectivo), debe presentarse una escritura pblica ante el Registro Mercantil, con el fin de registrarla y obtener un nmero de identificacin conocido como cdula jurdica. De acuerdo con esto, en nuestro caso se constituir una sociedad annima, por lo tanto, la razn social de la empresa ser: Mueblera Cocinate S. A. Atendiendo a los requerimientos para la constitucin de una sociedad annima, la organizacin estar conformada por cuatro socios, los cuales se mencionan a continuacin: Agero Monge Marling, cdula 5-232-999, radicada en Santa Ana Vsquez Vindas Adriana, cdula Juanita Venegas Froylin , cdula , cdula , radicada en radicado en , radicado en Cartago

Adems, se inscribir en el Registro de la Propiedad Industrial la marca comercial de Mueblera Cocinate S.A.como denominacin oficial del producto que ser producido y distribuido por la empresa.

73

VI.

Aspectos Relevantes de la Constitucin de la Empresa

Capital Social Productora de Quesos La Montaa S.A. empezar sus operaciones con un capital inicial de $ colones; de los cuales, cada socio realizar un aporte equivalente al % del capital social, es decir, con $ , puesto que el % restante se financiar mediante crditos con instituciones bancarias pblicas y/o privadas. Responsabilidad de los socios La responsabilidad de cada uno de los socios de la empresa se limitar al valor total de su suscripcin como accionista, es decir, que los socios no respondern por un monto mayor a su aporte inicial. Distribucin de utilidades Con sujecin a las normas legales sobre distribucin de utilidades, se repartirn entre los accionistas las utilidades justificadas por balances fidedignos auditados, en los periodos establecidos para tal efecto y despus de realizadas las reservas de ley y el pago de impuestos respectivo.

VII. Consideraciones Legales


A. Cosinderaciones Legales del Estudio de Prediseo
El estudio de prediseo del proyecto debe someterse a consideracin de varios criterios legales aplicables para descartar posibles restricciones o limitaciones en su ejecucin prevista en cuanto a ubicacin, construccin de obras y establecimiento de operaciones en la zona designada. Especficamente, se consideraron los siguientes puntos crticos con respecto al terreno que se planea utilizar en la localidad de Cascajal de Coronado: 1Estudiar el plano catastrado de la propiedad. Debe estar actualizado y ser exacto en cuanto a sus detalles topogrficos y limtrofes 2Uso del suelo, es decir verificar si el uso que se pretende dar a la propiedad es coincidente o conforme con: el plan regulador aprobado y vigente establecido por la municipalidad respectiva o supletoriamente con los reglamentos de zonificacin regional o con la regulacin ejecutiva vigente

74 3Verificar alineamientos con respecto a las carreteras cantonales, extendidos por la municipalidad local 4Verificar si la propiedad se encuentra dentro de un rea de amortiguamiento a una zona protegida 5Consultar sobre los servicios bsicos disponibles en el rea, a saber: electricidad, telfono, telecomunicaciones, Internet, recoleccin de basura, acueducto sanitario o alcantarillado y agua potable 6Comprobar si en la propiedad existen declaratorias de monumento, edificacin o sitio histrico considerados como propiedad del Estado El lote en cuestin se encuentra en un rea de desarrollo agrcola, ganadero y forestal. Segn la informacin recopilada y en conformidad con el Plan Regulador de la Municipalidad de Coronado, se pueden establecer construcciones dentro de este terreno elegido por La Productora de Quesos La Montaa S.A. hasta por el 25% de su extensin total. Por otro lado, cabe sealar que el lugar cuenta con los servicios bsicos requeridos y no existen limitaciones aparentes en cuanto a la posible ubicacin en zonas de proteccin ecolgica o propiedad del Estado.

B. Consideraciones Legales del Estudio Ambiental


Previamente a su inicio, los proyectos nuevos (actividades u obras), deben someterse al proceso de evaluacin de impacto ambiental de la Secretaria Tcnica Nacional Ambiental (SETENA). El objetivo de ese procedimiento es determinar la viabilidad o licencia ambiental del proyecto. Esta aprobacin previa debe obtenerse antes de comenzar otros trmites administrativos u obras de construccin. La Ley Orgnica del Ambiente establece que las leyes y reglamentos indicarn las actividades, obras o proyectos nuevos que requieran procedimiento de evaluacin de impacto ambiental. Sin embargo, por resolucin de la Sala Constitucional, todos los proyectos nuevos deben realizar evaluacin ambiental inicial. El anlisis de la Evaluacin Ambiental de la SETENA comprende dos fases:

75 1Evaluacin Ambiental Inicial: Este proceso inicia, mediante una

categorizacin general de las actividades (proyectos u obras), segn su impacto ambiental potencial (IAP). Por medio de este procedimiento el desarrollador, puede conocer preliminarmente en que grupo se clasifica su actividad, obra o proyecto y posteriormente proceder a llenar y complementar un documento (formulario) de evaluacin ambiental segn corresponda para determinar si efectivamente pertenece al grupo. Del anlisis de este documento, depender la clasificacin ambiental final, que otorgar la SETENA. 2Evaluacin Ambiental Definitiva: Una vez que el desarrollador ha realizado la calificacin ambiental inicial de su actividad, mediante la presentacin del Documento de Evaluacin Ambiental, la SETENA otorgar la Calificacin Ambiental Final, la cual no slo confirma o varia la categora del proyecto, sino que adems indica el tipo de instrumento de evaluacin ambiental que corresponde presentar: Declaracin Jurada de Compromisos Ambientales (DJCA) Pronstico de Plan de Gestin Ambiental (P-PGA) Estudio de Impacto Ambiental (EsIA), que puede ser exhaustivo o dirigido Las evaluaciones de impacto ambiental deben ser efectuadas por un equipo interdisciplinario de consultores inscritos en la SETENA y estar apegadas a las guas e instrumentos elaboradas por esa Secretara. Su costo corre por cuenta del interesado.
De aprobarse la actividad, obra o proyecto, se fijan en sta los compromisos y garanta ambiental, aplicables al proyecto. La garanta ambiental es de hasta un 1% del monto de la inversin

Las resoluciones que otorgan la viabilidad ambiental tienen una validez mxima de dos aos de previo al inicio de actividades.

76

VIII. Otros Aspectos Legales Importantes


A. Legislacin Tributaria
Es de suma importancia considerar la legislacin tributaria vigente ya que se debe anticipar el efecto que los impuestos sobre las utilidades de la empresa as como el respeto por las disposiciones en cuanto al manejo de transacciones comerciales gravadas con tributos a la hora de vender nuestros productos. La Productora de Quesos La Montaa S.A. se ver afectada por los siguientes impuestos en su actividad comercial: Impuesto Ventas Renta Base imponible Precio de venta Utilidad bruta Declaracin Mensual Anual Tasa 13% 30%

Se debe velar porque las declaraciones de impuestos se presenten a Tributacin en los perodos definidos para tal efecto y as evitar posibles sanciones por mora o incumplimiento. El impuesto sobre ventas se debe manejar en un libro auxiliar de movimientos donde se registren los dbitos a la cuenta cuando se realicen compras de materias primas gravadas y los crditos a la cuenta en el momento que se realicen las ventas del producto terminado. De esta forma, la empresa debe liquidar la diferencia de estas transacciones al finalizar el mes y presentar una declaracin a Tributacin en los primeros quince das naturales del mes siguiente cancelando el importe adeudado o declarando el saldo a favor. En el caso del impuesto sobre la renta, su pago se realizar en forma anual una vez finalizado el perodo fiscal de octubre de un ao a septiembre del siguiente. Su clculo se basar en el Estado de Resultados auditado de la empresa al cierre fiscal donde se considerarn los ingresos gravables y se rebajarn los gastos deducibles permitidos por el fisco. El plazo de entrega se extender desde el 1 de octubre hasta el 15 de diciembre. Eventualmente, la empresa podra apegarse al programa de adelantos parciales de renta cuando califique para tal arreglo tributario y se vean beneficiados sus flujos de caja.

77

B. Legislacin Laboral
Conforme al Cdigo de Trabajo, el patrono debe asegurar a sus empleados por riesgos del trabajo. Para ello debe suscribir una pliza en el Instituto Nacional de Seguros (INS) al inicio de operaciones que permanezca vigente con renovaciones peridicas. En el momento de suscribir la pliza, la empresa queda automticamente registrada como patrono en el INS. Una vez suscrita la pliza, el patrono debe remitir al INS, mensualmente, un estado de planillas indicando: nombre y apellidos de los trabajadores, das y horas laborados y los salarios pagados. El incumplimiento de esta obligacin puede generarle al patrono serias sanciones. Por ejemplo, cubrir todas las prestaciones mdicas y econmicas en que el INS incurrira si alguno de los trabajadores no reportados sufriera un accidente; o la suspensin temporal del negocio o bien el cierre del establecimiento. La renovacin de la pliza de riesgos del trabajo se realizar generalmente en forma anual y el INS tomar en cuenta los salarios totales reportados durante el ao para establecer una tarifa de acuerdo a cada empresa y su historial de accidentes. En forma complementaria, el patrono debe contribuir al rgimen de seguridad social de sus trabajadores. Para esos efectos, previamente al pago de las cuotas de seguridad social, debe inscribirse como patrono en las oficinas centrales o regionales de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). La inscripcin patronal y el aseguramiento de los trabajadores debe hacerse dentro de los ocho das siguientes a la fecha de ingreso de los empleados. Una vez inscrito, el patrono debe remitir las planillas en los 3 primeros das hbiles de cada mes, con la informacin del mes anterior. El pago de las planillas debe efectuarse a ms tardar en la fecha que indique el comprobante de pago.

78 Actualmente, las cargas sociales a cubrir por el patrono y sus trabajadores son:
CARGAS SOCIALES RECAUDADAS POR LA CCSS MEDIANTE COBRO DE PLANILLAS COTIZACIONES PATRONO (%) TRABAJADOR (%) REGMENES QUE ADMINISTRA LA CCSS Seguro Enfermedad y Maternidad 9.25 5.50 Seguro Invalidez, Vejez y Muerte 4.75 2.50 SUBTOTAL 14.00 8.00 OTRAS INSTITUCIONES Banco Popular y de Desarrollo Comunal 0.50 1.00 Asignaciones Familiares 5.00 Instituto Mixto de Ayuda Social 0.50 Instituto Nacional de Aprendizaje 1.00 Fondo de Capitalizacin 3.00 Pensin Complementaria Obligatoria 0.50 TOTALES 24.50 9.00

Adicionalmente a estas cargas sociales, la empresa debe considerar las obligaciones laborales derivadas del Cdigo de Trabajo a las que todo empleado tiene derecho. Nos referimos al aguinaldo, las vacaciones y el auxilio de cesanta. Para tales efectos, es recomendable que se establezcan provisiones contables que amortigen el efecto que estos desembolsos puedan tener sobre el flujo de caja de la empresa. Mensualmente se deben registrar estos gastos laborales con cargo a una reserva para cada rubro. Reserva Aguinaldo Vacaciones Cesanta Base de clculo Salario bruto mensual Salario bruto mensual Salario bruto mensual % de provisin 8.33% 4.16% 5.33% Pago al empleado Diciembre de cada ao 15 das por cada ao Segn tabla establecida

79

Estudio Financiero

80

I.

Objetivos del Estudio Financiero


A. Objetivo General

Evaluar si el proyecto de la construccin de una fbrica productora de queso resulta rentable o no, por medio de un estudio financiero que permita observar el plan de inversin, gasto, egresos, flujo de caja, estados contables, etc para usarlo como informacin definitiva y decisoria de la implementacin del mismo.

B. Objetivos Especficos
1.Establecer un plan de inversin 2.Estimar los ingresos y egresos que pueda tener la fbrica. 3.Proyectar un flujo de cajas. 4.Realizar estados contables. 5.Calcular el costo ponderado de capital 6.Hacer un anlisis del punto de equilibrio de dicha fbrica de quesos

II. Supuestos Importantes para la Consecucin de los Resultados del Estudio Financiero.
Es importante aclarar los supuestos primordiales para la obtencin de los resultados obtenidos en el presente apartado. A continuacin se presentan en lista. En el presente aparatado se detallan los supuestos para obtener los estados financiero. 1El queso es un producto de consumo masivo; en otras palabras, todas las personas de todos los estratos sociales lo consumen 2Se busca producir una cantidad que abarque al inicio el 7.9% de la poblacin de la zona 3Se determin que el precio de venta para el producto terminado ser de 688.00 el cual aumentar un 6% por ao en forma constante 4 El aumento del precio de la leche esta contemplado con alza constante del 6% anual debido a la inflacin 5 Se necesitarn por cada kilo a producir 8 kilos de leche 6 Una vez realizado el diagrama de proceso se determin que no se generan subproductos de ningn tipo en la lnea de produccin 7 El valor residual del suero es de un colon vendido a finqueros de la zona para alimento de animales

81 8 Por cada kilo de queso dan como resultado 8 kilos de suero 9 El valor del litro de leche es de 125 colones el cual se mantendr constante los primeros tres aos 10 a partir del cuarto ao sufrir un incremento del 4% anual constante 11 Ela tasa de aumento de salario ser de un 6% anual 12 La maquinaria al ser tipo industrial se deprecia en lnea recta a 10 aos con un valor residual cero 13 La planta se construir en un terreno de 400m2 que corresponde a un 15% del total del terreno 14 El costo del metro cuadrado de construccin es de $400 15 El tipo de cambio a la fecha 10/11/06 es de 519,23 16 El precio del camin repartidor es de 23000000 17 Los servicios generales aumentan en 10% anual 18 El impuesto de renta se calcula con el 20% La ubicacin idnea para la planta productora es en el distrito de Cascajal, Coronado Una vez realizado el diagrama de proceso se determin que no se generan subproductos de ningn tipo en la lnea de produccin

III.

Plan de Inversin del Proyecto

A continuacin se detallar los costos que deber asumir la Fbrica de Quesitos Pura Vida, adems se aclara que muchos de los precios fueron dados en dlares, por tanto se pasa a colones, segn el cambio de venta del dlar para el da 12 de noviembre del presente ao, la cual era de 519.23.

A. Maquinaria Industrial
Detalle
Silo de almacenamiento Tanque OO Tina de acabados Prensa de quesos Cmara de refrigeracin Selladora al vaco Camin repartidor Mquina cortadora de queso Total Cantidad 1 1 1 1 2 1 1 1 7 Precio Unitario en $ 6666,5 35000 20000 5000 9500 12500 44296,36 20000 108666,5 Precio Total en $ 6666,5 35000 20000 5000 19000 12500 44296,36 20000 162462,86 Cambio del dlar 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 Precio total en colones 3.461.446,80 18.173.050,00 10.384.600,00 2.596.150,00 9.865.370,00 6.490.375,00 22.999.999,00 10.384.600,00 84.355.590,80

82

B. Materiales Directos
El siguiente cuadro refleja los costos de materiales directos de la empresa.
Costo anual Costo anual Costo anual Costo anual Costo anual Materiales Directo Kilo de queso Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Costo de leche por litro 1000 433004000 439140000 445328000 451607124,8 457974785,3 Costo de empaque plstico por kilo 50 21650200 21957000 22266400 22580356,24 22898739,26 Costo de etiqueta por kilo 5 2165020 2195700 2226640 2258035,624 2289873,926 Total 456819220 463292700 469821040 476445516.7 483163398.4

C. Equipo de Oficina
Para la elaboracin de las labores administrativas de la empresa se consideraron en cuenta la inversin en el siguiente mobiliario y equipo, todo esto se realizo la estimacin, segn el personal y los costos con base a las proformas adjuntadas en la parte de anexos

Detalle Escritores para computadora Sillas con rodines Equipo de computo Telfonos Central Telefnica Impresora Fax Portapapeles de 3 divisiones Total

Cantidad 8 8 8 7 1 1 2 8

Precio Unitario 59885,2 22530 452625,21 7395,53 77884,5 178500 81325 5790 885935,44

Precio Total 479081,6 180240 3621001,68 51768,71 77884,5 178500 162650 46320 4797446,49

83
Por otra parte el siguiente cuadro tiene la estimacin de la cantidad de colones necesarios, como los materiales necesarios, los cuales forman parte de los gastos preoperativos

D. Gastos Pre-operativos
Maquinaria Mobiliario y Equipo Suministros Menaje Gastos legales Materia Prima Gastos de Terreno Gastos por construccion Total de Gastos Preoperativos 84.355.590,80 4.797.446,49 200.871,70 501.238,00 1.631.750,00 4.163.500,00 18.173.050,00 83.086.800,00 196.910.246,99

E. Menaje
Existen otros suministros, los cuales indirectamente forman parte de los costos de operacin, pero son esenciales para ofrecer las mnimas condiciones laborales al personal en general, tales como un comedor, donde se necesitar lo siguiente: microondas, juegos de comedor y otros ms, los cuales se especifica a continuacin:
Detalle Microondas Juego de comedor Espejos Basureros plsticos Juego de pala y escoba Paos de mano Manteles Total Cantidad 2 2 2 8 2 4 4 Precio Unitario 48533,78 178235,22 3200 4000 2750 950 4500 242169 Precio Total 97067,56 356470,44 6400 32000 5500 3800 18000 519238

84

F. Suministros de Oficina
Puesto que toda oficina necesita suministros para las funciones administrativas, a continuacin se detallar el rubro considerado, la cantidad estimada que se necesitar en el plazo aproximado de un mes Suministros de Oficina Detalle Cantidad Toner laser negro Caja de CD Caja de Diskette Cajas de Grapas Boligrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth Clips Total de Suministros 1 2 3 10 12 10 10 10 10 10 10 10

Precio Precio Unitario Total 41.670,00 41.670,00 3.205,00 6.410,00 1.350,00 4.050,00 497,20 4.972,00 150,00 1.800,00 695,00 6.950,00 470,00 4.700,00 90,00 900,00 327,70 3.277,00 621,50 6.215,00 860,00 8.600,00 90,00 900,00 50.026,40 90.444,00

Adems de los suministros antes mencionados se adquirieron otros que su frecuencia de compra varia considerablemente con respecto a los anteriores ya que se requerirn una vez al ao o menos.

G. Suministros
Artculo Resmas de Hojas Blancas Agendas del 2007 Planificadores del 2007 Grapadoras Sacagrapas Perforadora Total Cantidad 10 8 8 8 8 10 Precio Unitario Total 2373 23730 2594.96 490.1 3995 734,5 2418,2 20759,68 3920,04 31960 5876 24182 110427,72

85

H. Detalle de Gastos
El detalle de gastos a continuacin incluye una estimacin razonable de los gastos en los que eventualmente incurriremos para llevar a cabo las operaciones normales de planta. Las cargas sociales incluyen los cargos legales y la estimacin de la prov aguinaldo, cesanta y vacaciones. Puesto Gerente General Gerente Financiero Gerente Ventas Gerente Produccin Jefe Calidad Contador Auxilia contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente TOTALES

salario salario a cargas prov. Prov Cesantia Prov Aguin mnimo ofrecer sociales Vacaciones 402.325,00 502.906,25 123.212,03 20.920,90 26.804,90 41.892,09 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 236.458,00 295.572,50 72.415,26 12.295,82 15.754,01 24.62 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.79 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.79 1.623.300,00 1.785.630,00 437.479,35 74.282,21 95.174,08 148.74 153.515,00 168.866,50 41.372,29 7.024,85 9.000,58 14.06 141.570,00 155.727,00 38.153,12 6.478,24 8.300,25 12.97 164.923,00 181.415,30 44.446,75 7.546,88 9.669,44 15.11 4.339.337,00 5.078.690,45 1.244.279,16 211.273,52 270.694,20 423.05

La estimacin, se realiz por 33308 kilos de queso, debido a que la capacidad a recibir de leche de 266464, para la fbrica y 8 litros de leche corresponde a 1 kilo de queso. La valoracin de la mano de obra se hizo con base a que por 600 litros de leche recibida se ocupa 82 horas con 4 minutos del trabajo de los operarios, para todo el proceso lo cual se detalla en el estudio financiero.

86

I. Flujo de Efectivo Proyectado


La estimacin de los ingresos, se realizo con base a la estimacin del estudio de mercado, el cual nos indicarlo siguiente, por ejemplo para el primer ao se estima una demanda para nuestro proyecto de 8327 kilos por semana de queso, lo cual se multiplica por las 52 semanas del ao. El flujo de efectivo se maneja por kilo, aunque el las unidades en realidad son de medios kilos. Esto se realiza para mayor comodidad a la hora de realizar los clculos.

Precio de Venta por kg de Queso 1.376,00 1.458,56 1.546,07 1.638,84 1.737,17 Kilogramos a producir 433.004,00 439.140,00 445.328,00 451.607,12457.974,79 Litros nesecesario 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Detalle ao 0 ao 1 ao 2 ao 3 ao 4 ao 5 Ventas de queso tipo turrialba 595.813.504,00 640.512.038,40 688.509.864,14 740.110.924,42 795.579.277,76 ing por venta de desecho 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Interes (34.843.687,77) (34.432.358,71) (33.925.831,93) (33.302.074,94) (32.533.956,05) Gastos de operacin (48.774,00) (51.700,44) (54.802,47) (58.090,61) (61.576,05) mano de obra indirecta (56.240.203,59) (59.614.615,80) (63.191.492,75) (66.982.982,32) (71.001.961,26) Materiales Directos (456.819.220,00) (463.292.700,00) (469.821.040,00) (476.445.516,66) (483.163.398,45) Mano de Obra Directa (30.495.703,39) (32.325.445,60) (34.264.972,33) (36.320.870,67) (38.500.122,91) Depreciacin de edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) Depreciacin de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) Depreciacin de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) Depreciacin de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) Gastos generales (1.587.000,00) (1.745.700,00) (1.920.270,00) (2.112.297,00) (2.323.526,70) Gastos outsourcing (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) Utilidad antes de impuestos (7.857.688,73) 25.462.001,87 61.793.442,68 101.401.313,23 144.557.898,64 Impuestos 0,00 (5.092.400,37) (18.538.032,81) (30.420.393,97) (43.367.369,59) Utilidad despus de impuestos (7.857.688,73) 20.369.601,50 43.255.409,88 70.980.919,26 101.190.529,05 Depreciacin de edificio 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 Depreciacin de maquinaria 8.435.559,08 8.435.559,08 1.920.270,00 8.435.559,08 8.435.559,08 Depreciacin de equipo 959.489,30 959.489,30 959.489,30 959.489,30 959.489,30 Depreciacin de mobiliario 100.247,60 100.247,60 100.247,60 100.247,60 100.247,60 Amortizacin (1.777.265,30) (2.188.594,36) (2.695.121,14) (3.318.878,13) (4.086.997,02) prestamo bancario 166.706.305,88 gastos pre-operativos (1.832.621,70) Inversin en capital de trabajo (190.914.125,29) Flujo Neto de Efectivo (26.040.441,11) 4.014.681,95 31.830.643,12 47.694.635,64 81.311.677,11 110.753.168,01 VAN 20% 110.732.824,24 TIR 95,91%

87

J. Estado de Resultados
A continuacin se detalla es estado de resultados previsto para los prximos cinco aos.

Detalle Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ingresos Ventas de quesos 595.813.504,00 640.512.038,40 688.509.864,14 740.110.924,42 795.579.277,76 Ventas de desechos de proceso 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Total 599.277.536,00 644.025.158,40 692.072.488,14 743.723.781,42 799.243.076,04 Gastos interes (34.843.687,77) (34.432.358,71) (33.925.831,93) (33.302.074,94) (32.533.956,05 Gastos de operacin (48.774,00) (51.700,44) (54.802,47) (58.090,61) (61.576,05 mano de obra indirecta (56.240.203,59) (59.614.615,80) (63.191.492,75) (66.982.982,32) (71.001.961,26 Materiales Directos (456.819.220,00) (463.292.700,00) (469.821.040,00) (476.445.516,66) (483.163.398,45 Mano de Obra Directa (30.495.703,39) (32.325.445,60) (34.264.972,33) (36.320.870,67) (38.500.122,91 Depreciacin de edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00 Depreciacin de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08 Depreciacin de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30 Depreciacin de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60 gastos generales (1.587.000,00) (1.745.700,00) (1.920.270,00) (2.112.297,00) (2.323.526,70 Gastos outsourcing (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00 Total de Gastos (607.135.224,73) (618.563.156,53) (630.279.045,46) (642.322.468,18) (654.685.177,40 Utilidad antes de Impuestos (15.715.377,46) 50.924.003,75 123.586.885,37 202.802.626,47 289.115.797,28 Menos Impuesto sobre la Renta 0,00 (10.184.800,75) (37.076.065,61) (60.840.787,94) (86.734.739,18 Utilidad Neta del perodo (15.715.377,46) 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.838,53 202.381.058,10

K. Estado de Situacin
El siguiente cuadro es el pronostico para el estado situacin durante los prximos cinco aos

88

Detalle Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Activos Activo Circulante Caja y Bancos (30.398.811,00) 4.422.829,10 99.949.961,03 193.549.443,99 300.706.0 Cuentas por cobrar 49.939.794,67 53.668.763,20 57.672.707,35 61.976.981,78 66.603.5 Total del Activo Circulante 19.540.983,67 58.091.592,30 157.622.668,38 255.526.425,77 367.309.6 Activo Fijo Edificio 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.8 Depreciacin acumulada edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.3 Maquinaria 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.5 Depreciacin acumulada de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.5 Equipo de Oficina 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.4 Depreciacin acumulada de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.4 Mobiliario de Oficina 501.238,00 501.238,00 501.238,00 501.238,00 501.2 Depreciacin acumulada de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.2 Total del Activo Fijo 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.4 Total del Activo 178.632.422,98 217.183.031,61 316.714.107,69 414.617.865,08 526.401.1 Pasivo Cuentas por pagar Documentos por pagar Total del Pasivo Patrimonio Aporte de los inversionistas Utilidad del perodo Utilidad del perodo anterior Total de Patrimonio Total del Pasivo + Patrimonio

38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.2 164.929.040,58 162.740.446,21 160.045.325,07 156.726.446,94 152.639.4 164.929.040,58 162.740.446,21 160.045.325,07 156.726.446,94 152.639.4

29.418.759,86 (15.715.377,46) 0,00 13.703.382,40

29.418.759,86 29.418.759,86 29.418.759,86 29.418.7 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.838,53 202.381.0 (15.715.377,46) 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.8 54.442.585,40 156.668.782,62 257.891.418,15 373.761.6

178.632.422,98 217.183.031,61 316.714.107,69 414.617.865,08 526.401.1

89

a) Supuestos del Estudio Financiero

IV.

Conclusiones y Recomendaciones

Es un poco irnico que despus de tanta investigacin y trabajo de tantas horas de esfuerzo la conclusin se pueda dar en tan pocas lneas. En realidad todo lo que interesa del proyecto se resume en la ltima lnea del estado de resultados: la utilidad neta. En esta claramente se nota que el proyecto resulta bastante rentable y que se debe poner en marcha. La inversin inicial se recuperar en el segundo ao. Aunque la misma se ira descontando hasta el quinto. Sin embargo las utilidades del segundo ao ya dan a los inversionistas mas de los 29 millones aportados. La recomendacin es obvia. Se debe de proseguir con el proyecto de manera que el mismo se concrete a iniciar operaciones en el Enero del 2008 y ya para finales del 2009 se estar en capacidad de reinvertir y considerar, ya sea, abarcar ms productos o diversificar productos, lo cual sera bastante bueno pues el estudio de mercado descubri la importancia de la variedad para los clientes.

90

Bibliografa

91 Armstrong Kotler. Fundamentos de Marketing. Pearson. Mxico 2003 Garca C. Roberto. Estudio del Trabajo.Mexino Disrito Federal 1998 Gmez B.Miguel. Elementos de Estadstica Descriptiva. EUNED. Costa Rica San Jos Kiennear- Taylor. Investigacin de Mercados. Mc Graw Hill. Colombia. 5ta Edicin.2004 Lawrence J. Gitman: Principios de la administracin Financiera, 10da edicin Mxico. Ralph S Polimeni- Frank J Fabozzi. Arthur H. Adewlery Contabilidad de costos, 3ra edicin Colombia, Santa Fe Bogota 1994 Sapag C Nassir, Sapag C Reinaldo. Preparacin y Evaluacin de Proyectos.Mexicos Distrito Federal 2003 Vargas R, Carlos. Trabajo de Investigacin de Mercados para programa de bachillerato. 2006. Sin editorial

92

Anexos

93

I.

Informacin de Prstamo del Banco Nacional


A. En caso de Persona Fsica

Prstamo de un milln de colones a cinco aos plazo Cuota por mes veinte cuatrocientos mil veinte y cinco colones Prstamo de quinientos mil colones a cinco aos de plazo La cuota por mes es trece mil setecientos doce colones

B. En caso de Persona Jurdica


Prstamo de un milln de colones a tres aos plazo La cuota por mes es de treinta y ocho mil catorce colones Prstamo de quinientos mil colones a tres aos de plazo La cuota por mes es de diecinueve mil siete colones

C. Requisitos del Deudor


Fotocopia de la cdula y recibo de agua, luz y telfono

D. Requisitos Jurdicos
Fotocopia de: 1Cdula del represente legal 2Recibo de agua, luz y telfono 3Acta constitutiva de la sociedad Presentar Originales de: 1Cdula y persona jurdica 2Balance de apertura t flujo de caja proyectado 3Plan de negocios

94

E. Datos del Prstamo.


Datos: Principal del prstamo Tasa de inters Mensual Meses Aos 166706305,88 Tasa Anual 1,75% 21% 180

Cuota Nmero 1 180

15 Pendiente por Intereses Al Principal cancelar 2901152,80 150593,29 166571920,14 0,00 3051746.09 0,00