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Peritaje contable judicial

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Peritaje contable judicial en el peru
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  • II.1.1BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL
  • II.1.2 BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE
  • II.1.3 CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL
  • II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE
  • II.1.5 DOCTRINA CONTABLE
  • II.2.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA
  • II.2.2 EL METODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
  • II.2.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
  • II.2.4 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES PROCESALES)
  • II.2.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGÚN LOS JUZGADORES

FUNDAMENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
ACEPCIONES: • • CONCEPTOS BÁSICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES. SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

II PARTE SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

1 SOPORTES TEÓRICOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. .II.

LEGISLATIVO Nº 126 D.S.II.S. Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO Nº 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D.169º RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 351-98-SE-TPCME-PJ ( REPEJ) Nº 01 .280º ARTICULOS: 262º .1.LEG. Nº 017-93-JUS REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES ARTICULOS: 273º .1BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.271º ARTICULOS: 160º . Nº 767 D.

LEG. Nº 767 D.229º . Nº 017-93-JUS ARTICULOS: 273º .BASE LEGAL DEL PERITAJE EXTRAJUDICIAL LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.280º CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO Nº 638 ( VIGENTE) ARTICULOS: 215º .S.

LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 273º • Reunir los requisitos que las leyes procesales exigen. se aumente el número de Peritos que pueden solicitar. a razón de dos por cada juzgado • Perito judicial debe residir dentro de la circunscripción de cada juzgado y reunir los requisitos legales para el desempeño de tal función • Las nóminas deben ser transcritas a los Juzgados para que designen en cada caso o en presencia de: partes o de sus abogados. Figurar en la nómina remitida por las instituciones representativas de cada profesión. nómina de miembros idóneos para el desempeño del cargo de Perito Judicial. ARTÍCULO 274º • Colegios profesionales. Las Cortes Supremas pueden solicitar. . remiten anualmente a la Corte Superior del Distrito Judicial. • Tener conducta intachable. a quienes deben actuar. las Instituciones representaciones de cada actividad u oficio. se aumente el número de Peritos que figuren en las nóminas.

se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes. . ARTÍCULO 279º En los peritajes pedidos por las partes. conformes el arancel vigente. ARTÍCULO 278º Los Peritos Judiciales deben figurar en la Nómina que remitan las instituciones representativas de cada profesión. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes.LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 275º Los Órganos Jurisdiccionales pueden solicitar de oficio a las instituciones profesionales que emitan informes ilustrativos o peritajes sobre asuntos específicos.

El juez instructor nombrará peritos. al Ministerio Público y a la parte civil. realizar peritajes. ART.P.C. Este nombramiento se comunicará al inculpado. artística o de experiencia calificada.PROCEDENCIA ART.P. la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica. También las personas jurídicas pueden. a petición del Fiscal. 215º C. tecnológica artística y otra análoga.DE P.160º C. El Fiscal. La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica.P. 262º C. puede disponer. técnica. . de oficio o a petición de los sujetos procesales. cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.P. ART.

P. 264º C.C. en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez. • Las partes pueden. presentar un informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Art. • Este perito podrá ser citado la audiencia de pruebas y participará en ella a lo que el Juez ordene. .TIPOS DE PERITOS PERITOS PARTE OFICIALES ART. 263º siempre que lo hayan ofrecido en la oportunidad debida.

artística o de experiencia calificada. el actor civil y el tercer civilmente responsable pueden designar. 215º AL 222º CPP El fiscal puede disponer de oficio o a petición de los sujetos procesales la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho. . cada uno por su cuenta un perito.TIPOS DE PERITOS PERITOS PARTE OFICIALES ART. técnica. Producido el nombramiento de los peritos oficiales. el imputado. requiera conocimiento especializado de naturaleza científica.

ART. • El perito designado conforme al Art. Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes. 265º C. sin perjuicio de hacer el análisis crítico que le merezca la pericia oficial. 222º.ACTUACIÓN DE LOS PERITOS •Si los peritos están de acuerdo. • Ningún perito puede emitir juicio respecto a la responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado en relación con el hecho delictuoso materia del proceso.P .P. La pericia se ajustará a las prescripciones del Art. •Los peritos oficiales deben limitar su actividad únicamente a comprobar lo que es indispensable a los fines de la apreciación científica o técnica que se les solicita. Los dictámenes son presentados cuando menos ocho días antes de la audiencia de pruebas.P. emiten un sólo dictamen. 224º.223º 225º C. Si hay desacuerdo.Por excepción cuando la complejidad del caso lo justifique será fundamentado en audiencia especial. que discrepe con las conclusiones de la pericia oficial puede presentar su propio informe.C. emiten dictámenes separados. ART. •El dictamen pericial será explicado en la audiencia de pruebas.

P. si han procedido imparcialmente en el examen.P. es insuficiente. • Los peritos oficiales deben presentar un solo informe.P . para que en el término de cinco días se pronuncien sobre ella. el Fiscal podrá ordenar su ampliación o renovación por los mismos peritos o por otros. En este caso el Fiscal promoverá de oficio un debate. exigiéndoles que sinteticen los argumentos expuestos. se pondrá en conocimiento de los peritos oficiales. quien. de P. ART. en ese mismo acto. 226º 227º C. en la información que suscriben y todo lo que juzgue necesario aclarar y que se deriven de los que resulten de los dictámenes. • Los peritos entregarán personalmente sus dictámenes al juez instructor.167º C. les tomará juramento o promesa de decir la verdad les preguntará si son autores del dictamen que presentan.ACTUACION DE LOS PERITOS ART. • Cuando el dictamen pericial. • Cuando exista pericia de parte con conclusión discrepante. en que cada uno de los peritos exponga los motivos que tiene para opinar como lo hace. salvo que concluyan de manera discrepante. con citación de los abogados de los sujetos procesales. Si hubiera contradicción en los dictámenes el juez abrirá debate.

domicilio y L. •Las conclusiones •La fecha. métodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen. •La descripción de la situación o estado de hecho . Los dictámenes son presentados cuando menos ocho dias antes de la audiencia de pruebas. ART. •Nombres y apellidos. •Motivación o fundamentación del examen técnico. 224º C. •Exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.EL DICTAMEN PERICIAL EL INFORME PERICIAL ART º 265 C. sea persona o cosa sobre los que se hizo el peritaje. sello y firma . de cada uno de los peritos. •Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes.E. •Indicación de los criterios científicos o técnicos.P.P.C.P. el Nº de registro profesional en caso de colegiación obligatoria.

HONORARIOS PROFESIONALES ART. los mismos que serán cubiertos por fondos del Estado". Está obligada al pago la parte que ofrece la prueba.229º C.P. Cuando es ordenada de oficio el honorario será pagado proporcionalmente por las partes".J • En los peritajes pedidos por las partes.P.271º C.O. se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes.P. • El Juez fijará los honorarios de los peritos.279º L. • El Fiscal fijará prudencialmente los honorarios de los peritos que no sean servidores públicos. Art.C.P. Art. . conformes el arancel vigente.

ART. EN LA DE APELACION DISCREPANCIA DE INFORMES ENTRE PERITOS OFICIALES EL FISCAL PROMUEVE DEBATE PERICIAL. PONE EN CONOCIMIENTO DE PERITOS OFICIALES EL TÉRMINO DE 5 DIA SE PRONUNCIEN.DE P. P. EN LA DE JUZGAMIENTO O ENJUICIAMIENTO.P.P. ART 217º). CUANDO EL PERITO ES CITADO A LA AUDIENCIA DE PRUEBAS PARA PARTICIPAR EN ELLA A LO QUE EL JUEZ ORDENE. VOCALES PROMUEVEN DEBATE PERICIAL EN AUDIENCIA DE PRUEBAS(AUNQUE NO LO SEÑALAN EL C.) .P. . A CARGO DEL JUEZ ACEPTACION DEL CARGO .C. .P.) DICTAMEN (C. MEDIANTE ESCRITO HECHO BAJO JURAMENTO O PROMESA DE ACTUAR CON VERACIDAD - - PROCEDENCIA . CITACION DE ABOGADOS / PARTES PROCESALES CON PERITOS DE PARTE.P. EL JUEZ INSTRUCTOR TOMARÁ JURAMENTO O PROMESA DE DECIR LA VERDAS EN EL MOMENTO DE LA ENTREGA DEL DICTAMEN(C. CUANDO TENGA QUE SER EXPLICADO EN LA AUDIENCIA DE PRUEBAS.) ACEPTACION DEL CARGO PRESTARAN JURAMENTO O . DICTAMENES SEPARADOS. .) NOMBRAMIENTO . A CARGO DEL FISCAL(C. PROMESA DE HONOR DE DESEMPEÑAR EN CARGO CON VERDAD Y DILIGENCIA (C.167) PROCEDENCIA . .DE P.P.CIVIL DENUNCIADO/IMPUTADO TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE - FUERO CIVIL PARTES LITIGANTES .DEMANDADO RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL DICTAMEN - - - - RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL INFORME PERICIAL (C. EN LA DE OFRECIMIENTO DE PRUEBAS.P. - NOMBRAMIENTO . DISCREPANCIA DE DICTAMENES . .) - - . P.DEMANDANTE . A CARGO DEL JUEZ INSTRUCTOR ( C. ENTRE PERITOS OFICIALES EMITEN .FUERO PENAL PARTES SUJETOS PROCESALES DENUNCIANTE/AGRAVIADO/ACTOR. .P. INVESTIGACION .DE P.

II. Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO Nº 638 VIGENTE) ARTICULOS: 273º .2 BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D. LEY PROFESIONALCONTADOR PUBLICO LEY Nº 13253.280º ARTICULOS: 262º .229º LEY 28951 ACTUALIZ.S.1. Nº 767 D.169º ARTICULOS: 215º . Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO Nº 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D.271º ARTICULOS: 160º . ARTICULOS: 4º Nº 020 . LEGISLATIVO Nº 126 D.LEG.S.

Retribución Económica. .Normas generales de ética NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL APLICABLES AL PERITO CONTABLE .Campos de la profesión. .1.Sanciones. .Anuncio de profesionales.II.3 CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL .Infracciones al código de ética . servicios .

.MANTENIENDO NORMAS GENERALES DE ÉTICA PROFESIONAL EL SECRETO .RESPONSABILIDAD PROFESIONAL .NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL A.El Contador Público que actúe tanto en función independiente como dependiente asumirá responsabilidad profesional en relación a los informes de cualquier tipo suscritos por él. ARTICULO 19º. El interés supremo de la justicia debe presidir su labor y sus razonamientos.CON INDEPENDENCIA CRITERIO DE .La labor del contador público como perito contable judicial debe ser objetiva e impersonal.MANTENIENDO RELACIONES COLEGAS BUENAS CON LOS ARTICULO 11º.

. El Art.No permitirá que se presenten estados.NORMAS SOBRE CAMPOS DE LA PROFESION(FUNCIÓN INDEPENDIENTE) .No permitirá actuar en su nombre a persona que no sea socio representante debidamente acreditado o empleado bajo su autoridad. . documentos o información en papel con su membrete cuando no han sido examinados por él.No expresará su opinión profesional sobre los estados financieros o sobre cualquier otra información financiera complementaria si el examen de dichos estados o información no ha sido practicado personalmente por él o bajo su supervisión. .Su dictamen.Debe mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las áreas de su ejercicio profesional. . 33º El Contador Público no podrá realizar ningún tipo de trabajo de auditoria o peritaje contable judicial en las empresas en que haya trabajado como contador sino después de dos años e indefinidamente por el periodo que cubrió su propia actuación como contador". . informe u opinión debe ser redactado de tal manera que exprese claramente su opinión profesional sobre el particular.

NORMAS SOBRE RETRIBUCIÓN ECONÓMICA -Al contratar el compromiso de presentar sus servicios debe determinar con sus usuarios el monto de sus honorarios. . Evitando toda controversia con sus clientes acerca de honorarios. la importancia de la empresa y otros factores. de manera que por exceso o por defecto. tomando en consideración la responsabilidad que asume . dicha base no resulte lesiva a la dignidad profesional o sea contraria a toda regla de justa compensación. -No ofrecerá o prestará servicios profesionales a cambio de honorarios que dependen de la eventualidad o de las averiguaciones o de los resultados de tales servicios.

Que el contador público atenta contra la ética profesional cuando al ofrecer servicios o solicitudes de trabajo individual o asociadamente. contrata comisionistas y corredores. .NORMAS SOBRE ANUNCIO DE SERVICIOS PROFESIONALES .

NORMAS SOBRE INFRACCIONES AL CÓDIGO DE ÉTICA.

• El Contador Público es responsable de sus actos y considerado culpable de un acto de descrédito para la profesión, si al expresar su opinión sobre el asunto que haya examinado o sobre cualquier información de carácter profesional: - Encubra un hecho importante a sabiendas que es necesario manifestarlo para que su opinión no induzca a conclusiones erradas. - Deje de manifestar expresamente cualquier dato importante que deba aparecer en los estados financieros en sus informes del cual tenga conocimiento.

II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE
XIII Congreso Nacional de Contadores Públicos (Iquitos)

- NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE. - NORMAS APLICABLES A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. - NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL. - NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES

NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE.

..
- El perito debe ser contador público colegiado, miembro hábil y estar inscrito en el Comité de Peritos Contables y en el Registro de Peritos Contables del Colegio. - El perito contable debe tener presente todas las normas profesionales, disposiciones legales, estatutarias y reglamentarias que regulen el ejercicio profesional y la especialidad. - El perito contable debe tener presente en la ejecución del peritaje, los valores morales y éticos actuando con ecuanimidad, honestidad, equidad e imparcialidad en la convicción de que opera en el marco de la justicia social que ha motivado las grandes transformaciones sociales de la humanidad. - El perito debe tener una actitud mental independiente con respecto a las partes en litigio. - El perito, para cumplir su objetivo debe perfeccionar y actualizar sus conocimientos sobre la ciencia y técnicas contables y sobre todo de la especialidad pericial.

Revisión de la situación legal y contable de los libros de contabilidad y de otros relacionados con los asuntos controvertidos. . .Conciliación.Confirmación. - - PRÁCTICAS Lectura y estudio del expediente judicial. . Obtención de piezas importantes del expediente judicial para la ejecución del trabajo y la preparación del informe o dictamen pericial. .NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES TÉCNICAS Rastreo o seguimiento.Computación o cálculo.Indagación. Comparación o Compulsa. . Examen de los asientos y partidas contables con su documentación sustentatoria relacionados con los hechos materia de controversia.Observación . Análisis. Comparación. Inspección.

las mismas deberán estar suficientemente motivadas. -El informe pericial precisará cuando corresponda. -El informe expresará conclusiones precisas.NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL -El informe expresará el motivo y las cuestiones sometidas al examen pericial. así como la metodología empleada. . No podrá consignar salvedad. los principios y/o normas de contabilidad aplicados.

COSTOS. PERIODO.1. B) • • • • • • NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF. UNIDAD MONETARIA. PRUDENCIA.II.5 DOCTRINA CONTABLE A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE. OBJETIVIDAD. SIC. COMPARACIÓN…. DEVENGADO. NIC. CINIFF). VALORIZACIÓN. UNIFORMIDAD. RECONOCIMIENTO ASIGNACIÓN TRATAMIENTO CONTABLE REVELACIÓN PRESENTACIÓN .

INDICADORES (X1. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS .NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL. 1) IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. • TRATAMIENTO CONTABLE. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE. . RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS.

HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO(2). HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO (11).PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE (5). • TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS(6). . RECONOCIMIENTO.1) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: • EMPRESA EN MARCHA • OBJETIVIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD  TRATAMIENTO CONTABLE. INDICADORES(X1. VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: a) ACTIVOS b) PASIVOS c) PATRIMONIO • TRATAMIENTO CONTABLE. DEFRAUDACION TRIBUTARIA (9). OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO (11).

reconocimiento. gastos. CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD. NIC 23 COSTOS DE FINANCIAMIENTO. Tratamiento Contable . FINANCIEROS NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Presentación de información o revelación y NIC 8 POLITICAS CONTABLES. NIC 16 INMUEBLES. NIC 18 INGRESOS. NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES. costos y LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES. tratamiento contable. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL. CAMBIOS EN tratamiento contable de ingresos. Tratamiento contable NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA. MAQUINARIA Y EQUIPO. Presentación de información o revelación. asignación y valorización NIC 2 EXISTENCIAS. DE ESTADOS Presentación de información y revelación de NIC 1 PRESENTACIÓN utilidades de negocios. reconocimiento y .NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES.

C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME DATOS PERSONALES INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS “CONTADOR PÚBLICO RESPONSABILIDAD COLEGIADO CERTIFICADO PROFESIONAL ANTE: CON N°… A) LA ORDEN “PERITOS ADSCRITOS EL DEONTOLÓGICA. REGISTRO DE PERITOS B) EL PODER JUDICIAL JUDICIALES” REPRESENTADA POR EL JUEZ. DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS EXAMEN PERICIAL . APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES. PERMANENTE. APLICACIÓN DE CAPACITACION Y PROCEDIMIENTOS ACTUALIZACIÓN PERICIALES.

FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS A) RESPONSABILIDA PROFESIONAL: • CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN.NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL. INFORMAMOS A USTED B)IMPARCIALIDAD. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL. • CONCLUSIONES B) MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS. OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME PROTOCOLO DESPEDIDA INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS DE “ ES TODO CUANTO A)OBJETIVIDAD. . SEÑOR JUEZ/SEÑOR C)INDEPENDENCIA DE FISCAL EN HONOR A LA CRITERIO VERDAD PUES INVOCAN A LA VERDAD.

X1. tecnológica… : DE EN ACCIONES LIQUIDACION Y DE VALORIZACION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA. VALORIZACION DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. 262°) La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES. VALUACION DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS.DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO CIVIL.2CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL . INDICADORES HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE . VALORIZACION PARTICIPACIONES SOCIEDAD.

COBRO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS. CONTENIDO DE PROCESAL LABORAL LEY HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE ( X1) COBRO EJECUTIVO REMUNERACIONES DEVENGADAS COBRO EJECUTIVO DE LABORALES DEVENGADOS. solicitando la intervención de entidades oficiales o designando a peritos en la forma prevista por la ley.….2 LEY PROCESAL DE TRABAJO Artículo 36º.puede actuarse la prueba pericial correspondiente.DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO LABORAL . Si se requiere de otros conocimientos de naturaleza científica. COBRO EJECUTIVO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS. COBRO EJECUTIVO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES. La pericia en materia laboral es esencialmente contable… Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio. . DE X1. BENEFICIOS COBRO EJECUTIVO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. COBRO DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. tecnológica.

FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. QUIEBRA. APROPIACION ILICITA.2 CODIGO PROCESAL PENAL (Art. de oficio o a petición de los sujetos procesales. (X1) ROBO SISTEMATICO DE FONDOS. ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. IRREGULAR PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO PENAL. HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIAPROCEDENCIA DE PERITAJE. VENTA ILICITA DE MERCADERIAS. CONTENIDO DE LEYES PROCESALES PENALES X1. OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. . HURTO. la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica. ESTAFA. cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. 160°) El juez instructor nombrará peritos. 215°) El Fiscal. puede disponer.2 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. LAVADO DE DINERO. técnica … X1. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR. USURA.

2 ARGUMENTOS FÁCTICOS .II.

•REALIDAD Y CONFLICTOS •NECESIDAD DE LA SOCIEDAD DE RESOLVER CONFLICTOS. •MECANISMOS E INSTANCIAS PARA LA SOLUCIÓN DE CONFLICTOS.ARGUMENTOS FÁCTICOS. .

•CONTRIBUIR A LOGRAR BIEN COMUN QUE ES LA JUSTICIA .FILOSOFIA SOCIAL. •CONTRIBUIR A LA BUSQUEDA DE LA VERDAD PARA RESOLVER CONFLICTOS. •CONTRIBUIR A LA SOLUCIÓN DE LOS CONFLICTOS.

SITUACIONES: CONTROVERTIDOS. . ENTE. CONFLICTIVAS.REALIDAD EMPRESA. FENÓMENOS. EMPRESA EN MARCHA OBJETOS. UNIDAD ECONÓMICA. HECHOS.

II.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA -ADMINISTRACIÓN -PRODUCCIÓN -DISTRIBUCIÓN -COMERCIALIZACIÓN -FINANCIAMIENTO -PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN -CUOTA DEL MERCADO -INVERSIONES -TRIBUTACIÓN -INFORMACIÓN -MEDIO AMBIENTE -CONSTITUCIÓN -FUSIONES -LIQUIDACIONES -TRANSFORMACIONES .2.

7. de frutos de rentas. intereses moratorios y compensatorios. de derechos. c) Calcular: liquidez. Liquidación de Sociedades. b) Valuación de inventarios. Participación testamentaria Quiebras. según Contratos Mercantiles.2. rentabilidad y solvencia de la empresa(6). 2. planta y equipo.HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL 1. 6. 5. 4.3). actualizaciones (1. d) Valorización de acciones. a) Cálculo del capital insoluto. de participación patrimonial por retiro o separación de socios (7). . maquinaria. Cobro ejecutivo de soles y dólares Ejecución de garantías. 3.5). Obligación de dar suma de dinero. Obligación de hacer.(4.

Remuneraciones devengadas.Beneficios laborales. . Verificación de cumplimiento de convenios y pactos laborales.Remuneraciones vacacionales .Compensación por tiempo de servicios.Intereses de beneficios laborales.Participación de utilidades . Actualización de: . . recalculo de BENEFICIOS LABORALES: .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO CIVILLABORAL Cálculo. .

DETERMINACIÓN RES.HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE ADMINISTRACIÓN TIBUTARIA 1. 125º MEDIOS PROBATORIOS “Los únicos medios probatorios que pueden actuarse en el procedimiento contencioso tributario son los documentos. . FISCALIZACIONES RES. APELACIONES ANTE EL TRIBUNAL FISCAL 4. RECLAMACIONES ANTE LA SUNAT 3. Art. los cuales serán valorados por dicho órgano . la pericia y la inspección del órgano encargado de resolver . conjuntamente con las manifestaciones obtenidas durante la verificación y/o fiscalización efectuada por la Administración Tributaria”. MULTA ORDENES DE PAGO 2. QUEJAS ANTE EL PODER JUDICIAL.

FONDOS EN BANCOS Y DE EXISTENCIAS. -HURTO -ABIGEATO -APROPIACIÓN ILÍCITA DE ACERVO DOCUMENTARIO -RECEPTACIÓN -EXTORSIÓN -APROPIACIÓN-ILÍCITA DE INVENTARIOS (BIENES) -ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES -FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL PATRIMONIALES -ROBO SISTEMÁTICO DE: EFECTIVO.

HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL CONFIANZA Y BUENA FÉ EN LOS NEGOCIOS -QUIEBRA -LIBRAMIENTOS INDEBIDOS -USURA EL ORDEN ECONÓMICO -ACAPARAMIENTO. ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN -VENTA ILÍCITA DE MERCADERÍA -ELABORACIÓN CLANDESTINA DE PRODUCTOS ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO -ILEGAL APROBACIÓN CRÉDITOS -FALSIFICACIÓN MONEDA CURSO LEGAL. -LAVADO DE DÓLARES. .

ADMINISTRACION PUBLICA •CONCUSIÓN •PECULADO •CORRUPCIÓN DE FUNCIONARIOS •MALVERSACIÓN DE FONDOS •APROPIACIÓN ILÍCITA .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL DELITOS TRIBUTARIOS -CONTRABANDO -DEFRAUDACIÓN DE RENTAS ADUANAS -DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA -DELITO CONTABLE DE RECURSOS NATURALES Y MEDIO AMBIENTE -PRODUCCIÓN Y COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN MEDIO AMBIENTE. -EXTRACCIÓN DE ESPECIES DE FLORA Y FAUNA EN EPOCAS . CANTIDADES Y ZONAS PRHIBIDAS.

2.2 EL METODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.II. .

PASOS GENERALES O UNIVERSALES CIVIL (14) A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL). (100% DE INFORMES Y/O DICTÁMENES PERICIALES) B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL. LABORAL (21) PENAL (54) 89 . (NO ES PARTE DE LA ESTRUCTURA DEL 100%) C) FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS O SUPUESTOS SOBRE EL OBJETO O HECHO DEL PERITAJE (EN EL 100% PERO COMO : ANTECEDENTES).FUEROS JUDICIALES.

.2.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.II.

3) VALORIZAR ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN VALORIZAR ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION VALORIZAR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION. CALCULAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES ACTUALIZAR EL VALOR DE LA DEUDA .OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.1. VALORIZAR ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA VALORIZAR EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. DETERMINAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO. OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2.

CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.3) CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS. CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS. CALCULAR EL IMPORTE DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. CALCULAR EL MONTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. CALCULAR EL MONTO DEVENGADOS IMPAGOS.OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.1. DE BENEFICIOS LABORALES CALCULAR EL IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. ACTUALIZAR EL VALOR DE ADEUDOS LABORALES . OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE ((X2.

MECANISMOS Y CALCULAR EL VALOR DE LA APROPIACION ILICITA. IDENTIFICAR LOS MEDIOS. IMPORTE DE LA ESTAFA. ESTABLECER FORMAS DE USURA Y CALCULAR EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO. IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL HURTO.3) (DELITOS PATRIMONIALES) IDENTIFICAR LOS MEDIOS.OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. IDENTIFICAR LOS MEDIOS. MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.1. IDENTIFICAR LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. (DELITOS CONTRA LA NEGOCIOS) CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS IDENTIFICAR LAS CAUSAS O FACTORES Y DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES. MECANISMOS Y CALCULAR EL . OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2. DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO.

. (DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE) EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. .OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS. (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO) ESTABLECER LOS MECANISMOS Y DETERMINAR EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. (DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA Y RECALCULAR LAS PROVISIÒNES. (DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÒMICO) IDENTIFICAR LOS MEDIOS. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. FORMAS Y DETERMINAR EL VALOR DE MERCADERIAS VENDIDAS ILICITAMENTE. EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA. ESTABLECER LOS MECANISMOS Y VALORIZAR LA CUANTIA DEL LAVADO DE DINERO.

IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS. CONSIGNAR PASIVOS. CALCULAR EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS. VERIFICAR LOS INGRESOS ANOTADOS EN LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y LA ANULACIÒN O REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS. (DELITOS TRIBUTARIOS) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS PARA OCULTAR BIENES INGRESOS RENTAS. ASIENTOS CANTIDADES.OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO. ESTABLECER EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO EN EL LLEVADO DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y VERIFICAR LA REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. . CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO. CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO. VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO. NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.

II.4 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES PROCESALES) .2.

• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES. • PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES. REHUSA (NO ACEPTA) ACEPTACIÓN • HAY OPOSICIÓN DE PARTES • SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA • RESUELTA EN LA SENTENCIA DESIGNACIÓN O NOMBRAMIENTO DE PERITOS • A CARGO DEL JUEZ • ROTATIVAMENTE • DE NÓMINA DE PERITOS ENVIADA POR COLEGIO PROFESIONAL • NO HAY APERCIBIMIENTO • NI MULTA ABSTENCIÓN • PERITOS Y FAMILIARES: PARENTESCO CON LITIGANTES. MEDIANTE ESCRITO. • DEMANDA • DESPUES DE LA DEMANDA • AL CONTESTAR LA DEMANDA SEGUNDA INSTANCIA • DESPUÉS DE LA POSTULACION DEL PROCESO • DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO • NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES • LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS. OFRECIMIENTO DE LA PRUEBA PERICIAL PRIMERA INSTANCIA.PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO CIVIL ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN • DENTRO DE 3 DIAS / NOMBRAMIENTO. • PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES NO ACEPTA RECUSACIÓN • A CARGO DE LITIGANTES • POR CAUSALES/ABSTENCION .

LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME. . ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ APERSONAMIENTO • NO BAJO JURAMENTO • NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE SE DA A CONOCER REHUSA (NO ACEPTA) • ES SUBROGADO DENUNCIADO • AUTO APERTORIO • INVESTIGACIÓN • ANTES DE JUZGAMIENTO • APELACIÓN EXCUSA DESIGNACIÓN PERITOS OFICIALES PERITOS • PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO. • PERITOS NO SE EXCUSAN A CARGO: SUJETOS PROCESALES • DENUNCIADO • DENUNCIANTE • TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ SUBROGACIÓN PERITO ACEPTA. • PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJETOS PROCESALES DENUNCIANTE TACHA DESIGNACIÓN (PERITOS DE PARTE) • A CARGO DE SUJETOS PROCESALES.PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO PENAL A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO • A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.

ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO •SISTEMATIZACIÓN •ARCHIVO PRESENTACIÓN DEL DICTÁMEN • 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE PRUEBAS .EXAMEN PERICIAL FUERO CIVIL PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE • OBJETIVOS • DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO. • FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS PUNTOS EXAMINADOS. REDACCIÓN DEL DICTÁMEN • CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS •DEMANDA DATOS Y • RESPUESTA A LA DEMANDA ELEMENTOS • MEDIOS PORBATORIOS • INFORMACIÓN • DECLARACIONES DE LAS PARTES • CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO PIEZAS PROCESALES. • SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE LECTURA CONTACTO CON LAS PARTES EJECUCIÓN DEL EXAMEN PIEZAS PROCESALES • APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y OBJETIVOS.

• DENUNCIA • ATESTADO POLICIAL • DENUNCIA FISCAL • RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN • DECLARACIÓN DEL IMPUTADO • DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO • DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA • RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRAVIADO.EXAMEN PERICIAL FUERO PENAL PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE • OBJETIVOS • DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO • SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) EJECUCIÓN DEL EXAMEN REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE LECTURA PIEZAS PROCESALES. • AUTO DE ENJUICIAMIENTO PIEZAS PROCESALES • APLICACIÓN DE TÉCNICAS CONTACTO Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS PARTES CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. DATOS • ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN PARTES DE PAPELES DE • INFORMACIÓN REDACCIÓN INFORME PERICIAL TRABAJO PRESENTACIÓN DEL INFORME • DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIÓN SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO . • FUNDAMENTACIÓN • CONSEGUIR TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS MAYORES Y NUEVOS EXAMINADOS.

SUSTENTACION DEL DICTÁMEN FUERO CIVIL PERITOS DE PARTE AUDIENCIA DE PRUEBAS LITIGANTES •PREGUNTAS Y •OBSERVACIONES JUEZ •PREGUNTAS •OBSERVACIONES OTROS PERITOS •PREGUNTAS •OBSERVACIONES CONCLUSIONES DIFERENTES CONFRONTA ENTRE PERITOS DEBATE PERITOS OFICIALES • EXPLICARAN SU DICTÁMEN • RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES • RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES EXPLICACIÓN PERITOS OFICIALES NO PUEDEN ABSOLVER LAS OBSERVACIONES AMPLIACIÓN REHACER .

SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL FUERO PENAL ENJUICIAMIENTO R A T I F I C A C I Ó N DICTÁMEN ES SUFICIENTE VALORACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL FISCAL OPINA JUEZ JUEZ INTERROGATORIO SOBRE ALGUNA O MAS COMPROBACIONES EFECTUADAS POR LOS PERITOS. EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS SI PERITO SUSTENTA O FUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE RESUELVE DICTÁMEN ES INSUFICIENTE AMPLIACION REHACER POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS .

PERICIAL • RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES • RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES . ETAPA DE JUZGAMIENTO AUDIENCIA DE ENJUICIAMIENTO PERITO DE PARTE PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL PERITOS OFICIALES SE PRONUNCIEN EN EL TÉRMINO DE 5 DIAS PERITO OFICIAL ANTES •JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS •SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS DEBATE DISCREPANCIA DISCREPANCIA CONVOCA. PERITO DIRIMENTE PERITO OFICIAL • EXPLICARÁN SU INF.SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL FUERO PENAL III.

•RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL. •ANTECEDENTES •INFORME POLICIAL •DENUNCIA •RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN •DECLARACIÓN DEL IMPUTADO •DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO •DOCUMENTOS OFRECIDOS/ PRUEBA (FOTOCOPIAS) •CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES •NOMBRAMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL PERITO •OTRAS RESOLUCIONES Y ESCRITOS JUDICIALES •SOLICITUD DE AMPLIACION DE PLAZO •OTROS QUE EL PERITO CONSIDERE IMPORTANTES .3 SISTEMATIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL •DICTÁMEN •OBJETIVOS PERICIALES •EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS •RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL. •RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TÉCNICAS Y PRÁCTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN.II.2.

SISTEMATIZACION DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUEROCIVIL •DICTAMEN •CUESTIONARIO •EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS •RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL. •ANTECEDENTES •DEMANDA •CONSTESTACIÓN A LA DEMANDA •DECLARACIÓN DE PARTE-DEMANDANTE •DECLARACIÓN DE PARTE.DEMANDADO •DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA (FOTOCOPIAS) •CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES •RESUMENES O FOTOCOPIAS DE PARTES DE LIBROS CONTABLES •FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS CONTABLES . •RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TECNICAS Y PRACTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN. •RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.

224º CPP) . SELLO Y FIRMA (FUENTE. ART.II.2.5 ESTRUCTURA DEL INFORME .DICTÁMEN PERICIAL •INTRODUCCIÓN •ANTECEDENTES •CUESTIONARIO PERICIAL •EXAMEN PERICIAL •INDICACIÓN DE CRITERIOS: CIENTÍFICOS TÉCNICOS PROCEDIMIENTOS REGLAS •CONCLUSIONES • FECHA.

DICTÁMEN PERICIAL TITULO EXPEDIENTE (CAUSA) Nº SECRETARIO SUMILLA (ASUNTO) • DESTINATARIO (JUEZ) INDICANDO JUZGADO Y FUERO • DATOS O REFERENCIAS DE PERITOS • INTRODUCCIÓN Nº DE RESOLUCIÓN DE NOMBRAMIENTO FECHA DE EMISIÓN Y NOTIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN EXPEDIENTE (CAUSA) Nº MATERIA DE LA DEMANDA ( DENUNCIA) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDANTE) ( AGRAVIADO) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDADO) (DENUNCIADO) .ESTRUCTURA DEL INFORME .

SELLO Y FIRMA Fuente: PRÁCTICA PERICIAL .ESTRUCTURA DEL INFORME . PROCEDIMIENTOS Y REGLAS DESARROLLO DE LA BASE LEGAL Y MARO REFERENCIAL • CONCLUSIONES • ANEXOS • FECHA.DICTÁMEN PERICIAL • ANTECEDENTES • OBJETIVO (S) ( CUESTIONARIO) PERICIAL (ES) • EXAMEN PERICIAL INDICACIÓN DE CRITERIOS: CIENTÍFICOS. TÉCNICOS.

2.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGÚN LOS JUZGADORES.II. .

CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE JUZGADOR CONSIDERA PRINCIPIOS: A. LA SUFICIENCIA DE DOMINIO DE: MÉTODOS TÉCNICAS PROCEDIMIENTOS DOCTRINAS RELACIONADOS CON EL OBJETO DEL PERITAJE . PRINCIPIO DE CONGRUENCIA CONSISTE EN LA COHERENCIA JURÍDICA ENTRE EL OBJETO CONTROVERTIDO CON EL DICTÁMEN PERICIAL ALCANZADO. SE MIDE SUS CONOCIMIENTOS: TEÓRICOS TÉCNICOS SOBRE EL OBJETO DEL PERITAJE LA CAPACITACIÓN TEÓRICA Y TÉCNICA EN SU CIENCIA. SE ESTABLECE: LA IDONEIDAD DEL PERITO.

DETERMINA SI EL PERITO HA ACTUADO SOBRE EL HECHO MATERIA DE CONTROVERSIA ( TEMA PROVANDUM ). PRINCIPIO DE LA MATERIALIDAD OBJETIVA. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD. . INVALIDA EL PERITAJE. . EVIDENCIAR EN EL PERITO: LIBERTAD E INDPENDENCIA DE CRITERIO NIVEL DE CONOCIMIENTO DEL PERITO AUSENCIA DE FACTORES SUBJETIVOS AUSENCIA DE RESULTADOS SESGADOS PERMITE LA EL LA LA C. AUNQUE NO INVALIDA EL PERITAJE. ASPECTOS QUE NO GUARDAN RELACIÓN CON EL OBJETO DEL PERITAJE. .CITRA PETITA = PERITO DEJA DE PRONUNCIARSE SOBRE ALGUN PUNTO DEL OBJETO DEL PERITAJE. APORTANDO DENTRO DE LO SOLICITADO: .PLUS O ULTRA PETITA = PERITO APORTA MÁS DE LO SOLICITADO.CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE B. INVALIDA EL PERITAJE.EXTRA PETITA = PERITO APORTA SOBRE ASPECTOS NO SOLICITADOS.

CONSISTE EN LA ACTITUD POR LA QUE EL PERITO NO DEBE DAR A CONOCER ANTELADAMENTE A NINGUNA DE LAS PARTES EL INFORME PERICIAL.CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE D. PRINCIPIO DE UNICIDAD. HASTA EL MOMENTO DE SU ENTREGA Y DE SU RATIFICACIÓN. E. • PARA CADA OBJETO DEL PERITAJE EXISTE UN DICTAMEN Y VICEVERSA • NO PUEDE HABER DICTAMENES DISCREPANTES PARA UN SOLO OBJETO PERICIAL. . • EXCEPTO SI DOS PERITOS NO COINCIDEN. PRINCIPIO DE RESERVA.

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