Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Cumplir nos benecia a todos

Qu es la DIOT
Es una declaracin que, mediante un formulario electrnico, deben presentar ante el Servicio de Administracin Tributaria los contribuyentes que realicen actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En esta declaracin se debe proporcionar informacin sobre las operaciones con sus proveedores. Tambin deben presentarla las personas que tengan registrada la clave de obligacin scal correspondiente, no obstante no hayan realizado operaciones gravadas con IVA.

Cundo y a travs de qu medio se debe presentar la DIOT

Se presenta mensualmente, mediante el formato electrnico A-29 Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a travs de los siguientes medios:

Por el Portal de internet del SAT cuando se realicen hasta 500 registros. Ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda
a su domicilio scal cuando se realicen ms de 500 registros se presenta en disco compacto o en dispositivo usb, que le ser devuelto al contribuyente despus de realizar las validaciones correspondientes.

Facilidades para el llenado

El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importacin
(correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas) del formato, no es obligatorio cuando se trata de personas fsicas; las morales deben capturar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no renen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.

DIOT
2

 No relacione individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en

tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

El monto de los pagos que incluya en proveedor global sea hasta por
un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente

realizados en el mes. En ningn caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje
anterior puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor.

No se deben incluir dentro del porcentaje y monto sealados, los gastos

por consumo de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios o a travs de monederos electrnicos, ya que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto.

Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades

vinculadas a la obtencin de benecios scales.

En el campo denominado Proveedor global se debe sealar la informacin

de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.

Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los
requisitos previstos en las disposiciones scales. Ejemplo Concepto Importe de pagos efectivamente realizados en el mes (x) (=) Por ciento mximo Cantidad lmite de proveedor global Cantidades 1000,000.00 10% 100,000.00 50,000.00

Cantidad lmite a pagar por proveedor

DIOT
3

Proveedor

Operacin 1

Operacin 2

Operacin 3

Operacin 4

Total

Se relaciona globalmente

15,000

15,000

15,000

5,000

50,000

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000

No

1,000

1,000

1,000

2,000

5,000

Caractersticas del programa

Versin vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT. El instalador carga automticamente la mquina virtual 1.3.1 de Java que requiere, as como el cliente y los accesos necesarios para capturar la DIOT. Aunque se cuente con otra versin de la mquina virtual de Java, ya sea anterior o ms actual, no interere en el funcionamiento, ya que opera de forma independiente.

Descarga del software

Para obtener el software Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) completa, debe realizar los siguientes pasos:

Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione el men Informacin y servicios, y d clic en Software.

DIOT
4

 Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros DIOT

2010 Completa. Versin actualizada 2011.

Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_2011.

exe y siga las indicaciones del asistente de instalacin.

DIOT
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Instalacin del software

Se abre la siguiente pantalla en donde le pregunta si desea ejecutar o
guardar el archivo; seleccione Guardar.

DIOT
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 Se abre la ventana para que seleccione el lugar en el que va a guardar el

archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar.

Enseguida seleccione Ejecutar y contine con las instrucciones del

asistente automtico para la instalacin.

DIOT
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DIOT
8

DIOT
9

 La siguiente pantalla muestra el avance de instalacin, espere a que

concluya, si lo desea, puede crear un acceso directo en el escritorio.

DIOT
10

 Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalacin d

clic en Finalizar.

DIOT
11 11

Ingresar a la declaracin
En la siguiente pantalla se muestra cmo ingresar a la aplicacin para
iniciar con la captura de su declaracin.

En el escritorio de su equipo de cmputo encontrar el icono de acceso

directo creado con anterioridad, desde el cual tambin puede ingresar a la aplicacin.

DIOT
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Alta del contribuyente

Con el botn derecho del mouse, d clic en Contribuyentes,
posteriormente seleccione Nuevo y d clic en Contribuyente.

Se abre la siguiente pantalla para que capture los datos correspondientes

al contribuyente que presenta la declaracin.

Al concluir con la captura d clic en Aceptar.

DIOT
13 13

Alta de la declaracin
Con el botn derecho del mouse, d clic en el RFC del contribuyente que
dio de alta, posteriormente seleccione Nuevo y d clic en Declaracin.

Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente, as

como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio scal al que corresponde la declaracin y d clic en Aceptar.

DIOT
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 En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue
realizada; d clic en Aceptar.

Llenado de la declaracin
De manera automtica se crea la carpeta de datos de identicacin del
contribuyente.

En la siguiente pantalla, en Datos Generales, seleccione del lado derecho si

presenta la declaracin con o sin datos, si es normal o complementaria y el mes al que corresponda.

DIOT
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 Como un ejemplo del llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos

para el registro de los diferentes tipos de proveedores:

Datos

RFC o ID Fiscal

Tipo de proveedor

Tipo de operacin

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente

IVA retenido por el contribuyente

ISVB560302R13

Nacional

Prestacin de servicios profesionales Arrendamiento de inmuebles Otros (compra de mercanca) Otros (compra de automvil para deduccin de ISR solo por 175,000.00 Otros (importacin de maquinaria)

3,000.00

480.00

0.00

LOCE711212AU7

Nacional

10,000.00

1,600.00

0.00

RALF680918GE5

Nacional

90,000.00

14,400.00

0.00

CIV950803G12

Nacional

450,000.00

72,000.00

0.00

42526

Extranjero

1500,000.00

240,000.00

0.00

Global

Otros

150,000.00

16,000.00

0.00

DIOT
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Concepto Valor total de operaciones pagadas 10% del valor total de operaciones pagadas* Informacin en proveedor global no relacionado individualmente

Cantidades 2053,000.00 205,300.00

150,000.00

*Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de manera individual.

Proveedores relacionados globalmente

Tipo RFC de proveedor Tipo de operacin IVA Monto de la operacin trasladado al contribuyente

IVA
retenido por el

contribuyente
0.00

No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica

(tasa 16%) Global Otros 25,000.00 4,000.00 Global Otros (tasa 16%) 30,000.00 4,800.00 (tasa 16%) Global Otros 45,000.00 7,200.00 Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00 0.00 0.00

Global

Otros

15,000.00

Tasa 0%

0.00

Total

DIOT
150,000.00 16,000.00 0.00

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Captura de informacin de los proveedores

Proveedor de servicios profesionales

IVA RFC

IVA retenido por el contribuyente

Tipo de proveedor

Tipo de operacin

Monto de la operacin

trasladado al contribuyente (tasa 16%)

ISVB560302R13

Nacional

Prestacin de servicios profesionales

3,000.00

480.00

0.00

Seleccione del lado izquierdo de la pantalla, en el icono el cual le desplegar un submen, y d clic en Datos Generales, posteriormente seleccione en Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros que la presenta con datos e indique el Tipo de Declaracin y el Periodo que presenta.

DIOT
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Para continuar elija Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero o el botn .

DIOT
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Posteriormente, seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione: Proveedor nacional. En tipo de operacin seleccione: Prestacin de servicios profesionales. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta. En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botn parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la

DIOT
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Proveedor de arrendamiento de inmuebles

RFC

Tipo de proveedor

Tipo de operacin

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%)

IVA retenido por el contribuyente

LOCE711212AU7

Nacional

Arrendamiento de Inmuebles

10,000.00

1,600.00

0.00

En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional. En tipo de operacin seleccione Arrendamiento de Inmuebles. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta. En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botn parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la

DIOT
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Otros proveedores o terceros (compra de mercanca)

Tipo de proveedor Tipo de operacin
(Otros) Compra de mercanca

RFC

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente (Tasa 16%)

14,400.00

IVA retenido por el contribuyente

0.00

RALF 680918GE5

Nacional

90,000.00

En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero, seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.

DIOT
En tipo de operacin seleccione Otros.

En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente. En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su

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caso, si est exenta. En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botn parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la

DIOT
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Otros proveedores o terceros (compra de automvil deducible parcialmente y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporcin)
IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%)

RFC

Tipo de proveedor

Tipo de operacin

Monto de la operacin

IVA retenido por el contribuyente

CIV950803G12

Nacional

(Otros) Compra de automvil para deduccin slo por 175,000.00

450,000.00

72,000.00

0.00

En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional. En tipo de operacin seleccione Otros. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin. Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR, 175,000 pesos son la cantidad mxima que se puede deducir por automvil, y se considera como IVA acreditable en la misma cantidad en que el bien es deducible para el ISR, es decir, solo el que corresponda a 175,000: la diferencia es el IVA no acreditable.
Concepto Cantidades
72,000.00 28,000.00 44,000.00

DIOT
IVA trasladado al contribuyente (450,000.00 x 16%) IVA acreditable (175,000.00 x 16%) IVA no acreditable (-) (=)

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Los datos indicados, as como el IVA no acreditable se capturan en los renglones correspondientes. Para agregar a otro proveedor seleccione el botn parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la

Proveedor extranjero (importacin de maquinaria)

IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%)

ID Fiscal

Tipo de proveedor

Tipo de operacin

Monto de la operacin

IVA retenido por el contribuyente

42526

Extranjero

Otros (Importacin de maquinaria)

DIOT
1500,000.00 240,000.00 0.00

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En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione Proveedor extranjero. En tipo de operacin seleccione Otros. En RFC al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco. Capture el nmero de Identicacin Fiscal del extranjero (ID scal). Capture el nombre del extranjero. Seleccione el Pas de residencia del extranjero. Capture la Nacionalidad del extranjero.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin.

DIOT
26

Para agregar otro proveedor seleccione el botn parte inferior de la pantalla.

que se encuentra en la

Otros proveedores o terceros (proveedor global)

Proveedores relacionados globalmente
Tipo de proveedor Global Global Global Global Global Tipo de operacin Otros Otros Otros Otros Otros Monto de la operacin 25,000.00 30,000.00 45,000.00 35,000.00 15,000.00 IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) 4,000.00 (tasa 16%) 4,800.00 (tasa 16%) 7,200.00 IVA retenido por el contribuyente 0.00 0.00 0.00

RFC

No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica

Total

DIOT
Exentos 0.00 Tasa 0% 0.00

150,000.00

16,000.00

0.00

27

En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero, seleccione y capture los siguientes campos:

En tipo de tercero seleccione Proveedor global. En tipo de operacin seleccione Otros.

En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta.

DIOT
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Totales
Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales o el botn , que se encuentra en la parte inferior de la pantalla. Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicacin calcula de manera automtica el IVA por cada una de las operaciones a la tasa que corresponda, el nmero de operaciones realizadas, el total de los actos o actividades por tasa y exentos, as como el total del IVA que corresponda a las diferentes tasas.

DIOT
29 29

Validacin de la declaracin
Despus de haber capturado y vericado los datos de su declaracin debe realizar la validacin correspondiente. Seleccione el icono pantalla. que se encuentra en la parte superior izquierda de la

Se abre un mensaje con la pregunta: Desea ejecutar la validacin de la declaracin? d clic en S; al nalizar el proceso d clic en Salir y posteriormente en Aceptar.

DIOT
30

Si la declaracin tiene errores de captura, el sistema abrir el mensaje; en este caso debe regresar a la o las pginas indicadas en el reporte de errores, para corregir o subsanar la informacin incorrecta o faltante.

Generacin del paquete de envo (encripcin de la declaracin)

Despus de haber realizado la validacin de su declaracin debe generar el paquete de envo (encriptar la declaracin); para ello, d clic en el icono que se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla.

Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: Desea ejecutar la encripcin de la declaracin? d clic en S, el segundo le indica que la declaracin puede enviarse por internet a travs del Portal del SAT; d clic en Aceptar.

DIOT
31

Al nalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo generado que debe enviar por internet; d clic en Aceptar.

DIOT
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Envo de la declaracin
Para el envo de la DIOT tome en cuenta lo siguiente:

Con ms de 500 registros el archivo electrnico se presenta ante la

Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio scal en disco compacto o en dispositivo usb, que ser devuelto al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.

Hasta 500 registros se presenta a travs del Portal de internet del SAT.
Para realizar el envo de la DIOT por internet debe ingresar al Portal de internet del SAT y efectuar los siguientes pasos:

En la pgina principal del Portal d clic en Ocina virtual. Seleccione

Personas fsicas o Personas morales, segn sea el caso.

En la siguiente pantalla, en el apartado de Declaraciones, d clic en

Declaraciones informativas y, posteriormente, en Envo de la declaracin informativa de operaciones con terceros. Simplicada o completa.

DIOT
33

 Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y

autenticarse, ya sea con su Clave de Identicacin Electrnica Condencial (CIEC) actualizada o con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente. En caso de usar CIEC, d clic en Entrar; si utiliza Fiel, d clic en el apartado correspondiente y proporcione los datos que le solicite la aplicacin.

DIOT
34

 En la siguiente pantalla d clic en Examinar para buscar en su equipo el

archivo que contiene la declaracin que ser enviada al SAT:

Se abre la ventana para que seleccione el archivo generado con

terminacin dec que se cre en la carpeta c:\dem_11\diot Completa, donde lo guard.

Una vez que localiz el archivo seleccinelo y d clic en Abrir.

DIOT
35

 Cuando el archivo de su declaracin se encuentre en el campo Nombre

de archivo, d clic en Enviar.

Una vez que concluya con el envo de su declaracin, el SAT le remitir va

correo electrnico, lo siguiente:

Acuse de envo de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el

nmero de folio de recepcin que le fue asignado a su Declaracin.

Acuse de recibo de aceptacin de la informacin de la DIOT

correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene la cadena original y el sello digital que certican su autenticidad.

Cuando desee realizar alguna reimpresin del acuse de recibo de

aceptacin correspondiente a la DIOT enviada, haga lo siguiente:

Ingrese al Portal del SAT en internet.

DIOT
Seleccione Operaciones. Seleccione Reimpresin de acuses.

Seleccione Ocina virtual.

36

 Capture su RFC, su CIEC actualizada y d clic en Aceptar. Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros. Capture el nmero de folio correspondiente a la DIOT por la que
desea el acuse.

D clic en Enviar. Se abre el acuse de recibo de aceptacin de la DIOT solicitado para

que realice las impresiones que desee.

DIOT
37 37

La edicin del folleto Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2012, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en julio de 2012.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con nes de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones scales vigentes.

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