CICLO DEL FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Caja

Concepto
> Es uno de los mecanismos que se utilizan para controlar el efectivo, establece la relacin que existe entre los pagos y los cobros; o sea, expresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que la empresa compra la materia prima hasta que se efecta el cobro por concepto de la venta del producto terminado o el servicio prestado. > El flujo de Caja llamado tambin flujo de efectivo, presupuesto de caja o cash flow. > Es un clculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirn en una empresa durante 2 un determinado perodo.

> Al analizar el ciclo de flujo de efectivo es conveniente tener en cuenta dos factores fundamentales: > 1 - Ciclo operativo 2 - Ciclo de pago.

CICLO OPERATIVO
> El ciclo operativo no es ms que una medida de tiempo que transcurre entre la compra de materias primas para producir los artculos y el cobro del efectivo como pago de la venta realizada; est conformado por dos elementos determinantes de la liquidez: > Ciclo de conversin de inventarios o Plazo promedio de inventarios. Ciclo de conversin de cuentas por cobrar o Plazo promedio de cuentas por cobrar.
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CICLO DE PAGO
> - El ciclo de pago tiene en cuenta las salidas de efectivos que se generan en las empresas por conceptos de pago de compra de materias prima, mano de obra y otros, este se encuentra determinado por el ciclo de conversin

Ciclo de efectivo

Formato de Cash Flow

Ejemplo
ANALISIS DE FLUJO DE EFECTIVO
Descripcin de Cuenta 1er. Trimestre 2do. Trimestre 3er. Trimestre 4to. Trimestre 5to. Trimestre

INGRESOS COSTOS Desarrollo de Software Persona; Capacitacin alquiler de Equipo Suministros Mantenimiento Costos Totales

7,000.00

19,500.00

22,500.00

32,000.00

40,000.00

11,600.00 7,500.00 4,000.00 5,000.00 1,000.00 29,100.00

6,000.00 8,350.00 6,000.00 5,000.00 1,200.00 1,500.00 28,050.00

8,900.00 5,000.00 1,500.00 1,700.00 17,100.00

9,600.00 5,000.00 1,960.00 2,000.00 18,560.00

9,890.00 5,000.00 3,730.00 2,200.00 20,820.00

Flujo de Efectivo

(22,100.00)

(8,550.00)

5,400.00

13,440.00

19,180.00

Flujo de Efectivo Acumulado

(22,100.00)

(30,650.00)

(25,250.00)

(11,810.00)

7,370.00